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企业财务内部控制存在的问题及建议

，，xx企业应当按照财务内部控制的基本规范，加快建立科学合理的财务内部控制制度。今天我要和大家探讨的是企业财务内部控制存在的问题及完善建议。企业财务内部控制存在的问题1、财务信息化系统不完善随着科学技术的发展，我国企业的财务信息逐渐实现了一体化。这无疑为企业内部的生产和决策行为提供了便利。但是，由于我国企业的财务信息系统的引进较晚以及现阶段的财务在职人员对

财务信息系统的接触和运用比较有限，使得财务信息系统不能充分发挥其作用，也就是说有些现代化的技术并不能够充分被利用，会计信息的录入不够及时以及准确性达不到要求。另外，信息技术的操作比较复杂，有些功能并没有被广泛地应用，使得会计信息反映不够完全。再者，企业现阶段的财务信息系统存在漏洞，由于企业财务信息系统大多是外购的，如果不进行及时的更新，就会产生漏洞，这会严重妨碍财务信息的完整性和及时性，使得企业管理层在做出决策时不能够全面掌握企业的财务会计信息，则会使企业管理层的决策不具有科学性。可见，不具有完善性的财务信息系统会使企业的生产经营决策丧失科学性与合理性，降低企业在市场上的竞争能力。2、财务内部控制缺乏必要的监督现阶段，虽然国家对企业内部控制的要求越来越高，但是由于内部控制具有内向性，来自外部的监督就显得无能为力。由于对内部控制进行监督是内部控制五要素的构成要素之一，这就要求企业采取一定的监督行为，而企业对内部控制的监督往往会流于形

式，监督的行为也只是走个过场而已，并没有落到实处。这种无效的监督会使得企业内部对财务的控制不能对企业的财务人员形成严格的要求，在这种情况下他们就可能会利用这些空白点进行财务欺诈等，这些严重损害了企业财务会计信息的真实性，在一定程度上造成企业财产的流失。另外，企业内部的审计部门由于其构成人员大多为企业内部其他部门的员工，这就是内部审计部门和其他部门存在一定的利益关系，内部审计部门也由此会丧失其应有的独立性，因此在其发挥监督和评价作用的时候，就难免会损害其自身的客观性。在这种情况下，内部审计部门对财务控制的监督就不再具有原本的意义，不会给财务会计部门造成压力，他们也就不会严格按照财务内部控制的要求，对财务信息进行管理。比如说，姜氏科技公司的所有权和经营权高度集中在管理者的手中，管理层对企业的生产经营拥有绝对的控制权力，受到这些因素的干扰，因此该公司的内部审计部门不能保持应有的独立性，其监督职能也不能够得到充分的发挥，企业的财务内部控制较为薄弱。3、财务预算管理缺乏合理性与科学性完善的财务预算管理能够为企业在瞬息变化的市场中提供具有参考价值的路线和方针，有利于企业规避一些不必要发生的风险。但是，我国企业的财务预算管理依旧存在着不科学性以及不合理性。这些表现主要有：首先，企业财务预算的范围较为狭窄。企业的财务预算往往只涉及企业的生产和经营的阶段，预算的目的是使生产成本达到最低，而缺乏全面的预算体系，这种预算体系是不科学的。其次，不能对财务预算的过程进行适时地跟踪和完善。企业一般会在预算制定之后，不再对

预算进行修改，然而企业面临的环境是随时都有可能发生变化的，如果企业一直按照原先的预算计划执行，难免会出现不能应对的情景。再次，财务预算执行后的考核方法比较单一和陈旧。预算执行结果的好与坏，并不能得到一个很好的评价，这使得企业内部员工丧失严格积极执行预算的动力，因此，企业的财务预算管理也不能很好的执行下去。4、财务内部控制制度不规范企业财务内部控制制度不规范主要表现在财务内部控制制度的缺乏以及财务内控制度缺乏及时的更新和完善。财务内部控制制度缺乏主要表现在，我国的内部控制基本规范要求上市公司严格执行以及鼓励大中型企业执行，因此有些中小企业并没有制定一个较为完善的财务内部控制体系，更别说对控制进行有效的执行。财务内部控制缺乏及时更新主要指企业的内部控制大多是在企业建立伊始开始建立的，随着企业规模和经营性质发生变化，管理者并没有对内部控制进行有效地完善和更改，因此陈旧的财务内部控制制度必定难以发挥作用。可见，企业管理者应当及时对财务内部控制进行修改和完善，使之适应企业环境的变化。企业财务内部控制的完善建议1、完善企业财务信息化系统存在漏洞的财务信息系统会降低企业财务信息提供的及时性与准确定，不利于企业管理层做出合乎企业发展状况的经济决策，因此完善企业内部的财务信息系统势在必行。对于企业财务信息系统的完善可以从以下途径进行：首先，企业可以根据自身的财务运行状况，自己开发或者聘请第三方开发比较适合自身的财务信息化软件。这样设计出来的软件系统便于企业操作，企业能够全面利用该信息系统所有的功能，为企业服务。其

次，如果企业自身开发软件的能力有限，企业一方面可以组织内部员工对先进的财务信息化系统进行定期或者不定期的培训，从而掌握一定的方式和方法。另一方面企业管理层应当及时了解先进的财务信息化系统，向先拥有先进技术的企业学习和借鉴，并定期召开会议向企业员工传达学习的目标和方法，并制定特定的激烈措施鼓励企业员工自觉学习财务信息化系统的操作和运用方法，这样可以使企业员工的学习具有积极性和主动性。因而，完善的财务信息化系统能够为企业的决策提供及时和准确的财务信息，便于企业做出准确的决策，有利于企业经济资源的优化配置。2、加强对财务内部控制的监督从企业外部来讲，国家应当在企业内部控制的基础上增加具体的内部控制要求，从而形成必要的国家监督，对企业造成外在的压力，这样能够使企业的财务内部控制在一定的法律法规基础上进行。另外，注册会计师审计应当加强对企业财务内部控制的检查，采取较为严格的审计程序，以检查其财务内部控制的有效性，并在此基础上发表客观、公正的审计结果。由于注册会计师审计报告会向社会公布，这就在无形中给企业造成了压力，迫使他们加强财务内部控制建设，充分发挥内部控制的职能。从企业内部来讲，管理层应当保证内部审计机构的独立性，使其与企业内部其他部门相互之间独立，避免个人利益在部门之间的存在。此外，内部审计部门应当直接被高层管理当局领导，并定期向其汇报监督和控制结果，使企业的财务内部控制活动信息能够被管理者及时了解，并在情况危急的情况下有及时地补救措施。由此可见，对企业财务内部控制的监督应当来自于企业的内部和外部，这样

才能够对财务内部控制形成一个严格的监督体系，以保证财务内部控制活动的顺利进行。3、建立科学合理的财务预算管理机制我国企业预算管理存在着严重的缺陷，亟待解决和完善。建立科学合理的预算管理机制的基础是使企业预算的编制能够涉及到企业的方方面面，不要只停留在生产和经营阶段，因为这样的预算是不够完善的，它注重一方面的时候必定不能把握其他方面的问题。而全面的财务预算管理能够使企业管理者充分了解企业的财务现状，从而做出正确的经济决策，有利于企业资源的优化配置。企业制定的财务预算不是一成不变的，随着企业环境的变化，企业应当对其进行适时地更新和完善，这样可以使财务预算在动态中发挥其最大的作用，从而为企业财务运营提供比较现实的方针。企业财务预算在执行完毕时，应当对预算的执行状况进行有效的评价，提升考核方法，使企业内部每个部门，甚至每个较为有贡献的员工都能够得到应有的奖励，这样能够充分调动企业内部员工的积极性和主动性，另外也能使财务预算的执行更加顺利和通畅。4、规范企业财务内部控制企业无论大小性质区别，应当按照内部控制规范建立适应本公司的内控制度，因为良好的内部控制制度是企业提升公司治理水平的基础。规范的财务内部控制制度能够使企业的财务运行具有标准，能够使企业内部的经济资源得到合理有效的配置。随着企业规模的壮大以及企业性质发生变化以后，企业应当及时对财务内部控制做进一步的规范，使新的财务控制制度满足新形势下企业的需求。，，xx企业应当按照财务内部控制的基本规范，加快建立科学合理的财务内部控制制度。今天我要和大家探讨的是企业

财务内部控制存在的问题及完善建议。企业财务内部控制存在的问题1、财务信息化系统不完善随着科学技术的发展，我国企业的财务信息逐渐实现了一体化。这无疑为企业内部的生产和决策行为提供了便利。但是，由于我国企业的财务信息系统的引进较晚以及现阶段的财务在职人员对财务信息系统的接触和运用比较有限，使得财务信息系统不能充分发挥其作用，也就是说有些现代化的技术并不能够充分被利用，会计信息的录入不够及时以及准确性达不到要求。另外，信息技术的操作比较复杂，有些功能并没有被广泛地应用，使得会计信息反映不够完全。再者，企业现阶段的财务信息系统存在漏洞，由于企业财务信息系统大多是外购的，如果不进行及时的更新，就会产生漏洞，这会严重妨碍财务信息的完整性和及时性，使得企业管理层在做出决策时不能够全面掌握企业的财务会计信息，则会使企业管理层的决策不具有科学性。可见，不具有完善性的财务信息系统会使企业的生产经营决策丧失科学性与合理性，降低企业在市场上的竞争能力。

2、财务内部控制缺乏必要的监督现阶段，虽然国家对企业内部控制的要求越来越高，但是由于内部控制具有内向性，来自外部的监督就显得无能为力。由于对内部控制进行监督是内部控制五要素的构成要素之一，这就要求企业采取一定的监督行为，而企业对内部控制的监督往往会流于形式，监督的行为也只是走个过场而已，并没有落到实处。这种无效的监督会使得企业内部对财务的控制不能对企业的财务人员形成严格的要求，在这种情况下他们就可能会利用这些空白点进行财务欺诈等，这些严重损害了企业财务会计信息的真实性，在一定

程度上造成企业财产的流失。另外，企业内部的审计部门由于其构成人员大多为企业内部其他部门的员工，这就是内部审计部门和其他部门存在一定的利益关系，内部审计部门也由此会丧失其应有的独立性，因此在其发挥监督和评价作用的时候，就难免会损害其自身的客观性。在这种情况下，内部审计部门对财务控制的监督就不再具有原本的意义，不会给财务会计部门造成压力，他们也就不会严格按照财务内部控制的要求，对财务信息进行管理。比如说，姜氏科技公司的所有权和经营权高度集中在管理者的手中，管理层对企业的生产经营拥有绝对的控制权力，受到这些因素的干扰，因此该公司的内部审计部门不能保持应有的独立性，其监督职能也不能够得到充分的发挥，企业的财务内部控制较为薄弱。3、财务预算管理缺乏合理性与科学性完善的财务预算管理能够为企业在瞬息变化的市场中提供具有参

考价值的路线和方针，有利于企业规避一些不必要发生的风险。但是，我国企业的财务预算管理依旧存在着不科学性以及不合理性。这些表现主要有：首先，企业财务预算的范围较为狭窄。企业的财务预算往往只涉及企业的生产和经营的阶段，预算的目的是使生产成本达到最低，而缺乏全面的预算体系，这种预算体系是不科学的。其次，不能对财务预算的过程进行适时地跟踪和完善。企业一般会在预算制定之后，不再对预算进行修改，然而企业面临的环境是随时都有可能发生变化的，如果企业一直按照原先的预算计划执行，难免会出现不能应对的情景。再次，财务预算执行后的考核方法比较单一和陈旧。预算执行结果的好与坏，并不能得到一个很好的评价，这使得企业内部员

工丧失严格积极执行预算的动力，因此，企业的财务预算管理也不能很好的执行下去。4、财务内部控制制度不规范企业财务内部控制制度不规范主要表现在财务内部控制制度的缺乏以及财务内控制度缺乏及时的更新和完善。财务内部控制制度缺乏主要表现在，我国的内部控制基本规范要求上市公司严格执行以及鼓励大中型企业执行，因此有些中小企业并没有制定一个较为完善的财务内部控制体系，更别说对控制进行有效的执行。财务内部控制缺乏及时更新主要指企业的内部控制大多是在企业建立伊始开始建立的，随着企业规模和经营性质发生变化，管理者并没有对内部控制进行有效地完善和更改，因此陈旧的财务内部控制制度必定难以发挥作用。可见，企业管理者应当及时对财务内部控制进行修改和完善，使之适应企业环境的变化。企业财务内部控制的完善建议1、完善企业财务信息化系统存在漏洞的财务信息系统会降低企业财务信息提供的及时性与准确定，不利于企业管理层做出合乎企业发展状况的经济决策，因此完善企业内部的财务信息系统势在必行。对于企业财务信息系统的完善可以从以下途径进行：首先，企业可以根据自身的财务运行状况，自己开发或者聘请第三方开发比较适合自身的财务信息化软件。这样设计出来的软件系统便于企业操作，企业能够全面利用该信息系统所有的功能，为企业服务。其次，如果企业自身开发软件的能力有限，企业一方面可以组织内部员工对先进的财务信息化系统进行定期或者不定期的培训，从而掌握一定的方式和方法。另一方面企业管理层应当及时了解先进的财务信息化系统，向先拥有先进技术的企业学习和借鉴，并定期召开

会议向企业员工传达学习的目标和方法，并制定特定的激烈措施鼓励企业员工自觉学习财务信息化系统的操作和运用方法，这样可以使企业员工的学习具有积极性和主动性。因而，完善的财务信息化系统能够为企业的决策提供及时和准确的财务信息，便于企业做出准确的决策，有利于企业经济资源的优化配置。2、加强对财务内部控制的监督从企业外部来讲，国家应当在企业内部控制的基础上增加具体的内部控制要求，从而形成必要的国家监督，对企业造成外在的压力，这样能够使企业的财务内部控制在一定的法律法规基础上进行。另外，注册会计师审计应当加强对企业财务内部控制的检查，采取较为严格的审计程序，以检查其财务内部控制的有效性，并在此基础上发表客观、公正的审计结果。由于注册会计师审计报告会向社会公布，这就在无形中给企业造成了压力，迫使他们加强财务内部控制建设，充分发挥内部控制的职能。从企业内部来讲，管理层应当保证内部审计机构的独立性，使其与企业内部其他部门相互之间独立，避免个人利益在部门之间的存在。此外，内部审计部门应当直接被高层管理当局领导，并定期向其汇报监督和控制结果，使企业的财务内部控制活动信息能够被管理者及时了解，并在情况危急的情况下有及时地补救措施。由此可见，对企业财务内部控制的监督应当来自于企业的内部和外部，这样才能够对财务内部控制形成一个严格的监督体系，以保证财务内部控制活动的顺利进行。3、建立科学合理的财务预算管理机制我国企业预算管理存在着严重的缺陷，亟待解决和完善。建立科学合理的预算管理机制的基础是使企业预算的编制能够涉及到企业的

方方面面，不要只停留在生产和经营阶段，因为这样的预算是不够完善的，它注重一方面的时候必定不能把握其他方面的问题。而全面的财务预算管理能够使企业管理者充分了解企业的财务现状，从而做出正确的经济决策，有利于企业资源的优化配置。企业制定的财务预算不是一成不变的，随着企业环境的变化，企业应当对其进行适时地更新和完善，这样可以使财务预算在动态中发挥其最大的作用，从而为企业财务运营提供比较现实的方针。企业财务预算在执行完毕时，应当对预算的执行状况进行有效的评价，提升考核方法，使企业内部每个部门，甚至每个较为有贡献的员工都能够得到应有的奖励，这样能够充分调动企业内部员工的积极性和主动性，另外也能使财务预算的执行更加顺利和通畅。4、规范企业财务内部控制企业无论大小性质区别，应当按照内部控制规范建立适应本公司的内控制度，因为良好的内部控制制度是企业提升公司治理水平的基础。规范的财务内部控制制度能够使企业的财务运行具有标准，能够使企业内部的经济资源得到合理有效的配置。随着企业规模的壮大以及企业性质发生变化以后，企业应当及时对财务内部控制做进一步的规范，使新的财务控制制度满足新形势下企业的需求。，，xx企业应当按照财务内部控制的基本规范，加快建立科学合理的财务内部控制制度。今天我要和大家探讨的是企业财务内部控制存在的问题及完善建议。企业财务内部控制存在的问题1、财务信息化系统不完善随着科学技术的发展，我国企业的财务信息逐渐实现了一体化。这无疑为企业内部的生产和决策行为提供了便利。但是，由于我国企业的财务信息系统的引进较晚以

及现阶段的财务在职人员对财务信息系统的接触和运用比较有限，使得财务信息系统不能充分发挥其作用，也就是说有些现代化的技术并不能够充分被利用，会计信息的录入不够及时以及准确性达不到要求。另外，信息技术的操作比较复杂，有些功能并没有被广泛地应用，使得会计信息反映不够完全。再者，企业现阶段的财务信息系统存在漏洞，由于企业财务信息系统大多是外购的，如果不进行及时的更新，就会产生漏洞，这会严重妨碍财务信息的完整性和及时性，使得企业管理层在做出决策时不能够全面掌握企业的财务会计信息，则会使企业管理层的决策不具有科学性。可见，不具有完善性的财务信息系统会使企业的生产经营决策丧失科学性与合理性，降低企业在市场上的竞争能力。2、财务内部控制缺乏必要的监督现阶段，虽然国家对企业内部控制的要求越来越高，但是由于内部控制具有内向性，来自外部的监督就显得无能为力。由于对内部控制进行监督是内部控制五要素的构成要素之一，这就要求企业采取一定的监督行为，而企业对内部控制的监督往往会流于形式，监督的行为也只是走个过场而已，并没有落到实处。这种无效的监督会使得企业内部对财务的控制不能对企业的财务人员形成严格的要求，在这种情况下他们就可能会利用这些空白点进行财务欺诈等，这些严重损害了企业财务会计信息的真实性，在一定程度上造成企业财产的流失。另外，企业内部的审计部门由于其构成人员大多为企业内部其他部门的员工，这就是内部审计部门和其他部门存在一定的利益关系，内部审计部门也由此会丧失其应有的独立性，因此在其发挥监督和评价作用的时候，就难免会损害其

自身的客观性。在这种情况下，内部审计部门对财务控制的监督就不再具有原本的意义，不会给财务会计部门造成压力，他们也就不会严格按照财务内部控制的要求，对财务信息进行管理。比如说，姜氏科技公司的所有权和经营权高度集中在管理者的手中，管理层对企业的生产经营拥有绝对的控制权力，受到这些因素的干扰，因此该公司的内部审计部门不能保持应有的独立性，其监督职能也不能够得到充分的发挥，企业的财务内部控制较为薄弱。3、财务预算管理缺乏合理性与科学性完善的财务预算管理能够为企业在瞬息变化的市场中提供具有参考价值的路线和方针，有利于企业规避一些不必要发生的风险。但是，我国企业的财务预算管理依旧存在着不科学性以及不合理性。这些表现主要有：首先，企业财务预算的范围较为狭窄。企业的财务预算往往只涉及企业的生产和经营的阶段，预算的目的是使生产成本达到最低，而缺乏全面的预算体系，这种预算体系是不科学的。其次，不能对财务预算的过程进行适时地跟踪和完善。企业一般会在预算制定之后，不再对预算进行修改，然而企业面临的环境是随时都有可能发生变化的，如果企业一直按照原先的预算计划执行，难免会出现不能应对的情景。再次，财务预算执行后的考核方法比较单一和陈旧。预算执行结果的好与坏，并不能得到一个很好的评价，这使得企业内部员工丧失严格积极执行预算的动力，因此，企业的财务预算管理也不能很好的执行下去。4、财务内部控制制度不规范企业财务内部控制制度不规范主要表现在财务内部控制制度的缺乏以及财务内控制度缺乏及时的更新和完善。财务内部控制制度缺乏主要表现

在，我国的内部控制基本规范要求上市公司严格执行以及鼓励大中型企业执行，因此有些中小企业并没有制定一个较为完善的财务内部控制体系，更别说对控制进行有效的执行。财务内部控制缺乏及时更新主要指企业的内部控制大多是在企业建立伊始开始建立的，随着企业规模和经营性质发生变化，管理者并没有对内部控制进行有效地完善和更改，因此陈旧的财务内部控制制度必定难以发挥作用。可见，企业管理者应当及时对财务内部控制进行修改和完善，使之适应企业环境的变化。企业财务内部控制的完善建议1、完善企业财务信息化系统存在漏洞的财务信息系统会降低企业财务信息提供的及时性与准确定，不利于企业管理层做出合乎企业发展状况的经济决策，因此完善企业内部的财务信息系统势在必行。对于企业财务信息系统的完善可以从以下途径进行：首先，企业可以根据自身的财务运行状况，自己开发或者聘请第三方开发比较适合自身的财务信息化软件。这样设计出来的软件系统便于企业操作，企业能够全面利用该信息系统所有的功能，为企业服务。其次，如果企业自身开发软件的能力有限，企业一方面可以组织内部员工对先进的财务信息化系统进行定期或者不定期的培训，从而掌握一定的方式和方法。另一方面企业管理层应当及时了解先进的财务信息化系统，向先拥有先进技术的企业学习和借鉴，并定期召开会议向企业员工传达学习的目标和方法，并制定特定的激烈措施鼓励企业员工自觉学习财务信息化系统的操作和运用方法，这样可以使企业员工的学习具有积极性和主动性。因而，完善的财务信息化系统能够为企业的决策提供及时和准确的财务信息，便

于企业做出准确的决策，有利于企业经济资源的优化配置。2、加强对财务内部控制的监督从企业外部来讲，国家应当在企业内部控制的基础上增加具体的内部控制要求，从而形成必要的国家监督，对企业造成外在的压力，这样能够使企业的财务内部控制在一定的法律法规基础上进行。另外，注册会计师审计应当加强对企业财务内部控制的检查，采取较为严格的审计程序，以检查其财务内部控制的有效性，并在此基础上发表客观、公正的审计结果。由于注册会计师审计报告会向社会公布，这就在无形中给企业造成了压力，迫使他们加强财务内部控制建设，充分发挥内部控制的职能。从企业内部来讲，管理层应当保证内部审计机构的独立性，使其与企业内部其他部门相互之间独立，避免个人利益在部门之间的存在。此外，内部审计部门应当直接被高层管理当局领导，并定期向其汇报监督和控制结果，使企业的财务内部控制活动信息能够被管理者及时了解，并在情况危急的情况下有及时地补救措施。由此可见，对企业财务内部控制的监督应当来自于企业的内部和外部，这样才能够对财务内部控制形成一个严格的监督体系，以保证财务内部控制活动的顺利进行。3、建立科学合理的财务预算管理机制我国企业预算管理存在着严重的缺陷，亟待解决和完善。建立科学合理的预算管理机制的基础是使企业预算的编制能够涉及到企业的方方面面，不要只停留在生产和经营阶段，因为这样的预算是不够完善的，它注重一方面的时候必定不能把握其他方面的问题。而全面的财务预算管理能够使企业管理者充分了解企业的财务现状，从而做出正确的经济决策，有利于企业资源的优化配置。企业

制定的财务预算不是一成不变的，随着企业环境的变化，企业应当对其进行适时地更新和完善，这样可以使财务预算在动态中发挥其最大的作用，从而为企业财务运营提供比较现实的方针。企业财务预算在执行完毕时，应当对预算的执行状况进行有效的评价，提升考核方法，使企业内部每个部门，甚至每个较为有贡献的员工都能够得到应有的奖励，这样能够充分调动企业内部员工的积极性和主动性，另外也能使财务预算的执行更加顺利和通畅。4、规范企业财务内部控制企业无论大小性质区别，应当按照内部控制规范建立适应本公司的内控制度，因为良好的内部控制制度是企业提升公司治理水平的基础。规范的财务内部控制制度能够使企业的财务运行具有标准，能够使企业内部的经济资源得到合理有效的配置。随着企业规模的壮大以及企业性质发生变化以后，企业应当及时对财务内部控制做进一步的规范，使新的财务控制制度满足新形势下企业的需求。，，xx企业应当按照财务内部控制的基本规范，加快建立科学合理的财务内部控制制度。今天我要和大家探讨的是企业财务内部控制存在的问题及完善建议。企业财务内部控制存在的问题1、财务信息化系统不完善随着科学技术的发展，我国企业的财务信息逐渐实现了一体化。这无疑为企业内部的生产和决策行为提供了便利。但是，由于我国企业的财务信息系统的引进较晚以及现阶段的财务在职人员对财务信息系统的接触和运

用比较有限，使得财务信息系统不能充分发挥其作用，也就是说有些现代化的技术并不能够充分被利用，会计信息的录入不够及时以及准确性达不到要求。另外，信息技术的操作比较复杂，有些功能并没有

被广泛地应用，使得会计信息反映不够完全。再者，企业现阶段的财务信息系统存在漏洞，由于企业财务信息系统大多是外购的，如果不进行及时的更新，就会产生漏洞，这会严重妨碍财务信息的完整性和及时性，使得企业管理层在做出决策时不能够全面掌握企业的财务会计信息，则会使企业管理层的决策不具有科学性。可见，不具有完善性的财务信息系统会使企业的生产经营决策丧失科学性与合理性，降低企业在市场上的竞争能力。2、财务内部控制缺乏必要的监督现阶段，虽然国家对企业内部控制的要求越来越高，但是由于内部控制具有内向性，来自外部的监督就显得无能为力。由于对内部控制进行监督是内部控制五要素的构成要素之一，这就要求企业采取一定的监督行为，而企业对内部控制的监督往往会流于形式，监督的行为也只是走个过场而已，并没有落到实处。这种无效的监督会使得企业内部对财务的控制不能对企业的财务人员形成严格的要求，在这种情况下他们就可能会利用这些空白点进行财务欺诈等，这些严重损害了企业财务会计信息的真实性，在一定程度上造成企业财产的流失。另外，企业内部的审计部门由于其构成人员大多为企业内部其他部门的员工，这就是内部审计部门和其他部门存在一定的利益关系，内部审计部门也由此会丧失其应有的独立性，因此在其发挥监督和评价作用的时候，就难免会损害其自身的客观性。在这种情况下，内部审计部门对财务控制的监督就不再具有原本的意义，不会给财务会计部门造成压力，他们也就不会严格按照财务内部控制的要求，对财务信息进行管理。比如说，姜氏科技公司的所有权和经营权高度集中在管理者的手

中，管理层对企业的生产经营拥有绝对的控制权力，受到这些因素的干扰，因此该公司的内部审计部门不能保持应有的独立性，其监督职能也不能够得到充分的发挥，企业的财务内部控制较为薄弱。3、财务预算管理缺乏合理性与科学性完善的财务预算管理能够为企业在瞬息变化的市场中提供具有参考价值的路线和方针，有利于企业规避一些不必要发生的风险。但是，我国企业的财务预算管理依旧存在着不科学性以及不合理性。这些表现主要有：首先，企业财务预算的范围较为狭窄。企业的财务预算往往只涉及企业的生产和经营的阶段，预算的目的是使生产成本达到最低，而缺乏全面的预算体系，这种预算体系是不科学的。其次，不能对财务预算的过程进行适时地跟踪和完善。企业一般会在预算制定之后，不再对预算进行修改，然而企业面临的环境是随时都有可能发生变化的，如果企业一直按照原先的预算计划执行，难免会出现不能应对的情景。再次，财务预算执行后的考核方法比较单一和陈旧。预算执行结果的好与坏，并不能得到一个很好的评价，这使得企业内部员工丧失严格积极执行预算的动力，因此，企业的财务预算管理也不能很好的执行下去。4、财务内部控制制度不规范企业财务内部控制制度不规范主要表现在财务内部控制制度的缺乏以及财务内控制度缺乏及时的更新和完善。财务内部控制制度缺乏主要表现在，我国的内部控制基本规范要求上市公司严格执行以及鼓励大中型企业执行，因此有些中小企业并没有制定一个较为完善的财务内部控制体系，更别说对控制进行有效的执行。财务内部控制缺乏及时更新主要指企业的内部控制大多是在企业建立伊始开

始建立的，随着企业规模和经营性质发生变化，管理者并没有对内部控制进行有效地完善和更改，因此陈旧的财务内部控制制度必定难以发挥作用。可见，企业管理者应当及时对财务内部控制进行修改和完善，使之适应企业环境的变化。企业财务内部控制的完善建议1、完善企业财务信息化系统存在漏洞的财务信息系统会降低企业财务信息提供的及时性与准确定，不利于企业管理层做出合乎企业发展状况的经济决策，因此完善企业内部的财务信息系统势在必行。对于企业财务信息系统的完善可以从以下途径进行：首先，企业可以根据自身的财务运行状况，自己开发或者聘请第三方开发比较适合自身的财务信息化软件。这样设计出来的软件系统便于企业操作，企业能够全面利用该信息系统所有的功能，为企业服务。其次，如果企业自身开发软件的能力有限，企业一方面可以组织内部员工对先进的财务信息化系统进行定期或者不定期的培训，从而掌握一定的方式和方法。另一方面企业管理层应当及时了解先进的财务信息化系统，向先拥有先进技术的企业学习和借鉴，并定期召开会议向企业员工传达学习的目标和方法，并制定特定的激烈措施鼓励企业员工自觉学习财务信息化系统的操作和运用方法，这样可以使企业员工的学习具有积极性和主动性。因而，完善的财务信息化系统能够为企业的决策提供及时和准确的财务信息，便于企业做出准确的决策，有利于企业经济资源的优化配置。2、加强对财务内部控制的监督从企业外部来讲，国家应当在企业内部控制的基础上增加具体的内部控制要求，从而形成必要的国家监督，对企业造成外在的压力，这样能够使企业的财务内部控制在

一定的法律法规基础上进行。另外，注册会计师审计应当加强对企业财务内部控制的检查，采取较为严格的审计程序，以检查其财务内部控制的有效性，并在此基础上发表客观、公正的审计结果。由于注册会计师审计报告会向社会公布，这就在无形中给企业造成了压力，迫使他们加强财务内部控制建设，充分发挥内部控制的职能。从企业内部来讲，管理层应当保证内部审计机构的独立性，使其与企业内部其他部门相互之间独立，避免个人利益在部门之间的存在。此外，内部审计部门应当直接被高层管理当局领导，并定期向其汇报监督和控制结果，使企业的财务内部控制活动信息能够被管理者及时了解，并在情况危急的情况下有及时地补救措施。由此可见，对企业财务内部控制的监督应当来自于企业的内部和外部，这样才能够对财务内部控制形成一个严格的监督体系，以保证财务内部控制活动的顺利进行。3、建立科学合理的财务预算管理机制我国企业预算管理存在着严重的

缺陷，亟待解决和完善。建立科学合理的预算管理机制的基础是使企业预算的编制能够涉及到企业的方方面面，不要只停留在生产和经营阶段，因为这样的预算是不够完善的，它注重一方面的时候必定不能把握其他方面的问题。而全面的财务预算管理能够使企业管理者充分了解企业的财务现状，从而做出正确的经济决策，有利于企业资源的优化配置。企业制定的财务预算不是一成不变的，随着企业环境的变化，企业应当对其进行适时地更新和完善，这样可以使财务预算在动态中发挥其最大的作用，从而为企业财务运营提供比较现实的方针。企业财务预算在执行完毕时，应当对预算的执行状况进行有效的评

价，提升考核方法，使企业内部每个部门，甚至每个较为有贡献的员工都能够得到应有的奖励，这样能够充分调动企业内部员工的积极性和主动性，另外也能使财务预算的执行更加顺利和通畅。4、规范企业财务内部控制企业无论大小性质区别，应当按照内部控制规范建立适应本公司的内控制度，因为良好的内部控制制度是企业提升公司治理水平的基础。规范的财务内部控制制度能够使企业的财务运行具有标准，能够使企业内部的经济资源得到合理有效的配置。随着企业规模的壮大以及企业性质发生变化以后，企业应当及时对财务内部控制做进一步的规范，使新的财务控制制度满足新形势下企业的需求。，，xx企业应当按照财务内部控制的基本规范，加快建立科学合理的财务内部控制制度。今天我要和大家探讨的是企业财务内部控制存在的问题及完善建议。企业财务内部控制存在的问题1、财务信息化系统不完善随着科学技术的发展，我国企业的财务信息逐渐实现了一体化。这无疑为企业内部的生产和决策行为提供了便利。但是，由于我国企业的财务信息系统的引进较晚以及现阶段的财务在职人员对财务信息系统的接触和运用比较有限，使得财务信息系统不能充分发挥其作用，也就是说有些现代化的技术并不能够充分被利用，会计信息的录入不够及时以及准确性达不到要求。另外，信息技术的操作比较复杂，有些功能并没有被广泛地应用，使得会计信息反映不够完全。再者，企业现阶段的财务信息系统存在漏洞，由于企业财务信息系统大多是外购的，如果不进行及时的更新，就会产生漏洞，这会严重妨碍财务信息的完整性和及时性，使得企业管理层在做出决策时不能够

公司内部管理存在的问题

公司内部控制管理存在的问题与对策 摘要：在当今经济一体化的形势下，加强和完善公司内部管理制度，对于理顺内部管理体制，完善内部管理理论都具有重要的理论价值和现实意义。本文在分析企业内部管理现状的基础上，以公司治理为线索，采用规范研究的方法，提出完善内部控制制度建设的具体对策。本文针对内部管理的企业层面与生产车间管理存在的问题进行了对 策分析。 关键词：公司内部管理问题 随着市场经济不断发展，企业管理也发生着越来越深入的变化。管理的过程是一个通过发挥管理功能，充分调动人的积极性，提高组织的绩效，从而实现企业共同目标的过程。加强企业内部管理，，简历健全内控制度，是企业自身的需要，也是企业面对市场风险与挑战的需要。企业只有根据自身的实际状况，制定满足管理需要的内部控制制度，并加以严格遵循实施，才能持续、稳定、健康地发展。 根据《中华人民共和国会计法》及财政部有关规章制度的要求，各单位（包括国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其它经济组织）应当根据国家有关法律、法规和规范的规定，结合部门和系统内部的有关内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部控制制度，并组织实施。 所谓内部管理控制，是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。内部控制涉及企业生产经营的控制环

境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。其有效实施无疑会促使企业生产管理迈上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。 1.当前企业管理存在的问题 1.1 公司层面企业管理存在的问题 企业要发展，则其自身实力及综合竞争力必须不断增强。在目前全球经济的发展模式之下，发展企业综合实力的必经之路之一即是企业管理水平的提升，这一途径既适用于国有企业，同时也适用于当前正蓬勃发展的广大非公制企业。企业管理所涉及的内容是十分广泛的，既涵盖了企业的生产、营销、财务管理，同时也囊括了企业的采购、人力、计划等诸多方面。可以说，企业管理在企业发展的方方面面均有着十分重要的意义，在企业的各类生产、经营活动间发挥着组织、协调、调控的综合作用。优秀的企业管理不但能够帮助企业在现有经营模式上得到平稳、高效的发展，同时还可以帮助企业吸纳更多的优秀人才、先进思想，从而帮助企业开拓更加广阔的进步空间。然而，由于国内大部分企业普遍起步较晚，管理投入不足，因此在企业管理方面普遍存在着一系列问题，如何发现、分析这些问题，并提出合理的应对措施，是当前国内企业管理领域所面临的一项重要课题。（1）企业管理规范性不足，管理模式不科学 目前，在我国各企业间并未形成一套程式性的企业管理模式，这一现状在为不同企业提供了自我管理的广阔发展空间的同时，也使得一些不科学的企业管理理念逐渐形成。这些错误的企管模式的长期存

内部控制工作中存在的问题及分析措施

内部控制工作中存在的问题及分析措施 我国现阶段事业单位内控存在的问题 (一)内部控制停留在文字层面,内控意识薄弱 事业单位相对企业而言，对内部控制重视程度较低。虽然很多事业单位建立了一系列的内部控制制度,但由于历史原因和领导的重视程度不够, 内部控制工作只停留在“纸上文章”和应付检查层面，未对执行和监管起到指导作用。甚至有些事业单位认为内控成本过高,造成单位办事手续繁琐,不利于运行效率提高，因而对内控的执行缺乏积极性。 (二)缺乏高水准内控管理人员 从整体来看，事业单位内控人员的素质偏低，尤其在一些基层单位，内控知识缺乏，或缺少相应的内控经验，内控人员难以胜任工作，不能有效的实现内部控制所预测的效果，导致内控执行时缺乏必要的力度，使内控失效。 (三)内控制度残缺，内控机构缺乏独立性 我国事业单位内部控制所规范的范围过于狭窄，导致制度成为摆设或者残缺的现象。此外，事业单位的内部控制机构不具备独立性，我国事业单位所设立的内部控制机构和其他部门之间的关系是平行的。从目前来看，出于对经济活动的监督、控制的需要，事业单位一

般将这项工作交由会计部门或者纪检监察、审计部门负责。由于内部控制工作人员要受到单位的限制，因此也不具备独立性。 (四)重大事项的集体决策和审批制度执行不到位 事业单位一些重要事项范围和职责权限没有明确界定，决策方式和程序以及议事规则不规范不清晰，没有建立监督和责任追究机制。特别是在一些人员较少或较基层的事业单位，“家长制”作风严重，领导“一言堂”、“一支笔”审签。 (五)日常业务运行与财务管理脱节，资产管理环节存在缺陷，不能及时为内控部门提供资产、资金的使用数据等第一手资料目前，大多数事业单位的财务部门只起到“核算”和“付款”的作用，对本单位业务上重要事项的决策、实施过程参与较少，对相关业务的来龙去脉了解不多，导致单位财务和业务办理脱节，从而无法对业务部门实施必要的财务管理和有效的内部监督;会计核算不及时，无法及时反映资产变化，应入未入、该销未销，导致账物脱节、存量不清。例如，有的个别单位建造的楼房已使用多年，工程支出仍挂在“在建工程”和往来账户中。 (六)预算外资金监管不力，把预算外资金视同部门和单位的自有资金 由于事业单位对预算外资金认识上存在偏差，缺乏一套完整、规范、统一的资金的管理制度，只实行简单的收支两条线方式，在资金管理方面形成不了齐抓共管的合力，管理效果不明显。

中小企业内部控制与公司治理(下) 100分答案

一、单项选择题 1. 下列各项违背基本的公司治理原则的是()。 A. 鼓励提升业绩 B. 反对建立内部审计部门 C. 促进道德和负责任的决策 D. 设计董事会的结构以增加价值 描述：公司治理基本原则 您的答案：B 题目分数：10 此题得分：10.0 2. 下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。 A. 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B. 收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C. 请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 D. 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 描述：内部控制 您的答案：A 题目分数：10 此题得分：10.0 3. 对内部控制是一种全员控制理解错误的是（）。 A. 内部控制强调全员参与，人人有责 B. 企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强 化风险意识 C. 以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承 担相应的责任 D. 被动地遵守内部控制的相关规定 描述：内部控制的概念 您的答案：D 题目分数：10 此题得分：10.0 4. 内部监督时需关注关键控制点，其中不包括（）。 A. 复杂程度高的控制和需要高度判断力的控制 B. 已知的控制失效的控制且无法及时识别的控制 C. 相关人员缺少实施某一控制所需的资质或经验 D. 某项实施成本过高的控制

描述：内部监督 您的答案：D 题目分数：10 此题得分：10.0 5. 建立健全和有效实施内部控制是（）的责任。 A. 高级管理层 B. 董事会 C. 注册会计师 D. 内审部门 描述：内部控制 您的答案：B 题目分数：10 此题得分：10.0 二、多项选择题 6. 董事会保留和授权管理层的事项的性质取决于（）。 A. 企业的规模 B. 企业的复杂程度 C. 企业的所有权结构 D. 企业的传统和企业文化 描述：董事会保留和授权管理层的事项的性质 您的答案：B,D,A,C 题目分数：10 此题得分：10.0 7. 在公司治理中存在的代理成本包括以下（）。 A. 代理人员的管理能力较弱 B. 股东对管理人员的监督成本 C. 代理人利用职务之便损害公司价值 D. 使用不称职代理人的机会成本 描述：公司治理中的代理成本 您的答案：D,C,B 题目分数：10 此题得分：10.0 8. 加强公司治理披露的实现途径包括（）。 A. 要求上市公司在年度报告中提供公司治理声明

内部控制缺陷认定标准

XXX股份有限公司内部控制缺陷认定标准 庁?号业务活动或事项重大缺陷重要缺陷一般缺陷有效 (1) 组织架构设 计 1.未按照《公司法》 要求设置股东会、董 事会、监事会会、经 理层； 2.内部机构设置权 职交叉重叠，权利义 务不对称。 1.未明确股东会、董事 会、监事会、经理层职责 权限、任职条件、议事规 则和工作程序； 2.内部机构设置僵化，不 能满足生产经营需要； 3.授权审批结构不明晰。 1.未规定董事会、监事 会、经理层任职人员的 产生程序； 2.机构设置未及时与 业务发展相适应； 3.部分不相容岗位未 分离，未制定相应的补 偿控制措施。 1.按照《公司法》设置股东会、董事会、监事会、 经理层； 2.董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、 议事规则和工作程序均明确； 3.董事会、监事会和经理层的产生有规范的程序； 4.公司内部机构的设置与公司经营业务相适应； 5.有明确业务授权审批权限指引； 6.内部机构的设置遵循了不相容岗位分离、职责权 限淸晰的原则。 运 行 1.股东会、董事会、 监事会形同虚设，未 起到相互制衡的作 用； 2.内部机构的实际 运行与15计不符，导 致业务风险未得到 有效控制。 1.股东会、董事会、监事 会未按议事规则、工作程 序开展工作； 2.董事会、监事会、经理 层成员不具备履行职务 所需的知识结构、能力素 质； 3.不相容岗位未进行相 互分离，且未分离的岗位 没有补偿控制措施。 1.董事会、监事会、经 理层成员产生程序不 符合公司制度的规定； 2.内部机构运行不顺 畅。 1.股东会、董事会、监事会、经理层各司其职，相 互制衡； 2.董事会、监事会、经理层产生程序遵守公司法的 规定和公司制度规定； 3.董事会、监事会、经理层成员的知识结构、能力 素质均能胜任该岗位工作； 4.公司内部机构的设置根据公司经营业务的变动及 时调整； 5.不相容岗位均相互分离，未分离的岗位均有补偿 控制措施； 6.各岗位均制定了岗位职责，岗位人员对工作权 限、工作程序均了解，并按岗位职责开展工作。 7.关键岗位实施了定期轮岗； 8.授权审批权限指引均得到严格执行。

事业单位内部控制自我评价报告 新

事业内部控制建设自我评价报告 为规范学校管理，控制风险，保证经济活动的正常开展，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《内部会计控制规范》等法律法规的规定，结合我单位的所处行业、资产结构以及自身特点和发展需要，制定了一整套贯穿于学校财务管理各层面、各环节的内部控制制度体系，并不断地及时补充、修改和完善，并在实际工作中严格遵循。现对内部控制制度的建立和实施情况自我评价如下： 一、内部控制制度建立健全并有效实施 （一）内部环境。 控制环境提供学校纪律与架构，并影响教职工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。学校近年来不断改善控制环境，主要表现在: 1、健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配制度。目前，学校的治理结构健全，内部机构设置科学，权责分配合理。学校制定了一系列内部控制制度等重大决策的程序和规则文件，明确学校教职工的权利和义务；学校管理层在开展具体经济业务时，能够根据不同环境和自身发展情况，不断调整内部组织结构，出台新的措施，激发全体教职工的工作热情，使我校教育教学质量继续保持着高速度发展步伐。 2、学校文化建设 学校文化是学校生命力的表现，我校在发展过程中重视校园文化的建设和发展，学校每年都组织专门的校园文化建设和弘扬师德师风专题活动，教职工加深了对校园文化的理解，做小事、做细事、做具体事的工作作风深入人心，增强了教职工的凝聚力，教职工中不断涌现无私奉献的感人事迹。

3、人力资源政策 我校不断的培训促进了教职工专业技能的发展；员工的考核、晋升与奖惩使得教职工在公平、公开、公正的环境中发展，我校注重个人的品德、能力和发展前景。学校对财会等关键岗位员工的轮岗制衡要求强化了学校的管理意识，确实保障了学校的发展。 4、内部审计机制 我校重视内部审计工作的开展，有效的防范了学校经济活动中存在的风险。 （二）风险防范 我校根据各种经济活动实施的特点，制定和完善风险管理政策和措施，确保经济活动风险的可知、可防与可控，确保我校经费使用安全。对已知风险点，定期进行评估、提示及完善。通过风险防范、风险转移及风险排除等方法，将经济活动风险控制在可承受的范围内。存在经济风险的业务，也积极分析，充分认清风险实质并积极采取降低、分担等策略来有效防范风险。 （三）控制措施。 学校根据业务的性质和工作要求，实施了不同的控制方法，保证日常运转正常有序，这些方法包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、会计系统控制、内部报告控制、绩效考评控制等。 1、职责分工控制 具体工作中，中心学校校长负责全面工作，副校长分别分管不同职能领域的工作，具体分校(职能部门)各负其责，通过分工明确了各自的权利和义务，通过协调配和共同完成工作。

我国目前内部控制存在的问题及原因

2012年第2期下旬刊（总第472期） 时 代 金 融 Times Finance NO.2，2012 （CumulativetyNO.472） 一、我国企业内部控制存在的问题 （一）企业没有正确认识内部控制的概念 目前我国很多企业对于内部控制的理解还处于最为原始的阶段，有些企业认为内部控制就是一些规章制度，管理条例；有些企业将内部成本控制，内部资产安全控制都看作为内部控制；有些企业对于内部控制的理解还不够理性化。近些年我国企业的内部控制虽有了很大的进步，但是同发达国家相比还存在着很大的不足之处，造成我国企业资产流失事件的多次发生。 （二）内部控制理念与运用不协调 我国内部控制起步较晚，对于其理念的理解与研究不如一些发达国家，但是如果不能将理论应用于实际，不加入到企业的管理控制之中，即使再完美的理论也不能得到充分的展现，唯有将内部控制理论应用于实际经营管理中，才能使理论更具有实际性。由于我国企业控制理论大多都是借鉴于发达国家的内部控制理论经验，很少的企业能够将原有的理论融入到自身企业中，结合自身企业的经营特点和管理模式，对其进行完善改革。这样理论与实际不协调的现象会使一些管理条例成为在纸面上的摆设，并对企业的发展造成很大的限制性。 （三）内部控制与风险管理不协调 我国很多企业不能将内部控制与风险管理相统一起来，将内部控制看成一种被动的防御措施，对新时代内部控制的职能体系理解的还不够完善。现在很多发达国家将内部控制与风险管理相统一结合应用，变内部控制为一种积极的、主动的方式参与到企业经营模式与方法的实现、跟踪、反馈、调控和整合之中。将两者统一结合起来，增强企业的内部控制体系。 （四）对内部控制实质重视程度不足 内部控制体系应像企业其他体系的职能一样，作为一种企业管理的基础措施融入到企业的总体之中。由于内部控制体系的建立与执行将会增加企业的成本，因此造成企业忽视内部控制的作用，仅仅是制作了内部控制体系的设计和制定，对内部控制的执行和实践效果不加重视。甚至有些企业会向优秀的企业机构购买内部控制的设计方案，这样做无非只是为企业增加了华丽的外表而对内在的管理却毫无收益。内部控制制度的执行是整个制度的关键之处，若执行力度不够将会影响到内部控制体系作用的发挥。 （五）对内部控制制度的学习理解不够 目前国外发达国家对于内部控制的理论研究还不成熟，国内对内部控制的研究起步更晚，我国很多企业的管理者对于内部控制的理论和实践研究都只处于初级阶段，没有深入的理解与研究。而且我国对于内部控制的侧重研究方向较为单一，没有与其他内部控制体系过多的实践接触机会，这就造成内部控制研究人员对于理论的理解不透彻，实际操作不熟练等现象。 二、我国内部控制存在问题的原因分析 （一）内部控制法规混乱 从我国内部控制的整体上来看，近些年内部控制虽然法律法规逐步完善，也有了一定的成绩，但都是针对本行业来制定的，仅在本行业上应用完善，但是在其他行业上却无法行得通。缺乏内部控制的通用法律法规制度，造成规章制度的混乱，需要形成统一制度，利于管理体制的完善。 （二）两权失衡，内部控制责权不清 所有权与经营权的良好协调制约是保障企业发展的重要标志。在改革开放前，我国国有企业主要是采取所有权代替经营权的方式，但在现代社会，国有企业有趋向于走经营权代替所有权的方式。而我国并没有完整的一套保护国有财产保值的体制。这样就导致了，所有权只是徒有其名，而经营权却得不到相应的控制权力，因而就产生了很多滥用名利，谋取各人私利等不当的现象。造成了企业控制环境的严重恶化。 （三）风险意识差，内部压力不足 在当今这个瞬息万变的社会，企业之间的竞争越来越强烈，企业应当做好风险防范的准备，风险意识应当不断提高，需要有对目前环境作出分析、判断、防范、控制风险等实力，增强企业内部的压力。有些企业不具备风险意识，不会对当前事实进行分析判断，而当企业面对风险时却手足无措，缺乏有效的风险管理体制。 （四）内部监督机制弱化 社会中的很多监督部门如：税务、银行、审计等，在工作时没有统一的监督机制，各行其职，不能够给企业带来足够的震慑力。审计部门的监督力度没能够引起足够重视，同时也不能单靠审计部门一方监督企业经营，应在加强审计部门监督机制的同时，多方监督部门同时深入到企业中，加大对企业内部控制体制的监督力度。 三、结语 企业的内部控制是企业管理的重要环节，对企业的发展起着至关重要的作用，因我国内部控制起步较晚，目前还在初级发展阶段，仍存在着一些问题有待于进一步的完善和发展。文中对一些问题列举，并分析了造成控制问题产生的原因，因为加强企业的综合实力不能只靠企业的劳动力和资源成本，还需要建立内部控制体系来完善企业的管理体制，从而提高企业在市场上的竞争力，使企业逐步走向国际市场。 参考文献 [1]时代报告.浅析当前我国企业内部控制存在的问题及完善对策[J].2011年第8期. [2]李小娟.当前我国内部控制存在的问题及成因分析.绿色财会[J],2011年03期. [3]任华.我国企业内部控制存在的问题及对策[J].2010.3. 作者简介：史建春（1959－），男，2003年3月毕业于山西大学马克思主义哲学专业，研究生，硕士学位，高级经济师职称，现就职于中国兵器集团公司下属企业湖北东方化工有限公司副总经理，研究方向：企业管理、项目管理工作，刘东平（1970－）年，男，本科，学士学位，高级经济师职称，现就职于中国兵器集团公司下属企业湖北东方化工有限公司企业管理与发展规划部副部长，研究方向：综合统计、综合计划、项目管理、财务预算及绩效考核工作。 （责任编辑：赵春辉） 我国目前内部控制存在的问题及原因 史建春 刘东平 (湖北东方化工有限公司，湖北 襄阳 441404) 【摘要】内部控制是近些年来一个很热门的词汇，内部控制问题也成为了很多学术界和商务界所重点研究的对象，中央及地方各级政府为推动企业内部控制的建设制定了相关的文件，以指导各企业部门依照文件来找寻适合自身企业经营理念和管理方式的内部控制制度。同时各个企业也都积极的改善企业内部控制体系，希望借此来提高企业在市场上的竞争力，是改善企业管理制度和提高经济效益的重要方式。虽然我国近些年来在企业控制理论建设和实际运用上都有了很大程度的提升，但是同世界发达国家相对而言，还存在着很大的差距，有很多不足，因而企业内部控制问题越来越引起了社会各界的重视。本文主要探讨我国目前企业内部控制存在的问题，并对造成的原因进行分析、总结，希望促进我国内部控制在理论与实际应用上取得双重提升。 【关键词】企业 内部控制 问题 原因 186 Times Finance

中小企业会计内部控制研究

中小企业会计内部控制研究 发表时间：2017-08-09T16:57:00.390Z 来源：《基层建设》2017年第12期作者：黄莹郭蕊曹诗琪 [导读] 摘要：目前中小企业的发展对我国国民经济起着十分重要的促进作用，为社会的稳定作出了很大的贡献。中小企业财务会计内部控制体系是企业管理的主要环节。 哈尔滨学院黑龙江哈尔滨 摘要：目前中小企业的发展对我国国民经济起着十分重要的促进作用，为社会的稳定作出了很大的贡献。中小企业财务会计内部控制体系是企业管理的主要环节。会计内部控制是中小企业发展的有力保障，企业会计内部控制的好坏直接关系到企业发展的成败。建立和完善中小企业内部会计控制制度，是加强中小企业内部会计监督、提高中小企业管理效率的基本要求。 关键词：中小企业；会计内部控制；研究 一、概述 目前各国对中小企业的定义并没有统一的标准，一般意义上人们往往从质和量这两个角度来判定中小企业。从质的角度来考察主要指的是从企业的融资方式、所处地位、组织形式等要素来进行判定。从量的角度来进行考察主要指的是从雇员人数、资产总值、实收资本等要素来进行判定。由于从量的角度考察具有非常明显的可比性。因而用量来进行考察就成了判定中小企业的主要标准。我国对中小企业的定义是按照国家多个部门制定的中小企业标准暂行规定来进行判定的。根据这个标准，我国的中小企业指的是在市场中所处地位较低且雇员人数、资产总额、销售额等重要指标都比较小的企业。企业会计内部控制主要指的是企业为了保护资产，保证会计资料的真实性和完整性，提升企业竞争力而采取的组织计划以及各种措施和方法。企业会计内部控制是企业内部控制的一种，起初人们并没有重视会计内部控制，随着经济社会的发展，人们的管理理念发生了重要变化。人们对企业会计的作用重视程度越来越高。企业会计内部控制也从企业内部控制中单独列了出来。企业会计内部控制制度在建立过程中一般要坚持以下几条原则:一是全面性原则。企业会计内部控制要涉及到企业生产的各个方面。二是有效性原则。有效性原则是企业会计内部控制的主要目标。三是相互牵制原则。中小企业会计内部控制就是微观经济单位在科学原则的指导下运用各种手段和措施来加强财务管理，成本控制，提升经济效益的行为。 二、我国中小企业会计内部控制现状 1.思想观念落后随着我国市场经济的逐步成熟，企业会计内部控制逐渐成为了企业管理的必要的组成部分，但是部分中小企业并没有认识到企业会计内部控制的重要作用，对其相关的理念也不是很了解。为此，在这些企业当中，企业内部控制的实施并不是非常好，很多企业片面地利用财务制度来代替本应该加强的会计内部控制，在施行相关的制度的时候并未考虑到企业的具体情况，掌握的只是内部控制的“形”，而并没有掌握到企业会计内部控制的“神”，有的企业甚至还停留在运筹阶段。其中的大部分中小企业表现出重经营而轻管理的现状，对于会计内部控制的理念不以为意，导致了会计内部控制在企业中缺乏必要的思想基础，从而造成了制度施行上的困境。由此也产生了一系列的问题，诸如在岗位设置上的不合理、专业化程度不高、职责区分不清、缺乏审核复查等相关的步骤，很多中小企业在内部审计机构的设置以及功能上都存在着明显的不足，使其未能发挥其应有的效用，这都严重制约了我国中小企业会计内部控制的发展。 2.会计核算问题中小企业的会计核算在规范性方面表现的很差，很多账目的处理比较混乱，会计信息也常常和真实值存在着一定的差距，并不能反映出企业经营管理的真实情况，账目管理比较混乱，无从查证，这也就制约了企业的良性发展。除此之外，有些中小企业还存在做假账的情况，有些财务管理人员巧立名目转移企业的资源，或者截留多种收入，使得企业的资金出入情况非常模糊，有些企业的管理者甚至参与到造假中来，以实现自己的利益，在企业中形成小团体，这样对于企业的发展是十分不利的。 3.人员素质偏低要使得企业会计内部控制充分发挥其应有的作用，就需要良好的执行者。只有其在技能素质、行为方式等方面达到一定的水平，满足一定的要求，才能更好地促进企业会计内部控制的施行。但是从近几年的情况来看，我国的中小企业的会计团队扩张存在着一定的盲目性，其中人员的素质很难保证，在这些人员中，夹杂着一些并没有相关资格的人员，或是依靠关系进入工作的人员，这样的会计队伍必然导致其专业性、功能性、有效性等方面难以达到相应的要求。其中一些人员往往会迎合领导的意愿，或是为了获得自身的利益，在实际的会计内部控制中弄虚作假、欺上瞒下，造成企业相关的会计信息、数据等存在着严重的扭曲、失实的情况，这样就使得会计内部控制制度成为了一纸空文。 三、加强中小企业会计内部控制制度的对策 １.提高中小企业业主对于会计内部控制的重视中小企业业主对于企业会计内部控制制度的建立与完善起着至关重要的作用，需要加强中小企业业主对于会计内部控制重要性的认知，会计内部控制并没有阻碍企业发展的灵活性，相反对于促进企业发展具有重要的作用。 ２.建立良好的企业组织结构 企业的组织结构受到企业规模、企业业主的经营理念和经营方式、企业的外部环境等因素的影响。虽然中小企业组织结构简单，但是中小企业会计内部控制受到企业组织结构的影响很大。为了企业会计内部控制制度的建立与完善、企业的稳定发展，需要重新设计梳理企业的组织结构，加强企业制度的执行力度，为企业会计内部控制制度的发展建立良好的企业发展环境。 ３.全面提高企业员工的素质和对企业的认同感企业员工的素质和对企业的认同感与企业会计内部控制制度的有效落实紧密联系，往往企业员工的素质越高，对于企业的认同感越强，企业会计内部控制制度落实的效果越好。企业可以通过员工培训、员工奖励机制、企业自身文化的建立等方式提高员工素质、加强对企业的认同感，进而提高企业会计内部控制制度的落实力度。 ４.加强中小企业内部有效的监督机制中小企业由于发展规模比较小，内部组织结构比较简单、企业资产成本少、企业业主的重视程度较低等因素，往往忽略了企业内部监督机制的监控力度。企业需要稳定发展，必须建立完善的企业内部监督机制，加强企业内部监督机制的监控力度。在监督过程中，需要重点监督企业会计内部控制，以保证企业会计内部控制制度的有效落实。重点监督企业会计内部控制制度的有效性、会计工作中各个岗位的经济业务等。要及时调整监督过程中出现的各种问题，加强企业各部门的联系，保证企业各部门高效运作。 结语 中小企业的健康快速发展对于我国国民经济的增长、市场经济环境的和谐稳定具有重要作用。企业会计内部控制制度对于企业的长足发展至关重要，中小企业应根据自身的发展情况建立完善健全的企业会计内部控制制度，不断地提高企业的竞争力，使企业不断地发展壮

事业单位内部控制工作的经验做法及取得的成效

事业单位内部控制工作的经验做法及取得的成效 为进一步加强我省行政事业单位内部控制建设，发挥内部控制在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用，依据《财政部关于开展2016年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》(财会函〔2017〕3号)，近日，省财政厅对全省11个地市、近三万家行政事业单位开展内部控制报告编报工作进行了安排部署。 一是要求各市、各部门提高对单位内部控制报告工作重要性的认识，加强组织领导，健全工作机制，强化协调配合，加大保障力度，加强内部控制人才队伍建设，扎实做好内部控制报告的编报及审核、分析和使用等工作。 二是要求各单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和 完整性负责。同时，要求各单位必须在认真学习《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设指导意见》(财会〔2015〕24号)和《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号)的基础上，按照《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》(财会〔2017〕1号)的有关规定，结合本单位建立与实施内部控制的实际情况，及时编制和报送内部控制报告。 三是要求各单位在做好内部控制报告编报工作的基础上，坚持问题导向，加强对内部控制重点、难点问题的分析及评价结果的应用，

并通过指导和监督检查推动所属单位内部控制问题整改，逐步完善单位内部控制建设工作。 根据总体安排，各市级财政部门将于2017年4月20日前完成对下级财政部门上报的地区行政事业单位内部控制报告及同级部门行政事业单位内部控制报告的审核和汇总工作;省级各部门将于2017年4月20日前完成本部门单位内部控制报告的审核和汇总工作。 事业单位内部控制工作的经验做法及取得的成效 为进一步规范医院内部管理，做好医院内部控制工作，3月21日上午，我院于行政楼301会议室召开了内部控制工作专题会议，院领导、内部控制管理工作小组成员、职能处室负责人及相关人员出席了会议。会议由范存义常务副院长主持。 首先由周建军总会计师为大家作培训，分别从指导思想、基本原则、总体目标、主要任务等方面为大家解析了《全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》，带领与会人员学习了行政事业单位内部控制相关要求，同时介绍了我院内控体系建设情况，并部署了2017年度内控工作计划。随后由监察审计室练鲁英汇报了内部控制自我评价落实整改情况。 会上，程英升常务副书记在讲话中指出：医院进行内控体系的建设有助于提升医院的管控能力，促进医院规范运行，同时也会增强医院应对机遇与挑战的能力，大家要充分了解内控工作对医院发展的重要性，希望中层干部通过培训学习，提高管理水平，将内部控制的基

当前行政事业单位内部控制存在的主要问题

当前行政事业单位内部控制存在的主要问题 1.费用支出缺乏有效控制 行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准;即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。 2.固定资产控制薄弱 实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购臵得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度，购臵的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。 3.财务管理弱化 财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。票据管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，挪用公款问题;对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。 4.岗位设臵不够合理 由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象，出现管理漏洞。 5.预算控制比较薄弱 首先是没有预算或预算编制比较粗糙，部门预算的编制一般根据当年财政状况、上年收支、预算单位自身的特点和业务进行核定，没有细化到具体项目，预算支出达不到逐笔进行核定的要求。其次是预算刚性不够，预算的计划性、科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力。 四、行政事业单位内部控制薄弱的主要原因 1. 内部控制观念淡薄 良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本前提。但一 些单位的领导对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制看成仅是财务部门的事。 2.内部控制制度不完善

参考上市公司内部控制中存在的问题及对策

上市公司内部控制中存在的问题及对策 摘要随着经济的快速发展，内部控制制度对上市公司越来越重要，因此，上市公司内部控制的有效实施也越来越重要，由于条件不成熟，不可避免地会存在诸多问题。 本文主要采用的方法是案例分析法、归纳总结法，首先介绍了内部控制理论的发展，然后通过举例分析了内部控制因素对我国上市公司内部控制的影响，提出存在的问题，最后就问题的探讨提出完善上市公司内部控制的具体措施。建立良好、有序、健康的内部控制体系，使上市公司在优化的内部控制环境、完善的风险评估系统和内部控制制度、健全的内部控制监督体系、畅通的信息沟通渠道中有更好的长远发展。 关键词：上市公司;内部控制;内部控制制度 Abstract With the rapid economic development, the system of internal contorl is increasingly important for listed companies, so the effective importation of internal contorl of listed companies are also increasingly important because of the conditions are not ripe, inevitably there will be many problems. The main methods used in this article is a case analysis, summarize the method, first introduced the development of the theory of internal control, and then through the example of the internal control factors affect the internal control of listed companies in China, put forward the problems, the question of specific measures to improve the internal control of listed companies. The establishment of a good, orderly and healthy internal control system so that the listed companies in the optimization of the internal control environment, risk assessment mechanism, a sound internal contorl system, a sound internal contorl system of

浅谈企业财务内部控制体系的完善

浅谈企业财务内部控制体系的完善 【摘要】本文简明扼要地讲述了企业财务内部控制的问题。文中表达的基本观念是根据《企业内部控制基本规范》对企业财务风险进行有效控制，通过内部控制流程对企业财务工作进行全方位再认识；通过制定科学完善的内部控制规范，强化关键控制点及重点环节的监督，全面提升会计信息质量，以便我们在实际工作中趋利弊害，促进企业实现发展战略。 【关键词】企业财务内部控制完善 《企业内部控制基本规范》由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会2008年6月28日财会[2008]7号发布，自2009年7月1日起实施。企业内部控制制度的建立与实施已成为现代企业管理的必然，其目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 内部控制的核心是有效地控制风险，而企业内部控制制度的核心是财务内部控制制度。财务风险主要的控制点应该在三个位置上：一是资金管理，对资金的筹集、使用、分配、调度等实行严格控制，防止资金体外循环，造成企业失血，所涉及到的业务流程有“筹资业务管理”、“货币资金管理”、“资金收拨款管理”、“承兑汇票管理”、“资本支出”、“应收账款”、“担保业务”等；二是成本费用管理，对支出项目及金额严格监督，防止循私舞弊，所涉及到的业务流程有“采购业务”、“生产成本”、“修理费”、“人工成本”、“科技开发费”、“管理费用”、“销售费用”、“销售业务”、“存货管理”、“固定资产”、“无形资产”等；三是权力使用，防止滥用职权，造成经济损失，制订《权限指引》落实分级授权制度，分层分级自上而下延伸权限，须按照“更严、更细、更具体”的原则设置权限，让员工明确该做什么、做到什么程度、有什么责任、有什么提升机会。 有效控制以上三个主要风险的方法一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考核控制。 一、不相容职务分离控制 所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。《企业内部控制基本规范》第二十九条规定要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。一般情况下，企业的经济业务活动通常可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤。如果上述每一步都有相对独立的人员或部门分别实施或执行，就能够保证不相容职务的分离，从而便于内部控制作用的发挥。企业要对各项经济业务进行梳理并按业务类型归类，使各项经济业务都有相应的业务流程来控制，然后把每项业务流程分解成数个或几十个可控制的步骤，每一

浅谈中小企业会计内部控制存在的问题及对策-毕业论文

浅谈中小企业会计内部控制存在的问题及对策 摘要 改革开放以来，国内经济社会快速发展，中小企业以其制度灵活、决策效率高等特点，在规模和质量方面都得到了快速的发展，逐渐成为我国社会主义市场经济的重要组成部分。随着国内市场经济的不断完善和发展，中小企业在内控管理方面开始面对新的问题，会计内部控制是中小企业在管理方面存在问题较多的领域，部分中小企业在会计内部控制方面存在制度不健全、执行不彻底、领导不重视、组织不支撑、人员不饱满等情况，导致中小企业在会计管理方面存在较大问题，是制约我国中小企业可持续发展的重要问题。面对新的市场发展机遇和挑战，国内中小企业应该加强对会计内部控制的重视，从制度、流程、组织、人员、文化等方面建设优质高效的会计内部控制体系，提高企业的会计管理水平和资金管理能力，为实现国内中小企业数量、规模、质量和谐发展提供有力的保障。 关键词：中小企业会计内部控制

目录 一、引言 (1) 二、中小企业会计内部控制存在的问题 (1) （一）会计内部控制制度存在缺陷 (1) （二）会计内部控制执行力度不足 (1) （三）管理层对会计内部控制重视不足 (2) （四）部门及组织设置不合理 (2) （五）缺乏专业的会计内部控制人员 (2) 三、加强中小企业会计内部控制的对策建议 (3) （一）完善会计内部控制制度 (3) （二）营造出良好的内控环境 (3) （三）提高管理层对会计内部控制工作的重视 (4) （四）建立高效的会计工作组织体系 (4) （五）提高财务人员、内控人员的综合素质 (4) （六）加强中小企业内外部监督 (5) 四、结论 (5) 参考文献 (7) 致谢 (8)

行政事业单位内部控制自查报告范文(精选4篇)

行政事业单位内部控制自查报告范文（精选 4篇） 行政事业单位内部控制自查报告1 按照工程局公司及公司领导的要求，公司目前正与深圳迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员进行对接，帮助指导和梳理公司各部门主要职责，人员职能量化，部门相关制度建设、各部门日常工作流程等工作任务。分析整理出公司各部门在日常工作中需要注意的风险点，切实提高公司抗风险能力和各部门人员内控风险防范意识，为公司的长足发展扎实基础。 一、内部工作进展情况 根据国家财政部、中国证监会等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及配套指引（企业内部控制《应用指引》、《评价指引》），以及中国证监会公告[20xx]41号对公司内控建设、实施和公司领导的相关要求，结合公司现阶段的发展状况，公司于20xx年5月28日召开了关于公司内控工作指导与培训启动会议，并制订了下一步工作方案。截至目前，公司开展的主要工作有： （一）高度重视，成立内控实施工作领导小组和组织机构 为确保公司内部控制体系建设有组织、有计划、扎实有效地进行，公司成立了内控实施领导小组，负责对内控实施工作的领导、组织与协调、分解工作任务和责任。成立内部

控制规范项目工作组，牵头部门为公司投资开发部。 （二）制定公司内控实施实施方案 第一步：访谈公司总经理、副总经理及各部门主任。 第二步：根据访谈内容搭建公司流程框架。 第三步：指导各部门专员绘制流程图和编写流程说明。 第四步：搭建公司内控风险矩阵。 第五步：测试流程可行性。 目前公司内控流程框架已搭建完毕，根据公司内控领导小组统一部署安排，公司各个部门已开始进行流程图及流程描述的绘制和编写工作。 （三）组织公司内控专员进行培训 为提高各部门内控专员的内控专业知识公司于20xx年6月3日组织各部门内控专员参加内控培训，培训主要由深圳迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员对各部门专员在内控流程图绘制、绘图软件运用、流程描述的编写方面进行了培训，并规定了本周的工作任务及完成上交时间。 （四）根据工作方案制定内部控制规范详细工作计划，明确工作内容和目标根据工作方案要求精心筹划，分阶段实施。本次内控体系建设共分为以下三个阶段实施：第一阶段项目计划与启动。明确各部门内控专职负责人员，明确职责分工，由各部门专员主导负责绘制部门流程图和编写流程说明及风险矩阵。内控实施领导小组负责组织内控工作按要求实施，并负责组织各部门专员参加内控知识培训。

内部控制工作中存在的问题与遇到的困难

内部控制工作中存在的问题与遇到的困难 内部控制不仅是行政单位自我约束的有效手段，还是预防腐败、提高公共服务效率效果的科学方式和重要内容。笔者在近几年的审计中发现，由于行政单位内部控制规范化建设起步较晚，长期以来没有引起足够的重视，存在着很多薄弱环节，并引发了不少贪腐案件，需要加以重视。 一、行政单位内部控制存在的问题 (一)不重视制度建设。一是制度建设缺乏系统性。不少内控制度仅包含了一般规章制度，如报销审批控制，未全面系统地整理汇编，造成同类事项的评判缺乏制度基础。二是制度缺乏后续优化机制。不少内控制度出台后就“一劳永逸”，特别是发生违法违规违纪事件和监管部门要求整改事项，没有从制度层面深思自查，仅就事论事，造成部分问题屡提屡犯。三是制度执行不到位。不少制度是出于应付目的，未考虑实际操作，制度遵照执行起来有难度;有的领导意见凌驾于制度之上，往往形成有章不循、有制度不依的内控弱化局面。 (二)没有正确决策。一是决策范围未明确。议事规则中列明的范围较笼统，实际把握上认定标准不一，部分重大经济事项最终由分管领导拍板决定。二是决策程序不到位。部分决策事项讨论前未深入调查研究，导致决策过于草率，缺乏科学性。三是决策过程记录不规范。部分重大事项决策过程未形成会议记录，有些单位虽有记录但内容过于简单，未能完整反映讨论过程、表决情况，导致决策的责任人难以确定。 (三)没有准确划分岗位职责。一是岗位职责不明确。部分单位没有准确定岗，部分事项存在遗漏、责任推诿现象，如历史遗留事项的处理，审批后管理等。二是分工不合理。部分不相容业务由同一人处理，如资产管理员由财务人员兼任，房产的招租、出租管理及收租都由同一人经办，既加大了个人舞弊的风险，也导致疏漏不能及时被发现。三是不注重岗位能力的配备。部分岗位人员素质不高，如财务人员由没有会计证的人员担任，在执行过程中容易出现错误和偏差，直接影响内部控制的有效性。 (四)内部监督不力。一是不重视跟踪执行。如对未能按合同办理的事项，没有报告机制及惩罚措施;验收时敷衍了事，导致后续支出频繁。二是不重视内审

浅析企业财务内控制度的重要性

龙源期刊网 https://www.sodocs.net/doc/8416166531.html, 浅析企业财务内控制度的重要性 作者：王晓满 来源：《科学与财富》2015年第28期 摘要：财务内控制度是现代企业内部管理制度体系的一个重要组成部分。本文分析了企 业财务内控制度的重要性，探讨了加强企业财务内控的有效策略，本文认为，企业只有在完善的内部控制制度的大环境下，才能进行更为科学有效的财务管理活动，加强对财务过程的监督和控制，促使企业财务管理水平不断提升，才能规避企业的财务风险，促进企业持续稳定的发展。 关键词：企业发展；财务内控制度；规避风险 当前，我国已经进入市场经济社会，在市场经济大环境下，企业如果发展到了一定的规模，为了能够确保企业经营活动有效进行且还要保证企业资产安全，对于企业发展过程中的生产经营活动以及内部财务漏洞，必须及时掌握并给予纠正。要按照企业经营目标及会计信息制定一套完整的集措施与管理为一体的财务内控制度，以确保企业经营活动能够有序地进行，规避企业发展中的风险，使企业的发展在良好的内部控制制度下健康有序的发展。 1 分析企业财务内控制度的重要性 1.1能够确保企业财产安全及完整 企业的发展当中如果发生严重经济损失、资源浪费、贪污盗窃等违法行为，通常都和企业财务部门内部控制制度欠缺有关。企业内部建立并健全财务人员内部控制制度，通过对控制监督措施的严格把关，尤其是分离企业内部不相容的岗位，例如：授权人及执行人、执行人和审查人与记录人、保管人和记录人、出纳与会计、记总账和记明细账等，使各职位之间能够形成相互牵制、相互制约，明确各岗位在企业经济活动当中的职责与处理程序，并明确凭证传递程序及相关手续，使企业经济活动能够在互相监督和制约的环境下开展，使弊端和差错率有效降低，从而保证企业财产的安全与完整。另外，一旦发现弊端或出现错误，也能够通过明确的职责分工及时查明原因，明确事件的责任。 1.2能够促使会计核算工作质量得到提升 在会计凭证的审核、制证、出纳、记账、编制报表等一系列程序控制、凭证流程上，以及复核、核对制度和其他手续制度上，如果采取相应的控制措施使经济行为和会计行为在相互联系、相互制约下进行，使其相互核对、相互监督，就能发现问题，保证核算质量，提高会计工作水平，从而保证会计记录和其他业务记录的正确性、可靠性，为正确的决策提供依据。 1.3能够深入地贯彻并执行财经法律法规