会计信息系统的内部控制措施与方法（共五则）

会计信息系统的内部控制措施与方法（共五则）

第一篇：会计信息系统的内部控制措施与方法

电算化会计信息系统的内部控制措施与方法

摘要：随着计算机在会计领域的应用与普及，会计信息系统由传统手工会计信息系统发展到电算化会计信息系统。由此，加强会计信息系统的内部控制，不断探索适合电算化环境的内部控制措施与方法成了当前企业要解决的首要问题。

关键词：会计信息系统；控制措施；方法

随着计算机在会计领域的应用与普及，会计信息系统由传统手工会计信息系统发展到电算化会计信息系统，传统的会计核算手段、操作技能、信息传输及应用环境、内部会计监督对象等都发生重大变化，这使在与之相应的会计理论基础上形成的会计核算的内容、方法、程序和对象发生了重大变化，电算化会计信息系统的迅速发展给会计工作带来了全新的变革。因此，加强会计信息系统的内部控制，不断探索适合电算化环境的内部控制措施与方法成了当前企业要解决的首要问题。

一、电算化环境下内部控制系统风险分析

（一）软件开发和设计中存在的风险

现有的通用财务软件中，由于财务信息软件开发人员考虑问题不够全面，在财务软件开发过程中，难以与实际工作中的一些情况相吻合，开发的软件存在微小漏洞，给犯罪分子以可乘之机，正是这一空隙，犯罪分子运用技术化、智能化等高科技手段进行犯罪活动。

（二）人为风险

虽然企业应用现代化管理工具替代了陈旧落后、繁琐的手工核算，减轻了会计人员的重复劳动，但企业管理者在思想观念上没能及时转变，严格而科学管理往往只停留在形式上。犯罪分子利用内部防范制度的薄弱环节，不惜以身试法，利用合法身份，滥用或盗用操作密码进行越权操作，从而达到侵吞企业财产的目的。例如密码过于简单、电算主管授权没有严格按照要求办理、财务系统中的初始数据和记账

凭证的修改没能按规定进行等。

（三）计算机安全风险

在财务信息化高速发展的时代，会计核算，货币资金，信息存储与传递等都采用电子文件形式存于计算机内，通过网络进行传输。由于在电算化系统下会计信息以电磁信号的形式存储在磁性介质中，是肉眼不可见的，很容易被删除或篡改而不会留下痕迹，往往使应用人员和维护人员疏忽潜在危险的存在。另外，不正常的程序结束操作也会造成存储数据的辅助介质（如硬盘）部分或全部遭到破坏。蓄意的计算机病毒侵入并恶意攻击，也会干扰和破坏系统的设置，破坏程度正常执行及数据的完整。

二、电算化会计信息系统的内部控制措施与方法

（一）从控制的形式上看制度控制，即完备有效的内部控制制度是电算化内部控制的基本保证。俗话说：“没有规矩，不成方圆”。每一事物的产生，都有其内在的运行规则，会计电算化代替手工也同样有自己独特运行规则，需要一套完备的制度来约束。组织机构控制。随着会计电算化的快速发展，会计机构也应作相应的调整，如人员岗位责任制：人员岗位包括基本会计岗位和电算化岗位，其中基本会计岗位分为会计主管、出纳、核算、稽核和档案人员等。而电算化会计岗位则是操作员、电算维护员、电算主管。以上两种工作岗位不得兼任，还要明确软件开发人员、维护人员不能兼任操作员。建立各岗位人员的岗位责任制度，分工合理，责任明确。各岗位都得到一定的授权，并用密码控制，防止非法操作，越权操作。这样各岗位人员互相制约和互相牵制，从而防止违法行为的发生和及时发现错误。程序的设计和操作控制。软件的研制、开发一定要规范，开发、研制的软件必须进行全面、深入的调查，科学系统地分析和设计，必须符合财政部发布的《会计核算软件基本功能规范》的要求。开发、研制出的软件在投入运行前必须经上级有关部门的评审、鉴定，软件的有关文档资料必须齐全。会计电算化操作应严格遵循会计业务和处理流程进行，在会计软件中设置防止重复操作、遗漏操作和误操作的控制程序。数据的输入、输出和安全控制。会计电算化系统主要是由数据整理、数

据输入、数据处理、数据通讯、数据保存，数据输出几个部分构成。在这些环节中分析出现风险的可能性，分析系统设计过程中是否在实现各个功能时嵌入相应的内部控制措施，嵌入的内部控制措施是否发挥作用，对于一些潜在的可预见风险是否在系统中采取预防措施，是否对不可预见风险的处理留有系统空间等等。由此保证各个环节的数据准确、有效和全过程会计电算化的安全完整。在会计电算化工作中，电脑原始数据是由人工事先进行审核和确认后输入计算机内的，因而自动处理数据的准确性完全依赖原始数据输入时的准确性。会计资料是单位的绝对机密，一旦泄露将给单位带来不应有的损失，而磁性介质的可复制性又使会计资料极易泄露而不易发现。故会计电算化系统的输出不论是磁性文件还是打印资料，输出后均应立即受到严格管理，以防被人窃取和篡改。存载数据介质本身可能存在安全性能以及蓄意的计算机病毒的侵害是危害数据安全的两大重要隐患。会计处理控制。要健全企业内部定期检查制度，对会计资料定期检查，主要检查全计电算化账务处理正确与否，看是否遵照会计法规行事，审核费用签字是不是符合本单位的内控制度要求，凭证附件是否完整等。审核计算机内部数据与书面资料的一致性，如输出的工资单与职工花名册进行对照检查，防止错发工资等。

（二）从电算化系统的内部控制内容来看加强制度建设，增强制度意识。纯粹的制度建设，如果没有有效的执行，也就等于没有了制度。我们一方面在加强制度建设的同时，应该进一步增强财务人员的制度意识，保证执行力。当然，建立健全的会计电算化制度，是电算化正常运行的首要任务，包括建立会计电算化操作基本要求、会计电算化数据备份及软盘管理制度、网络维护和计算机病毒防治制度、电算化微机档案管理制度等。加强领导、组织和规划，加强财务人员有关制度意识的教育，不仅仅是企业会计信息化发展的要求，更是企业会计电算化安全、有效运行的保证。加强程序操作记录。单位应建立日常操作记录制度，记录操作时间，操作人员姓名，操作内容等。另外，软件的修改是难以避免的，对会计软件进行修改应经过周密计划和严格记录，修改过程的每一个环节都必须设置必要的控制，修改的

原因和性质应有书面形式的报告，经批准后才能实施修改，所有与软件修改有关的记录都应该打印后存档。加强会计人员职能控制。由于会计电算化功能的相对集中，我们必须制定相应的组织和管理控制，明确职责分工，加强组织控制，将系统中不相容的职责进行分离，以相应的管理规章对系统中的各类人员进行严密分工。通过设立一种相互稽核、相互监督和相互制约的机制来保障会计信息的真实和可靠，减少发生错误和舞弊的可能性。职责分工首先是会计电算化使用部门与业务部门的职责相分离（业务部门指产生原始数据的部门或人员），尽可能保持不相容职能（如业务授权、执行、保管和记录）的分离，其次是财务部门电算化岗位内部的职责分离。通过进行内部职责分工，以补救不相容职能集中化的不足。例如在手工会计信息系统中其岗位设置一般为会计主管、出纳、稽核、会计核算各岗等基本会计工作岗位。以电力系统会计电算化内部控制管理为例，在实行电算前，会计部门的职能分工为会计主管、会计信息管理、资产管理、资金管理、预算管理、出纳等。会计信息管理人员负责日常成本核算工作，资产管理人员负责工程及固定资产管理，资金管理人员负责资金的筹集，预算管理人员负责各项资金预算、成本预算以及工程预决算等，会计主管人员负责各项经济业务的合规、合法性审核，出纳人员负责资金的结算，以上各岗位按照会计制度规定实行不相容岗位分离。在实行电算化后，各项职能分工均按照会计制度相关规定进行，有电算主管或系统管理员按照不相容岗位分离的原则对上述电算岗位设置相应的功能权限、账套权限、操作时间权限等。在功能权限设置上负责审核人员，不赋予制证权限，不兼任出纳工作，对业务的真实性、合法性以及完整性负责。制证人员赋予审核权限，出纳人员不赋予除固定资产管理之外的其他工作，电算主管和系统管理员负责日常监督、系统安全运行、数据安全以及协调各工作人员关系等。会计档案人员负责数据光盘、系统光盘及各类纸制资料的保管工作，但系统光盘和数据光盘应分开保管。加强会计人员的电算化培训工作。会计电算化信息系统应在开发阶段就要对使用该系统的有关人员进行培训，提高其对系统的认识和理解，以减少系统运行后出错的可能性。外购的商品化

软件应要求软件开发公司提供足够的培训机会和时间。在系统运行前对有关人员进行的培训，不仅仅是系统的操作培训，还应包括让这些人员了解系统投入运行后新的内部控制制度、会计信息系统运行后的新的凭证流转程序、会计信息的进一步利用和分析的前景等。加强程序操作流程控制。为了保证信息处理质量，减少产生差错和事故的概率，应制定相应的上机守则与操作规程，规范程序操作。上机守则主要是对电脑机房内工作所作的一般性规定。操作规程则是提出了会计业务计算机处理过程的具体操作步骤和具体要求，包括各种操作命令、各种设备的使用说明以及非常情况的处理等。对日记账和已结账业务设置不可修改或逆操作程序，要修改必须通过编制记账凭证冲正或补充登记来更正，以保证会计数据的完整性、真实性。加强安全管理和控制。电算化会计信息系统的安全控制是指如何采取有效的内部控制方法和措施来保证系统和数据的安全，保证系统可靠地运行。系统的安全控制包括系统的接触控制、后备控制和环境安全控制等内容。具体包括：

（1）严格按照会计人员岗位设置相应的操作权限，对不相容岗位进行严格分离。

（2）对电算主管、各操作人员、系统维护人员、程序开发人员等的密码设置做严密规定，禁止设置简易的密码，防止不相关人员盗用。

（3）建立日常数据备份制度，采用两种以上方式定期对数据进行备份，备份方式包括：服务器和工作站双重备份、数据整体备份和分模块备份。

（4）定期对财务信息系统进行维护，采取应有的“病毒”防御措施，定期进行杀“毒”，防止“病毒”入侵。

（5）禁止财务工作站与互联网相连，切断“病毒”入侵系统可能途径，对数据的输入进行严格管理，输入数据时，应经过相关人员的检查无“病毒”后方可输入。

（6）各级操作人员发生变动时，除了按照规定做好会计人员交接工作外，还应对用户登录名称和密码数据文件进行备份，并防止用户名和密码被盗用。档案管理控制。进行微机档案管理控制可以有效保

证数据的可恢复性，在计算机系统受到损坏情况下，可以及时恢复财务数据，保证会计资料不会丢失，同时也保证了会计工作的正常运转。具体控制措施有：

（1）建立计算机档案管理制度，注册名、科目体系、报表数据来源、运算关系、勾稽关系等各种初始化资料应作为档案保存。

（2）每月所有的账簿、科目汇总表、清理账户清单、辅助账页应及时分类归档保存。

（3）所有光盘、软盘备份应贴好明细标签归档，妥善保管，作为档案资料保存。

（4）做好对会计电算化档案的防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放于两个不同的地点。同时，定期对磁性介质保存的会计档案进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。加强内部审计。内部审计是内部控制系统的重要组成部分，也是电算化会计下实施内部会计监督的一种手段。在会计电算化环境下，由于审计对象的表现形式发生了改变，对内部审计提出了更高、更严格的要求。

首先应加大对审计人员的高层次培训，如网络系统、电算化信息系统等方面培训，使审计人员能适应会计信息化审计需要。其次，由于审计人员的能力有限，不可能对诸多领域全方位了解，故应在外聘请专家协助审计。比如参与软件的开发阶段的可能性分析，软件运行环节升级可靠性审计、日常处理是否符合内部控制要求等。最后，我们在制定完备的控制制度的同时，如果没有有限的执行，也是徒劳。从目前的国内形式来看，由于执行力不够，导致内部控制制度失效时有发生，所以在制定制度的同时，应加强执行力建设。

随着电子技术和网络技术的飞速发展，会计电算化的普及程度也越来越高，内部会计控制中的新问题和新课题将不断出现。对会计风险的深入研究，必将使在会计电算化下形成新的会计理论和方法得到进一步完善和发展，也使得电算化会计环境下的内部控制制度不断地调整、改善，真正做到保证会计信息的真实性、完整性和可靠性，为企业做出正确的决策提供有效的信息，给企业创造良好的会计效益。

第二篇：浅析会计信息系统的内部控制

浅析会计信息系统的内部控制

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【摘要】该文在介绍会计信息系统内部控制的目的以及会计信息系统对内部控制的要求的基础上，探讨了如何构建具有良好绩效的会计信息系统内部控制体系。从优化内部控制环境、进行全面的风险评估、建立畅通的信息沟通渠道和加强企业的内部监督等四个方面进行了简要阐述。

【关键词】会计信息系统内部控制构建

会计的发展决定于客观经济环境的变化和信息使用者需求的变化，作为会计信息系统重要组成部分的内部控制系统当然也要迎接并适应经济和技术的变革而不断完善。随着科学技术的发展，电子计算机数据处理技术在会计领域的广泛运用，极大地改变了会计所处的外部环境，使会计人员从繁重的手工核算中解脱出来，提高了会计信息的及时性、准确性、全面性。但同时也给会计工作带来了许多新的问题，对企业的内部控制造成了极大的冲击。传统企业内部控制制度在新的环境下显得落后于形势了，建立一整套适合计算机会计信息系统的内部控制制度就显得尤为重要。在新环境下，如何利用信息技术来构建与完善内部控制系统是本文拟进行探讨的问题。

一、会计信息系统内部控制的目的

内部控制在每个企业管理工作中处于十分重要的地位。如果内部控制良好，就可使生产经营活动有秩序、高效率地进行，实现其既定的经营管理目标；反之，则会使整个企业管理陷于混乱、效率低下和造成不必要的损失，这样的计算机环境就不能被认为是处于安全性和可靠性之中。会计信息系统内部控制的目的具体地说有以下几个方面:

1.保证会计信息的准确、完整和可靠

会计信息是反映企业经济活动状况的经过加工的数据资料，它包括各种会计记录、账册、会计报表等。会计信息必须准确可靠，这不仅为企业外部的有关部门所需要，如上级主管部门、国家税收部门、

企业的投资单位等，而且也是企业内部改善经营管理的需要。建立适当的内部控制制度，可以保证会计信息的准确可靠，进而提高管理决策的正确性。

2.有效地考核、评价各部门的工作业绩

在一个企业内部制定必要的控制制度，明确职责分工，一方面有利于该部门或企业各项方针政策的贯彻执行，另一方面也为考核和评价各部门、甚至每个职工的工作业绩提供了依据。这不仅有利于进一步调动各方面的积极性，做到奖罚电算化会计信息系统内部控制的研究分明，而且也为主管人员及时调整和改进各项工作提供了依据。

3.促进经济效益的提高

根据企业总体目标建立的包括组织结构、方法程序和内部审计在内的内部控制，其最终的目的在于促进企业经营管理活动合理化，改善经营管理，提高经济效益。

4.保证单位内财务活动的合法性

任何一个企业的财务活动都必须遵守国家的相关政策、法规的规定，建立适当的内部控制制度，可以保证企业财务活动的合法性，减少或杜绝企业内部各种有意无意的违法违规操作。

二、会计信息系统对内部控制的要求

反映和控制是会计的两大基本职能。以网络经济为核心的新经济的迅猛发展，对会计信息化的内部控制提出了许多新要求。

1.内部控制设计应具有集成性

会计信息是对企业经济活动的反映，其数据来源于业务部门，大量的数据通过网络从企业各个管理子系统直接采集，与有关外部系统(如银行、税务、经销商等)相联结。绝大部分的业务信息能够实时转化，直接生成会计信息，会计数据处理呈集成化趋势。与之相对应，内部控制也要求采用集成化的思路，例如以前管理软件中的模块都是针对部门级的应用而设计的，系统与系统之间、部门与部门之间信息流通不畅。流程控制型企业管理软件把企业作为一个整体，强调财务系统、购销系统、制造系统、人力资源系统以及决策支持系统的整体应用，这些系统之间采用整合式设计，数据共享，从而实现资金流、物流和

信息流统一。

2.内部控制制度应有柔性

在会计信息系统下，内部控制不应该只是一个固定、一成不变的模式，它应随着企业内外环境的变化而变化，即符合权变原则。在设计内部控制系统时，要考虑：①软件和技术的结合：计算机信息处理的集中性、自动性，使传统职权分割的控制作用近于消失，信息载体的改变及其共享程度的提高，又使手工系统以记账规则为核心的控制体系失效。手工会计要采用结构控制方法，包括设置相互牵制和制约的会计岗位，通过对会计业务的多重反映或者相互稽核关系进行控制。而现代信息技术给企业的内部控制赋予了新的内涵，会计控制也由人工控制变为人和计算机共同控制。②公司环境：特殊的公司环境因素决定了应采用什么样的控制系统，同时也决定了什么才是有效的。这些因素包括公司的地理位置分布、管理层的稳定性、公司规模和结构，以及生产部门与职能部门的关系等。③公司总体管理控制系统的结构和管理哲学：总体的控制系统和管理哲学一般会限制控制系统的选择。

3.内部控制应将安全性放在优先地位

信息系统的网络化面临的最突出问题就是安全问题。首先，互联网所使用的是开放式的TCP/IP协议，它以广播的形式进行传播，易被拦截、窃取、身份假冒。其次，网络经济的最新发展是电子商务，电子商务涉及许多电子单据、电子货币等，也是很容易受到不法攻击的地方。再次，会计信息化必将使财务管理和业务管理实现一体化，企业的经营管理活动几乎完全依赖于网络系统，如果企业对网络的管理和维护水平不高或疏于管理监控，一旦网络系统瘫痪将严重影响企业的整体运作。因此对于企业来说，内部控制极为重要。

4.网络在财务中的进一步应用给内部控制增加了新的内容。

网络技术无疑是目前IT发展的方向，会计信息系统也不可避免受到其深远的影响，特别是IT在财务软件中的应用对会计信息系统的影响将是革命性的。目前财务软件的网络功能主要包括：远程报账、远程报表、远程审计、网上支付、网上催账、网上报税、网上采购、网上销售、网上银行等，实现这些功能就必须有相应的控制，从而形成

会计信息系统内部控制的新内容，如数据通讯控制、网络安全控制等。同时由于网络环境的开放性和动态性，给会计信息系统内部控制带来了许多新问题，如会计信息通过网络通讯传输，有可能被非法拦截、窃取甚至篡改；网络信息有可能遭受病毒入侵或黑客攻击等。这些都加剧了网络会计信息失真的风险，从而加大了内部控制的难度。

三、会计信息系统内部控制的构建

企业经营失败、会计信息失真在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺失或失效。严格的内部控制制度是会计信息系统中信息真实可靠的保证，严格的内部控制制度有助于防止违法行为的发生。强化内部控制管理，提高科学管理水平是建立现代企业制度的内在要求，也是提高企业竞争能力的重要途径。那么，构建具有良好绩效的会计信息系统内部控制体系可以从以下几个方面入手：

1.优化内部控制环境，建立健全内部控制体系

任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境之中。控制环境的好坏直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现，加强和完善企业内部控制，首先应注意企业内部控制环境的建设。计算机等信息技术的引进，使我们要在以往内部控制形式上注入新的特色。企业为了适应控制环境的变化，需要从一个新的角度来看待信息技术，要重视公司进行网络化管理的整体能力，而不是简单的建立诸如储存系统、存货控制系统等几个孤立的信息系统。首先要加强系统的组织控制，合理确定权责关系组织结构与权责分派体系是实施内部控制的载体。其次要调整内部控制方式，重新界定内部控制中的内在关系。最后要关注员工的培养和教育，创造内部控制良好氛围。

2.进行全面的风险评估，利用信息技术进行风险控制

每个企业都面临着来自内部和外部的不同的风险，风险评估就是分析和辨认实现企业所定目标时可能发生的风险并适时加以处理。企业内外环境的日益复杂化，以及企业间竞争的日益激烈，企业经营风险不断提高，如何辨别、分析、防范和控制经营风险，已成为企业内部控制制度的重要内容之一。信息技术手段的不断应用，在给企业带

来风险的同时也带来了控制风险的机会和工具。

3.建立畅通的信息沟通渠道，提离内部控制效果

企业在其经营与控制的过程中，需要按某种形式辨识并取得来自企业内部及外部的信息，并在组织内部进行沟通，以使员工清楚地获取有关其控制责任的信息，履行其责任。与现代信息技术相结合的会计信息系统具有开放化、实时化、电子化的技术特点，在内部控制系统中呈现出新的特点并发挥出新的作用。因此要建立良好的管理信息系统并保障信息传递渠道的畅通。

4.加强企业的内部监督，促进内部控制制度不断完善

随着计算机在会计工作中的普遍应用，管理部门对由计算机产生的各种数据、报表等会计信息的依赖越来越大，这些会计信息的产生只有在严格的控制下，才能保证其可靠性和准确性。同时也只有在严格的控制下，才能预防和减少计算机犯罪的可能性。这就要求内部控制监督机构对每个岗位、每个部门和各项业务实施全面监督反馈，实现与行政管理交叉控制。首先内部控制监督机构必须在形式上和实质上保持独立。其次稽核工作要制定科学、合理、统一的监督审计程序。最后内部控制监督机构人员应由熟悉业务、有责任心、作风正派的人员构成。

人类将跨进信息时代，面临现代信息技术带来前所未有的冲击和压力，内部控制唯有及时有效的引入和利用信息技术，不断地进行改革与创新，逐步丰富和完善起来，才能在未来的会计信息系统中更好的发挥作用。会计信息系统下的内部控制，必将经历一个从形式到内容逐步发展和完善的过程.经过变革和创新的内部控制对市场所起的财务信息传递，帮助信息使用者进行决策和促进社会资源的有效配置的作用，仍将是独特的和不可替代的。

第三篇：会计信息系统内部控制研究

摘要

内部控制关系到企业财产物资的安全完整、会计系统对企业经济活动反映的正确性和可靠性。企业为实现既定的管理目标，必需建立一整套内部控制制度，以保证企业有序、健康地发展。在实施会计电

算化的过程中，重视内部控制就是重视会计信息的质量。本文首先对内部控制进行了详细的论述，让我们在了解内部控制的基础上明确内部控制的重要性。其次本文对手工环境下的内部控制和会计信息系统内部控制进行对比研究，在明确会计信息系统优点的基础上发现会计信息系统内部控制中存在的问题以及对此提出的对策。通过以上分析论述，最终得出会计信息系统内部控制尤为重要的结论。

关键词：内部控制，会计信息质量，会计信息系统

ABSTRACT

Internal control in relation to the safety of the enterprise assets are complete, accounting system of the enterprise economic activity reflects the accuracy and the reliability.Enterprise to realize the established management goal, necessary to build a set of internal control system, in order to ensure that the enterprise orderly and healthy development.In the process of implementation of accounting computerization, paying attention to control is to pay attention to the quality of accounting information.This paper first on internal control discussed in detail, let us in understanding of the internal control based on the importance of clear the internal control.Then this paper manual environment accounting information system and internal control internal control comparative study, in clear accounting information system based on the advantage of accounting information system that the internal control of existing problems and puts forward countermeasures.Through the above analysis, this paper eventually got the accounting information system of internal control is particularly important conclusion.KEY WORDS：internal control, Accounting Information Systems, the quality of accounting information 目录

前言...........................................................................1 第一章内部控制

概述..............................................................2 1.1内部控制的定义及目标.........................................................2 1.1．1 内部控制的定义...........................................................................................................2 1.1.2 内部控制的目标..............................................................................................................2 1.2内部控制的要素及基本结构.....................................................................................................5 1.2.1内部控制的要素 (5)

1.2.2内部控制的基本结构.......................................................................................................6 1.3内部控制的原则. (7)

1.4内部控制的作用 (7)

1.4.1提高会计信息资料的正确性和可靠性....................................................................8 1.4.2保证生产和经管活动顺利进行................................................................................8 1.4.3保护企业财产的安全完整.........................................................................................8 1.4.4保证企业既定方针的贯彻执行................................................................................8 1.4.5为审计工作提供良好的基础.....................................................................................8 第二章传统手工会计内部控制与会计信息系统内部控制比较...........................9

2.1传统核算方法下的内部控制的特点.........................................................................................9 2.2会计信息系统内部控制的特点...............................................................................................10 2.3两种核算方法下内部控制的差异...........................................................................................10 第三章会计信息系统内部控制面临的问题与对策....................................12

3.1 会计信息

系统内部控制的目的..............................................................................................12 3.2会计信息系统内部控制面临的问题.......................................................................................13 3.2.1错误的系统性、反复性发生 (13)

3.2.2数据的安全性受到威胁...............................................................................................13 3.2.3程序不能满足实际需要或被非法篡改.......................................................................13 3.2.4 会计业务缺乏有效控制..............................................................................................14 3.2.5 网络环境下无形资产转移难以控制..........................................................................14 3.3完善会计信息系统内部控制的对策......................................................................................14 3.3.1 完善会计信息系统的操作控制..................................................................................14 3.3.2 设立审核岗位，监督系统的运行..............................................................................15 3.3.3 监控与操作进行分离从而强化系统内部的相互牵制................................................15 3.3.4采用加密的电子签名增强电子原始数据的防伪功能.................................................15 3.3.5 加强系统软件的安全控制和数据资源安全控制........................................................16 第四章结论...................................................................17 致谢..........................................................................18 参考文献.......................................................................19 1 前言

会计信息系统是一个对会计数据进行采集、存储、加工、传输并输出大量会计信息的系统。它是企业管理信息系统中的一个子系统，是组织处理会计业务，为企业提供财务会计信息并管理控制企业经济活动的系统。

会计信息系统是从20世纪80年代初开始在中国运用的。起初会计信息系统软件由企业自制，后来出现了用友、金碟等财务软件公司，财务软件的发展逐渐走向规范与成熟。从20世纪90年代末，传统的

财务软件的缺陷渐渐显现出来，企业不再简单地要求软件系统进行记账与报表输出，还要求软件系统能够提供业务相关的成本、盈利以及绩效等方面的支持信息，这就促使财务软件逐渐向ERP等高度集成化的软件发展，国内各大财务软件厂商也纷纷从单独的财务软件设计转型为ERP厂商。ERP是基于企业价值链的现代管理系统，它集企业的物流、价值流和信息流于一体。会计信息系统是ERP的重要组成部分，是ERP中的重心，是整合企业各个部门各种资源的最佳手段，完全实现了管理会计与财务会计的一体化以及财务业务的一体化。ERP中会计信息系统与传统会计信息系统的差异。设计的着眼点不同传统会计信息系统在设计时，是站在会计部门会计的角度去设计，而不是站在企业的角度，这样设计的会计软件一般总是不能迈出会计部门的范围，所形成的会计信息系统，信息流只能在会计部门内部流动，形成了信息孤岛，而信息孤岛间的信息流动往往不能以原始的形式流动，而需要转换成纸制凭证。

根据信息技术(数据库、网络、通讯、人工智能、多媒体、感测和识别、光电子技术等)对会计信息系统的影响程度、以及本身是否克服了传统复式簿记的弊端将会计信息系统模式划分为四种：手工会计信息系统、电算化会计信息系统、准现代会计信息系统、现代会计信息系统。

随着信息技术(Information Technology)的诞生与飞速发展，我们的社会正在由工业社会步入信息社会，知识经济、信息技术时代已经来临，会计所面临的环境发生了巨大的变化。IT时代不仅为会计信息系统提供了信息技术这一先进的技术手段，而且IT时代会计信息的重要性也空前提高，社会的各个方面，无论是外部信息需求者还是内部信息使用者，都对会计信息的收集、加工、传送和披露内容有着更高的要求。会计信息系统的内部控制尤为重要，基于当前内部控制中存在的问题，本文对会计信息系统内部控制存在的问题及对策进行初步探讨。

第一章内部控制概述

1.1内部控制的定义及目标

1.1．1 内部控制的定义

所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。

内部控制是为实现经营管理目标、组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施。

我国中小企业发展迅速，但内控管理不容乐观。中小企业需要结合自身特点，优化控制环境，明确控制目标，改善控制技术，并不断完善内部控制系统，提高内部控制的效果。

审计准则方面的定义：内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。

内部控制是指一单位内部的管理控制系统,即为保证单位经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施,不仅包括单位最高管理当局用来授权与指挥经济活动的各种方式方法,也包括核算,审核,分析各种信息资料及报告的程序和步骤,还包括对单位经济活动进行综合计划,控制和评价而制定的各项规章制度.内部控制的目标,尽管理论界有多种表述,但最根本的是保护单位财产,检查有关数据的正确性和可靠性,提高经营效率,贯彻既定的管理方针等四个方面． 1.1.2 内部控制的目标1。传统内部控制目标

内部控制目标，是决定内部控制运行方式和方向的关键，也是认识内部控制基本理论的出发点。从内部控制理论的沿革过程来看，内部控制概念大体经过了内部会计控制、内部控制、内部控制结构和内部控制成分等几个主要阶段。纵览这些理论，可将内部控制目标的要义归纳如下：

（1）、经济、高效地实现组织的目标；

（2）、按管理当局一般的或特殊的授权进行业务活动；

（3）、保障资产的安全与信息的完整性；

（4）、防止和发现舞弊与错误；

（5）、保证财务报告的质量并及时提供可靠的财务信息。

尽管传统理论关于内部控制目标的这些认识几乎体现了内部控制的所有动机，但随着组织外部环境的不断变迁和组织管理水平的精益求精，人们对内部控制目标的已有认识显然存在着一定的不足和局限性。主要表现在：

(1)会计中关于资产的概念排斥了一些重要的经济资源，如人力资源及其信息。要达到组织的目标，必然要对这类资源加以保护，并进行合理的开发利用，否则，人的能力和知识也会被破坏或流失到其他组织中去。同时，信息也有可能被偷窃、滥用和收买，因此，只注重信息的完整性而忽视其安全性同样是片面的。

(2)传统理论强调会计信息的准确性和可靠性，但因为会计信息系统也应收集许多非财务信息，所以内部控制需要保证所有与决策相关的数据和信息都是准确和可靠的。

(3)传统理论只强调了经营效率，忽视了作为衡量一个组织业绩的经济性和有效性的重要性。效率是对投入与产出关系的计量（有效的经营在生产过程中以最低的消耗生产产品），经济性衡量投入的成本（经济的经营以低成本生产出质量合格的产品），有效性涉及到与目标相应的实际结果。

(4)传统理论隐含地强调了内部控制的消极作用，即只强调用以阻止和防范不必要行为的特定政策和程序，而忽视了内部控制既“防止”又“激励”的双重功能。“控制”并非简单而机械的“限制”，要确保内部控制的效果，内部控制一定是一个组织激励员工实现组织目标的有效机制。

上述这些认识的偏差和局限性，是导致内部控制在组织中实施效果不佳的重要原因。因此，进一步拓展内部控制的内涵，重新认识和界定内部控制目标就显得尤为重要。

2。内部控制目标的重新界定

从内部控制理论的发展过程来看，现代组织中的内部控制目标已不是传统意义上的查错和纠弊，而是涉及到组织管理的方方面面，呈

现出多元化、纵深化的趋势。

（1）确保组织目标的有效实现。任何组织都有其特定的目标，要有效实现组织的目标，就必须及时对那些构成组织的资源（财产、人力、知识、信息等）进行合理的组织、整合与利用，这就意味着这些资源要处于控制之下或在一定的控制之中运营。如果一个组织未能实现其目标，那么该组织在从事自身活动时，一定是忽视了资源的整合作用，忽视了经济性和效率性的重要性。一家医院有优秀的医生、能干的工作人员和先进的设备，但如果这些条件没有充分用于医疗，这家医院是没有效率的。例如，如果病人因为医院不良的饮食而不能使患者痊愈，这家医院就没有实现其目标。因为内部控制系统的目标就是直接促进组织目标的实现。所以，所有的组织活动和控制行为必须以促进实现组织的最高目标为依据。

（2）服从政策、程序、规则和法律法规。为了协调组织的资源和行为以实现组织的目标，管理者将制定政策、计划和程序，并以此来监督运行并适时做出必要的调整。另一方面，组织还必须服从由社会通过政府制定的法律法规、职业道德规则以及利益集团之间的竞争因素等所施加的外部控制。内部控制如果不能充分考虑这些外部限制因素，就会威胁组织的生存。因此，内部控制系统必须保证遵循各项相关的法律法规和规则。

（3）经济且有效地利用组织资源。因为所有的组织都是在一个资源有限的环境中运作，一个组织实现其目标的能力取决于能否充分地利用现有的资源，制定和设计内部控制必须根据能否保证以最低廉的成本取得高质量的资源（经济性）和防止不必要的多余的工作和浪费（效率）。例如，一个组织能够经济地取得人力资源，但可能因缺乏必要的训练和不合适的生产计划而使得工作效率很低。管理者必须建立政策和程序来提高运作的经济性和效率，并建立运作标准来对行动进行监督。

（4）确保信息的质量。除了建立组织的目标并沟通政策、计划和方法外，管理者还需利用相关、可靠和及时的信息来控制组织的行为。事实上，控制和信息是密不可分的，决策导向的信息受制于内部控制，

没有完备的内部控制便不能保证信息的质量。也就是说，管理者需要利用信息来监督和控制组织行为，同时，决策信息系统特别是会计信息系统也依赖于内部控制系统来确保提供相关、可靠和及时的信息。否则，管理者的决策就有可能给组织造成不可弥补的损失。因此，内部控制系统必须与确保数据收集、处理和报告的正确性的控制相联系。

（5）有效保护组织的资源。资源的稀缺性客观上要求组织通过有效的内部控制系统确保其安全和完整。如果资源不可靠、损坏或丢失，组织实现其目标的能力就会受到影响。保护各种有形与无形的资源，一是确保这些资源不被损害和流失，二是要求确保对资产的合理使用和必要的维护。

1.2内部控制的要素及基本结构

1.2.1内部控制的要素

提出内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。

控制环境提供企业纪律与架构，塑造企业文化，并影响企业员工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。控制环境的因素具体包括：诚信的原则和道德价值观、评定员工的能力、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配与授权、人力资源政策及实务。

每个企业都面临来自内部和外部的不同风险，这些风险都必须加以评估。评估风险的先决条件，是制定目标。风险评估就是分析和辨认实现所定目标可能发生的风险。具体包括：目标、风险、环境变化后的管理等等。

企业管理阶层辩识风险，继之应针对这种风险发出必要的指令。控制活动，是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序，如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。控制活动在企业内的各个阶层和职能之间都会出现，这主要包括：高层经理人员对企业绩效进行分析、直接部门管理、对信息处理的控制、实体控制、绩效指标的比较、分工。

企业在其经营过程中，需按某种形式辨识、取得确切的信息，并

进行沟通，以使员工能够履行其责任。信息系统不仅处理企业内部所产生的信息，同时也处理与外部的事项、活动及环境等有关的信息。企业所有员工必须从最高管理阶层清楚地获取承担控制责任的信息，而且必须有向上级部门沟通重要信息的方法，并对外界顾客、供应商、政府主管机关和股东等做有效的沟通。主要包括：信息系统、沟通内部控制系统需要被监控。

监控是由适当的人员，在适当及时的基础下，评估控制的设计和运作情况的过程。监控活动由持续监控、个别评估所组成，其可确保企业内部控制能持续有效的运作。具体包括：持续的监控活动、个别评估、报告缺陷 1.2.2内部控制的基本结构

内部控制的基本结构主要包括控制环境、会计系统和控制程序三个方面：

1。控制环境。控制环境指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。具体包括：管理者思想和经营作风、单位组织结构、管理者的职能和对这些职能的制约、确定职权和责任的方法、管理者监控和检查工作时所采用的控制措施、人事工作方针及其实施、影响本单位业务的各种外部关系等。

2。会计系统。会计系统指单位建立的会计核算和会计监督的业务活动方法和程序。有效的会计系统应当做到：

（1）确认并记录所有真实的经济业务，及时并充分详细地描述经济业务，以便在财务会计报告中对经济业务作出适当的分类。

（2）计量经济业务的价值，以便在财务会计报告中记录其适当的货币价值。（3）确定经济业务发生的时间，以便将经济业务记录在适当的会计期间。（4）在财务会计报告中适当地表达经济业务和披露相关事项。

3。控制程序。控制程序指管理者所制定的方针和程序，用以保证达到一定的目的。具体包括：经济业务和经济活动批准权；明确有关人员的职责分工，并有效防止舞弊；凭证和账单的设置和使用，应保证业务和活动得到正确的记载；财产及其记录的接触使用要有保护措

会计信息系统的内部控制

会计信息系统的内部控制 会计信息系统是指一个组织中用来记录、处理和报告财务信息的系统。它起着确保财务信息准确可靠的作用。而内部控制是指组织内部 为达到经营目标而采取的一系列措施，包括规章制度、流程设计、岗 位职责以及监督和审核机制等。会计信息系统的内部控制是指在会计 信息系统中设置的各种控制措施，以保证会计信息的准确性和完整性。本文将就会计信息系统的内部控制进行探讨。 一、会计信息系统的内部控制的重要性 会计信息系统的内部控制对于组织来说具有重要的意义。首先，内 部控制能够帮助组织确保财务信息的准确性，防止错误的发生。其次，内部控制有助于保护组织的财产和利益，减少资源的浪费和盗窃的风险。再次，内部控制能够提高信息的保密性，防止敏感信息被泄露。 最后，内部控制有助于提高组织的经营效率和效力，促进组织的正常 运营。 二、会计信息系统的内部控制的要素 会计信息系统的内部控制包括一系列的要素。首先是风险评估和控 制环境的要素。组织需要评估其面临的各种风险，并根据评估结果采 取相应的控制措施。其次是信息和沟通的要素。组织需要确保信息的 准确性和及时性，并建立有效的沟通渠道，保证信息能够被及时传递。再次是控制活动的要素。组织需要制定相应的规章制度和流程，确保 各项工作的顺利进行。最后是监督和审核的要素。组织需要建立相应 的监督和审核机制，以监督和审查各项控制措施的有效性和合规性。

三、会计信息系统的内部控制的实施方法 为了确保会计信息系统的内部控制的有效性，组织可以采取一系列 的实施方法。首先，组织需要设立专门的内部控制部门或岗位，负责 内部控制的设计、实施和监督工作。其次，组织需要建立完善的规章 制度和流程，明确各项工作的标准和要求。再次，组织需要进行定期 的内部控制评估和审查，发现问题并及时纠正。最后，组织还可以利 用信息技术手段，如数据分析和人工智能等，来提高内部控制的效率 和准确性。 四、会计信息系统的内部控制的挑战与应对 会计信息系统的内部控制面临着一些挑战。首先是技术的快速变革 带来的挑战。随着科技的不断发展，会计信息系统的技术也在不断更新，组织需要及时跟进并做出相应的调整。其次是内部控制成本的挑战。有效的内部控制需要耗费大量的资源和成本，组织需要权衡成本 与效益，并寻求合适的平衡点。再次是人为因素的挑战。内部控制的 有效性还受制于人为因素，如人员的意识和行为等，组织需要加强培 训和教育，提高员工的内控意识。最后是外部环境的挑战。组织需要 适应复杂多变的外部环境，应对各种风险和威胁。 总结： 会计信息系统的内部控制是确保财务信息准确可靠的重要手段。通 过建立相应的内部控制措施，组织可以保护自身的财产和利益，提高 经营效率和效力。内部控制的实施需要考虑风险评估、控制环境、信 息和沟通、控制活动以及监督和审查等要素，并采取相应的实施方法。

会计信息系统的内部控制措施与方法（共五则）

会计信息系统的内部控制措施与方法（共五则） 第一篇：会计信息系统的内部控制措施与方法 电算化会计信息系统的内部控制措施与方法 摘要：随着计算机在会计领域的应用与普及，会计信息系统由传统手工会计信息系统发展到电算化会计信息系统。由此，加强会计信息系统的内部控制，不断探索适合电算化环境的内部控制措施与方法成了当前企业要解决的首要问题。 关键词：会计信息系统；控制措施；方法 随着计算机在会计领域的应用与普及，会计信息系统由传统手工会计信息系统发展到电算化会计信息系统，传统的会计核算手段、操作技能、信息传输及应用环境、内部会计监督对象等都发生重大变化，这使在与之相应的会计理论基础上形成的会计核算的内容、方法、程序和对象发生了重大变化，电算化会计信息系统的迅速发展给会计工作带来了全新的变革。因此，加强会计信息系统的内部控制，不断探索适合电算化环境的内部控制措施与方法成了当前企业要解决的首要问题。 一、电算化环境下内部控制系统风险分析 （一）软件开发和设计中存在的风险 现有的通用财务软件中，由于财务信息软件开发人员考虑问题不够全面，在财务软件开发过程中，难以与实际工作中的一些情况相吻合，开发的软件存在微小漏洞，给犯罪分子以可乘之机，正是这一空隙，犯罪分子运用技术化、智能化等高科技手段进行犯罪活动。 （二）人为风险 虽然企业应用现代化管理工具替代了陈旧落后、繁琐的手工核算，减轻了会计人员的重复劳动，但企业管理者在思想观念上没能及时转变，严格而科学管理往往只停留在形式上。犯罪分子利用内部防范制度的薄弱环节，不惜以身试法，利用合法身份，滥用或盗用操作密码进行越权操作，从而达到侵吞企业财产的目的。例如密码过于简单、电算主管授权没有严格按照要求办理、财务系统中的初始数据和记账

会计信息系统的内部控制诠释-最新范文

会计信息系统的内部控制诠释 ［摘要］目前在企业中会计信息系统得到了普遍应用,而使用过程中因为控制不力而导致的问题也逐渐展现。本文从会计电算化工作中的岗位职责分工、数据采集的规范与安全、监督管理等方面对容易出现的问题进行分析,在5个方面进行管理控制,从而达到会计信息系统的完整统一。 ［关键词］会计信息系统;内部控制;数据安全 会计系统内部控制是指企事业单位为了维护会计数据的可靠性、业务经营的有效性和财产完整性而制定的各项规章制度、组织措施和业务处理流程及其他管理措施的总称。会计信息系统的内部控制是会计系统内部控制的一个分支,它将组织控制、手工内部控制和计算机内部控制结合起来,实现全面控制,其目标是保证会计信息系统的合法性、可靠性、正确性。内部控制包括一般控制和应用控制。在非系统运行状态下的内部控制称为一般控制,它普遍适用于电子数据处理的控制;运用计算机在会计数据处理过程中所实施的内部控制称为应用控制,它是针对计算机处理个别应用作业的控制。财政部颁布的《内部会计控制规范——基本规范（试行）》中指出：“电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统,减少和消除人为操纵因素,确保内部会计控制的有效实施”。目前企业会计信息化工作进一步深化,在带给企业信息处理高效率的同时,也给内部控制带来了新的问题和挑战,所以必须重视内部控制在企业中的建立和运用,保障会计信息化工作的顺利进行。

一、目前企业会计信息系统内部控制中普遍存在的问题 （一）岗位职责分工界限模糊 不相容职能分离与相应职责分工是手工会计内部控制的基础,而在会计信息化中由于会计软件的功能集中,导致职责的集中,在手工操作中不易合并的岗位在会计信息化中可以合并,在某些管理不规范的企业,一些会计人员身兼数职,比如有的会计人员既从事数据输入处理又负责数据输出报送,这样就会造成未经批准擅自对程序与数据库进行修改和操作等舞弊行为。 （二）数据的采集与输出缺乏监控 电算化数据的采集虽然要求有原始单据才可以输入,但是缺乏可靠信息的记录或未经确认的数据也有可能被输入,数据采集的不谨慎必然导致处理结果缺乏可信度。会计数据存储在磁性介质上,只有凭借计算机与会计软件才能阅读,数据删改容易且一般不留痕迹,程序与数据都保存在计算机中,在监控不力的情况下很容易产生舞弊行为。（三）数据的安全性难以保障 数据的安全性包括数据信息的保密性和数据存储的安全性。会计信息化中数据的安全受到的威胁主要有：不可控制的自然灾害;非预期的、不正常的程序结束操作造成的故障;存储数据的辅助介质（如磁盘）部分或全部遭到破坏;用户非法读取、执行、修改、删除、扩充和迁移各种数据、索引、模式、子模式和程序;使用、维护人员的错误或疏忽;利用计算机舞弊和犯罪;计算机病毒侵入等,从而使数据遭到破坏、篡改或泄露。会计信息系统的安全控制,是指采用各种方法保护

会计信息系统的管理制度

会计信息系统的管理制度 会计信息系统管理制度是指组织为了实现会计信息系统的有效运 作而规定的一系列管理措施和制度。它对于企业的财务工作具有重要 的指导意义，可以增强信息系统的安全性、准确性和完整性，同时提 高财务管理水平。 首先，会计信息系统管理制度应包括明确的制度建立程序。企业 应明确有关会计信息系统管理规章制度的法律依据、组织责任、程序 流程、及时更新等方面的具体要求。制度要写明清晰的规范和操作指导，便于员工学习和遵守。 其次，会计信息系统管理制度应规定信息安全的管理措施。企业 应建立健全信息安全管理制度，包括保护信息的完整性、保密性和可 用性。制度应明确数据备份、权限管理、网络安全防护等具体措施， 并配备专人负责信息安全管理，及时发现和解决安全问题。 第三，会计信息系统管理制度应注重内部控制的建立。内部控制 是保障会计信息系统运行的关键环节。制度应规定内部控制目标、控 制活动、风险评估和监督控制等方面的内容，明确各岗位职责和权限，确保会计信息的准确性和合规性。 此外，管理制度还应规定会计信息系统的维护和更新。会计信息 系统是一个动态的系统，为了适应企业的发展和变化，需要及时更新 和维护。制度应规定对系统的定期维护和升级，并配备专业人员负责

系统的维护工作。同时，制度还应规定系统变更的审批流程和文件备 案等要求。 最后，会计信息系统管理制度应注重培训和监督。制度应规定培 训计划，保证员工具备相应的技能和知识，提高工作效率。同时，应 加强对系统运行情况的监督，定期开展安全性、准确性的评估和审计，及时发现问题并采取相应的改进措施。 综上所述，会计信息系统管理制度对于企业的财务管理至关重要。只有建立完善的制度，才能保证会计信息的安全、准确和完整，提高 财务管理水平。因此，企业应高度重视会计信息系统管理制度的建立 与运行，并不断完善和优化。

会计信息化与内控的实施-reaca扩展模型研究

会计信息化与内控的实施-reaca扩展模型研 究 会计信息化与内控的实施是企业在现代化管理中越来越重要的一部分。会计信息化是指将企业的会计信息系统与计算机和网络技术相结合，实现会计业务的自动化、信息化处理，提高会计工作效率和准确性。而内控是指企业为保障财务数据的真实性、完整性和可靠性，通过制定与落实一系列内部控制措施来规范和管理财务活动。 将会计信息化与内控相结合，可以更好地保障会计信息的可靠性和准确性。会计信息化可以通过计算机系统对会计业务进行自动化处理，减少人为错误的发生，保证会计信息的准确性。而内控制度可以提高会计信息的可靠性，通过内部控制措施，可以对会计业务进行规范和管理，防止会计信息的失真和偏差。 为了研究会计信息化与内控的实施对企业的影响，我们可以使用REACA（Resources, Events, Agents, Controls and Action ）扩展

模型进行研究。REACA模型是一种经济学和管理学中常用的研究框架，可以帮助我们分析和理解企业内部运作的机制。 在REACA模型中，资源（Resources）是企业用来开展业务活动和 支持内控措施的各种资源，包括资金、设备、技术等。事件（Events）是指企业在开展业务活动中所发生的各种事件，包括交易、进销存等。经办人（Agents）是指在企业内部负责执行各项业务活动的人员，包 括会计人员、财务人员、经理人员等。控制（Controls）是企业为保 证财务数据的准确性和可靠性而采取的内部控制措施，包括审计、风 险管理等。行为（Action）是指在会计信息处理和内控措施下，企业 内部人员所采取的行为，包括会计核算、报告编制等。 通过REACA模型的研究，我们可以深入了解企业在会计信息化与 内控实施过程中的各个环节和要素。首先，资源的合理配置和利用对 会计信息化和内控的实施至关重要，企业需要适当投入资金、技术和 人力资源，才能够建立完善的会计信息系统和内部控制体系。其次， 事件的记录和处理是会计信息化和内控的核心环节，通过对各类事件 的及时记录和准确处理，可以提高会计信息的完整性和准确性。再次，经办人的参与和配合是会计信息化和内控顺利实施的重要保障，企业

会计信息系统的使用方法与流程分析

会计信息系统的使用方法与流程分析 随着科技的快速发展，会计信息系统在企业中的应用越来越广泛。会计信息系 统是指通过计算机技术来处理、记录和报告企业的财务信息的系统。它不仅能提高会计工作的效率，还能提供准确、可靠的财务信息，帮助企业做出正确的决策。本文将从使用方法和流程两个方面对会计信息系统进行分析。 一、使用方法 1. 系统选择 在选择会计信息系统时，企业应根据自身的需求和规模来确定合适的系统。首先，企业需要明确自己的财务管理目标和需求，例如是否需要进行多部门的成本分析、是否需要与其他系统进行数据交互等。其次，企业需要考虑系统的功能和性能，包括数据录入、报表生成、数据安全等方面。最后，企业还应考虑系统的成本和实施难度，以确保选择的系统能够符合企业的预算和时间要求。 2. 系统实施 系统实施是会计信息系统使用的关键环节。在实施过程中，企业需要进行以下 几个步骤。首先，企业需要进行系统规划，明确实施的目标和范围，确定实施的时间和资源。其次，企业需要进行系统设计和开发，包括数据库设计、界面设计、功能开发等。然后，企业需要进行系统测试，确保系统的功能和性能符合要求。最后，企业需要进行系统上线和培训，确保员工能够熟练使用系统。 3. 系统使用 在系统实施完成后，企业需要进行系统的日常使用和维护。首先，企业需要进 行数据录入和处理，包括凭证录入、账务处理、报表生成等。其次，企业需要进行数据分析和决策支持，根据系统提供的财务信息进行分析，帮助企业做出正确的决策。最后，企业还需要进行系统的维护和升级，确保系统的稳定性和安全性。

二、流程分析 1. 数据录入流程 数据录入是会计信息系统的基础工作，它直接影响到后续的数据处理和报表生成。数据录入流程包括以下几个步骤。首先，企业需要收集和整理原始凭证，包括销售发票、采购发票、银行对账单等。然后，企业需要将原始凭证录入系统，包括凭证号码、日期、摘要、金额等信息。最后，企业需要对录入的数据进行审核和核对，确保数据的准确性和完整性。 2. 数据处理流程 数据处理是会计信息系统的核心工作，它包括账务处理、报表生成等功能。数 据处理流程包括以下几个步骤。首先，企业需要对录入的凭证进行账务处理，包括科目的选择和金额的分配。然后，企业需要进行账务的汇总和分类，生成各种财务报表，如资产负债表、利润表等。最后，企业还需要对报表进行分析和解读，帮助企业了解自身的财务状况和经营情况。 3. 决策支持流程 会计信息系统不仅能提供准确的财务信息，还能帮助企业做出正确的决策。决 策支持流程包括以下几个步骤。首先，企业需要对系统提供的财务信息进行分析，包括比较分析、趋势分析等。然后，企业需要根据分析结果做出决策，如调整产品价格、优化生产成本等。最后，企业还需要对决策的效果进行评估和反馈，不断改进和优化决策过程。 综上所述，会计信息系统的使用方法和流程分析对于企业的财务管理至关重要。企业应根据自身的需求和规模选择合适的系统，并进行系统的实施和使用。同时，企业还需要关注数据录入和处理流程的准确性和完整性，以及决策支持流程的分析和优化。只有合理使用会计信息系统，企业才能提高财务管理的效率和水平，实现可持续发展。

企业会计信息系统的安全风险防范措施

企业会计信息系统的安全风险防范措施 企业会计信息系统安全风险的防范至关重要。保护会计信息系统的安全性可以保障企业财务数据的完整性和保密性，防止数据泄露和系统遭受恶意攻击。下面将介绍一些常见的企业会计信息系统安全风险以及相应的防范措施。 1. 数据泄露风险： - 强化访问权限管理：确保只有经过身份验证的员工可以访问敏感的会计数据和系统功能，包括分配唯一的账户和密码，并定期修改密码。 - 数据备份和恢复：定期进行数据库备份，并测试备份数据的恢复功能，以防止数据丢失和损坏。 - 加密敏感数据：对于敏感的财务数据，使用加密技术加密保存，以防止非法获取和篡改。 - 内部控制措施：建立内部控制体系，确保会计信息系统的安全保密性，通过审计和监督措施来发现和防止潜在的数据泄露风险。 2. 系统遭受恶意攻击的风险： - 安装和更新防火墙：安装有效的防火墙来阻止未经授权的网络访问和恶意攻击，同时及时更新防火墙的规则和配置。 - 安装和更新杀毒软件：使用可靠的杀毒软件来扫描和清除潜在的恶意软件和病毒，并确保杀毒软件的定期更新。 - 安装入侵检测系统：安装入侵检测系统来监测并阻止潜在的入侵者，并及时采取措施防止系统被攻击。 - 提供员工培训：提供员工关于网络安全的培训，教育他们如何识别和防止网络攻击，并加强他们的安全意识。

3. 供应商和外部合作伙伴的风险： - 审查第三方合作伙伴：在与供应商和外部合作伙伴建立合作关系之前，进行严格的审查和背景调查，确保他们有足够的安全措施来保护企业会计信息系统的安全。 - 检查供应商的安全措施：了解供应商的安全控制措施，确保他们确保数据的安全性，包括数据传输的加密和访问控制。 - 签署保密协议：与供应商和外部合作伙伴签署保密协议，明确双方对于企业敏感信息的保护责任和义务，并明确违约的后果。 4. 物理安全风险： - 控制物理访问：限制对存放会计信息系统服务器和设备的物理访问，确保只有授权人员才能进入和操作。 - 定期维护和检查设备：定期检查和维护服务器和设备，确保其正常运行，并及时修复潜在的安全漏洞。 - 建立监控系统：安装视频监控系统和入侵报警系统，提高对物理安全问题的感知能力，并及时采取措施防止物理安全事件的发生。 5. 灾难恢复风险： - 制定灾难恢复计划：制定全面的灾难恢复计划，包括备份数据的存储和恢复步骤，以及定义关键业务流程和系统的恢复优先级。 - 定期测试和演练：定期进行灾难恢复测试和演练，以确保恢复计划和步骤的有效性，并及时纠正潜在的问题。 - 多地备份和异地存储：将会计信息系统的备份数据存储在多个地点，以防止数据的单点故障和系统完全瘫痪。

会计信息系统的设计与实施学习会计信息系统的设计与实施的基本原理与方法

会计信息系统的设计与实施学习会计信息系统的设计与实施的基本原理与方法会计信息系统的设计与实施 会计信息系统作为现代企业中非常重要的管理工具，对于企业的财务管理和决策具有至关重要的作用。正确的会计信息系统设计和实施可以帮助企业提高工作效率、减少人力资源成本、提升管理决策的科学性等。本文将介绍会计信息系统的设计与实施的基本原理与方法。 一、会计信息系统设计的基本原则 1. 合理性原则：会计信息系统设计应符合企业的实际需要，能够提供真实、可靠、准确的财务信息。 2. 经济性原则：会计信息系统设计应考虑成本效益，避免过度复杂导致成本过高。 3. 稳定性原则：会计信息系统设计应具备良好的稳定性，确保系统平稳运行，防范信息丢失和不完整等问题。 4. 灵活性原则：会计信息系统设计应具备良好的适应性和变动性，能够满足企业不同阶段的需求。 二、会计信息系统设计的步骤与方法 1. 了解业务流程：设计会计信息系统前，需要全面了解企业的业务流程和财务管理需求，以便后续设计能够准确满足需求。

2. 确定数据结构：在了解业务流程的基础上，确定合适的数据结构。包括建立适当的账户分类、核算项目和科目等。 3. 设计数据采集和处理模块：根据业务流程，设计数据采集和处理 模块，确保财务信息的准确性和及时性。可以利用现有的软件工具或 者自行开发。 4. 设计报表和分析模块：根据管理层的需求，设计有价值的报表和 分析模块，用于财务数据的综合分析和决策支持。 5. 设计安全控制措施：设计合适的安全控制措施，确保系统的数据 安全性和机密性。例如，设置密码、权限管理等。 6. 测试和修正：在设计完成后，进行系统测试，发现问题并及时修正。确保系统的稳定性和可靠性。 三、会计信息系统实施的要点与方法 1. 制定实施计划：在实施会计信息系统前，制定详细的实施计划， 包括时间安排、资源调配、人员培训等。 2. 分阶段实施：将实施过程分为若干个阶段，逐步实施。确保每个 阶段顺利完成后再进行下一阶段的实施。 3. 培训与沟通：在实施过程中，进行系统培训，确保用户能够熟练 操作系统。同时，与用户进行充分的沟通，了解他们的需求和反馈。 4. 考虑系统集成：在实施会计信息系统时，需考虑与其他系统的集成，确保各个系统之间的数据共享和流通。

会计信息系统内部控制的建立与完善

会计信息系统内部控制的建立与完善 随着科技的快速发展，会计信息系统在企业中的作用越来越重要。然而，会计信息系统的运行过程中也存在着一些潜在的风险和问题。为了确保会计信息系统的准确性和可靠性，企业需要建立和完善内部控制机制。本文将探讨会计信息系统内部控制的建立与完善的重要性和方法。 一、内部控制的定义和目的 内部控制是指企业为了达到经营目标，通过制定一系列制度、规范和程序，对企业内部的各项活动进行监督、管理和控制的一种管理手段。内部控制的目的是确保企业的财务信息的准确性、完整性和及时性，保护企业的资产免受损失，防止欺诈行为的发生，提高企业的运行效率和经营管理水平。 二、内部控制的建立与完善 1. 风险评估和控制 企业需要对会计信息系统运行过程中的潜在风险进行评估，并制定相应的控制措施。例如，对于数据安全风险，可以建立数据备份和恢复机制，加强网络安全防护措施；对于人为错误的风险，可以实施审计制度和内部审计，加强对人员的培训和监督。 2. 制度和规范的建立 企业需要建立一套完善的会计信息系统管理制度和规范。这些制度和规范应包括会计准则、会计政策、会计核算流程、会计处理程序等内容，以确保会计信息的准确性和一致性。此外，还应建立相关的岗位职责和权限制度，明确各个岗位的职责和权限，避免职权滥用和内部欺诈行为。 3. 内部控制流程的优化

企业应对会计信息系统的各个环节进行优化，确保信息的流程畅通和准确性。 例如，可以建立审批流程和授权机制，明确各个环节的审批人员和授权人员，避免信息的错误和滞后。此外，还可以建立内部核算和财务报告的审核机制，确保财务报告的真实性和准确性。 4. 内部控制的监督和评估 企业应建立内部控制的监督和评估机制，定期对内部控制的有效性进行评估和 监测。可以通过内部审计、外部审计和独立评估等方式，对内部控制的运行情况进行检查和评估，并及时发现和纠正问题。 三、内部控制的重要性和好处 建立和完善会计信息系统的内部控制对企业具有重要的意义和好处。 首先，内部控制可以提高企业的运行效率和经营管理水平。通过规范和优化会 计信息系统的运行流程，可以减少人为错误和信息滞后，提高信息处理的速度和准确性，提高企业的决策效率。 其次，内部控制可以保护企业的资产免受损失。通过建立风险评估和控制措施，可以有效防止内部欺诈和不当操作，保护企业的资产安全。 最后，内部控制可以提高会计信息的准确性和可靠性。通过建立制度和规范， 明确岗位职责和权限，优化信息流程，可以确保会计信息的准确性和一致性，提高财务报告的可信度。 总之，会计信息系统内部控制的建立与完善是企业管理的重要组成部分。通过 风险评估和控制、制度和规范的建立、内部控制流程的优化以及内部控制的监督和评估，企业可以提高运行效率，保护资产安全，提高会计信息的准确性和可靠性。只有建立和完善内部控制机制，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

内部控制在会计实务中的应用与总结

内部控制在会计实务中的应用与总结内部控制是一种组织管理制度，旨在确保公司的财务报告的可靠性 和真实性，并保护公司的资产免受内部和外部威胁。在会计实务中， 内部控制的应用至关重要，不仅能提高财务报告的准确性，还可以防 止和减少欺诈行为的发生。本文将探讨内部控制在会计实务中的应用，并总结其重要性和作用。 一、内部控制的概念和原则 内部控制是指某公司或组织根据其制定的规章制度，通过为实现财 务报告的准确性、资产保护和业务目标的达成等目标制定的安排，来 规范和控制财务报告的制作过程和实施过程的一种管理手段。内部控 制原则包括：责任制、适当的业务分工、风险评估和控制措施等。 二、内部控制在会计实务中的应用 1. 控制环境：建立一个有序、透明、高效和诚信的财务管理环境， 包括明确的管理层责任、培养员工的道德观念、制定适当的授权和分 离职责原则，以确保财务报告的可靠性和准确性。 2. 会计信息系统：建立和维护一个科学、完整和安全的会计信息系统，包括准确的账务记录、准时的财务报表编制和及时的会计信息披露，以保证会计数据的真实性和准确性。 3. 风险评估和控制活动：根据公司的风险情况，评估并建立相应的 风险控制措施，包括制定授权和审计制度、建立审核和核对机制、压 制潜在的欺诈行为等，以降低财务风险和避免公司资产的损失。

4. 信息和沟通：建立一个有效的信息和沟通系统，确保及时地获取、分析和利用内外部的信息，包括建立审计委员会或内部审计部门、与 内外部利益相关者保持良好的沟通等。 5. 监督和评估：通过内外部审计、独立评价和风险评估等方式，监 督和评估内部控制的有效性和可行性，及时发现和解决问题，并持续 改进内部控制制度。 三、内部控制的作用和重要性 1. 提高财务报告的准确性和可靠性：通过建立内部控制制度，可以 确保财务报告的真实性和准确性，减少错误和失误的发生，并遵守相 关的财务会计准则。 2. 防止和减少欺诈行为：通过内部控制，可以制定和实施一系列的 风险控制措施，从而防止和减少欺诈行为的发生，保护公司的资产免 受损失。 3. 保护公司的形象和声誉：内部控制的有效应用可以提高公司的声 誉和形象，增加外部投资者和潜在合作伙伴的信任度，从而为公司的 可持续发展提供保障。 4. 遵守法律法规和合规要求：内部控制有助于公司合规，确保公司 在财务报告和相关业务活动中遵守适用的法律法规和合规要求，避免 法律风险的产生。 总结：

会计信息系统控制目标

会计信息系统控制目标 在现代企业管理中，会计信息系统扮演着至关重要的角色。会计信息系统的目标是确保会计信息的准确性、完整性、保密性和可用性，以支持企业的决策和管理。本文将深入探讨会计信息系统的控制目标，并解释其重要性和实施方法。 准确性是会计信息系统最基本的控制目标之一。准确的会计信息对企业的决策和管理起着关键作用。为了确保准确性，会计信息系统应具备以下控制措施：首先，建立完善的数据输入和处理流程，确保数据的准确录入和处理。其次，采用有效的数据验证和核对机制，及时发现和纠正数据错误。最后，建立审计和内部控制机制，对会计信息进行定期审计和检查，确保数据的准确性和真实性。 完整性是会计信息系统的另一个重要控制目标。完整的会计信息能够反映企业的全部经济业务和财务状况，为企业管理和决策提供全面的依据。为了确保完整性，会计信息系统应具备以下控制措施：首先，建立健全的数据收集和记录机制，确保所有相关数据都能够被及时、完整地记录和保留。其次，建立有效的数据验证和核对机制，确保数据的完整性和一致性。最后，建立审计和内部控制机制，对数据的完整性进行定期审计和检查。 保密性是会计信息系统的另一个重要控制目标。保密的会计信息可以防止未经授权的人员获取和使用敏感信息，保护企业的商业秘密

和隐私。为了确保保密性，会计信息系统应具备以下控制措施：首先，建立权限管理机制，确保只有授权人员才能访问和操作敏感信息。其次，建立安全措施，包括密码、防火墙和加密等，保护会计信息的安全。最后，加强员工培训和监督，提高员工对保密工作的意识和重视程度。 可用性是会计信息系统的另一个重要控制目标。可用的会计信息可以及时提供给需要的人员，支持企业的决策和管理。为了确保可用性，会计信息系统应具备以下控制措施：首先，建立稳定可靠的信息技术基础设施，确保系统的正常运行和数据的及时可用。其次，建立备份和恢复机制，及时备份数据并能够在系统故障或灾难发生时恢复数据。最后，建立灵活高效的查询和报告机制，使用户能够方便快捷地获取所需的会计信息。 会计信息系统的控制目标包括准确性、完整性、保密性和可用性。这些控制目标对于确保会计信息的质量和价值起着至关重要的作用。企业应根据自身的需求和特点，制定相应的控制策略和实施措施，确保会计信息系统能够达到这些目标。只有在有效实施了这些控制措施的基础上，企业才能充分利用会计信息系统，提高决策和管理的效率和准确性。

会计信息系统的内部控制

会计信息系统的内部控制 英文回答： Internal Control over Accounting Information System. Internal control is a process implemented by a company to provide reasonable assurance about the accuracy and reliability of financial reporting and to prevent fraud. The internal control framework provides a structure for the design, implementation, and monitoring of internal controls. The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) has developed a framework for internal control that consists of five components: Control Environment: The control environment sets the tone of an organization and influences the control consciousness of its employees. Risk Assessment: Companies should identify and assess

提高企业会计信息质量的有效措施

提高企业会计信息质量的有效措施 企业会计信息对于企业的经营决策和管理具有重要的作用。因此，提高企业会计信息质量是保证企业正常运营和提升竞争力的关键。下面将介绍几种有效的措施，以提高企业会计信息的质量。 一、加强内部控制 内部控制是提高会计信息质量的基础。企业应建立健全的内部控制制度，明确各岗位职责，完善业务流程，规范财务操作。通过健全的内部控制，可以减少错误和失误的发生，提高会计信息的准确性和可靠性。 二、规范会计核算 规范会计核算是提高会计信息质量的关键。企业应按照国家会计准则和相关法律法规的要求，正确处理会计核算事项。同时，要加强会计政策的制定和执行，确保会计核算的一致性和准确性。此外，对于特定的会计处理事项，如收入确认、费用计提等，要遵循相应的会计准则和规定，确保会计信息的真实性和完整性。 三、加强财务报告的披露 财务报告的披露是提高会计信息质量的重要手段。企业应及时、准确地披露财务报告，向内外部利益相关方提供真实、完整的财务信息。同时，要注重财务报告的可读性和透明度，确保信息的准确传递和理解。此外，企业还应注重财务报告的质量监管，加强对报告

的审查和审核，确保财务报告的真实性和可靠性。 四、加强信息技术支持 信息技术在提高会计信息质量中发挥着重要的作用。企业应充分利用信息技术，建立完善的财务管理系统和会计信息系统，实现财务数据的自动化采集、处理和分析。同时，要加强信息系统的安全管理，确保财务数据的保密性和完整性。通过信息技术的支持，可以提高会计信息的处理效率和准确性。 五、加强人员培训和管理 人员是会计信息处理的重要环节。企业应加强对财务人员的培训和管理，提高其会计专业知识和业务水平。同时，要建立健全的激励机制，激发财务人员的积极性和创造力。通过加强人员培训和管理，可以提高会计信息处理的准确性和及时性。 六、加强外部监管 外部监管是提高会计信息质量的重要保障。企业应遵守相关法律法规和会计准则，接受内部和外部审计的监督和检查。同时，要加强对会计师事务所和审计机构的监管，确保其独立性和专业水平。通过加强外部监管，可以提高会计信息的可信度和可靠性。 提高企业会计信息质量需要从多个方面入手。企业应加强内部控制、规范会计核算、加强财务报告的披露、加强信息技术支持、加强人员培训和管理，同时加强外部监管。通过这些措施的综合应用，可

会计信息系统内部控制论文

会计信息系统内部控制论文会计信息系统内部控制论文 会计信息系统内部控制论文【1】 摘要：本文首先从三个角度阐述了会计信息系统内部控制的发展变化，并对会计信息系统内部控制实施中存在的问题进行探讨，最后基于上述分析研究了会计信息系统实施的目标、原则和关键点，以期对我国企业实施会计信息内部控制起到借鉴作用。 关键词：会计;信息系统;内部控制 一、会计信息系统内部控制的发展变化 近年来随着计算机和网络技术的快速发展，信息化波及到各行各业，会计工作也进入会计信息化阶段。 在此背景下，我国正逐步形成一套符合我国特殊国情和时代特点的企业会计信息系统内部控制规范，既有银行和非银行金融机构，又包括各类企事业单位。 会计职能也由“核算”向“管理”转变，会计工作变得更规范化。 从宏观上来看，主要有以下三方面的转变。 (一)部分控制转变为全面控制 会计信息化趋势下，理论界对企业内部控制的认识由独立审计向企业管理视角转变。 因此，会计信息系统内部控制与内部管理控制被作为一个整体来看待。 由于企业信息系统实现了对整个业务流程的控制，所以会计信息内部控制对各控制链的各环节更加重视，从系统的层次上来全面把握内部控制，将会计控制和管理控制理念合二为一，同时将内部控制分为几大要素。 另外，企业信息化环境实现了企业内部各部门之间、企业与监管部门之间以及企业与客户之间可以共享信息资源，因此企业内部控制的范围扩大，不再仅仅是制度和人，而是涵盖企业内部与外部的制度、人、软硬件的宏观一体化控制。 (二)事后控制转变为实时控制 企业全面信息化环境下，企业的会计信息系统内部控制应当把财务控制当作重点，以此建立企业的内部控制体系。

会计信息系统的财务管理和监控方法

会计信息系统的财务管理和监控方法会计信息系统在现代企业中扮演着至关重要的角色。它是财务管理和监控的核心工具，有助于管理者做出明智的决策并确保财务数据的准确性。本文将探讨几种会计信息系统的财务管理和监控方法。 一、财务管理方法 1. 预算控制 预算控制是一种常用的财务管理方法，通过制定预算和进行实际支出的比较，可以及时发现财务问题并采取相应的措施。会计信息系统可以提供预算编制和执行的功能，管理者可以根据实际情况进行预算调整，并确保企业的财务状况符合预期。 2. 资金管理 资金管理对于企业的正常运营至关重要。会计信息系统可以实时监控企业的收支情况，管理者可以通过系统生成的财务报表了解企业的现金流量状况，合理安排资金的使用，避免资金短缺或过度运营的风险。 3. 成本控制 成本控制是企业盈利的重要因素之一。会计信息系统可以提供准确的成本数据，并帮助管理者确定和控制成本。通过分析成本结构和成本变化趋势，管理者可以采取相应的措施，降低成本并提高企业的竞争力。

二、财务监控方法 1. 内部控制 内部控制是财务监控的关键环节。会计信息系统可以帮助企业建立 和实施有效的内部控制机制，确保财务活动的合规性和准确性。例如，系统可以设置审计轨迹和权限控制，对财务数据进行审核和监督，防 止内部人员的不当行为。 2. 数据分析 会计信息系统可以收集和存储大量的财务数据，通过数据分析工具 的运用，可以帮助管理者发现潜在的财务问题。例如，系统可以生成 各种财务报表和指标分析，管理者可以根据这些数据进行比较和分析，并制定相应的改进措施。 3. 风险管理 风险管理是现代企业不可或缺的一环。会计信息系统可以帮助企业 及时识别和评估财务风险，并采取相应的防范和控制措施。例如，系 统可以进行风险评估和风险控制，帮助管理者了解企业面临的风险并 制定应对策略。 总结： 会计信息系统在财务管理和监控中具有重要的作用。通过预算控制、资金管理和成本控制等方法，管理者可以合理管理企业的财务资源。 同时，通过内部控制、数据分析和风险管理等方法，可以及时监控财

会计信息的风险管理和控制方法

会计信息的风险管理和控制方法在现代商业环境中，会计信息是企业决策的重要依据。然而，由于 复杂的商业活动和信息系统，会计信息存在着一定的风险。为了确保 准确、可靠、完整的会计信息，企业需要采取有效的风险管理和控制 方法。本文将探讨几种常见的会计信息风险以及相应的管理和控制方法。 一、虚报风险 虚报风险是指企业故意或错误地提供虚假会计信息的行为，旨在误 导利益相关者或谋取不当利益。虚报风险可能导致企业声誉受损、法 律责任和经济损失。要有效管理和控制虚报风险，企业可以采取以下 方法： 1. 建立内部控制系统：内部控制是指企业为了提供合理保证，确保 财务报表的准确性、合法性和完整性而采取的各种措施和制度。企业 应建立健全的内部控制制度，包括明确岗位职责、制定合适的审计程序、实施审计监督等。 2. 实施审计程序：企业可以聘请独立的会计师事务所进行审计，审 计人员可以通过检查企业的账簿、凭证以及其他相关证据，评估财务 信息的真实性和准确性。审计结果可以及时发现和纠正任何虚报行为。 3. 强化内部监督：企业内部应建立健全的监察机制，确保管理人员 和员工不会滥用职权或从事不当行为。例如，可以设立内部审计部门，

定期对企业的财务报表和会计程序进行检查。另外，还可以建立举报 机制，鼓励员工及时报告任何不当行为。 二、数据泄露风险 数据泄露风险是指企业的会计信息被未经授权的人员获得或利用的 风险。数据泄露可能导致企业的商业机密被泄露、客户信任受损以及 财务损失。为了降低数据泄露风险，企业可以采取以下措施： 1. 加强信息安全：企业应建立健全的信息安全管理体系，使用先进 的防火墙、加密技术和访问控制措施来保护会计信息的安全。同时， 应定期对系统进行安全漏洞扫描和风险评估。 2. 员工培训与教育：员工是信息泄露最常见的源头，企业应定期对 员工进行信息安全教育培训，提高他们的信息安全意识和风险意识， 规范员工对会计信息的使用和披露。 3. 控制访问权限：企业应根据员工的工作职责和权限，对会计信息 的访问进行严格控制。只有授权人员才能获得相应的访问权限，从而 避免数据泄露的风险。 三、技术风险 技术风险是指由于技术原因导致的会计信息错误、丢失或不完整的 风险。随着信息技术的发展，企业越来越依赖于电子化会计信息系统。为了管理和控制技术风险，企业可以采取以下方法： 1. 定期备份数据：企业应定期备份会计数据，以防止数据丢失或破坏。备份数据应存储在安全可靠的地方，并定期测试数据的可恢复性。

内部控制与会计信息质量现状及措施(大全五篇)[修改版]

第一篇：内部控制与会计信息质量现状及措施 一、我国内部控制与会计信息质量的现状 当前我国企业内部控制乏力主要表现在： (一)对内部控制不重视，缺乏内部控制理念 长期以来，由于种种原因，我国企业对内部控制制度包括对内部会计控制制度的作用普遍认识不足，重视不够。具体表现在： 1．未建立内部控制制度，或没有成文的内控制度，导致缺乏明确的控 制程序和标准。进行有效控制的一个基本要求就是制定控制程序和标准，并使之成为本企业的文化，让员工都了解相关的控制。而我国企业尤其是国有企业往往忽视内部控制制度的建立和宣传。 2．虽然建立了但很不健全，如较重视供产销环节的程序控制，但忽视内部控制结构的整体协调；较重视对实物的控制，而忽视对行为者的控制；经济往来中疏于管理，造成资产不清、债权债务不实；制定的内部控制制度没有从本单位实际情况出发，无法实行等等。 3．虽然制定有内部控制制度，而且也较为全面，但仅仅停留在纸上而不执行、不落实，未能发挥有效作用来制约会计违法行为的发生。实践中，或企业领导自身不注重遵守有关控制规定，或对员工的违规情况一味宽容，缺乏强有力的惩罚措施，频频使用例外原则，导致内部控制制度的信任度和威慑力下降，导致控制制度失效。 (二)会计基础工作不规范 有的单位连必要的账都没有，或设立多本账，直接伪造、编造会计凭证、会计账簿，财务会计报告，以虚假业务资料进行核算，人为捏造、篡改会计数据，乱挤乱摊成本，虚报收入和利润；有的企业会计人员素质较低，账务处理极度混乱；有的单位内部管理混乱，缺乏必要的内部牵制制度，使得员工相互勾结；有的单位很少进行财产清查，账实不符，大量潜亏隐藏在库存中。 (三)内部审计的作用未能有效发挥 一些企业领导对内部审计重视不够，或存在观念上的误解，导致内部审计工作难做；企业内部机构普遍人员缺乏，甚至有些企业不设立内部审计机构或实际上与财务部门重合；一些企业虽设置了内部审计机构，配备了人员，但因内部审计制度不健全，业务不规范，人员素质低，作用未能充分发挥，内部审计部门形同虚设。在外部监督和公司治理乏力的情况下，又缺乏必要的内部控制制度和健康积极的内部控制环境，财务报告处于控股股东或少数企业领导的绝对控制之下，会计信息的内在生成机制就存在问题，会计信息失真也就不足为怪了。 二、完善内部控制，提高会计信息质量的措施 (一)完善内部控制环境

会计风险及防控措施

会计风险及防控措施 会计风险是指会计工作中可能出现的各种潜在风险和不确定因素。合理的风险防控措施可以帮助企业降低会计风险，确保会计信息的真实、准确、完整和及时性，进而为企业的决策提供可靠依据。 一、会计风险的类型及其防控措施 1.制度风险：制度风险主要指企业在会计制度和会计政策方面存在不合理或过于宽松的情况，容易导致会计信息失真。防控措施包括：-建立科学合理的会计制度和会计政策，明确企业的会计核算原则，确保会计信息的真实、准确和完整； -加强对会计人员的培训和教育，提高他们的专业素质和风险意识，保证其严格按照制度执行； -定期进行会计核算及财务审计，发现并及时纠正制度漏洞，确保制度的有效实施。 2.操作风险：操作风险主要指企业在会计核算和业务处理过程中存在的错误和疏漏。防控措施包括： -建立规范的会计核算流程和操作制度，明确各项业务操作的程序和要求，避免错误和疏漏的发生； -引入先进的会计信息系统，提高数据处理的自动化程度，减少人为操作的风险； -加强对会计人员的培训和考核，提高他们的操作技能和风险意识，确保其按照操作制度进行工作。

3.监管风险：监管风险主要指企业在会计监管和审计方面存在的不合 规和违法行为。防控措施包括： -加强内部监控体系的建设，建立健全的内部控制制度，确保会计信 息的合规性和合法性； -定期进行内部审计和风险评估，发现并及时纠正违规行为，提高企 业的合规经营水平； -配合外部监管部门的监督检查，积极主动配合并提供真实、准确的 会计信息，避免因违规行为而受到处罚。 4.技术风险：技术风险主要指会计信息系统安全性和数据安全性方面 的风险。防控措施包括： -建立健全的信息安全管理制度，加强对会计信息系统的安全防护， 确保数据的安全可靠； -定期进行信息系统安全评估和风险评估，发现并及时修复系统漏洞，提高系统的稳定性和安全性； -建立备份和灾备机制，定期备份数据，确保数据的可恢复性和完整性。 二、加强内部控制，提升会计风险防控效果 1.建立健全的内部控制制度。企业应制定详细的内部控制制度，明确 各项业务流程和操作规范，并进行全员培训，确保员工清楚内部控制制度，并且按照制度要求执行。 2.定期开展内部审计。内部审计是企业自身对会计风险进行评估和监 控的重要手段，可以帮助企业及时发现问题并采取措施解决。

《企业内部控制的目标、要素及措施五篇范文》

《企业内部控制的目标、要素及措施五篇范 文》 第一篇：企业内部控制的目标、要素及措施企业内部控制的目标、要素及措施 企业内部控制作为企业实现其战略目标的一种手段，在企业内部管理监控系统中发挥着举足轻重的作用。企业管理者应该制定适合于本企业的内部控制制度，切实保证内部控制制度的有效运行，更好地加强企业管理，提高企业的经济效益。 企业内部控制目标 内部控制是由企业治理层、管理层及其员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的最终目标是促进企业实现发展战略。其中，促进企业提高经营效率和效果的目标，是要求企业结合自身所处的经营、行业和经济环境，通过健全有效的内部控制，不断提高营运活动的赢利能力和管理效率；促进企业提高信息报告质量的目标，是指为企业管理层提供适合其既定目的的准确而完整的信息，以支持管理层的决策和对营运活动及业绩进行监控；促进企业维护资产安全的目标，是指为资产安全提供扎实的制度保障；促进企业经营管理合法合规的目标，是将发展置于国家法律法规允许的框架之下，在守法的基础上实现企业自身的发展。 企业内部控制要素 内部环境。内部环境规定企业的纪律与架构，影响经营管理目标的制定，塑造企业文化并影响员工的控制意识，是实施内部控制的基

础。通常包括五个方面：企业的治理结构；企业的内部机构设置及权责分配；内部审计机制；企业的人力资源政策；企业文化。 风险评估。风险评估是企业及时识别、科学分析经营活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，是实施内部控制的重要环节。风险评估的要素包括四个方面，即确定风险承受度、识别风险（包括内部和外部风险）、风险分析和风险应对。应对风险的策略包括风险规避、风险降低、风险分担、风险承受。 控制活动。控制活动是指企业管理层根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是实施内部控制的具体方式。常见的控制措施有：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制、重大风险预警机制和突发事件应急处理机制等。 信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通的主要环节有：确认、计量、记录有效的经济业务；在财务报告中恰当揭示财务状况、经营成果和现金流量；保证管理层与企业内部、外部的顺畅沟通，包括与利益相关者、监管部门、注册会计师、供应商等的沟通。 内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况的监督检查，通过评价内部控制的有效性，对发现的内部控制缺陷及时加以改进，是实施内部控制的重要保证。应将监督情况形成书面报告，并在报告中揭示内部控制的重要缺陷。