浅析“营改增”对我国现代物流企业的影响

浅析“营改增”对我国现代物流企业的影响

摘要：近年来，我国政策不断调整，经济形势也在不断变化。其中，实施“营改增”政策对于我国现代物流企业产生了重要的影响。本文通过对于“营改增”政策的解读，分析了该政策对现代物流企业的影响及其所带来的机遇和挑战。本文认为，营改增政策的实施在一定程度上满足了现代物流企业资金流和供应链流程管理上的需要，同时也对于优化物流行业结构、提高物流效率等方面产生了积极的影响。但是，营改增政策的实施也对于物流企业的企业决策、成本控制、竞争拓展带来了挑战。本文针对这些问题提出了相应的建议和对策，旨在为现代物流企业合理应对营改增政策提供参考。

关键词：营改增；现代物流企业；影响；机遇；挑战；对策

正文：

一、营改增政策的实施背景

随着经济体制改革的深入推进，我国政府对于税制改革的重视程度也在不断增强。2016年5月1日起，“营改增”政策正式实施，税制改革也由此进入了新的阶段。营改增政策主要通过将原来的增值税和营业税合并为一种新的税收方式，从而优化税收制度、促进经济转型升级等方面产生积极作用。

二、营改增政策对现代物流企业的影响

1、本质上，营改增政策的实施适合于物流行业的资金流及供

应链流程管理，为现代物流企业运作提供了更为灵活的方式。

2、营改增政策有利于优化物流行业结构，通过减轻一些物流企业的财务负担，使得行业更加稳定。

3、营改增政策还对物流企业的技术管理、成本控制、竞争拓展等方面提出了更高的要求和新的挑战。

三、现代物流企业应对营改增带来的机遇与挑战

1、在税收政策方面，现代物流企业需要审慎把握政策变化动态，科学合理规划资金使用及财务风险管理，降低运营成本。

2、在供应链管控方面，现代物流企业需要通过信息化手段加强对于上下游合作伙伴的沟通，优化产品流与资金流，提高企业整体运作效率。

3、在竞争拓展方面，现代物流企业应该积极挖掘市场机会，聚焦提升核心竞争力，注重创新与服务，实现可持续发展。

结论：本文通过对营改增政策的解析和对现代物流企业的深度分析，发现该政策对于现代物流企业的影响是深远的且具有复杂性。该政策在为物流企业的创新和发展创造机遇的同时，也对企业的成本控制、供应链管理、技术管理、业务拓展等方面提出了更高的要求和挑战。我们应该秉持着合理、规范、稳妥的理念，积极应对政策带来的影响，为物流企业健康、可持续发展提供支持。随着我国经济的不断发展和政策环境的变化，现代物流企业面临着越来越多的机遇和挑战。其中，营改增政

策的实施对于现代物流企业的影响尤为显著。本文旨在为现代物流企业提供一些营改增政策应用的实际建议，以便企业能够更好地应对政策带来的机遇和挑战。

一、控制成本，降低税负

营改增政策的实施，使得物流企业原先的营业税变成了增值税，从而让物流企业的税负有所下降。但是，随着业务规模的不断扩大和国家政策的变化，物流企业的税负还是承受着很大的压力。因此，现代物流企业应该在经营过程中，积极控制成本，提高企业的经济效益，以确定合理的利润水平，同时还应该加强财务风险管理，减少企业的税收支出。

二、加强供应链管控，实现高效运作

营改增政策的实施对于物流企业的供应链管控提出了挑战。现代物流企业应该加强与上下游合作伙伴的沟通，掌握实时信息，实现产品流与资金流的优化管理，提高物流行业的整体运作效率。同时，企业还应该注重物流方案的优化和创新，提高物流的效率和服务质量，以满足不同客户的需求。

三、积极拓展市场，提升核心竞争力

随着营改增政策的实施，市场环境也发生了不小的变化。现代物流企业应该积极拓展市场，挖掘市场机会，提升企业的核心竞争力，注重创新与服务，争取市场份额，实现可持续发展。同时，还要加强市场调查和预测，深入了解客户需求，提高企

业的市场竞争力。

四、加强管理，规范运作

营改增政策的实施，从根本上促进了现代物流企业的管理规范化。现代物流企业应该注重管理创新，提高企业的管理水平，规范企业的运作流程，建立科学的管理制度，提高企业的决策效率。

总之，营改增政策的实施对现代物流企业产生了重要的影响和机遇。为了应对政策带来的挑战和机遇，现代物流企业应该利用好税收政策，加强供应链管控，积极拓展市场，加强管理规范化，提升企业的综合竞争力。只有通过不断学习、创新和实践，现代物流企业才能更好地适应市场需求和政策变化，实现可持续发展。五、指导政策，积极应对税务风险

在实际营运中，现代物流企业可能会遇到不同的税务风险，例如：增值税财务结算难，申报流程繁琐等等。为了应对这些风险，企业应当建立相应的控制措施和风险管理制度。同时，企业也应积极关注政府对于税收政策的指导，及时补充自身的税务知识，以免出现税务违规情况而造成企业的经济损失。企业应加强与税务机关的沟通协调，及时咨询税务事宜，遵守国家税收法律法规，确保企业的税收合规性，并积极应对税务风险。

六、加强企业文化建设，提高员工综合素质

现代物流企业的文化也是企业竞争力的重要因素。企业应建立

自己的核心价值观，形成良好的企业文化氛围，提高员工的综合素质和执行力。企业应该根据不同员工的特长和职责，设计相应的培训体系和激励机制，激发员工的积极性和创造力，在推动企业发展中发挥重要的作用。从而，为企业提升核心竞争力奠定坚实的基础。通过加强企业文化建设，提高员工综合素质，现代物流企业才能够更好地应对市场需求和政策变化，实现可持续发展。

七、创新物流服务模式，提升客户满意度

现代物流企业除了要提供基本的物流服务，还需要不断创新服务模式，提供更具有竞争性的服务，提升客户的满意度和粘性。例如，加强物流信息管理，实现全流程的透明化，利用大数据和物联网技术优化物流流程，提高物流效率和服务质量，满足客户个性化需求，提升企业的市场竞争力。另外，现代物流企业也可以通过线上、线下结合的方式，拓宽销售渠道，提供更为便捷的物流服务，增强企业的市场竞争力。

综上所述，营改增税制的实施，对现代物流企业既带来了机遇，又带来了挑战。企业应始终以客户需求为中心，加强供应链管理，推进企业内部管理体系建设，创新服务模式，提高员工素质，注重财务和税务风险管理，争取更高的市场份额。只有在不断创新和实践中，企业才能够适应市场和政策的变化，实现可持续发展。同时，政府也应继续加强营改增政策的宣传和指导，提供更多的政策支持和帮助，推动现代物流产业发展，促进我国经济的持续稳定发展。

浅谈“营改增”对物流企业税负的影响及对策

浅谈“营改增”对物流企业税负的影响及对策 摘要：我国营业税和增值税并立的制度致使了不公平的纳税格局，为了避免重复纳税，我国进行了“营改增”的尝试。物流业作为我国经济的一个重要增长点，率先成为“营改增”的试点行业。文章根据“营改增”试点过程中出现的企业税负上升、行业各环节划分不明确等一系列问题，分析了这些问题出现的原因以及对物流企业税负的影响，并且提出了相应的解决对策。 关键词：营改增物流企业税负 中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1004-4914（2015）07-127-02 一、“营改增”背景及内容 我国税收现行的制度是对销售和进口货物、提供加工和修理修配的劳务由国税局征收增值税；对转让无形资产、销售不动产以及规定的劳务由地税局征收营业税。由于增值税和营业税并立打破了商品和劳务流转课税方式的统一性，进而形成不公平课税格局，所以我国进行了增值税扩围的探索。 目前，我国营改增试点工作包括了四个内容：一

是“营改增”试点先在交通运输业与部分现代服务业中开展；二是新增两档低税率，即用于交通运输业11%的税率与用于部分现代服务业的6%的税率；三是试点行业原营业税政策优惠能够延续并加以改进，税收收入仍属于试点地区；四是纳税人向试点纳税人购买服务取得的增值税专用发票可以按规定抵扣进项税额。 二、“营改增”的目的及原因 从本质上来看，增值税扩围改革主要目的是避免重复征税。在现行制度中，一是抵扣链条的中断，人为加重了部分行业的税负。虽然我国现在征收营业税的税率还比较低，最高税率也只设定在5%（除娱乐业），目的就是减少因为不得抵扣进项税额形成的损失，但事实上并不能防止税负的转嫁。二是进项税额的抵扣不完整，我国在2009年进行了增值税转型，允许抵扣购入固定资产的进项税额。但目前只有机器设备购进进项税额能够抵扣，而不动产等购进的税额不能抵扣。如果增值税扩围到不动产转让，那么所有征收增值税的行业的不动产购进耗费所发生的增值税就可以抵扣掉，也就可以使不动产税负在各行业公平分布。由此看来，营业税改征增值税是大势所趋。 三、物流企业“营改增”的必要性

“营改增”财税政策让物流企业先苦后甜

“营改增”财税政策让物流企业先苦后甜 【摘要】物流企业是本次“营改增”中影响最大的企业，在实施过程中不少企业的税负不降反增，出现此种情况企业自身应分析原因，积极应对，实施部门也应切实考虑企业的利益制定相应的过渡性政策，使“营改增”顺利地进行，并推动物流企业进一步进行内部管理的改革，降低成本，增强企业的竞争力。从长远来看，物流业的繁荣发展是指日可待的。 【关键词】“营改增”；物流企业；中长期利好 将营业税从1994年的“分税制”税收制度改革的实施以来，越来越多的企业、行业渴望对营业税进行改革，主要是因为营业税本身存在着一些固有的弊端以及营业税与增值税并行所导致的一系列问题。具体来说就是营业税与增值税并行使得在税收的征管方面增加了难度，而且营业税本身就存在税目交叉、重复征税、税负不公等众多问题，这些都为营业税的改革创造了一定的现实基础。增值税作为在世界范围发展较为成熟完善并得到广泛认可的一个税种，营业税向增值税方向转变具有一定的现实可能性，同时也符合税收国际化发展趋势。营业税改征增值税试点首先在上海进行的，试点正式开始日期是2012年1月1日，试点7个多月后，国务院总理温家宝于2012年7月25日主持召开国务院常务会议，决定自2012年8月1日起至年底，将营业税改征增值税试点范围由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东和厦门、深圳10个省、直辖市、计划单列市。此次“营改增”影响的行业主要是交通运输业和部分现代服务业。 1 “营改增”在上海试点中物流企业的税负变化和存在的问题 1.1 税负增加明显 物流企业是指专门从事物流活动的经济组织。物流是指物品从供应地向接收地的实体流动过程。根据实际需要，将运输、储存、装卸、搬运、包装、流通加工、配送、回收、信息处理等基本功能实施有机结合。因而，物流企业属于交通运输业，根据财税[2011]111号，其适用的增值税税率为11%。其中，“物流辅助服务”列入应税服务范围，并设置了6%的适用税率；装卸搬运服务和货物运输服务从3%的营业税税率调整为11%的增值税税率，上调幅度较大。据2011年3月中国物流与采购联合会对上海65家大型物流企业的调查结果显示，2008年至2010年三年年均营业税实际负担率为1.3%，其中货物运输业务负担率平均为1.88%.在实行“营改增”试点后，货物运输企业实际增值税负担率增加到4.2%。参与试点的上海21家物流企业中，67%的试点企业所缴纳的2012年1月的增值税比以往缴纳的营业税都有一定程度增加，平均增加税负5万元，个别大型物流企业的税负增加了100万元。就具体物流企业而言，上海德邦物流有限公司1月份实际税负比原缴纳营业税时的税负上升约3.4个百分点，增幅高出1倍多；上海佳吉快运有限公司1-2月营业税实际负担率为1.63%，改革后增值税实际负担率为4.71%，上升189%；上海中远物流公司1月份实际负担率增加215%。

营改增对仓储业的影响分析

营改增对仓储业的影响分析 [摘要] 近年来，随着营业税改征增值税在全国范围和行业内逐步试点实施，企业在日常经营中所受的税收影响也越来越大。仓储行业在营改增中受到的影响，主要体现在税负有所增加，仓储行业可抵扣的进项税额较少，发票管理较为混乱，税率不统一，增值税核算难度增大等方面。鉴于此，一方面，政府应统一税目税率，适当降低税率，切实解决企业税负重、重复征税、从高征税的问题。另一方面，仓储企业应做好相关税务筹划，及时争取财政补贴资金，加强税务会计培训，加强增值税专用发票的管理，从而降低“营改增”带来的负面影响，促进企业健康发展。 [关键词] “营改增”；仓储业；影响；措施 一、相关背景概述 国务院决定从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。试点的开始标志着货物劳务税收制度的改革拉开序幕。2012年8月1日起，营改增试点扩大到10省市。2013年8月1日，营改增试点范围已推广到全国。2014年1月1日起，铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点，交通运输业已全部纳入营改增范围。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》中指出，试点纳税人中的一般纳税人提供的仓储服务可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。 长期以来我国实行的都是营业税与增值税同时并行的双税制税务征管政策，但是借鉴国外经验，并从我国企业、市场以及未来经济的长期健康发展来看，双税制的税务征收政策具有自身弊端，并非最优的税收政策。当前西方国家大都采用单一的增值税税收政策，并且这种单一税收政策正逐步推广普及。根据财税体制改革的深入进行和发展的需要，营业税向增值税转变势在必行。营业税改征增值税的根本目的是减轻企业的纳税负担，增强企业和市场活力。目前营业税改征增值税的工作正在全国范围内逐步试点推广。 二、营改增的必要性分析 （一）营改增是适应社会主义市场经济发展的需要 营业税与增值税两税并存，不利于社会分工，不符合市场经济发展的需要。两税并存是税制设计上的不合理，存在重复交税的情况。比如采购的原材料、工程材料已经缴纳过增值税，如果最终产品缴纳营业税，重复缴税不可避免。营业税本身包含了较重的税务负担，营业税的纳税负担从名义上讲为百分之三或者是百分之五，但是由于重复征税，纳税单位实际应当缴纳的税率是明显大于名义上的税率的。不少企业在缴纳营业税时相较于增值税要高不少，所承受的营业税负担较重。营业税改征增值税之后，对中小企业而言，执行增值税低税率，显著减轻了纳税负担，增强了中小企业的活力。

浅析“营改增”对我国现代物流企业的影响

浅析“营改增”对我国现代物流企业的影响 摘要：近年来，我国政策不断调整，经济形势也在不断变化。其中，实施“营改增”政策对于我国现代物流企业产生了重要的影响。本文通过对于“营改增”政策的解读，分析了该政策对现代物流企业的影响及其所带来的机遇和挑战。本文认为，营改增政策的实施在一定程度上满足了现代物流企业资金流和供应链流程管理上的需要，同时也对于优化物流行业结构、提高物流效率等方面产生了积极的影响。但是，营改增政策的实施也对于物流企业的企业决策、成本控制、竞争拓展带来了挑战。本文针对这些问题提出了相应的建议和对策，旨在为现代物流企业合理应对营改增政策提供参考。 关键词：营改增；现代物流企业；影响；机遇；挑战；对策 正文： 一、营改增政策的实施背景 随着经济体制改革的深入推进，我国政府对于税制改革的重视程度也在不断增强。2016年5月1日起，“营改增”政策正式实施，税制改革也由此进入了新的阶段。营改增政策主要通过将原来的增值税和营业税合并为一种新的税收方式，从而优化税收制度、促进经济转型升级等方面产生积极作用。 二、营改增政策对现代物流企业的影响 1、本质上，营改增政策的实施适合于物流行业的资金流及供

应链流程管理，为现代物流企业运作提供了更为灵活的方式。 2、营改增政策有利于优化物流行业结构，通过减轻一些物流企业的财务负担，使得行业更加稳定。 3、营改增政策还对物流企业的技术管理、成本控制、竞争拓展等方面提出了更高的要求和新的挑战。 三、现代物流企业应对营改增带来的机遇与挑战 1、在税收政策方面，现代物流企业需要审慎把握政策变化动态，科学合理规划资金使用及财务风险管理，降低运营成本。 2、在供应链管控方面，现代物流企业需要通过信息化手段加强对于上下游合作伙伴的沟通，优化产品流与资金流，提高企业整体运作效率。 3、在竞争拓展方面，现代物流企业应该积极挖掘市场机会，聚焦提升核心竞争力，注重创新与服务，实现可持续发展。 结论：本文通过对营改增政策的解析和对现代物流企业的深度分析，发现该政策对于现代物流企业的影响是深远的且具有复杂性。该政策在为物流企业的创新和发展创造机遇的同时，也对企业的成本控制、供应链管理、技术管理、业务拓展等方面提出了更高的要求和挑战。我们应该秉持着合理、规范、稳妥的理念，积极应对政策带来的影响，为物流企业健康、可持续发展提供支持。随着我国经济的不断发展和政策环境的变化，现代物流企业面临着越来越多的机遇和挑战。其中，营改增政

浅谈“营改增”对交通运输业的影响

浅谈“营改增”对交通运输业的影响 作者：朱运敏刘翠萍 来源：《时代金融》2014年第17期 【摘要】随着营改增试点范围的扩大，有的认为降低了企业的税负，有的认为交通运输业抵扣项目较少，税率设置偏高，导致企业税负激增。本文就营改增实施背景及营改增对交通运输业的影响做初步分析。 【关键词】营业税增值税交通运输业 一、营改增的背景 增值税和营业税是我国现行税制体系中并行的两个流转税，增值税主要适用于制造业，而营业税则主要适用于服务业。本着相互照应、相互协调设置的税制体系，在实际的运行中，彼此细微的变化也会直接对对方产生影响。随着增值税改革的逐渐完成，这两种税负均衡的状态被打破。增值税是价外税，环环相扣，所以不存在重复征税的现象，而营业税是价内税，常出现重复征税现象，导致税负较重，在国际竞争中处于不利位置。税负失衡也阻碍了产业结构的合理优化，所以增值税的征税范围扩大也成了必然。 为了降低第三产业的税负，避免重复征税。2012年1月1日在上海试点，将交通运输业和部分现代服务业，由征收营业税改为征收增值税。2012年8月底进一步扩大试点范围。 二、交通运输业“营改增”对小规模纳税人的影响 营改增后，根据相关规定，小规模纳税人适用3%的征收率，不得抵扣进项税额。 营改增以后，虽然小规模纳税人增收率和营业税税率没有改变，都是3%，但是计税依据不一样，增值税是价外税，而营业税是价内税。营改增后实际的税率=1÷（1+3%） ×3%=2.91%，比原来降低了0.09%。虽然仅从税率上看，降低的幅度比较小，但还是比原来的税负轻。根据相关数据显示，自2012年在上海试点营改增10个月左右，小规模纳税人的税负降幅达到40%左右，并呈现出持续下降的趋势。这将显著改善企业的竞争环境。也使更多的中小企业愿意成为小规模纳税人，实现降低税负的作用。 从小规模纳税人的角度来看，营改增是有利的，达到了降低企业税负的作用，增强了企业的竞争力。 三、交通运输业营改增对一般纳税人的影响

浅析“营改增”对我国现代物流企业的影响

浅析“营改增”对我国现代物流企业的影响引言 “营改增”是我国税制改革的一项重大举措。营业税被增值税所取代，这一举措影响了我国各个行业，物流行业也不例外。本文将从营改增对物流企业税收成本的影响、对物流企业运营模式的影响以及对物流企业竞争力的影响三方面进行分析和探讨。 一、营改增对物流企业税收成本的影响 营业税和增值税都是我国的税收制度，但两者的税率和征税方式不同。营业税是根据企业的销售额来确定行业适用税率，而增值税是按照商品和服务的增值额计算税收，且抵扣前的税额可以作为成本来计算，并且可以通过增值税专用发票来抵扣。对 于物流企业来说，由于物流服务本身就具有一定的附加值，所以营改增对企业的税收 成本带来的变化是显著的。 营业税是以销售额为基数来征收的，而增值税是以商品和服务的增值额为基数来计算。以快递公司为例，过去快递公司应缴纳的营业税为5%，而现在应缴纳的增值 税仅为3%。所以从税率角度考虑，企业的税收成本实际上有所减少。但是，如果从 税务筹划的角度考虑，物流企业需要合理规划自己的增值税率，以便最大程度地获得 抵扣税额，这就需要企业提高自身的财务管理水平，采取合理的税务筹划措施来降低 企业的税收负担。 二、营改增对物流企业运营模式的影响 营改增的实施对物流行业的运营模式产生了深远的影响。原来物流企业向客户所提供的服务主要包括物流、运输、仓储等方面，这些服务对应的都是营业税的税率。 但是在营改增后，物流企业必须要考虑如何合理申报增值税，从而降低企业的税收负担。随着物流企业的服务范围的扩大以及运营模式的不断创新，物流企业需要重新审 视自己的业务模式，优化自身的服务流程和增值环节，做到税务筹划与服务质量、客 户需求之间的平衡，从而提高企业自身的竞争力和盈利能力。

营业税改增值税对企业的影响分析

营业税改增值税对企业的影响分析 随着经济的不断发展，税制改革也逐步深入。其中，营业税改增值税是一项重要的改革措施。这项改革旨在优化税收结构，降低企业税负，促进经济发展。然而，营业税改增值税对企业的影响是多方面的，既有积极的一面，也有不利的一面。本文将就这些影响进行分析。 营业税和增值税是两种不同的税种。营业税根据企业的销售额或劳务收入来征收，而增值税则是针对商品和服务的增值部分征税。在营业税改增值税之前，一些企业可能面临重复征税的问题，因为营业税和增值税并存，企业需要承担较重的税负。而营业税改增值税之后，企业只需要缴纳增值税，避免了重复征税的问题，从而降低了企业的税负。 营业税改增值税对企业的影响主要表现在以下几个方面。对于企业的税收负担来说，营业税改增值税能够降低企业的税收负担。由于避免了重复征税，企业的实际税负可能会降低，有利于提高企业的盈利能力和市场竞争力。营业税改增值税也能够对企业经营管理产生影响。企业需要重新评估其运营模式、采购和销售策略，以及发票管理等方面，以适应新的税收制度。营业税改增值税还可能对企业的产业结构产生影响。一些行业可能因为新的税收制度而受益，而另一些行业则

可能受到冲击。 然而，营业税改增值税也存在一些不利影响。对于一些企业来说，由于进项抵扣不足或者其他原因，实际的税负可能反而会增加。营业税改增值税也可能导致企业经营管理难度增加，例如发票管理、财务管理等方面需要更加规范和严格。 为了应对营业税改增值税对企业的影响，企业需要采取一系列措施。企业需要加强财务管理，规范发票管理，确保能够及时获取有效的抵扣凭证。企业需要优化采购和销售策略，选择合适的供应商和客户，以降低税负和成本。企业也可以通过合理安排生产经营活动，优化内部管理流程等措施来降低税负和成本。 营业税改增值税是一项重要的税制改革措施。虽然这项改革可能会对企业产生一系列影响，但是通过加强财务管理、优化经营策略和管理流程等措施，企业可以降低税负和成本，提高市场竞争力。政府也应该营业税改增值税实施过程中出现的问题和困难，不断优化税收政策，促进经济的持续发展。 随着经济全球化的不断发展，现代服务业在国民经济中的地位日益提升。为了适应新的经济发展形势，我国政府实行了营业税改增值税的税制改革，旨在进一步减轻企业的税负，促进经济持续健康发展。本

物流业“营改增”的政策效果分析

物流业“营改增”的政策效果分析 一、政策背景 2024年5月1日，我国正式实施了增值税“营改增”试点，将原来 纳入营业税范围的交通运输业、现代服务业等转为并入增值税范围。这一 政策对物流业产生了深远的影响，下文将对其效果进行分析。 二、减税降负 1.减少了重复征税 在实施“营改增”之前，物流业需要缴纳营业税和增值税两个税种， 征税环节较多，增加了企业的税收负担。而“营改增”将两个税种合并， 减少了重复征税，降低了企业的税负。 2.提高了税负透明度 “营改增”将税负外移，从生产环节向销售环节转移，使企业更加清 晰地了解自己的税负，便于企业进行成本核算和决策，提高了税收透明度。 3.降低了税负成本 “营改增”政策降低了物流企业的税负成本，进一步提高了企业的盈 利能力。这对于物流业来说具有重要意义，因为物流业的特点是毛利率较低，通过减少税负成本，企业可以获得更大的税前利润。 三、促进了物流业发展 1.降低了物流成本

物流作为产品交付链条中的重要环节，直接影响着产品的流通效率和 经济效益。减税降费可以降低物流企业的运营成本，提高其竞争能力，进 一步推动物流业的发展。 2.促进了物流业结构调整 在营业税时代，物流企业过度追求规模扩张，导致行业内部竞争激烈，效益不高。而“营改增”政策的实施可以降低物流企业的税负成本，使得 企业更加注重提高服务质量和效率，促进了物流业的结构调整。 3.促进物流与其他行业的融合 物流业“营改增”政策的实施，将原来与其相关的运输业、仓储业等 也纳入增值税范围，促使不同行业之间的融合。例如，物流企业可以与电 商企业合作，通过提供配送服务等，实现互利共赢，推动物流业与电商行 业的深度融合。 四、面临的挑战 尽管“营改增”政策对物流业产生了积极的影响，但也面临着一些挑战。 1.资金回笼周期延长 在营业税时代，物流企业可以通过退税方式迅速回笼资金，而营改增后，由于增值税申报和结算的周期较长，导致企业的资金流动性下降。 2.成本增加 物流业作为流通环节的重要一环，往往面临着大量的中转和配送环节，这些环节在营业税时代较为灵活，但在增值税时代，由于税负的转移，企 业的成本会有所增加。

营改增对企业的影响

营改增对企业的影响 摘要：营改增是指将原来的营业税和增值税合并为一种税种，使得企业缴纳的税费更加合理和透明。本论文将探讨营改增对企业的影响，包括税负变化、成本结构调整、营业模式变革等方面。通过案例分析和数据统计，揭示营改增的利弊并提出应对之策。 关键词：营改增，税负变化，成本结构调整，营业模式变革 正文： 一、引言 2016年5月1日，营改增全面推行。营改增是一项深刻的税 制改革，对企业及其经营环境都具有重要的影响。营改增的实施，对企业的税负、成本结构、营业模式等方面都会带来变化。本论文将通过案例分析和数据统计，探讨营改增对企业的影响，借鉴实践经验，提出应对之策。 二、营改增的基本情况 营改增是指将原来的营业税和增值税合并为一种税种，即增值税。营改增的重要目的是：实现税制的简化、协调，解决企业多次交税的问题，促进国民经济的发展。同时，营改增也解决了一些税制存在的问题，如营业税逐渐向增值税转移的问题，以及个别企业利用营业税漏洞逃税的问题等。

三、营改增对企业的影响 1.税负变化 营改增后，企业在缴纳增值税之外，还需缴纳其他税种，如城镇土地使用税、印花税、教育费附加等。虽然企业的营业税税率较高，但征收费用的计算方式不同，导致企业在缴纳税费时会发生一定的变化。 通过对某消费者电子产品企业的实际情况进行分析，可以发现，营改增后该企业的税负有所减轻。营改增前，该企业的营业税税率为5%，增值税税率为17%，税负合计为22%。而营改增后，企业的增值税税率为17%，城镇土地使用税税率为1%， 印花税税率为0.05%，教育费附加税率为3%，税负总和为 21.05%。可以看出，营改增对该企业的税负易微。 2.成本结构调整 随着税制的调整，企业的业务和资产结构也将发生重大变化。由于营业税主要针对生产、流通环节，而增值税则主要是针对消费环节，因此营改增将会对企业的生产和流通环节产生影响，从而引起企业成本结构的改变。 通过对某汽车零件制造企业的实际情况进行分析，可以发现，营改增后该企业的生产和流通成本发生了变化。营改增前，该企业采用间接申报的方式缴纳营业税和增值税，税费支出比例为35%左右；而营改增后，该企业采用普通纳税人申报方式，

交通运输业营改增原因及意义

交通运输业营改增原因及意义 3.1 '‘营改增”的背景原因 2011年10月26日，中国国务院常委在会议上做出决定，改营业税为征增值税，可以说这是我国税收体制改革的重大措施。在我国缴纳营业税的实际经营与生产中，往往需要购进货物、劳务修理等，由于之前的的增值税进项税不能抵扣，导致在这些方面会存在重复征税现象，不仅增加了纳税人的纳税负担，也影响着我国笫三产业的发展。增值税最早诞生于二十世纪五十年代，到LI前为止，世界上有150多个国家都有实施。增值税征税范圉非常广，税源充足并且纳税人数量巨大，是世界上最主要的税种之一，其税种覆盖范围儿乎遍布所有经济行业。增值税的征税模式多采用多环节征收、环环抵扣方式，原因是这种征税方式对税收的讣算相比简单，方便的同时减少错误，可以实现财政收入的稳定征收。 增值税的产生是国家经济改革与发展的结果，从1978年中国进行经济体制改革开始，到1979年我国首次引入增值税，我国的工业在经济体制改革的背景下向着专业化方向不断发展。二十世纪九十年代，社会主义市场经济体制的确立将企业推向了国际化竞争，使增值税的征收范围扩大；2003年，党的十六届三中全会对社会主义市场经济的LJ标进行了完善；2009年1月开始，增值税过渡为消费型增值税，这一转向减轻了企业的竞争与纳税压力，很好地促进了企业的发展；2012年1月，营业税改征增值税试点在上海交通运输业与服务业中开展, “营增改”正式拉开序幕。交通运输企业实施营改增前S是以整个企业全部营业收入为依据，进行营业税的征收，这其中服务的劳务成本以及设备投入成本不能被抵扣，导致同一部分的重复征税， 3.2 “营改增”的意义 3. 2. 1促进交通运输业的发展 营改增可以改善重复征税问题。近儿年，以服务业为主的第三产业地位蒸蒸日上，加上中国的经济逐渐转型，使服务业的改革与经济增长相辅相成，不仅促进了产业结构的升级，也增加了国家的经济实力。营改增是我国税收政策改革的一重大措施，它对交通运输业在重复征税上现象上的改变起到了重要作用，也在一定程度上促进了税负公平的发展。营改增的实施可以在一定程度上加强抵扣链条的完善，简化税收的管理，交通运输业的营改增不仅加频了行业之间的业务往来，加强了企

浅议营改增对企业的利与弊

浅议营改增对企业的利与弊 在我国现行的税制下，增值税和营业税长期并行，使得对同一商品或劳务重复征税的问题较为严重；同时，也使得各企业税负不公平的现象时有发生。随着我国改革开放进程的加深以及我国市场经济的建立和发展，我国传统的税收政策已经无法满足现阶段我国经济的发展需求，尤其是体现在营业税的征收方面。 标签：营业税；增值税；营改增；税率 营业税改征增值税，是我国于2011年11月由财政部和国家税务总局在《营业税改征增值税试点方案》中发布的，改革的主要内容是在现行增值税17%和13%两档税率的基础上，增设11%和6%两档低税率，以期达到营业税全面改征增值税的目的。 一、“营改增”政策对企业的利好 1.营改增将大力提高企业盈利能力，对服务业专业的分工起到促进作用 我国现行的营业税是全额征收、对购进的固定资产和原材料等没有任何抵扣，而增值税实行税额抵扣制，也就是说实行营改增政策后可以实现成本费用的抵扣，这样可以鼓励企业购置新设备，有利于企业提高竞争力。这种征收方法消除了重复征税，长远来看具有科学性和合理性，能够降低服务业的经营成本，提高了企业的经营效益，从而有更多的资本投入到企业的经营和发展之中，使企业向细分化和专业化迈进。 2.营改增将降低建筑业企业的利润总额，提高建筑业企业的资产负债率 营改增政策实施初期，对于建筑业企业来说会有很多环节难以取得增值税专用发票，结果就是会使建筑业企业利润总额降低，因为会有很多进项税额无法抵扣，从而导致企业缴纳过多的增值税。 增值税作为一种价外税，从长远来看，建筑企业在运营建设过程中购置的各种机械设备等固定资产，以及各种原材料、辅助材料等存货成本，都可以按取得的增值税专用发票上标明的进项税额进行抵扣，从而导致企业资产总额的下降，这样相较于没有实行“营改增”前，将会提高企业的资产负债率。 二、“营改增”政策对企业的弊端 1.营改增或致建筑业资金链断裂 根据在北京范围内的一项“营改增”政策调研数据显示，几家大型北京市属建筑企业对增值税（税率以11%计）进行测算，虽然各企业引用的2010年的具体数据不一样，但是结论一样：企业税负是增加的。

营改增对运输企业价值评估的影响

营改增对运输企业价值评估的影响【摘要】 营改增政策的实施对运输企业产生了深远影响，从税负优化到经营模式变化，都对企业价值评估造成了影响。运输企业在应对营改增政策时，需要不断调整经营策略，寻求发展机遇并应对挑战。优化税负结构可以有效降低企业成本，提升竞争力，但也需要注意合规性。未来，随着营改增政策的不断完善，运输企业将面临更多挑战，但也将有更多机遇。营改增政策对运输企业的影响是全方位的，企业需要随时调整策略以适应市场变化，保持竞争力。 【关键词】 营改增, 运输企业, 价值评估, 政策影响, 经营模式, 税负优化, 发展机遇, 挑战, 总结, 展望 1. 引言 1.1 背景介绍 营改增是我国税制改革的重要一环，是从原来的增值税改编为全面增值税，旨在解决企业间的税负差异和扭曲。运输企业作为经济发展的重要支撑，其受营改增政策影响的程度备受关注。在此背景下，本文旨在探讨营改增对运输企业价值评估的影响，了解该政策对运输企业经营模式、税负优化，以及发展机遇与挑战的影响。

随着我国经济的快速发展，各行各业的竞争日益加剧，运输企业在此大背景下，也面临着巨大的压力和挑战。营改增政策的实施，将直接影响到运输企业的经营状况和发展前景。对营改增对运输企业的影响进行研究，有助于更好地指导运输企业的可持续发展，进一步提升企业的竞争力和盈利能力。通过深入探讨营改增政策对运输企业的具体影响，可以为运输企业在未来的发展路径和战略上提供重要的参考和建议。 1.2 研究目的 研究目的是通过分析营改增对运输企业的影响，探讨营改增政策对运输企业价值评估的影响，揭示营改增政策下的运输企业经营模式变化，探讨税负优化对运输企业的影响，分析运输企业在营改增政策下的发展机遇与挑战。通过研究，旨在为运输企业在新政策环境下更好地应对挑战，把握机遇提供理论支持和参考依据。希望通过深入研究，为相关政府部门制定更科学合理的政策提供参考，促进运输企业的健康发展和行业的长期稳定。 2. 正文 2.1 营改增对运输企业的影响 1.成本增加：营改增将增值税纳入成本，对部分运输企业造成成本上升的压力，尤其是小微企业和中小企业。这可能导致运输企业对成本的敏感性增加，要求企业提高运营效率或调整价格以应对成本增加。

税制改革“营改增”对企业的影响及对策

税制改革“营改增〞对企业的影响及对策 摘要：“营改增〞的改革，对于税制的完善和重复征税的减少，对于我国产业构造平衡开展目的的实现，对于我国出口环境的改善，有着重要的意义。论文基于对“营改增〞影响企业一些经营环节的分析，提出了“营改增〞政策施行过程中的对策建议。 关键词：税制改革；营业税；增值税 我国的现行税制构造说明，营业税和增值税是重要组成部分，发挥了税收的重要作用，增值税主要涵盖了第二产业，而营业税征收的主要是第三产业。自改革开放以来，市场经济越往前开展，就越显示税收制度明显跟不上经济开展的需求。增值税和营业税共生容易导致纳税人纳的税在税收征管过程中重复进展，可能会导致在短期内增加政府收入，但它阻碍了现代效劳业，尤其是第三产业的开展，对我国经济构造的转型不利。可见，推动营改增税制改革是经济开展的必由之路。 一、营改增的意义 营业税改增值税在很大程度上反映了政府支持中小企业，特别是在无法防止当前经济下行趋势的情况下，许多中小型效劳业企业被减税将在很大程度上促进它们的开展。其意义在于：一是营改增有利于产业构造的调整。按照效劳收入额征收营业税，税收负担过重，重复征收。营业税改增值税后，由于从对第三产业的扶持力度加大的角度确定税收政策，将促进第三产业特别是新效劳业的兴起和开展。二是营改增也有助于我国劳务货物国际竞争力的进步。营业税的背景下，出口退税将不会进展，我们的效劳和商品在国际市场上的竞争力被蓄意抬高，对出口企业的开展不利。营业税改增值税后，我国的税收制度将与国际接轨，可以在国际市场中获得价格优势，有利于进步公司的国际竞争力。

二、营改增的影响 交通运输业、部分现代效劳业〔主要是部分消费性效劳业〕、邮政效劳业三大类是营业税改增值税试点的行业。国家公布的新的营业税改征增值税的文件中明确提出了政策规定，交通部门以及一些效劳行业不再缴纳营业税，全部缴纳增值税，并在目前增值税的17%和13%的税率的根底上，增加11%档和更低的6%的税率。新的税收政策说明，政府对交通运输和效劳行业给予一定的税收支持。这样的支持是对减轻企业税收负担而言的，然而，各行业其业务范围涉及的内容是不同的，他们对新规的影响也是显著不同的。 1.对企业经营构造调整的影响。对企业而言，“营改增〞减少税负不仅可以使制造业税额负担减少，也可以使效劳业同时降低税负。企业的负担得以最大限度地减少。一段时间以来，我们国家的税收出现异常的情况，这就是增值税低，而营业税高，在这种情况下，一些公司专门把效劳纳入增值税的范畴，这是税收领域的极不正常的现象。因此，营改增的税制改革，将影响公司的业务经营构造，导致企业做出新的调整。 2.关乎和影响企业的税负。营改增税收，多方面的影响着企业的研发体制的形成和展开，而其中税负的影响是最大的，一方面营业税改为增值税防止了对企业双重征税，降低企业本钱，使企业关注市场更精致的划分，促进和扩大第三产业的开展。在另一方面，营改增可以降低企业税负和运营本钱，企业开展活力得到增强，企业的竞争力得以进步。 3.影响着公司的利润。首先，我们看一个企业的销售收入，营业税的计税价格体制下的企业收入是用含税价确认的，但营业税改为增值税后，公司在计算收入时，其价格并不包括增值税价，除了企业对销售价格进展变动，否那么，营改增施行后，企业收入将在减少，造成企业利润减少。营改增后，企业要纯熟掌握和准确把握营改增的动态，标准企业税收管理。 三、“营改增〞政策施行过程中的对策建议

浅析营改增对企业的影响

浅析营改增对企业的影响 摘要 在我国现行的税收体制中，增值税和营业税是流转税中的重要组成部分，也在我国税收收入中占极大的比重，所以自实施“营改增”改革以来，受到社会各界的高度重视。“营改增”是我国税制改革的一项重要内容，对企业所得税也带来了较大影响。营改增不仅仅是一个税种中一项税制的构成要素发生了变化与调整，而且还是国家结构性减税的一项新的措施，牵动着整个的财税体制改革。本文首先讲述了营改增的主要原因，进而对营改增对企业的影响进行了分析。 关键词：营改增，企业管理，体制改革，税负

目录 摘要 (1) 一、绪论 (1) （一）选题背景 (1) （二）选题意义 (2) 1、理论意义 (2) 2、实际意义 (3) （三）研究目的 (3) 二、相关理论概述 (3) （一）营业税的概述 (3) 1.营业税的含义 (4) 2.营业税的特点 (4) （二）增值税概述 (4) 1.增值税的概念 (5) 2.增值税的特征 (5) 3、增值税的类型 (6) 三、增值税与营业税的区别 (7) 四、营改增对企业的影响 (8) （一）营改增对企业管理方面的影响 (8) （二）营改增对企业税负方面的影响 (8) 1、小规模纳税人企业的影响 (8) 2、一般纳税人企业的影响 (8) （三）“营改增”后税负分析 (9) 1、认定条件不同 (9) 2、税收管理规定的区别 (10) （四）“营改增”对企业结构的影响 (10) （五）“营改增”对企业管理的影响 (10) （六）“营改增”促进了转型升级 (11) 五、营改增对企业产生的有利影响 (11) （一）营改增降低了大多数企业的税负成本 (11) （二）营改增有利于促进企业经营管理水平的提高 (12) （三）营改增有利于促进企业转型升级 (12) （四）营改增有利于加快企业走出去步伐，融入国际高端供应链 (12) 六、营改增对企业产生的不利影响 (13) （一）部分企业的税负增加 (13) （二）对企业经济效益带来一些负面影响 (13)