税收基础知识试题与答案

税收基础知识试题与答案

税收基础知识考试题库(包括答案)

1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分

立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管

税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×)

2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√）

3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措

施。（√）

4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费

5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收

税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人

采取的措施错误的是（BCD）

A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理

B、书

面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款

C、立即停止支付应付纳税人的有关款项

D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、

营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税

7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的

有（AB）

A、境外所得已纳税款的扣除规定

B、借款利息费用在税前

的列支标准

C、高新技术企业的税收优惠

D、工资费用在税前的列

支

8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事

临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者

根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，

并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元

9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，

税务机关无权停止减免。

（×）

10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其

应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰

D、10‰

11、增值税的基本税率是17%。（√）

12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资

源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质

B、管理和使用权限

C、

税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不

同

13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义

上的税收制度。（×）

14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国D、日本

15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包

括（C）经济责任B、行政责任C、民事责任D、刑事责

任

16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是

真正意义上的对“增值额”征税。（√）

17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税

制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征

管效率

18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税

19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所

得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般

财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的

抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)

A、扣除法

B、全额抵免

C、普通抵免

D、免税法

20、下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）

税的是（D）

3

A、有出口经营权的生产企业

B、无出口经营权的生产企

业C、有出口经营权的外贸企业D、无出口经营权的外贸

企业

21、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的人民币折

合率可以选择（AB）国家外汇牌价。

A、当月1日

B、结算当天的

C、上次申报

纳税时的D、事先确定并经税务机关核准的

22、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（A）

A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门

B、电信

部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C、装潢公司为客户包工包料装修房屋

D、饭店提供

餐饮服务并销售酒水

23、公平是效率的必要条件。（√）

24、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地

区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可减征或

免征所得税（C）A、1年B、2年C、3年D、5年

25、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、

自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴

纳税款，但是最长不得超过三个月。

（√）

26、我国的税收实体法主要包括（AB）A、税收法律B、税收行政法规C、税收基本法D、国际条约

27、对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处

分的有（ABCD）

A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的

B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低

估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法

权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的

C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊

派税款的

D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停

征或者减税、免税、退税、补税决定，尚不构成犯罪的。

28、严密的税法体系，应包括的内容是（ABCD）A、税收

法律B、税收行政法规C、地方性法规D、国际条约

29、税收的弹性原则强调赋税的征收量没有伸缩性，不依

条件的变化而变化（×）

30、一般而言，税收法律关系的客体就是（A）A、税收利益B、税收支出C、税收收入D、纳税人

31、我国现行出口退税制度的主要缺陷表现在（ABD）

A、退税率不合理

B、存在补贴政策

C、不存在补贴

政策D、政策不公平

32、生产性外商投资企业经营期在10年以上的，从开始获

利的年度起，（D）。

A、第一年免征企业所得税，第2年和第三年减半征收企业

所得税B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得

税

C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税

D、第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收

企业所得税

33、国际税收同税收的根本差别在于(B)A 、财权利益分

配关系B、其他的分配关系C、社会关系D、人际关系

34、按税收与价格的关系分，税收可分为(CD) 直接

税B、间接税C、价内税D、价外税

35、依企业所得税法规定，纳税人2000年的亏损，需在下

一年度税前弥补的，需报同级税务机关审核确认，否则，不得税前扣

除。（√）

36、依现行企业所得税法规定，纳税人采用备抵法核算坏帐

损失的，若企业当年实际提取的坏帐准备金小于或等于税法

规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除，其差额部分，

在以后年度可以税前扣除。（×）

37、国际反避税的方法：一是加强国际税务合作，二是制定反避税法律。（√）

38、税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。（√）

39、内资企业单位进行清算时，应当在（C），向当地主管

税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得

缴纳企业所得税。A、清算前30日内B、清算后30日

内C、办理工商注销登记之前D、办理注销税务登记之前

40、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输

费用的扣除率为（C）。A、13%B、10%C、7%D、6%

41、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由各省级人民

政府规定。（×）

42、外商投资企业和外国企业在中国境内设立从事生产、经营的机构、场所取得的所得，企业所得税按应纳税所得额适

用30％的比例税率；地方所得税，按应纳税所得额适用3％

的比例税率。（√）

43、下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有（ACD）

A、非公益、非救济性捐赠

B、开发无形资产未

形成资产的部分

C、各种非广告性质的赞助支出

D、税收滞纳金、罚款、罚

金

44、一般来说，税收情报交换的范围包括(ABCD)

A、纳税人在居住国或所得来源地的收入情况

B、关联企

业之间的作价

C、与税收协定涉及税种有关的国内法律情报

D、防范税收欺诈、偷逃税的情报

45、依企业所得税的有关规定，企业坏帐准备的提取比例，

一律不得超过的年末应收帐款余额的（B）

A、3‰

B、5‰

C、3%

D、5%

46、提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低

税收成本和（A）

A、优化税收成本结构

B、降低税率

C、提高税

率D、完善税收政策

47、纳税人按规定支付的与生产经营有关的业务招待费由

纳税人提供确实记录和单据，经核准后予以扣除。（√）48、价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格

中的税。（×）

49、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者

财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳

税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超

过（B）1个月B、3个月C、半年D、一年

50、依“外资企业所得税法”规定，下列项目中允许税前扣

除的有（ABC）

A、交际应酬费

B、汇兑损失

C、支付给总

机构的管理费D、资本利息

51、根据延期纳税制度，下列处理正确的是（ABD）

A、延期期限最长不得超过三个月

B、同一笔税款不

得滚动延期

C、延期纳税必须由县以上税务局批准

D、批准延期内免

于加收滞纳金

52、企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，可以逐年延续

弥补，但延续弥补期最长不得超过3年。（×）

53、增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税

人。（×）

54、A企业是宁波市的一大型超市，2004年3月因有特殊困

难，不能按期缴纳税款，则经过宁波市国家税务局批准，可

以延期缴纳税款。（√）

55、扣缴义务人未按照规定设臵、保管代扣代缴、代收代缴

税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴记账凭证及有关资

料，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，处二千元以

上五千元以下的罚款。（√）

56、各国采取的避免双重征税的方法中，抵免法对纳税人最

有利。（×）

57、根据刑法规定，单位犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，其虚开的税款数额巨大或者有

其他特别严重情节的，对单位应判处罚金，并对其直接负责

的主管人员和其他直接责任人员，处以（C）

A、3年以下有期徒刑或者拘役

B、3年以上10年以下有期

徒刑C、10年以上有期徒刑或无期徒刑D、无期徒刑或

死刑

58、依现行企业所得税法规定，经营租入固定资产可提取折

旧。（×）

59、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。（√）

60、依现行企业所得税法规定，纳税人赞助给关联的科研机

构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺的赞助费可

税前扣除。（×）

61、下列选项属于增值税专用发票出现漏洞的原因的是

（ABCD）

A、一般纳税人认定标准执行不严

B、税务机关执法不

力C、部门间协调能力差D、纳税人纳税意识薄弱

62、联营企业的亏损由联营企业就地按规定弥补。（√）

63、下列业务属于增值税应税劳务的有（AC）A、修理手

表B、装修房屋C、修汽车D、金融业务

64、在实行法制的国家中，避税必须有法可依。（×）

65、下列国家中，选择双重管辖权的有(ABC) A、英国B、加拿大

C、中国

D、新加坡

66、纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息，在

企业所得税前可以扣除的方法（C）

A、按50%扣除

B、按30%扣除

C、按实际发生

额扣除D、不能扣除

67、亚当〃斯密的税收省费原则的含义是（D）

A、收税要公平合理C、税收制度要简易可行

B、

税收要有可估性D、税收管理的经济效果要好

68、零税率就是免税（×）

69、中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要

合乎道义。（√）

70、根据《税收征管法》的规定，税务机关有权（ACD）

A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其

他财产

C、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税

人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、

凭证和有关资料D、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者

代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情

况

71 、凡代垫运费，一律并入货物收入中征收增值税（×）

72 、增值税=产出×税率－投入×税率，称为扣税法。（√）

73 、下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（AB）个

人所得税B、企业所得税C、增值税D、消费税

74、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、

会计处理办法和会计核算软件，应当报送（D）

A、财政机关批准

B、财政机关备案

C、税务机关批

准D、税务机关备案

75、消费税采用的税率形式有（AB）A、比例税

率B、定额税率C、累进税率D、平均税率

76、外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（BCD）

A、向关联企业支付的管理费

B、支付的工资、福利费

C、超标准计提的折旧额

D、违法经营被没收财务损失

77、下列关于比例税率的说法正确的是（ABCD）。

A、比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比

例征税B、采用比例税率税额占课税对象的比例总是相同

的

C、比例税率是最常见的税率之一，应用广泛

D、比例税

率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴

纳

78、优化纳税服务是税务机关法定的行政职责。（√）

79、依现行企业所得税政策规定，纳税人仅就其境内所得申报纳税。（×）

80、下列有关国际避税主要方式的描述正确的是(AC)

12

A、人的非流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家

或移居出境，而是呆在本国不动

B、人的流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或

移居出境，而是呆在本国不动

C、从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动并不能避

免纳税

D、从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动能避免纳

税

81、下列不属于商品劳务课税的是（A）A、农业税B、消费税C、营业税D、关税

82、小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（AC）

A、进项税额不能抵扣

B、进项税额可以抵扣

C、

按征收率计税D、按基本税率计税

83 、税收优惠按照（B）可以分为区域性和产业性两种。A、优惠方式B、优惠范围C、优惠目的D、优惠期限

84 、人们通常把纳税费用称为“税收隐蔽费用”。（√）

85、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑

事责任的不移交，情节严重的，依法追究民事责任。（×）

86、下列关于最低折旧年限的规定错误的是（ABC）

A、房屋、建筑物为10年

B、火车、轮胎为20年

C、电子设备为10年

D、工具、家具为5年

87、税务管理包括税务开业登记、变更登记、注销登记等。（×）

88、国际税收不涉及国家之间的财权利益分配。（×）

89、技术进步对经济增长具有重要影响，提高技术进步的途径有（ABCD）

A、发明

B、创新

C、引进先进技术

D、增加人力

资本投资

90、行政立法机制是规范执法的前提，它的内容包括（ABCD）

A、严格遵守立法权限

B、遵守立法程序

C、提高立

法质量、保持立法的系统性D、提高税法的透明度

91、计算企业所得税时，下列支出准予从收入总额中扣除的有（D）

A、企业对外投资支出

B、销售货物给购货方

的回扣

C、购买无形资产发生的贷款利息支出

D、逾期归还贷款

支付银行的罚息

92、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体。

(√)

93、税收制度的核心要素是（B）A、征税对象B、税率C、税基

D、税源

94、国际税收活动必须以国际税收协定为前提。（×）

95、目前大多数国家实行的是分级所得税。（√）

14

96、税基是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。

（×）

97、下列经营活动中，应征收增值税的有（ABC）

A、货物生产企业的混合销售行为

B、货物零售企业的混

合销售行为

C、货物批发企业的混合销售行为

D、营业税纳税人的混

合销售行为

98、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，

自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C）内或者在向

工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税

务机关申报办理变更或者注销税务登记A、10日B、20日C、

30日D、60日

99、税收征管的精细化管理已成为不可逆转的国际趋势。（×）

100、下列各项中不属于社会公共需要的有(AB)。A、住房需要B、衣着C、国防D、国民经济稳定

101、单位聘用的员工为本单位提供修理修配劳务不征增值税。（√）

102、现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过3

万元不到10万元(含10万元)的企业，暂时适用的优惠税率

是（D）。

A、15％

B、18％

C、24％

D、27％

15

103、对潜在的投资者而言，特殊的税率降低比一般性特殊

的税收优惠或投资津贴更重要。（×）

104、增值税应纳税额=销项税额—进项税额。（√）105、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，

调离税收工作岗位，并依法给予（B）。

A、行政处理

B、行政处分

C、行政处罚

D、经济制裁

106、在依法治国的大形势下，推动税收事业发展的机遇和

出路也在依法治税。（√）

107、下列税种属于流转税类的是（ABC）。A、增值税B、消费税C、营业税D、城市维护建设税

108、我国现行分税制存在的缺陷和不足有(ABC)

A、税权划分表象化

B、税种划分杂乱化

C、收入划分单

项化D、中央财力过度集中

109、下列关于税收保全措施表述正确的是（AC）

A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税

款的存款

B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的生活必需

品

C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D、口头通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款

的存款

110、税收的效率与公平的关系是（ABC）。

A、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体，效

率是公平的前提，如果税收活动阻碍了经济发展，影响了GDP

的增长，尽管是公平的，也是无意义的B、公平是效率的

必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税

收也不会提高效率

C、二者无关系

111、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不

缴纳消费税。（√）

112、加拿大的地方税制体系是以分权与集权结合为特征的。

（×）

113、税收具有调节经济运行，保持经济效率和稳定增长的

能力。（√）

114、提高税务行政效率，就是要控制行政成本。（√）

115、目前我国的税务登记使用的是全国性登记号码。（√）

116、下列选项属于生产型增值税特点的是（CD）。

A、允许扣除固定资产所含的税款

B、允许扣除外购固定资

产所含的税款

C、不利于鼓励投资

D、是一种过渡型的增值税

117、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，

或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机

关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者

少缴应纳税款的，是骗税。（×）

118、根据刑法的有关规定，非法购买增值税专用发票或者

购买伪造的增值税专用发票的，处5年以下有期徒刑、拘役、并处或单处（C）罚金。A、2万元以上B、50万元以下C、2万元以上10万元以下D、5万元以上50万元以下

119、某零售商店为小规模纳税人，本月共销售商品一批，

销售收入为65520元，则销售额为（B）元

A、56000

B、63000

C、61811.32

120、纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和（AB）的规定设臵账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

A、财政部

B、国家税务总局

C、省财政厅

D、省级国税

局或地税局

121、狭义上的纳税主体就是通常所谓的（D），这是最主要

和最普遍的纳税主体。

A、税务机关

B、扣缴义务人

C、企业单位

D、纳税人

122、税率是税收制度的核心要素。（√）

123、税收现象在我国已有几百年的历史。（×）

124、外国企业即外资企业。（×）

125、我国税种按(A) 分类是基本的分类方法。

18

A、征税对象的性质

B、管理和使用权限

C、税收和

价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同

126、道德是人类文明发展的必然产物，是社会健康发展的

根本保障。（×）

127、按征税对象的性质分，我国的税种大致有以下几种

类型(ABCD)A、所得税B、流转税C、资源税D、财产

税

128、下列适用4%征收率的是（D）。A、纳税人销售

自己使用的游艇、摩托车和汽车

B、外国企业临时来华展销的展品销售

C、一般纳税人销

售自来水D、寄售商店销售寄售物品

129、原则上应采取的固定资产提取折旧的方法是（AB）A、

平均年限法B、工作量法C、直线法D、加速折旧法

130、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将

2002年确定为税务系统的“科技加管理年”。（√）

131、公共需要同私人需要相比，不具有整体集合性。（×）132、税收管辖权通常包括居民管辖权和地域（来源地）管

辖权两种基本形式。（√）

133、下列关于消费税的说法正确的是（ ABD）A、计税比较

简单B、可实行从价计征C、不可实行从价计征D、可实行从量计征

税收基础知识考试题库及答案(含各题型)

税收基础知识考试题库及答案（含各题型） 1.税务机关有权进行税务检查的内容包括（ABCD）。 A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料 B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料 C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户 2.专制课税时期是西方国家税收发展的（C） A、第一个阶段 B、第二个阶段 C、第三个阶段 D、第四个阶段 3.发展中国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。（×） 4.税收是国家取得财政收入的辅助形式。（×） 5.国家本质上是以（B）依据的政府代表国家为全体社会成员提供公共产品。 A、经济职能

B、公共职能 C、社会职能 D、政治职能 6.事业单位因属非盈利企业，故其所得可不依法缴纳企业所得税。（×） 7.税收情报交换的范围，一般都要在税收协定中列出具体项目。（×） 8.税收不具有的性质有（ABC） A、自愿性 B、个别有偿性 C、不规范性 D、强制性 9.按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 10.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。（√） 11.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，扣缴义务人有权对其进行行政处罚（×） 12.凡征消费税的货物，必须再征增值税（√） 13.工商税收一般由各政府机关征收管理（×）

税收基础知识试题附答案6

税收基础知识试题附答案6 第一篇：税收基础知识试题附答案6 税收基础知识试题附答案6 更多试题可以查询全民竞赛网 1.当一国经济出现通货紧缩时，可以通过（）促进社会总供给的增加来促进经济的有效增长。A.提高税率B.降低税率C.保持税率不变 D.不确定标准答案：B 2.税收的（）可以从征税费用和纳税费用两个方面来考察。A.行政效率 B.经济效率 C.征收效率 D.管理效率标准答案：A 3.从政府角度看，税收是一种（），是政府提供公共产品以满足公共需要的经济来源。A.收入 B.成本补偿 C.支出 D.费用 标准答案：B 4.按照国际惯例，对纳税人适用的财务会计处理办法同国家税法不一致时，税务机关对纳税人利润进行必要调整的法律依据是（）A.税法 B.会计原理 C.财务准则 D.财务通则标准答案：A 5.下列不属于营业税征税范围的行为是（）A.财务咨询公司提供咨询业务 B.歌厅销售饮料、糖果 C.电视台播发广告 D.食品商店销售食品（增值税）标准答案：D 6.从事生产、经营的纳税人应自（）之日起日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.批准成立B.正式开业C.领取营业执照 D.设立账簿标准答案：C 7.在自给自足的自然条件下，税收的作用主要是（）A.满足政府的财政需要 B.调节经济 C.收入分配 D.资源配置标准答案：A 8.税收的横向公平要求（）A.主要体现机会均等B.主要体现负担能力均等 C.主要体现税负均等 D.主要体现收入水平均等标准答案：A 9.税制要素中，区分税种的根本标志是（）A.征税对象B.税率C.税基 D.税源

标准答案：A 10.从各国的税收制度的实践来看，都离不开遵循税收的三大原则，其中不包括（） A.收入原则 B.财政原则 C.公平原则 D.效率原则标准答案：A 11.下列不属于偷税行为的是（）A.进行虚假纳税申报B.以隐瞒手段多列支出 C.在账簿上少计收入 D.以暴力威胁方式拒不缴纳税款（属于抗税）标准答案：D 12.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是（）A.偷税 B.漏税 C.抗税 D.避税 标准答案：C 13.税收的基本职能是（）A.财政职能 B.调节经济 C.收入分配 D.资源配置标准答案：A 14.（）是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率。A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.优惠税率标准答案：B 15.纳税人应当按照（）的规定使用税务登记证件。A.财政部 B.国家税务总局 C.省级人民政府 D.省国税或省地税标准答案：B 16.税务争议是指税务机关与（）之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。A.税务管理相对人 B.纳税人 C.企业单位 D.个人标准答案：A 17.（）是经济学中的概念，即税收的实际负担者。A.纳税人B.负税人 C.扣缴义务人 D.纳税义务人标准答案：B 18.国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力，因此，更具法律意义的征税主体是（）A.税务机关B.国家 C.行政机关 D.纳税人标准答案：A 19.公众的（）主要通过政府的公共事物来满足。A.私人需要B.公共需要 C.社会需要 D.生活需要标准答案：B 20.中国历史上的治税原则中的（），强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。A.有度原则 B.弹性原则 C.统一原则 D.有常原则

税收基础知识复习题及答案

税收基础知识复习题 一、单项选择题 1．国家取得财政收入的主要形式是（C）。 A、发行国债 B、发行货币 C、税收 D、罚款 2．按征税对象分类，营业税属于（A）。 A、流转税 B、所得税 C、财产税 D、行为税 3、行政立法机制是规范执法的（A） A、前提 B、基础 C、关键 D、保障 4、我国营业税采用（D）税率 A定额税率 B、累进税累超额累进税率 D、比例税率 5、为销售产品而专设的销售机构人员的工资，在发生时应计入 (B ) A．营业外支出 B．营业费用 C．其他业务支出 D．管理费用 6、资源税税目、税额幅度的调整，由（D）确定。 A、省级人民政府 B、财政部国家税务总局 C、省级地方税务局 D、国务院 7、现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过3万元不到10万元（含10万元）的企业，暂时适用的优惠税率是（D）。 A、15% B、18% C、24% D、27% 8、对非居民纳税人，下列说法正确的是（A）。 A、只对其来源于我国境内的所得征税。 B、只对其来源于我国境外的所得征税 C、对其来源于我国境内、境外的所得都要征税收 D、对其来源于我国境内、境外的所得都不征税 9、纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠缴税款的（D）罚款。 A、1倍 B、50% C、5倍 D、50%以上5倍以下 10、按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，企业所得税属于（A）。 A、工商税收 B、关税 C、农牧业税收 D、中央和地方共享税 11、在完全自竞争市场中，生产者按照（A）调整其产量，直到边际成本与价格

相等，生产者可以获取最大利润。 A、市场价格 B、生产者想要生产的数量 C、消费者想要消费的数量 D、政府控制的价格 12、房产税纳税人包括（C）。 A、所有拥有城镇房屋的单位和个人 B、农村房屋所有者 C、在征税范围内拥有房屋产权的国有企业 D、外国企业 13、企业在计算企业所得税应纳税所得额，按税前允许扣除的工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费的比例是（B） A、2%，10%，1.5% B、2%，14%，1.5% C、2%、10%，2.5% D、5%，10%，3% 14、某公司企业所得税税率为33%，本年度从联营企业分回税后利润40万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%，则从联营企业分回税后利润应补企业所得税（A）万元。 A、8.47 B、13.2 C、７.2 Ｄ、６.8 15、在计算企业应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（A）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、资源税 16、外商投资企业的外国投资者直接再投资举办产品出口企业，经营期不足5年撤出该项投资的，应当缴回已退税款的（D）。 A、40% B、60% C、50% D、100% 17、对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（A）。 A、3年 B、5年 C、2年 D、7年 18、本国居民汇总境内、境外所得，按照本国税法规定计算出的应纳所得税或一般财产税，可以全额扣除在境外所缴纳的税款，此方法为（B） A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法 19、会计核算上，企业将融资租入的设备计入固定资产，体现了（C）原则。 A．一致性 B．谨慎性 C．实质重于形式 D．重要性 20、不影响企业损益的税种是（B） A．所得税 B．增值税 C．资源税 D．土地使用税

2023年税收基础知识考试题库及答案(含A

2023年税收基础知识考试题库及答案 （含A.B卷） A卷： 1.下列关于一般纳税人的登记管理,表述不正确的是()。 A、年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额 B、年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额 C、纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额不计入应税行为年应税销售额 D、年应税销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人 参考答案：D 解析：年应税销售额超过规定标准的其他个人不得办理一般纳税人登记。 2.下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是()。 A、应税车辆的捐赠者 B、应税车辆的出口者 C、应税车辆的销售者 D、应税车辆的获奖自用者 参考答案：D 解析：车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有

轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人。购置,是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。 3.关于车辆购置税的申报与缴纳,下列说法不正确的是()。 A、纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前,缴纳车辆购置税 B、车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日 C、车辆购置税实行一次性征收 D、纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳车辆购置税参考答案：D 解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。 4.根据印花税政策规定,下列不属于免征印花税凭证的是: A、财产所有人将财产卖给学校所立的书据 B、国家指定的收购部门与农民个人书立的农副产品收购合同 C、国际金融组织向我国政府提供优惠贷款所书立的合同 D、个人承租、出租住房签订的租赁合同 参考答案：A 解析：选项B,属于国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同,免征印花税;选项C,属于外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同,免征印花税;选项D,属于个人出租、承租住房签订的租赁合同,廉租住房、经

税收基础知识试题及答案

税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB）

A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

税收会计基础知识测试题库及答案

税收会计基础知识测试题库及答案 1、根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局(分局)局长批准. 税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中,不属于税收保全 措施的是( )□ A、责令纳税人暂时停业,直至缴足税款 B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 C、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物 D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应按税款的存款 答案：A 2、某生产企业，2018年全年销售额1900万元，成本600万元，税金及附 加460万元，各种费用400万元，已知上述成本费用中包括新产品开发60万元、广告费支出200万元。该企业2018年应纳企业所得税（）万元。 A、 24 B、 32 C、 46. 8 D、 98. 75 答案：D 3、下列各项支出，可以据实在企业所得税前扣除的是（）。 A、烟草企业的广告费和业务宣传费 B、企业购置安全保护用品支出 C、企业以现金方式支付给中介机构的手续费 D、企业直接向贫困山区的捐赠支出 答案：B 4、某批发企业转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入800万元，办公楼原价400万元，已提折旧260万元。经房地产评估机构评估，该办公楼 重置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费7. 88 万元（不含增值税）。该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。 A、57. 64 B、 136. 45 C、 140 D、 160 答案：A 5、下列关于会计科目和账户的说法中,不正确的是( )。 A、按提供信息的详细程度及其统驭关系,可以分为总分类科目和明细分类 科目

B、按其反映的经济内容,可分为资产类科目、负债类科目、共同类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目 C、会计科目能够反映交易或事项的发生所引起的会计要素各项目的增减变动情况和结果 D、账户是具有一定的格式和结构、核算会计要素增减变动情况及其结果的载体 答案：C 6、( )是指税务局在《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》等决定性文书送达后,变更查补税款、罚款的业务处理过程。 A、查补税款和罚款变更 B、行政诉讼应诉及处理 C、行政复议答复及处理 D、涉嫌犯罪案件移送 答案：A 7、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款.对扣缴义务人(). A、以偷税论罪 B、处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款 C、处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款 D、处应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下的罚款 答案：B 8、某县城一家电生产企业为一般纳税人，2018年8月份因进口半成品缴纳增值税60万元，销售产品实际缴纳增值税税额180万元，本月又出租当年7月份取得的厂房，收到不含税租金30万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（）万元。 A、 18. 3 B、 24. 15 C、 21.96 D、 16. 8 答案：A 9、对于同一个税务违法行为,不得给予( )罚款的税务行政处罚。 A、 1次 B、 1次以上 C、 2次 D、 2次以上

关于税收的基础知识题含答案

《关于税收的基础知识题含答案.doc》 税收基础知识题库第一章税收就在我们身边一、判断题（共80题）1、西方国... 将本文的Word文档下载，方便收藏和打印 推荐度： 点击下载文档 https://m./shiti/2058632.html 下载说明： 1. 下载的文档为doc格式，下载后可用word文档或者wps打开进行编辑； 2. 若打开文档排版布局出现错乱，请安装最新版本的word/wps 软件； 3. 下载时请不要更换浏览器或者清理浏览器缓存，否则会导致无法下载成功； 4. 网页上所展示的文章内容和下载后的文档内容是保持一致的，下载前请确认当前文章内容是您所想要下载的内容。 付费下载 付费后无需验证码即可下载 限时特价：6.97元/篇原价20元 免费下载仅需3秒 1、微信搜索关注公众号:copy839点击复制 2、进入公众号免费获取验证码 3、将验证码输入下方框内，确认即可复制 联系客服 微信支付中，请勿关闭窗口 微信支付中，请勿关闭窗口 × 温馨提示 支付成功，请下载文档

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税收会计基础知识测试题(含参考答案)

税收会计基础知识测试题（含参考答案） 一、单选题（共50题，每题1分，共50分） 1、下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（）。 A、主管税务机关根据法律、行政法规原则结合纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力 B、实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 C、扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式 D、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不必办理纳税申报 正确答案：B 2、税务机关采取税收保全措施,需经（）批准。 A、县以上税务局（分局）局长 B、国家税务总局局长 C、税务所所长 D、省级、自治区、直辖市税务局局长 正确答案：A 3、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）。 A、《发票换票证》 B、《调取账簿资料清单》 C、《调取账簿资料通知书》 D、《提取证据专用收据》 正确答案：A 4、某养殖场，2019年2月养鸡存栏量为6000羽，污染当量值为30羽，假设当地水污染物适用税额为每污染当量3.2元.当月应纳环境保护税（）元。 A、0 B、640 C、19200 D、576000 正确答案：B 5、符合规定的行政复议申请，自（）即为受理。受理行政复议申请,应当书面告知申请人。

A、行政复议提出5日内 B、行政复议提出之日 C、复议机关收到5日内 D、复议机关收到之日 正确答案：D 6、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价I13万元（含税）。当期可抵扣进项税额7.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。 A、2.23 B、0.93 C、2.39 D、0.92 正确答案：B 7、下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是（） A、某中国公民被处以500元罚款 B、某合伙企业被处以1500元罚款 C、某非营利组织被处以15000元罚款 D、某公司被处以5000元罚款 正确答案：C 8、下列未发生涉税违法违规失信行为的新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业,纳税信用级别为（）o A、A级 B、C级 C、B级 D、M级 正确答案：D 9、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）。 A、规范性 B、强制性 C、独立性 D、同一性 正确答案：C

税收基本知识练习题及答案

第一章税收基础知识练习题 一、单选题 1．税收的主体是（）。 A．国家B．纳税人C．企业D．行政机关 2．国家征税凭借的是（）。 A．财产权力B．政治权力C．行政权力D．所有权 3．国家征税的目的是为了满足（）。 A．企业需要B．社会公共需要C．私人需要D．国家需要 4.税收的无偿性是由（）的性质决定的。 A．社会公共费用补偿B.满足社会公共需要 C. 共享性和外部性 D.税收特性5、国家财政收入的主要形式是（）。 A国债B国有企业上交利润C税收D罚没收入 6、税收产生于（）。 A原始社会B奴隶社会C封建社会D资本主义社会 7. 税收“三性”的核心是（）。 A强制性B无偿性C固定性D税率 8. 税收目的是（） A．为社会提供公共品 B.组织收入 C.满足社会公共需要 D.履行国家职能9. 税收产生的社会条件是（） A．私有制 B.公有制 C. 国家的产生和存在 D.税收特征 10.税收产生的经济条件是（）

A．私有制 B.公有制 C. 国家的产生和存在 D.税收特征 11.（）标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。 A贡B初税亩C一条鞭法D赋 12.所得税是由（）首创 A中国B美国C英国D法国 13.税收的( )经济职能是我国宏观经济调控的重要手段 A经济职能B财政职能C监督职能 D 分配职能 14.税目体现征税的（） A深度B目的C范围D广度 15.（）的基本特点是税率与征税对象的价值脱离联系，不受征税对象价值量变化的影响。 A累进税率B比例税率C全额累进税率D定额税率 16.边际税率是指（） A全部税额与征税对象总量之比 B纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例 C平均税率 D所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例 17.（）直接缩小计税依据方式实现的减税免税 A减半征收B税基式减免C税率式减免D税额式减免 18.（）指全部税额与征税对象总量之比 A名义税率B名义税率C比例税率D平均税率 19.（）是指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额

税收会计基础知识练习题库含参考答案

税收会计基础知识练习题库含参考答案 一、单选题（共40题，每题1分，共40分） 1、下列关于纳税人的说法中正确的是( )0 A、纳税人是实际负担税款的单位和个人 B、自然人可分为居民个人和非居民个人 C、扣缴义务人是纳税人的一种形式 D、纳税人的基本形式仅指是自然人 正确答案：B 2、下列案件中,属于税务行政处罚听证的范围是( )o A、对法人作出没收非法所得处罚的案件 B、对法人作岀1万元以上罚款的案件 C、对法人作出停止出口退税权处罚的案件 D、对公民作出1000元以上罚款的案件 正确答案：B 3、根据《行政许可法》《行政处罚法》及《行政强制法》规定,下列关于行政法规设定权限的说法中正确的是( )。 A、尚未制定法律,且属于国务院行政管理职权事项的,行政法规可以设定除限制人身自由、冻结存款汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施 B、行政法规可以设定行政强制执行 C、行政法规可以设定所有的行政处罚 D、行政法规可以设定有关公民基本权利事项的行政许可 正确答案：A 4、下列关于行政处罚设定的说法中,不正确的是( )。 A、省级税务局的规范性文件,可以设定税务行政处罚 B、国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的行政处罚 C、税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元 D、国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款 正确答案：A 5、下列关于行政许可实施期限规定的说法中,错误的是( )。 A、准予行政许可的决定,应当自作出决定之日起15日内向申请人送达许可证件 B、作出行政许可决定的类型分两种:一种是当场作出行政许可决定;另一种是行政机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决

税收会计基础知识试题库含参考答案

税收会计基础知识试题库含参考答案 一、单选题（共50题，每题1分，共50分） 1、某烟厂为增值税一般纳税人，2018年1月收购烟叶2000公斤，实际支付的价款总额30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。 A、烟厂应该代扣代缴烟叶税6. 6万元 B、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元 C、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元 D、烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元 正确答案：C 2、2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%.完税后海关放行；当月生产销售高档手表 8000只，单价L 25万元（不含税）2019年6月该手表生产企业国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率为20%） A、3700 B、2793 C、2257 D、4600 正确答案：B 3、位于市区的某自营出口外资生产企业，2017年12月增值税应纳税额为一 280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的是（）。 A、应退该企业增值税税额为400万元 B、该企业免抵税额为280万元 C、该企业应缴纳的城市维护建设税为8. 4万元 D、该企业应缴纳的教育费附加为2. 4万元 正确答案：C 4、下列关于资源税的计税依据，说法不正确的是（ A、向购买方收取的违约金不作为资源税的计税依据 B、纳税人开釆应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税 C、资源税计稅依据包括向购买方收取的优质费 D、实行从量定额征收资源税的应该以销售数量为计税依据

税务基础知识考试及答案

税务基础知识考试及答案 在现代社会，税务基础知识对于每个人来说都是非常重要的。了解 税务相关的知识不仅可以帮助我们合法合规地管理个人财务，还可以 为企业和国家的税收管理做出贡献。为了帮助大家更好地掌握税务基 础知识，下面将为大家提供一份税务基础知识考试及答案。 考试题目一：税务的定义和作用 1. 税务的定义是什么？ 答案：税务是国家政府依法征收财产、所得和商品交易等活动所产 生的一种经济收入的制度。通过税务将国家的财政收入进行合理分配，维持国家运行。 2. 税务的作用是什么？ 答案：税务的作用主要包括以下几个方面： - 维持国家的正常运转：税收是国家的重要财政收入来源，通过合 理征收和分配税款，可以维持国家的运行，提供公共服务。 - 调节经济增长：税收政策可以通过调整税收额度和税率等手段， 对经济进行调控，促进经济增长。 - 实现社会公平：通过税务制度，可以实现收入和财富的再分配， 减少贫富差距，促进社会公平。 - 保护国家利益：税收是国家主权的一项表现，通过征收税款，可 以保护国家的利益，维护国家的安全。

考试题目二：税收分类和征收方式 1. 税收一般分为哪几类？ 答案：税收一般分为以下几类： - 直接税：指由纳税人直接缴纳给国家的税款，如个人所得税和企业所得税。 - 间接税：指由纳税人通过购买商品或享受服务时支付给销售者，由销售者代为缴纳给国家的税款，如增值税和消费税。 - 财产税：指对个人或企业的财产进行征税，如房产税和土地使用税。 - 行为税：指对某些特定行为征收的税款，如烟草税和酒精税。 2. 税收征收方式有哪些？ 答案：税收征收方式主要包括以下几种： - 一次性征收：指税务机关根据预先设定的税种、税率和纳税人的应税额度进行一次性征收的方式。 - 分期征收：指将纳税人的应纳税额分为若干个期限，按期限逐步征收。 - 预缴征收：指纳税人在税款到期前按照规定的比例提前预缴税款的方式。

关于税收的基础知识题含答案

税收的基础知识题含答案 关于税收的基础知识题含答案 税收基础知识题库 第一章税收就在我们身边 一、判断题（共80题） 1、西方国家税收发展的第一个阶段是自由贡纳时期。（） 2、西方国家税收发展的第二个阶段是税收承诺时期。（） 3、西方国家税收发展的第三个阶段是专制课税时期。（） 4、西方国家税收发展的第四个阶段是立宪课税时期。（） 5、税收的弹性原则强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。（） 6、条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。（） 7、条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公平。（） 8、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“队伍建设年”。（） 9、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“依法治税年”。（） 10、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“科技加管理年”。（） 11、历史证明，无税不国，但税重也要亡国。（） 12、要提高纳税人的纳税意识，首先必须进行有力的税收宣传。（） 13、要提高纳税人的纳税意识，还必须有效保护纳税人税收权益。（） 14、要提高纳税人的纳税意识，加大对偷税的处罚力度是当务之急。（） 15、最早研究税收合理问题的是亚当?斯密。（） 16、财政原则并不意味着就是税率越高，税收收入就越大。（） 17、拉弗曲线表明了税率与税收收入、经济增长之间的内在关系。

（） 18、税收的财政原则的基本含义是：一国税收制度的建立和变革，都必须有利于保证国家的财政收入。（） 19、中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要合乎道义。（） 20、中国历史上的治税原则中的有度原则，强调国家征税要适度。（） 21、中国历史上的治税原则中的有常原则，强调国家定税要有常规，税制要相对稳定。（） 22、中国历史上的治税原则中的统一原则，强调全国的税政要统一。（） 23、中国历史上的治税原则中的弹性原则，强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。（） 24、中国历史上的治税原则中的普遍原则，强调征税的面要宽，纳税人要普遍。（） 25、中国历史上的治税原则中的均平原则，强调征税中应做到的均平合理。（） 26、中国历史上的治税原则中的明确原则，即强调让纳税人对征税的有关规定有明确的了解。（） 27、中国历史上的治税原则中的适时原则，强调征税所规定的时间和时限要适当。（） 28、中国历史上的治税原则中的便利原则，强调定税应尽量给征纳双方以便利。（） 29、中国历史上的治税原则中的为公为民的原则，强调国家只能为公为民而征税。（） 30、中国历史上的治税原则中的增源养本原则，强调国家治税中要重视培养税源。 31、中国历史上的治税原则中的税为民所急原则，强调选择人民必需的生活、生产用品征税，以保证税收充沛、可靠。（） 32、亚当?斯密的税收原则：平等、确实、简便、省费。（）

税收会计基础知识题库含答案

税收会计基础知识题库含答案 一、单选题（共50题，每题1分，共50分） 1、根据《税收征收管理法》及其他相关规定.对税务机关的征税行为提起诉讼.必须先经过复议,对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（） A、15日内 B、90日内 C、30日内 D、60日内 正确答案：A 2、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务:将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨,将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3000元/吨），增值税销项税额为（）万元。 A、12870 B、15840 C、16881 D、1530 正确答案：A 3、税务检查应当自实施检查之日起（）日内完成。 A、45 B、60 C、90 D、30 正确答案：B 4、提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明（）.并由提供人签章。 A、核对无误，原件存于我处 B、与原件核对无误 C、与原件核对无误，原件存于我处 D、原件存于我处 正确答案：C 5、某商场为增值税一般纳税人。2019年5月举办促销活动,全部商品8折

销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680 元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元。 A、55114.87 B、52413.79 C、52320.00 D、60732.00 正确答案：C 6、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。 A、水污染物 B、噪声 C、依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理 D、大气污染物 正确答案：C 7、下列各项中，不应当办理税务登记的是（）。 A、某远程教育公司在外地设立的分支机构 B、报纸杂志出版社 C、某市市场监督管理局 D、国有制造企业 正确答案：C 8、某县一加工企业因账簿不全，县主管税务局对其核定征收企业所得税,企业认为核定数额过高,在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是（）。 A、加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼 B、加工企业应在复议决定作出后及时缴纳税款 C、加工企业可以向该县人民政府提起行政复议 D、加工企业和县主管税务局可以在复议决定作出前达成和解 正确答案：D 9、某超市为增值税一般纳税人,2019年12月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元,开具普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元，则该超市2018年12月应纳增值税（）元。 A、0

税收基础知识考试试题库和答案

税收根基知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停顿生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。( √) 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。 ( √) 4、以下选项在计算企业所得税时需进展调整的是〔ABCD〕 A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的选项是(BCD) A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进展处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停顿支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、以下税种中，纳税人与负税人通常不一致的是〔ACD〕 A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在以下政策方面的规定相一致的有(AB) A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省(自治区，直辖市)来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳〔C〕以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000 元B、5000 元C、10000 元D、20000 元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停顿减免。〔×〕 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为(C) A 、1% B 、3% C 、5% D 、10% 11、增值税的基本税率是17%。( √) 12、按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”,正式确立起了我国完全意义上的税收制度。〔×〕 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是 (B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括 (C) 经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。(√) 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于〔A〕A、税制与征管是否公平B、税率的上下C、税负的轻重D、征管效率 18、以下采用定额税率的税种有〔BC〕 A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民〔公民〕在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的局部不予扣除，称为 (C) A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法

税收基础知识习题及答案

第一章税收基础知识 一、单项选择题 1.下列选项中，不属于税收特征的是（）。 A.强制性 B.无偿性 C.稳定性 D.固定性 2.税收法律主义也称法定主义、法定性原则，税收法律主义可以概括成几个具体的原则，下列选项中，不属于税收法律主义具体原则的是（）。 A.课税要素不变原则 B.课税要素法定原则 C.课税要素明确原则 D.依法稽征原则 3.在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的（）。 A.税收法律主义原则 B.税收信赖合作主义 C.税收公平主义 D.实质课税原则 4.税收法律的效力高于税收行政法规，税收行政法规的效力优于税收行政规章。这一规定体现了税法适用原则的（）。 A.法律不溯及既往原则 B.新法优于旧法原则 C.税收公平主义原则 D.法律优位原则 5.下列选项中，不属于税法的效力范围的是（）。 A.税法的空间效力 B.税法的时间效力 C.税法对人的效力 D.税收法律高于税收行政规章的效力 6.下列选项中，不属于税法司法解释的是（）。 A.最高人民法院的审判解释 B.国务院对税收行政法规的解释 C.最高人民检察院的检察解释 D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释 7.下列选项中，不可以作为判案依据的是（）。

A.最高人民法院的审判解释 B.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释 C.最高人民检察院的检察解释 D.财政部作出的行政解释 8.根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是（）。 A.国家是真正的征税主体 B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃 C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体 D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性 9.下列选项中，不会引起税收法律关系消灭的是（）。 A.纳税人履行纳税义务 B.因不可抗力的原因导致纳税人不能按时如期缴纳税款 C.纳税义务因超过期限而消灭 D.某些税法的废止 10.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。 A.纳税人就是负税人 B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人 C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人 D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致 11.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。下列关于税目的表述中，不正确的是（）。 A.税目代表征税的深度 B.税目包括列举税目和概括税目 C.消费税、资源税、营业税都有列举税目的税目税率表 D.实行列举税目的税种，凡列入税目的都征税，未列入的不征税 12.下列关于累进税率的表述中，不正确的是（）。 A.超额累进税率计算比较复杂，但累进程度比较缓和，比较合理 B.目前我国只有土地增值税适用的是超率累进税率 C.当计税基数是绝对数时，超倍累进税率实质上就是超额累进税率 D.目前，累进税率的几种具体的形式在我国都有运用 13.根据我国个人所得税法律制度的规定，对于个人取得的稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，这个税收优惠政策属于（）。 A.税基式减免 B.税额式减免 C.税率式减免 D.免征额减免 14.下列关于税收程序的说法，不正确的是（）。

税收知识竞赛(38题含答案)

税收知识竞赛（38题含答案） “中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”是哪部法律规定的？（） A、宪法 B、税收征管法 C、各部门税法 D、个人所得税法 正确答案：A 2023年是全国第（）个税收宣传月。 A、30 B、31 C、29 D、32 正确答案：A 2023年税收宣传月的主题是（）

A、“办好惠民事，服务现代化” B、税收发展民生 C、减税费优服务助复产促发展 D、为国聚财为民收税 正确答案：A 除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。 A.正确 B.错误 正确答案：A 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。 A、10日 B、20日 C、30日

D、60日 正确答案：C 对纳税人进行税务登记是税收征管的首要程序。 A.正确 B.错误 正确答案：A 对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（）。 A、3年 B、5年 C、2年 D、7年 正确答案：A 个人汇算清缴的办理方式包括（） A、自行办理 B、委托每月给你发工资的单位办理

C、委托专业的涉税服务机构或个人代为办理 D、税务机关不催我就不办 正确答案：ABC 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。 A.正确 B.错误 正确答案：A 个人所得税年度汇算清缴办理时间（） A、每年3月1日--6月30日 B、每年3月1日--5月31日 C、每年2月1日--6月30日 D、每年2月1日--5月31日 正确答案：A 个人所得税中的综合所得征税范围包含以下哪几项（） A、工资薪金所得

税收基础知识试题及答案

税收基础知识试题及答案 税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。税收三性是一个完整的体系，它们相辅相成、缺一不可。以下是由店铺整理关于税收基础知识试题的内容，希望大家喜欢! 税收基础知识试题(一) 一、名词解释(每小题1分，共15分) 1、出口退税： 2、小规模纳税人 3、起征点 二、填空题(每空1分、共15分) 1、税收三要素是指，纳税人和税率。 2、消费税的计税依据采取和从量定额两种方法。 3、服务业的营业税税率为。 4、属于征税目的物的规定，是一个税种区别于另一个税种的主要标志。 5、纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在专用发票上分别注明销售额和。 6、计算应纳税所得税时，准于扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的和损失。 7、资源有广义和狭义之分，我国开征的资源税是对上的资源征收的税种。 8、土地增值税以纳税人转让土地所取得的为计税依据。 9、外商投资企业和外国企业所得税在维护国家权益的基础上，实行手续从简，优惠从宽的原则。 10、一般而言，税收管辖权包括和居民管辖权。 11、个人所得税中工资薪金所得适用税率。 12、新修订的契税征税范围是而订立的契约。 13、乘人汽车、摩托车和各种非机动车辆是按计征车船使用税。 14、如果同一赁证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份

的，应当由各方就所执的一份各自贴花。 15、是以纳税人实交的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与三个税同时交纳的一种税。 三、单项选择题。将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题1分，共10分) 1、我国增值税对购进农产品的扣除税率为( )。 A 7% B 10% C 13% D 17% 2、负有代扣代缴义务的单位、个人是( )。 A实际负税人 B扣缴义务人 C纳税义务人 D税务机关 3、股息、利息、红利所得，以( )为应纳税所得额， A每年收入额 B每次收入额 C每季收入额 D每月收入额 4、企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当向主管税务机关报送所得税申报表( )。 A盈利 B不盈不亏 C亏损 D无论是盈利或亏损 5、委托加工应纳消费税消费品，受托方于( )时代收代缴税款。 A接受委托 B加工完成 C收取加工费用 D委托方提货 6、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已