现金管理业务流程

现金管理业务流程

1现金付款工作流程

权限领导财务部内部相关部门

及外部机构

支付

现金

编制

相关

凭证

及报

表

关键步骤说明

厂①由付款申请部门的相

;、!

;关人员提出付款申请，

:填制付款审批单，呈交

1I

; 权限领导进行审批

I I

I I

I I

I I

;②付款申请人根据本企

1I

; 业相关领导的审批权

;限规定，持付款审批单

1i

: 办理逐级审批手续

I I

'③会计主管或财务主管

1I

:审核付款凭证的合法

I I

i 性、合理性、完整性和

I I

:正确性，重点审核该付

1I

; 款申请是否在现金支

i付的范围内

I I

2备用金及借款管理流程 权限领导 ②审批

会计人员 岀纳员 借款人 关键步骤说明

审核借 款凭证 登记 账簿

① 借款人提出借款申请 [

并填制《借款单》，交: 部门负责人进行审批；: 部门负责人对

所借款: 项的真实情况、备用金

i 借款用途等进行审核;

I

和确认 ：

I

I I

② 《借款单》根据企业组1 织结构及权限，交直 ; 属系统的主管领导进 : 行审批 :

I

A. 财务经理对在规定i

范围内的备用金借款 : 进行审批

；

I

B. 财务主管副总对金[

额在1万元以下的备1 用金借

款项目进行审 [ 批

1

I

C. 总经理对超出备用： 金限

额或借款金额在 ；

1万元以上的借款项 ;

目进行审批 1

1

I

I

③ 财务部会计人员接收 :

借款人提交的经过审] 批的《借款单》，审核； 其合规合法性，并开具

1 备用金借款

支付凭证，1 交备用金出纳员

:

I

I

I

④ 备用金出纳员根据支 :

付凭证支岀备用金，并1 做好现金日记账登记: 工作

1

3现金清查处理工作流程

总经理财务总监财务部岀纳员关键步骤说明

收付款凭证的

进行账务处理「①财务部负责制定库存

；现金日清月结与现金

；清查制度，即由岀纳员

；在对库存现金进行日

I I ;清月结的基础上，设专

; 员或由财务经理对现

■ 金管理工作进行核查，

; 以加强对岀纳工作的

I I ; 监督和管理

I I I I I I I I ;②出纳员根据签字审核

I I

;的现金收支原始凭证，

'按照业务发生的先后

I I : 顺序，逐日逐笔登记现

i i

; 金日记账，并结岀余额

I I I I I I ;③将保管的现金按票面

i I ;价值整理就绪，每日清

I I ;点现金实存数，并与现

; 金日记账的余额进行

i I i核对，确保账实相符，

! 并填写《现金盘点表》

I I I i I I I I i④清查小组进行现金清

:查时，岀纳员务必在清

I I : 查现场，以便随时解疑

:⑤现金清查小组根据现

I I : 金清查结果编制《现金

I I ; 盘点表》

库存现金管理规章制度

库存现金是指存放于企业财会部f-j由出纳人员经管的货币，它是企业流动性最强的一项资产。本章所说的现金指库存现金，属于狭义的现金概念。 一、现金的使用范围 现金的使用范围是指按照国家规定可以使用库存现金进行结算的范围，根据国务院颁发的《现金管理暂行规定》的规定，现金的使用范围主要有以下几方面： 1．‘职工工资、各种工资性津贴。 2．个人的劳务报酬，包括如设计费、装潢费、安置费、制图费、化验费、测试费、法律服务费、技术服务费、代办服务费及其他劳务费费用等。 3．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。174会计基础4．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他库存现金支出，如退休金、抚恤金、学生助学金、职工生活困难补助等。 5．收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银、工艺品、废旧物资等的价款。 6．出差人员必须随身携带的差旅费。 7．结算起点以下的零星支出；按规定结算起点为1 000元，超过结算起点的，应实行银行转账结算。 8．中国人民银行确定需要支付库存现金的其他支出。 凡不属于国家库存现金结算范围的支出，一律不准使用库存现金结算，而必须通过银行办理转账结算。 二、库存现金限额 库存现金限额，是指为保证企业日常零星支付按规定允许留存的库存现金的最高数额。由银行核定，核定的依据一般是企业3～5天的正常开支需要量，远离银行机构或交通不便的企业可以依据情况适当放宽，但最高不超过l5天的开支需要量。企业每日结存的库存现金不能超过核定的库存限额，超过部分，应按规定期限及时送存银行。

三、库存现金收支的规定 1．企业库存现金收入应于当日送存银行，当日送存如有困难，由开户银行确定送存时间。 2．企业支付库存现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取，不得从本企业的库存现金收入中直接支付(即坐支库存现金)；因特殊情况需要坐支库存现金，应事先提出限额和用途，报请开户银行核定，并在事后将坐支情况通知银行。 3．企业在规定范围内从银行提取库存现金，应当写明用途，由本企业会计部门负责人签字盖章，开出库存现金支票，经银行审核后予以支付。 4．企业因采购地点不固定，交通不便以及其他特殊情况必须使用库存现金的，应向银行提出申请，经银行审核后，予以支付。 5．各单位购买国家规定的专控商品一律采用转账的方式支付，不得以库存现金的方式支付。 四、库存现金管理的内部控制制度 为加强库存现金的管理，必须建立健全严密的库存现金内部控制制度，其基本内容是： 1．钱账分管制度。企业应配备专职的出纳员，办理库存现金收付和结算业务、登记库存现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券、保管好有关印章、空白收据和空白支票；出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 2．库存现金开支审批制度。 (1)明确企业库存现金开支范围；

货币资金管理制度及流程

货币资金管理制度 及流程

货币资金内部控制制度 第一章总则 第一条为加强对货币资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，特制定本制度。 第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其它货币资金。货币资金业务主要包括： （一）现金收支； （二）银行存款收支； （三）其它货币资金收支； （四）现金盘点及银行存款余额对账调节； （五）票据及印章管理。 第三条本制度所要实现的控制目标包括： （一）货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。 （二）货币资金业务流程合理、完整。 （三）货币资金业务都经过适当级别的批准。 （四）货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规定。 （五）货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。 （六）保证货币资金的安全，账账相符，账实相符。

第二章岗位职责及授权批准 第四条货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督，同一部门或个人不得办理货币资金业务的全过程。货币资金业务不相容的岗位包括： （一）货币资金支付的审批与执行； （二）货币资金的保管与盘点清查； （三）货币资金的会计记录与稽核； （四）票据的保管与印章的保管。 （五）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第五条货币资金业务的相关岗位职责与授权审批： 部门或岗位职责与权限 总裁（1）《资金支出计划表》的审批； （2）对《资金支出计划表》以外的 支出申请进行审批； （3）对用款金额在1万元以下的 （含1万元）资金支付每月进行复 核； （4）用款金额在1万元以上的资金 支付审请的审批； （5）各公司银行账户的开立的批 准； （6）销户申请的批准。 总经理（1）《资金支出计划表》的审核； （2）用款金额在1万元以下的（含1

库存现金管理制度

库存现金管理制度 1.严格遵守库存现金限额 各单位经银行核定了库存现金限额后，必须严格将库存现金控制在核定的限额内，超出库存限额的现金必须及时送存银行，如库存现金不足限额的，可向银行提取现金，不得在未经开户银行准许的情况下坐支现金。 2.严禁私设“小金库”和用“白条”抵库 (1)“小金库”，是指不在本单位财会部门列支列收，私自在单位库存之外保存的现金和银行存款。私设“小金库”是侵占、截留、隐瞒国家和单位收入的一种违法行为，不仅会搞乱各单位正常的现金收支业务，更严重的是，“小金库”还为各种违法乱纪活动提供了温床，危害极大。因此，国务院历来强调严禁各单位私设“小金库”。 (2)“白条”抵库，是指用不符合财务制度规定和审批手续的字条或单据，顶抵库存现金的做法。“白条”抵库，使实际库存现金减少，造成正常业务开支所需的现金不足，各种现金收付业务得不到及时的账务处理，很容易导致财务管理出现混乱；“白条”未经合法手续审批，随意支取现金会产生挪用、挥霍和贪污公款等，给不法分子以可乘之机；“白条”一旦丢失，无据可查，给单位或个人都会造成不该有的损失。 3.单位的库存现金，不准以个人名义存入银行 为防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利用公款私存形成账外小金库，单位收入的现金，一律不准以个人名义存入银行，

银行一旦发现公款私存，可以对单位处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现金支付。 4.加强安全防范，确保现金的安全和完整 为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳的抽屉内外，其余的都应放入出纳专用的保险柜内外，不得随意存放，更不得携款回家；单位的库存现金不得与私人的现款混在一起，也不得将公款借给私人使用；为了确保安全，出纳向银行提取现金，或交存现金，均应采取相应的保安措施等。

资金管理及审批权限流程图

一、总则 第一条目的及使用围 目的：为规公司现金支出行为，本着节约支出、提高效益、明确职责、保障安全的原则，结合实际情况，特制订本制度。 使用围：公司各部门 第二条现金支付定义 本制度所称现金包括库存现金和银行存款及现金等价物，现金支付包括借款、费用报销、固定资产购置、投资、资金往来等支付行为。 第三条现金支付的基本原则 1、三级审批原则，一般报销均需要通过“预算控制、业务审批和会计稽核”三个环节。 预算控制：在费用使用、固定资产购置等资金支付前，必须有相应的预算。预算不足或没有预算原则上不能进行费用使用、固定资产购置等资金支付 业务审批：所有业务都必须由经手人提交支付申请，并在申请单上按规则进行业务说明，经手人主管领导核实业务实际情况是否与申请单一致，无问题后进行确认审批。审批人员应对所批准的现金支付业务的真实性承担全部责任。对于重要的、特殊事项的或一定额度以上的报销支付，还需要通过项目或合同来控制，或要求业务部门更高层级领导参与审批。 会计稽核：财务会计人员对已经业务审批的申请单据进行会计稽核，检查经手人提交的原始凭证是否是实际业务所产生、原始凭证是否符合国家月公司的票据管理规定、报销流程与额度是否正确、最后还需要确认所有支付列支的会计科目与承担的个人或成本中心是否正确。 2、标准额度据实报销原则。即在标准或预算额度，诚信报销，提交的申请要有真凭实 据。 二、现金支付的一般规定 第一条一般说明 1、费用与成本的界定权归财务部门 2、费用报销审批人的最低级别为部门经理 3、本制度中的具体费用标准为标准的上限，各部门可以此为参照制订本部门具体的费 用报销标准或额度，报会计管理部备案后执行。 4、公司对于管理通道和专业通道在同一级别的人员享有同等待遇标准，制度中的报销 标准以人力资源管理部发布的“HR职级体系”中得BAND序列列示。 5、超出标准和预算的费用报销必须由系统负责人（或业务总监）、财务总监或管理会 计部经理共同审批。 6、到财务出纳处领款时应使用签字笔签字，不允许使用圆珠笔签字。 第二条关于发票 1、除支付工资与劳务费外，报销必须出具正式发票，无法提供正式发票的，财务部门 有权不予报销。 2、外部发票必须是由税务监制的正式发票或财政部门统一印制的收款收据，发票抬头 应与所属报销公司名称相符，发票容须填写齐全，必须加盖财务印章（如“财务专 用章”或“发票专用章”等）方为有效；若发现不合格发票（如以个人名义开具的 发票）或假发票，财务部门有权拒绝报销。公司取得发票须符合公司所在地与发票 开具地的法规要求。 3、劳务费报销需要提供劳务提供者的复印件和接受薪酬的签收证明。 4、若发生票据丢失现象，原则上责任人应从原单位获取，如有困难，应填写“票据遗

库存现金管理内控制度

库存现金管理内控制度 （1）钱账分管制度。注意出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作； （2）库存现金开支的审批制度； （3）库存现金日清月结； （4）库存现金保管制度，注意限额内的库存库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜中。 会计凭证的假账手法之白条顶库 作为一名审计人员，就不得不知道会计常见的造假方法。只要知道了这些方法，才能更好的审查公司账务。白条顶库，就是公司常见的一种会计凭证作假方法。 所谓白条，是指行为人开具或索取不符合正规凭证要求的发货票和收付款项证据，以逃避监督或偷漏税款的一种舞弊手段。主要手法有： 1、打白条子，即以个人或单位的名义，在白纸上书写证明收支款项或领发货物的字样，作为发票来充当原始凭证。 2、以收据代替发票 这种手法经常用来偷逃税款，一些个体私营业主，当面对消费者为个人时，只开具收据来证明此项经济业务的发生，而不开发票，以避免税务机关的检查而偷逃税款。 3、不按发票规定用途使用发票，如以零售、批发商业发票来代替饮食服务行业发票。

4、不按发票规定要求开具发票。 如：不加盖财务专用章，有关人员不签字等。 在当今经济生活中，使用“白条”报账的情况较多，有的单位购进商品，支付劳务费用没有取得正式发票，而以收据或手写白条入账；有的单位个人通过一些借口借用单位的现金或银行存款，由于种种原因，钱花掉了，又无正式发票，为了弥补库存现金或银行存款出现的短缺，大都用不符合财务制度规定的“白条”（如由业务经办人员写一纸说明，有的甚至经办人员都不签字而由会计人员作一说明等）顶库，对“白条”的真实性、合法性没有严格审核和把关。例如，有的单位为了给职工多搞“福利”，由经办人以付给某公司劳务费2万元名义取出现金，直接发给职工，但并未从对方公司取得劳务费发票，而是由其出具一说明并加盖总经理办公章印章入账。 招待费审计的窍门 招待费审计的窍门主要有： 首先，要进行纵横比较，分析发现是否存在支出异常现象。 在审计初期，对账面反映的招待费支出先要进行比较分析，所谓“纵”是指将被审计期间的招待费发生数额与以往年度数额进行比较；所谓“横”是指将被审计单位的年度招待费发生数额与情况类似的其他单位比较。通过比较，查看是否有突然的增减变化，借此分析变化的原因。 第二，要跟进资金流向，查找是否存在转移资金进行吃喝。

库存现金管理办法.doc

库存现金管理办法 第一章总则 第一条为了加强库存现金的管理，根据《企业会计制度》和《会计基础工作规范》制定本办法。 第二条本办法适用于****公司的现金管理工作。 第三条本办法中所称“现金”是指狭义的现金，包括人民币现金和外币现金。 第二章管理职责 第四条财务处是库存现金的归口管理部门，负责对库存现金的收、支、存进行管理。 第五条纪委监察审计处对库存现金进行不定期账实相符情况的检查。 第六条保卫武装部负责进行库存现金的限额检查。 第三章管理内容及流程 第七条 ****公司库存现金限额以与银行签订的单位库存现金限额约定书为标准，日常的现金限额为五万元，如果因业务需要增加限额，需提出库存现金限额申请，由财务处长审核同意后，报经总会计师审批，同意后调增。 第八条企业的现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。如特殊情况当日送存有困难，需报保卫武装部保管并备案。 第九条出纳岗根据当日现金需求填写备用金提取审批单，由成本费用核算岗确认后财务处长审批并签字。出纳岗根据已审核的记账凭证进行现金提取及支付。 第十条出纳岗每日必须进行库存现金的盘点，并填制库存现金盘点表；综合管理岗负责监盘库存现金，并在库存现金盘点表上签字；财务处长不定期抽查。发现不符，及时查明原因，做出处理。 第十一条出纳岗要定期换岗，最多不得超过3年。具有编制和修改凭证权力的岗位人员不得兼任出纳工作。出纳岗实行回避制度，单位负责人、会计主管人员的直系亲属不得担任出纳岗位工作。 第四章检查与考核

第十二条综合管理岗负责监督出纳岗盘点库存现金，如发现长短款，扣出纳岗1分/次，并视情节轻重追究相关人员责任。 第五章附则 第十三条本办法由财务处负责解释。 第十四条本办法自2019年7月1日起实施。 附件：库存现金管理流程

库存现金管理.doc

甘肃销售分公司库存现金管理流程说明 流程编号及名称：R/CM13.02.05库存现金管理 一、流程简介： 1、流程内容 本流程描述库存现金的收支、盘点等日常管理工作。 2、流程的起止点 库存现金管理流程自现金收支开始，至现金盘点工作完成处理为止。 3、术语解释： 现金：本流程所指现金是狭义的现金，即库存现金。 二、流程涉及部门及职责 1、业务主管部门及职责： 财务资产处、财务资产部：负责确定现金使用范围和库存现金定额，办理现金支付业务，负责将超定额的现金和收到的现金交存银行，负责现金的管理，负责现金的安全，组织现金的日常和抽查盘点工作。 2、业务参与部门及职责： 三、流程涉及的相关制度和记录 1、制度：《现金管理暂行条例》（1988年8月16日国务院发布） 2、记录：《现金盘点表》 四、涉及风险和相关控制 此处暂不填写，待内控项目组确定统一方法后补充和完善。 五、其他需要说明的事项

美文欣赏 1、走过春的田野，趟过夏的激流，来到秋天就是安静祥和的世界。秋天，虽没有玫瑰的芳香，却有秋菊的淡雅，没有繁花似锦，却有硕果累累。秋天，没有夏日的激情，却有浪漫的温情，没有春的奔放，却有收获的喜悦。清风落叶舞秋韵，枝头硕果醉秋容。秋天是甘美的酒，秋天是壮丽的诗，秋天是动人的歌。 2、人的一生就是一个储蓄的过程，在奋斗的时候储存了希望；在耕耘的时候储存了一粒种子；在旅行的时候储存了风景；在微笑的时候储存了快乐。聪明的人善于储蓄，在漫长而短暂的人生旅途中，学会储蓄每一个闪光的瞬间，然后用它们酿成一杯美好的回忆，在四季的变幻与交替之间，散发浓香，珍藏一生！ 3、春天来了，我要把心灵放回萦绕柔肠的远方。让心灵长出北归大雁的翅膀，乘着吹动彩云的熏风，捧着湿润江南的霡霂，唱着荡漾晨舟的渔歌，沾着充盈夜窗的芬芳，回到久别的家乡。我翻开解冻的泥土，挖出埋藏在这里的梦，让她沐浴灿烂的阳光，期待她慢慢长出枝蔓，结下向往已久的真爱的果实。 4、好好享受生活吧，每个人都是幸福的。人生山一程，水一程，轻握一份懂得，将牵挂折叠，将幸福尽收，带着明媚，温暖前行，只要心是温润的，再遥远的路也会走的安然，回眸处，愿阳光时时明媚，愿生活处处晴好。 5、漂然月色，时光随风远逝，悄然又到雨季，花，依旧美；心，依旧静。月的柔情，夜懂；心的清澈，雨懂；你的深情，我懂。人生没有绝美，曾经习惯漂浮的你我，曾几何时，向往一种平实的安定，风雨共度，淡然在心，凡尘远路，彼此守护着心的旅程。沧桑不是自然，而是经历；幸福不是状态，而是感受。 6、疏疏篱落，酒意消，惆怅多。阑珊灯火，映照旧阁。红粉朱唇，腔板欲与谁歌？画脸粉色，凝眸着世间因果；未央歌舞，轮回着缘起缘落。舞袖舒广青衣薄，何似院落寂寞。风起，谁人轻叩我柴扉小门，执我之手，听我戏说？ 7、经年，未染流殇漠漠清殇。流年为祭。琴瑟曲中倦红妆，霓裳舞中残娇靥。冗长红尘中，一曲浅吟轻诵描绘半世薄凉寂寞，清殇如水。寂寞琉璃，荒城繁心。流逝的痕迹深深印骨。如烟流年中，一抹曼妙娇羞舞尽半世清冷傲然，花祭唯美。邂逅的情劫，淡淡刻心。那些碎时光，用来祭奠流年，可好？ 8、缘分不是擦肩而过，而是彼此拥抱。你踮起脚尖，彼此的心就会贴得更近。生活总不完美，总有辛酸的泪，总有失足的悔，总有幽深的怨，总有抱憾的恨。生活亦很完美，总让我们泪中带笑，悔中顿悟，怨中藏喜，恨中生爱。 9、海浪在沙滩上一层一层地漫涌上来，又一层一层地徐徐退去。我与你一起在海水中尽情的戏嬉，海浪翻滚，碧海蓝天，一同感受海的胸怀，一同去领略海的温情。这无边的海，就如同我们俩无尽的爱，重重的将我们包裹。

货币资金管理制度及流程

货币资金内部控制制度 第一章总则 第一条为加强对货币资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，特制定本制度。 第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。货币资金业务主要包括： （一）现金收支； （二）银行存款收支； （三）其他货币资金收支； （四）现金盘点及银行存款余额对账调节； （五）票据及印章管理。 第三条本制度所要实现的控制目标包括： （一）货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。 （二）货币资金业务流程合理、完整。 （三）货币资金业务都经过适当级别的批准。 （四）货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规

定。 （五）货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。 （六）保证货币资金的安全，账账相符，账实相符。 第二章岗位职责及授权批准 第四条货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督，同一部门或个人不得办理货币资金业务的全过程。货币资金业务不相容的岗位包括： （一）货币资金支付的审批与执行； （二）货币资金的保管与盘点清查； （三）货币资金的会计记录与稽核； （四）票据的保管与印章的保管。 （五）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第五条货币资金业务的相关岗位职责与授权审批： 部门或岗位职责与权限

总裁（1）《资金支出计划表》的审批； （2）对《资金支出计划表》以外 的支出申请进行审批； （3）对用款金额在1万元以下的 （含1万元）资金支付每月进行 复核； （4）用款金额在1万元以上的资 金支付审请的审批； （5）各公司银行账户的开立的批 准； （6）销户申请的批准。 总经理（1）《资金支出计划表》的审核； （2）用款金额在1万元以下的 （含1万元）资金支付申请的审 批； （3）用款金额在1万元以上的资 金支付审请的审核；

财务会计-现金管理新流程操作手册V1.3

财务会计-现金管理新流程操作手册 1、 现金管理单据操作流程流程图 2、 出纳单据管理模板的调整 【财务会计】—【现金管理】—【日常业务】—【单据管理】中，对付款结算单和收款结算单中模块进行调整， 在新增单据中加入必填字段：【科目】，该字段主要是填写该笔现金业务对应会计入账的科目。

3、增加现金管理单据 点击【行操作】—【增行】，填写对应的现金业务单据信息，如人员报销： 若该笔业务涉及的会计科目带有房地产项目类型辅助核算，在【房地产项目档案】字段中填写对应的项目档案内容，会计科目不涉及房地产项目档案，则不用填写。 现金支付业务中涉及的一笔支付（一笔收入）中，会计入账科目不同时，需要将不同的会计凭证拆分，通过【行操作】—【增行】，增加不同的业务内容。

设置默认合并结算信息，在【结算信息】界面中会显示合并的结算金额， 假如单据是有多张出纳单据合并做账而成时，需要在结算信息的页签中，拆分成实际业务的结算单据，点击【拆分】， 拆分成功后，在单据页签中点击【保存】单据即可。

如发现结算的信息需要修改时，在单据审核前进行修改，点击【结算信息】界面的【修改】，如下图例中需要将分拆的结算信息中合并，由于属于资金形态的不同，可统一资金形态后合并结算信息， 将本方账户中的信息删除 修改后，点击【保存】

合并后，结算信息即可自动合并，银行对账即可使用自动勾兑。 审核完成保存后，点击【审核操作】—【审核】 同时，在结算信息中，点击【确认】—【结算】 单据结算完整后，可根据合并后的结算信息，出纳在银行对账中自动勾兑 在【财务会计】—【现金管理】—【现金管理】—【银行对账】即显示合并后的结算金额信息。

现金管理流程图

传奇海龙屯现金管理流程一、现金管理流程图

二、现金管理功能结构

三、现金管理功能描述： 四、现金收支管理 1. 库存现金保管 a)库存现金及支票存放于保险柜，保险柜密码仅由现金结算会计知晓。保险柜存放于财务部专门地点，并由一定的安全设施保证。房间钥匙和保险柜钥匙由现金结算会计掌握。保险箱密码不得向任何人泄露，离开时应检查保险箱是否关闭。大额的现金提取应有专门的车辆、两人以上同行，以确保现金的安全。 b)支票应存放保险箱，不得事先预留印鉴。严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务和直接接触货币资金。不得以任何凭证顶替库存现金，企业之间不得相互借用现金，不准套取现金。 2. 现金收支的日常管理 a)公司取得的现金收入，应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，按开户行确定的时间送存。 b)现金结算会计人员从银行提取现金时，应填写支取现金“付款单”，并注明用途和金额，支票号码等，经会计核算科长批准后提取。 C)未经部门批准，不准坐支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库。因特殊情况需坐支现金的应当经过经过批准，并在核定的范围和限额内进行，同时，收支的现

金必须入账反应。 d)公司派人到外地采购时，其采购款项，一般由财务部门通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。 e)公司职工预借差旅费时，财务部门应按出差时间长短，路途远近，预算出所需金额，由出差人员填制借款单，按权限规定审批后借支。 f)财务部门要加强备用金的管理，及时办理报账手续，严禁私人非公务借款。差旅费借款需在公务完毕后三日内办理报销手续，上次借款未清的，不得办理新的公务借款。对不按时办理报销手续的，财务部门应发出书面通知，经催办仍不办理报账手续者，可从借款经办人下月工资奖金中抵扣。 g)对于现金的收入，各个交款人员无特殊情况一律交到我公司银行账户上，现金结算会计不直接收受货币。对于特殊情况经会计核算科长批准的现金收入，现金结算会计必须当面点清款项并验明货币真假；对于当面没有履行点验手续而事后发现短缺或者假币的，由现金结算会计负责。 h)对于现金的支出，我公司统一使用卡卡转账形式，不再支付现金货币，如有特殊情况支付现金货币的，收款人必须当面点清款项并验明货币真假，否则，除非有确切的证据证明短款或假币，财务部门及现金结算会计不负责任。 3. 库存现金盘点：现金收付必须设置现金日记账，逐笔记载现金收付业务。现金结算会计每天根据现金日记账进行现金盘点，做到日清月结，确保现金账面余额与实际库存相符，并将盘点结果报会计核算科负责人审核。财务部会计核算科应组织进行按月的现金盘点，发现不符，及时查明原因，并根据具体情况向财务部负责人汇报，并按《现金管理暂行条例》处置。 4. 现金的支付范围 a)给职工个人的工资、各项工资性补贴； b)支付给个人的劳务报酬； c)支付各种抚恤金、学生奖学金、丧葬补助费； d)支付出差人员必须随身携带的差旅费； e)根据国家规定颁发给个人的科学、技术、文化、教育、卫生、体育等各种奖金； f)各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出； g)结算起点以下的零星支出，现行规定的结算起点为1000元； h)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

货币资金管理业务流程

货币资金管理业务流程 Document number：BGCG-0857-BTDO-0089-2022

货币资金管理业务流程 一、业务目标 1 经营目标 保证资金安全，提高资金利用效率。 2 财务目标 保证货币资金核算真实、准确、完整。 3 合规目标 符合国家货币资金管理的有关规定和股份公司内部规章制度。 二、业务风险 1 经营风险 资金被非法挪用。 资金存放分散，不能统一集中使用，资金冗余。 2 财务风险 货币资金账实不符和存在账外货币资金风险。 3 合规风险 3.1违反国家货币资金管理规定和股份公司内部规章制度，受到处 罚。 本流程所称货币资金为现金、银行存款和其他货币资金。 三、业务流程步骤与控制点

1 开/销账户 按照分级管理的原则，各分（子）公司开/销账户必须报财务部 审批，其下属单位开/销账户经分（子）公司财务部门审核后报 总会计师或分管副经理审批；经批准后严格按照《中国石油化工 股份有限公司账户暂行管理办法》（以下简称账户管理办法）规 定在银行和/或中国石化财务有限责任公司（以下简称财务公 司）开/销账户。【ERP】主数据维护人员根据财务部门填写的银 行主数据维护申请单，在ERP系统中创建或冻结银行主数据。 账户的类型、用途和限额必须符合账户管理办法的规定。 2 现金和银行存款的日常管理 各分（子）公司财务部门必须根据《现金管理暂行条例》的规 定，结合本单位的实际情况，制定本单位关于现金开支范围和库 存限额的规定,并报各分（子）公司总会计师或分管副经理审 批。超过库存限额的现金必须当日送存银行，由财务部门负责人 不定期抽查。 现金收入必须及时存入银行，不得坐支、不得白条抵库，由财务 部门负责人不定期抽查，并签字。 财务部门出纳人员做到现金日清月结，由管理（或登记）现金日 记账和银行日记账以外的不相容岗位人员定期和不定期地进行现 金盘点（每月末必须进行），并将签字确认的盘点表报财务部门

库存现金管理的内部控制制度

一、首先应建立库存现金管理的内部控制制度。 1、钱账分管制度：也就是岗位分工制度。明确相关部门和岗位的职责散限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。宗旨是不得由一人办理货币资金业务的全过程。货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员、审批人员、专用签章的保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员以及货币资金清查人员的责任制度。如可从以下方面体现： （1）现金的收付及保管应由被授散的出纳人员负责，其他人员不得接触。（2）出纳人员不得负责总分类账的登记和保管。 （3）出纳人员不得负责非现金账户的记账工作。 （4）出纳人员应与负责现金清查盘店人员和负责与银行对账的人员相分离等。 2、库存现金开支审批制度：即库存现金的授权审批制度。 （1）明确企业库存现金开支范围。 1) 职工工资、奖金、津贴； 2) 各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出； 3) 支付企业外部个人的劳动报酬； 4) 向个人收购农副产品的价款； 5) 出差人员必须随身携带的差旅费； 6) 票据结算起点（1000元）以下的零星支出； 7) 向股东支付红利； 8) 按规定允许使用现金的其他支出。 （2）明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和方法。（3）明确各种库存现金支出的审批权限等。 3、库存现金日清月结制度：“现金日记账”要做到日清是指出纳人员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出当日发生额和账面余额，并与库存现金的实存金额进行核对，做到账款相符；月结是指出纳人员必须对库存现金日记账按月核对。 二、建立完备的核算制度。 1、库存现金的总分类核算。企业应设置“库存现金”总分类账，由负责总账的会计人员进行总分类账核算。总分类账必须采用订本式，一般采用三栏式，有时也使用多栏式。使用电算化核算的企业，业务较多时，可以每天进行打印明细账，较少的，可以满页打印。企业内部各部门周转使用的备用金通过“其他应收款”账户或单独设置“备用金”账户进行核算。平时备用金使用部门报账时不通过本账户。 2、库存现金的明细分类核算。为了加强库存现金的管理与核算，“现金日记账”应由出纳人员根据审核无误的收款或付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数，结出账面余额，并与实际库存额核对相符。有外币现金的企业，应分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。 三、库存现金收支的控制制度。 1、企业的现金收入应于当日送存开户银行。当日送存困难的，与开户银行协商确定送存时间。 2、企业支付库存现金应从限额中支付或从银行提取，不得坐支现金收入。

库存现金管理规定

库存现金管理规定 Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998

库存现金管理规定 第一章总则 第一条为保证集团及所属各公司库存现金安全，规范库存现金管理，提高现金使用效率，加强财务监督，根据《内部会计控制规范-货币资金》、《现金暂行管理条例》等相关法律、法规规定，结合集团实际情况，特制定本规定。 第二条本规定所称库存现金,是指各公司持有可随时用于支付的现金限额，存放在公司财务部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。 第三条本规定是对各公司涉及现金收支业务进行管理、控制和监督。集团及所属各公司财务部是具体办理现金业务的管理部门，出纳员是负责库存现金安全 的保管人。第二章库存现金的限额管理 第四条各公司的库存现金限额原则上以满足公司3-5天日常零星开支为标准。因特殊业务需要支付大额现金，应按规定上报批示，可以不包括在库存现金限额内。 第五条各公司必须严格遵守，每日现金的结存数不得超过核定的限额。 库存现金限额=每日零星支出额×核定天数 每日零星支出额=月（或季）平均现金支出额（不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出）／月（或季）平均天数 第六条各公司库存现金如不足限额时，可向银行提取现金，不得在未经准许的情况下“坐支”现金。 第三章库存现金的保管 第七条现金保管人员应负责对现金做如下保管：

（一）保险柜内，只准存放公司的现金、有价证券、支票等，不能存放个人和外单位现金（不包括押金和代收代付款项）或其他物品； （二）保险柜的钥匙和密码只能由现金保管人员掌管，不得将钥匙随意乱放，不得把密码告诉他人； （三）现金保管人员在离开工作场所前，必须将现金、支票、印鉴等放入保险柜并锁好，不得随意存放； （四）现金保管人员变更时，新任接交人必须及时变更保险柜密码。 第八条现金保管人对核定限额内的库存现金当日必须核对清楚,做到“日清月结”、“账实相符”，所有库存现金及现金等价物一律存放在保险柜内,不得放在办公桌内过夜。 第四章库存现金存、取管理 第九条各公司送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取的用途，不得私设“小金库”。 第十条出纳员从银行提取现金，应当填写《银行现金提取申请单》，并写明用途和金额，由财务经理、总经理批准后到银行提取。 第十一条借支备用金、报销等需支取大额现金的领取人，须提前一天通知出纳员；提取现金额达到或超过银行规定需预约金额的，出纳员应提前一天与银行预约。 第十二条出纳员向银行提取现金时，必须有两人同行且由公司派车办理，不准由他人代办。取送款中途原则上不准任何无关人员搭车，且未经批准不准在途中办理任何与此项工作无关事宜。如遇非财务部门共同派车办理公务，在确保资金安全的前提下优先办理财务事务。现金大额缴款应尽可能请银行上门服

资金管理工作内容及流程

资金管理工作内容及流程 XX公司资金管控各项工作按照“以资金预算为纲，资金集中管控”得思路进行，资金管理以年度、季度及月资金预算为纲领，以每年公司董事会关于融资方案等相关决议为依据，开展日常资金管理工作。资金管控具体分为资金预算管理、投融资管理、资金管理三大类工作，本部分共分三节描述资金管控工作内容、要求、时间安排以及具体工作流程。 第一节资金预算管理 资金预算管理包括资金预算编制、资金管理报告以及或有负债管理等三项具体工作。 一、资金预算编制 （一）资金预算编制工作内容、要求与时间安排 资金预算编制包括年度、月度资金预算编制工作，就是指开展公司包括公司本部年度、月度现金流量预测工作，包括经营性、投资性与筹资性现金流量，将作为年度、月度融资方案与资金收支得依据，要求误差率不超过20％。 下年度资金预算编制要求在每年12月完成，月度资金预算编制要求在当月5日之前完成。 （二）资金预算编制流程 1、年度资金预算编制

（1）启动年度资金预算编制 每年12月初，在年度经营预算初编完成后，启动年度资金预算编制，公司本部财务部下发年度资金预算编制原则与编制模板，组织下属单位编制下年度资金预算。 （2）预算审核与修改 公司本部财务部收集初稿后，根据编制原则进行审核，并就相关问题与下属单位沟通后，要求进行修改。

（3）汇总资金预算，形成初稿 公司本部财务部将各单位最终预算进行合并抵消，形成下年度资金预算初稿，包括：下年度经营性活动现金流量与投资性现金支出净额与筹资性现金流量净额等指标。 （4）年度资金预算得公司内部讨论 本部财务部将资金预算上报公司总经理办公会讨论，并根据总经理办公会意见进行修改。 （5）年度资金预算得上级审核 公司将总经理办公会讨论通过得下年度资金预算上报集团财务部，并根据集团批复意见进行修改。 （6）年度资金预算得董事会审批 公司将集团批复同意得年度资金预算上报公司董事会批准通过。 （7）年度资金预算得下发与执行 下发各单位下年度资金预算，作为月度资金预算编制与执行得依据。 2、月度资金预算编制

库存现金管理规定

库存现金管理规定 Prepared on 22 November 2020

库存现金管理规定 第一章总则 第一条为保证集团及所属各公司库存现金安全，规范库存现金管理，提高现金使用效率，加强财务监督，根据《内部会计控制规范-货币资金》、《现金暂行管理条例》等相关法律、法规规定，结合集团实际情况，特制定本规定。 第二条本规定所称库存现金,是指各公司持有可随时用于支付的现金限额，存放在公司财务部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。 第三条本规定是对各公司涉及现金收支业务进行管理、控制和监督。集团及所属各公司财务部是具体办理现金业务的管理部门，出纳员是负责库存现金安全 的保管人。第二章库存现金的限额管理 第四条各公司的库存现金限额原则上以满足公司3-5天日常零星开支为标准。因特殊业务需要支付大额现金，应按规定上报批示，可以不包括在库存现金限额内。 第五条各公司必须严格遵守，每日现金的结存数不得超过核定的限额。 库存现金限额=每日零星支出额×核定天数 每日零星支出额=月（或季）平均现金支出额（不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出）／月（或季）平均天数 第六条各公司库存现金如不足限额时，可向银行提取现金，不得在未经准许的情况下“坐支”现金。 第三章库存现金的保管 第七条现金保管人员应负责对现金做如下保管：

（一）保险柜内，只准存放公司的现金、有价证券、支票等，不能存放个人和外单位现金（不包括押金和代收代付款项）或其他物品； （二）保险柜的钥匙和密码只能由现金保管人员掌管，不得将钥匙随意乱放，不得把密码告诉他人； （三）现金保管人员在离开工作场所前，必须将现金、支票、印鉴等放入保险柜并锁好，不得随意存放； （四）现金保管人员变更时，新任接交人必须及时变更保险柜密码。 第八条现金保管人对核定限额内的库存现金当日必须核对清楚,做到“日清月结”、“账实相符”，所有库存现金及现金等价物一律存放在保险柜内,不得放在办公桌内过夜。 第四章库存现金存、取管理 第九条各公司送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取的用途，不得私设“小金库”。 第十条出纳员从银行提取现金，应当填写《银行现金提取申请单》，并写明用途和金额，由财务经理、总经理批准后到银行提取。 第十一条借支备用金、报销等需支取大额现金的领取人，须提前一天通知出纳员；提取现金额达到或超过银行规定需预约金额的，出纳员应提前一天与银行预约。 第十二条出纳员向银行提取现金时，必须有两人同行且由公司派车办理，不准由他人代办。取送款中途原则上不准任何无关人员搭车，且未经批准不准在途中办理任何与此项工作无关事宜。如遇非财务部门共同派车办理公务，在确保资金安全的前提下优先办理财务事务。现金大额缴款应尽可能请银行上门服

Cash_and_Liquidity_Management 现金和流动性管理

处理应付账款 和付款 管理小额现金处理应收账款 和收款 催款管理现金 打开图例业务场景描述 本业务场景包含以下业务角色： 现金和流动性管理业务场景使中型企业的财务人员可以快速、有效地按时限管理现金流，提高公司流动性状况管理的透明度。其中包含应付 账款、应收账款和税务现金流以及付款和流动性管理信息，通过自动收集和汇总这些信息简化您的日常现金管理循环。此业务场景涵盖从实 际流动性快照、预测和分析步骤到资金转移或其他现金流影响策略的优化现金流管理循环。 请点击流程的燕尾图 了解详细信息 采购到支付业务场景 （库存/非库存/服务） 费用和报销管理 财务结账 客户退货 现场服务和维修 从订单到收款业务场景（按库存销售/标准化服务/基于项目 的服务） 客户退货 Scenario Explorer 业务场景/流程 业务价值 业务场景流 +其他信息

打开图例业务场景描述 本业务场景包含以下业务角色： 现金和流动性管理业务场景使中型企业的财务人员可以快速、有效地按时限管理现金流，提高公司流动性状况管理的透明度。其中包含应付 账款、应收账款和税务现金流以及付款和流动性管理信息，通过自动收集和汇总这些信息简化您的日常现金管理循环。此业务场景涵盖从实 际流动性快照、预测和分析步骤到资金转移或其他现金流影响策略的优化现金流管理循环。 请点击流程的燕尾图 了解详细信息 图例 主要由用户执行的流程 主要由系统执行的流程 系统不支持的手动流程 与第三方软件通信的流程（鼠标悬停了解 更多信息） 与财务相关的流程 相关业务场景 关闭图例处理应付账款 和付款 管理小额现金处理应收账款 和收款 催款管理现金 Scenario Explorer 采购到支付业务场景 （库存/非库存/服务） 费用和报销管理 财务结账 客户退货 现场服务和维修 从订单到收款业务场景（按库存销售/标准化服务/基于项目 的服务） 客户退货 业务场景/流程 业务价值 业务场景流 +其他信息

资金管理模式

备用金资金管理模式 备用金资金管理模式是一种松散的资金管理模式，其操作过程与表现形式如下所示： 1、不改变现有银行账号开设，保持现有模式； 2、集团需要加强收支计划管理，建立资金管理制度； 3、成员单位选择一个备用金账户（可以进行收付动作），最好和集团公司是同一个银行，需要和银行签订协议，允许集团公司对其账户进行管理和查看； 4、业务流程： 1）成员单位每月按照资金情况报资金支付计划； 2）集团公司按照规定和当月实际情况进行计划的批复； 3）成员单位根据批复的资金收支计划对外进行付款； 4）如果是大额支付，需要集团公司拆解资金，那么需要集团公司根据批复的结果将资金拨入成员单位； 5）成员单位收到资金后，批复的资金收支计划对外进行付款。 统收统支资金管理模式 统收统支资金管理模式是一种完全集中式的资金管理模式，其操作过程与表现形式如下所示： 1、集团公司需要建立结算中心部门，专门进行下属单位的资金管理，并在相应银行开设集团账户； 2、成员单位需要注销其所有外部银行账户，将资金全部交给集团进行统一管理，形成“资金池”并在总公司结算中心开设内部账户。 3、成员单位的所有收付业务，都在集团账户进行收付处理，结算中心需要通过配套系统来进行内部成员单位的资金划拨，每月或季还需要对成员单位进行计息处理。5、业务流程-收款 1）成员单位在系统中填写收款结算单； 2）总公司结算中心人员根据银行到账情况，进行单据的审核； 3）系统自动增加成员单位内部账户余额。 6、业务流程-付款 1）成员单位在系统中填写付款申请单； 2）成员单位负责人进行审核； 3）总公司结算中心管理人员根据其资金计划使用情况进行单据审核； 4）审核完成后，由结算中心专门的对外支付负责人，通过网上银行在集团公司总账户直接支付，完成付款流程； 5）付款完成后，系统自动冲减成员单位内部账户余额。 收支两条线资金管理模式 收支两条线资金管理模式其操作过程与表现形式如下所示： 1、集团公司需要建立结算中心部门，专门进行下属单位的资金管理，并在相应银行开设集团账户； 2、成员单位需要到相应银行开设两个银行账户（一个只用来收款，一个只用来付款），并与银行签订协议允许将收款账户的金额每天自动划转到集团账户中，付款账户一般余额为0，只在需要付款的时候有余额；

资金收拨款管理业务流程

资金收拨款管理业务流 程 Document number：BGCG-0857-BTDO-0089-2022

资金收、拨款管理业务流程 一、业务目标 1 经营目标 保证资金安全和运行畅通。 提高资金利用效率，满足股份公司经营和投资活动的合理需求。 2 财务目标 保证货币资金的真实、准确、完整。 3 合规目标 符合国家资金管理有关规定以及股份公司内部规章制度。 二、业务风险 1 经营风险 资金未及时安全上收或拨付，导致资金周转不畅。 资金冗余或短缺。 2 财务风险 货币资金收、拨金额计算错误，货币资金误入账户，造成账实不 符。 3 合规风险 违反国家有关资金管理规定和股份公司内部规章制度，受到处 罚。

三、业务流程步骤与控制点 1 分公司及全资子公司资金上收 分公司及全资子公司应按《中国石油化工股份有限公司账户暂行管理办法》（简称账户管理办法）规定，将所有收入资金（付款退 回除外）及时存入收入户或在中国石化财务有限责任公司（简称 财务公司）开设的账户。 分公司及全资子公司应根据股份公司与银行签订的《资金集中管理合作协议》规定，授权银行机构按《资金集中管理合作协议》要 求于每日定点将收入户资金向指定的总部账户汇划。分公司及全 资子公司将《资金集中管理合作协议》的附件3、附件4、附件5 报财务部备案。 分公司及全资子公司按规定将财务公司账户当天的存款余额主动汇划到总部在财务公司账户。 2 分公司及全资子公司用款下拨 分公司及全资子公司根据财务部核定的月度资金预算，制定次日用款计划，经总会计师或其授权人员审核后按时上报财务部。 财务部相关人员按规定对分公司及全资子公司用款计划进行审核，制作付款建议或付款通知单，报财务部主任或其授权人员审批后 办理下拨资金业务。 3 分公司及全资子公司资金清算 财务部相关人员每月根据分公司及全资子公司财务报表数据、投资

现金管理制度及审批流程

现金管理制度及审批流程

现金管理制度 第1章总则 第1条目的。 为加强财务监督，完善企业的现金管理工作，规范现金结算行为，杜绝各种不合理占用损失，根据国家《现金管理暂行条例》及其实施细则和本企业的业务特征，特制定本制度。 第2条加强现金管理的必要性分析。 1．从业务经营的角度来说，本企业必须保持一定量的现金以满足其正常业务经营的需要，但也不能保留过多的现金。 2．从财务管理的角度看，现金是所有资产中收益率最低的，将现金存入银行或用于购买短期证券等还可以取得一定的利息收入，而保留现金不能取得任何收入，过多地保留现金将降低企业资产的获利能力。 3．现金是流动性最强的资产，它无须变现即可挥霍使用，因而最容易成为不法分子偷盗、贪污、挪用的对象。 第3条现金管理的基本原则。 严格遵守库存现金限额，每日库存现金余额不得超过银行核定的限额，超出部分要及时送存银行；不允许从收入中直接坐支现金。企业所有经济往来，除属于本制度规定范围内的可以使用现金外，其他均应当通过开户银行进行转账结算。企业鼓励在与单位和个人的经济活动中采取转账方式进行结算，减少使用现金。 第4条适用范围。 所有与个人、与外部单位的经济往来，企业及相关人员都必须严格按照本制度的相关规定执行。 第2章钱账分管 第1条钱账分管，是指现金出纳和会计记录工作应当适当分离。 第2条企业专门设立一名出纳员，负责现金的日常业务管理。 第3条出纳员应严格按照国家相关经济法规和企业各项规定开展日常工作，并对财务部经理负责。 第4条根据《内部会计控制规范》中的基本规范要求，出纳员严格禁止

办理会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第3章现金收取、支付范围规定 第1条现金的收取范围。 1．个人购买企业的物品或接受劳务。 2．个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。 3．无法办理转账的销售收入。 4．不足转账起点的小额收入。 5．其他必须收取现金的事宜。 第2条本企业可以在下列范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务应当根据规定通过银行办理转账结算。 1．员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。 2．依银行规定和结算起点（在1000元）以下的零星开支 3．出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。 第4章现金收取与支出 第1条现金收支工作总体规定。 1．现金收支必须坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。 2．除财务部或受财务部门委托的出纳员外，任何单位或个人都不得代表企业接受现金或与其他单位办理结算业务。 3．出纳员不准以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。 4．出纳员不得擅自将企业现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。 5．出纳员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部经理指定专人代其办理有关现金业务，出纳员不得私自委托。 第2条有关现金收取工作的规定。 1．企业出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚