国税 基础知识

国税基础知识

国税基础知识

国税是指国家税收，是国家财政收入的重要来源之一。国税的基础知识对于每个纳税人都非常重要，了解国税的基本概念和规定，可以帮助我们正确缴纳税款，避免违法行为，同时也能保障我们的合法权益。

一、国税的种类

国税主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税等各项税种。其中，增值税是我国最主要的税种，被广泛应用于商品和服务的销售环节。企业所得税是指企业在一定时期内所得利润按规定缴纳的税款。个人所得税是指个人从各种来源获取的所得按规定缴纳的税款。消费税是指对生产、批发、零售和进口商品征收的一种税收。关税是指对进出口商品征收的一种税款。

二、国税的征收方式

国税的征收方式主要有直接税和间接税两种。直接税是指纳税人直接向税务机关缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税等。间接税是指纳税人通过购买商品或接受服务时，由商品或服务提供者代为缴纳的税款，如增值税、消费税等。

三、国税的纳税义务

每个纳税人都有纳税义务，必须按照国家法律法规规定，按时足额缴纳税款。纳税人应当在规定的时间内向税务机关报送纳税申报表，并按照规定进行纳税申报和缴纳税款。纳税人还应当主动配合税务机关的税务检查工作，提供真实、准确的税务信息。

四、国税的优惠政策

为了鼓励经济发展和促进社会公平，国家对一些特定行业或特定群体的纳税人给予税收优惠政策。比如，对于科技创新企业，国家可以给予税收减免或减半征收企业所得税的政策支持。对于小微企业和个体工商户，国家也可以给予税收减免或减免的支持。

五、国税的纳税申报和缴纳

纳税人应当按照规定的时间和程序，向税务机关报送纳税申报表，并缴纳相应的税款。纳税申报表是纳税人根据自己的纳税情况填写的一种表格，用于向税务机关说明自己的纳税情况。缴纳税款可以通过银行转账、支付宝等方式进行，也可以直接到税务局窗口进行缴纳。

六、国税的风险与防范

在纳税过程中，纳税人应当注意防范一些风险，避免违法行为和经济损失。比如，要注意防范偷税、逃税行为，避免虚开发票等违法

行为。同时，也要注意防范税务机关的税务检查，积极配合税务机关的工作，提供真实、准确的税务信息。

了解国税的基础知识对于每个纳税人来说都非常重要。只有正确理解和遵守国税法律法规，才能保护自己的合法权益，同时也能为国家财政收入的增长做出贡献。希望每个纳税人都能加强对国税基础知识的学习和了解，做到守法纳税，共同构建和谐税收环境。

税务管理(基本知识)

税务管理 第一节税收基础知识 一、什么是税收？ 从形式来看，税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。 从实质来看，税收是纳税人用以交换政府提供的公共物品的对价。 马克思指出：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。”“国家存在的经济体现就是捐税”。恩格斯指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。”19世纪美国大法官霍尔姆斯说：“税收是我们为文明社会付出的代价。”这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。 二、我国有哪些税收？ 根据征税对象的不同，我国现行的税种可以分为以下四类：所得税、商品税、财产税和行为税。其中：所得税包括个人所得税和企业所得税。 商品税包括增值税、营业税、消费税、关税、烟叶税和城市维护建设税。 财产税包括土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税、资源税、房产税、车船税、车辆购置税和契税。 行为税包括印花税。 三、每种税收的纳税人是谁？

（1）个人在中国境内或者境外取得的各种所得都应当缴纳个人所得税； （2）单位在中国境内或者境外取得的各种所得都应当缴纳企业所得税； （3）单位和个人在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物都应当缴纳增值税； （4）单位和个人在中国境内提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业所提供的劳务）、转让无形资产或者销售不动产都应当缴纳营业税； （5）单位和个人在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品（包括烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰、鞭炮、焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板）应当缴纳消费税； （6）单位和个人进口货物、出口货物需要缴纳关税； （7）单位和个人在中国境内收购烟叶需要缴纳烟叶税； （8）凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人都应当缴纳城市维护建设税和教育费附加； （9）转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（即转让房地产）并取得收入的单位和个人应当缴纳土地增值税； （10）单位和个人占用耕地建房或者从事其他非农业建设，需要缴纳耕地占用税； （11）在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人

国税基础知识

1.什么是税收 税收，就是国家凭借政治权力，按照法定的标准，向居民和经-济组织强制地、无偿 地征收用以向社会提供公共产品的财政收入。政府代表社会履行了社会公共事务职能，向广大社会成员提供了共同的生产生活条件和设施，发生了一定的社会费用，那么， 政府就有权力要求纳税人将一部分剩余产品补偿社会费用，而纳税人在平等地享受或 消费了国家提供的公共设施服务后，也有义务分担一部分社会共同费用。 2.税收的特征 税收与规费收入、国债收入、罚没收入等其他形式财政收入相比，具有无偿性、强制性和固定性三项基本特征。税收的无偿性，是指在具体征税过程中，国家征税后税款 即为国家所有，不再直接归还给纳税人。税收的强制性，是指税收参与社会产品的分 配是依据国家的政治权力，具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国 家法律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。税收的固定性，是指税收是国家按 照法律规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定的特征，任何单位和个人都不能随 意改变。 3.税收职能和作用 税收的职能主要有以下三个方面： (1)财政职能。组织国家财政收入是税收的基本职能。由于税收具有及时、可靠、稳 定的特点，因此，税收一直是国家财政收入的主要来源。目前在我国占全部财政收入 的95%以上。 (2)经-济职能。税收是参与国民收入分配最主要、最规范的形式，也是国家实行宏观调控的重要经济杠杆，通过税制设计和制定税收政策，实现国家的经-济政策目标，调节不同主体的经-济利益和分配关系，从而协-调社会经-济的发展。 (3)监督管理职能。税收借助它与经-济的必然联系，反映国民经-济运行和企业生产经-营中的某些情况，发现存在的问题，对经-济活动实行有效的监督。 在社会主义市场经-济条件下，税收的作用主要表现在： (1)筹集财政收入，保证国家实现其职能的资金需要。 (2)贯彻产业政策，调整和优化经-济结构。 (3)调节社会成员间的收入差距，缓解社会矛盾，促进社会的和谐和公平。 (4)调节对外经济交往，维护国家主权和经-济利益。

税收基础知识考试题库及答案(含各题型)

税收基础知识考试题库及答案（含各题型） 1.税务机关有权进行税务检查的内容包括（ABCD）。 A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料 B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料 C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户 2.专制课税时期是西方国家税收发展的（C） A、第一个阶段 B、第二个阶段 C、第三个阶段 D、第四个阶段 3.发展中国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。（×） 4.税收是国家取得财政收入的辅助形式。（×） 5.国家本质上是以（B）依据的政府代表国家为全体社会成员提供公共产品。 A、经济职能

B、公共职能 C、社会职能 D、政治职能 6.事业单位因属非盈利企业，故其所得可不依法缴纳企业所得税。（×） 7.税收情报交换的范围，一般都要在税收协定中列出具体项目。（×） 8.税收不具有的性质有（ABC） A、自愿性 B、个别有偿性 C、不规范性 D、强制性 9.按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 10.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。（√） 11.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，扣缴义务人有权对其进行行政处罚（×） 12.凡征消费税的货物，必须再征增值税（√） 13.工商税收一般由各政府机关征收管理（×）

税务基础知识

国家税务局是行政单位，不是事业单位(国家税务局下设的学校、培训中心等才是事业单位）。 国家税务局实行中央、省、市县的垂直领导体制。 1994年实行分税制改革时，将原来的税务局分设为国家税务局和地方税务局。 民间有要求将国家税务局与地方税务局合并的呼声。 国家税务局主要负责征收中央税以及中央与地方共享税等税收，地方税务局主要负责征收地方税等（详细分工略）。 地方税务局简称地税，其性质是行政单位，不是事业单位(地方税务局下设的学校、培训中心等才是事业单位）。 地方税务局实行中央、省、市、县的垂直领导体制。1994年实行税制改革时，将省以下原来的税务局分设为国家税务局和地方税务局（个别地方地方税务局与财政局合署办公，称为财税局）。省级地方税务局受省级人民政府和国家税务总局双重领导，省级以下地方税务局系统由省级地方税务机关垂直领导。 地方税务局主要负责征收地方税（营业税、城建税、地方教育费附加，印花税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、车船税、土地增值税、资源税、个人所得税、企业所得税（2002年1月1日以前设立的内资企业）、代收社会保险（基本养老、基本医疗、失业、工伤、生育保险费、残疾人就业保障金、文化事业建设费）等。因地区不同个别税种与财政部门的农税有所交叉。 联系的就是两个都是收税的 国家税务局系统负责征收和管理的税种有：增值税；消费税（其中进口环节的增值税、消费税由海关负责代征）；车辆购置税；铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司集中缴纳的营业税、企业所得税和城市维护建设税：中央企业缴纳的企业所得税；中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的企业所得税；地方银行、非银行金融企业缴纳的企业所得税；海洋石油企业缴纳的所得税、资源税（目前资源税暂不征收）；2002—2008年期间注册的企业、事业单位缴纳的企业所得税；对股票交易征收的印花税等。从2009年起，对企业所得税的征收管理范围作了进一步的调整。 地方税务局系统负责征收和管理的税种有：营业税；企业所得税；个人所得税；资源税；印花税；城市维护建设税（不包括由国家税务局系统负责征收管理的部分）；房产税；城镇土

8个税务基本常识

8个税务基本常识 8个税务基本常识 1不管有没有生意，都需要进行申报 有的纳税人认为有生意时要填报申报表，而没有生意或是不达起征点就无需申报了。非也非也，按时、如实申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要****和了解纳税人的经济活动情况，掌握和分析税源的变化情况。如纳税人不申报，依照征管法，税务机关可对纳税人处以1万元以下的罚款。 2报税不是申报纳税，每月操作不可忘 报税是报送税控装置或非税控电子器具开具发票的数据，未按期报送的根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条可以处1万元以下的罚款。 3企业规模虽然小也能申请“一般人”，申请成功不能取消 规模小的企业并不等同于税收上的“小规模纳税人”。按照有关规定，即使销售额未达到规定标准，只要具备会计核算健全和有固定的.经营场所两个条件，经过申请，也可以获得一般纳税人资格，也可以自行开具增值税专用发票。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 4发票需仔细保管，丢失发票要罚款 向税务机关领用发票免收工本费，可丢失发票却是要罚款的。《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条规定已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。否则情节严重的，被处以最高

3万元罚款。如果不慎将发票丢失，应于发现当日书面报告税务机关并登报声明作废，以争取从轻处罚。 5购买虚假生意的发票属违法，达到一定标准要坐牢 发票开具要建立在发生真实业务的基础上，如果没有发生真实的业务，千万不要购买进项发票用于抵扣。 目前国税局的“金三系统”功能强大，发票电子底帐全方位采集、查验、对比，一张发票都跑不了，当初抵了多少就得补交多少税，还有滞纳金和罚款，严重的要被移送公安机关追究刑事责任，因此得不偿失。 6关门不能一走了之，“任性”后果很严重 江湖不好混，做不下去了，觉得反正也没欠过税，联系方式也改了，直接关门走人，不走正常的注销税务登记程序，也不再申报了。这种行为使不得，殊不知，擅自走逃会被认定为“非正常户”，同时也会留下不良纳税信用等级，以后再注册或投资公司都会受到很大影响。同时，在非正常解除的环节，税务机关会根据纳税人逾期未申报的时间长短处以万元以下罚款。 7税务检查要出示，未出示可拒绝 依据《征管法》第五十九条和《征管法实施细则》第八十九条，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当向您出示税务检查证和税务检查通知书;未出示税务检查证和税务检查通知书的，您有权拒绝检查。 8账簿调取有程序，移交税务要收据 按照《征管法》第八十六条内容，税务机关有权调取企业账簿，但必须出具相关手续，否则属于越权。调取账簿也有时限要求，调取当年账簿应在30天内归还，调取以前年度账簿应在3个月内归还。 税务相关基础知识

国税 基础知识

国税基础知识 国税基础知识 国税是指国家税收，是国家财政收入的重要来源之一。国税的基础知识对于每个纳税人都非常重要，了解国税的基本概念和规定，可以帮助我们正确缴纳税款，避免违法行为，同时也能保障我们的合法权益。 一、国税的种类 国税主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税等各项税种。其中，增值税是我国最主要的税种，被广泛应用于商品和服务的销售环节。企业所得税是指企业在一定时期内所得利润按规定缴纳的税款。个人所得税是指个人从各种来源获取的所得按规定缴纳的税款。消费税是指对生产、批发、零售和进口商品征收的一种税收。关税是指对进出口商品征收的一种税款。 二、国税的征收方式 国税的征收方式主要有直接税和间接税两种。直接税是指纳税人直接向税务机关缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税等。间接税是指纳税人通过购买商品或接受服务时，由商品或服务提供者代为缴纳的税款，如增值税、消费税等。 三、国税的纳税义务

每个纳税人都有纳税义务，必须按照国家法律法规规定，按时足额缴纳税款。纳税人应当在规定的时间内向税务机关报送纳税申报表，并按照规定进行纳税申报和缴纳税款。纳税人还应当主动配合税务机关的税务检查工作，提供真实、准确的税务信息。 四、国税的优惠政策 为了鼓励经济发展和促进社会公平，国家对一些特定行业或特定群体的纳税人给予税收优惠政策。比如，对于科技创新企业，国家可以给予税收减免或减半征收企业所得税的政策支持。对于小微企业和个体工商户，国家也可以给予税收减免或减免的支持。 五、国税的纳税申报和缴纳 纳税人应当按照规定的时间和程序，向税务机关报送纳税申报表，并缴纳相应的税款。纳税申报表是纳税人根据自己的纳税情况填写的一种表格，用于向税务机关说明自己的纳税情况。缴纳税款可以通过银行转账、支付宝等方式进行，也可以直接到税务局窗口进行缴纳。 六、国税的风险与防范 在纳税过程中，纳税人应当注意防范一些风险，避免违法行为和经济损失。比如，要注意防范偷税、逃税行为，避免虚开发票等违法

财税基本知识

1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得 15 号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育 费附加。 3 ）印花税，年底时申报一次（全年的） 。 4）房产税、土地使用税，每年 4 月 15 号前、10 月15 号前申 报。但 是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进 行申报。 5）车船使用税，每年 4 月份申报缴纳。各地税务要求也不一样， 按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。 7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接 登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进 行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局 就行了。 2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。 1 ）每月 15 号前申报增值税。 2 ）每季度末下月的 15 号前申报所得税。 3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般 国税都要对申报单位进行培训的。 抄税报税流程： 、抄税 [1]抄税就是把当月开出的发票全部记入发票 IC 卡，然后报税 务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据 .一般抄了 税才能报税的，而且抄过税后才能开具下个月发票的，就相当于是一个 月的开出销项税结清一下。 抄税和报税是两个流程，统称为抄报税: 税、印花税、 房产税、土地使用税、车船使用税。 1）每月 7 号前，申报个人所得税。 2）每月

IC卡是购发票、开发票和抄税用的。 1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后, 将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。 2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作（怎样开发票，你一定会吧？就不详细说明了）需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。 3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。 4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后

税收基础知识

日常生活中，税收与我们关系紧密，可以说贯穿于生活的方方面面。这里为大家搜集了一些关于税务方面的资料，小伙伴们快来一起涨姿势吧! 一、我国税种 税种即一个国家或地区税收体系中的具体征税的种类。每个税种由纳税人、征税对象、税率、纳税期、纳税时点、纳税期限、纳税地点、计税依据、减免税和违规处理等构成。 税种之间的区别，主要体现在纳税主体(纳税人)和征税客体(征税对象)的不同。一个国家或地区根据本身的政治、经济、社会条件，用法律、法规形式开征的所有税种的总合，构成了这个国家或地区的税制。因此，税种是形成税制的直接因素，也是税制结构的基础。 目前由税务部门征收的有17种，分别是：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、契税、烟叶税。此外，还有关税和船舶吨税，由海关负责征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。 小知识 1、目前已经取消了的税种 农业税(包括狭义的农业税、农业特产税和牧业税)、屠宰税、车船使用牌照税、外商投资企业和外国企业所得税、筵席税、城市房地产税、固定资产投资方向调节税 2、近期将会开征的税种

环境保护税、房地产税(已列入最新调整过的十二届全国人大常委会立法规划) 3、远期可能会开征的税种 遗产税、赠予税 二、税收征管 在我国，对企业和个人(包括中国和外国籍个人)的税收管理分别由两个独立的税务部门来负责，即国家税务局在各地的分局及地方税务局，也就是常说的国税和地税。 一般说来，各地的国家税务局分局主要负责征管增值税，而地方税务局则负责征管营业税、个人所得税和其他地方性税种。但国家会对税收征管机制不时作出调整。 下列各项个人所得，应纳个人所得税： 一、工资、薪金所得; 二、个体工商户的生产、经营所得; 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得; 四、劳务报酬所得; 五、稿酬所得; 六、特许权使用费所得; 七、利息、股息、红利所得;

税务基本知识

一．税种分类 .我国现行税法体系由17个税收法律、法规组成，它们按性质作用分五类: 二.税务机构设置和税收征管范围划分 三,主要税种 主要包括商品和劳务税、所得税、财产行为税、资源税类和特定目的税类 1、增值税：是对我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位及个 人，就其取得货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。 纳税人的分类： （1）、小规模纳税人 生产型企业：年销售额在50万以下 商业企业：年销售额在80万以下 税率：3% 计算公式：含税收入/（1+3%）*3% （2）、一般纳税人： 年销售额超过一定标准，符合一般纳税人条件，报经税务部门批准、认定。 税率：17%、13% 计算方法：应纳税额=销项税-进项税=毛利/（1+17%）*17% 13%：粮食、食油、鲜奶、图书、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜、自来水、天然气、沼气等 2、营业税:是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。

计算方法：应缴营业税=营业额*税率 营业税税率表 交通运输业3% 服务业5% 建筑业3% 转让无形资产5% 邮电通信业3% 销售不动产5% 文化体育业3% 娱乐业5%--20% 营业税改征增值税试点: 1.试点地区：上海市、北京市、天津市、江苏省、安徽省、浙江省（含宁波市）、福建省（含厦门市）、湖北省、广东省（含深圳市）。 2.试点行业 （1）交通运输业：①陆路运输服务；②水路运输服务；③航空运输服务；④管道运输服务。 （2）现代服务业：①研发和技术服务；②信息技术服务；③文化创意服务；④物流辅助服务；⑤有形动产租赁服务；⑥鉴证咨询服务 3、消费税：主要针对奢侈品、危害品这类商品征收。 奢侈品：如金、银首饰及珠宝玉石，汽车，汽车轮胎，柴油、汽油，化妆品等 危害类：如烟、酒及酒精 4、所得税：主要是企业所得税 企业所得税：以企业经营所得为征收对象，基本税率为25%，优惠税率20%（符合条件的小型微利企业）15%（国家重点扶持的高新技术企业）。 应纳税所得额=收入总额-免税收入-成本、费用-各项税费-允许弥补的以前年度的亏损金额其它常用小税种 1）、城建税：税率7%、5%、1% 计算公式：增值税（消费税、营业税）*税率 2）、教育费附加：税率3% 计算公式：增值税（消费税、营业税）*税率 3）、房产税：从租计征：年租金总额*12%； 从价计征：应纳税额=应纳房产原值*（1-扣除比例）*1.2% 4）、印花税：注册资金*0.05% 四、发票事项 发票分为增值税发票和普通发票，增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，而增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使，只能使用普通发票。 申请发票领购簿（发票专用章、公章、身份证） 领购发票（《发票验旧供新表》） 通过网络发票开票软件开具 或者申请税务机关代开发票（国税网） 什么叫网络发票？ 使用运营商（中国电信、中国联通和中国移动）的网络发票平台，将可以实时联网在线开具普通发票，网络发票平台还将提供网上发票验旧、网购快递发票、发票快速查验等创新服务

税务基本知识

税务基本知识 税务是指对各种经济活动实施的一种财政收入，包括国家本身发布的和地方政府发布的各种税收等。它是国家和地方政府的主要财政来源之一，为国家和地方政府提供经济发展的基础资源。税收市场不仅反映了国家的经济状况，也反映了国家对市场的调节能力。税收在我国经济发展中具有重要的作用，而了解税收基本知识也是必要的。 一、税种分类 1、按照征收范围划分：按照税法规定的征收范围，把税收分为国家税和地方税，国家税又分为中央税和地方税，地方税又分为的省税、市税和县税。 2、按照征收对象划分：按照税收对象划分，可以把税分为个人所得税、企业所得税、营业税、增值税和资源税等。 二、征管过程 1、计算税收基数：税收基数是纳税人应纳税款的计算基础，可以是财产、收入或消费等，属于财政征税之一。 2、计算税收率：税收率是指对税收基数征收的税款的比率，可以是直接税、间接税或混合税，属于财政征税之二。 3、核算税收金额：根据税收基数和税收率，计算出应当交纳的税收金额，属于财政征税之三。 4、纳税缴付：纳税缴付就是纳税人依法应缴纳的税款，可以是现金、货币或其他财产，缴纳时需遵守法定程序和规定，属于财政征税之四。

三、税收优惠 为鼓励各类经济活动，满足社会发展的需要，政府出台了大量的税收优惠政策。税收优惠政策的形式可以是减免、免征和退税。 1、减免性税收优惠：税务部门对对某些特殊对象给予的减免税款的政策，一般用来鼓励发展某些灰色经济。 2、免征性税收优惠：税务部门对某些特殊对象，减免税收金额中的全部或部分，给予免征或免税。 3、退税性税收优惠：税务部门对某些特殊对象缴纳的税款，给予部分或全部退税，用来鼓励投资或发展某些产业。 以上是关于税务基本知识的介绍，从税种分类，征管过税收优惠等方面介绍了税收的各个方面。了解了这些基本知识，不仅可以帮助纳税人正确的遵循税收的有关法律法规，还可以根据税收优惠政策，合理的改善企业的经济运行状况。

财税基本知识_税收与税务

财税基本知识_税收与税务 政税收是一个国家的经济命脉，没有足够的财政收入，任何政府都是难以存在的。以下是由店铺整理关于财税知识，希望大家喜欢! 财税基本知识 一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税 销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率) 禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计) 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税) 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷(1+征收率) 二.消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率) 组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率) 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率) 组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率) 2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、营业税

应纳税额=营业额×税率 四、关税 1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 五、企业所得税 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 六、外商投资企业和外商企业所得税 1、应纳税所得额 制造业： 应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出 商业： 应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出 服务业： 应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出 2、再投资退税： 再投资退税=再投资额×(1—综合税率)×税率×退税率 七、个人所得税： 1、工资薪金所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数

税务基础知识

税务基础知识 一、税务登记 根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照批准设立之日起30日内，办理税务登记。纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款。纳税人自取得税务登记证次月起申报纳税，申报上一月度公司应缴纳税款。 二、税种核定分类 税种核定指由公司的税务专管员根据公司的经营范围，正确核定企业应纳税种、税目。我国现行税种共有18个，按照财政分税制的要求，将18个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。国税局主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税局主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下： 国税局负责征收管理的项目有：增值税、消费税（其中进口环节的增值税、消费税由海关负责代征），车辆购置税，国企企业所得税和城市维护建设税，资源税， 地税局负责征收管理的项目有：营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、印花税和城市维护建设税（不包括由国家税务局系统负责征收管理的部分）、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、土地增值税、车船税、烟叶税。

对企业来讲，主要有增值税、营业税和企业所得税等。其中营业税为3-5%；增值税小规模纳税人3%，增值税一般纳税人13-17%；企业所得税为20-25%。 为适应分税制的要求，全国税务机关分为国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税），负责征收不同的税种。国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下：（一）国税 1、增值税 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。 增值税分小规模纳税人和一般纳税人。开业满一年的企业，工业企业年应税销售额在50 万元以上；商业企业年应税销售额在80 万元以上，为一般纳税人；以下的，为小规模纳税人。 小规模纳税人 增值税小规模纳税人征收率为3%，开具的是增值税普通发票。按月或季度纳税计算公式为：应纳税额＝不含税销售额×征收率 不含税销售额=含税销售额/(1+征收率）

2022年税务基础知识考试题及答案

2022年税务基础知识考试题及答案 1.一般讲，税收具有两大职能，即调控经济和（调节分配）。 2.国家规定每年的（4）月为税收宣传月。 3.全国纳税服务热线是（12366） O 4.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税和（营业税）的单位和个人征收的 一种税。 5.我省契税法定税率为（4%）。 6.对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按 （1%）税率征收契税。 7.发票基本联次有存根联、（记账联）、发票联。 8.社会保险费包括（基本养老保险费）、基本医疗保险费、城镇居民医疗保险 费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费 9.我省车船税的纳税地点为车船的登记地，由（保险机构）代收代缴车船税。 10.车船税是对中华人民共和国境内的（车辆）、船舶的所有人或者管理人征收 的一种税。 11.工资薪金个人所得税的起征点是（3500）元 12.个人在购买彩票中奖1000元,他需缴纳个人所得税（200）元 13.我省目前按月征收营业税起征点是（20000）元； 14.享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（对） 15.税务登记证可以转借。（错） 16.营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和

个人，就其所取得的营业额征收的一种税。（对） 17.根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。（对） 18.税务机关征收税款时，必须开具收据。（错，应当开具完税证明） 19.对应当进行听证的案件,税务机关不组织听证，行政处罚决定不能成立。（对） 20.土地、房屋继承行为中，法定继承人继承土地、房屋权属，不要征收契税？（对） 21.对原属于夫妻一方所有的房产，离婚时房产权属发生变化的，不要征收契 税？（错） 22.学校、医院、幼儿园、敬老院、殡仪馆、火葬场用地不征收耕地占用税。（对） 23.学校内经营性场所和教职工住房、医院内职工住房占用耕地不用征收耕地占 用税。（错） 24.转让期房是不用征收契税。（错） 25.居民购买经济适用房，不征收契税？（错） 26.单位回购房改房要征收契税？（对） 27.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属,不征收契税？（错， 法定继承人是不征收契税的,非法定继承人征收） 28.对享有家庭财产共有权的成员，承受被分割家庭房地产的，不征收契税？（对） 29.对离婚后原夫妻共有房屋产权的归属人要征收契税？（错，不用征收） 30.对未经批准占用耕地但己经缴纳耕地占用税税款的在补办占地手续时，要征 收耕地占用税？（错，不用征收） 31.依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自

税法基础知识

1税法基础知识 一、税收 （一）税收的概念 税收，是以实现国家职能为目的，基于政治权利和法律规定，由政府专门机构想居民和非居民就其财产和特定行为所实施的强制、非罚与不直接偿还的国家征收行为，是国家财政收入的主要形式。 税收，是国家或政府为了视线其公共职能，凭借政治权利，依法强制、无偿地征收一定货币或实物，参与国民收入分配，取得财政收入的活动。 （二）税收的特点 1、强制性。 国家以政治权利为依托，依照税法的规定进行强制征收。 2、无偿性。 国家征税后不需要直接偿还，不需直接付任何报酬。但无偿性是针对个体而言的，整体上是具有返还性的，“取之于民，用之于民”。 3、固定性。 征税前，国家以法律的形式规定征税对象的征收比例或数额，按预订标准进行征收。（三）税收的职能 1、组织财政收入。 2为国家筹集资金，它是国家获取财政收入的主要形式，是最基本、最核心的。 2、调节经济职能。一方面是产业结构的调整，另一方面是对个人收入的调整。 3、监督管理职能。一方面是对纳税人的监督，使有关单位和个人按照国家税法，履行纳税义务。另一方面，对税务机关、税务人员的监督，真正做到有法可依、有法必依、违法必究、执法必严。 （四）税收的分类 1、按征税对象的性质不同，分为流转税、所得税、财产税，三种。也有的教材按征税对象不同，分为流转税、所得税、财产税、资源税、行为税，五种。 流转税主要有：增值税、消费税、营业税、关税、流转税附加税（城建税与教育费附加）。所得税主要有：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。 财产税主要有：房产税、契税、车辆购置税、车船使用税， 以上是对国内的单位或个人适用的。 海关船舶吨税、城市房地产税、车船使用牌照税，是对涉外单位或个人适用。 资源税主要有：城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、土地增值税。 行为税主要有：印花税、城市维护建设税、固定资产投资方 3向调节税（已停征）、屠宰税（税费改革中停征）、筵席税（由各省决定是否开征，但目前各省均已停征）。 2、按税负能否转嫁分为直接税和间接税。比如，直接税有所得税、财产税等；间接税有增值税、消费税、营业税、关税等等。 3、按税收计征标准不同，可分为从价税和从量税。 4、按税收与价格的关系，可分为价内税和价外税。 5、按税收管理权限和税收收益权，可分为中央税、地方税、中央地方共享税。 当前我国的中央税，即国税主要有关税、消费税、中央企业所得税；中央地方共享税主要有增值税、资源税、证券交易印花税；除此以外的都是地方税。 二、我国现行的税制

税法基础知识国税

税法基础知识（国税） 税务登记知识（一） 一、什么是税务登记1、税务登记又称纳税登记 2、是税务机关对纳税人的生产经营活动实行法定登记的一种管理制度。 3、是纳税人依法履行纳税义务的法定手段。 4、税务登记就好比生产、经营的‘税务户籍证’ 5、税务登记证分为正本、副本 6、正本应悬挂于生产经营场地显眼处，亮证经营。 7、副本则是办理日常涉税业务的基本资料（减税、免税、退税、领购发票等） 8、丢失及时申请补办 二、税务登记的分类 1、税务登记分为企业的税务登记和个体工商户的税务登记 2、税务登记是实施税收管理的首要环节和基础工作，也是纳税人必须履行的义务。

3、法律上确定了征税对方的权利和义务关系 4、纳税人凭税务登记证件办理涉税事宜。 三、为什么要办理税务登记 税务登记用途：开立银行账户，申请减、免、退税，申请办理延期申报、延期缴税，领购发票，申请开具外出经营活动税收管理证明，申请办理增值税一般纳税人认定手续，办理停业、歇业，其他有关税务事项。 四、如何办理税务登记 1、办理时限办理工商营业执照后的30天内 2、受理机关生产经营地或纳税义务发生地的主管税务机关 3、对逾期不办理的，税务机关有权期限改正并处以罚款；逾期不改正的，可提请工商行政管理机关吊销营业执照。 4、办理所需材料：工商营业执照，有关合同、章程、协议书，组织机构代码证书，法定代表人或业主的身份证、护照或其他合法

证件，房产产权属证明文件和房屋租赁合同，税务机关要求提供的其他有关证件、资料。 5、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天，应当在营业地办理税务登记手续。 6、上述在同一地累计超过180天，指纳税人在同一实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天。 7、纳税人申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表 8、税务登记表有三种不同款式，分别对应单位纳税人、个体经营户以及临时税务登记的纳税人。

税法基础知识

税法基础知识 第一篇：税法基础知识 我国的税种分类主要有： 1．按课税对象为标准分类： ·流转税：以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税(我国税制结构中的主体税类，包括增值税、消费税、营业税和关税等)。 ·所得税：又称收益税，是指以各种所得额为课税对象的一类税(我国税制结构中的主体税类，包括企业所得税、个人所得税等税种)。 ·财产税：是指以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的按课税对象分类的一类税(包括遗产税、房产税、契税、车辆购置税和车船税等)。 ·行为税：是指以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税(诸如城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、印花税、屠宰税和筵席税等)。 ·资源税：是指对在我国境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税(如资源税、土地增值税、耕地占用税和城镇土地使用税等)。 2．按税收的计算依据为标准分类： ·从量税：是指以课税对象的数量(重量、面积、件数)为依据，按固定税额计征的一类税。从量税实行定额税率，具有计算简便等优点。如我国现行的资源税、车船税和土地使用税等。 ·从价税：是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的一类从价税实行比例税率和累进税率，税收负担比较合理。如我国现行的增值税、营业税、关税和各种所得税等税种。按税收与价格的关系为标准分类： ·价内税：是指税款在应税商品价格内，作为商品价格一个组成部分的—类税。如我国现行的消费税、营业税和关税等税种。 ·价外税：是指税款不在商品价格之内，不作为商品价格的一个组成部分的一类税。如我国现行的增值税(目前商品的价税合一并不能否

认增值税的价外税性质)。3．按是否有单独的课税对象、独立征收为标准分类： ·正税：指与其他税种没有连带关系，有特定的课税对象，并按照规定税率独立征收的税。征收附加税或地方附加，要以正税为依据。我国现行各个税种，如增值税、营业税、农业税等都是正税。 ·附加税：是指随某种税收按一定比例加征的税。例如，外商投资企业和外国企业所得税规定，企业在按照规定的企业所得税率缴纳企业所得税的同时，应当另按应纳税所得额的3％缴纳地方所得税。该项缴纳的地方所得税，就是附加税。4．按税收的管理和使用权限为标准分类： ·中央税：是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税。如我国现行的关税和消费税等。这类税—般收入较大，征收范围广泛。 ·地方税：是指由地方政府征收和管理使用的一类税。如我国现行的个人所得税、屠宰税和筵席税等(严格来讲，我国的地方税目前只有屠宰税和筵席税)。这类税一般收入稳定，并与地方经济利益关系密切。 ·共享税：是指税收的管理权和使用权属中央政府和地方政府共同拥有的一类税。如我国现行的增值税和资源税等。这类税直接涉及到中央与地方的共同利益。5．按税收的形态为标准分类： ·实物税：是指纳税人以各种实物充当税款交纳的—类税。如农业税。 ·货币税：是指纳税人以货币形式交纳的一类税。在现代社会里，几乎所有的税种都是货币税。6．以管辖的对象为标准分类：·国内税收：是对本国经济单位和公民个人征收的各税。 ·涉外税种：是具有涉外关系的税收。7．按税率的形式为标准分类： ·比例税：即对同一课税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税种。 ·累进税：是随着课税对象数额的增加而逐级提高税率的税种。包括全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率。

《税收基础知识》考试题库-税务执法资格考试国税

2０1０全国税务执法资格《税收基础知 识》考试题库 第一章税收内函 一、填空: １、税收产生取决于两个相互影响的前提条件:一是社会条件,即国家的产生和发展,二是经济条件,即私有制的产 生。 2、我国税收发展大致可分为几个时期:第一阶段是萌芽期,第二阶段是发展期, 第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡 期，第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“宽税基、简税制、低税负、严征管”税制改革的总体思路,在税收管理中提出了“集中征收、重点稽查、强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家 ,征收客体是单位和个 人 ,税收征收的目的是为了满足公共需 要 ,税收征收的依据是法律 ,凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征：强制性、无偿 性、固定性。 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡阶段，二是承诺时期，三是专制课征时 期,四是立宪课税时 期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段:一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以为主的税收制度，三是以为主的税收制度，四是以的税收制度。9、税收征纳形式体现 为、、等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式 ,到商代演变 为法，周代又演变为法。 二、简答 1、税收的定义: 2、税和费的区别: 3、税收在构建和谐社会中的作用: 参考答案： 一、填空 1、经济条件,即私有制的存在；社会条件，即国家的产生和存在。 2、萌芽期发展期嬗变期过渡期成熟期 3、初税亩 ４、简税制、宽税基、低税率、严征管。集中征收,重点稽查，强化管理。 ５、国家单位和个人为了满足公共需要法律政治权力 6、强制性无偿性固定性 7、自由纳贡时期承诺时期专制课征时期立宪课税时期 8、简单直接税间接税所得税所得税和间接税并重 9、力役实物货币 １0、贡助彻 二、简答 1、税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要,凭借其政治权力，运用法律手段,按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。 2、税收属于财政范畴,实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。而费则是按照权利和义务对等的经济原则,主要体现地方或部门利益，一般依据地方或部门性文件执行,不具有普遍的约束力。 3、一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。二、进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展。三、进一步完