工会会计分录2017

会计分录1、基层工会收到行政拨来工会经费?借：银行存款 100000

?贷：拨缴经费收入 60000

应付上级经费 40000

?2、上解上级工会（交地税部门）时

?借：应付上级经费 40000

?贷：银行存款 40000

? 3、如果本单位通过行政财务直接将工会经费上缴到地税部门或工会时工会财务应当将上缴单据的复印件和拨来的工会经费收据一起入账

?借：银行存款 60000

?应付上级经费 40000

?贷：应付上级经费 40000

?拨缴经费收入 60000

?4、基层工会收取个人会费

?借：库存现金 2000

?贷：会费收入 2000

?5、基层工会收到企业行政补助开展活动收入

?借：银行存款 10000

?贷：行政补助收入 10000

?6、基层工会收到银行利息通知单

?借：银行存款 500

?贷：其他收入 500

?7、收到市总工会送温暖补助时

?借：库存现金（银行存款）6000

?贷：上级补助收入——送温暖补助 6000

?8、如果基层工会有对外投资，收到投资收益时

?借：银行存款 50000

?贷：投资收益 50000

?9、支出类（原会员活动费和职工活动费合并为一个科目职工活动支出，下设

四个二级科目）

?基层工会开展职工教育活动支出2000元

?借：职工活动支出——职工教育费 2000

?贷：库存现金（银行存款） 2000

?基层工会开展职工业余文体活动的各项支出5000

?借：职工活动支出——文体活动费 5000

?贷：库存现金（银行存款） 5000

?基层工会开展职工宣传活动方面的支出3000元

?借：职工活动支出——宣传活动费 3000

?贷：库存现金（银行存款） 3000

?基层工会支付的会员特殊困难补助的

?费用及工会开展的其他活动的支出8000元

?借：职工活动支出——其他活动支出 8000

?贷：库存现金（银行存款） 8000

?10、原会计制度中工会业务费，新会计制度进行了细化分设了二个一级支出科目分别是维权支出和业务支出。

?其中维权支出下设六个二级科目分别是劳动关系协调费、劳动保护费、法律援助费、困难职工帮扶费、送温暖费、其他维权支出。如基层工会为开展职工劳动保护而购劳保用品10000元。

?借：维权支出——劳动保护费 10000

?贷：库存现金（银行存款） 10000

?其他二级科目同上

?业务支出科目下设五个二级明细科目分别是

?培训费、会议费、外事费、专项业务费和其他业务支出。

?如基层工会召开工会代表大会支出会议费20000元。

?借：业务支出——会议费 20000

?贷：银行存款 20000

?其他二级科目同上

?11、工会行政费，原会计制度中此科目为县以上总工会专用科目。

?现基层工会和各级总工会都可以使用，此科目下设四个二级明细科目

?分别是工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、其他行政支出。在这里特别强调的是工资福利支出，对于县级以上总工会新会计制度要求通过应付工资这一科目进行过渡如支付工资30000元

?借：行政支出——工资福利支出 30000

?贷：应付工资（应付地方津贴补贴） 30000

?借：应付工资（应付地方津贴补贴） 30000

?贷：库存现金（银行存款） 30000

?商品和服务支出主要是核算工会购买商品和服务支出（不包括用于

?购买固定资产的支出）包括：办公费、印刷费、咨询费、手续费

?水费、电费、邮电费、交通费、招待费等等。如基层工会购办公用品1000元。?借：行政支出——商品和服务支出 1000

?贷：库存现金 1000

?12、资本性支出本科目从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的实际支出。下设7个二级明细科目，（新会计制度里都有）。仅举一例。基层工会购办公设备20000元。

?借：资本性支出——办公设备购置 20000

?贷：银行存款 20000

?同时借：固定资产 20000

?贷：固定基金 20000

?新会计制度规定：一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，为固定资产。单位价值虽末达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。固定资产在取得时应当按照其实际成本入账，不用计提折旧。处置（出售）固定资产时，冲减其账面余额并相应减少固定基金，处置中取得的变价收入扣除处置费用后的净收入（或损失）计入当期收入（或支出）。

?如基层工会处理变卖过期卡拉OK一套原价10000元，变卖收入现金2000元。?借：库存现金 2000

?贷：其他收入 2000

?借：固定基金 10000

?贷：固定资产 10000

?13、其他支出科目，本科目用于核算各级工会以上支出项目以外的各项支出。

如资产盘亏、固定资产处置净损失、捐赠支出（指用县上工会专用，基层工会不允许用工会经费进行捐赠）基层工会清理资产净支出1000元，资产原价2000元。

?借：其他支出 1000

?贷：库存现金 1000

?借：固定基金 2000

?贷：固定资产 2000

?14、借出款，本科目核算工会因开展工作或发展工运事业的需要而出借给其他工会或工会所属单位的款项。如：基层工会借给下属分会5000元。

?借：借出款——第一分会 5000

?贷：银行存款 5000

?这里要说明的是必须要列明细科目。

?15、其他应收款，本科目除应收上下级经费以外的其他应收及暂付款项（原会计制度为暂付款）。如基层工会借出差旅费2000元。

?借：其他应收款——张三 2000

?贷：库存现金 2000

?这也需要明细二级科目

?16、借入款，本科目和借出款相对应。基层工会借入款5000元

?借：银行存款 5000

?贷：借入款——第一分会 5000

?需要列明细

?17、其他应付款，本科目和其他应收款相对应。（原会计制度为暂存款）如基层工会收图书押金500元。

?借：库存现金 500

?贷：其他应付款——张三 500

?需要列明细

?18、结余，（原会计制度科目为经费结余）核算工会各项收入与支出相抵后的余额。

–年终所有的收入和所有的支出科目都要结转到结余科目当中。

–收入转结余

–借：会费收入、拨缴经费收入、行政补助收入、其他收入

–贷：结余

–支出转结余

–借：结余

–贷：职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、其他支出

–要分别做出凭证、并根据凭证记账。

需要结转下一年的只有库存现金、银行存款、往来账科目和结余，收入和支出全部为零。

工会会计分录

会计分录 ?1、基层工会收到行政拨来工会经费 ?借：银行存款100000 ?贷：拨缴经费收入60000 应付上级经费40000 ?2、上解上级工会（交地税部门）时 ?借：应付上级经费40000 ?贷：银行存款40000 ?3、如果本单位通过行政财务直接将工会经费上缴到地税部门或工会时工会财务应当将上缴单据的复印件和拨来的工会经费收据一起入账 ?借：银行存款60000 ?应付上级经费40000 ?贷：应付上级经费40000 ?拨缴经费收入60000 ?4、基层工会收取个人会费 ?借：库存现金2000 ?贷：会费收入2000 ?5、基层工会收到企业行政补助开展活动收入 ?借：银行存款10000 ?贷：行政补助收入10000 ?6、基层工会收到银行利息通知单 ?借：银行存款500 ?贷：其他收入500 ?7、收到市总工会送温暖补助时 ?借：库存现金（银行存款）6000 ?贷：上级补助收入——送温暖补助6000

?8、如果基层工会有对外投资，收到投资收益时 ?借：银行存款50000 ?贷：投资收益50000 ?9、支出类（原会员活动费和职工活动费合并为一个科目职工活动支出，下设四个二级科目） ?基层工会开展职工教育活动支出2000元 ?借：职工活动支出——职工教育费2000 ?贷：库存现金（银行存款）2000 ?基层工会开展职工业余文体活动的各项支出5000 ?借：职工活动支出——文体活动费5000 ?贷：库存现金（银行存款）5000 ?基层工会开展职工宣传活动方面的支出3000元 ?借：职工活动支出——宣传活动费3000 ?贷：库存现金（银行存款）3000 ?基层工会支付的会员特殊困难补助的 ?费用及工会开展的其他活动的支出8000元 ?借：职工活动支出——其他活动支出8000 ?贷：库存现金（银行存款）8000 ?10、原会计制度中工会业务费，新会计制度进行了细化分设了二个一级支出科目分别是维权支出和业务支出。 ?其中维权支出下设六个二级科目分别是劳动关系协调费、劳动保护费、法律援助费、困难职工帮扶费、送温暖费、其他维权支出。如基层工会为开展职工劳动保护而购劳保用品10000元。 ?借：维权支出——劳动保护费10000 ?贷：库存现金（银行存款）10000 ?其他二级科目同上

工会会计分录

会计分录1、基层工会收到行政拨来工会经费 ?借：银行存款 100000 ?贷：拨缴经费收入 60000 应付上级经费 40000 ?2、上解上级工会（交地税部门）时 ?借：应付上级经费 40000 ?贷：银行存款 40000 ? 3、如果本单位通过行政财务直接将工会经费上缴到地税部门或工会时工会财务应当将上缴单据的复印件和拨来的工会经费收据一起入账 ?借：银行存款 60000 ?应付上级经费 40000 ?贷：应付上级经费 40000 ?拨缴经费收入 60000 ?4、基层工会收取个人会费 ?借：库存现金 2000 ?贷：会费收入 2000

?5、基层工会收到企业行政补助开展活动收入 ?借：银行存款 10000 ?贷：行政补助收入 10000 ?6、基层工会收到银行利息通知单 ?借：银行存款 500 ?贷：其他收入 500 ?7、收到市总工会送温暖补助时 ?借：库存现金（银行存款）6000 ?贷：上级补助收入——送温暖补助 6000 ?8、如果基层工会有对外投资，收到投资收益时 ?借：银行存款 50000 ?贷：投资收益 50000 ?9、支出类（原会员活动费和职工活动费合并为一个科目职工活动支出，下设四个二级科目） ?基层工会开展职工教育活动支出2000元 ?借：职工活动支出——职工教育费 2000

?基层工会开展职工业余文体活动的各项支出5000 ?借：职工活动支出——文体活动费 5000 ?贷：库存现金（银行存款） 5000 ?基层工会开展职工宣传活动方面的支出3000元 ?借：职工活动支出——宣传活动费 3000 ?贷：库存现金（银行存款） 3000 ?基层工会支付的会员特殊困难补助的 ?费用及工会开展的其他活动的支出8000元 ?借：职工活动支出——其他活动支出 8000 ?贷：库存现金（银行存款） 8000 ?10、原会计制度中工会业务费，新会计制度进行了细化分设了二个一级支出科目分别是维权支出和业务支出。 ?其中维权支出下设六个二级科目分别是劳动关系协调费、劳动保护费、法律援助费、困难职工帮扶费、送温暖费、其他维权支出。如基层工会为开展职工劳动保护而购劳保用品10000元。 ?借：维权支出——劳动保护费 10000

工会会计制度会计科目使用说明

工会会计制度会计科目使用说明 一、资产类科目 第101号科目库存现金 一、本科目核算工会的库存现金。 二、各级工会应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金。 三、库存现金的主要账务处理如下： （一）从银行提取现金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 （二）因支付内部职工出差等原因所需的现金，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“行政支出”等有关科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。（三）因其他业务收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。 四、本科目应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序，逐笔登记，每日终了，应计算当日的现金收入合计数、支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。 五、有外币现金的工会，按照折算后的人民币金额记账，并设立辅助账登记外币现金的币种、外币金额、即期汇率、折算后的人民币金额及来源简要说明等。 六、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余，应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，在期末结账前处理完毕： （一）如为现金短缺，属于应由责任人等赔偿的部分，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；属于无法查明的其他原因的部分，借记“其他支出”科目，贷记本科目。 （二）如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的部分，借记本科目，贷记“其他应付款”科目；属于无法查明的其他原因的部分，借记本科目，贷记“其他收入”科目。 七、本科目期末借方余额，反映工会实际持有的库存现金。 第102号科目银行存款 一、本科目核算工会存入银行或其他金融机构的各种款项。包括活期存款、定期存款等。 二、工会可以根据实际情况在本科目下设置经费集中户等明细科目。设置经费集中户的工会，应当先在经费集中户中归集工会经费，再按规定将属于本级工会的经费转入本级工会基本户，属于上级或下级工会的经费上缴上级工会或转拨下级工会。 三、工会应当严格按照国家有关支付结算办法的规定，正确地办理银行存款收支结算。 四、银行存款的主要账务处理如下： （一）将现金存入银行，借记本科目，贷记“库存现金”科目。从银行提取现金，借记“库存现金”科目，贷记本科目。 （二）通过银行转账方式取得工会经费，借记本科目，贷记“拨缴经费收入”、“应付上级经费”、“应付下级经费”科目。 通过银行转账方式取得相关收入，借记本科目，贷记“上级补助收入”、“政府补助收入”、“行政补助收入”、“事业收入”、“投资收益”等科目。

[工会经费的会计分录]工会会计分录28

[工会经费的会计分录]工会会计分录28 篇一 : 工会会计分录28 会计分录 * 1、基层工会收到行政拨来工会经费 * 借:银行存款 100000 * 贷:拨缴经费收入 60000 应付上级经费 40000 * 2、上解上级工会时 * 借:应付上级经费 40000 * 贷:银行存款 40000 * 3、如果本单位通过行政财务直接将工会经费上缴到地税部门 或工会时工会财务应当将上缴单据的复印件和拨来的工会经费收据一起入账 * 借:银行存款 60000 * 应付上级经费 40000 * 贷:应付上级经费 40000 * 拨缴经费收入 60000 * 4、基层工会收取个人会费 * 借:库存现金 2000 * 贷:会费收入 2000 * 5、基层工会收到企业行政补助开展活动收入 * 借: 银行存款 10000 * 贷:行政补助收入 10000 * 6、基层工会收到银行利息通知单 * 借:银行存款 500

* 贷: 其他收入 500 * 7、收到市总工会送温暖补助时 * 借:库存现金6000 * 贷:上级补助收入——送温暖补助 6000 * 8、如果基层工会有对外投资，收到投资收益时 * 借:银行存款 50000 * 贷: 投资收益 50000 * 9、支出类 * 基层工会开展职工教育活动支出2000元 * 借:职工活动支出——职工教育费 2000 * 贷:库存现金 2000 * 基层工会开展职工业余文体活动的各项支出5000 * 借:职工活动支出——文体活动费 5000 * 贷:库存现金 5000 * 基层工会开展职工宣传活动方面的支出3000元 * 借:职工活动支出——宣传活动费 3000 * 贷:库存现金 3000 * 基层工会支付的会员特殊困难补助的 * 费用及工会开展的其他活动的支出8000元 * 借:职工活动支出——其他活动支出 8000 * 贷:库存现金 8000 * 10、原会计制度中工会业务费，新会计制度进行了细化分设了二个一级支出科目分别是维权支出和业务支出。 * 其中维权支出下设六个二级科目分别是劳动关系协调费、劳动保护费、法律

新工会会计制度会计科目名称和编号

?工会会计制度会计科目名称和编号 ?发布时间：2009-10-27 阅读次数：84 字体大小: 【小】【中】【大】 第一部分总说明 一、本制度统一规定工会会计科目的名称和编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。本制度已规定的一级科目和明细科目，不得减并、自行增设，不得擅自更改科目名称，不需要的科目可以不用。二、各省级工会可以根据需要自行增设未规定的明细科目，或将相应权限授权给所属下级工会。 三、工会在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称或编号，不得只填列科目编号，不填列科目名称。 四、工会应当根据本制度有关会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，提供真实、完整的会计报表。工会不得违反规定，随意改变会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的会计报表有关数据的会计口径。 ?

工会会计制度会计科目使用说明 ?发布时间：2009-10-28 阅读次数：183 字体大小: 【小】【中】【大】 一、资产类科目 第101号科目库存现金 一、本科目核算工会的库存现金。 二、各级工会应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金。 三、库存现金的主要账务处理如下： （一）从银行提取现金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 （二）因支付内部职工出差等原因所需的现金，借记“其他应收款”科目，贷记本科目； 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“行政支出”等有关科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。 （三）因其他业务收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。 四、本科目应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序， 逐笔登记，每日终了，应计算当日的现金收入合计数、支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。 五、有外币现金的工会，按照折算后的人民币金额记账，并设立辅助账登记外币现金的 币种、外币金额、即期汇率、折算后的人民币金额及来源简要说明等。 六、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余，应当及时查明原因， 并根据管理权限，报经批准后，在期末结账前处理完毕： （一）如为现金短缺，属于应由责任人等赔偿的部分，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；属于无法查明的其他原因的部分，借记“其他支出”科目，贷记本科目。 （二）如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的部分，借记本科目，贷记“其他应付款”科目；属于无法查明的其他原因的部分，借记本科目，贷记“其他收入”科目。 七、本科目期末借方余额，反映工会实际持有的库存现金。 第102号科目银行存款 一、本科目核算工会存入银行或其他金融机构的各种款项。包括活期存款、定期存款等。

月末结转会计分录

一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费 借：管理费用--福利费 贷：应付福利费 2、按工资总额1.5%提取职工教育费 借：管理费用--职工教育费 贷：其他应付款--职工教育费 3、按工资总额2%提取工会经费 借：管理费用--工会经费 贷：其他应付款--工会经费 二、提固定资产折旧 借：管理费用--折旧费 贷：累计折旧 三、摊销费用 借：管理费用（或营业费用等） 贷：待摊费用（或长期待摊费用） 四、计提税金 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 五、结转各种收入 1、结转主营业务收入 借：主营业务收入 贷：本年利润 2、结转其他业务收入 借：其他业务收入 贷：本年利润 3、结转营业外收入 借：营业外收入 贷：本年利润 六、结转成本、支出、税金 1、结转成本 借：本年利润 贷：主营业务成本 2、结转其他业务支出 借：本年利润 贷：其他业务支出 3、结转营业外支出 借：本年利润 贷：营业外支出 4、结转税金 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加

七、结转各项费用 1、结转管理费用 借：本年利润 贷：管理费用 2、结转财务费用 借：本年利润 贷：财务费用 3、结转营业费用 借：本年利润 贷：营业费用 八、季度计提所得税 1、提取时 借：所得税 贷：应交税金--所得税 2、结转所得税 借：本年利润 贷：所得税 3、上缴所得税 借：应交税金--所得税 贷：银行存款或现金 目前我国商品零售企业广泛采用的售价金额核算法，实际上是零售价法在我国会计实务中的具体运用。售价金额核算法的具体账务处理程序如下： (1)平时商品存货明细账的进销存均按售价记账，售价与进价的差额记入“商品成本差异”账户。 (2)期末，计算进销差价率，其计算公式如下： 进销差价率=(期初库存商品进销差价+本期发生的商品进销差价)／(期初库存商品售价+本期发生的商品售价)×100％ 具体计算时也可按以下方法计算： 进销差价率=月末分摊前[“商品进销差价”账户余额÷(月末“库存商品”账户余额+月末“受托代销商品”账户余额+本月“主营业务收入”账户贷方发生额)]×l00％ (3)根据进销差价率计算本期已销商品应分摊进销差价，其计算公式如下： 本期已销商品应分摊的进销差价=本期商品销售收入×进销差价率 或， =本期“主营业务收入”账户贷方发生额×进销差价率 (4)调整本期已销商品的销售成本。 本期已销商品实际成本=本期商品销售收入－本期已销商品应分摊的进销差价 【例2】接例1，本期购销业务及有关的计算程序，在“售价金额核算法”下的会计处理如下(有关增值税的分录略)： (1)结转入库商品成本： 借：库存商品80 600 贷：材料采购620 000 商品进销差价l86 090 (2)本期销售商品： 借：银行存款820 000

工会会计凭证和账簿样式

附件一：工会会计凭证和簿样式 （一）原始凭证 1.五联进账单 工会专用五联进账单 付款单位编号年月日第号 收款人基 层 工 会 全 称 付 款 人 所 属 月 份 上月职工 人数 上月工资 总额 此 联 是 付 款 人 开 户 行 交 给 付 款 人 的 回 单账 号 开 户 银 行 迟交 天数 应缴2%工 会经费 应缴5% 滞纳金 60% 金额 十万千百十元角分 上 级 工 会 全 称 全 称 账 号 账 号 开 户 银 行 开 户 银 行 40% 金额 十万千百十元角分 100 % 金额 十万千百十元角分 人民币（大写） 单位主管：会计：复核：记账：收款人开户行盖章 （10公分×17.5公分白纸绿油墨） 说明：1.本凭证一式五联，由付款单位填制，与转账支票一同送付款单位开户行。

2.进账单第一联是收款人（基层工会）的收款通知；第二联是基层工会开 户行的收入凭证；第三联是上级工会的收账通知；第四联是上级工会开户行的收入凭证；第五联为付款回单。 3.本进账单具有以下特征：由付款人填制，送付款单位开户行；基层与上 级工会两个收款人；不受转账支票结算起点的限制；裁有拨交经费的有关数据。 2、工会经费缴款书（六联单） 行政拨交工会经费缴款书 基层 基层工会年月日编号 所属月份职工人数 上月职工工 资总额 应缴2%工会经 费 迟交 天数 按5%应缴滞纳金 此 联 由 基 层 工 会 开 户 行 代 转 账 收 入 传 票付款单位基层工会收款单位上级工会收款单位 名称名 称 名 称 账号账 号 账 号 开户银行开户 银行 开户 银行 付款余十万千百十元角分60% 收款 金额 十万千百十元角分40% 收款 金额 十万千百十元角分

工会会计分录

会计分录 *1、基层工会收到行政拨来工会经费 *借：银行存款100000 *贷：拨缴经费收入60000 应付上级经费40000 *2、上解上级工会（交地税部门）时 *借：应付上级经费40000 *贷：银行存款40000 *3、如果本单位通过行政财务直接将工会经费上缴到地税部门或工会时工会财务应当将上缴单据的复印件和拨来的工会经费收据一起入账 *借：银行存款60000 *应付上级经费40000 *贷：应付上级经费40000 *拨缴经费收入60000 *4、基层工会收取个人会费 *借：库存现金2000 *贷：会费收入2000 *5、基层工会收到企业行政补助开展活动收入 *借：银行存款10000 *贷：行政补助收入10000 *6、基层工会收到银行利息通知单 *借：银行存款500 *贷：其他收入500 *7、收到市总工会送温暖补助时 *借：库存现金（银行存款）6000

*贷：上级补助收入——送温暖补助6000 *8、如果基层工会有对外投资，收到投资收益时 *借：银行存款50000 *贷：投资收益50000 *9、支出类（原会员活动费和职工活动费合并为一个科目职工活动支出，下设四个二级科目） *基层工会开展职工教育活动支出2000元 *借：职工活动支出——职工教育费2000 *贷：库存现金（银行存款）2000 *基层工会开展职工业余文体活动的各项支出5000 *借：职工活动支出——文体活动费5000 *贷：库存现金（银行存款）5000 *基层工会开展职工宣传活动方面的支出3000元 *借：职工活动支出——宣传活动费3000 *贷：库存现金（银行存款）3000 *基层工会支付的会员特殊困难补助的 *费用及工会开展的其他活动的支出8000元 *借：职工活动支出——其他活动支出8000 *贷：库存现金（银行存款）8000 *10、原会计制度中工会业务费，新会计制度进行了细化分设了二个一级支出科目分别是维权支出和业务支出。 *其中维权支出下设六个二级科目分别是劳动关系协调费、劳动保护费、法律援助费、困难职工帮扶费、送温暖费、其他维权支出。如基层工会为开展职工劳动保护而购劳保用品10000元。 *借：维权支出——劳动保护费10000 *贷：库存现金（银行存款）10000

工会会计分录2017

会计分录1、基层工会收到行政拨来工会经费?借：银行存款 100000 ?贷：拨缴经费收入 60000 应付上级经费 40000 ?2、上解上级工会（交地税部门）时 ?借：应付上级经费 40000 ?贷：银行存款 40000 ? 3、如果本单位通过行政财务直接将工会经费上缴到地税部门或工会时工会财务应当将上缴单据的复印件和拨来的工会经费收据一起入账 ?借：银行存款 60000 ?应付上级经费 40000 ?贷：应付上级经费 40000 ?拨缴经费收入 60000 ?4、基层工会收取个人会费 ?借：库存现金 2000 ?贷：会费收入 2000 ?5、基层工会收到企业行政补助开展活动收入 ?借：银行存款 10000 ?贷：行政补助收入 10000 ?6、基层工会收到银行利息通知单 ?借：银行存款 500 ?贷：其他收入 500 ?7、收到市总工会送温暖补助时 ?借：库存现金（银行存款）6000 ?贷：上级补助收入——送温暖补助 6000 ?8、如果基层工会有对外投资，收到投资收益时 ?借：银行存款 50000 ?贷：投资收益 50000 ?9、支出类（原会员活动费和职工活动费合并为一个科目职工活动支出，下设

四个二级科目） ?基层工会开展职工教育活动支出2000元 ?借：职工活动支出——职工教育费 2000 ?贷：库存现金（银行存款） 2000 ?基层工会开展职工业余文体活动的各项支出5000 ?借：职工活动支出——文体活动费 5000 ?贷：库存现金（银行存款） 5000 ?基层工会开展职工宣传活动方面的支出3000元 ?借：职工活动支出——宣传活动费 3000 ?贷：库存现金（银行存款） 3000 ?基层工会支付的会员特殊困难补助的 ?费用及工会开展的其他活动的支出8000元 ?借：职工活动支出——其他活动支出 8000 ?贷：库存现金（银行存款） 8000 ?10、原会计制度中工会业务费，新会计制度进行了细化分设了二个一级支出科目分别是维权支出和业务支出。 ?其中维权支出下设六个二级科目分别是劳动关系协调费、劳动保护费、法律援助费、困难职工帮扶费、送温暖费、其他维权支出。如基层工会为开展职工劳动保护而购劳保用品10000元。 ?借：维权支出——劳动保护费 10000 ?贷：库存现金（银行存款） 10000 ?其他二级科目同上 ?业务支出科目下设五个二级明细科目分别是 ?培训费、会议费、外事费、专项业务费和其他业务支出。 ?如基层工会召开工会代表大会支出会议费20000元。 ?借：业务支出——会议费 20000 ?贷：银行存款 20000 ?其他二级科目同上 ?11、工会行政费，原会计制度中此科目为县以上总工会专用科目。

工会会计科目及使用说明

工会会计科目 第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称 一级科目明细科目 一、资产类 1 101 库存现金 2 102 银行存款 3 111 零余额账户用款额度 4 112 财政应返还额度 11201 财政直接支付 11202 财政授权支付 5 121 借出款 6 131 应收上级经费 13101 应收上级补助 13102 应收上级转拨经费

13103 应收建会筹备金 7 132 应收下级经费 8 135 其他应收款 9 141 库存物品 10 151 投资 11 161 在建工程 12 162 固定资产 二、负债类 13 201 应付工资（离退休费） 14 202 应付地方（部门）津贴补贴 15 203 应付其他个人收入 16 211 借入款 17 221 应付上级经费 18 222 应付下级经费 22201 应付下级补助

22202 应付下级转拨经费22203 应付建会筹备金 19 225 其他应付款 20 231 代管经费 三、净资产类 21 301 固定基金 22 302 在建工程占用资金 23 311 投资基金 24 321 专用基金 32101 增收留成基金32102 财务专用基金32103 权益保障金 25 322 后备金 26 331 结余 四、收入类

27 401 会费收入 28 402 拨缴经费收入 29 403 上级补助收入40301 回拨补助40302 专项补助40303 超收补助40304 帮扶补助40305 送温暖补助40306 救灾补助40307 其他补助 30 404 政府补助收入 31 405 行政补助收入 32 406 事业收入 33 407 投资收益 34 408 其他收入

工业会计做账分录

工业会计 (1)筹集资金 借：银行存款 贷：实收资本（如果是股份有限公司则为股本）|短期借款 （2）采购 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：原材料 （3）生产 借：生产成本1 贷：原材料 计提职工工资 借：生产成本2 制造费用 管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬 支付 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 产品入库 借：库存商品 贷：生产成本1+2 销售 借：银行存款（应收账款） 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报 2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税） 3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。 4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金 5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本 6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提. 7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。 8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费 9、出纳日记账保存25年 1、现金长款

基层工会会计科目说明

会计科目说明 一、资产部类 1、库存现金：核算工会库存现金。现金增加时记借方，现金减少时记贷方，余额在借方。 2、银行存款：核算工会存入银行或其他金融机构的款项。存款增加时记借方，减少时记贷方，余额在借方。 3、借出款：核算工会因开展工作或发展工运事业需要而出借给其他工会或工会所属单位的款项。借出时记借方，收回借款款项时记贷方，余额一般在借方。 4、应收上级经费：核算工会应收未收的上级工会应拨付（或转拨）工会经费、建会筹备金和补助。根据上级工会补助通知的相关金额，借记本科目，收到补助时贷记本科目，余额在借方。 5、应收下级经费：核算工会按规定应收下级工会的上缴工会经费和建会筹备金。根据下级工会经费收缴报表中的相关金额,借记本科目，收到下级工会上解经费时贷记本科目，余额在借方。 6、其他应收款：核算工会除应收上下级经费以外的其他应收及暂付款项。 7、库存物品：核算工会取得的将在日常生活中耗用的材料、物品及达不到固定资产标准的工具、器具等。购入物品，借记本科目，贷记银行存款科目；领用物品时，贷记本科目，借记各种支出。 8、投资：核算工会按照国家有关法律、行政法规和工会的相关规定，以货

币资金、实物资产等方式向其他单位的投资。投资时记借方，收回时记贷方。 9、固定资产：核算工会拥有或控制的各项固定资产原值。增加时记借方，减少时记贷方，余额在借方。 二、负债部类 1、借入款：本科目核算工会借入的款项。借入款时，借记银行存款，贷记本科目。归还则相反。 2、应付上级经费：核算工会按规定应上缴的工会经费及建会筹备金。收到行政拨付工会经费时，借记银行存款等科目，贷记“拨缴经费收入”，及按规定应上解上级工会经费部分贷记本科目。 3、应付下级经费：核算工会应付下级工会的各项补助以及应转拨下级工会的工会经费和建会筹备金。 4、其他应付款：核算工会除应付上下级经费之外的其他应付及暂存款项。发生应付款时，借记库存现金、银行存款，贷记本科目，支付时则相反。 三、净资产部类 1、固定基金：核算工会购入、调入、建造、盘盈、接受捐赠固定资产所形成的基金，以及拆除、盘亏、毁损、捐出固定资产等原因减少的固定基金。固定基金增加时，借记固定资产，贷记固定基金。反之亦然。 2、投资基金：核算工会对外投资占用的基金。发生投资时记入贷方,收回投资时记入借方。 3、结余：核算工会各项收入与支出相抵后的余额。年终结帐时，各收入科目的累计数转入本科目的贷方，各支出科目的累计数转入本科目借方。

工会会计科目和使用说明

专业整理工会会计科目 第二部分会计科目名称和编号 序号科目编码名称 一级科目明细科目 一、资产类 1 101 库存现金 2 102 银行存款 3 111 零余额账户用款额度 4 112 财政应返还额度 11201 财政直接支付 11202 财政授权支付 5 121 借出款 6 131 应收上级经费 13101 应收上级补助 13102 应收上级转拨经费 13103 应收建会筹备金 7 132 应收下级经费 8 135 其他应收款 9 141 库存物品 10 151 投资 11 161 在建工程 12 162 固定资产 二、负债类 13 201 应付工资（离退休费） 14 202 应付地方（部门）津贴补贴 15 203 应付其他个人收入 16 211 借入款 17 221 应付上级经费 18 222 应付下级经费 22201 应付下级补助 22202 应付下级转拨经费 22203 应付建会筹备金 19 225 其他应付款 20 231 代管经费 三、净资产类 21 301 固定基金 22 302 在建工程占用资金 23 311 投资基金 24 321 专用基金 32101 增收留成基金 32102 财务专用基金 32103 权益保障金

专业整理 25 322 后备金 26 331 结余 四、收入类 27 401 会费收入 28 402 拨缴经费收入 29 403 上级补助收入 40301 回拨补助 40302 专项补助 40303 超收补助 40304 帮扶补助 40305 送温暖补助 40306 救灾补助 40307 其他补助 30 404 政府补助收入 31 405 行政补助收入 32 406 事业收入 33 407 投资收益 34 408 其他收入 五、支出类 35 501 职工活动支出 50101 职工教育费 50102 文体活动费 50103 宣传活动费 50104 其他活动支出 36 502 维权支出 50201 劳动关系协调费 50202 劳动保护费 50203 法律援助费 50204 困难职工帮扶费 50205 送温暖费 50206 其他维权支出 37 503 业务支出 50301 培训费 50302 会议费 50303 外事费 50304 专项业务费 50305 其他业务支出 38 504 行政支出 50401 工资福利支出 50402 商品和服务支出 50403 对个人和家庭的补助 50404 其他行政支出 39 505 资本性支出 50501 房屋建筑物购建

工会会计分录2017

会计分录 1、基层工会收到行政拨来工会经费 借：银行存款100000 贷：拨缴经费收入60000 应付上级经费40000 2、上解上级工会（交地税部门）时 借：应付上级经费40000 贷：银行存款40000 3、如果本单位通过行政财务直接将工会经费上缴到地税部门或工会时工会财务应当将上缴单据的复印件和拨来的工会经费收据一起入账 借：银行存款60000 应付上级经费40000 贷：应付上级经费40000 拨缴经费收入60000 4、基层工会收取个人会费 借：库存现金2000 贷：会费收入2000 5、基层工会收到企业行政补助开展活动收入 借：银行存款10000 贷：行政补助收入10000 6、基层工会收到银行利息通知单

借：银行存款500 贷：其他收入500 7、收到市总工会送温暖补助时 借：库存现金（银行存款）6000 贷：上级补助收入---- 送温暖补助6000 &如果基层工会有对外投资，收到投资收益时 借：银行存款50000 贷：投资收益50000 9、支出类（原会员活动费和职工活动费合并为一个科目职工活动支出，下设四个二级科目） 基层工会开展职工教育活动支出2000元 借：职工活动支出一一职工教育费2000 贷：库存现金（银行存款）2000 基层工会开展职工业余文体活动的各项支出5000 借：职工活动支出一一文体活动费5000 贷：库存现金（银行存款）5000 基层工会开展职工宣传活动方面的支出3000元 借：职工活动支出一一宣传活动费3000 贷：库存现金（银行存款）3000 基层工会支付的会员特殊困难补助的 费用及工会开展的其他活动的支出8000元

工会会计制度—会计科目使用说明

工会会计制度——第三部分会计科目使用说明 一、资产类科目 第101号科目库存现金 一、本科目核算工会的库存现金。 二、各级工会应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金。 三、库存现金的主要账务处理如下： （一）从银行提取现金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 （二）因支付内部职工出差等原因所需的现金，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“行政支出”等有关科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。 （三）因其他业务收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。 四、本科目应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序，逐笔登记，每日终了，应计算当日的现金收入合计数、支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。 五、有外币现金的工会，按照折算后的人民币金额记账，并设立辅助账登记外币现金的币种、外币金额、即期汇率、折算后的人民币金额及来源简要说明等。 六、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余，应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，在期末结账前处理完毕： （一）如为现金短缺，属于应由责任人等赔偿的部分，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；属于无法查明的其他原因的部分，借记“其他支出”科目，贷记本科目。 （二）如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的部分，借记本科目，贷记“其他应付款”科目；属于无法查明的其他原因的部分，借记本科目，贷记“其他收入”科目。 七、本科目期末借方余额，反映工会实际持有的库存现金。 第102号科目银行存款 一、本科目核算工会存入银行或其他金融机构的各种款项。包括活期存款、定期存款等。 二、工会可以根据实际情况在本科目下设置经费集中户等明细科目。设置经费集中户的工会，应当先在经费集中户中归集工会经费，再按规定将属于本级工会的经费转入本级工会基本户，属于上级或下级工会的经费上缴上级工会或转拨下级工会。

2018-返还工会经费的会计分录如何做-优秀word范文 (3页)

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！ == 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ == 返还工会经费的会计分录如何做 工会经费，是指工会依法取得并开展正常活动所需的费用。返还工会经费时，怎么做会计分录？下面是小编为你整理的返还工会经费的会计分录做法，希望对你有帮助。 返还工会经费的会计分录做法1 因为返还的这部分钱是给公司工会的，不是给公司的。应该做在其他应付款下，具体账务处理如下： 借：银行存款 贷：其他应付款——工会 待使用工会经费时，再冲减其他应付款。就相当于你们企业代你们企业工会代收代付。 返还工会经费的会计分录做法2 我们公司交工会经费的时候是用公司账户交纳的,但返还时,打到一个规定的工会委员会账户中(不是打回公司账号),请问,我收到此笔返还款我应该如何做账呢?是借:银行存款100元,贷经费收入100元吗? 1、如果你单位工会单独设帐核算，按你做的分录是对的。 借:银行存款 100 贷：经费收入 100 2、如果你单位工会帐没有单独设帐核算，会计分录： 借：银行存款 100 贷：其他应付款--工会经费(或管理费用--工会经费)100 注：

如果提取了工会，计入“其他应付款--工会经费”科目;没提取计入“管理费用--工会经费”。 返还工会经费的会计分录做法3 (假定企业有工会组织，但工会组织未单独建帐，由企业代管工会帐务。) 1、企业按工资总额的2%计提工会经费时： 借：管理费用-工会经费 贷：其他应付款-工会经费 2、企业向地税局上交工会经费时： 借：其他应付款-工会经费 贷：银行存款 3、总工会向企业工会返还工会经费时： 借：银行存款 贷：其他应付款-工会经费 4、企业工会使用工会经费时： 借：其他应付款—工会经费 贷：银行存款 各位必须明白： 根据工会经费管理规定，企业按工资总额2%计提的工会经费，40%上交总工会，60%直接留企业工会使用。上交总工会的部分，总工会会视企业工会开展工作的情况酌情返还一部分。总工会返还部分和直接留企业工会的60%部分，都归企业工会支配、使用! 工会经费的计提、交纳、返还的会计处理 工会经费，是指工会依法取得并开展正常活动所需的费用。按《中华人民共和国工会法》，工会经费的主要来源是工会会员缴纳的会费和按每月全部职工工资总额的2%向工会拨交的经费这二项，其中2%工会经费是经费的最主要来源。

计提工资会计分录

需要计提的会计科目有哪些? 一半来说需要计提工资、职工教育经费、工会经费、折旧、银行利息、各项税费以及根据企业情况需要计提的费用。 摊销也是根据企业自身情况摊销，一般有长期待摊费用、无形资产等等。 工业会计结转的一般有结转增值税，将制造费用、生产成本、转入产成品、结转本年利润借贷方，损益类所有科目转平一般无余额。 1）计提工资时： 借：管理费用--工资 制造费用-工资 销售费用-工资 生产成本-工资 贷：应付职工薪酬--工资 （2）发放工资时： 借：应付职工薪酬--工资 贷：应交税费--个人所得税 贷：其他应付款--社保（个人） 贷：其他应付款--公积金（个人） 贷：库存现金 （3）交纳社保时： 借：管理费用--社保（公司承担） 借：管理费用--公积金（公司） 借：其他应付款--社保（个人） 借：其他应付款--公积金（个人）） 贷：银行存款 简单地说，账务就是账务处理程序，包括计算机账务处理与手工账务处理，两者基本一致，因为计算机的账务处理是模仿手工账务处理而形成的。手工账务处理系统主要内容包括：根据会计科目设置账户；填制和审核记张凭证；录入凭证；试算平衡；错账修改；对账；结账。相应地，计算机账务处理系统包括以下内容：凭证处理；记账；结账；查询；对账；系统管理(包括账务初始)；打印输出。 计提工资，就是将工资分配到相关成本费用。 当月计提： 借：管理费用（管理人员工资） 借：制造费用（后勤人员及其他人员工资） 借：生产成本--直接人工（车间主要制造人员工资） 贷：应付职工薪酬--工资

次月发放： 借：应付职工薪酬--工资 贷：现金 贷：其他应收款--社保金（或其他应付款-社保金） 贷：应交税费--应交个人所得税（应付职工个人所得税） 会计中计提和预提的含义是不是表示同样的意思？都是将未发生，但肯定会发生的费用在最终支付前提留出来？ 计提一般是针对具有明确的计算标准和计算方法的会计事项而言，计提金额一般比较确定，不会因人而异，如：养老保险、医疗保险、工会经费、设备折旧等预提一般是针对没有明确的标准和计算方法的会计事项而言，不同的人预提的金额可能不一样，甚至相差很大，如：汽车大修理费等 工资的费用进行工资总额的计提计算是什么意思?其中计提是什么意思? { 计提”相当于“核算”，我国会计准则有规定，计提员工工资的同时，还要计提应付福利费，计提的时候就是要算出应该给员工发多少工资，同时再根据这些应付但未付的工资按照14%的比例计算（也就是计提）出应付给职工的福利费。} 过期。 工资和福利费算好之后要做一笔计提的分录，通常是借方记各种费用，如：“管理费用或销售费用制造费用等等（哪个部门的工资就计入到那种费用里去），贷记“应付职工薪酬--工资” 到实际发放的是借：应付职工薪酬--工资贷：现金或银行存款 做工资的时候，工资表中的“计提工资”是什么意思？ 计提就是计算和提取。 计提工资就是计算工人工资和进行工资的成本费用分配。 福利费和职工教育经费的计提基数，即所谓的工资总额是“实发”还是“应发”？ 工资计算公式为： 应发工资= 工资+ 奖金+ 津贴+ 补贴+ 其他工资项目 实发工资= 应发工资+ 工资代发款- 代扣个人所得税- 代扣社保费及住房 公积金- 其他各种工资代扣款 其中，应发工资是企业实际承担的工资费用，构成工资总额，根据企业会计制度的规定计入成本费用。因此，职工福利费、工会经费、职工教育经费的计提依据为工资总额，也就是“应发工资”。 至于计税工资是企业所得税清算中的一个概念。它是指，企业发生的工资费用（一般即是上述的工资总额、应发工资），根据税法的规定，以计税工资标准为限，准予在应税所得中扣除。如果企业实际发生的工资费用低于计税工资标准的，按

工会会计常用科目

工会会计常用科目 一、资产类 1、现金 2、银行存款 3、暂付款 4、固定资产 二、负债类 1、暂存款：押金、筹资款、代收捐款 三、净资产类 1、固定基金 （1）本科目核算工会购入、调入、建造、接受捐赠以及盘盈固定资产所形成的基金 （2）贷方余额=固定资产借方余额 2、经费结余 （1） （2）年终结账前处理。 贷方=会费收入+拨交经费收入+事业收入+上级补助收入+政府或行政补助收入+投资收益+其他收入（贷方之和） 借方=会员活动费+职工活动费+事业支出+工会业务费+其他支出+上解经费支出 （借方之和） 四、收入类 3、会费收入 （1）会员缴纳；只收不支；年终一次性转入“经费结余” 4、拨交经费收入 提取：工资总额*2% 包括基层工会60%的留成部分+向上级工会上解的经费 行政方面直接上解上级工会经费，都要计入本科目 收到：（借：银行存款贷：拨交经费收入）；上解经费：（借：上解经费贷：银行存款）5、其他收入：变卖财产、物品收入、银行存款、借出款利息收入 平时只收不支年终一次性转入“经费结余” 6、会员活动费：核算基层工会用会费组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助的费用 年终一次性转入“经费结余” 7、职工活动费：｛职工教育费 ｛文体活动费 ｛宣传活动费 ｛其他活动费 8、工会业务费：工会干部培训、加强自身建设和开展业务工作各项支出 ｛培训费 ｛会议费 ｛专项业务费 ｛外事费 ｛其他业务费 9、其他支出：按规定计提的财务专用基金 10、上解经费支出

新的工会制度准则 1、收到计提的工会经费时： 借：银行存款(100%) 贷：应付上级经费(30%) 拨交经费收入(70%) 2、向上级工会上缴工会经费时： 借：应付上级经费 贷：银行存款

费用会计分录大全

费用会计分录大全 代交员工社保费的会计分录 1、如果公司社保费不提取 （1）缴纳社保费费时 借：其他应付款--社保（个人）378 贷：管理费用--劳动保险费780 贷：银行存款1158 （2）付工资时，代扣个人社保 借：应付工资 贷：其他应付款--社保378 贷：现金 2、如果公司社保提取 （1）提取时 借：管理费用--劳动保险费780 贷：其他应付款--社保780 （2）支付工资时 借：应付工资 贷：其他应付款--社保378 贷：现金 （3）缴纳社保时 借：其他应付款--社保（单位+个人）1158贷：银行存款1158应付福利费的会计分录做法

计题应付福利费时，分录如下 借：管理费用－福利费1000 贷：应付职工薪酬－福利费1000 支付时 借：应付职工薪酬－福利费1000 贷：银行存款或库存现金1000 员工加班费的会计分录 加班班一般算入到工资里，即： 借：管理费用或制造费用或销售费用 贷：应付工资薪酬 实际发放时 借：应付工资薪酬 贷：银行存款或现金 劳动保护费用的会计分录 劳动保护费用劳动保护费支出的规定 根据《国家税务总局关于印发<企业所得税税前扣除办法>的通知》（国税发[2000]084号）第十五条和第五十四条有关规定：纳税人实际发生的合理的劳动保护支出，可以扣除。劳动保护支出是指确因工作需要为雇员配备或提供工作服，手套，安全保护用品，防暑降温用品等所发生的支出 一般是全体员工都会发生的，需要按人员的部门性质来分，相应计入各部门费用的“劳动保护”明细科目中。一般的人员费用的归类

方法为： 1、管理行政部门、财务部门、总经办等部门发生的劳动保护费，计入“管理费用--劳动保护”科目中； 2、业务部门发生的劳动保护费，计入“销售费用--劳动保护”科目中； 3、生产部门、技术部门、仓储等部门发生的劳动保护费，计入“制造费用--劳动保护”科目中； 会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用--劳动保护 贷：应付帐款/银行存款/库存现金 预付广告费的会计分录 发票拿到时 借：销售费用-广告费33333（按一年期算的不知具体实际情况）预付账款-广告费166667（因为新准则取消了待摊费用科目而且属于预付了好几个月） 贷：银行存款-XX行 支付广告费的会计分录怎么做 答：广告费属销售费用，所以一般进入营业费用。即： 借：营业费用或销售费用-广告费 贷：银行存款或现金 如果要分期摊销，则计处入待摊费用 借：营业或销售费用-广告费（第一个月的）