上市公司财务管理制度汇编

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目录

第一章总则 (2)

第二章会计机构及会计人员 (2)

第三章会计工作交接 (3)

第四章会计基础工作 (4)

第五章货币资金的管理 (6)

第六章资金往来的结算管理 (7)

第七章资金筹集与对外投资的管理 (8)

第八章实物资产管理 (9)

第九章无形资产和其他资产管理 (11)

第十章资产减值准备及损失处理管理制度 (11)

第十一章成本、费用的管理 (13)

第十二章营业收入、利润及分配的管理 (13)

第十三章重要财务事项报告 (14)

第十四章财务报告 (14)

第十五章会计稽核 (15)

第十六章会计电算化管理 (15)

第十七章会计档案管理 (16)

第十八章附则 (16)

第一章总则

第一条为适应XX股份有限公司（以下简称“XXXX”）经营管理的需要，加强公司财务管理和会计监督职能，规公司财务行为，保障公司长期稳健发展 ,根据《中华人民国会计法》、《会计基础工作规》、《企业会计准则》、国家证券监管部门管理规定和《公司章程》等相关法律法规及制度，结合公司财务活动制定本制度。

第二条本制度中XX股份有限公司、全资子公司、控股子公司及能够实施控制的子公司，以下统称“各公司”；母公司下面分设的各个项目，以下统称“各项目部”，项目部非独立的法人主体。本制度是各公司、各项目部财务活动必须统一遵循的基本制度，各公司可根据自身的实际情况，制定各自的财务管理细则，报XXXX审批、备案。

第三条各公司的一切财务活动必须遵守国家法律、财经法规、财经纪律及本制度的规定，严格执行各项财务开支围和标准，正确处理并如实反映财务状况和经营成果，依法计算并缴纳国家税收，并接受财政、税务、审计部门的检查、监督。

第四条各公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支、计划、控制、核算、分析、考核和监督工作；依法合理筹集资金；合理配置资源，创建良好、和谐的外部环境，保障公司健康、平稳运行；各公司应把加强财务管理与全面的科学管理相结合，有效利用各项资产，努力寻找降低成本和提高效益的途径，切实提高资金使用效益，实现资产保值增值，确保股东最大利益。

第五条各公司(项目部, 下同)之间财务管理由XXXX财务中心（以下简称“财务中心”）统一领导，实行“统一制度、独立核算、分级负责”的财务管理体制。

第二章会计机构及会计人员

第六条董事会对公司重大财务决策、财务政策及财务成果负责。各公司负责人对本公司财务管理的建立健全和有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责；各公司财务管理工作在本公司董事会领导下由总经理组织实施。

第七条公司设置财务总监，主管财务中心工作。财务总监由公司总经理提名，董事会聘任。财务总监协助公司总经理组织实施公司财务活动并行使监督职责，对XXXX董事会和总经理负责。财务部主管（经理）、各公司财务会计机构负责人由财务总监提名，报公司总经理批准聘任。

第八条财务总监应具备下列基本条件：

1、坚持原则，廉洁奉公；

2、会计、财务管理或相关专业大学本科以上学历，中级会计师以上职称或注册会计师。

3、10年以上财务管理工作经验，３年以上同等岗位的工作经验；

4、熟悉国家财经法律、法规、税法政策，具备全面的财会专业理论知识、现代企业管理知识，熟悉

营运分析、成本控制及成本核算；

5、具有财务管理、资金管理、税务管理及核算管理等工作经验，资金筹划、融资及资本运作经验；

6、有较强的组织、沟通、协调及分析判断能力。

7、身体健康状况能够适应本职工作的要求。

第九条各公司的财务人员由财务中心统一监管，各公司应根据会计业务的需要设置会计工作岗位，配备业务素质与岗位职责相适应的会计人员；根据业务需要配备财务负责人和专职会计人员，办理财务管理和会计事项。

第十条财务中心领导各公司的财务工作，主要职责如下：

1、根据国家财经法规政策和公司相关规章制度，建立、完善、推行财务管理制度并检查其落实情况；

2、组织各公司（含项目部）编制和执行财务预算、日常会计核算及财务管理工作，按时完成季度、

中期、年度财务报告的编制及财务报告的审计；

3、合理调度和使用资金，保障资金安全；

4、建立、完善公司财务信息化平台；

5、为公司业务发展以及投资等活动提供准确的财务信息和财务分析报告；

6、培训、考核全体财务人员，提高财务人员的管理水平，委派财务人员负责各公司的财务管理工作；

7、建立并保持与银行、税务部门、统计部门、会计师事务所等机构的良好沟通关系，创建和谐的外部环境。

第十一条各公司会计人员均应定岗定责，建立健全岗位责任制。财务中心对会计人员应有计划的在不同岗位间进行轮岗，以提升会计人员综合业务水平。各公司配备的会计人员必须持有会计从业资格证。

第十二条各公司应当建立健全部控制制度，贯彻不相容岗位相互分离的原则。

第十三条会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，热爱本职工作，努力钻研业务，熟悉国家有关法律、法规、规章和《企业会计准则》。

第十四条会计人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训，各公司应保证会计人员每年有一定时间用于学习和参加培训，巩固并更新专业知识和专业技能，了解国家相关法律法规的更新变化，提高从业工作水平。

第十五条各公司负责人应当支持本公司财务部门、会计人员依法行使职权；对忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的财务部门、会计人员，给予精神的或物质的奖励。

第十六条会计人员应遵守会计职业道德，发扬严谨的工作作风，严守工作纪律，遵守本公司各项行政纪律，努力提高工作质量和工作效率。

第十七条会计人员必须按照国家有关法律法规、《企业会计准则》的程序、要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。未经批准不得随意修改、删除会计信息。

第十八条各公司会计人员应当熟悉本公司的经营和财务管理情况，严格执行本公司各项规章、制度，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善公司部管理、提高经济效益服务。

第十九条会计人员应当保守公司的商业秘密。除法律规定和公司负责人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的商业及会计信息。

第二十条各公司会计人员，业务工作接受财务中心和所在公司（项目）负责人双重领导。

各公司会计人员按照本制度规定办理所在公司、项目的财务收支事项，定期向财务中心报送财务报表、年度财务预算的执行情况和其他财务资料，以及所在公司、项目的重大财务活动，接受财务中心的业务指导和监督。

第二十一条各公司应当定期检查会计人员遵守职业道德的情况，并作为会计人员晋升、表彰奖励的重要考核依据。会计人员违反职业道德的，由所在公司进行处罚；情节严重的，予以辞退。因徇私舞弊、重大失职、泄露机密等对公司造成经济损失或重大影响，应按照相关法律法规、处罚制度等对其追究民事、刑事责任。

第二十二条各公司会计人员按XXXX考核规定进行考核。

第三章会计工作交接

第二十三条各公司财务负责人、会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员，接管人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。接管人员有权对不明事项质疑，要求专项书面说明或补充必要资料、证件。没有办清交接手续的，不得调动或离职。

第二十四条各岗位会计人员根据业务性质和需要制作的符合管理规的各项会计档案，按规定期限移交保管人。会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：

1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

2、尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。

3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

4、编制移交清单，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、财务报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等容；实行会计电算化的，移交人员还应当在移交清单中列明会计软件及密码、会计电子数据及有关资料、实物等容。

5、各种帐号、用户名、密码等信息，离职后对该信息做到严格保密；

第二十五条会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由财务主管（或财务负责人）监交；财务主管（或财务负责人）办理交接工作时，应由财务总监监交。财务总监交接，应由总经理监交。

第二十六条移交人员在办理移交时，要按移交清单逐项移交；接替人员要逐项核对。

1、现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清，查清后方可移交。

2、会计凭证、会计账簿、财务报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清单中注明，由移交人员负责。

3、银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。

4、移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。

第二十七条财务总监移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况、财务年度工作计划工作思路等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。

第二十八条交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清单上签名或者盖章。并应在移交清单上注明：公司名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、，移交清单页数以及需要说明的问题和意见等。移交清单一般应一式三份，交接双方各执一份，公司存档一份。

第二十九条接替人员应当继续使用移交的会计资料，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。

第三十条会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，财务负责人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。

移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经财务负责人批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担连带责任。

第三十一条公司撤销时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作。公司合并、分立的，其会计工作交接手续比照上述有关规定办理。

第三十二条移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、财务报表和其他有关资料的合法性、真实性负责。

第四章会计基础工作

第三十三条各公司应当按照《中华人民国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规》的规定建立会计账册，进行会计确认、计量和报告，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

第三十四条各公司的会计确认和计量应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。

第三十五条会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

第三十六条会计计量以人民币为记账本位币。

第三十七条各公司根据《企业会计准则》、《会计基础工作规》的要求，合理设置和使用会计科目。

第三十八条会计凭证、会计账簿、财务报表和其他会计资料的容和要求必须符合《企业会计准则》、《会计基础工作规》等国家制度的规定，不得伪造会计凭证和会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假财务报表。

第三十九条各公司对使用的会计电算化系统及其生成的会计凭证、会计账簿、财务报表和其他会计资料的要求，应当符合财政部关于会计电算化的有关规定。

第四十条各公司的会计凭证、会计账簿、财务报表和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据本制度第十七章相关规定执行。

第四十一条各公司进行会计确认、计量不得有下列行为：

1、故意改变资产、负债、股东权益的确认标准或计量方法，虚列、多列、不列或少列资产、负债、股东权益；

2、虚列或隐瞒收入，推迟或提前确认收入；

3、随意改变费用、成本的确认标准或计量方法，虚列、多列、不列或少列费用、成本；

4、随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润或隐瞒利润。

第四十二条各公司对各项经济业务，必须取得或者填制原始凭证，并审核原始凭证的合法性、合理性、真实性，及时送交本公司财务部门，财务部门依据已发生经济业务的原始凭证和有关法规、制度要求进行确认和计量。

第四十三条企业的原始凭证是会计确认、计量的基本资料。原始凭证必须容真实，记录完整，书写清晰，数字正确，手续完备。填制或取得原始凭证的基本要求应符合《企业会计准则》、《会计基础工作规》等国家制度的规定。

第四十四条会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。填制记账凭证的基本要求应符合《企业会计准则》、《会计基础工作规》等国家制度的规定。

第四十五条各公司如果使用会计电算化，应每月用计算机打印出记账凭证，并认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。会计凭证应按月进行装订。

第四十六条各公司应当按照《企业会计准则》、《会计基础工作规》等国家制度的规定，统一会计科目体系，按会计业务的需要设置和使用会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。

第四十七条各公司应当定期对会计账簿记录的账面余额与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每季度至少进行一次。

第四十八条各公司必须按照《企业会计准则》、《会计基础工作规》等国家制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括财务报表及其说明。财务报表包括财务报表主表、财务报表附表、财务报表附注。

第四十九条财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、容完整、说明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改财务报表的有关数字。

第五十条财务报表之间、财务报表各项目之间、凡有对应关系的数字、本期财务报表与上期财务报表之间应当保持一致性。如果不同会计年度财务报表中各项目的容和核算方法有变更的，应当在年度财务报表附注中加以说明。

第五十一条各公司应当按照《企业会计准则》的规定认真编写财务报表附注及其说明，做到项目齐全，容完整。

第五十二条各公司应当按照规定的期限对外报送财务报告。对外报送的财务报告，应当依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：公司名称，公司地址，财务报告所属年度、季度、月度，送出日期，并由公司负责人、财务负责人、财务部负责人等签名或者盖章。财务报告的签署人对财务报告的合法性、真实性负责。

第五十三条如果发现对外报送的财务报告有错误，应当及时更正，并重新编报。

第五章货币资金的管理

第五十四条货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

第五十五条各公司货币资金管理应遵循《企业会计准则》、《会计基础工作规》、《企业部控制基本规》、《企业部控制配套指引》等国家制度及XXXX《财务管理程序》等制度的规定，同时遵循如下原则：合理使用、减少占压、降低风险、加速周转、提高效益。

第五十六条部控制原则。实行钱账分管原则，对货币资金的审批、记录和收付职能进行分离，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第五十七条实行货币资金业务的授权审批制度。各公司应根据业务需要制订货币资金业务授权审批制度，并严格按照审批制度和业务程序办理货币资金业务。

第五十八条实施部稽核，加强对货币资金的管理和监督，及时发现和纠正货币资金在使用中出现的问题。货币资金监督检查的容主要包括：

1、货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。

2、货币资金授权批准制度的执行情况。

3、支付款项印章的保管情况。

4、票据的保管情况。

对监督检查过程中发现的货币资金部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

第五十九条实施定期盘点和对账制度，每日终了盘点库存现金，每月进行银行对账，对账余额有差额时编制银行存款余额调节表。

第六十条实施定期轮岗制度，通过岗位轮换，减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性。

第六十一条各公司应当按照规定的程序办理现金和银行存款的支付业务。

1、支付申请。各公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交现金和银行存款支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等容，并附有效经济合同或相关证明。

2、支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的现金和银行存款支付申请，审批人应当拒绝批准。

3、支付复核。复核人应当对批准后的现金和银行存款支付申请进行复核，复核现金和银行存款支付申请的批准围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

4、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理现金和银行存款支付手续。按业务发生的先后顺序逐笔登记现金和银行存款日记账。

第六十二条各公司必须根据国务院《现金管理暂行条例》的规定，现金管理遵循以下原则：

1、现金支取必须取得合法票据并通过公司审批程序，超过现金结算起点的应通过银行办理转账结算；

2、库存现金必须日清日结，不准白条顶库；

3、严格按照国务院《现金管理暂行条例》执行现金支付结算。

第六十三条现金开支围

1、职工工资、奖金、各种津贴，以及劳务报酬、差旅费、福利费、其他零星支出。

2、无银行结算条件的单位或城市居民的劳务报酬和购买物资的款项。

3、不足结算起点的零星支付款项。

第六十四条现金支付应由收款人本人签字。收款人因故不能亲自领款，可委托他人代办。公司部员工间代办，代办人签署本人真实，注明“代办”和领款时日。外部单位或个人委托他人代办时，必须具备本人或收款单位具有法律效力的正式委托、验证受托人身份证明，并留存复印件，同时需引领办理该项转款业务的本公司员工签名。

第六十五条根据工作需要建立备用金制度的，严格按照制度规定执行。

第六十六条各公司现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。同时加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。

第六十七条各公司取得的一切货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

第六十八条任何人不得因私借用公款。公务借款应明确用途和额度，符合审批程序和管理权限；除当日报销者外均应入账，及时报销清偿。

第六十九条出纳人员必须每日清点库存现金，确保现金账面余额与实际库存相符。发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，报经审批后进行处理。

第七十条各公司应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算业务。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。

第七十一条各公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和出租、出借银行账户。

第七十二条各公司对于重要货币资金支付业务，应当严格履行决策程序，从严审批，防贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

第七十三条严禁无合同、无项目或未经审批而擅自汇出款项，擅自汇款的，经办会计人员和决定人负连带责任。

第七十四条原则上采用银行结算方式。个别需要使用支票支付的，必须经财务负责人审批。

第七十五条各公司应当由出纳人员核对银行账户，每月至少核对一次以上，月末必须确保银行存款账面余额与银行对账单相符。主管会计月末对库存现金进行盘查，至少每季一次以上检查应收票据或有价证券保管情况，检查相符后在结报单上签字或盖章。

第七十六条各公司应当加强与货币资金相关票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

第七十七条各公司应当加强银行预留印鉴的管理。对银行印鉴的保管除严格按照各公司制定的印鉴管理制度外，银行印鉴必须遵循分开保管的原则，印鉴应分别由两人或两人以上保管，严禁一人保管全部印鉴。财务专用章的保管由财务负责人指定财务部专人负责保管，个人印鉴则由本人或授权人保管，印鉴保管人员对印鉴的保管和使用负责。

第六章资金往来的结算管理

第七十八条应收及预付款项，是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括：应收款项(包括应收票据、应收账款、其他应收款)和预付账款等。

第七十九条应收及预付款项应当按照以下原则核算：

1、应收及预付款项应当按照实际发生额记账，并按照往来户名等设置明细账，进行明细核算。

2、带息的应收款项，应于期末按照本金(或票面价值)与确定的利率计算的金额，增加其账面余额，并确认为利息收入，计入当期损益。

3、到期不能收回的应收票据，应按其账面余额转入应收账款，并不再计提利息。

第八十条各公司应根据《企业会计准则》、《会计基础工作规》、《企业部控制基本规》、《企业部控制配套指引》等国家制度及本公司实际情况建立符合本公司实际的部控制制度。及时清理债权、债务，已到期的债权，要督促经办人及时催收，数额较大的，要组织专人催收，发现问题，及时上报请示处理，不及时催收和不报告造成损失的，要追查相关责任人责任。

第八十一条预付账款的管理应按以下原则办理：

1、预付货款应按照各公司各自的规定程序和权限办理；

2、预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。预付账款的单位视同债务人，经办部门和经办人必须事先了解对方公司经营信誉、财务状况。财务部须做好日常清算工作，不断清理往来账，保证资金不被对方公司长期占用。

第八十二条各公司应于年度终了，对各项债权进行分析，如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计提坏账准备，计入当期损益。

对于符合下列条件的债权，应逐个客户列明债务发生的时间，形成坏账的原因，采取了哪些催收措施，是否明确或追究了有关人员的责任，提出处理意见。

1、债务人发生严重财务困难；

2、债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

3、本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生困难的债务人作出让步；

4、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

5、其他表明公司债权发生减值的客观证据。

第八十三条各公司应于年末前，对上一年度已提取坏账准备的债权的催收情况进行分析，认为确实无法收回的债权，核销相应的债权，借记坏账准备，贷记应收账款等科目。

第八十四条各公司对于已通过批准核销的债权，不意味放弃债权，应设立核销债权登记本，适时关注债务人的情况变化，尽量争取有所回收，最大限度地减少损失。

第八十五条对于当年收回的以前年度已提取坏账准备的债权，冲减资产减值损失，借记坏账准备，贷记资产减值损失。对于当年收回以前年度已确认为坏账损失并核销的债权，按实际收回的金额，借记应收账款等科目，贷记坏账准备，同时借记银行存款，贷记应收账款等科目。

第七章资金筹集与对外投资的管理

第八十六条筹资是企业根据发展需要，在自有资金不能满足和保证企业正常运转时，从外部获取资金以达到企业经营目标的必要活动。筹资必须充分考虑企业实际情况，制定和掌握好筹资策略和方法，确保此项工作安全、有序，并取得最佳效益。

第八十七条筹资策略是企业为实现筹资全局性、根本性和长期性战略目标，对资金筹集问题所采取的行动方针。制定筹资策略的主要容包括筹资的评价准则、筹资时机、筹资规模和筹资组合等方面，筹资策略是决定企业筹资效益最重要的因素，是企业筹资方法选择和运用的依据。

第八十八条各公司对筹资应制定评价准则：

1、以“投”定“筹”：筹资不能盲目进行，必须以“投”定“筹”，筹资的时机、规模和组合，必须依据和适应投资的要求，这一原则要求在制定筹资策略之前确定企业投资策略。

2、量力而行：各公司在筹资时，必须全面地衡量收益情况和偿还能力，做到量力而行。

3、具有消化能力和配套能力：消化能力是指公司对筹集来的资金、资产、技术的掌握、管理和运用或吸收能力。配套能力指公司其他的生产要素，如人、财、物、技术、管理与筹措的资金资产协作配合的能力等。公司消化和配套能力直接影响到公司投资效益，并进而决定着公司的偿还能力。所以在进行筹资时，必须综合考虑公司的各种要求，寻找能使公司各种要素彼此协调的方案。

4、筹资成本：筹资成本是公司为筹措资金而支出的一切费用，主要包括：（1）筹资过程中所产生的相关一切费用；（2）筹资后的利息或股息租金等支出；（3）筹资时所支付的其他资金。

5、公司的控制权。在评价公司的筹资方案时，必须把公司资产所有权、控制权的丧失程度作为一个重要的因素。

6、公司筹资管理的难度。公司筹资管理的难度主要指公司筹资有一套审批程序及筹资过程的组织管理工作。公司筹资管理的难度，决定公司能否及时得到资金以及为此而付出的代价。

7、公司筹资的期限要适当。

8、公司负债率和还债率要控制在一定围。

9、公司筹资要考虑税款减免及社会条件的制约。

10、有利于公司竞争力的提高。

第八十九条各公司按《企业会计准则》、《会计基础工作规》、《企业部控制基本规》、《企业部控制配套指引》等国家制度及XXXX《公司章程》、《财务管理程序》、《XXXX财务管理程序》、本公司《公司章程》及相关部控制制度等规定的程序及权限进行筹资活动。

第九十条各公司进行筹资活动，按照《公司章程》及公司《财务管理程序》中规定的权限进行审批。

第九十一条各公司按照筹资计划使用该项资金，不得随意改变资金用途，如有变动需经原审批机构批准。

第九十二条对外担保遵循XXXX《公司章程》、《XXXX对外担保管理办法》执行。

第九十三条对外投资是指公司根据法律、法规以货币资金、实物资产、无形资产或者购买股票、债券等有价证券的方式向其他单位的投资。对外投资包括金融工具投资和长期股权投资。对外投资遵循XXXX《公司章程》、《XXXX对外投资管理办法》执行。

第八章实物资产管理

第九十四条实物资产是指存货和固定资产。存货包括：原材料、外购商品、燃料、在产品、半成品、产成品、包装物、低值易耗品、委托加工存货等；固定资产是指符合固定资产确认条件的有形资产，包括：房屋及建筑物、机械设备、运输工具等。

第九十五条各公司应根据《企业会计准则》、《会计基础工作规》、《企业部控制基本规》、《企业部控制配套指引》等国家制度和XXXX《财务管理程序》，建立适合本公司业务特点和管理要求的实物资产管理制度，并组织实施。

第九十六条各公司应当建立实物资产的采购、保管、领用、处置等业务的岗位责任制，明确各相关部门和岗位的职责和权限，确保各项业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

第九十七条各公司应当将办理采购、收发及保管、销售、记录业务的部门分别设立。

1、采购部门负责请购与审批、签订合同、办理具体采购等事宜。

2、销售部门负责订单签订与签章生效、签订合同、通知采购、督促按时出货、对客户进行授信评估、催收应收款等事宜。

3、仓库管理部门负责保管资产、审核出库入库手续是否完备、单据是否齐全，并办理出库入库的具体事宜。

4、财务部门负责对采购、销售业务进行记录；审核采购业务的各项单据并付款；督促销售部门催收货款；监督对实物资产的盘点。

第九十八条各公司应当对实物资产的采购、收发、处置等业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员对各项业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责围和工作要求。审批人员不得越权审批。

第九十九条预算管理是实物资产管理的重要容，各公司应严格按照相关预算管理制度执行实物资产的管理。

第一百条各公司应当配备合格的人员办理实物资产的采购、保管、收发等业务，并定期和不定期进行检查监督。

第一百零一条严禁未经授权的机构和人员经办实物资产的采购、保管、收发、处置等业务。

第一百零二条实物资产的经管人员发生变动，应严格办理交接手续，清点实物，交接账册。并由实物资产管理部门负责人监交。

第一百零三条各公司应根据实际情况确定对实物资产办理保险手续。

第一百零四条存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。管理围包括：产成品、库存商品、在途商品、原材料、半成品、在产品、委托加工存货、低值易耗品、受托代销商品、发出商品、开发产品等。

第一百零五条存货以实际成本计价，其中：

1、购入的存货，按购买价款、相关税费（不包括增值税）、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用计价。

2、自制的存货，其成本由采购成本和加工成本构成，按制造过程中的各项实际支出等计价。

3、委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品价值，加工费、运输费、装卸费和保险费等费用等计价。

4、投资者投入的存货，按照评估价或合同、协议约定的价值计价。

5、接受捐赠的，以发票账单加上由本公司负担的费用计价，无发票账单的，按公允价值加上应支付的相关税费计价。

6、企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的存货，或以应收债权换入存货的。按照受让存货的公允价值计价。

7、以非货币性交易换入的存货，按换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入存货的实际成本。涉及补价的，按以下规定确定换入存货的实际成本：

(1)收到补价的，按换出资产的公允价值减去补价应支付的相关税费计价；

(2)支付补价的，按换出资产的公允价值加上支付的补价和应支付的相关税费计价。

(八)盘盈的存货，按照其重置成本（同类或类似存货的市场价格）计价。

第一百零六条发出存货采用先进先出法。

第一百零七条资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货/存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。

第一百零八条周转材料按照一次转销法进行摊销。

第一百零九条存货盘点的方法采用永续盘存制。年度决算前必须进行一次全面清点。盘盈、盘亏、毁损和报废的存货应分别情况按规定权限及时处理。

第一百一十条期末，存货按成本与可变现净值孰低计价，如果由于存货的毁损、全部或部分旧过时、销售价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值的，按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额及其原因详细列明，并按经保管人员，会计人员签名和公司负责人审批的清单，提取存货跌价准备。

如已计提跌价准备的存货价值又得以恢复，应在原已计提的存货跌价准备的金额转回计提的存货跌价准备。企业领用，出售已提跌价准备的存货，应同时结转已计提的存货跌价准备。

第一百一十一条各公司对存货购销的管理，应严格执行有关规定，办理购销手续与收付款业务。

第一百一十二条各公司应建立仓库管理制度，仓库管理人员对已验收入库的各项存货应实行严格的管理。仓库管理制度应包含以下基本容：

1、明确仓库管理部门各岗位的职责与权限。仓库应有专人管理。禁止无权限人员接近仓库。

2、要有严格的出入库管理程序。出入库的存货要仔细清点，出入库单据要认真核对。具体容包括：出入库的手续是否完备；单据所列的品名、规格、数量等容与实物是否相符。并将存货的增减情况及时登记入有关的账卡。

3、各仓库应根据存货的品名、规格等建立完整的仓库台账，并及时登记。

4、各项存货应当分类摆放，便于取放及清点。同时注意防水、防火、防盗等的管理。

5、各仓库应于每月月末将出入库单据汇总后编制存货领用汇总表及存货收发存报表，与财务部门的会计记录核对相符。

6、仓库管理部门应于每月月末组织人员对存货进行盘点，并与台账、卡片核对，保证账实相符。同时应定期或不定期检查存货的质量情况，对已经变质、毁损或已无使用价值和转让价值的存货及时列明清单，报公司依权限批准处理。

第一百一十三条各公司财务部门应根据仓库的分类、存货的品种、规格等设置明细账，进行明细核算。同时应当及时记录各项存货的增减变动情况，并及时与有关部门核对相符。

第一百一十四条各公司财务部门应根据存货的盘点情况及时作相关的账务处理。

第一百一十五条各公司财务部门期末应根据存货的实际情况，确定计提存货跌价准备。

第一百一十六条各公司应按照XXXX《财务管理程序》确定固定资产的管理围：将为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的资产确认为固定资产。

第一百一十七条各公司购置固定资产应严格执行预算管理。对固定资产的购置与处置应按照规定的报批程序办理。

第一百一十八条各公司新增的固定资产验收后，由固定资产管理部门统一管理，建立设备账卡（包括房屋、建筑物在），资产管理部门建立固定资产台账，并输入计算机管理。按年度打出明细账，交固定资产管理部门一份定期核对实物。

第一百一十九条各公司取得房屋及建筑物等不动产的所有权后，应及时办理产权登记手续。

第一百二十条各公司财务部门应对固定资产按类别进行明细核算，并及时核算固定资产的增减变动情况。折旧率、残值率、固定资产折旧年限按XXXX《财务管理程序》的相关规定执行。

第一百二十一条在建工程完工后应按发生的实际成本转入固定资产管理，由基建、固定资产管理部门提供完备手续，交财务部门转账。已交付使用、但决算未及时出来，须估价入账，并按规定提取折旧。

第一百二十二条各公司固定资产管理部门应定期或不定期对固定资产进行清查。对清查出的已无使用价值的闲置固定资产，由相关技术部门认定，拟定处理意见，并按规定程序办理处理手续。对已报废、毁损的固定资产应由相关技术部门进行认定，查明原因，按规定办理处理手续，如有清理残料，应及时办理残料入库手续。

第一百二十三条期末各公司应对有减值迹象的固定资产进行减值测试，根据固定资产的减值情况，确定计提固定资产减值准备。

第一百二十四条所有固定资产未经批准，不得向外转让、租赁、变卖和抵押。

第一百二十五条各公司除了安排日常的盘点工作外，应于每年年末组织有相关部门及人员参加的实物资产的全面盘点工作。根据盘点表编制一式多联的盘点盈亏报告表，存在差异的注明差异原因，按照规定程序报有关负责人审批后进行相关账务处理。

第九章无形资产和其他资产管理

第一百二十六条无形资产：是指拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、特许经营权、土地使用权、商誉和非专利技术等。

第一百二十七条无形资产按取得时的实际成本计价。

第一百二十八条各类可确定使用寿命的无形资产，在为企业带来经济利益的期限按直线法摊销，无法确定使用寿命的无形资产不摊销，在每期期末复核其可收回金额进行减值测试。

期末，对于已被其他新技术所代替，使其为企业创造经济利益受到更大不利影响的或因市值大幅度下跌，在剩余摊销期不会恢复的无形资产，按单项预计可收回金额，并按其低于账面价值的差额计提减值准备。

第一百二十九条其他资产主要为开办费和长期待摊费用。

1、开办费是企业在筹建期间实际发生的各项费用，包括筹建期间人员工资、培训费、办公费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不应计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益、利息及其它支出等。

2、筹建期间的下列费用不得计入开办费：应当由投资者负担的费用支出；为取得各项固定资产、无形资产所发生的支出；及筹建期间应计入资产价值的汇兑损益、利息支出等。

3、开办费应当从开始生产经营的当月起，一次性摊销。

4、长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用的摊销年限根据实际受益年限确定，如长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则长期待摊费用余额全部转入当期损益。

第十章资产减值准备及损失处理管理制度

第一百三十条资产减值是指各项资产的可收回金额低于其账面价值。各公司应根据《企业会计准则》、《会计基础工作规》、《企业部控制基本规》、《企业部控制配套指引》等国家制度和XXXX《财务管理程序》建立各项资产减值准备或损失处理的管理制度。

第一百三十一条期（年）末，各公司应对所有的资产进行清查及减值测试。当出现资产减值（跌价）情况时，按国家制度规定及XXXX相关要求提取减值（跌价）准备，包括：坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备、长期股权投资减值准备、金融资产减值准备、无形资产减值准备等。

第一百三十二条对于因各种原因形成的资产损失，包括现金短缺、有确凿证据表明已无法收回的各类应收款项及投资，各类有形资产的缺失、清理报废或毁损的应予以核销，各项资产核销的确认条件如下：

1、坏账损失

确认坏账损失，核销债权应符合下列条件之一：

（1）债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回；

（2）债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回；

（3）债务人五年未履行偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回可能性极小。

2、存货损失

确认存货损失，核销存货类资产应符合下列条件之一：

（1）存货等实物资产盘盈、盘亏净损失,依据完整、有效的清查盘点明细资料和各公司部有关责任部门审定结果确认；

（2）存货实物资产毁损、报废、霉烂变质、超过保持期且无转让价值,经过专业的质量检测或者技术鉴定的。

3、长期股权投资

确认长期股权投资损失，核销长期股权投资应符合下列条件之一：

（1）所投资的企业已破产或关闭，经清算后确认不能收回的投资额；

（2）所投资的项目由于各种客观原因造成资产灭失或专项评估后发生贬值部分。

4、固定资产损失

确认固定资产损失，核销固定资产必须符合下列条件之一：

（1）由于客观原因丧失原有效能，不再有使用价值的；

（2）按国家或地方有关规定应被淘汰和不准再使用的；

（3）经财产清查盘点，账实核对发生盘亏的；

（4）经削价处理或评估后，发生减值或贬值的；

5、确认无形资产损失，核销无形资产必须符合下列条件之一：

（1）已被其他新技术等所替代，并且该项无形资产已无使用价值和转让价值；

（2）已超过法律保护期限，并且已不能为企业带来经济效益。

6、商誉减值企业合并所形成的商誉经测试存在减值迹象的，按其可收回金额低于账面价值的部分确认商誉减值损失。

第一百三十三条确认资产损失，进行核销的处理程序

对于因各种原因形成的资产损失，包括现金短缺、有确凿证据表明已无法收回的各类应收款项，各类有形资产的缺失、清理报废或毁损等，属于因保管、使用人员工作失责，造成资产损失的，责任人员应负责赔偿；已向保险公司投保、属于保险赔偿责任围的，应积极向保险公司索赔；应由企业承担的损失部分，需要予以核销的，先由业务经办部门提出书面报告，按XXXX规定的处理权限，由各公司自行处理或报XXXX决策层审批后进行处理。

第一百三十四条各公司处置、核销资产除按上述规定外，还应严格遵循XXXX《公司章程》、《财务管理程序》的相关规定，严禁擅自处理各项资产。

第十一章成本、费用的管理

第一百三十五条成本，是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费；费用，是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。在生产经营过程中所耗用的各项材料和燃料，应按实际耗用数量和账面加权平均的实际单价计算，列入成本费用。其他生产费用按实际支出列入成本费用。

第一百三十六条产品制造成本包括生产过程中实际耗用的直接材料、职工薪酬、自制半成品、辅助材料、包装材料、制造费用及外加工费用。

制造费用包括折旧费、水电费、机物料消耗、停工损失、劳动保护费等。

第一百三十七条应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。

第一百三十八条费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的费用，无论其款项是否收付，都应计入当期的费用。虽在本期支付的费用，但应由以后期间负担的均不能计入本期费用，可通过“其他应收款、长期待摊费用”科目核算。但应归属本期的费用、损失不得挂账调剂利润。

第一百三十九条各公司应当合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益；成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本。

各公司应将当期已销产品或已提供劳务的成本转入当期的成本；商品流通企业应将当期已销商品的进价转入当期的成本。

第一百四十条加强期间费用的控制。期间费用包括管理费用、财务费用和销售费用，严格区分成本和费用的界限，按规定的开支围列支。

第一百四十一条管理费用：包括企业的董事会、监事会和行政管理部门职工薪酬及福利、劳保费、折旧费、租赁费、差旅费、办公费、通讯费、交通费、运输费、无形资产摊销、水电费、业务费、低值易耗品摊销、保险费、维修费、税金、装修/装潢费、招聘费、参展会议费、董事会费、聘请中介机构费、信息公告费、证券管理费及其他应计入管理费用的支出。

财务费用：包括利息收入、利息支出、汇兑损益、银行手续费等。

销售费用：包括销售机构职工薪酬及福利、劳保费、折旧费、租赁费、差旅费、办公费、通讯费、运输费、水电费、业务费、汽车费用、保险费、广告宣传费、报关费、参展费、检测费及其他应计入销售费用的支出。

第一百四十二条费用报销及津贴的标准由各公司根据本公司经营性质、特点拟定，按审批权限报董事会或股东会审批后执行。

第一百四十三条各公司应根据XXXX相关预算管理规定编制成本及费用预算。

第十二章营业收入、利润及分配的管理

第一百四十四条营业收入分为主营业务收入和其他业务收入；各公司营业收入应按企业会计准则的要求进行确认与计量，计入当期损益。

第一百四十五条各公司应设置发出商品账，对发出商品进行专门的管理。

第一百四十六条各公司要建立产品销售的预测、分析制度，对营业收入要进行分产品、分项目、分客户的分析；

第一百四十七条要建立销售的日常管理制度，销售部门要指定专人管理销售合同，对已签订的销售合同要及时通知采购部门组织采购。对备品备件，要制定每种产品最高库存量。

库存品积压超过180天以上的，要编制积压库存产品明细表，由本公司及财务、物流等相关部门研究处理意见后，上报XXXX总经理部。

第一百四十八条各公司须制定年度利润计划，按季、年提供财务分析书面报告，提交XXXX财务总

监。

第一百四十九条各公司经营计划和财务预算应严格按照XXXX相关预算管理规定制定。

第一百五十条财务预算是绩效考核的重要依据，预算完成情况是各预算单位量化考核的指标。

第一百五十一条各公司的利润分配方案，由各公司董事会提出预案，各公司股东大会审议通过后执行。

第十三章重要财务事项报告

第一百五十二条各公司进行重要财务事项报告应遵循XXXX《信息披露事务管理办法》的规定。

第一百五十三条对外担保应当按《公司章程》及XXXX《对外担保管理办法》规定履行审批手续。经批准的担保事项应当设立备查账簿登记，实行跟踪监督。同时各公司应当及时将担保及互保的详细信息，报XXXX财务中心备案。

第一百五十四条重要诉讼、仲裁及行政处罚必须严格履行报告制度和备案制度，在上报本公司负责人的同时，抄报XXXX财务中心备案。如在诉讼中各公司为原告，应当事先研究制定仲裁或诉讼方案，征询总经理部意见后起诉；如各公司为被告，则应于收到法院传票时上报总经理部。

第一百五十五条关联方之间发生的交易，按《信息披露事务管理办法》在规定的限额，各公司应当逐笔列示交易的容、发生额、余额及会计处理，每月汇总后上报XXXX财务中心；关联方之间发生的交易应按XXXX《关联交易管理制度》的规定履行审批手续。

第十四章财务报告

第一百五十六条各公司按月、按季、按年在规定的期限，根据本制度的要求将财务报告等资料上交XXXX财务中心。具体要求如下：

1、月度会计报表

（1）报送时间：次月13日前

（2）报送容：

主表：（1）资产负债表；（2）利润表。

辅表：（1）费用明细表（销售费用、管理费用、财务费用、劳务成本）；

其他：根据实际情况需报送的其他资料

2、季度财务会计报告

（1）报送时间：次月13日前。

（2）报送容：

主表：（1）资产负债表；（2）利润表；（3）现金流量表；（4）所有者权益变动表；（5）会计报表项目变动说明（20%以上）及相关资料。

辅表：（1）费用明细表（销售费用、管理费用、财务费用、劳务成本）；（2）投资收益明细表；（3）关联交易及关联往来余额对账单。

其他：根据定期报告编制要求需上报的定期报告编制资料、根据实际情况需报送的其他资料。

3、半年度、年度财务会计报告

（1）报送时间：半年度报告次月20日前，年度报告次年3月31日前，具体报送时间以公司下发的定期报告工作通知为准。

（2）报送容：

主表：（1）资产负债表；（2）利润表；（3）现金流量表；（4）所有者权益变动表；（5）会计报

表附注；（6）会计报表项目变动说明（20%以上）及相关资料。

辅表：（1）费用明细表（销售费用、管理费用、财务费用、劳务成本）；（2）投资收益明细表；（3）关联交易及关联往来余额对账单。

其他：根据定期报告编制要求需上报的定期报告编制资料、根据实际情况需报送的其他资料。

第一百五十七条年度财务报表报送时须附财务情况说明书，财务情况说明书主要包括：

1、生产经营情况

2、利润完成情况

3、资金使用（增减及周转）情况

4、各项费用支出情况（包括管理费用、销售费用、财务费用）

5、各项税金交纳情况

6、其他事项

财务报表须附财务主要评价指标及计算指标金额。

第一百五十八条母公司应当及时将合并围的子公司的财务报表进行合并。

第一百五十九条年度审计由XXXX董事会根据股东大会的决议聘请审计机构，子公司不得私自聘请中介机构评估或审计（各专项评估、审计除外）。

第一百六十条财务人员及所有涉密人员，应当依法履行保密的义务，恰当使用所掌握的财务信息，不得利用财务信息谋取私利或者损害本公司及出资人的利益。

第十五章会计稽核

第一百六十一条稽核实行定期和不定期，部和外部相结合的制度；各公司财务部门每月进行部稽核，XXXX财务中心定期或不定期对子公司组织交叉稽核。

第一百六十二条稽核时可根据不同情况进行常规稽核、现场稽核、报送稽核、全面稽核、专项稽核、专案稽核；被稽核公司或个人应予积极配合，不得拒绝抵制。

第一百六十三条稽核应依据国家各项方针政策、有关法规和XXXX《财务管理程序》以及岗位责任制对稽核对象的会计等业务进行以下方面的监督检查。

1、会计人员对有关规章制度、法规和岗位责任制及各项操作规程的执行情况。

2、所发生的各项会计业务之真实性、合法性、有效性、准确性。

3、账簿、报表以及计算机中储存的各种会计资料和数据及文件的完整性、规性、真实性。

4、各种重要印鉴、印章的保管及使用情况。

5、应该进行稽核的其他情形。

第一百六十四条根据稽核工作中掌握的情况，结合有关制度、规程和办法，对会计核算中经常出现的问题进行分析研究，提出合理化建议和书面报告，为做好财物管理和制度规化建设提供依据。

第一百六十五条稽核中发现有重大问题或疑问，应及时查明原因并向上级汇报；如遇有重大违章违纪问题或违法犯罪的行为，应即向XXXX董事会或董事长汇报，并提出相应处理意见。

第十六章会计电算化管理

第一百六十六条 XXXX财务负责人领导公司部会计电算化的组建和日常管理工作，实行会计电算化联网管理，各公司财务负责人对本公司会计电算化负责。

第一百六十七条 XXXX配备专业人员从事会计电算化系统的管理，认真做好系统软件、硬件的维护

和保管，非从事本项工作人员不得随便操作。严格执行会计电算化信息保密制度，未经许可不得查阅、不得擅取计算机资料。

第一百六十八条各公司财务会计人员应全部进行会计电算化培训。

第一百六十九条对输入计算机的会计记账凭证数据及各项数据要认真审核。录入数据人员按规则操作运行系统，在规定时间对输入计算机的数据进行校验。定期做好数据存档和管理工作。子公司财务负责人随时应对监管部门对会计信息的查询，做好会计信息的分析，按时向本公司负责人、XXXX财务负责人和有关部门提供报表和会计信息。子公司应定期向XXXX财务中心汇报会计电算化使用情况。

第一百七十条会计电算化工作应符合XXXX《信息化管理制度》的要求。

第十七章会计档案管理

第一百七十一条会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计文件、经济合同等及会计核算有关资料。采用计算机进行会计核算的应当保存打印出的纸质会计档案。

第一百七十二条会计档案应指定专人负责管理，并设置安全、通风条件好的档案仓库，配置有门有锁的档案柜。

第一百七十三条会计档案按照归档的要求，由档案员负责整理编号，装订整齐，登记立案，在会计年度终了后，由各公司财务部门保管一年，一年后清点移交给档案员管理。

第一百七十四条档案员所保管的会计档案按时间顺序排列整齐，平日由档案员对档案柜上锁，钥匙由档案员保存，如有事离开公司外出，由财务部负责人临时指定专人接替。

第一百七十五条借阅会计档案要履行借阅登记手续，填写借阅登记簿，限期归还，任何人不得例外。对外来人员借阅会计档案须经财务部负责人批准，方可入室借阅，但不准将原件带走，如有必要经财务部负责人批准后方可复印，并登记借阅登记簿，注明取走复印件。

第一百七十六条由于会计人员的变动等因素，会计档案需要转交时，须办理转交手续，并由监交人、移交人、接交人签字或盖章。

第一百七十七条档案库严禁存放易燃易爆物及与会计档案无关的杂物。仓库严禁烟火，保持清洁卫生。

第一百七十八条按国家统一规定达到销毁期限的过期会计档案，经上级主管机关批准后，在指定场所由财务负责人和档案员监督销毁。

第一百七十九条对会计档案不重视，不负责任造成会计档案毁损、遗失要追究档案员的失职责任。

第一百八十条财务信息系统档案等电子会计档案的管理按XXXX《财务管理程序》会计档案保管规定要求执行。

第十八章附则

第一百八十一条本制度已经公司第届董事会第会议审议通过，于年月日起实施。

第一百八十二条本制度未尽事宜，国家有关部门已颁布实施细则的从其规定，无国家相关规定的，以具体事项专项讨论处理意见为准。

第一百八十三条本制度所称《企业会计准则》，是指由财政部制定的《企业会计准则—基本准则》和《企业会计准则—具体准则》等及相关的规性文件。

第一百八十四条本制度解释及修订权归XXXX董事会。

上市公司管理制度汇编总集

黑龙江大成公路养护有限公司 （管理制度汇编） 编制：行政事务部人力资源部 审核：职工代表大会 二0一七年八月五日

目录 第一部分机构设置及职责 第一章组织机构图 (1) 第二章管理层职责及权限 (2) 第三章部门职责 (4) 第四章部门经理及科员岗位职责 (8) 第二部分管理制度 （一）人事管理制度 第一章考勤管理制度 (14) 第二章聘用与劳动合同 (20) 第三章晋升、降职、解聘、迁调 (23) 第四章薪酬管理体系 (24) （二）行政管理制度 第一章员工管理条例 (25) 第二章员工礼仪标准 (26) 第三章保密管理条例 (29) 第四章出差管理制度 (32) 第五章办公设施管理制度 (38) 第六章办事规程 (38) 第七章办文规程 (39) 第八章办会规程 (40)

第十章车辆管理制度 (44) 第十一章档案管理制度 (45) 第十二章合同管理制度 (47) 第十三章后勤管理制度 (49) 第十四章奖惩管理条例 (52) （三）财务管理制度 第一章总则 (56) 第二章财务机构与会计人员 (56) 第三章财务工作管理制度 (57) 第四章支票管理制度 (58) 第五章现金管理制度 (58) 第六章会计档案管理制度 (59) 第七章处罚办法 (60) （四）工程管理制度 第一章工程管管理板块组织机构 (61) 第二章项目部职责与权力 (61) 第三章项目施工管理 (63) 第四章物资采购管理制度 (67) 第五章工程项目技术管理制度 (70) 第六章技术图纸会审 (71) 第七章技术文件交底 (71) 第八章项目施工中的技术管理 (72)

公司财务管理制度汇编

XXXXXXXXXXXX公司 财务管理制度 第一章总则 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。 日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

小企业财务管理制度(实用版)

小某公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于某公司的事。严格按照某公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻某公司质量方针和质量目标。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全某公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证某公司资金和财产的安全，维护某公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为某公司领导决策提供有效依据。 7、负责某公司材料库、办公用品库的管理。 8、参与某公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 9、及时核算和上缴各种税金。 10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。 11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。 13、完成某公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准： 1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

史上最全的上市公司组织架构及岗位职责制度汇编

史上最全的上市公司组织架构及岗位职责制度汇编 第一部分公司组织架构 公司岗位流程图

员工基本职责 遵章守纪，对公司负责。熟悉公司的各项规章制度，熟练掌握所处岗位需要的技能及工作流程。协调好与其他相关部门的关系，不断增强团队凝聚力。做到“上通下达”，相互补位。负责组织、拟定、报审本部门中短期工作目标、工作计划并负责实施、指导、协调、监督、考核。按时参加公司例会，组织召开好部门会议。在确保各项本职工作完成的基础上，不断深入学习，提高自身思想道德标准和职业技能水平，不断开拓与创新，每年向公司提出不得少于三项的合理化改革型议案，包括机制创新、制度创新、管理创新和技术创新。 公司高层岗位职责 董事长岗位职责 1.负责召开年度股东大会，并主持股东会议，向股东做年度工作汇报及下年度工作计划。 2.召集召开董事会会议，负责研究公司重大经营方针、战略目标的制定、组织对公司章程的修 订与监督实施。 3.负责核定公司机构设置、公司各管理中心主任的人事安排，全面监督公司管理体系的运行情 况。 4.行使公司章程规定的法定代表人的职权，对股东及董事会负责。 5.按照《公司章程》中赋予的责任、权限履行董事长工作职责。 监事长岗位职责 1.负责监督董事、经理等管理人员对公司章程及股东大会决议的执行情况。对公司重要岗位人 员的任用程序有监督权。 2.负责检查公司业务，财务状况，对经营生产合同、会计账薄、凭证、营销台账等资料有查阅 监督权。 3.负责核对董事会拟提交股东大会的会计报告、营业报告和利润分配等财务资料，有权以公司 名义委托注册会计师、执行审计师复审。 4.根据公司经营情况可建议召开临时股东大会，并要求董事会成员或公司经理报告公司经营情 况。 5.按照《公司章程》中赋予的责任、权限履行监事长的监督职责。 总经理岗位职责 1.全面主持公司的生产经营和运行管理工作，向董事会负责。 2.组织实施董事会决议。对项目取舍、投资、资金拆借及募集、中短期目标任务的实施、整合 公司管理机构，主要岗位人员的（提议）任免，经营管理制度的制定，以及对外重大事项等有经营决策权，并对其负责。 3.组织并领导经营班子认真讨论，集思广益，确保公司年度计划任务顺利完成。对经营管理过 程中出现的新问题及时提交董事会讨论，形成新的决议并尽快落实。 4.列席董事会和股东大会。 5.董事会授予的其他职权。 6.按照《公司章程》中赋予的责任、权限履行总经理的工作职责。 副总经理的岗位职责 1.在董事会和总经办的领导下，在董事长和总经理的授权下，开展以下工作。

小企业财务管理制度参考

小企业财务管理制度 第一章总则 1.1 为建立现代化公司制度，建立健全公司财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《公司会计准则》、《公司财务通则》、《公司会计制度》等，特制定本财务管理制度。 1.2 本管理制度适用于***********有限公司。 各部门人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财务人员的管理、会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与相关部门的对账工作，建立适合自己公司需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2 财务部岗位设置暂时为：出纳、材料成本核算会计、综合总帐会计 第三章流动资产的管理 3.1 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 3.2 现金管理 3.2.1 现金出纳会计要认真执行有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行本部门领导审核、财务部复核、总经理签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。 3.2.2 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是正规发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

上市公司管理系统财务管理系统规章制度.doc

xx上市公司管理系统财务管理系统规章制度1 Xx上市公司财务管理制度 第一章总则 第一条为规范xx公司（除特别指明外，以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，强化公司内部监控与协调机制，规范会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《公司章程》以及《上市公司信息披露规则》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等有关法律、规章、规定和公司《章程》，结合公司具体情况，制定本制度。 第二条本制度适用于公司所有单位，包括公司各职能部门、直属单位、分公司及全资、控股子公司。 第三条本制度包括以下内容： 1.财务管理体制 2.财务管理基础工作 3.内部牵制制度 4.会计稽核制度 5.全面预算管理 6.货币资金管理 7.应收款项管理

8.存货管理 9.长期股权投资管理 10.工程项目管理 11.固定资产管理 12.无形资产及其他长期资产管理 13 .采购及应付账款管理 14.职工薪酬管理 15.债务性融资管理 16.募集资金使用管理 17.应交税费管理 18.股东权益管理 19.收入管理 20.成本费用管理 21.关联方交易管理 22.财务报告与财务分析 23.财务风险管理 24.财务检查

25.审计与资产评估 26.企业清算 27.附则 第四条公司根据生产经营特点和管理要求，建立健全内部财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受国家有关机关的检查 第五条公司财务管理的基本任务是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集、运用资金，有效利用各种资产，优化财务结构，努力提高公司经济效益，确保公司资产的保值增值，保证债权人和股东的权益。 第六条公司财务管理制度在公司总经理领导下，由财务部具体负责制定。 第二章财务管理体制 第七条公司财务管理体制：按照统一领导、分级管理的原则，各二级核算单位负责本单位的经济核算和财务管理；财务部负责公司的经济核算和财务管理工作，并指导和监督二级单位的财务管理与核算。 第八条公司股东大会依照《公司章程》的规定决定重大财务事项： 1.审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案； 2.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案； 3.对公司增加或者减少注册资本作出决议；

集团公司财务管理制度流程大全

集团有限公司财务管理制度汇编二〇一三年十月

目录 第一章总则................................................ 第二章财务管理机构设立及管理职责.......................... 第三章主要制度与办法及其修订.............................. 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督...................................... 第六章附则 (4) 附件5 附件1集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则6 第二章中国会计准则下的主要会计政策6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策7 第四章会计科目的设置12 第五章会计凭证和账簿12 第六章资产14 第七章负债21 第八章所有者权益22 第九章收入23 第十章成本费用管理26 第十一章利润及利润分配28 第十二章财务报告29 第十三章附则30 附件2集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则32 第二章财务人员的任命、聘用与培养32 第三章财务人员的培训与考核33 第四章财务人员的轮岗34 第五章财务人员的工作交接34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排35 第七章附则38 附件3集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则40

第二章编制预算的原则40 第三章预算的编制41 第四章预算的内容43 第五章预算的执行和控制44 第六章预算的调整46 第七章预算的反馈、分析和预测47 第八章附则48 附件4集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则49 第二章认筹、退筹49 第三章解筹、下大定、退大定与换定50 第四章现场财务操作流程51 第五章应收款和违约金收取53 第六章退房、换房、合同变更56 第七章销售现场工作管理58 第八章销售合同的管理60 附件5集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理62 第二章银行账户管理62 第三章资金调度63 第四章附则66 附件5集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则67 第二章现金的管理和监督67 第三章银行存款的管理和监督69 第四章备用金和业务借支的管理70 第五章监督和考核71 第六章附则71 附件7集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则72 第二章财务分析的内容和方法72 第三章财务分析的上报73 第四章附则74 附件8集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则75 第二章会计档案的分类和归集75 第三章会计档案的整理装订76 第四章会计档案的排列编目77 第五章会计档案的归档79

工业企业财务管理制度

企业财务管理制度范本，公司财务管理制度范本 第一章总则 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 （二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 （三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 （六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 （七）完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 （四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；（五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；（六）承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

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公司财务制度 深圳市XXXX科技股份有限公司

目录 第一章财务部组织结构与责权 一、财务部组织结构图 二、财务部职责 三、财务部权力 四、财务总监的职责 五、财务部经理职责 六、财务部主管职责 第二章资本预算管理 一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程 第三章财务成本控制管理 一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程

第四章资产管理 一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位职责 三、现金清查账务处理流程 四、备用金收支账务处理流程 五、应收账款管理流程 六、固定资产盘点管理流程 第五章筹资与投资管理 一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职责 三、投资专员岗位职责 四、筹资管理流程 五、银行借款筹资管理流程 六、投资管理流程 第六章会计核算管理 一、会计核算主管岗位职责 二、会计核算专员岗位职责 三、日记总账账务处理流程 四、记账凭证账务处理流程 五、科目汇总表核算流程 六、固定资产核算流程 七、利润核算流程 第七章成本会计管理 一、成本会计主管岗位职责 二、成本会计专员岗位职责

三、产品定额成本编制流程 四、产品成本核算管理流程 五、成本核算账务处理流程 第八章应收账款管理 一、应收账款主管岗位职责 二、应收账款专员岗位职责 三、应收账款管理流程 四、应收票据处理流程 五、呆账死账确认流程 六、坏账处理流程 第九章审计管理 一、审计主管岗位职责 二、审计专员岗位职责 三、审计工作流程 四、货币资金审计流程 五、存货审计流程 六、收入审计流程 七、成本审计流程 八、利润审计流程 第十章税务管理 一、税务主管岗位职责 二、税务专员岗位职责 三、纳税筹划流程 四、纳税核算流程 五、纳税申报流程

企业管理制度汇编最新综合版

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第一篇组织制度 第一章总则 一、公司以制度为准则、以流程做管理，以绩效促动力，外抓项目，内树管理，突出效益。 二、公司的所有者、经营者、劳动者之间通过公司的决策机构、执行机构、监督机构形成各自独立、权责分明、相互制约、相互促进的和谐关系。 三、提高公司经济效益，重点建立岗位责任制和绩效考核体系，严格规范流程，提高执行力，鼓励员工发挥最大能力以创造更大价值。 四、按照职责明确、结构合理、人员精干、权力与责任对等的原则，科学设置各职能机构，责任到位、到人。 五、能者多劳、多劳多得，把员工创造的价值通过奖金或提成的形式反馈给员工，使员工更加珍惜在公司的工作机会，积极发挥主观能动性，从而创造出更多的价值，形成良性循环，实现公司与员工双赢。 六、规范企业财务管理体系，完善企业财务审核和控制，严格财务报销和各项业务费用支出。 七、下级绝对服从上级，提倡办事积极主动、沟通协作，发挥主人翁精神，大力提高工作效率，杜绝办事拖拉、敷衍了事，鼓励员工积极参与公司的决策和管理。 八、公司实行董事长领导下的总经理负责制，要求以岗定位，责任到人，强化管理执行和监督考核，提高执行力，落实公司各项计划任务。 九、工作流程实行“员工—主管（部门经理）--总经理”的逐级责任程序，严格执行签字及审批流程，起到执行落实和监督考核作用，提高工作效率和任务落实。

十、全体员工必须遵守公司的各项规章制度和决定，禁止任何部门和个人做有损公司利益、形象或破坏公司发展的事情。 第二章职责 一、公司设总经理，全面管理公司事项，执行并监督各项工作，向董事长负责。设副总经理、总经理助理各一人，辅助总经理处理公司业务和行政工作，设总工程师一人，负责公司工程及技术工作。 二、每个员工向部门负责，部门经理向总经理负责。讲究岗位、职责、待遇相一致原则，逐级管理，严格流程，强化执行与落实，所有目标统一到提高效率和业绩上来。 三、公司下设综合办公室（人力资源部）、财务部、市场业务部、招标代理部、造价审计部、建筑工程部、可研技术部等职能部门。各职能部门负责相关事项的执行落实，要求执行到人、落实到位。办公室为综合部门，做好公司整体组织协调工作，并具体负责办公、后勤、会议、接待和综合事宜。财务部负责财务报销和监督考核，并具体负责财务审核、工资发放，绩效提成等事项。 第三章员工守则 一、遵守公司的规章制度、管理流程，忠诚公司、热爱岗位，维护公司利益和形象。关心公司发展，积极踊跃参加公司组织的各项活动。 二、服从管理，服从分工，杜绝与上级顶撞，决策一经公司确定，应遵照执行，不得阳奉阴违或敷衍马虎，过程中可有变通或纠偏。 三、忠于职守，钻研业务，勤于学习，不断加强工作技能，提高工作效率和工作价值，做事积极，不得有意怠慢工作或工作不努力。 四、工作时间不得看闲杂书籍、看电影、打游戏、聊天等与工作无关的事，不都在网上下载或上传与工作无关的东西，以免影响他人工作。

某软件公司财务预算管理制度汇编

某软件公司财务预算管理制度 第一章总则 为了全面提高某软件公司管理水平，支持公司灵活高效的分权管理体系，加强公司成本费用管理和监控，并为业绩考核提供科学的依据和支持，特制定本财务预算制度。 公司财务部汇总各业务单元及各部门的预算，综合平衡并提出调整方案建议，根据预算委员会决议，拟定公司整体预算。 公司的年度预算主要由公司预算、业务单元/分支机构/职能部门预算和项目预算三级预算构成，初期以弹性预算和滚动预算方式结合方式进行，逐步完善和细化。每月度辅以较详细的各部门的资金和成本支出计划。 施行初期（1－2年内），考虑到预算的合理性和预算核算的准确性不足，建议不作为考核的主要指标和直接依据。 本预算制度的解释权和修改权属公司预算管理委员会，公司财务部是预算管理委员会的常设机构。 第二章预算的组织形式和相应职责 1、某公司预算委员会

为保证某公司计划预算管理权威性、科学性、规范化和有效实施，特设立某公司预算委员会。预算委员会在某公司预算组织体系中居于核心地位，在决策委员会授权下处理和决定计划预算管理的重大事宜。公司财务部是预算管理委员会的常设机构。 组织分工 公司预算委员会设主席一名，执行主席一名，成员若干。主席由公司董事长担任，执行主席建议由公司财务中心总监担任；委员：建议由各个业务中心总监和资源中心、财务中心、人力资源部等职能管理部门的总监及外聘专家担任。 职责与权力 根据公司目标制定出年度预算总目标、总方针，报决策委员会批准； 审议公司年度预算，报决策委员会批准； 提出预算组织、规划、控制工作的改进意见；协调、裁定公司预算重大冲突（在预算编制和执行过程中，对部门与部门之间可能发生或已经发生的分歧进行协调） 审议财务中心提交的公司年度决算； 接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析，提出改善的措施； 根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定； 2、公司预算工作组 预算工作组是公司的一个非常设机构，在预算委员会直接领导下具体负责计划预算管理文件编纂、指标测算、预算组织和下达等全局性组织工作。 预算工作组成员由预算委员会提名产生，建议组长由公司财务中心总监兼任，财务中心财务经理任执行副组长，副组长由公司相关职能管理部门总监担任，成员由财务中心、人力资源部、资源中心、行政部、各个业务中心等部门经理担任。成员人数在9人左右。 预算工作组的常设机构为财务部，专职负责计划预算管理文件编纂、资料整理、汇总等工作。 职责与权力 对各部门、各单位申报的年度预算初步方案进行预审，审核这些方案和指标是否符合公司的方针、目标，财务和其他经济数据与指标是否达到基本要求,讨论通过或驳回重编。 在此基础上，形成初步确立的结论，报预算委员会审议； 在预算执行过程中，及时搜集情况，提供预算推进中的各种动态分析报告，在规定的权责范围内处理相关问题；

公司财务管理制度标准范本1.doc

公司财务管理制度标准范本1 公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费

管理制度长江证券股份有限公司财务管理制度

（管理制度）长江证券股份有限公司财务管理制度

长江证券股份XX公司财务管理制度 第壹章总则 第壹条为了加强公司的财务管理工作，规范公司财务行为，防范公司财务风险，维护股东、债权人、公司的合法权益，根据《公司法》、《会计法》、《金融企业财务规则》等关联法律、法规，特制定本制度。 第二条本制度所称“公司”的范围包括公司总部、各营业部以及公司控股子公司（以下简称子公司）。 第三条本制度是公司财务工作的基本制度，于公司范围内统壹执行。公司财务管理部门应根据本制度及国家关联法规、财务规则的规定及公司的实际情况建立和完善各项财务工作制度。 第四条公司应切实做好财务管理各项基础工作，建立健全财务核算体系，如实反映公司财务情况和运营成果。 第五条公司应建立规范有效的净资本补充机制，保证公司的净资本等风险控制指标满足监管要求。 第二章财务管理体制 第六条公司的财务管理实行统壹核算、统壹管理、分级负责的原则，于公司按照本制度规定对公司范围内财务工作统壹管理、统壹指导的基础上，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责，承担相应的责任。 第七条公司章程规定应由股东大会或董事会决定的重大财务事项，分别由股东大会或董事会审议批准。 第八条各子公司股东会、董事会关于财务管理的职责权限由其章

程规定，但必须符合《公司法》等关联法律法规以及公司关联制度的规定。各子公司发生财务事项如涉及公司股东大会、董事会权限的，除需按其所于单位的规定履行签批程序外，必须按规定程序报公司股东大会、董事会审议表决后方可通过。 第九条除营业部、子公司外，公司各部门不配备财务人员，其关联财务事项由公司财务总部指派专人负责；各营业部财务人员、子公司财务负责人由公司财务总部委派，业务上接受公司财务总部的统壹管理。 第十条各级财务部门应完善岗位设置，完善内部控制体系，严格执行不相容职务相分离原则。 第十壹条财务人员必须持证上岗，依法从事财务工作。 财务人员应按财政部门的规定接受后续教育。财务总部、人力资源总部应定期组织财务人员进行专业培训，不断提高财务人员的专业水平。 第十二条财务人员因各种原因发生工作岗位变动的，必须按规定做好工作交接，移交所有经管财务资料和其他运营资料。未办妥交接手续的，不得办理转岗或调动、离职等手续。 第三章财务风险 第十三条公司应结合业务的风险情况，建立健全包括识别、计量、监测和控制等内容的财务风险控制体系，明确财务风险管理的权限、程序、应急方案和具体措施，以及财务风险形成当事人应承担的责任，防范和化解财务风险。

正规公司财务管理制度汇编范文

正规公司财务管理制度汇编范文1 财务管理制度范本 第一章总则 笫一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 （?二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 （三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 （六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 （七）完成公司交给的其他工作。 笫三条公司财务部山财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。

笫四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 笫二章财务工作岗位职责 笫五条财务经理负责组织本公司的下列工作： 一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； （二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； （三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 （四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标； （五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度： （六）承办公司领导交办的其他工作。 笫六条会计的主要工作职责是： （一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐LI清楚，按期报帐。 （二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。 （三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

某公司财务管理制度标准范本.doc

某公司财务管理制度标准范本1 公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1．１为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》,特制定本财务管理制度。 １.２本管理制度适用于XXXＸ公司及其控股公司;各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.１公司设立财务部作为财务会计机构,财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作,包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好与仓库部门的对账工作,指导仓库保管员建账、对账;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料,当好领导的参谋。 2.２财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为: 部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.３各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 ２.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。

原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.５财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果,兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 3.２现金管理 3.2.１现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度,要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.２出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据,不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额,并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的,长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。

国有企业管理制度汇编

目录 1、党支部议事规则 (1) 2、行政议事规则 (2) 3、政务公开实施细则 (3) 4、员工考勤制度及假期管理暂行规定 (6) 5、员工奖惩办法 (8) 6、临聘人员管理办法 (10) 7、离退休人员管理制度 (13) 8、财务管理办法 (14) 9、办文制度 (20) 10、科室目标管理考核办法 (21) 11、质量控制管理办法 (22) 12、应对突发公共卫生事件工作制度 (25) 13、科研管理办法 (27) 14、人员培训管理办法 (40) 15、实习生管理制度 (44) 16、车辆管理制度 (46) 17、固定资产管理办法 (49) 18、采购管理办法 (52) 19、安全生产责任制 (62) 20、实验室生物安全管理制度 (66) 20、信访、投诉处理制度 (78) 21、保密制度 (79) 22、计划生育工作管理规定 (79) 23、档案管理制度 (83)

支委会议议事规则（试行）

办公会议议事规则（试行）

政务公开实施细则(试行) 为进一步加强中心民主管理，促进依法行政工作，根据《深圳市卫生系统院（所、站、校）务公开实施细则》（深卫发[2001]4号）和区卫生局的有关规定，结合中心工作实际，制定本实施细则。 一、机构与职责 成立中心政务公开协调小组。协调小组由工会主席任组长，成员由职代会以无记名投票方式选举产生，任期与职代会相同。协调小组的主要职责是：依据本细则对政务公开工作进行协调和监督。中心行政班子对应予公开的中心政务按有关规定进行公开。 二、中心政务公开的内容及责任部门 ㈠行政管理（办公室负责） 1、中心发展规划、年度工作计划、工作总结。 2 、各项规章制度。 3、对社会的承诺：⑴承诺项目和内容；⑵办理程序；⑶办理和答复期限。 4、上级下发的关于中心管理的文件或制度性规定。 ㈡人事管理（办公室负责） 5、干部职工评先和调晋级：⑴上级有关文件精神；⑵评定程序； ⑶ 评定结果。 6、职称评聘：⑴上级有关文件精神及中心职数；⑵任职资格与实绩；⑶ 评聘结果。 7、年度考核及奖惩：⑴上级有关文件精神及考核程序；⑵考核结果；⑶ 上级及本 中心的奖惩。 8、接收、安排借聘人员（包括临时工）：⑴接收、借聘人员基本情况；⑵ 岗位安 排或流向情况。 9、中层干部任免及后备干部管理：⑴中层干部领导职数；⑵中层干部任免及后备 干部推荐程序；⑶中层干部任免及后备干部推荐群众

集团公司财务管理制度汇编

集团有限公司财务管理制度汇编 二〇一三年十月

目录 集团有限公司财务管理制度 (1) 第一章总则 (1) 第二章财务管理机构设立及管理职责 (1) 第三章主要制度与办法及其修订 (3) 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督 (4) 第六章附则 (4) 附件 5 附件1 集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则 6 第二章中国会计准则下的主要会计政策 6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策 7 第四章会计科目的设置 12 第五章会计凭证和账簿 12 第六章资产 14 第七章负债 21 第八章所有者权益 22 第九章收入 23 第十章成本费用管理 26 第十一章利润及利润分配 28 第十二章财务报告 29 第十三章附则 30 附件2 集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则 32 第二章财务人员的任命、聘用与培养 32 第三章财务人员的培训与考核 33 第四章财务人员的轮岗 34 第五章财务人员的工作交接 34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排 35 第七章附则 38

附件3 集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则 40 第二章编制预算的原则 40 第三章预算的编制 41 第四章预算的内容 43 第五章预算的执行和控制 44 第六章预算的调整 46 第七章预算的反馈、分析和预测 47 第八章附则 48 附件4 集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则 49 第二章认筹、退筹 49 第三章解筹、下大定、退大定与换定 50 第四章现场财务操作流程 51 第五章应收款和违约金收取 53 第六章退房、换房、合同变更 56 第七章销售现场工作管理 58 第八章销售合同的管理 60 附件5 集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理 62 第二章银行账户管理 62 第三章资金调度 63 第四章附则 66 附件5 集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则 67 第二章现金的管理和监督 67 第三章银行存款的管理和监督 69 第四章备用金和业务借支的管理 70 第五章监督和考核 71 第六章附则 71 附件7 集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则 72 第二章财务分析的内容和方法 72 第三章财务分析的上报 73 第四章附则 74 附件8 集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则 75 第二章会计档案的分类和归集 75

小企业财务管理制度范本文本

内部管理制度系列 小企业财务管理制度文本（标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-15214小企业财务管理制度文本 Small business financial management system text 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 不管是大小类型的企业，企业为规范财务管理，都会制定详细的财务管理制度，以下是小企业财务管理制度范本，仅供参考。 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度; 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度; 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已

经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 (二)财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。

上市公司物资采购财务管理制度

股份公司物资采购财务管理制度 1 总则 为了进一步规范物资采购行为，加强物资采购监督管理，根据国家要求，为提高公司经济效益，特制订本制度。本制度是对公司购买原材料、燃料、辅料、备品备件（含进口）、工具（含进口）、油化、包装、产配件、外购外协件、五金电器、劳保用品、办公用品等物资及劳务协作过程中所发生的财务行为的基本规范。 2 采购原则 2.1 物资采购按照采购金额的大小，实行分级分权管理。 2.2 除公司生产经营有特殊要求或仅有唯一供货单位外，其余每一物资采购均应选择两个以上的供货单位实行比质比价，同等产品比质量，同等质量比价格，同等价格比信誉，严格价格和质量监督。 供货单位选择和采购价格的确定，应做到公开、公平、公正，不搞个人特权和人情交易3 物资采购价格管理 3.1 公司对大宗原辅材料、定点采购材料应逐步实行招标采购管理。选点定点原则及具体做法按TS16949“采购控制程序”文件执行。 公司对非定点采购材料、零星采购材料，年累计采购金额较大的，也应尽量实行招标采购3.2 公司成立专门的招标评审工作机构，由采购、质量、技术、财务部门及相应的副总经理共同负责招标工作。各部门在招标管理中的职责如下： 3.2.1 采购部门（包括物资供应、工程部门、工具部门、设备制造部门）负责提供招标单位资料，拟定招标方案。 3.2.2 技术、质量部门依据采购部门提供的招标单位资料，从技术、质量角度对招标单位的物资（产品）能否符合公司要求进行论证，并做出鉴定意见3.2.3 财务部门着重进行价格论证，在满足技术、质量要求的前提下，选择最低价位的供应商。3.3 经相应部门论证后，招标金额在100万元以下的物资采购，由招标评审机构集体讨论确定中标单位，招标金额在100万元以上的，由招标评审机构提议交总经理办公会议批准实施。