税务工作人员的税务咨询热点问题解答

税务工作人员的税务咨询热点问题解答

税务工作是一个复杂而又重要的职业，税务工作人员需要不断学习和了解最新

的税法政策，以便能够为纳税人提供准确的税务咨询和服务。在实践中，税务工作人员经常会遇到一些热点问题，下面将针对一些常见的问题进行解答。

一、个人所得税问题

个人所得税是每个纳税人都会面临的问题，下面是一些常见的个人所得税问题

的解答。

1. 如何计算个人所得税？

个人所得税的计算是根据个人的收入和相关扣除项目进行计算的。首先，需要

确定个人的收入类别，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。然后，根据个人的收入额和适用税率进行计算，最后扣除个人所得税的减免项目，如子女教育、赡养老人等。具体计算方法可以参考税务局的相关规定或咨询税务工作人员。

2. 个人所得税的减免项目有哪些？

个人所得税的减免项目包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息等。根据个人

的具体情况，可以享受相应的减免项目。例如，如果纳税人有子女正在接受学前教育或普通高中教育，可以享受子女教育费用的减免。如果纳税人赡养了年满60周

岁的老人，可以享受赡养老人的减免。

3. 个人所得税如何申报？

个人所得税的申报需要填写个人所得税申报表，并在规定的时间内提交给税务

机关。个人所得税的申报可以通过纸质申报或网上申报的方式进行。具体的申报流程和要求可以咨询税务工作人员或参考税务局的相关规定。

二、企业所得税问题

企业所得税是企业经营过程中需要面对的税务问题，下面是一些常见的企业所

得税问题的解答。

1. 企业所得税如何计算？

企业所得税的计算是根据企业的利润和适用税率进行计算的。企业的利润是指

企业在一定时期内的收入减去相关的成本和费用。根据企业所得税法的规定，企业所得税的适用税率为25%。具体计算方法可以参考税务局的相关规定或咨询税务

工作人员。

2. 企业所得税的税前扣除项目有哪些？

企业所得税的税前扣除项目包括生产成本、费用和税前损失等。生产成本是指

企业在生产经营过程中发生的直接和间接成本，如原材料、人工工资、制造费用等。费用是指企业在经营过程中发生的费用，如租金、水电费、办公费用等。税前损失是指企业在经营过程中发生的损失，如自然灾害造成的损失、不可抗力造成的损失等。

3. 企业所得税如何申报？

企业所得税的申报需要填写企业所得税申报表，并在规定的时间内提交给税务

机关。企业所得税的申报可以通过纸质申报或网上申报的方式进行。具体的申报流程和要求可以咨询税务工作人员或参考税务局的相关规定。

三、增值税问题

增值税是一种间接税，是企业在销售商品、提供劳务过程中需要缴纳的税款，

下面是一些常见的增值税问题的解答。

1. 增值税如何计算？

增值税的计算是根据销售额和适用税率进行计算的。销售额是指企业销售商品、提供劳务的收入。根据增值税法的规定，增值税的适用税率为3%、6%、9%、13%和16%。具体计算方法可以参考税务局的相关规定或咨询税务工作人员。

2. 增值税的税前扣除项目有哪些？

增值税的税前扣除项目包括进项税额、固定资产、不动产和无形资产等。进项

税额是指企业购买商品、接受劳务支付的增值税。固定资产是指企业购置的用于生产经营的固定资产，如机器设备、房屋等。不动产是指企业拥有的土地、建筑物等。无形资产是指企业拥有的专利权、商标权等。

3. 增值税如何申报？

增值税的申报需要填写增值税申报表，并在规定的时间内提交给税务机关。增

值税的申报可以通过纸质申报或网上申报的方式进行。具体的申报流程和要求可以咨询税务工作人员或参考税务局的相关规定。

税务工作人员在日常工作中经常会遇到各种各样的税务问题，这些问题涉及到

个人所得税、企业所得税、增值税等多个方面。通过对一些常见的问题进行解答，税务工作人员能够更好地为纳税人提供准确的税务咨询和服务，促进税收的合理征收和纳税人的合法权益。

纳税服务中心关于常见纳税热点问题的解答(共11页)

12366 纳税效劳中心第10期 一、本期受理的热点问题分析 〔一〕纳税人广泛关注未达标纳税人申请一般纳税人资格的问题 近期，不少纳税人拨打12366热线，反映公司刚成立，以批发为主，咨询“该如何申请一般纳税人资格？需要提供哪些资料？〞等。 12366热线咨询员根据?增值税一般纳税人资格认定管理方法?〔国家税务总局令第22号〕、?国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理方法〉的通知?〔国税发〔2021〕40号〕规定分别解答如下： 年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 对提出申请并且同时符合以下条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：1.有固定的生产经营场所；2.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。 纳税人符合上述规定的，按照以下程序办理一般纳税人资格认定： 1.纳税人应当向主管税务机关填报申请表，并提供以下资料:?税务登记证?副本；财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；经营场所产权证明或者租赁协议，或

者其他可使用场地证明及其复印件；国家税务总局规定的其他有关资料。 2.主管税务机关应当当场核对纳税人的申请资料，经核对一致且申请资料齐全、符合填列要求的，当场受理，制作?文书受理回执单?，并将有关资料的原件退还纳税人。 对申请资料不齐全或者不符合填列要求的，应当当场告知纳税人需要补正的全部内容。 3.主管税务机关受理纳税人申请以后，根据需要进行实地查验，并制作查验报告。 查验报告由纳税人法定代表人〔负责人或者业主〕、税务查验人员共同签字〔签章〕确认。 实地查验时，应当有两名或者两名以上税务机关工作人员同时到场。 实地查验的范围和方法由各省税务机关确定并报国家税务总局备案。 4.认定机关应当自主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达?税务事项通知书?，告知纳税人。 另外，需提醒的是主管税务机关可以在3个月内对按照上述规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业〔注册资金≤80万元、职工人数≤10人的批发企业；只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外〕实行纳税辅导期管理。 〔二〕丧失专用发票办理退税的问题成为外贸企业关注的热点 增值税专用发票〔抵扣联〕是外贸企业用于申报出口退税与计算退税的主要凭证之一。对于丧失增值税专用发票能否

税务工作常见问题及解决方案

税务工作常见问题及解决方案 税务工作是每个国家都必须进行的重要工作之一，它关系到国家财政收入的增 长和经济的发展。然而，由于税法的复杂性和税务政策的频繁变动，税务工作常常面临一些常见问题。本文将探讨一些常见的税务问题，并提供解决方案。 一、纳税申报问题 纳税申报是每个纳税人都必须履行的义务。然而，由于税法的复杂性和纳税人 对税法的理解不足，很多纳税人在纳税申报时会遇到困难。例如，一些纳税人不清楚如何正确填写申报表格，或者不了解申报所需的相关文件。 解决方案：纳税人可以通过参加税务部门组织的培训课程来提高自己的纳税申 报能力。此外，税务部门也可以提供一对一的咨询服务，帮助纳税人解决具体的问题。 二、税务审计问题 税务审计是税务部门对纳税人申报的真实性和合法性进行核查的过程。然而， 由于税务审计的程序复杂，很多纳税人对税务审计缺乏了解，容易出现误解和不满。 解决方案：税务部门可以加强对纳税人的宣传教育，向他们解释税务审计的目 的和程序，并提供具体的案例分析，让纳税人更好地理解税务审计的重要性。此外，税务部门还可以建立一个咨询热线，纳税人可以在遇到问题时随时咨询。 三、税收优惠政策问题 为了促进经济发展和吸引投资，很多国家都会出台税收优惠政策。然而，由于 税收优惠政策的复杂性和变化频繁，很多纳税人对税收优惠政策的理解不足，无法正确享受相关的优惠政策。

解决方案：税务部门可以加强对税收优惠政策的宣传，向纳税人详细解释政策 的内容和申请条件。此外，税务部门还可以建立一个在线平台，纳税人可以通过该平台查询自己是否符合某项优惠政策的条件，并进行在线申请。 四、税务争议解决问题 由于税法的复杂性和税务政策的变动，纳税人与税务部门之间的争议时有发生。例如，纳税人对税务部门的税务处理结果不满意，或者纳税人与税务部门在税务审计中存在分歧。 解决方案：税务部门可以建立一个独立的纳税人权益保护机构，负责处理纳税 人与税务部门之间的争议。该机构可以由独立的仲裁员组成，通过调查和听证会等方式解决争议，以保护纳税人的权益。 五、税务合规问题 税务合规是指纳税人按照税法规定履行纳税义务的行为。然而，由于税法的复 杂性和变动频繁，很多纳税人对税务合规存在困惑，容易出现违规行为。 解决方案：税务部门可以加强对纳税人的宣传教育，向他们解释税务合规的重 要性和相关的法律法规。同时，税务部门还可以加强对纳税人的监督和检查，及时发现和纠正违规行为。 综上所述，税务工作常见问题的解决方案主要包括加强宣传教育、提供咨询服务、建立在线平台、设立纳税人权益保护机构以及加强对纳税人的监督和检查等。通过这些措施，可以帮助纳税人更好地理解税法和税务政策，提高纳税申报能力，维护纳税人的合法权益，促进税务工作的顺利进行。

国家税务总局对2023年税务稽查的19个热点问题作出解答

01.偷税漏税具体的处罚标准是什么？ 一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第 49号)第六十三条规定： 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上 多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者 进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴 的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。 扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税 务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百 分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。 二、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席 令第49号)第六十四条规定：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的， 由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴 其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以 上五倍以下的罚款。 02.税务机关调取企业账簿进行检查的,应当什么时候归还？ 根据《税务稽查案件办理程序规定》(国家税务总局令第52号)第十 八条规定，调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对 象出具调取账簿资料通知书，并填写调取账簿资料清单交其核对后签章确认。

调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其 他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在3个月内完整退还；调 取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的， 应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在30日内退还。 03.被执行人不履行税务处理（处罚）决定的，税务机关应采取哪些 措施？ 一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第 49号)第八十八条规定： “纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应 的担保，然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以依法 向人民法院起诉。 当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。 当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的 强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。” 二、根据《税务稽查工作规程》第六十二条规定：“被执行人未按照《税务处理决定书》确定的期限缴纳或者解缴税款的，稽查局经所属税务 局局长批准，可以依法采取强制执行措施，或者依法申请人民法院强制执行。” 三、根据《税务稽查工作规程》第六十三条规定：“经稽查局确认的 纳税担保人未按照确定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，责令其限期

税务工作人员的税务咨询热点问题解答

税务工作人员的税务咨询热点问题解答 税务工作是一个复杂而又重要的职业，税务工作人员需要不断学习和了解最新 的税法政策，以便能够为纳税人提供准确的税务咨询和服务。在实践中，税务工作人员经常会遇到一些热点问题，下面将针对一些常见的问题进行解答。 一、个人所得税问题 个人所得税是每个纳税人都会面临的问题，下面是一些常见的个人所得税问题 的解答。 1. 如何计算个人所得税？ 个人所得税的计算是根据个人的收入和相关扣除项目进行计算的。首先，需要 确定个人的收入类别，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。然后，根据个人的收入额和适用税率进行计算，最后扣除个人所得税的减免项目，如子女教育、赡养老人等。具体计算方法可以参考税务局的相关规定或咨询税务工作人员。 2. 个人所得税的减免项目有哪些？ 个人所得税的减免项目包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息等。根据个人 的具体情况，可以享受相应的减免项目。例如，如果纳税人有子女正在接受学前教育或普通高中教育，可以享受子女教育费用的减免。如果纳税人赡养了年满60周 岁的老人，可以享受赡养老人的减免。 3. 个人所得税如何申报？ 个人所得税的申报需要填写个人所得税申报表，并在规定的时间内提交给税务 机关。个人所得税的申报可以通过纸质申报或网上申报的方式进行。具体的申报流程和要求可以咨询税务工作人员或参考税务局的相关规定。 二、企业所得税问题

企业所得税是企业经营过程中需要面对的税务问题，下面是一些常见的企业所 得税问题的解答。 1. 企业所得税如何计算？ 企业所得税的计算是根据企业的利润和适用税率进行计算的。企业的利润是指 企业在一定时期内的收入减去相关的成本和费用。根据企业所得税法的规定，企业所得税的适用税率为25%。具体计算方法可以参考税务局的相关规定或咨询税务 工作人员。 2. 企业所得税的税前扣除项目有哪些？ 企业所得税的税前扣除项目包括生产成本、费用和税前损失等。生产成本是指 企业在生产经营过程中发生的直接和间接成本，如原材料、人工工资、制造费用等。费用是指企业在经营过程中发生的费用，如租金、水电费、办公费用等。税前损失是指企业在经营过程中发生的损失，如自然灾害造成的损失、不可抗力造成的损失等。 3. 企业所得税如何申报？ 企业所得税的申报需要填写企业所得税申报表，并在规定的时间内提交给税务 机关。企业所得税的申报可以通过纸质申报或网上申报的方式进行。具体的申报流程和要求可以咨询税务工作人员或参考税务局的相关规定。 三、增值税问题 增值税是一种间接税，是企业在销售商品、提供劳务过程中需要缴纳的税款， 下面是一些常见的增值税问题的解答。 1. 增值税如何计算？

增值税纳税咨询热点问题(进项抵扣类)

增值税纳税咨询热点问题（进项抵扣类） 一、关于允许抵扣固定资产进项税额的基本规定有哪些？ 答：（一）修订前的增值税条例规定，购进固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣。为减轻企业负担，实现增值税转型，修订后的增值税条例删除了有关不得抵扣购进固定资产进项税额的规定，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额。纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣 （二）根据财税[2008]170号通知第三条规定：东北老工业基地、中部六省老工业基地城市、内蒙古自治区东部地区已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，2009年1月1日以后发生的固定资产进项税额，不再采取退税方式，其2008年12月31日以前（含12月31日，下同）发生的待抵扣固定资产进项税额期末余额，应于2009年1月份一次性转入“应交税金一应交增值税(进项税额)”科 目。 （三）根据财税[2008]170号规定：自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进（包括接受捐赠、实物投资）或者自制（包括改扩建、安装）固定资产发生的进项税额，可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（以下简称增值税扣税凭证）从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税(进项税额)”科目。 二、该企业购买的设备既用于增值税项目，也用于营业税劳务，请问该设备的进项税额能否抵扣？ 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条、《增值税暂行条例实施细则》第二十一条，纳税人购买的设备同时用于增值税应税项目（不包括免征增值税项目）和营业税劳务的，其设备进项税额可以抵扣。 三、增值税允许抵扣的运费应当符合哪些条件？ 答：（1）运输发票必须合法。增值税一般纳税人外购货物和销售货物所支付的运输运费，准予抵扣的运费结算单据(普通发票)是指国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。准予计算进项税额抵扣货运发票种类，不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票。 （2）运输发票上注明的扣除必须符合规定。准予抵扣的货物运费金额，是指在运输单位开具的货票上注明的运费、建设基金，不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费。 （3）货运发票内容填写必须齐全且与购货发票内容相符。准予计算扣除进项税额的货运发票，其发货人、收货人、起运地、到达地、运输方式、货物种类、货物数量、运输单位、运输金额等项目填写必须齐全，与购货发票上所列的有关项目必须相符，否则不予抵知。 （4）运输费用价格要合理。纳税人购进、销售货物所支付的运输费用明显偏高，经过审查不合理的，不予抵扣运输费用。 四、企业购买的材料用于房屋在建工程以及企业自用轿车的进项可以抵扣吗？ 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）及《中华人民共和国增值税实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）规定：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。条例第十条第（一）项和本细则所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。这里所称不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。根据以上规定，企业购买的材料用于房屋在建工程和企业自用的应征消费税的小轿车的进项税额不可以抵扣。 五、铁路运输发票上，开具的铁路运输发票托运人或收货人名称与其不一致是否可以抵扣？

电子税务局常见问题解答-电子税务局异常转办

江苏国税电子税务局热点问题解答

目录 1门户业务 (4) 2申报业务 (7) 3申请业务 (7) 4发票业务 (17)

1门户业务 1、门户登录或者密码重置，提示用户名不存在。 答：请联系主管税务机关开通用户。（1）税务端->业务处理->纳税人开户，给纳税人开户；（2）税务端->业务处理->纳税人门户解禁，给纳税人解锁。 2、登录时，总提示用户名和密码错误怎么办？ 答：（1）检查输入用户名中是否有空格，密码大小写是否正确。（2）点击忘记密码，用手机号或者邮箱进行密码重置。 3、首页我的信息中已阅读过的信息，还可以在哪边查看？

答：消息中心菜单，相应的消息分类节点下进行查看。 4、二级用户应用怎么添加？ 答：企业的管理员账户登录后，在设置-用户授权，应用管理下添加。 5、ca用户登录，提示请先进行绑定，或者CA无法正常登录。 答：第一步：行助手安装 （1）行助手下载：“登录框->CA登录->下载CA驱动”（2）安装行助手成功（3）点击“检测证书”->检测没有问题。 第二步：安装江苏国税电子签名控件 下载中心->办税软件->下载“江苏国税电子签名控件”并安装 第三步：选择浏览器类型为32位

（1）如果操作系统为32位，直接打开IE浏览器CA方式登录即可。 （2）如果操作系统为64位->开始菜单->所有程序->选择Internet Explorer->CA用户重新登录。 （3）如果是Windows XP IE8及以上浏览器，浏览器工具按钮->选中“F12开发人员工具”->选中浏览器模式->选中Internet Explorer8 ；点击浏览器工具按钮->将“兼容性视图”前面的“√”去掉。 6、ca用户登录，提示：没有检测到任何USBkey。 答：在下载中心下载行助手和江苏国税电子签名控件，进行安装，并检测行助手。 6、月中新开户的企业，申报表需要手工鉴定吗？如果是新登记的呢？ 答：新开户的和新登记的企业，需要手工鉴定，新变更的老企业不需要。 7、纳税人需要用金税盘或税控盘登录电子税务局时，需要安装什么？

2023年11月税务个人总结：税务热点问题解答与案例分析

2023年11月税务个人总结：税务热点问题解答与案例分析2023年11月税务个人总结：税务热点问题解答与案例分析 一、引言 2023年11月是我国税务领域关键的里程碑之一。税务制度的变革和深化改革已经取得了长足的进展，不仅为国家财政收入增长提供了坚实的支撑，也为纳税人提供了更加便利和公平的税收环境。然而，随着税务制度的不断发展和变革，依然存在一些热点问题和挑战，对纳税人而言，了解并合理应对这些问题至关重要。 本文将围绕2023年11月税务热点问题进行解答和案例分析，为广大纳税人提供有价值的信息和指导，以助力他们更好地理解和应对税务相关议题。 二、税务热点问题解答 1. “双减”政策对企业的影响如何？ 自“双减”政策实施以来，我国企业受益匪浅。一方面，降低企业税负、取消行业资质限制等政策措施为企业减负，并带动了实体经济的发展。另一方面，政府优化营商环境、提高政策效能，为企业发展提供了更好的支持。 然而，“双减”政策执行过程中，也有一些企业面临税务问题。如何合规享受政策红利，如何保证报税准确性，如何合理避免税收风险等都需要企业谨慎对待、精心筹划。纳税人应通过学习税法，加强自身税务管理能力建设，遵守税法原则，规避纳税风险。 2. 个人所得税改革对个人的影响如何？

个人所得税改革是税务领域的一项重要举措。通过增加个税起征点和调整税率等方式，旨在从根本上减轻中低收入者税负，提高个人收入分配的公平性。 对于大多数中低收入者而言，个人所得税改革将直接减轻他们的税负。然而，对于高收入者，税率调整可能会导致更高的税负。纳税人应根据自身情况合理规划自己的税务负担，了解个税改革政策，选择适当的纳税方式，并咨询专业机构或税务部门以获取正确的纳税指导。 3. 跨境电商征税政策有什么变化？ 随着跨境电商的兴起，对其征税政策也发生了一系列变化。尤其是跨境电商零售进口税收政策的升级，对于个人跨境购物者和电商平台均有重要影响。 根据最新政策，个人跨境购物者需要首先申报，并且按规定缴纳税款。电商平台也要履行相关税务义务，对个人跨境购物行为进行规范和监管。 纳税人需关注最新征税政策，遵守相关申报、缴税义务。此外，购物者也要警惕虚假宣传和不合规的产品，确保个人利益不受侵害。 三、税务案例分析 1. 应如何正确处理财产转让过程中的税务问题？ 在财产转让过程中，涉及到的税务问题较复杂，但纳税人可以通过了解税法和咨询专业人士来规避风险。 例如，房产转让涉及到个人所得税和增值税等税种。在进行房产转让前，纳税人可以对所得税法规进行调研，确保符合税法规定并合

税局官方解答2023年度企业所得税汇算清缴的14个热点问题

一、小型微利企业 1.小型微利企业普惠性所得税减免政策是什么？ 答：根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发 展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）规定，自2023年1月1日起至2023年12月31日，对小型微利企业年应 纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的 公告》（财政部税务总局公告2023年第6号），2023年1月1日至2024 年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减 按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税〔2023〕13号）规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小 型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得 额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元 等三个条件的企业。 2.享受小型微利企业所得税优惠需要办理什么手续？ 答：符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受优惠政策，无需进行专项备案。 3.简化小型微利企业年度申报的措施有哪些？

答：为切实减轻小型微利企业纳税申报负担，根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（国家税务总局公告2023年58号），推出简化小型微利企业年度纳税申报措施。 （1）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》 （A100000）为小型微利企业必填表单。 （2）《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。 （3）小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102023）、《金融企业支出明细表》（A102023）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》 （A104000）。 （4）除以上项目外，小型微利企业可结合自身经营情况，选择表单填报。未发生表单中规定的事项，无需填报。 二、科技创新企业 4.2023年度科技型中小企业发生的研发费用，在企业所得税前如何加计扣除？ 答：根据《财政部税务总局科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》(财政部税务总局科技部公告2023年第16号)规定，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1

税务工作中的常见问题解决方法

税务工作中的常见问题解决方法 税务工作是一个重要而复杂的领域，涉及到财务管理、法律法规等多个方面。在日常工作中，税务人员常常面临各种问题和挑战。本文将探讨税务工作中的常见问题，并提供解决方法，以帮助税务人员更好地应对工作中的困难。 一、税务申报问题的解决方法 税务申报是企业在税务部门进行纳税的重要环节。然而，由于税法法规的复杂性和变化性，很多企业在申报过程中遇到困难。解决这类问题的方法之一是加强培训和学习。税务人员应不断学习最新的税法法规和政策，了解各种税务申报表格的填写要求，掌握正确的申报流程。此外，税务人员还可以参加相关培训课程，提高自己的专业水平。 二、税务审计问题的解决方法 税务审计是税务部门对企业纳税行为进行监督和核查的重要环节。在审计过程中，税务人员常常面临企业提供虚假信息、隐瞒收入等问题。为了解决这类问题，税务人员需要加强对企业的风险评估和数据分析能力。通过分析企业的财务数据和经营情况，找出异常现象和潜在问题，并及时采取相应的措施。此外，税务人员还应加强与其他部门的合作，共同推动税务审计工作的深入开展。 三、税务争议解决方法 税务争议是企业与税务部门之间的纷争和争议。在处理税务争议时，税务人员需要具备较强的沟通和协商能力。首先，税务人员应积极与企业进行沟通，了解企业的诉求和意见，并尽力解决问题。其次，税务人员还可以借助第三方的协助，如律师、会计师等，共同寻找解决问题的方法。最后，如果争议无法通过协商解决，税务人员可以依法申请行政复议或提起诉讼，通过法律手段解决争议。 四、税务合规问题的解决方法

税务合规是企业在纳税过程中遵守税法法规的重要要求。然而，由于税法法规 的复杂性和变化性，很多企业难以确保自己的纳税行为合规。解决这类问题的方法之一是加强内部控制和管理。企业应建立健全的内部控制制度，明确各项纳税义务和程序，并加强对纳税人员的培训和监督。此外，企业还可以委托专业的税务服务机构进行税务合规审查，及时发现并纠正问题。 五、税务信息化问题的解决方法 税务信息化是税务工作的重要趋势和发展方向。然而，由于信息化技术的复杂 性和应用难度，很多税务人员在信息化过程中遇到困难。解决这类问题的方法之一是加强信息化技术的学习和应用。税务人员应不断学习最新的信息化技术，了解税务信息化系统的操作方法和应用场景，并积极参与信息化项目的实施和推广。此外，税务人员还可以与信息化部门进行紧密合作，共同解决信息化问题。 总结起来，税务工作中的常见问题有很多，但只要我们保持学习和进取的态度，不断提高自己的专业水平和解决问题的能力，就能够应对各种困难。同时，税务人员还应加强与其他部门和企业的合作，共同推动税务工作的顺利进行。相信通过不断的努力和探索，我们能够更好地解决税务工作中的各种问题，为社会经济发展做出更大的贡献。

税务工作中存在的问题及解决

税务工作中存在的问题及解决 一、引言 税务工作是国家财政收入的重要来源，对于国家经济发展具有重要意义。然而，在税务工作中存在着一些潜在问题，这些问题不仅给企业和纳税人带来了困扰，也影响了税务管理的效率和公平性。本文将就税务工作中存在的问题进行分析，并提出相应的解决方案。 二、问题一：信息不对称 税务部门在征收和核算过程中缺乏必要的信息沟通渠道，导致与企业和纳税人 之间形成了信息不对称。这种情况下，企业难以及时了解到政策变化和相关规定的具体要求，导致了纳税事项上的误解和错误。 1.1 缺乏信息传递机制 当前，税务部门与企业和纳税人之间交流方式单一，主要通过线下咨询或文件 传统方式进行。这种方式容易造成信息滞后及失真等问题。 1.2 解决方案 为了避免信息不对称问题，可以采取以下措施： （1）建立在线平台 建设一个集信息发布、咨询互动功能于一体的在线平台，使得颁布新政策、规 定和税务通知速度更快，企业或纳税人能够及时获取到相关信息。 （2）加强培训 通过针对企业和纳税人的培训，提高其对税务政策的理解和熟悉程度，减少信 息误解的可能性。

三、问题二：复杂繁琐的流程 在税务工作中，许多纳税事项涉及到复杂而繁琐的申报流程。这不仅增加了企业和纳税人的工作量，还容易出现错误申报等问题，并给企业带来了额外负担。 2.1 流程冗长 目前，相当数量的纳税事项需要经历多个环节，包括填写表格、提交材料、核对以及审核等步骤。这些繁琐流程耗费大量时间和精力。 2.2 解决方案 为了简化复杂流程并降低成本，可以采取以下措施： （1）优化在线申报系统 改进现有在线申报系统，实现自动数据交换与审批流转，在减少手工操作基础上提高工作效率。 （2）制定明确指南与标准 建立统一且明确的纳税指南与标准，明确流程、要求和审核方式，减少不必要的耗时。 四、问题三：监管不到位 税务工作的顺利进行需要有严格的监管机制。然而，在实际工作中，监管不到位是一个普遍存在的问题。这会导致违规行为增多、逃税现象加剧，从而损害了税收征收的公平性和效益性。 3.1 缺乏有效的监控手段 当前，税务部门缺乏全面有效的监控手段，无法及时发现企业和纳税人的偷漏税行为。这对于提高税务管理水平和防范风险构成障碍。

税务工作人员的工作常见问题与解决方法

税务工作人员的工作常见问题与解决方法 在税务领域工作的人员每天面临各种各样的问题和挑战。本文将介 绍一些税务工作人员常见的问题，并提供解决方法，以帮助他们更好 地应对工作中的困难。 一、纳税人沟通问题 1. 纳税人对税务政策不了解：有些纳税人对税务政策了解不够，容 易产生误解或疑虑。税务工作人员应主动为纳税人提供相关政策解释 和指导，以帮助他们更好地理解和遵守税法规定。 2. 税务咨询服务需求增加：随着经济的发展和税务政策的调整，纳 税人对税务咨询的需求不断增加。税务工作人员应提供准确、及时的 咨询服务，同时建立常见问题数据库，以便更高效地解决类似问题。 二、报税问题 1. 纳税申报准备不充分：有些纳税人对报税流程和要求不熟悉，导 致报税准备不充分。税务工作人员应提前向纳税人提供报税指南，明 确报税要求，并及时解答相关问题，确保申报过程顺利进行。 2. 报税错误和差错纠正：部分纳税人在报税过程中可能出现错误或 差错，税务工作人员需要提供错误纠正的指导和支持，确保纳税人的 申报准确性。 3. 纳税申报时限问题：某些纳税人由于各种原因未能按时申报税款，税务工作人员应引导和教育纳税人加强时间管理，确保按时申报纳税。

三、合规与风险管理问题 1. 审计和风险评估：税务工作人员需要评估纳税人的风险水平，不仅是为了保护税务机关的利益，也是为了监管税收环境，提高整体的合规水平。通过开展审计和风险评估，税务工作人员可以及时发现潜在的违法行为，并采取相应措施，减少税收损失。 2. 恶意逃税及防治：恶意逃税行为对税收秩序和公平性造成严重破坏。税务工作人员应加大对恶意逃税行为的打击力度，完善相关法律法规，加大对涉税违法犯罪的打击力度，提高纳税人合规意识，从根本上减少恶意逃税行为发生。 四、税收法律问题 1. 税法法规解读：税法法规繁杂，需要税务工作人员具备扎实的法律基础和解读能力，能够为纳税人解答各种关于税法法规的疑问。 2. 税务争议解决：纳税人与税务机关之间可能产生争议，税务工作人员应具备处理争议的技巧和能力，通过协商和调解解决纠纷，保障纳税人的合法权益。 总结： 税务工作人员面临的问题与挑战是多样化而复杂的，但通过有效的解决方法，他们可以更好地应对工作中的各种困难。与纳税人保持沟通并提供准确的政策解释，为纳税人提供全方位的税务咨询服务，加大对恶意逃税行为的打击力度和提高违法成本，以及具备扎实的税法基础和争议解决能力，这些都是税务工作人员解决问题的重要措施。

全面推开营改增试点12366知识库问答(一).

1. 某个人在境内提供增值税应税服务，是否需要缴纳增值税？ 答:根据《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定，在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人,应当按照本办法缴纳增值税。个人，是指个体工商户和其他个人。因此，个人在境内提供增值税应税服务，是需要缴纳增值税的。 2. 某运输企业以挂靠方式经营，挂靠人以被挂靠人名义对外经营并由被挂靠人承担相关法律责任的，以哪一方是纳税人？ 答:根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二条规定，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。因此，该运输企业以挂靠方式经营，以被挂靠人名义对外经营并由被挂靠人承担相关法律责任的，以被挂靠人作为增值税纳税人。 3. 增值税纳税人分为哪几类？具体是怎么划分的？ 答:根据《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。 4. 年应税销售额未超过标准的纳税人，可以成为一般纳税人吗？ 答:根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四条规定，年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。

税务工作人员招聘中的常见问题解答

税务工作人员招聘中的常见问题解答简介： 税务工作人员一直是各企事业单位中不可或缺的一部分，他们负责 督促纳税人按照相关法律进行纳税，以及解答纳税人在税务方面的问题。在税务工作人员招聘中，常常出现一些常见问题。本文将为您解 答这些问题，让您更好地了解税务工作人员招聘的相关要点。 问题一：税务工作人员的主要职责是什么？ 回答：税务工作人员的主要职责是督促纳税人按照法律法规和税务 部门的规定，履行纳税义务，并向纳税人提供必要的税务咨询和服务。他们需要处理纳税申报、征收、登记等相关工作，同时也需要协助税 务部门进行税务稽查和税收治理工作。 问题二：税务工作人员需要具备哪些专业背景和技能？ 回答：税务工作人员通常需要具备会计、税务等相关专业的专业背景，并且需要具备扎实的税务理论知识和相关法律法规的掌握。此外，税务工作人员还需要具备一定的分析、判断和沟通能力，能够处理纳 税人的问题并给予合理的建议。 问题三：税务工作人员的选拔流程是怎样的？ 回答：税务工作人员的选拔流程通常包括笔试、面试和体检等环节。首先，候选人需要通过笔试，测试其税务专业知识和能力。然后，通

过面试环节，考察候选人的沟通能力、判断能力和应变能力等方面。最后，通过体检环节，确保候选人身体健康，能够胜任工作。 问题四：如何准备税务工作人员的招聘考试？ 回答：为了准备税务工作人员的招聘考试，首先需要熟悉相关的税务法律法规和政策，包括税收法和税务规定等。其次，可以参加相关的培训课程或自学相关的税务知识，提高自己的专业素养。此外，做一些模拟试题和真题练习也是很有帮助的，可以测试自己的知识水平和应对能力。 问题五：税务工作人员的薪资待遇如何？ 回答：税务工作人员的薪资待遇受地区、资历和职位等多方面因素的影响。一般而言，税务工作人员的薪资待遇相对较高，而且还会享受一些津贴和福利待遇。具体的薪资标准可以参考当地税务部门的相关规定和通知。 问题六：税务工作人员的发展前景如何？ 回答：税务工作人员的发展前景较好。随着国家税收治理的不断加强和纳税人对税务服务需求的不断增加，税务部门对税务工作人员的需求也在逐渐增加。同时，税务工作人员也可以通过不断学习和提升自己的专业能力，在税收领域中获得更多的发展机会。 结论： 税务工作人员招聘中存在一些常见问题，本文对这些问题进行了解答。通过了解税务工作人员的主要职责、选拔流程、薪资待遇和发展

电子税务局常见问题及解答

电子税务局软件操作教程暨问题解答 第一部分：软件下载和安装 操作 1、下载地址：河北省地方税务局——资料下载（页面左侧中间位置(de)一个蓝色按钮）——电子税务局软件客户端,点击进入,再次点击“电子税务局软件客户端”进入下载页面.下载后,双击打开安装,点击下一步下一步直到完成,期间任何内容都不需要填写,安装不受影响. 注意 1、电子税务局软件只有这一个版本,点击打开会自动联网升级,如果软件版本低软件会提示“请退出重新登录”,有时候需要多次升级,一直升级到最新版没提示(de)时候才能使用. 2、如果不会下载,可以从别人处用U盘拷贝一个到自己电脑上安装. 3、一台电脑装上电子税务局以后,可以登陆多个企业,但是必须退出后插上新(de)CA或用新(de)用户名登陆,必须退出重新登录,因为要重新打开联网同步新登录企业(de)信息. 问题 1、部分企业说自己(de)网络是专网或是什么特殊网,别(de)网页能登陆,电子税务局就登不上去.目前无解,需要问运维. 第二部分：登录软件 操作 1、用户名密码用户. 用户名密码登陆用户,第一次使用前,要点击左下角“初始化纳税人信息”按钮进行纳税人初始化,只需要填写纳税人税号、注册用户名、密码三项,填完点“确定”. 然后自动回到登录页面,填写用户名和密码.点击登录进入系统. 2、CA用户. 首先插上CA,点击“用户登录”按钮右侧(de)“CA登录”按钮,切换到“CA”登录页面,“CA”登录页面不需要填写用户名密码,直接点击“登录”按钮,页面会跳出CA密码输入窗口,填写CA密码,点击确定,即可进入系统. 注意 1、CA登录支持河北CA,北京CA、联通CA（国地一体(de)CA）三种. 问题 无. 第三部分：查询功能 操作 1、本期应申报查询.登录进入电子税务局首页后,首先点击最上面一排第4个大按钮“涉税查询”,进入查询页面后,在页面下部“申报缴税信息”栏里,找到第3个“应申报查询”按钮,点击进入查询页面,点击“开始查询”按钮,结果会显示本月应申报(de)税种信息,如果本

30道税务岗位常见面试问题含HR问题考察点及参考回答

税务岗位面试真题及解析 含专业类面试问题和高频面试问题，每个问题均含有考察点和参考答案，共计30道一、请简述一下你对税务的理解，以及在税务工作中你通常如何应对复杂的税收法规？ 考察点及参考回答 问题： 1. 对税务的理解 2. 应对复杂税收法规的能力 答案： 1. 考察点一：对税务的理解 面试者对税务的理解程度主要通过其回答来考察其对税务基本概念、税务政策和税务实践的掌握情况。是否能够清晰地解释税务的基本原理，如税收的本质、税收的种类、税收的原则等，以及是否能够结合具体的税收政策，如增值税、所得税等，来阐述其实际应用，都是重要的考察点。 参考回答：我对税务的理解主要包括两个方面，一是税务的基本原理，二是具体的税收政策及其应用。我认为，税务的本质是政府通过税收来分配社会资源，以满足公共需求。在实践中，我们需要根据具体的税收政策，如增值税、所得税等，来合理规划企业的经营行为，以合法地降低税负，同时保证企业的正常运营。2. 考察点二：应对复杂税收法规的能力 面试者应对复杂税收法规的能力主要通过其处理实际问题的能力来考察。是否能够根据复杂的税收法规，结合实际情况，给出合理的解决方案，是重要的考察点。参考回答：在税务工作中，应对复杂的税收法规是我必须要面对的问题。我会首先理解法规的基本精神，然后结合具体的案例，进行分析和处理。如果遇到无法确定的问题，我会积极寻求专业的税务咨询，以确保我处理的税收问题合法、合理。同时，我也会不断学习和更新自己的知识，以应对不断变化的税收法规。 以上回答仅供参考，希望对您有所帮助。

二、描述一下你在处理国际税务问题时的经验，你如何处理与不同全国/地区的税务协调？ 考察点及参考回答 问题：描述你在处理国际税务问题时的经验，你如何处理与不同全国/地区的税务协调？ 考察点： 1. 专业知识与技能：面试者对国际税务问题的理解程度，是否能清晰地描述处理过程。 2. 解决问题的能力：面试者如何应对跨地区税务协调的挑战，是否具备有效解决问题的方法。 3. 沟通与团队协作：面试者如何与不同地区的税务部门进行沟通，以及在团队协作中的表现。 参考回答： 在处理国际税务问题时，我积累了丰富的经验。当面临不同全国和地区的税务协调时，我会采取以下步骤： 首先，我注重对各个全国和地区的税务法规进行深入研究，确保我了解并遵守相关法规。这包括查阅相关法律文件、研究案例和判例法，以确保我了解不同全国和地区的税务要求。 其次，我注重与相关税务部门的沟通。我了解不同全国和地区的税务制度存在差异，因此，与相关部门的沟通是至关重要的。通常，我会通过电子邮X、电话或面对面的途径与相关部门进行沟通，以了解他们的立场和要求，并解释我方的立场和要求。在这个过程中，我注重表达清晰、礼貌和尊重，以确保有效的沟通和合作。 最后，在处理跨地区税务协调时，我注重团队协作。与相关部门建立良好的关系并建立信任是非常重要的。我会与相关部门分享我们的目标和策略，并寻求他们的建议和支持。同时，我会积极与其他相关部门协调，以达成共识并制定非常佳的解决方案。

增值税业务常见问题及解答

增值税业务常见问题及解答（100题） 前言 为更好的贯彻落实增值税税收政策，帮助纳税人和基层国税部门正确理解有关税收政策，我们归集和整理了纳税人及基层国税干部咨询频率较高、执行中容易产生偏差或者规定不太明确的增值税政策及管理方面的问题，经反复讨论研究，根据现行规定做出解答。本次解答主要包括增值税政策、增值税专用发票及抵扣管理、增值税一般纳税人认定管理、增值税优惠政策及管理等内容共100题。现提供给广大纳税人和国税干部在实际工作中参考，具体执行中以文件为准。如对具体问题及解答存在疑义，请及时告知。对实际工作中的一些新的咨询问题，望及时向我们提供，以便我们今后不断补充完善。 江西省国家税务局货物和劳务税处 二〇一一年十一月二十二日 增值税税收业务问题及解答 第一部分增值税政策 （一）基本政策 1.问：对小规模纳税人有何具体规定？ 答：增值税纳税人按照分为一般纳税人和小规模纳税人。根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模纳税人的标准为：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下（含50万元）的。（2）第（1）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。以从事货物生产或者提供应税劳务为主是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。 小规模纳税人增值税征收率为3％，小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。 2.问：其他个人和个体工商户的范围应如何划分？ 答：根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，个人，是指个体工商户和其他个人。个体工商户是指具有完全民事行为能力的公民依照规定，经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的个人。其他个人是指具有完全民事行为能力的自然人。 3.问：非增值税应税项目的范围如何界定？ 答：根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，非增值税应税项目是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程；不动产是指不能移动或者移动后会