金融租赁公司风险监管指标说明

《金融租赁公司风险监管核心指标》口径说明

第一部分风险水平

一、流动性风险

（一）期限匹配

1.流动性比例

本指标分别计算本币、外币及本外币合计口径数据。

● 计算公式：

流动性比例=流动性资产/流动性负债×100%。

●指标释义：

流动性资产包括：现金、一个月内到期的存放同业款项、一个月内到期的拆放同业、一个月内到期的买入返售、一个月内到期的债权投资、在国内外二级市场上可随时变现的债券投资、一个月内到期的应收融资租赁款、一个月内到期的应收经营租赁款、一个月内到期的预付设备款、一个月内到期的应收利息、一个月内到期的其它应收款和其它一个月内可变现的资产（均剔除不良资产）。

流动性负债包括：一个月内到期的股东存款、一个月内到期的保证金存款、一个月内到期的应付供应商款项、一个月内到期的同业拆入、一个月内到期的卖出回购、一个月内到期的银行借款、一个月内到期的应付利息、一个月内到期的应付债券和其它一个月内到期的负债。

2. 90天流动性缺口率

本指标计算本外币口径数据。

● 计算公式：

流动性缺口率= 90天流动性缺口/90天到期表内外资产×100%

●指标释义：

90天流动性缺口为90天内到期的资产加上90天内到期的表外收入减去90天内到期的负债减去90天内到期的表外支出。

（二）高流动性资产储备水平

3.流动性覆盖率

● 计算公式：

流动性覆盖率=高流动性资产储备/未来30日资金净流出量

● 指标释义：

流动性覆盖率指标衡量商业银行在未来30日内，在压力情景下，用所持有的高流动性资产应对资金流失的能力。

银监会将在相关政策出台后确定流动性覆盖率的计算口径及指标值。

4.净稳定资金比率

● 计算公式：

净稳定资金比率=可供使用的稳定资金/业务所需的稳定资金

● 指标释义：

净稳定资金比率本指标主要衡量商业银行在未来1年内，用稳定资金支持表内外资产业务发展的能力。

银监会将在相关政策出台后确定净稳定资金比率的的计算口径及指标值。

（三）偿债能力

5.现金利息保障比率

● 计算公式：

现金利息保障比率=现金收入/利息费用

● 指标释义：

现金收入是指金融租赁公司当期以现金形式收到的租赁业务利息收入、手续费及佣金收入、金融机构往来利息收入等。本指标所指现金是指现金和现金等价物。

利息费用是指金融租赁公司当期确认的债务资金成本，包括股东存款、客户保证金、同业拆入、银行借款、发行债券、卖出回购等负债产生的利息费用。

5.1现金负债保障比率

● 计算公式：

现金负债保障比率=现金收入/付息负债平均余额

● 指标释义：

付息负债平均余额是指金融租赁公司付息负债的平均余额，包括股东存款、客户保证金、同业拆借、银行借款、发行债券和卖出回购等。

现金收入定义与“现金利息保障比率” 指标中定义一致。

（四）筹资能力

6.拆入比例

● 计算公式：

拆入比例=同业拆入资金/资本净额×100%

● 指标释义：

同业拆入反映填报机构在全国统一同业拆借市场拆入的全部资金。

6.1批发融资比例

● 计算公式：

批发性融资比例=批发融资/资本净额×100%

● 指标释义：

批发性融资为金融租赁公司的拆入资金、卖出回购、借入款项以及发行的金融债等。

二、信用风险

（一）资产质量

7.不良融资租赁资产率

本指标计算本外币口径数据。

● 计算公式：

不良融资租赁资产率=不良融资租赁资产/融资租赁资产×100%

● 指标释义：

融资租赁资产是指金融租赁公司向客户开展融资租赁业务形成的资产，包括应收融资租赁款与未实现收益的差额、未担保余值、融资租赁预付设备款和待转融资租赁资产等。计算信用风险类指标及信用风险抵补类指标时，应将未担保余值、待转融资租赁资产等非债权性质的资产从“融资租赁资产”中扣除。

不良融资租赁资产是指金融租赁公司对融资租赁资产进行分类后，其后三类融资资产的合计。融资租赁资产五级分类标准参照《贷款风险分类指引》（银监发[2007]54号）等文件及相关法规要求执行。

7.1不良信用风险资产率

本指标计算本外币口径数据。

● 计算公式：

不良信用风险资产率=不良信用风险资产/信用风险资产×100%

● 指标释义：

信用风险资产是指金融租赁公司资产负债表表内及表外承担信用风险的资产,包括融资租赁资产和经营租赁的债权类资产等。融资租赁资产定义与“不良融资租赁资产率”指标中定义一

致；经营租赁债权类资产是指金融租赁公司向客户开展经营租赁业务形成的债权性质的资产，包括应收经营租赁款和经营租赁预付设备款等。

不良信用风险资产是指信用风险资产中分类为不良资产类别的部分。信用风险资产的分类标准参照《贷款风险分类指引》（银监发[2007]54号）等文件及相关法规要求执行。

8.融资租赁质量偏离度

●计算公式：

融资租赁质量偏离度=（已披露的不良融资租赁资产-监管确认不良融资租赁资产）/监管确认不良融资租赁资产×100%

● 指标释义：

已披露的不良融资租赁资产是指金融租赁公司根据相关法规及制度对信用风险资产分类后反映的不良信用风险资产余额；监管确认不良融资租赁资产是指监管部门通过现场检查、非现场监管和外部审计等方式对机构披露的不良融资租赁资产进行核实或调整后的余额。

8.1信用风险资产质量偏离度

●计算公式：

信用风险资产质量偏离度=（已披露的不良信用风险资产-监管确认不良信用风险资产）/监管确认不良信用风险资产×100%

● 指标释义：

已披露的不良信用风险资产是指金融租赁公司根据相关法规及制度对信用风险资产分类后反映的不良信用风险资产余额；监管确认不良信用风险资产是指监管部门通过现场检查、非现场监管和外部审计等方式对机构披露的不良信用风险资产进行核实或调整后的余额。

8.2逾期90天以上融资租赁与不良融资租赁比例

●计算公式：

逾期90天以上融资租赁与不良融资租赁比例=逾期90天以上融资租赁资产/（次级类融资租赁+可疑类融资租赁+损失类融资租赁）×100％

●指标释义：

融资租赁五级分类标准参照《贷款风险分类指引》（银监发[2007]54号）等文件及相关法规要求执行。

融资租赁资产的定义与“不良融资租赁资产率” 指标中定义一致。

（二）风险缓释

9.融资租赁风险缓释比例

● 计算公式：

融资租赁风险缓释比例=（融资租赁租赁物可回收金额-未担保余值+融资租赁抵质押物可回收金额+客户保证金）/融资租赁资产×100％

●指标释义：

融资租赁租赁物可回收金额是指报告期期末的时点上融资租赁租赁物的可回收金额。租赁物是指金融租赁公司向承租人开展租赁业务而租出的标的资产。

未担保余值是指在租赁余值中扣除承租人或与其有关的第三方担保、以及独立第三方担保后的余额。租赁余值是指在租赁期届满时租赁物的可回收金额。

抵质押物可回收金额是指按照《担保法》规定，债务人或第三方转移或不转移占有权，向金融租赁公司提供的作为债务担保的财产的可回收金额。

可回收金额是指公允价值减去处置费用后的净额与预计未来产生现金流量的现值两者之间的较高者。

客户保证金是指客户向金融租赁公司存入，约定如果租赁期结束时未发生客户违约，将由金融租赁公司返还客户的资金。

融资租赁资产的定义与“不良融资租赁资产率”指标中定义一致。

9.1信用风险资产缓释比例

● 计算公式：

信用风险资产缓释比例=（融资租赁租赁物可回收金额-未担保余值+信用风险资产抵质押物可回收金额+客户保证金）/信用风险资产×100％

● 指标释义：

租赁物、可回收金额、未担保余值、抵质押物以及客户保证金的定义与“融资租赁风险缓释比例”指标中定义一致。

信用风险资产的定义与“不良信用风险资产率”指标中定义一致。

（三）集中度

10.单一客户融资集中度

本指标计算本外币口径数据。

● 计算公式：

单一客户融资集中度=最大一家客户融资余额／资本净额×100%

● 指标释义：

最大一家客户融资余额是指金融租赁公司对最大一家客户的融资租赁业务余额。计算融资余额时，可扣除融资租赁业务的客户保证金、质押的银行存单和国债金额。

资本净额定义与“资本充足率”指标中定义一致。

10.1单一客户租赁集中度

本指标计算本外币口径数据。

●计算公式：

单一客户租赁集中度=最大一家客户租赁资产余额／资本净额×100%

●指标释义：

最大一家客户租赁资产余额是指租赁公司对最大一家客户融资租赁及经营租赁资产之和。计算最大一家客户租赁资产余额时，可扣除客户保证金、质押的银行存单和国债金额。

资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。

10.2集团客户授信集中度

本指标计算本外币口径数据。

●计算公式：

集团客户授信集中度=最大一家集团客户授信／资本净额×100%

●指标释义：

授信是指金融租赁公司向客户直接提供资金支持，或者对客户在有关经济活动中可能产生的赔偿、支付责任做出保证，包括表内和表外授信。包括但不限于：融资租赁、经营租赁债权类资产和拆借等表内业务，以及未使用不可撤销的融资承诺、有追索权的资产销售、对可能产生的赔偿和支付责任做出保证等表外业务。计算授信余额时，可扣除客户保证金及质押的银行存单和国债金额。

集团客户定义按照《商业银行集团客户授信业务风险管理指标》(银监会2003年第5号令)及相关法规要求执行。

资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。

（四）关联交易

11.全部关联度

● 计算公式：

全部关联度=全部关联方授信余额／资本净额×100%

● 指标释义：

全部关联方授信余额是指金融租赁公司对其全部关联方的授信总额扣除关联方保证金存款以及质押的银行存单和国债后的余额。

关联方定义按照《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》（银监会2004年第3号令）及相关法规要求执行。关联方包括自然人、法人和其他组织。

授信定义与“集团客户授信集中度”指标中定义一致。

资本净额定义与“资本充足率”指标中定义一致。

11.1集团客户关联度

● 计算公式：

最大一家关联方所在集团授信余额/资本净额×100%

● 指标释义：

最大一家关联方所在集团授信余额是指金融租赁公司对最大一家关联方所在集团的授信总额扣除客户保证金存款以及质押的银行存单和国债后的余额。

关联方定义与“全部关联度”指标中定义一致。

授信定义与“集团客户授信集中度”指标中定义一致。

资本净额定义与“资本充足率”指标中定义一致。

11.2单一客户关联度

● 计算公式：

单一客户关联度=最大一家关联方授信余额/资本净额×100%

● 指标释义：

最大一家关联方授信余额是指金融租赁公司对最大一家关联方的授信总额扣除客户保证金存款以及质押的银行存单和国债后的余额。

关联方定义与“全部关联度”指标中定义一致。

授信定义与“集团客户授信集中度”指标中定义一致。

资本净额定义与“资本充足率”指标中定义一致。

三、市场风险

（一）余值风险

12.租赁余值波动率

● 计算公式：

租赁余值波动率=（租赁余值可回收额-租赁余值账面余额）/租赁余值账面余额×100%

● 指标释义：

租赁余值是指在租赁期届满时租赁物可回收金额的折现值，包括融资租赁未担保余值、经营租赁资产余值等。

可回收金额定义与“融资租赁缓释比例”指标中定义一致。

账面余额是指原价减去累计折旧后，提取减值准备前的金额。

12.1租赁余值质量偏离度

● 计算公式：

租赁余值质量偏离度=（已披露租赁余值可回收金额-监管认可租赁余值可回收金额）/监管认可租赁余值可回收金额×100%

● 指标释义：

已披露租赁余值可回收金额是指金融租赁公司根据公开市场价格、内部估值模型或中介机构提供的参考数据等对租赁余值进行价值评估后确认的租赁余值可回收金额。

监管认可租赁余值可回收金额是指监管部门对金融租赁公司所采用的租赁物估值方法、模型和数据来源的合理性和可靠性进行评价后认可的租赁余值余值可回收金额。

租赁余值定义与“租赁余值波动率”指标中定义一致。

可回收金额定义与“融资租赁缓释比例”指标中定义一致。

（二）利率风险

13．利率风险敏感度

本指标计算本外币口径数据。

● 计算公式：

利率风险敏感度=利率上升200个基点对金融租赁公司净值影响/资本净额×100%

● 指标释义：

本指标在假定利率水平上升200个基点情况下，计量利率变化对金融租赁公司经济价值的影响。指标计量基于久期分析，将金融租赁公司的所有生息资产和付息负债按照重新定价的期限划分到不同的时间段，在每个时间段内，将利率敏感性资产减去利率敏感性负债，再加上表外业务头寸，得到该时间段内的重新定价“缺口”。对时间段的缺口赋予相应的敏感性权重，得到加权缺口后，对所有时段的加权缺口进行汇总，以此估算给定的利率变动可能会对金融租赁公司净值产生的影响。净值定义见非现场监管报表《利率重新定价风险情况表》填报说明。

利率上升200个基点对金融租赁公司净值影响是指在给定利率变动为上升200个基点的条件下，计算得到的对经济价值产生影响的金额。其中，时段的划分及各个时段的敏感性权重参照巴塞尔委员会《利率风险管理与监管原则》标准框架确定。

资本净额定义与“资本充足率”指标中定义一致。

利率风险敏感度的计算方法详见非现场监管报表《利率重新定价风险情况表》填报说明。（三）汇率风险

14.累计外汇敞口头寸比例

本指标计算外币口径数据。

● 计算公式：

累计外汇敞口头寸比例=累计外汇敞口头寸/资本净额×100%

● 指标释义：

累计外汇敞口头寸等于各种外汇的即期资产减去即期负债加远期买入减远期卖出加调整后的期权头寸。

资本净额定义与“资本充足率”指标中定义一致。

（四）操作风险

15．操作风险损失率

本指标的计算方法由银监会在相关政策出台后另行规定。

第二部分风险迁徙

（一）正常融资租赁资产迁徙

16.正常融资租赁迁徙率

本指标计算本外币口径数据。

●计算公式：

正常融资租赁迁徙率=（期初正常类融资租赁中转为不良融资租赁的金额+期初关注类融资租赁中转为不良融资租赁的金额)／(期初正常类融资租赁余额-期初正常类融资租赁本期减少金额+期初关注类融资租赁余额-期初关注类融资租赁本期减少金额)×100%

●指标释义：

期初正常类融资租赁中转为不良融资租赁的金额，是指期初正常类融资租赁资产中，在报告期末分类为次级类/可疑类/损失类的融资租赁资产余额之和。

期初关注类融资租赁中转为不良融资租赁的余额，是指期初关注类融资租赁资产中，在报告

期末分类为次级债/可疑类/损失类的融资租赁资产余额之和。

期初正常类融资租赁本期减少金额，是指期初正常类融资租赁资产中，在报告期内由于融资租赁资产正常收回、不良融资租赁资产处置或融资租赁资产核销等原因而减少的融资租赁资产。

期初关注类融资租赁本期减少金额，是指期初关注类融资租赁资产中，在报告期内由于融资租赁资产正常收回、不良融资租赁资产处置或融资租赁资产核销等原因而减少的融资租赁资产余额。

正常类融资租赁、关注类融资租赁和不良融资租赁资产的定义与“不良融资租赁资产率”指标中定义一致。

16.1正常类融资租赁迁徙率

本指标计算本外币口径数据。

● 计算公式：

正常类融资租赁迁徙率=期初正常类融资租赁向下迁徙金额／(期初正常类融资租赁余额-期初正常类融资租赁本期减少金额)×100%

● 指标释义：

期初正常类融资租赁向下迁徙金额，是指期初正常类融资租赁中，在报告期末分类为关注类/次级类/可疑类/损失类的融资租赁余额之和。

期初正常类融资租赁本期减少金额定义与“正常融资租赁迁徙率”指标中定义一致。

正常类融资租赁的定义与“不良融资租赁率”指标中定义一致。

16.2关注类融资租赁迁徙率

本指标计算本外币口径数据。

● 计算公式：

关注类融资租赁迁徙率=期初关注类融资租赁向下迁徙金额／(期初关注类融资租赁余额-期初关注类融资租赁本期减少金额)×100%

● 指标释义：

期初关注类融资租赁向下迁徙金额，是指期初关注类融资租赁中，在报告期末分类为次级类/可疑类/损失类的融资租赁余额之和。

期初关注类融资租赁本期减少金额定义与“正常融资租赁迁徙率”指标中定义一致。

关注类融资租赁的定义与“不良融资租赁率”指标中定义一致。

（二）不良融资租赁资产迁徙

17.不良融资租赁资产迁徙

17.1次级类融资租赁迁徙率

本指标计算本外币口径数据。

● 计算公式：

次级类融资租赁迁徙率=期初次级类融资租赁向下迁徙金额／(期初次级类融资租赁余额-期初次级类融资租赁本期减少金额)×100%

● 指标释义：

期初次级类融资租赁向下迁徙金额，是指期初次级类融资租赁中，在报告期末分类为可疑类/损失类的融资租赁余额之和。

期初次级类融资租赁本期减少金额，是指期初次级类融资租赁中，在报告期内，由于融资租赁正常收回、不良融资租赁处置或融资租赁核销等原因而减少的融资租赁资产。

次级类融资租赁的定义与“不良融资租赁率”指标中定义一致。

17.2可疑类融资租赁迁徙率

本指标计算本外币口径数据。

● 计算公式：

可疑类融资租赁迁徙率=期初可疑类融资租赁向下迁徙金额／(期初可疑类融资租赁余额-期初可疑类融资租赁本期减少金额)×100%

● 指标释义：

期初可疑类融资租赁向下迁徙金额，是指期初可疑类融资租赁中，在报告期末分类为损失类的融资租赁余额之和。

期初可疑类融资租赁本期减少金额，是指期初可疑类融资租赁中，在报告期内，由于融资租赁资产正常收回、不良融资租赁资产处置或融资租赁资产核销等原因而减少的融资租赁。可疑类融资租赁的定义与“不良融资租赁资产率”指标中定义一致。

第三部分风险抵补

一、资本充足

18.资本充足率

本指标计算本外币口径数据。

● 计算公式：

资本充足率=资本净额/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）×100%

●指标释义：

资本净额是指金融租赁公司的核心资本与附属资本之和减去资本扣减项的净额。金融租赁公司应将未提足的租赁余值减值准备纳入资本扣减项目中的“其它扣减项”。

风险加权资产是指表内外风险加权资产之和。金融租赁公司应将租赁资产余值以100%的风险权重纳入表内加权风险资产中的“其他资产”。

市场风险资本为抵御因市场价格变动而导致表内外头寸损失的风险而应计提的资本。

核心资本、附属资本、表内外风险加权资产的定义和计算方法按照《商业银行资本充足率管理办法》

（银监会2004年第2号令）以及非现场监管报表中资本充足率报表的填报说明执行。18．1核心资本充足率

本指标计算本外币口径数据。

●计算公式：

核心资本充足率=核心资本净额/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）×100%

●指标释义：

核心资本净额等于金融租赁公司的核心资本减去核心资本扣减项的净额。金融租赁公司应将未提足的租赁余值减值准备纳入核心资本扣减项目中的“其它扣减项”。

风险加权资产、市场风险资本的定义与“资本充足率”指标中定义一致。

核心资本、核心资本扣减项的定义和计算方法按照《商业银行资本充足率管理办法》（银监会2004年第2号令）以及非现场监管报表中资本充足率报表的填报说明要求执行。18．2 杠杆率

本指标计算本外币口径数据。

● 计算公式：

杠杆率=核心资本净额/（调整后表内资产+调整后表外项目）×100%

● 指标释义：

调整后表内资产等于金融租赁公司的总资产扣减现金后的余额。

调整后表外项目主要为金融租赁公司对承租人或供应商做出的不可撤销的承诺。

银监会将在相关政策出台后另行确定杠杆率的计算公式和指标值。

二、拨备充足

19.拨备覆盖融资租赁资产率

本指标计算本外币口径数据。

● 计算公式：

拨备覆盖融资租赁率=融资租赁资产损失准备/融资租赁资产×100％

●指标释义：

融资租赁资产损失准备是指金融租赁公司根据融资租赁资产的预计损失而计提的准备，包括一般准备、专项准备和特种准备。融资租赁资产损失准备的计提参照《银行贷款损失准备计提指引（银发[2002]98号）》及相关法规执行。

融资租赁资产的定义与“不良融资租赁率”指标中定义一致。

19.1拨备覆盖不良融资租赁资产率

本指标计算本外币口径数据。

● 计算公式：

拨备覆盖不良融资租赁资产率=融资租赁资产损失准备/不良融资租赁资产×100％

●指标释义：

融资租赁资产和不良融资租赁资产的定义与“不良融资租赁资产率”指标中定义一致。

融资租赁资产损失准备是指金融租赁公司根据融资租赁资产的预计损失而计提的准备，包括一般准备、专项准备和特种准备。融资租赁资产损失准备的计提参照《银行贷款损失准备计提指引（银发[2002]98号）》及相关法规执行。

拨备覆盖融资租赁资产率原则上应不低于 2.5%，同时拨备覆盖不良融资租赁资产率原则上应不低于150%，按两者孰高的要求执行，银监会可就具体机构风险状况和宏观审慎监管要求对比例进行动态调整。

19.2拨备覆盖信用风险资产率

本指标计算本外币口径数据。

● 计算公式：

拨备覆盖信用风险资产率=信用风险资产损失准备/信用风险资产×100％

●指标释义：

信用风险资产的定义与“不良信用风险资产率”指标中定义一致。

信用风险资产损失准备是指金融租赁公司根据信用风险资产的预计损失而计提的准备，包括一般准备、专项准备和特种准备。融资租赁资产是信用风险资产的一部分，融资租赁及其它信用风险资产损失准备的计提依据《金融企业呆账准备提取管理办法》（财金[2005]49号）等文件和法规确定。

20.减值准备覆盖租赁余值率

● 计算公式：

减值准备覆盖租赁余值率=租赁余值减值准备/租赁余值账面余额×100％

●指标释义：

租赁余值减值准备是指金融租赁公司根据租赁物余值可能发生的损失而实际计提的减值准备。

租赁余值账面余额指租赁物余值的原价减去累计折旧后，提取减值准备前的金额。

租赁余值的定义与“租赁余值波动率”指标中定义一致。

三、盈利能力

（一）盈利水平

21.资产利润率

本指标计算本外币口径数据。

● 计算公式：

资产利润率= 税后利润/资产平均余额×100%×折年系数

● 指标释义：

税后利润是指金融租赁公司按照企业会计准则编制损益表中的税后利润。

资产平均余额是指金融租赁公司按照企业会计准则编制资产负债表中的资产按期初和期末余额算术平均后的数值。

折年系数表示12/n（或4/n），其中12（或4）是指一年的总月份数（或季度数），n是指数据期的月份数（或季度数）。

21.1资本利润率

本指标计算本外币口径数据。

● 计算公式：

资本利润率=税后利润/资本平均余额×100%×折年系数

● 指标释义：

资本平均余额是指金融租赁公司按照企业会计准则编制资产负债表中的所有者权益按期初和期末余额算术平均后的数值。

税后利润和折年系数的定义与“资产利润率”指标中定义一致。

22.成本收入比率

本指标计算本外币口径数据。

● 计算公式：

成本收入比率=（营业支出－营业税金及附加）/营业净收入×100%

●指标释义：

营业支出是指金融租赁公司按照企业会计准则要求编制的损益表中营业费用。

营业税金及附加是指金融租赁公司按照企业会计准则要求编制的损益表中营业税金及附加。营业收入是指金融租赁公司按照企业会计准则要求编制的损益表中利息净收入与其他各项营业收入之和。

营业净收入为营业收入减营业支出的净额。

（二）利差水平

23.租赁净利差

本指标计算本外币口径数据。

●计算公式：

租赁净利差=综合内部收益率-综合资金成本率

●指标释义：

综合内部收益率是指金融租赁公司期末按照资金比重对各项目的内部收益率进行加权后计算的平均值。

综合资金成本是指金融租赁公司期末按照各种资金所占的比重对单项资金成本进行加权后计算的平均值。

24.综合内部收益率

本指标计算本外币口径数据。

●计算公式：

综合内部收益率=融资租赁资产比重*融资租赁内部收益率+经营租赁资产比重*经营租赁内部收益率

●指标释义：

综合内部收益率为融资租赁内部收益率与经营租赁内部收益率的加权平均值。融资租赁资产比重是指融资租赁占租赁资产比例；经营租赁资产比重是指经营租赁占租赁资产比例。

内部收益率是指使租赁项目未来产生的现金流的净现值等于净投资成本的折现率。其中，租赁项目未来净现金流为租赁项目未来的现金流入（租金、或有租金及处置收入等）与现金流

出（不包括筹资活动现金流量以及不能对应到单个租赁项目的成本费用）的差额。

24.1融资租赁内部收益率

本指标计算本外币口径数据。

●计算公式：

融资租赁内部收益率=∑单项融资租赁项目比重*单项融资租赁项目内部收益率

●指标释义：

融资租赁内部收益率为单项融资租赁项目内部收益率按单项融资租赁项目比重加权后的平均值。融资租赁项目比重是指单项融资租赁资产占全部融资租赁资产比例。

内部收益率的定义与“综合内部收益率”指标中定义一致。

24.2经营租赁内部收益率

本指标计算本外币口径数据。

●计算公式：

经营租赁内部收益率=∑单项经营租赁项目比重*单项经营租赁项目内部收益率

●指标释义：

经营租赁内部收益率为单项经营租赁项目内部收益率按单项经营租赁项目比重加权后的平均值。经营租赁项目比重是指单项经营租赁资产占全部经营租赁资产比例。

内部收益率的定义与“综合内部收益率”指标中定义一致。

25.综合资金成本率

本指标计算本外币口径数据。

●计算公式：

综合资金成本率=∑单项资金来源的比重*单项资金成本率

●指标释义：

综合资金成本率为单项资金成本率按单项资金成本比重加权后的平均值。单项资金成本率是指使某项融资未来现金流（包括利息支出、本金偿还等）的净现值等于当期净融资额的折现率。

说明：

以上指标项中项目的详细定义及填报要求依据银监会统计部基础报表及非银部特色报表填报说明执行。

金融租赁公司主要风险管理策略

金融租赁公司主要风险管理策略 金融租赁公司盈利的来源主要是承担业务风险的风险溢价。因此，在提供融资租赁服务、帮助客户分担财务风险的同时，必须能够有效管理自身风险，通过积极主动地承担风险、管理风险、建立良好的风险管理架构和体系，力图使获取给定收益的风险最小化。 金融租赁公司所面临的风险主要有：信用风险、操作风险、市场风险和其它风险。对这些风险的控制主要是通过以下三大基本因素实现的：(1)董事会确定总体的风险管理原则和基本的控制战略；（2）确定风险管理的组织构架和体系； (3)指定风险管理的一整套政策和程序。由于融资租赁是金融租赁公司的主营业务，信用风险、操作风险是最主要风险类型，本文拟从公司的业务实践对信用风险、操作风险管理策略作一番讨论。 一、主要风险类型 （一）信用风险 信用风险是指合同的一方不履行义务的可能性，即租赁业务中的交易对手违约带来损失的风险。通过风险管理控制，要求对手保持足够的抵押品、支付保证金和在合同中规定净额结算条款等程序，可以最大限度降低信用风险。 （二）操作风险 操作风险是指因交易或管理系统操作不当引致损失的风险，包括因公司内部失控而产生的风险。公司内部失控的表现包括，超过风险限额而未经察觉、越权交易、

交易或后台部门的欺诈（包括账簿和交易记录不完整，缺乏基本的内部会计控制）等。在我国金融租赁公司历史上有很多因操作风险管理不当造成的不良资产。操作风险可以通过正确的管理程序得到控制，如：完整的账簿和交易记录，基本的内部控制和独立的风险管理，强有力的内部审计部门（独立于交易和收益产生部门），清晰的人事限制和风险管理及控制政策,如采取分离后台和交易职能等。（三）市场风险及其他风险 市场风险是指因市场波动而使得投资者不能获得预期收益的风险，包括价格或利率、汇率因经济原因而产生的不利波动。租赁公司面临的其他风险还有政策风险等。 二、信用风险的管理策略 信用风险管理是金融租赁公司整体风险管理构架中不可分割的组成部分，它通过专业化的评估、限额审批、监督等实施业务调节和管理。在考察信用风险时，应对风险和收益间的关系进行平衡，对实际和潜在的业务风险与损失进行预测。对信用风险管理的政策和程序包括： (1)对行业准入条件，项目可行性调查建立内部指引。 (2)实行项目审批制，符合规定的交易经审批后才能执行。 (3)实行信贷限额制，分层级审批信贷限额。

融资租赁业务风险资产分类划分标准

融资租赁业务风险资产分类划分标准 融资租赁业务的风险资产分类划分标准是什么?下面由小编与大家分享，希望你们喜欢!欢迎阅读! 融资租赁业务是出租人根据承租人对供应商和租赁物的选择，出资购买租赁物由承租人使用租赁物，并按合同约定支付租金的特殊交易方式。租赁债权是一种应收账款性质的金融债权，同时出租人又拥有租债物的所有权，在具有中长期融资性质的经营性租赁业务中，根据会计准则的规定，出租人还承担着对租赁物的资产折旧管理。租赁业务的债权与一般信贷债权不同，还有排他性的所有权做保障。融资租赁业务的风险资产分类划分标准显然应该与一般信贷资产的分类划分标准有所不同。 根据租赁业务的特点，从实际经验和可操作性考虑，可分别将承租企业信用和偿债能力评级分成若干等级作为信用保障系数。设备可变现价值按折旧提取后的余额占设备购置成本的百分比为设备保障系数。信用保障系数和设备保障系数系数之和为资产安全保障系数。将欠租账龄、欠租金额因素根据不同原则量化为不同的系数。两系数之和为风险系数。将风险系数与资产安全保障系数的比分成五个数值区间作为划分标准，用此标准将租赁资产划分标准的具体方法如下：一、保障系数之和为2，其中承租人的信用保障系数和设备保障系数的最高值各为1，风险系数之和也为2 其中欠租账龄、欠租金额的最高值为1，系数之和比越高，资产风险越大。0~5%优良资产;5%~15%为一般资产;15%~25%为关注资产;25%~50%为不良资产;50%以上为损失资产。 二、承租人的信用保障系数可分为A、B、C三级 具体分级标准，可以在专门从事企业信用评估的权威机构的划分标准基础上，由各租赁公司根据自己的市场定位、对行业、企业的联系及熟悉程度及履约情况等具体制定出公司的划分标准。A、B、C级的系数分别为1、0.75、0.5。在还租期内还可以根据履约的情况适当调整。 三、设备变现保障系数，可按双倍余额折旧法提取折旧后余额占购置成本的百分比确定为变现保障系数 如，设备购置成本为100万，第一年设备折旧提取后余额为80万，占购置成本

金融租赁公司主要风险管理策略

金融租赁公司主要风险 管理策略 Document number【AA80KGB-AA98YT-AAT8CB-2A6UT-A18GG】

金融租赁公司主要风险管理策略 金融租赁公司盈利的来源主要是承担业务风险的风险溢价。因此，在提供融资租赁服务、帮助客户分担财务风险的同时，必须能够有效管理自身风险，通过积极主动地承担风险、管理风险、建立良好的风险管理架构和体系，力图使获取给定收益的风险最小化。 金融租赁公司所面临的风险主要有：信用风险、操作风险、市场风险和其它风险。对这些风险的控制主要是通过以下三大基本因素实现的：(1)董事会确定总体的风险管理原则和基本的控制战略；（2）确定风险管理的组织构架和体系；(3)指定风险管理的一整套政策和程序。由于融资租赁是金融租赁公司的主营业务，信用风险、操作风险是最主要风险类型，本文拟从公司的业务实践对信用风险、操作风险管理策略作一番讨论。 一、主要风险类型 （一）信用风险 信用风险是指合同的一方不履行义务的可能性，即租赁业务中的交易对手违约带来损失的风险。通过风险管理控制，要求对手保持足够的抵押品、支付保证金和在合同中规定净额结算条款等程序，可以最大限度降低信用风险。 （二）操作风险 操作风险是指因交易或管理系统操作不当引致损失的风险，包括因公司内部失控而产生的风险。公司内部失控的表现包括，超过风险限额而未经察觉、越权交易、交易或后台部门的欺诈（包括账簿和交易记录不完整，缺乏基本的内部会计控制）等。在我国金融租赁公司历史上有很多因操作风险管理不当造成的不良资产。

操作风险可以通过正确的管理程序得到控制，如：完整的账簿和交易记录，基本的内部控制和独立的风险管理，强有力的内部审计部门（独立于交易和收益产生部门），清晰的人事限制和风险管理及控制政策,如采取分离后台和交易职能等。 （三）市场风险及其他风险 市场风险是指因市场波动而使得投资者不能获得预期收益的风险，包括价格或利率、汇率因经济原因而产生的不利波动。租赁公司面临的其他风险还有政策风险等。 二、信用风险的管理策略 信用风险管理是金融租赁公司整体风险管理构架中不可分割的组成部分，它通过专业化的评估、限额审批、监督等实施业务调节和管理。在考察信用风险时，应对风险和收益间的关系进行平衡，对实际和潜在的业务风险与损失进行预测。对信用风险管理的政策和程序包括： (1)对行业准入条件，项目可行性调查建立内部指引。 (2)实行项目审批制，符合规定的交易经审批后才能执行。 (3)实行信贷限额制，分层级审批信贷限额。 (4)针对抵押、抵消权、保证金、担保、突发事件风险合约等订立特定的协议条款。 公司应通过制定策略和操作规程以避免信用风险损失，包括确立和检测信用风险暴露限额、在信用危机中取得收缴和保留抵押品或终止交易，对订约另一方和客户不断地进行信用评价，对项目后期实行跟踪管理等。业务部门必须与公司制定的策略和操作规程保持一致，并分析和确定客户的资信状况，制订交易方案。公司授信限额应视该项交易的风险程度和相关客户的资信度确定，超过此限额，须上报公司风险管理委员会批准。 集中度风险应视为信用风险中的一个重要类型。集中度风险，即金融机构业务对单一收入、产品和市场的依赖风险。收入来源分散化，可以减少公司收入对单一金融

金融租赁公司主要风险管理策略精编WORD版

金融租赁公司主要风险管理策略精编W O R D 版 IBM system office room 【A0816H-A0912AAAHH-GX8Q8-GNTHHJ8】

金融租赁公司主要风险管理策略金融租赁公司盈利的来源主要是承担业务风险的风险溢价。因此，在提供融资租赁服务、帮助客户分担财务风险的同时，必须能够有效管理自身风险，通过积极主动地承担风险、管理风险、建立良好的风险管理架构和体系，力图使获取给定收益的风险最小化。 金融租赁公司所面临的风险主要有：信用风险、操作风险、市场风险和其它风险。对这些风险的控制主要是通过以下三大基本因素实现的：(1)董事会确定总体的风险管理原则和基本的控制战略；（2）确定风险管理的组织构架和体系；(3)指定风险管理的一整套政策和程序。由于融资租赁是金融租赁公司的主营业务，信用风险、操作风险是最主要风险类型，本文拟从公司的业务实践对信用风险、操作风险管理策略作一番讨论。 一、主要风险类型 （一）信用风险 信用风险是指合同的一方不履行义务的可能性，即租赁业务中的交易对手违约带来损失的风险。通过风险管理控制，要求对手保持足够的抵押品、支付保证金和在合同中规定净额结算条款等程序，可以最大限度降低信用风险。 （二）操作风险 操作风险是指因交易或管理系统操作不当引致损失的风险，包括因公司内部失控而产生的风险。公司内部失控的表现包括，超过风险限额而未经察觉、越权交易、交易或后台部门的欺诈（包括账簿和交易记录不完整，缺乏基本的内部会计控制）等。在我国金融租赁公司历史上有很多因操作风险管理不当造成的不良资产。

操作风险可以通过正确的管理程序得到控制，如：完整的账簿和交易记录，基本的内部控制和独立的风险管理，强有力的内部审计部门（独立于交易和收益产生部门），清晰的人事限制和风险管理及控制政策,如采取分离后台和交易职能等。 （三）市场风险及其他风险 市场风险是指因市场波动而使得投资者不能获得预期收益的风险，包括价格或利率、汇率因经济原因而产生的不利波动。租赁公司面临的其他风险还有政策风险等。 二、信用风险的管理策略 信用风险管理是金融租赁公司整体风险管理构架中不可分割的组成部分，它通过专业化的评估、限额审批、监督等实施业务调节和管理。在考察信用风险时，应对风险和收益间的关系进行平衡，对实际和潜在的业务风险与损失进行预测。对信用风险管理的政策和程序包括： (1)对行业准入条件，项目可行性调查建立内部指引。 (2)实行项目审批制，符合规定的交易经审批后才能执行。 (3)实行信贷限额制，分层级审批信贷限额。 (4)针对抵押、抵消权、保证金、担保、突发事件风险合约等订立特定的协议条款。 公司应通过制定策略和操作规程以避免信用风险损失，包括确立和检测信用风险暴露限额、在信用危机中取得收缴和保留抵押品或终止交易，对订约另一方和客户不断地进行信用评价，对项目后期实行跟踪管理等。业务部门必须与公司制定的策略和操作规程保持一致，并分析和确定客户的资信状况，制订交易方案。公司授信限额应视该项交易的风险程度和相关客户的资信度确定，超过此限额，须上报公司风险管理委员会批准。

融资租赁公司面临的风险与控制策略

融资租赁公司面临的风险与控制策略 融资租赁公司面临的风险与控制策略 融资租赁公司面临的风险与控制策略 2019-09-28 工商管理毕业论文 融资租赁公司面临的风险与控制策略 摘要：伴随着社会经济的发展, 融资租赁已经成为一种新型的融资工具, 以融资租赁为主的公司越来越多地出现在人们的视野之中, 并且对社会经济的发展起着不可忽视的作用。融资租赁公司的发展越来越速度化, 但是在发展中不可避免会遭遇到不同类型的风险, 为此, 融资租赁公司需要对遇到的风险采取合理的措施加以控制。然而, 融资租赁公司在风险控制方面还存在不少的问题, 文章就围绕加强融资租赁公司的风险控制进行相关方面的探讨与研究, 以供借鉴。 关键词：融资租赁; 风险控制; 租赁公司; 1、前言 现代社会已经步入到全面发展阶段, 从外部的发展环境来看, 世界经济正在飞速发展, 从内部的发展环境来看, 我国社会主义市场经济得到进一步完善化, 在这一背景之下, 融资租赁在金融领域占据着越来越重要的位置, 已经成为一种新型的融资工具。内外部环境的共同推动之下促进融资租赁公司欣欣向荣, 然而, 受到多个方面因素的影响, 融资租赁公司在发展过程中往往会碰到各种各样的风险, 而融资租赁公司对所遇到的风险认识不够充分, 非常表面化, 难以采取有效的措施来做好风控制工作, 为此, 融资租赁公司要想取得进一步的发

展, 采取合理的措施来加强资租赁公司的风险控制, 从而促进整体的进步与发展。 2、融资租赁公司面临的风险 融资租赁是出租人将自己的资产以租赁的形式交由承租人, 以融资为目的对承租人一方收取租金, 同时依据法律法规签订租货合同而共同承担风险, 以及共共享收益的一种形式, 随着社会经济的发展, 融资租赁公司也得到了进一步发展, 但是在发展中不可避免会面对风险, 需要融资租赁公司采取对应的措施来做好风险控制工作。在探讨有效的措施之前, 首先对融资租赁公司面对的风险予以明确, 从而为后续的探讨而奠定基础。 (1) 金融风险。 融资租赁公司出现的第一个风险为金融风险。金融风险是贯彻于融资租赁公司整个金融交易之中, 具体表现在出租方和承租方的交易之中, 因为出租方在整个金融交易活动之中是主要的风险承担人, 主要承担的风险是承租人是否具备一定的还租能力, 如果承租人不具备的话, 将会直接影响到融资租赁企业的生存与发展。除此之外, 金融风险还包括货币的支付风险, 尤其是采用国际支付的风险, 稍有不慎就会加大融资租赁公司面临的金融风险。 (2) 市场风险。 融资租赁公司出现的第二个风险为市场风险。融资租赁公司是市场经的一个重要构成部分, 在很大程度上是会受到市场经济的影响。由于在市场发展的整个大背景之下, 一方面因为市场经济的日益白热化, 另一方面因为自身内部管理工作的疏忽。融资租赁公司的发展不可避免的会受到市场风险因素的影响, 对融资

金融租赁业务风险评级管理办法

XX金融租赁公司租赁业务风险评级管理办法 第一章总则 第一条为科学评价租赁业务风险，有效防范金融租赁风险，提高租赁资产质量，根据《金融租赁公司管理办法》与XX金融租赁股份有限公司（以下简称"公司"）章程规定，制定本办法。 第二条本办法租赁业务风险评级就是指对法人客户得客户信用评级与租赁业务得风险评级。 ―、法人客户就是指财务管理健全，能够提供会计报表得企事业法人、合伙制企业、法人客户分支机构（依法独立经营，单独或独立核算并经总公司授权）等经济组织。 法人客户信用评级就是指在综合分析承租人（或担保人）定量与定性风险因素得基础上，对未来持续经营、自身资信、运营租赁资产能力及按期足额归还租金得能力与意愿得评价，评价结果以信用等级表示。客户评级为8个等级,AAA级代表最高等级Q代表最低等级。每个信用等级都对应一个一年内得违约概率（简称PD,Probability of Default）。客户评级释义见附件 二、租赁业务风险评级就是指特定租赁业务得逾期损失率（ER）得评估，综合考虑客户信用评级与违约损失率因素,计算出租赁业务得风险度，并进行评级。评估得结果以等级表示，评级设定5个等级」-m 为正常」V为关注,V 级为违约。 风险度就是违约概率（PD）与违约损失率（简称LGD, Loss Given Default）得乘积。 违约损失率就是指如果承租人发生违约，应收租赁款可能遭受得损失 程度。测算违约损失率主要考虑得风险因素包括租赁物、担保方式以及抵质押物等。 第三条租赁业务风险评级就是公司租赁业务管理得基础性工作，评定 结果就是公司业务准入、租赁风险审查审批、租赁定价、授权授信管理得重要依据。

构建金融租赁公司全面风险管理体系的思路

构建金融租赁公司 全面风险管理体系的思路 经过增资扩股、整体改制后的浙江金融租赁股份有限公司，已经跨入了中型金融机构的行列，进入了新的历史发展时期。单独设置风险管理委员会及风险管理部，对公司的经营活动进行全面的风险管理和预警，是必要的而及时的。 金融租赁作为一个朝阳行业，有着巨大的发展空间，尤其是加入WTO后，更是前途无量。为保证公司可持续发展的能力，在公司职能部门建立健全的基础上，投入资金、人力，设置独立于公司业务控制环节以外、以防范风险为主要工作的管理机构，更体现了公司经营层面上的风险意识与公司持续发展的能力。 以商业银行为参照，中国银行成立了风险管理部，其职能是管理全行非金融机构客户授信业务风险，其他一些商业银行也大都是围绕防范信贷资产风险建立了一些相应的制度。如工行的风险管理与资产保全工作结合在一起，以信贷风险的认定、判断、处罚、处置为立足点；民生银行的风险管理与稽核工作结合在一起，以事后的调查、稽查、稽核、处理为立足点；建行的风险管理与信贷业务结合在一起，在信贷管理委员会的基础上对评估过程中认定为高风险项目进行事前的防范为立足点；浦发银行的风险管理与信贷管理工作结合在一起，以信贷业务前期审批、制度管理为立足点等等，这些都保证了风险管理工作的有效落实。而经过不完全调查，国内现有的非银行金融企业，都尚未建立完善的风险管理的体系和组织机构。 在国外，随着金融技术的日趋复杂化，金融服务业的全球化正在使银行的活动及其风险特征变得更加复杂多变。与银行以往面临的传统信用风险和市场风险不同，运作风险越来越引起国际银行业的关注和重视。一些国际银行已经开始为运作风险和其他风险配置经济资本，并纷纷建立了自己的识别、监督和控制运作风险的系统，但运作风险的衡量框架仍然处于开发阶段，运作风险还没有一个统一的标准定义。巴塞尔委员会对此下的定义是“由于不健全或失效的内部控制过程、人员和系统或是外部事件而导致的损失风险”，该定义包括了法律风险但不包括战略风险、声誉风险和系统风险。 过去，银行业都毫无例外地依赖每项业务的内部控制机制和审计职

融资租赁行业风险分析报告

摘要 一、融资租赁的定义和特征 根据我国《合同法》和《融资租赁法·草案》的定义，融资租赁是指出租人根据承租人对租赁物和供货人的选择或认可，将其从供货人处取得的租赁物按融资租赁合同的约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金，最短租赁期限为一年的交易活动。 融资租赁的特征包括： （一）融物和融资的双重职能 融资租赁使融资和融物相结合，租赁公司兼有金融机构和贸易机构的双重功能，因此融资租赁比银行信用具有更强的约束力。由于融资租赁将设备的生产厂商与设备的实际使用单位连接起来，有利于促进产销结合。 （二）融资租赁具有三方当事人，并且同时具备两个或两个以上的合同 融资租赁的三方当事人包括出租方、承租方和供货方，三方之间需签订并且履行租赁合同与购货合同，从而构成一笔租赁交易的整体。租赁合同的签订和履行是购货合同签订和履行的前提，购货合同的履行是一笔租赁业务完成不可缺少的一部分。以上述关系为前提，出租方有根据购货合同购买物件，并且支付货款的责任和义务，承租方则有根据租赁合同获得物件的使用权，并且按合同规定的条款支付租金的责任和义务。 （三）承租方有对租赁物及供货方进行选择的权利 出租方不能干涉承租方对租赁物的选择，承租方还有权选择供货方。如果出租方是应承租方的要求，或是出于提供更为周到的服务，可以向承租方推荐租赁物件或推荐供货方，但是其决定权仍是承租方。因此，出租方也不对承租方的选择所造成的后果承担责任。 （四）所有权归出租方，使用权归承租方 财产的所有权与使用权呈分离状态。所有权与使用权的分离，摆脱了传统的财产占有观念，所有权因素被淡化，有利于确定现代化的经营方式，以适应社会化大生产的要求。

金融租赁公司风险监管核心指标口径说明

金融租赁公司风险监管核心指标口径说明 公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-

《金融租赁公司风险监管核心指标》口径说明第一部分风险水平 一、流动性风险 （一）期限匹配 1.流动性比例 本指标分别计算本币、外币及本外币合计口径数据。 ● 计算公式： 流动性比例=流动性资产/流动性负债×100%。 ●指标释义： 流动性资产包括：现金、一个月内到期的存放同业款项、一个月内到期的拆放同业、一个月内到期的买入返售、一个月内到期的债权投资、在国内外二级市场上可随时变现的债券投资、一个月内到期的应收融资租赁款、一个月内到期的应收经营租赁款、一个月内到期的预付设备款、一个月内到期的应收利息、一个月内到期的其它应收款和其它一个月内可变现的资产（均剔除不良资产）。 流动性负债包括：一个月内到期的股东存款、一个月内到期的保证金存款、一个月内到期的应付供应商款项、一个月内到期的同业拆入、一个月内到期的卖出回购、一个月内到期的银行借款、一个月内到期的应付利息、一个月内到期的应付债券和其它一个月内到期的负债。 2. 90天流动性缺口率 本指标计算本外币口径数据。

● 计算公式： 流动性缺口率= 90天流动性缺口/90天到期表内外资产×100% ●指标释义： 90天流动性缺口为90天内到期的资产加上90天内到期的表外收入减去90天内到期的负债减去90天内到期的表外支出。 （二）高流动性资产储备水平 3.流动性覆盖率 ● 计算公式： 流动性覆盖率=高流动性资产储备/未来30日资金净流出量 ● 指标释义： 流动性覆盖率指标衡量商业银行在未来30日内，在压力情景下，用所持有的高流动性资产应对资金流失的能力。 银监会将在相关政策出台后确定流动性覆盖率的计算口径及指标值。 4.净稳定资金比率 ● 计算公式： 净稳定资金比率=可供使用的稳定资金/业务所需的稳定资金 ● 指标释义： 净稳定资金比率本指标主要衡量商业银行在未来1年内，用稳定资金支持表内外资产业务发展的能力。 银监会将在相关政策出台后确定净稳定资金比率的的计算口径及指标值。 （三）偿债能力

融资租赁企业监督管理办法.doc

融资租赁企业监督管理办法 为进一步完善融资租赁企业监管制度，提升融资租赁行业监管水平，规范融资租赁企业经营行为，防范行业风险，促进融资租赁业健康有序发展，根据有关法律法规及规定，商务部制定了《融资租赁企业监督管理办法》。下文是融资租赁企业监督管理办法，欢迎阅读! 融资租赁企业监督管理办法完整版全文 第一章总则 第一条为促进我国融资租赁业健康发展，规范融资租赁企业的经营行为，防范经营风险，根据《合同法》、《物权法》、《公司法》等法律法规及商务部有关规定，制订本办法。 第二条本办法所称融资租赁企业是指根据商务部有关规定从事融资租赁业务的企业。 本办法所称融资租赁业务是指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的交易活动。 融资租赁直接服务于实体经济，在促进装备制造业发展、中小企业融资、企业技术升级改造、设备进出口、商品流通等方面具有重要的作用，是推动产融结合、发展实体经济的重要手段。 第三条融资租赁企业应具备与其业务规模相适应的资产规模、资金实力和风险管控能力。申请设立融资租赁企业的境外投资者，还须符合外商投资的相关规定。

第四条融资租赁企业应配备具有金融、贸易、法律、会计等方面专业知识、技能和从业经验并具有良好从业记录的人员，拥有不少于三年融资租赁、租赁业务或金融机构运营管理经验的总经理、副总经理、风险控制主管等高管人员。 第五条融资租赁企业开展经营活动，应当遵守中华人民共和国法律、法规、规章和本办法的规定，不得损害国家利益和社会公共利益。 第六条商务部对全国融资租赁企业实施监督管理。省级商务主管部门负责监管本行政区域内的融资租赁企业。 本办法所称省级商务主管部门是指省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团商务主管部门。 第七条鼓励融资租赁企业通过直接租赁等方式提供租赁服务，增强资产管理综合能力，开展专业化和差异化经营。 第二章经营规则 第八条融资租赁企业可以在符合有关法律、法规及规章规定的条件下采取直接租赁、转租赁、售后回租、杠杆租赁、委托租赁、联合租赁等形式开展融资租赁业务。 第九条融资租赁企业应当以融资租赁等租赁业务为主营业务，开展与融资租赁和租赁业务相关的租赁财产购买、租赁财产残值处理与维修、租赁交易咨询和担保、向第三方机构转让应收账款、接受租赁保证金及经审批部门批准的其他业务。 第十条融资租赁企业开展融资租赁业务应当以权属清晰、真实存在且能够产生收益权的租赁物为载体。

金融租赁公司主要风险管理策略

金融租赁公司主要风险管理策略金融租赁公司盈利的来源主要是承担业务风险的风险溢价。因此，在提供融资租赁服务、帮助客户分担财务风险的同时，必须能够有效管理自身风险，通过积极主动地承担风险、管理风险、建立良好的风险管理架构和体系，力图使获取给定收益的风险最小化。 金融租赁公司所面临的风险主要有：信用风险、操作风险、市场风险和其它风险。对这些风险的控制主要是通过以下三大基本因素实现的：(1)董事会确定总体的风险管理原则和基本的控制战略；（2）确定风险管理的组织构架和体系；(3)指定风险管理的一整套政策和程序。由于融资租赁是金融租赁公司的主营业务，信用风险、操作风险是最主要风险类型，本文拟从公司的业务实践对信用风险、操作风险管理策略作一番讨论。 一、主要风险类型 （一）信用风险 信用风险是指合同的一方不履行义务的可能性，即租赁业务中的交易对手违约带来损失的风险。通过风险管理控制，要求对手保持足够的抵押品、支付保证金和在合同中规定净额结算条款等程序，可以最大限度降低信用风险。 （二）操作风险 操作风险是指因交易或管理系统操作不当引致损失的风险，包括因公司内部失控而产生的风险。公司内部失控的表现包括，超过风险限额而未经察觉、越权交易、交易或后台

部门的欺诈（包括账簿和交易记录不完整，缺乏基本的内部会计控制）等。在我国金融租赁公司历史上有很多因操作风险管理不当造成的不良资产。 操作风险可以通过正确的管理程序得到控制，如：完整的账簿和交易记录，基本的内部控制和独立的风险管理，强有力的内部审计部门（独立于交易和收益产生部门），清晰的人事限制和风险管理及控制政策,如采取分离后台和交易职能等。 （三）市场风险及其他风险 市场风险是指因市场波动而使得投资者不能获得预期收益的风险，包括价格或利率、汇率因经济原因而产生的不利波动。租赁公司面临的其他风险还有政策风险等。 二、信用风险的管理策略 信用风险管理是金融租赁公司整体风险管理构架中不可分割的组成部分，它通过专业化的评估、限额审批、监督等实施业务调节和管理。在考察信用风险时，应对风险和收益间的关系进行平衡，对实际和潜在的业务风险与损失进行预测。对信用风险管理的政策和程序包括： (1)对行业准入条件，项目可行性调查建立内部指引。 (2)实行项目审批制，符合规定的交易经审批后才能执行。 (3)实行信贷限额制，分层级审批信贷限额。 (4)针对抵押、抵消权、保证金、担保、突发事件风险合约等订立特定的协议条款。

融资租赁项目 风险点控制 风控体系分析要点

模糊综合评价：确定各评判因素的权重，给每个因素采用层次分析法评分，加权平均就是评分值。根据层次分析法和利用MATLAB软件eig函数计算矩阵的设计（原文见融资租赁项目风险评价模型的构建与应用_胡远龙）,构建融资租赁项目风险评价模型指标体系见下图:（因为盈利能力与成长能力下都只有一个指标,因此权重为1。对于营运能力下的“存货周转率、应收账款周转率”两个指标,这两个指标从不同的角度反映了企业的营运能力,通过逻辑推理确定其权重分配为0.5: 0.5。）

计算公式：项目评分=((资产负债率得分*16+流动比得分*30+速动比得分*54) /100*42/100+销售利润率得分*29/100+(存货周转率得分*50+应收账款周转率得分*50)/100*18/100+主营业务收入增长率得分*11/100)*62/100+… 从笔者在融资租赁公司实习的经历来看,融资租赁项目一般针对中小企业较多,项目的复杂性相对于银行贷款较为简单,这也就要求对于具体指标的判断不能像银行对企业信用评级那么细致,较为简洁的标准更为实用。“高”对应的分值为80至100; “中”对应的分值为60至80; “低”对应的分值为20至60。融资租赁项目风险评价模型的最终评价分值是各指标得分乘以各自指标的权重的加和。

模型对该项目的评价结果为总得分74.11分（所以，更重要的是相对大小而得出的得分！！）。按照指标评价标准,80分以上项目为最优项目,该评价结果表明项目有一定的风险,风险较小,拉低项目评分最为主要的原因是租赁项目特性得分较少,归根结底是因为没有担保公司或第三方担保。任一项目必然是风险与收益并行,这一评价结果客观表明项目风险可控,风险相对较小。实际上该项目为2010年5月份的项目并在6月份通过项目评审,目前,A企业按期还租,无逾期还租的记录,并且企业运行状况良好。这也从另一方面验证了模型对项目评价的科学性与实用性。 《航运企业船舶租赁融资优化决策及风险控制研究》 租赁本息=建造价格/ (P/A,5%,20),租赁利息=上期租赁本金余额X5%,租赁本金摊销=租赁本息-租赁利息,租赁本金余额=上期租赁本金余额-租赁本金摊销,租金支付费=建造价格* l%/20,合计=租赁本息+租金支付费,省税金额=合计X25%,税后融资成本=合计-省税金额,现 值=税后融资成本/ (1+利率)n,n为时期数。

金融租赁公司风险监管指标说明完整版

金融租赁公司风险监管 指标说明 标准化管理处编码[BBX968T-XBB8968-NNJ668-MM9N]

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《金融租赁公司风险监管核心指标》口径说明 第一部分风险水平 一、流动性风险 （一）期限匹配 1.流动性比例 本指标分别计算本币、外币及本外币合计口径数据。 ● 计算公式： 流动性比例=流动性资产/流动性负债×100%。 ●?指标释义： 流动性资产包括：现金、一个月内到期的存放同业款项、一个月内到期的拆放同业、一个月内到期的买入返售、一个月内到期的债权投资、在国内外二级市场上可随时变现的债券投资、一个月内到期的应收融资租赁款、一个月内到期的应收经营租赁款、一个月内到期的预付设备款、一个月内到期的应收利息、一个月内到期的其它应收款和其它一个月内可变现的资产（均剔除不良资产）。 流动性负债包括：一个月内到期的股东存款、一个月内到期的保证金存款、一个月内到期的应付供应商款项、一个月内到期的同业拆入、一个月内到期的卖出回购、一个月内到期的银行借款、一个月内到期的应付利息、一个月内到期的应付债券和其它一个月内到期的负债。 2. 90天流动性缺口率

本指标计算本外币口径数据。 ● 计算公式： 流动性缺口率= 90天流动性缺口/90天到期表内外资产×100% ●?指标释义： 90天流动性缺口为90天内到期的资产加上90天内到期的表外收入减去90天内到期的负债减去90天内到期的表外支出。 （二）高流动性资产储备水平 3.流动性覆盖率 ● 计算公式： 流动性覆盖率=高流动性资产储备/未来30日资金净流出量 ● 指标释义： 流动性覆盖率指标衡量商业银行在未来30日内，在压力情景下，用所持有的高流动性资产应对资金流失的能力。 银监会将在相关政策出台后确定流动性覆盖率的计算口径及指标值。 4.净稳定资金比率 ● 计算公式：

(完整版)某公司融资租赁风险管理办法

风险管理办法 （试行） 第一章总则 第一条目的和适用范围 为增强公司防范和控制风险的能力，加强风险管理的组织建设、机制建设和制度建设，促进可持续发展，根据国家金融方针政策和有关法律、法规、规章及公司章程的规定，制定本办法。 本办法适用于公司各部门（含分公司、子公司，下同）及全体员工（含试用期员工和实习人员，下同）。 第二条术语 1．风险：是指对目标产生不利（负面）影响的事件发生的可能性。风险类型包括：战略风险、声誉风险、法律风险、合规风险、信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险。 2．战略风险：是指由重大事项的决策失误或战略规划的严重偏差所造成的风险。 3．声誉风险：是指由内部管理与服务的问题引起外部社会名声、信誉和公众信任度下降所造成的风险。 4．法律风险：是指由不当的法律文书、制度或违约行为或怠于行使自身的法律权利等所造成的风险。 5．合规风险：是指因没有遵循法律、规则和准则造成遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。 6．信用风险：是指由融资租赁申请人、债务人或市场交易对手违约所造成的风险。 7．市场风险：是指由市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动所造成的表内和表外业务发生损失的风险。 8．操作风险：是指由员工操作不当或不完善，有问题的内部程序，以及系

统或外部事件（如自然灾害）所造成的风险。 9．流动性风险：是指由资金流动性状况出现不足及其波动性所造成的风险。 第三条风险管理的基本任务 公司风险管理的基本任务是：贯彻执行国家关于防范和处置金融风险的各项政策措施，树立全面风险管理理念，健全风险管理组织体系，改进风险管理监控方法，强化风险全程管理，增强识别、计量、预警、防范和处置风险能力，提高风险管理水平，确保风险在可控目标之内，确保安全经营稳健发展，确保风险收益的优化。 第四条风险管理的原则 风险管理遵循全面管理、制度优先、预防为主、职责分明的原则。 （一）全面管理原则 资产、负债、所有者权益和收入、支出、损益以及人员、薪酬、奖惩等经营管理的各项事务和每个环节，都全面地进行风险管理，涉及风险控制人人参与，各司其职。 （二）制度优先原则 开展各项事务先制定相应制度，尽可能使制订的制度科学、合理并严格按照制度执行，并对制度执行效力和结果实行全程监控。 （三）预防为主原则 各类风险应防范于未然，以预防预警为主，出现问题及时采取针对性措施予以处置化解。 （四）职责分明原则 防范和处置风险明确各职能部门和责任人，明确相应的权利和义务，对因渎职、失职或营私舞弊造成风险和损失的行为，依法追究相应责任人的责任。 第二章风险管理的目标和要素 第五条全面风险管理 全面风险管理是一个过程，它由董事会（包括监事会，下同）、经营管理层和其他人员实施，应用于战略制定并贯穿于公司的各项活动之中，旨在用于识别

融资租赁业务的风险资产分类划分标准

融资租赁业务的风险资产分类划分标准 融资租赁业务是出租人根据承租人对供应商和租赁物的选择，出资购买租赁物由承租人使用租赁物，并按合同约定支付租金的特殊交易方式。不论在例如闪租网的网站中还是现实中的交易都在此范围内。租赁债权是一种应收账款性质的金融债权，同时出租人又拥有租债物的所有权，在具有中长期融资性质的经营性租赁业务中，根据会计准则的规定，出租人还承担着对租赁物的资产折旧管理。租赁业务的债权与一般信贷债权不同，还有排他性的所有权做保障。融资租赁业务的风险资产分类划分标准显然应该与一般信贷资产的分类划分标准有所不同。 根据租赁业务的特点，从实际经验和可操作性考虑，可分别将承租企业信用和偿债能力评级分成若干等级作为信用保障系数。设备可变现价值按折旧提取后的余额占设备购置成本的百分比为设备保障系数。信用保障系数和设备保障系数系数之和为资产安全保障系数。将欠租账龄、欠租金额因素根据不同原则量化为不同的系数。两系数之和为风险系数。将风险系数与资产安全保障系数的比分成五个数值区间作为划分标准，用此标准将租赁资产划分标准的具体方法如下： 一、保障系数之和为2，其中承租人的信用保障系数和设备保障系数的最高值各为1，风险系数之和也为2

其中欠租账龄、欠租金额的最高值为1，系数之和比越高，资产风险越大。0~5%优良资产；5%~15%为一般资产；15%~25%为关注资产；25%~50%为不良资产；50%以上为损失资产。 二、承租人的信用保障系数可分为A、B、C三级 具体分级标准，可以在专门从事企业信用评估的权威机构的划分标准基础上，由各租赁公司根据自己的市场定位、对行业、企业的联系及熟悉程度及履约情况等具体制定出公司的划分标准。A、B、C级的系数分别为1、0.75、0.5。在还租期内还可以根据履约的情况适当调整。 三、设备变现保障系数，可按双倍余额折旧法提取折旧后余额占购置成本的百分比确定为变现保障系数 如，设备购置成本为100万，第一年设备折旧提取后余额为80万，占购置成本的80%，变现系数为80%。第二年设备折旧提取后余额为64万，变现系数为64%。 四、欠租账龄可按最长一笔租金逾期时间占还租的百分比确定为风险系数。 如租期为36个月，最长一笔租金逾期为9个月，占还租期的百分比为25%，风险系数为0.25。 五、欠租金额可按预期金额占租金总额百分比确定风险系数

图文解析中国融资租赁公司风险管理框架及思路

1 业务特点 融资租赁是一种贸易与信贷相结合、融资与融物为一体的综合性租赁交易方式，其表现形式为融物，实质内容则为融资。 融资租赁是一项至少涉及三方当事人的交易；即出租人、承租人和供货商，并至少由两个合同构成（买卖合同和租赁合同）的自成一类的三边交易。这三方当事人相互关联，两个合同相互制约。 在租赁期间，租赁物的所有权与使用权长期分离。在法律上，设备的所有权归属于出租人，设备的使用权则属于承租人。在租赁结束时，承租人一般对设备拥有留购、续租或退租三种选择权。承租人有权以较小的费用来取得设备的所有权。设备的保险、保养、维护等费用及设备过时的风险均由承租人负担。基本租期结束时，承租人对设备拥有留购、续租或退租三种选择权。 2 业务模式 融资租赁业务模式主要分为以下几种： （1）直租（直接融资租赁）

（2）售后回租 （3）转租赁 （4）杠杆租赁 （5）委托租赁 在这里简单说明，如有需要后续会详细对各类业务模式进行详述。 3 风险管理架构 【明确风险管理思路】 第一步：风险识别：通过对业务类型的分析，对风险进行识别，对风险进行分类判断风险来源 第二步：风险分析及评价：对识别的风险进行分析，判断风险发生的概率以及风险造成的损害进行评估 第三步：对风险进行应对，识别风险应对措施，并根据实际业务需要对风险措施进行优先级排序。同时对识别出的风险采用风险分担的模式进行分散。

【建立良好的风险管理框架】 所有的机构都可以建议基于COSO的风险管理框架，实时全面风险管理，框架侧重于公司整体层面制定风险战略，完善内控体系，结合实际业务的特征利用IT技术，以及完善的风险管理流程和内部控制机制搭建风险管理综合框架。 例如下：

金融租赁公司主要风险管理策略(总3页)

金融租赁公司主要风险管理策 略(总3页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1 -CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除

金融租赁公司盈利的来源主要是承担业务风险的风险溢价。因此，在提供融资租赁服务、帮助客户分担财务风险的同时，必须能够有效管理自身风险，通过积极主动地承担风险、管理风险、建立良好的风险管理架构和体系，力图使获取给定收益的风险最小化。 金融租赁公司所面临的风险主要有：信用风险、操作风险、市场风险和其它风险。对这些风险的控制主要是通过以下三大基本因素实现的：(1)董事会确定总体的风险管理原则和基本的控制战略；（2）确定风险管理的组织构架和体系；(3)指定风险管理的一整套政策和程序。由于融资租赁是金融租赁公司的主营业务，信用风险、操作风险是最主要风险类型，本文拟从公司的业务实践对信用风险、操作风险管理策略作一番讨论。 一、主要风险类型 （一）信用风险 信用风险是指合同的一方不履行义务的可能性，即租赁业务中的交易对手违约带来损失的风险。通过风险管理控制，要求对手保持足够的抵押品、支付保证金和在合同中规定净额结算条款等程序，可以最大限度降低信用风险。 （二）操作风险 操作风险是指因交易或管理系统操作不当引致损失的风险，包括因公司内部失控而产生的风险。公司内部失控的表现包括，超过风险限额而未经察觉、越权交易、交易或后台部门的欺诈（包括账簿和交易记录不完整，缺乏基本的内部会计控制）等。在我国金融租赁公司历史上有很多因操作风险管理不当造成的不良资产。 操作风险可以通过正确的管理程序得到控制，如：完整的账簿和交易记录，基本的内部控制和独立的风险管理，强有力的内部审计部门（独立于交易和收益产生部门），清晰的人事限制和风险管理及控制政策,如采取分离后台和交易职能等。

金融租赁公司风险监管指标说明

《金融租赁公司风险监管核心指标》口径说明 第一部分风险水平 一、流动性风险 （一）期限匹配 1.流动性比例 本指标分别计算本币、外币及本外币合计口径数据。 ● 计算公式： 流动性比例=流动性资产/流动性负债×100%。 ●指标释义： 流动性资产包括：现金、一个月内到期的存放同业款项、一个月内到期的拆放同业、一个月内到期的买入返售、一个月内到期的债权投资、在国内外二级市场上可随时变现的债券投资、一个月内到期的应收融资租赁款、一个月内到期的应收经营租赁款、一个月内到期的预付设备款、一个月内到期的应收利息、一个月内到期的其它应收款和其它一个月内可变现的资产（均剔除不良资产）。 流动性负债包括：一个月内到期的股东存款、一个月内到期的保证金存款、一个月内到期的应付供应商款项、一个月内到期的同业拆入、一个月内到期的卖出回购、一个月内到期的银行借款、一个月内到期的应付利息、一个月内到期的应付债券和其它一个月内到期的负债。 2. 90天流动性缺口率 本指标计算本外币口径数据。 ● 计算公式： 流动性缺口率= 90天流动性缺口/90天到期表内外资产×100% ●指标释义： 90天流动性缺口为90天内到期的资产加上90天内到期的表外收入减去90天内到期的负债减去90天内到期的表外支出。 （二）高流动性资产储备水平 3.流动性覆盖率 ● 计算公式： 流动性覆盖率=高流动性资产储备/未来30日资金净流出量 ● 指标释义： 流动性覆盖率指标衡量商业银行在未来30日内，在压力情景下，用所持有的高流动性资产应对资金流失的能力。 银监会将在相关政策出台后确定流动性覆盖率的计算口径及指标值。 4.净稳定资金比率 ● 计算公式： 净稳定资金比率=可供使用的稳定资金/业务所需的稳定资金 ● 指标释义： 净稳定资金比率本指标主要衡量商业银行在未来1年内，用稳定资金支持表内外资产业务发展的能力。 银监会将在相关政策出台后确定净稳定资金比率的的计算口径及指标值。 （三）偿债能力 5.现金利息保障比率 ● 计算公式： 现金利息保障比率=现金收入/利息费用

最新金融租赁公司管理办法

金融租赁公司管理办法 金融租赁公司管理办法是为了促进融资租赁业务发展，规范金融租赁公司的经营行为而制定的。以下是由笔者收集整理的金融租赁公司管理办法，欢迎阅读。 中国银监会令 20XX年第3号 《金融租赁公司管理办法》已经中国银监会20XX年第24次主席会议通过。现予公布，自公布之日起施行。 主席:尚福林 20XX年3月13日 金融租赁公司管理办法 第一章总则 第一条为促进融资租赁业务发展，规范金融租赁公司的经营行为，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国公司法》等法律法规，制定本办法。 第二条本办法所称金融租赁公司，是指经银监会批准，以经营融资租赁业务为主的非银行金融机构。 金融租赁公司名称中应当标明金融租赁字样。未经银监会批准，任何单位不得在其名称中使用金融租赁字样。 第三条本办法所称融资租赁，是指出租人根据承租人对租赁物和供货人的选择或认可，将其从供货人处取得的租赁物按合同

约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动。 第四条适用于融资租赁交易的租赁物为固定资产，银监会另有规定的除外。 第五条本办法所称售后回租业务，是指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签订融资租赁合同，再将该物件从出租人处租回的融资租赁形式。售后回租业务是承租人和供货人为同一人的融资租赁方式。 第六条银监会及其派出机构依法对金融租赁公司实施监督管理。 第二章机构设立、变更与终止 第七条申请设立金融租赁公司，应当具备以下条件: (一)有符合《中华人民共和国公司法》和银监会规定的公司章程; (二)有符合规定条件的发起人; (三)注册资本为一次*实缴货币资本，最低限额为1亿元人民币或等值的可自由兑换货币; (四)有符合任职资格条件的董事、高级管理人员,并且从业人员中具有金融或融资租赁工作经历3年以上的人员应当不低于总人数的50%; (五)建立了有效的公司治理、内部控制和风险管理体系; (六)建立了与业务经营和监管要求相适应的信息科技架构，具有支撑业务经营的必要、安全且合规的信息系统，具备保障业