纳税人财务会计核算办法

纳税人财务会计核算办法

时间：2020-03-17 12:50:16来源：小小文档网本文已影响人小企业财务会计制度及

核算办法总则 (一)为规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应市场经济发

展需要，依照《企业会计制度》的《会计法》特制定本办法。

(二)本办法是处理财务事项的规范和准则，适应公司所有单位和部门。

(三)公司总经理授权会计负责人，具体负责本企业的财务管理工作，严格执行《会计法》，遵守国家法律、法规及财经纪律;

根据公司实际，按照精简、效能原则确定内部财务管理机构设置及财会人员的配备;

依照《会计法》、《企业会计制度》及国家的其它有关政策规定下达、落实收入、成

本费用、利润考核指标，按规定签批报销有关费用开支;

接受财政、审计、税务机关的监督等。

认真宣传贯彻国家有关财务政策;

审核重要财务开支事项;

研究解决执行中的问题，负责组织内部财务核算，并向有关部门报送财务报表等。

(四)公司财务管理体制，按照统一领导，统一管理的原则。

(五)建立健全内部财产物资管理制度，财产物资计量验收制度，完善内部经济责任制，增收节支，降低消耗，增加盈利。

(六)财务管理的基本任务和方法应从属公司生产经营的目标任务，利用价值形式组织

财务活动，强化财务管理，搞好经济核算，围绕生产经营的中心任务开展财务工作，为完

成和超额完成各项目标任务作出不懈的努力。

要做好各项财务收支的计划、控制、分析和考核等工作。财务收支要注重日常控制与

管理、分析和考核要做到资料齐全，数字准确清晰，分析要有理有据，运用事前计划预测，事中核算控制，事后分析考核的方法，搞好全面财务管理，依法合理筹集和使用资金，并

有效的使用各项财产，发挥优势，努力提高经济效益。

(七)加强财务管理基础工作，在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存

货的消耗、收发、领退、转移及各项资产的毁损等，都应符合统一规范的各种原始记录的

格式、内容及填制方法、签署、填制、汇集的要求，及时做好原始记录，确保各项原始记

录的真实、完整、准确、清晰、及时健全财务核算资料。

各项财产物资的供应计划、定货与采购标准、入库验收保管、出库标准，应根据公司

内计量验收标准执行。规定各项计量控制手段的配置、管理、教正、维修以及物资的购进、

领用转移、产品的入库、销售等各个环节，应符合计量的验收管理等工作要求，做到计量

工具齐全，手续齐全，计量准确。

做好财产物资的清查工作，定期或不定期地进行财产清查、财产物资如有盘盈、盘亏

和毁损;

在查明原因，分清责任，按规定程序报经有关部门批准后，应进行相应的账务处理，

做到账、卡、物三相符。

加强内部的财务收支预算管理，按预算办理财务事务。

二、资金筹集的管理 (一)资金筹集严格按《企业会计制度》的有关规定执行，除公

司依照法定程序筹集资本金外，一律不得擅自筹集资本金，在经营期间内，各项财产发

生的溢余短缺和非常损失，除另有规定外，不得直接增减资本金。

(二)筹集资金的要求：

研究影响筹集投资的多种因素，讲求资金筹集的综合经济效益。

1、合理确定资金的需要量控制资金的投放时间，这是节约资金使用的必要条件。

2、周密研究投资的流向，大力提高投资效果，要以投资的流向研究投资的回收，借

以把筹集效果和投资效果统一起来进行分析。

3、认真选择筹资的来源，力求降低资金成本，要从各种筹集的渠道和方式的结合中，制定最佳的筹集方案，一便降低综合的资金成本。

(三)合理运用负债经营 1、流动负债是指将在一年(含一年)或者超过一年的一个营业

周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、预收账款、应付工资、应付股利、应交税

金其它暂收应付款项、预提费用、应付福利费和一年内到期的长期借款等。

2、长期负债是指偿还期限在一年或超过一年的一个营业周期以上的各种负债，包括

长期借款、应付债券、长期应付款。

3、流动负债的应计利息支出，计入财务费用，长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入长期待摊费用;

生产经营期间的计入财务费用;

与购建固定资产有关的，在资产达到预定可使用状态之前发生的，计入购建固定资产

的价值，在资产达到预定可使用状态之后发生的，计入财务费用，存款利息冲件利息支出。

三、流动资产的管理流动资产是企业资产的重要组成部分，公司内严格按《企业会

计制度》的有关规定对流动资产进行管理。

(一)流动资产的性质和范围：流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周

期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收账款、预付账款、其它应收款

及存货等。

(二)各项流动资产的内部管理制度 1、严格执行国家现金管理制度和银行结算办法，

按国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定范围使用现金。

2、应收账款、预付账款、待摊费用、其它应收款的等的管理。

①对应收账款、其它应收款要及时登记所发生的每笔往来款项，准确反映其形成、回

收及增减变化情况，每月终了进行核对，在确保相符的基础上，明确责任，积极清理“三

角债”，及时回收货款。使货款尽快转化为货币资金，参与企业周转，缓解资金紧张的矛盾。严格控制预付货款，一般情况下，必须货到付款，不准预付。要切实做到根据生产需要，资金情况确定采购批量。对其它应收款要及时清收，尤其个人借款要严格控制，限期

交回，对限期交不回者，扣发每月的工资等个人收入抵顶借款。

①待摊费用是公司已经支付但应由本期和以后各期分别负担的分摊在1年以内(含一年)的各项费用。按批准的范围，将有关已经支付而由本期或以后各项摊销的费用列入待

摊费用处理，应按受益期在一年内分期平均摊销，计入成本费用，如果某项待摊费用已经

不能使企业受益，应当将其摊余价值一次全部转入当期成本费用。

②坏账损失根据《企业会计制度》的规定执行，在期末分析各项应收款项的可回收性，并预计可能产生的坏账损失。对预计可能发生的坏账损失,计提准备金，除有确凿证据表

明该项应收款项不能够收回和收回的可能性不大外(如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无发偿付债务以及三年

以上的应收账款)，不得全额计提坏账准备。

(三)存货的管理制度：

1、存货是指在生产经营过程中持有以备出售、或者仍然处在生产过程，或者在生产

或提供劳务过程中将消耗的材料和物料等。包括：各类材料、商品、包装物、低植易耗品、在产品、半成品、产成品、及发出商品等。

2、存货的计价原则：采用实际成本法。

①购入存货的实际成本：包括买价(不包括应负担的增值税)、运输费、装卸费、运输

保险费等费用及途中合理损耗，入库前的加工、整理及挑选费用等。

②自制存货的实际成本：包括自制过程中实际发生的直接材料费、直接人工费、其他

直接费用和应分摊的间接制造费用，间接制造费用应以合理的标准分配给有关的成本对象。

③委托外单位加工存货的实际成本包括：实际耗用的材料或半成品以及、加工费和往

返运杂费及应计入成本的税金。

(完整版)小企业财务会计制度及核算办法

小企业财务会计制度及核算办法 一、财务会计制度 １、经理的职责 （1）认真贯彻执行《会计法》、《小企业会计准则》及其他有关财经法规。 （2）领导企业财务工作，设置会计机构，对财务人员进行配置、考核。 （3）实行“一支笔”审批制度，负责对企业一切财务收支进行审批。对各项经济业务进行审查，对内部经济指标进行考核。 （4）保证会计资料合法、真实、准确、完整,保障会计人员依法行使职权。 ２、会计岗位责任制 （1）努力学习党的方针、政策和财务会计业务知识，熟练掌握业务技术，当好领导参谋。 （2）及时准确编报财务计划、用款计划，按时报送各种会计报表，做到账表一致、账实相符、日清月结。 （3）认真贯彻执行《会计法》、财税法规、会计制度，记账、算账、报账必须做到手续完备、内容充实、数字准确、账目清楚。 （4）严格执行财务制度，各项费用按规定支出范围和标准列支，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成各项财会工作任务。 （5）对成本、费用项目进行严格审查，杜绝不合理的开支，各项资金使用需领导批准后才能支付、报账。不准公款私借，及时清理往来

款项，不得开空头支票，妥善保管好会计凭证、账薄、报表等会计资料。 ３、出纳员岗位责任制 （1）努力学习财务制度，熟练掌握出纳工作基本技能，不断提高业务素质。 （2）严格执行财会制度，各项费用支出按规定报销，确保原始凭证真实、准确、完整，手续齐全，账目清楚。 （3）银行存款余额账实一致，现金账面余额与库存现金相符，每月底结账时作出货币资金余额调节表。 （4）严格遵守现金结算制度，不得借用、挪用公款，公司人员借款要经财务领导批准，对借款人员及时督促结账。 （5）支票必须凭领导审批的申请单方能开具；按规定签发“空白支票”，对逾期未用的支票要及时收回注销。 （6）出纳收付必须经会计审核无误，未经会计审核的凭证应拒绝支付。若因出纳人员违反规定给公司造成损失由当事人承担责任。（7）现金收付要当面点清，金额较大时,一定要有人复核。 （8）严格遵守现金管理制度,现金要尽量做到日清月结,月结盘库后作现金盘库表。 （9）现金日记账所纪录的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增加或删减；日记账必须连续登记，不得跳行或隔页，不得损坏账簿；文字和数字必须准确无误、整洁清晰，如有改动，必须严格按会计制度执行。

纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法

纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法 致：国家税务总局厦门市税务局 纳税人名称： 识别号： 本企业采用的财务、会计制度为：企业会计制度。 一:财务制度: 1、财务管理原则: ①合法原则,即财务管理工作遵守国家有关的法规,依照法规要求开展财务活动、处理与各方面的财务关系,以维护和保持正常的社会经济秩序.②平衡原则,即力求资金存量与流量的综合协调平衡.资金的存量平衡,指资金的合理配置,也就是通过资金活动的组织和调节使各项物资资源间形成适当的构成比例,以保证各种形态资金的适度占用和资金活动的继起性,保证生产经营活动的顺畅进行;资金的流量平衡,指通过资金的合理使用和积极筹措,达到收支总量和收支时点的平衡,以保证资金周转不致中断.③利润风险均衡原则,即在追求利润的同时充分考虑风险,全面分析财务活动的收益性和完全性,在利润与风险的矛盾均衡中求得最大收益 2、财务管理任务: 财务管理的基本任务,就在于保证企业经营目标的实现，在社会主义市场经济条件下，企业作为自主经营、自负盈亏的经济实体,其生存与发展,取决于企业取得经济效益的状况.因此提高经济效益,是企业经营的主要目标之一.企业的经济效益,在财务上就体现为是否获得利润,经济效益的一般含义,是要以较少的投入(或较少的支(或耗费),才可能形成利润.因此企业财务管理的基本任务就是：依法合理筹集企业经营所需资金，促使企业有效利用各项资产，努力提高企业经济效益。

3、财务管理办法： 为了有效地组织、指挥、监督和控制财务活动，并处理好因财务活动而发生的各种经济关系，当本企业发展到比较成熟时，将会聘请更高水平的专业会计人员进行科学的财务管理，比如运用一系列科学的财务管理办法（如：财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析等方法）组建成一个完整的财务管理办法体系。 二：财务处理办法（财务活动的具体处理方法）： 1、资金的取得：本企业的资金来源主要是投资者投入所得和企业经营收入所得。 2、资金的使用：本企业所得的资金将用于经营范围内的业务的拓展、员工工资福利的发放等。 3、资金的分配：本企业的盈余将用于扩大企业规模、发放股东分红、发放员工福利等。 三：会计制度： 本企业采用的会计制度为：企业会计制度。 会计核算与会计监督的基本原理：做好内部监督和接受外部监督。会计核算将遵守以下原则：1、客观性原则2、实质重于形式原则3、可比性原则4、相关性原则5、一致性原则6、及时性原则7、清晰性原则8、配比原则9、权责发生制。根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。 下列经济业务事项，将办理会计手续，进行会计核算：1、款项和有价证券的收付；2、财务的收发、增减和使用；3、债权债务的发生和结算；4、资本、基本

公司财务会计制度

财务制度 总则 第一条：为了加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用, 特制定本规程。 第二条：公司财务部门的职能是: 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度; 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务预算和计划，加强经营核算管理, 反映、监督、分析财务预算计划的执行情况，检查监督财务纪律; 积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益； 对公司内部领导和社会中介机构（财政、税务、银行、工商等）部门了解，检查 财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况; （八）完成公司交给的其他工作； 第三条：公司财务部由财务总监、会计和出纳三人组成。 第四条：公司各部门和职员办理财务有关事项，必须严格遵守本规定。 、财务工作岗位职责 第五条：财务总监负责本公司的下列工作: （一）编制和执行公司财务预算、财务收支计划、拟订资金筹措和使用方案，开辟 财源，有效地使用资金； （二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门 降低消耗、节约费用、提高经济效益; （三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析; （四）制定合理的会计人员的工作岗位设置、岗位职责和工作标准; （五）合理使用公司的有效资产，保障公司财产的安全，保障会计核算资料的真实、 完整; （四） 厉行节约，合理使用资金; （五） 合理分配公司收入，及时完成税收及各种管理费用; （六） 充分协调公司内外部的关系; （七）

六）承办总经理交办的其他工作。 七）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施； 第六条：会计的主要工作职责是： 严格按照国家会计制度的规定进行记帐、复帐，报帐做到手续完备，数字准 确，帐目清楚，按期结帐； 按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情 况，挖 掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务总监提出合理化建议，当 好公司的参谋； 监督产品销售价格的执行； 严格审核报销的原始凭证，控制不合理的费用支出； 妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他资料； 按期完成记帐、登帐过程，及时核对总帐与明细帐，做到帐帐相符、帐实相 符； 第七条：出纳的主要工作职责是： 认真执行现金管理制度； 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不 得以白条抵押现金； 建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证； 严格支票管理制度，编制支票使用手续，一切付款须经总经理签字后方可 生效； 积极配合银行做好对帐及公司内部员工报帐工作，配合其他会计做好各种 帐务处理； 认真登记现金、银行存款日记帐，现金做到日清月结，银行存款余额每月 同银行对帐单核对，编制好银行存款余额调节表； 按期编制工资表及支付员工的工资 完成总经理或财务总监交付的其他工作； 、财务工作管理 第八条：会计核算年度自公历 1月1日起至 12月 31日止。 四） 五） 七） 完成总经理或财务总监交付的其他工作。 四） 五）

小企业财务会计制度范本

*******有限公司 财务会计制度 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 第一章资金审批制度 1.总则 ⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； ⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记； ⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准； ⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准； ⑸往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；

小微企业会计核算办法

财务会计核算办法 总则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及《小企业会计准则》，结合公司具体情况，制定本会计核算办法。 一、财务机构与会计人员 企业设财务部，主要职责：管理好财务会计工作。主要人员如下：（一）出纳 主要负责现金、银行日记账的登记工作。具体可细分为：将每日所发生票据进行整理、汇总，并登记相关账簿；营业款的保管。 不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。 （二）会计 每月依据出纳日累计票据，整理并做出一整套完整的帐套，报表；负责纳税的申报及税款的缴纳。 依据本月及以前月份收入、支出发生情况，做出下月预算。以达到节约成本，实现收益最大化的目的。 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。 （三）工资 为了确保工资的准确及时发放，现将规定如下： 1.考勤制度

因各种原因没有按时到工，需说明情况，报经负责人审批。每 月5日前送交财务。（法定节假日顺延） 2.绩效工资 所有员工的绩效工资，均按照相关程序报经负责人审核批准，一并于每月5日前送交财务。（法定节假日顺延） 3、每月工资于下月10号之前已账户或现金的形式发放，工资根据物价水平浮动； 二、会计核算原则及科目 企业严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 （一）记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。 （二）一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 （三）固定资产的管理 1.企业以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： （1）电子设备（如微机、复印机、传真机、考勤机等）； （2）各种加工设备； 2.各类固定资产折旧年限为：

公司财务会计制度及核算办法42331

公司财务会计制度及核算办法 总则 （一）为规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应市场经济发展需要，依照《企业会计制度》的《会计法》特制定本办法。 （二）本办法是处理财务事项的规范和准则，适应公司所有单位和部门。 （三）公司总经理授权会计负责人，具体负责本企业的财务管理工作，严格执行《会计法》，遵守国家法律、法规及财经纪律；根据公司实际，按照精简、效能原则确定内部财务管理机构设置及财会人员的配备；依照《会计法》、《企业会计制度》及国家的其它有关政策规定下达、落实收入、成本费用、利润考核指标，按规定签批报销有关费用开支；接受财政、审计、税务机关的监督等。 认真宣传贯彻国家有关财务政策；审核重要财务开支事项；研究解决执行中的问题，负责组织内部财务核算，并向有关部门报送财务报表等。 （四）公司财务管理体制，按照统一领导，统一管理的原则。 （五）建立健全内部财产物资管理制度，财产物资计量验收制度，完善内部经济责任制，增收节支，降低消耗，增加盈利。 （六）财务管理的基本任务和方法应从属公司生产经营的目标任务，利用价值形式组织财务活动，强化财务管理，搞好经济核算，围绕生产经营的中心任务开展财务工作，为完成和超额完成各项目标任务作出不懈的努力。 要做好各项财务收支的计划、控制、分析和考核等工作。财务收支要注重日常控制与管理、分析和考核要做到资料齐全，数字准确清晰，分析要有理有据，运用事前计划预测，事中核算控制，事后分析考核的方法，搞好全面财务管理，依法合理筹集和使用资金，并有效的使用各项财产，发挥优势，努力提高经济效益。 （七）加强财务管理基础工作，在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移及各项资产的毁损等，都应符合统一规范的各种原始记录的格式、内容及填制方法、签署、填制、汇集的要求，及时做好原始记录，确保各项原始记录的真实、完整、准确、清晰、及时健全财务核算资料。 各项财产物资的供应计划、定货与采购标准、入库验收保管、出库标准，应根据公司内计量验收标准执行。规定各项计量控制手段的配置、管理、教正、维修以及物资的购进、领用转移、产品的入库、销售等各个环节，应符合计量的验收管理等工作要求，做到计量工具齐全，手续齐全，计量准确。 做好财产物资的清查工作，定期或不定期地进行财产清查、财产物资如有盘盈、盘亏和毁损；在查明原因，分清责任，按规定程序报经有关部门批准后，应进行相应的账务处理，做到账、卡、物三相符。 加强内部的财务收支预算管理，按预算办理财务事务。 三、流动资产的管理

财务会计制度或纳税人财务会计核算办法

财务会计制度或纳税人财务会计核算办法 内部编号：（YUUT-TBBY-MMUT-URRUY-UOOY-DBUYI-0128）

财务会计制度或纳税人财务会计核算办法一:财务制度: 1、财务管理原则: ①合法原则,即财务管理工作遵守国家有关的法规,依照法规要求开展财务活动、 处理与各方面的财务关系,以维护和保持正常的社会经济秩序.②平衡原则,即力求资金存量与流量的综合协调平衡.资金的存量平衡,指资金的合理配置,也就是通过资金活动的组织和调节使各项物资资源间形成适当的构成比例,以保证各种形态资金的适度占用和资金活动的继起性,保证生产经营活动的顺畅进行;资金的流量平衡,指通过资金的合理使用和积极筹措,达到收支总量和收支时点的平衡,以保证资金周转不致中断.③利润风险均衡原则,即在追求利润的同时充分考虑风险,全面分析财务活动的收益性和完全性,在利润与风险的矛盾均衡中求得最大收益 2、财务管理任务: 财务管理的基本任务,就在于保证企业经营目标的实现.在社会主义市场经济 条件下,企业作为自主经营、自负盈亏的经济实体,其生存与发展,取决于企业取得经济效益的状况.因此提高经济效益,是企业经营的主要目标之一.企业的经济效益,在财务上就体现为是否获得利润,经济效益的一般含义,是要以较少的投入(或较少的支(或耗费),才可能形成利润.因此企业财务管理的基本任务就是:依法合理筹集企业经营所需资金,促使企业有效利用各项资产,努力提高企业经济效益 3、财务管理方法:

为了有效地组织、指挥、监督和控制财务活动,并处理好因财务活动而发生的各种经济关系,当本企业发展到比较成熟时,将会聘请更高水平的专业会计人员进 行科学的财务管理,比如运用一系列科学的财务管理方法(如:财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析等方法)组建成一个完整的财务管理方法体系. 二.财务处理办法(财务活动的具体处理方法): 1、资金的取得:本企业的资金来源主要是投资者投入所得和企业经营收入所得. 2、资金的使用:本企业所得资金将用于经营范围内的业务的拓展、员工工资福利 的发放等. 3、资金的分配:本企业的盈余将用于扩大企业规模、发放股东分红、发放员工福 利等. 三.会计制度: 本企业采用的会计制度为:小企业会计制度. 会计核算与会计监督的基本原理:做好内部监督和接受外部监督.会计核算将 遵守以下原则:1、客观性原则2、实质重于形式你3、可比性原则4、相关性原则5、一致性原则6、及时性原则7、清晰性原则8、配比原则9、权责发生制. 根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计帐簿,编制财务会计报告.

财务会计制度财务会计核算办法

财务会计制度财务会计核算办法 一:财务制度: 1、财务管理原则: ①合法原则,即财务管理工作遵守国家有关的法规,依照法规要求开展财务活动、处理与各方面的财务关系,以维护和保持正常的社会经济秩序.②平衡原则,即力求资金存量与流量的综合协调平衡.资金的存量平衡,指资金的合理配置,也就是通过资金活动的组织和调节使各项物资资源间形成适当的构成比例,以保证各种形态资金的适度占用和资金活动的继起性,保证生产经营活动的顺畅进行;资金的流量平衡,指通过资金的合理使用和积极筹措,达到收支总量和收支时点的平衡,以保证资金周转不致中断.③利润风险均衡原则,即在追求利润的同时充分考虑风险,全面分析财务活动的收益性和完全性,在利润与风险的矛盾均衡中求得最大收益 2、财务管理任务: 财务管理的基本任务,就在于保证企业经营目标的实现.在社会主义市场经济条件下,企业作为自主经营、自负盈亏的经济实体,其生存与发展,取决于企业取得经济效益的状况.因此提高经济效益,是企业经营的主要目标之一.企业的经济效益,在财务上就体现为是否获得利润,经济效益的一般含义,是要以较少的投入(或较少的支(或耗费),才可能形成利润.因此企业财务管理的基本任务就是:依法合理筹集企业经营所需资金,促使企业有效利用各项资产,努力提高企业经济效益 3、财务管理方法: 为了有效地组织、指挥、监督和控制财务活动,并处理好因财务活动而发生的各种经济关系,当本企业发展到比较成熟时,将会聘请更高水平的专业会计人员进行科学的财务管理,比如运用一系列科学的财务管理方法(如:财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、

财务分析等方法)组建成一个完整的财务管理方法体系. 二.财务处理办法(财务活动的具体处理方法): 1、资金的取得:本企业的资金来源主要是投资者投入所得和企业经营收入所得. 2、资金的使用:本企业所得资金将用于经营范围内的业务的拓展、员工工资福利的发放等. 3、资金的分配:本企业的盈余将用于扩大企业规模、发放股东分红、发放员工福利等. 三.会计制度: 本企业采用的会计制度为:小企业会计制度. 会计核算与会计监督的基本原理:做好内部监督和接受外部监督.会计核算将遵守以下原则:1、客观性原则2、实质重于形式你3、可比性原则4、相关性原则5、一致性原则6、及时性原则7、清晰性原则8、配比原则9、权责发生制. 根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计帐簿,编制财务会计报告. 下列经济业务事项,将办理会计手续,进行会计核算:1、款项和有价证券的收付;2、财物的收发、增减和使用;3、债权债务的发生和结算;4、资本、基金的增减;5、收入、支出、费用、成本的计算;6、财务成果的计算和处理;7、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项. 会计核算以人民币为记帐本位币. 会计凭证和会计报表的管理遵循《会计档案管理办法》的规定设置和妥善保管.会计科目的设置:设置一级科目、二级科目和三级科目.按时报送会计报表. 四:会计处理方法:

小企业财务会计制度及核算办法_纳税人财务会计核算办法三篇

小企业财务会计制度及核算办法_纳税人财 务会计核算办法三篇 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关

的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 1.总则 ⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见; ⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记; ⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准; ⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准; ⑸往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准; ⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准; ⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。 2.施工工程用款审批制度

纳税人财务会计制度或财务会计核算办法

纳税人财务会计制度或财务会计核算办法 一:财务制度: 1、财务管理原则: ①合法原则,即财务管理工作遵守国家有关的法规,依照法规要求开展财务活动、处理与各方面的财务关系,以维护和保持正常的社会经济秩序. ②平衡原则,即力求资金存量与流量的综合协调平衡.资金的存量平衡,指资金的合理配置,也就是通过资金活动的组织和调节使各项物资资源间形成适当的构成比例,以保证各种形态资金的适度占用和资金活动的继起性,保证生产经营活动的顺畅进行;资金的流量平衡,指通过资金的合理使用和积极筹措,达到收支总量和收支时点的平衡,以保证资金周转不致中断. ③利润风险均衡原则,即在追求利润的同时充分考虑风险,全面分析财务活动的收益性和完全性,在利润与风险的矛盾均衡中求得最大收益 2、财务管理任务: 财务管理的基本任务,就在于保证企业经营目标的实现.在社会主义市场经济条件下,企业作为自主经营、自负盈亏的经济实体,其生存与发展,取决于企业取得经济效益的状况.因此提高经济效益,是企业经营的主要目标之一.企业的经济效益,在财务上就体现为是否获得利润,经济效益的一般含义,是要以较少的投入(或较少的支(或耗费),才可能形成利润.因此企业财务管理的基本任务就是:依法合理筹集企业经营所需资金,促使企业有效利用各项资产,努力提高企业经济效益 3、财务管理方法: 为了有效地组织、指挥、监督和控制财务活动,并处理好因财务活动而发生的各种经济关系,当本企业发展到比较成熟时,将会聘请更高水平的专业会计人员进行科学的财务管理,比如运用一系列科学的财务管理方法(如:财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析等方法)组建成一个完整的财务管理方法体系. 二.财务处理办法(财务活动的具体处理方法): 1、资金的取得:本企业的资金来源主要是投资者投入所得和企业经营收入所得. 2、资金的使用:本企业所得资金将用于经营范围内的业务的拓展、员工工资福利

财务会计处理办法

财务会计处理办法 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本处理办法。 第二条本公司主要从事**业务，为营业税税纳税人，公司按小企业会计制度进行核算，设会计、出纳各一名。帐簿设置总帐、明细帐，凭证采用复式记帐法，会计报表为资产负债表、损益表、现金流量表等，记帐本位币为人民币，抵值易耗品按一次摊销法核算，固定资产按使用年限法折旧。 第三条本公司会计年度自1月1日起至12月31日止。 第四条公司财务会计人员的职责是： 1. 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 2. 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 3. 积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 4. 厉行节约，合理使用资金。

5. 合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 6. 积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 7. 完成公司交给的其他工作。 第五条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。并应定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报公司经理，并报送有关部门。会计报表由会计定期编制并上报，会计报表须由经理签名或盖章。 第六条财务人员按符合国家法律法规的要求管理公司的支票和现金。 第七条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。会计凭证应按月、按编号顺序装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张

财务会计制度及核算软件备案报告书

财务会计制度及核算软件备案报告书

使用说明 一、本表依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条设置。 二、适用范围：从事生产、经营的纳税人自领取税务登记证件之日起15日内将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案时使用。采用电子计算机记账的，应当在使用前将其记账软件的名称和版本号及有关资料报送税务机关备案。已报送的财务、会计制度或者财务、会计处理办法以及会计核算软件发生变化时，应及时报告。 三、填表说明： （一）低值易耗品摊销方法：包括一次摊销法、分期摊销法、五五摊销法； （二）折旧方法：包括直线折旧法（平均年限法、工作量法）、加速折旧法（双倍余额递减法、年数总和法、盘算法、重置法、偿债基金法和年金法等）；采用加速折旧法的，在备注栏注明批准的机关和附列资料； （三）成本核算方法：纳税人根据财务会计制度规定采用的具体的存货计价方法或产成品、半成品成本核算方法； （四）会计核算软件：采用电子计算机记账的，填写记账软件的名称和版本号，并在备注栏注明批准使用的机关和附列资料； （五）会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表及

各种附表，在“名称”栏按会计报表种类依次填写； 四、本表为A4型竖式，一式二份，税务机关和纳税人各一份。 注释： 一、文书设立的法律依据。 《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条：从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。 纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。 本条共有两款。第1款主要是指对从事生产、经营的纳税人财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件实行备案管理的规定。第2款是对纳税人、扣缴义务人的核算要求。按照第1款的规定，设置《财务会计制度及核算软件备案报告书》。 二、文书的概念、功能和用法 《财务会计制度及核算软件备案报告书》本文书是从事生产、经营的纳税人将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件向税务机关报送备案时使用的文书。属于表格式文书，在性质上属于报告类文书。 三、制作和使用中应注意的问题 1．备案制度。 从事生产、经营的纳税人，按有关规定将其财务会计制度或

最新纳税人财务会计核算办法

小企业财务会计制度及核算办法_纳税人财务会计核算办法 时间：2020-03-17 12:50:16来源：小小文档网本文已影响人小企业财务会计制度及核算办法总则 (一)为规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应市场经济发展需要，依照《企业会计制度》的《会计法》特制定本办法。 (二)本办法是处理财务事项的规范和准则，适应公司所有单位和部门。 (三)公司总经理授权会计负责人，具体负责本企业的财务管理工作，严格执行《会计法》，遵守国家法律、法规及财经纪律; 根据公司实际，按照精简、效能原则确定内部财务管理机构设置及财会人员的配备; 依照《会计法》、《企业会计制度》及国家的其它有关政策规定下达、落实收入、成本费用、利润考核指标，按规定签批报销有关费用开支; 接受财政、审计、税务机关的监督等。 认真宣传贯彻国家有关财务政策; 审核重要财务开支事项; 研究解决执行中的问题，负责组织内部财务核算，并向有关部门报送财务报表等。 (四)公司财务管理体制，按照统一领导，统一管理的原则。 (五)建立健全内部财产物资管理制度，财产物资计量验收制度，完善内部经济责任制，增收节支，降低消耗，增加盈利。 (六)财务管理的基本任务和方法应从属公司生产经营的目标任务，利用价值形式组织财务活动，强化财务管理，搞好经济核算，围绕生产经营的中心任务开展财务工作，为完成和超额完成各项目标任务作出不懈的努力。 要做好各项财务收支的计划、控制、分析和考核等工作。财务收支要注重日常控制与管理、分析和考核要做到资料齐全，数字准确清晰，分析要有理有据，运用事前计划预测，事中核算控制，事后分析考核的方法，搞好全面财务管理，依法合理筹集和使用资金，并有效的使用各项财产，发挥优势，努力提高经济效益。 (七)加强财务管理基础工作，在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移及各项资产的毁损等，都应符合统一规范

财务会计核算管理制度

财务会计核算管理制度 为保证公司财务会计核算的及时、完整、准确，依照《会计法》和公司《会计政策》的有关规定，特制定本制度。 一、公司在每月5日前编制上月财务报告，月度财务报告包括：资产负债表、损益表、应上交及弥补款项表、各种内部财务分析表。在每一会计年度七月一日前编制公司的中期财务报告，在每一会计年度结束后五十日内编制公司年度财务报告，中期财务报告和年度财务报告需经董事会指定的会计师事务所进行审计。 二、公司年度财务报告以及进行中期利润分配的中期财务报告，包括下列内容： 1、资产负债表 2、损益表 3、利润分配表 4、现金流量表 5、会计报表附注 公司不进行中期利润分配的，中期财务报告包括除利润分配表以外的会计报表及附注。 三、公司除法定的会计账册外，不得另立会计帐册。公司不得以

任何个人名义开立帐户存储。 四、公司交纳所得税后的利润，按下列顺序分配： 1、弥补上一年度的亏损 2、提取法定公积金百分之十 3、提取法定公益金百分之五至百分之十 4、提取任意公积金 5、支付股东股利 公司法定公积金累计额达到公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。提取法定公积金、公益金后，是否提取任意公积金由股东大会决定。公司不得在弥补公司亏损和提取法定公积金、公益金之前向股东分配利润。 五、股东大会决议将公积金转为股本时，按股东原有股份比例派送新股。但法定公积金转为股本时，所留存的该项公积金不得少于注册资本的百分之二十五。 六、公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股东大会召开后两个月完成股利(或股份)的派发事项。 七、本制度经公司董事会通过后执行，由财务部负责解释。

对会计核算方法的理解

我对会计核算方法的理解 会计核算方法是指会计对企事业、机关单位已经发生的经活动经行连续、系统和全面地反映和监督所采用的方法。会计核算的主要方法有:一、设置账户，二、复式记账，三、填制和审核凭证，四、登记账簿，五、成本计算，六、财产清查，七、编制会计报报告。 1.设置账户 所谓账户，是对会计要素的增减变动及其结果进行分类记录、反映的工具。设置账户是对会计核算的具体内容进行分类核算和监督的一种专门方法。由于会计对象的具体内容是复杂多样的，要对其进行系统地核算和经常性监督，就必须对经济业务进行科学的分类，以便分门别类地、连续地记录，据以取得多种不同性质、符合经营管理所需要的信息和指标。另外，设置账户还可以满足投资者、债券人及有关方面对企业经营业绩和财务状况的了解和监督的需求。这对企业管理层管理企业内部也提供了直观的数据。 设置账户还需要遵循以下原则：1、必须结合会计要素的特点，全面反映会计要素的内容。2、纪要符合对外报告的要求，又要满足内部经营的需要。3、既要适应经济业务发展需要，又要保持相对稳定。4、统一性与灵活性相结合。5、简明适用，称谓规范。

账户的设置，包括国标列表和企业内部列表都是变化的，随时代发展，业务发展而与时俱进的，但不能随便更改，因为这对企业和国家的长期统计规划设置了障碍。账户之间需要有联系，但必须界限分明，明细账也要简洁，但必须准确地表达出业务的内容。 2.复试记账 在单式记账的账户中，虽然简单易操作，但是各个账户之间没有联系，没有办法全面地反映发生了什么业务，也不能正确核算成本和盈亏，更不便于检查账户的正确性。 而复式记账是指对任何一项项经济业务，都必须以相等的金额，同时在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记，借以反映会计对象具体内容增减变化的一种记账方法。其主要特征是：需要设置完整的账户体系；要对所有财产和全部权益做全面、系统的反映；在两个或者两个以上的账户中经行等额双重记录，以便反映其来龙去脉；可以对一定时期所发生的全部经济业务的会计记录经行综合试算，以检查账户记录是否正确。这个记账方式使得业务发生和对应的涉及的部门之间的关系一目了然。 复式记账需要遵循以下原则：1、以会计等式作为记账基础。 2、对每项经济业务，必须在两个或者两个以上相互联系的账户中经行等额记录。 3、必须按照经济业务对会计等式的影响类型进行

财务会计制度或纳税人财务会计核算办法

财务会计制度或纳税人财务会计核算办法 一:财务制度: 1、财务管理原则: ①合法原则,即财务管理工作遵守国家有关的法规,依照法规要求开展财务活动、处理与各方面的财务关系,以维护和保持正常的社会经济秩序.②平衡原则,即力求资金存量与流量的综合协调平衡.资金的存量平衡,指资金的合理配置,也就是通过资金活动的组织和调节使各项物资资源间形成适当的构成比例,以保证各种形态资金的适度占用和资金活动的继起性,保证生产经营活动的顺畅进行;资金的流量平衡,指通过资金的合理使用和积极筹措,达到收支总量和收支时点的平衡,以保证资金周转不致中断.③利润风险均衡原则,即在追求利润的同时充分考虑风险,全面分析财务活动的收益性和完全性,在利润与风险的矛盾均衡中求得最大收益 2、财务管理任务: 财务管理的基本任务,就在于保证企业经营目标的实现.在社会主义市场经济条件下,企业作为自主经营、自负盈亏的经济实体,其生存与发展,取决于企业取得经济效益的状况.因此提高经济效益,是企业经营的主要目标之一.企业的经济效益,在财务上就体现为是否获得利润,经济效益的一般含义,是要以较少的投入(或较少的支(或耗费),才可能形成利润.因此企业财务管理的基本任务就是:依法合理筹集企业经营所需资金,促使企业有效利用各项资产,努力提高企业经济效益 3、财务管理方法: 为了有效地组织、指挥、监督和控制财务活动,并处理好因财务活动而发生的各种经济关系,当本企业发展到比较成熟时,将会聘请更高水平的专业会计人员进行科学的财务管理,比如运用一系列科学的财务管理方法(如:财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析等方法)组建成一个完整的财务管理方法体系. 二.财务处理办法(财务活动的具体处理方法): 1、资金的取得:本企业的资金来源主要是投资者投入所得和企业经营收入所得. 2、资金的使用:本企业所得资金将用于经营范围内的业务的拓展、员工工资福利的发放等. 3、资金的分配:本企业的盈余将用于扩大企业规模、发放股东分红、发放员工福利等.

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fs财务会计制度及财务会计处理办法说明gj 财务制度及财务处理办法 历城区国税局: 我单位已于2006年 2月15日，在你局办理税务登记，法定代表人:王希顺，财务负责人:贾芳(经营)地址:济南市历城区山大路85号10号楼3-201室。主营:计算机软硬件的开发;批发、零售;计算机及辅助设备、配件、耗材、复印件、办公自动化及配件、办公用品及耗材、工艺品、文体用品、纸张及制品、包装材料、印刷机械、制冷设备、电动工具、机械设备、仪器仪表、非专控通讯器材、音响器材 ;属商业企业。以《企业会计制度》《财务通则》作为我公司财务管理和会计核算的依据。现就具体情况说明如下: 一、记帐方式: 我公司聘请了具有会计资格证书的贾芳同志担任公司主管会计，我单位采取手工方式、填制记帐凭证、帐薄，编制会计报表。 二、主要会计科目设置: 现金、银行存款、预付账款、其他应收款、待摊费用、低值易耗品、固定资产、累计折旧、应付账款、应交税金、其他应付款、应付工资、应付福利费、其他应交款、实收资本、未分配利润、营业收入、营业成本、经营费用、管理费用、营业外收入、营业外支出、所得税、本年利润等科目。 三、主要会计帐薄设置: 现金日记账、银行日记账、总账、各类明细账。 四、收入分配管理以及资产处置: 公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金，并提取利润的百分之五至百分之十列入公司法定公益金。公司法定公积金累计额为公

司注册资本的百分之五十以上的，可不再提取。公司在从税后利润中提取法定公积金后，经股东会决议，可以提取任意公积金。公司弥补亏损和提取公积金、法定公益金后所余利润，公司按照股东的出资比例分配。 五、会计报表: 《资产负债表》、《损益表》等。 六、会计核算方法: 收入的确认方法为权责发生制，存货的计价方法为先进先出法，低值易耗品的摊销按五五摊销、折旧提取方法为平均年限法,应税所得额计算方法由收入总额减除准予扣除项目金额构成。 七、会计资料档案管理: 公司建立了会计档案管理制度，有专人负责管理及保管会计资料，对会计资料进行分类，并按月装订、在每年年末归档。 济南博英科技有限公司 2006年2月20日

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财务会计是以货币为主要量度，对企业已发生的交易或事项，运用专门的方法进行确认、计量，并以财务会计报告为主要形式，定期向各经济利益相关者提供会计信息的企业外部会计。下面是为大家带来的，希望能帮助到大家! 小企业财务会计制度及核算办法_纳税人财务会计核算办法1 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有 负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。 负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 总则 ⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见; ⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记; ⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准; ⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因

一般纳税人财务管理制度

湖南交安市政建设有限公司 财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处