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事业单位审计报告

附件2

无保留意见审计报告的参考格式: 审计报告

（报告编号）

abc管理学院(大学或学校)：

一、对财务报表出具的审计报告

我们审计了后附的abc管理学院(以下简称abc学院)财务报表，包括20xx年12月31

日的资产负债表、20xx年度的收入支出决算总表、收入支出决算表、一般预算财政拨款收入

支出决算表等（报表名称填报本次审计的决算报表名称）及有关附表和财务情况说明书。

（一）管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是abc学院管理层的责任。这种责任包括：(l)按照事业单位财

务准则《高等学校会计制度》及国家其他有关法律法规的规定编制财务报表，并使其实现公

允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的

重大错报。

（二）注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会

计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计

师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计

程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰

当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，

以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

（三）审计意见

我们认为，abc学院财务报表在所有重大方面按照事业单位财务规则、《高等学校会计制

度》及国家其他有关法律法规的规定编制，公允反映了abc学院20xx年12月31日的财务状

况以及20xx年度的业务开展成果。

二、按照相关法律法规的要求报告的事项

（一）法律法规的要求

……文件要求，财务会计方面的审计要点有单位预算管理、会计机构设置、会计人员资

格、会计核算、货币资金管理、资产管理等六个方面，审计报告要予以披露。

（二）管理层与注册会计师的责任

按照有关法律法规的规定设计、执行和维护必要的财务会计方面的内部控制是abc学院

管理层的责任，注册会计师的责任是在执行审计工作的基础上对财务会计方面的审计要点发

表审计意见。

我们实施了检查记录和文件等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们所获取的审计

证据为发表审计意见提供了基础。

（三）审计意见

1、单位预算管理。（按照……号的要求披露，下同）

2、会计机构设置。

3、会计人员资格。

4、会计核算。

5、货币资金管理。

6、资产管理。

xx会计师事务所中国注册会计师：xxx （盖章）（签名并盖章）

中国注册会计师：xxx

中国 xx市（签名并盖章）

二○xx年x月x日篇二：审计报告与附注_事业单位会计制度

地址：xxxx xx xxxx xxx xxx xxx xx 电话：传真：

四川会计师事务所

xx.xx.xx xxxxxxxxx co., ltd .

审计报告

注报备：20110000号 x审字[2011]000号

事业会计制度模板：

我们审计了后附的事业会计制度模板（以下简称abc公司）财务报表，包括2002年12

月31日的资产负债表，2002年度的收入与支出表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照事业单位

会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控

制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会

计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计

师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计

程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报

表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列

报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审

计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报

表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，abc公司财务报表在所有重大方面按照事业单位会计制度的规定编制，公允

反映了abc公司2002年12月31日的财务状况以及2002年度的收支状况。

四川会计师事务所中国注册会计师：

中国注册会计师：

中国·xxx 二○一二年×月×日

事业会计制度模板财务报表附注

2002年度

提示：你现在打开的附注的数据没有按项目中的数据变化，是因为你没有刷新word域，

刷新方法（更新全部域：“ctal+a”选中整个文档再按f9）

一、公司基本情况

事业会计制度模板（以下简称本单位或公司）系经xxx批准，由（以下简称甲方）、（以

下简称乙方）、和（以下简称丙方）以合经营方式设立的本单位，于年月日成立，取得市

工商行政管理局总字第号本单位法人营业执照。投资总额（币种）万元，注册资本（币

种）万元。合期限年。于年月日投产（营业）。

本单位主要的经营范围包括：二、主要会计政策、会计估计的说明 1. 会计制度

执行《事业单位会计制度》及其补充规定。 2. 会计年度

自公历1月1日至12月31日止。 3. 记账本位币

以人民币为记账本位币。 4. 记账基础和计价原则

本单位以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 5. 外币业务核算方法

发生外币业务时，按即期汇率折算为本位币记账；期末，对外币货币性项目采用期末即期汇率折算；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率。对于折算发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关的属于筹建期的计入管理费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。

6. 短期投资

短期投资在取得时以初始投资成本计价。初始投资成本是指取得投资时实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）扣除其中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或利息。

短期投资的现金股利或利息，在实际收到时，冲减短期投资账面价值，但收到的、已记入应收项目的现金股利或利息除外。在处置时，按所收到的处置收入（不包括已记入应收项目的现金股利或利息）与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。

年末短期投资按成本与市价孰低法计价。

短期投资按【投资总体/投资类别/单项投资】计算的市价低于按【投资总体/投资类别/单项投资】的成本时，则按其差额提取短期投资跌价准备，并计入当期损益。

已确认跌价损失的短期投资的价值又得以恢复，应在原已确认的投资损失的金额内转回。

7. 应收账款

本单位对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收账款；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时经公司管理当局批准确认为坏账损失。坏账发生时，冲销原已提取的坏账准备。坏账准备不足冲销的差额，计入当期损益。

本单位采用备抵法核算坏账损失。坏账准备按账龄分析法，年末除对确信可以完全收回的应收账款不计提坏账准备，对有证据表明已难以收回的应收账款加大计提比例直至全额计提坏账外，均按应收账款各级账龄的余额和下列比例计提坏账准备：

8. 对外投资

(1) 对外投资计价和收益确认方法

对外投资为长期股权投资，长期股权投资按投资时实际支付的价款或评估、协议确定的价值记账。按成本法核算。

(2)长期债权投资的计价及收益确认方法

本单位对购入的在一年以内（不含一年）不能变现或不准备变现的债券和其他债权投资，按取得时的实际成本入账，按成本法核算，到期兑现后一次计入当期损益。

9. 固定资产 (1)固定资产标准。

固定资产标准为：使用期限超过一年的房屋、建筑、机器、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备，器具、工具等；单位价值在2000元以上，并且使用期超过两年不属于生产、经营主要设备的物品。

(2)固定资产计价按实际成本计价。

(3)固定资产分类和折旧方法

固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公设备、其他设备。

采用直线法分类计提折旧，固定资产分类、预计使用年限、年折旧率及预计净残值率如

下：

10. 无形资产

(1)本单位的无形资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的没有实物形

态的非货币性长期资产。

(2)无形资产按取得时的实际成本入账，按合同的受益年限平均摊销，计入各摊销期损益。

(3)年末本单位对无形资产按账面价值与可收回金额孰低计量，按单项资产预计可收回金

额低于其账面价值的差额，分项提取无形资产减值准备，并计入当期损益。篇三：资产清查

审计报告(事业单位) 事业单位程序《事业单位国有资产管理暂行办法》第四十三条事业单位进行资产清查，

应当向主管部门提出申请，并按照规定程序报同级财政部门批准立项后组织实施，但根据国

家专项工作要求或者本级政府工作需要进行的资产清查除外。 0 | 评论 2012-3-28 04:23

热心网友资产工作报告总结范文根据《xx 区行政事业单位资产清查工作实施方案》、《北京

市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定》及资产清查工作的有关制度、政策，我单位已

经按时完成资产清查的主体工作，（并经 xxx 会计师事务所的资产清查专项审计—如经过

审计写，否则不写）现将有关资产清查的工作情况报告如下：一、，资产清查基本情况

（一）工作基准日本单位资产清查工作基准日是 2007 年 7 月 1 日（二）工作起止日期

本单位于 2007 年 x 月 x 日至 2007 年 x 月 x 日期间进行了资产清查工作（三）本单

位资产清查范围列入资产清查工作范围的 xx 单位所属单位的户数、单位名称及单位性质：

（四）单位资产清查工作具体实施情况应包括以下方面 1．资产清查的组织工作 2、资产

清查工作程序等内容 3、其他工作情况二、资产清查工作结果（一）资产清查结果应包

括以下内容：通过对本单位 2007 年 7 月 1 日会计报表及资产损溢情况的清查，本单位的

汇总资产清查数为 x 元，汇总负债清查数 x 元，汇总净资产清查数为 x 元，2007 年 1

—7 月汇总收入清查数为 x 元。（二）单位清查出的会计差错调整情况应包括以下内容：

截止 2007 年 7 月 1 日，本单位账面汇总资产总额为 x 元，此次资产清查中发现会计差

错影响汇总资产总额减少（增加）x 元，调整后汇总资产总额的资产清查基准数为 x 元。

具体情况为：（三）单位清查出的资产损溢及资金挂账情况应包括以下内容：截止 2007 年

7 月 1 日，本单位汇总资产总额的基准数为 x 元，此次资产清查中共清查出汇总资产损失

（收益） xxx 元，清查出的汇总资产损失占汇总资产总额的基准数 x%。汇总资产损失（收

益）主要包括流动资产损失（收益）xxx 元、固定资产损失（收益）xxx 元、对外投资（有

价证券）损失（收益）xxx 元、无形资产损失（收益）xxx 元、其他资产损失及资金挂账等

xxx 元；具体情况为：（四）单位申报处理的资产损溢应包括以下内容：截止 2007 年 7

月 1 日，本单位在此次资产清查中共申报处理汇总资产损失（收益） xxx 元，申报处理

的汇总资产损失（收益）占汇总资产总额的基准数 x%。本次资产清查，本单位申报汇总资

产损失（收益）xxx 元，其中流动资产损失（收益）xxx 元，固定资产损失（收益）xxx 元，

对外投资损失（收益）xxx 元，无形资产损失（收益）xxx 元，其他资产损失（收益）xxx 元。

（五）经会计师事务所审计确认的资产损失（收益）——如有写，否则不写应包括以下内

容：经审计，由 x 会计师事务所确认本单位申报的清查出的汇总资产损失（收益）共计 xxx

元。具体为：三、资产清查工作中发现的资产和财务管理中存在问题及有关改进措施应包

括以下方面（一）存在的资产管理问题及产生原因（二）存在的财务管理问题及产生原因

（三）相应的改进措施报告格式（一）标题-1- 事业单位（二）收件人 (三）企业的会计责任和中介机构的审计责任；（四）审计依据、

审计方法；（五）清产核资的范围；（六）清产核资法律依据及行为依据；（七）清产核

资组织实施情况；（八）清产核资审计结果；（九）清产核资处理意见（十）重大事项说

明；（十一）报告使用范围。（十二）签章和会计师事务所住址★（十三）报告日期★

★★★★请注意黄色底纹处的批注 1.看会计报表 2.看与实物是否相符 3.看有无固定

资产台帐,再核对资产清查专项审计报告xxx 字[2007]第 xxx 号平阴县局：我们接受 xxx

局的委托，对---局（以下简称贵单位）进行资产清查专项财务审计。建立健全内部控制制

度，保护资产的安全和完整，《行政事业单位资产清查暂行办法》按照、《事业单位国

有资产管理暂行办法》及其他有关规定进行资产清查，保证会计资料和资产清查资料的真实、

合法、准确和完整，是贵单位管理当局的责任；我们的责任是在贵单位资产清查的基础上，

对贵单位以 2011 年 12 月 31 日为基准日的资产清查报表进行专项财务审计，对贵单位清

查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们按照独立、客观、公

正的原则，实施了包括在抽查的基础上检查-2- 事业单位支持各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认

为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。审计工作业

已完成，现报告如下：一、资产清查概况（一）、资产清查单位基本情况包括:单位成立

时间、地址、开办资金、经费来源、服务宗旨等；人员、机构情况（二）、清查范围及内

容按照贵单位决算报表统计口径以及资产清查工作方案的要求，本次资产清查的范围及内

容为贵单位的所有资产（不含基本建设项目）。贵单位清查前的资产总额×××元，负债

总计×××元，净资产总计×××元（含固定基金×××元，结余×××元……（三）

资产清查依据 1、法律法规依据①、《事业单位财务规则》；②、《事业单位会计制度》；

③、《事业单位国有资产管理暂行办法》；④、《行政事业单位资产清查暂行办法》；

⑤、《中国注册会计师审计准则》 2、行为依据①、财政部财办[2006]51 号《关于开展全

国行政事业单位资产清查工作的通知》；②、长沙市财政局长财公产（2007）9 号《长沙

市开展行政事业单位资产清查工作的通知》；③、区、县关于开展行政事业单位资产清查

工作的通知；④、（四）资产清查组织实施情况 1、基准日：2006 年 12 月 31 日 2、起

止日期：2007 年××月××日至 2007 年××月××日 3、具体实施情况-3-）

事业单位（1）单位基本情况清理根据资产清查工作的需要，对单位编制和人员状况进

行全面清理，并与有关档案和机构编制管理部门核定的单位编制的批文进行核对。（2）账

务清理情况对各种银行帐户、会计核算科目、各类库存现金、有价证券以及各项资金往来等

基本财务情况进行全面核对和清理。达到帐帐相符、帐证相符，确保单位帐务的完整、准确

和真实。（3）财产清查情况按实物盘点同核实帐务相结合，清理资产同核查负债与净资产

相结合的原则，主要对固定资产、流动资产、对外投资、无形资产等进行全面清理，重点做

好各类应收款项、对外投资、帐外资产、资产出租出借和对外担保事项的清理。对清查出的

各类资产盘盈和盘亏、报废及坏帐等损失按资产清查要求收集证据，提出相关处理建议。（4）

完善制度针对资产清查过程中发现的问题，进行全面总结、认真分析，提出相应的改善

措施，建立健全资产管理制度。（五）资产清查结果 1、在此次资产清查过程中，贵单位

共清查出会计差错报表的帐面资产总额后贵单位帐面资产总额元，负债总额元，负债总

额元，净资产元，净资产笔，共计调整贵单位决算元）。调整元）。元（其中结余元

（其中结余2、在此次资产清查过程中，贵单位共清查出资产损失（盈亏相抵）为×××元。

其中：资产盘盈合计元，财产损失合计元，负债清查损溢元。其中已联审核销待调帐的损

失为×××元，待联审的新增损失为×××元。二、资产清查专项审计情况（一）主要审计

程序 1、培训参加专项审计工作的相关人员； 2、对贵单位资产清查工作进行咨询和指导，

协助贵单位做好资产清查基础工作； 3、对贵单位资产清查基准日的资产清查报表进行审计，

以保证贵单位资产清查基-4- 事业单位准日账面数的准确； 4、核对、函证、查实贵单位货币资金、债权、债务、对

外投资等； 5、对贵单位实物资产清查进行监盘； 6、按照资产清查政策和有关财务会计制

度规定，对贵单位清查出的资产盘盈、资产损失及资金挂账进行审核、鉴证； 7、出具《资

产清查专项审计报告》。（二）损失确认经我所审计确认，贵单位符合资产清查申报条件

的资产损失为×××元。上述资产损失中：资产盘盈合计×××元。其中流动资产×××

元；有价证券×××元；固定资产×××元；其它资产×××元。财产损失合计×××元。

其中流动资产×××元；有价证券×××元；固定资产×××元；其它资产×××元。其

它（负债类）清查损溢合计×××元。（三）申报处理损失原因分析损失原因一、资产净

损失（一）流动资产净损失 1、盘盈 2、盘亏 3、毁损 4、报废 5、坏账损失 6、贪污、盗

窃、诈骗损失 7、司法败诉强制执行损失 8、其他（二）固定资产净损失 1、盘盈损失项

目数损失金额-5-篇四：事业单位离任审计范本

关于对xxx同志

离任经济责任的审计报告

xxx单位：

我们接受委托，对同志任职期间年月月至年月日的资产负债表、收入支出表、财

务账簿、凭证和收支审批执行情况，以及与其经济责任有关的资料进行了审计。这些账、证、

报表及资料由贵单位负责，我们的责任是对这些会计报表及资料发表客观公正的审计意见。

我们依据《审计法》、《山西省党政领导干部任期经济责任审计实施办法》及《中国注册

会计师审计准则》等有关法规制度，重点审计了xxx 同志任职期间该单位的资产负债情况、

收支情况、内控制度的制定与执行情况以及遵守财经纪律、法律法规等方面的履行情况。在

审计过程中，我们结合贵单位实际情况，实施了符合性测试、真实性测试、重要性测试、包

括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

一、基本情况

1、单位基本情况：(略)

2、人员编制情况：(略)

3、《章程》规定法人代表xxx同志的职权：(略)

4、工作职能：(略)

5、贵单位经费来源、财务制度执行或收费依据：(略)

6、xxx同志个人情况及任职（文件）规定：(略)

二、审计情况

我们对xxx同志任职期间（年--- 年）个会计年度的经营情况进行审核，以接任前年

度的经营情况作为基期指标；以截止年12月31日财务报表反映的资产状况作为基准日；以

截止年12月31日的财务报表反映的资产状况作为考核评价数据；分析任职期间的资产变动

情况、经费拨付情况、财务收支情况、经营指标完成情况、上缴资金情况、财务管理制度执

行情况，完成任期内经济责任目标情况。并对此真实性实施审计。

现将审计情况报告如下:

（一）任职期间的总资产变动情况及对比{明细对比固定资产、存货、资金等，可用经济

技术指标代替(略)}

(二)任职期间负债变动情况及对比 (略)

(三)任职期间净资产情况变动及对比 (略)

（四）任职期间收入情况变动(略) （五）任职期间费用支出变化情况及对比(略) （六）任职期间职工薪酬情况变动及对比(略) （七）任职期间管理指标变动情况(略) （八）任职期间完成目标任务情况对比（与计划对比）(略) 由此推断，xxx在任

期内带领全体同仁，落实国家相关的政策措施，进一步加大开发力度，开发、发展项目……为

挖掘公司做出了积极贡献。其任期内整体管理工作逐年提升,稳步发展，在推进资源节约、综

合治理、节能减排和保护环境，可持续发展方面发挥了力量。

三、财务管理执行情况

总体上讲：（根据相关测试证明）该单位执行财务管理制度良好，基本上能严格执行事业

单位会计制度；内部财务管理基本完善；管理制度相对健全；固定资产报废审批程序合理完

善，制度、程序执行到位；应缴国库资金大部分能及时收缴；对财政拨款的审批拨付，完全

按照相关文件的规定执行；事业支出申请文件、财政审批文件手续齐全；收入稳定，事业支

出合理；基础管理稳健，经营状况良好，经营状况呈良性发展。详细情况如下：

1、管理制度方面：(略)

2、制度执行、财务手续、资产报废审批、经费收缴上报、经费拨款文件、财政审批文件

方面测试：我们抽查凭证，审核原始单据，上缴、收款、挂账、开票等事项与账面核对一致，

原始数据与记账数据相符，可以认定表证、票证、账证相符，抽审票据存根与账面记录、上

缴金额相符；实施固定资产抽查测试，固定资产报废审批程序、手续完整齐全，固定资产账

证相符，对重大金额资产清理做延伸测试，符合内部审批制度，有上报文件和省发改委审批

文件；通过测试凭证与账簿记录，核对报表数据之间勾稽关系，测试报表与统计数据的勾稽

关系，等等。说明账账相符、账证相符、账表相符、证证相符。可以推断内部管理严谨，财

务管理执行基本到位，审批体制完善，手续办理完整，程序执行稳健。

3、通过现场调查了解，资料审核，没有或有损失、或有诉讼；不存在担保贷款、银行贷

款等事项。

四、审计中发现的问题

（一）、内部管理及内控制度方面 (略) （二）、对应缴国库经费的计算方面及收缴管理力度不足方面(略) (三)、会计科目运用、账薄、税务方面 (略)

（四）、流程管理制度和出入库手续方面(略) （五）、其他事项 (略)

五、审计评价

xxx同志任职期间，认真学习，贯彻执行党的各项基本路线、方针和政策，遵守职业道

德，积极带头组织职工参加和开展各项学习教育活动，并获得多项优秀组织奖和单项奖，廉

洁自律，不存在严重违反财经纪律行为。

该同志在任职期间能严格执行各项管理制度，并建立健全各项内控制度；财务管理和执

行比较规范；财经纪律方面没有发现滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等行为；经营管理平稳，

财务状况良好，账证相符、账表相符，经营状况呈良性发展态势，在任期内，基本上完成了

各项经营目标。

总体上说，xxx在制定政策，协调关系，强化关系，强化服务，经济责任，经营管理，

团结同志，提升企业知名度、稳健发展等方面，获得同事好评，得到有关领导认可，取得了

较好成绩。

xxx在任期内，注重团队合作，充分发挥团队管理作用和集体力量，带领全体同仁，在

认真学习先进经验基础上，扎实工作，锐意进取，经过日复一日地辛勤工作，圆满完成上级

下达的各项目标任务。同时不断开创工作新局面，加快企业发展，为发展循环经济、建设资源节约型和环境友好型社会作出了贡献,也为国家实现节能减排的目标发挥出应有的光

和热。

六、审计建议

1、加强资金管理。审计中虽未发现有小金库，但不能因此放松对各办的资金监管,应继

续强化财务管理和制度执行管控，严肃财经纪律, 坚决杜绝资金账外循环，避免资金坐支现

象发生。

2、对财务人员定期进行业务培训，提高业务素质。加强财务管理，严格执行财务会计制度，规范会计核算业务，如实核算收入、成本和损益，继续确保财务信息的准确性。

3、继续加强固定资产的核算管理，继续严格执行固定资产审批手续，完善相应程序，对资产的购入和处理要严格执行会计制度及国家有关规定，对超龄老化待报废的固定资产按规定报批，对丢失的资产及时做出相应的处理，根据需要实施资产的评估，确保资产核算的正确性，资产的安全完整性。

4、发挥财务监督管理作用，对债权债务定期进行核对，对三年以上的应收款尽快进行清理催收，以防止形成坏账损失。

5、建立健全专项资金的收缴管理，强化收缴管理程序，寻找收缴工作中存在的不足，完善管理手段，提高管理水平。避免专项资金漏征现象的发生，强化专项资金征收力度，为进一步发展提供保障，力争实现跨越发展。

6、加强统计报表管理，健全统计报表体系，提升科学管理信息化水平。篇五：事业单位年检审计报告模板

事业单位法人登记验资报告规范

一、标题。标题统一为“验资报告”。

二、收件人。收件人为验资业务的委托人（即被审验的事业单位），报告应载明收件人全称。

三、总述段。总述验资报告的审验范围、被审验单位的责任、注册会计师的责任、审验依据和已实施的主要审验程序等。其中：

1、审验范围是指注册会计师所验证的被审验单位特定日期开办资金实有情况。

2、被审验单位的责任是提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整。

3、注册会计师的责任是根据《中国注册会计师审计准则第1602号—验资》、《事业单位登记管理暂行条例》、

《省编办转发中央编办关于批转〈事业单位登记管理暂行条例实施细则〉的通

知》及《聊城市事业单位开办资金登记

管理办法（试行）》

的规定，按照中国注册会计师审计准则的要求，对被审验单位开办资金实有情况进行审验，出具验资报告。

四、说明段。说明被审验单位会计报表的有关项目：一是说明会计报表反映的资产总额、负债总额、净资产，以及净资产中所含固定基金、事业基金、其他资金的来源情况。二是说明会计报表反映的上年度结余、本年度收入（收入总额及其中的财政收入数额）支出（支出总额及其中的人员经费数

额）、本年度结余情况。

三是其他需要说明的情况。

五、结论段。

具体表述注册会计师的审验意见，主要说明以下内容：一是说明审验认定的单位净资产实有数额，以及扣除《实施细则》规定的不能列入开办资金的资产后，单位的开办资金数额；并说明开办资金中固定资产、流动资金、其他资金的数额。

二是说明审验认定的上年度结余、本年度收入（收入总额及其中的财政收入数额）支出（支出总额及其中的人员经费数额）、本年度结余情况。

六、用途段。主要说明验资报告的用途、使用责任以及注册会计师认为应当说明的其他重要事项。

七、签章和事务所地址。验资报告应由注册会计师签名盖章、加盖事务所公章，并标明

事务所地址。

八、验资报告日期。指注册会计师完成审验工作的日期。

九、附件。附件必须包括被审验认定的单位资产负债表、收入支出决算表（或利润表），

事务所营业执照、执业证书、注册会计师资格证书的复印件。

十、封面、规格。提交事业单位监督管理局的验资报告一律用a4规格，并在报告封面印

有事务所地址、联系电话。

验资报告（参考格式）

验资报告

（事业单位名称）：

一、根据事业单位监督管理机关登记（年检）的要求，将贵单位××××年的会计报表

有关项目披露如下：

1、资产总额：万元，

其中：固定资产万元;

流动资产万元；

其他资产万元。

2、负债总额：万元，

其中：借入款项万元;

其他应付款万元；

……。

3、净资产××××.××万元。其中固定基金××××.××万元、事业基金××××.

××万元、其他资金××××.××万元。

（注：用于年检的验资报告，还应当说明以下内容。）

4、上年度结余××××.××万元，本年度收入××××.××万元（其中财政收入××

××.××万元），本年度支出××××.××万元（其中人员经费××××.××万元），本年

度结余××××.××万元，详细情况见附表1、附表2。

二、审验结论

××××（事业单位名称）原开办资金××××.××万元，经对该单位××××年度会

计报表进行审验，截至××××年××月××日，单位净资产××××.××万元。扣除《实

施细则》规定的不能列入开办资金的资产××××.××万元后，开办资金为××××.××

万元，其中固定资产××××.××万元、流动资产××××.××万元、其他资产××××.

××万元。

（注：用于年检的验资报告，还应当说明以下经审验的内容。）

单位上年度结余××××.××万元，本年度收入××××.××万元（其中财政收入×

×××.××万元），本年度支出××××.××万元（其中人员经费××××.××万元），本

年度结余××××.××万元。

三、使用说明

本报告仅供××××（事业单位名称）向事业单位监督管理机关申办法人登记（年检）

使用，在向事业单位监督管理部门办理登记（年检）时具有法定效力，不应将其视为是对贵

单位验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。因使用报告不当造成的后

果，与本会计师事务所有限公司及其签字注册会计师无关。

附件：1、审定的资产负债表（省事业单位登记局统一表格）

2、审定的收入支出决算表（省事业单位登记局统一表格）

3、事务所营业执照、执业证书、注册会计师资格证书的复印件等。

行政事业单位离任审计报告模板

行政事业单位离任审计报告模板篇一：离任审计报告[1]. 山东正华会计师事务所有限公司ShanDong ZhengHua Certified Public Accountants Co.,LTD(20 )正华专审字第号关于离任经济责任审计报告：我们接受委托，对任职期间 XX 年 5 月 1 日至 XX 年 12 月 31 日的财务预算的执行情况和决算上报情况；专项资金的管理和使用情况；国有资产的管理、使用及保值增值情况；财政收支、财务收支的内部控制制度及执行情况；财务收支是否符合民主决策程序等方面进行审计。审计工作所提供资料的真实性和完整性是管理当局的责任，我们的责任是在对该单位所提供资料实施审计工作的基础上发表审计意见。一、审计依据（一）中国注册会计师执业准则；（二）事业单位会计准则和《事业单位会计制度》；（三）中办发[1999]20 号文《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》；（四）济南市卫生局济卫规财发[XX]4 号文《关于对局直单位主要领导离任经济责任审计的实施意见》；（五）料。（六）其他相关文件。二、审计程序 XX 年 2 月 27 日，卫生局任期经济责任审计工作领导小组召开会议，下发《局直单位主要领导干部离任经济责任审计通知书》济卫审函[XX]第 5 号文件，正式开始1XX 年 5 月 1 日至 XX 年 12 月 31 日财务报表财务账簿、凭证及相关资尚

衍寅院长任职期间经济责任审计工作。审计小组于 XX 年 3 月 4 日进驻审计现场，通过了解核实情况、实地盘点实物资产、检查复核数据等各种审计程序和方法，对会计核算资料及其他相关资料进行了全面审计，于 XX 年 3 月25 日结束外勤工作。外勤工作结束后，审计小组对现场审计取得的资料进行整理，向卫生局安排的协调人进行汇报后，出具审计报告。三、被审计人及所在单位基本情况（一）被审计人的情况（二）所在单位的情况四、审计情况（一）资产、负债及净资产状况 1、资产状况截止 XX 年 12 月31 日，账面资产总额 37,271, 元，其中： 2、负债状况（二）收入、支出情况 1.收入情况该单位 XX 年 5 月 1 日至XX 年 12 月 31 日各项收入共计 138,384, 元，具体情况为：（单位：万元）2 2.支出情况该单位 XX 年 5 月 1 日至 XX 年 12 月31 日各项支出共计 132,403, 元，具体情况为：（单位：万元）五、相关指标情况（一）资产指标分析 1、资产总额增长情况 2、资产负债率的变化情况 3、净资产增长情况（二）收入指标分析 1、财政补助收入的情况 2、医疗收入的增长情况 3、药品收入的增长情况（三）收入支出比例分析3 六、存在的问题（一）财务收支核算及管理方面（二）专用基金的管理和使用方面（三）国有资产的管理、使用方

行政事业单位内部审计报告

行政事业单位内部审计报告根据《中华人民共和国审计法》第××条的规定，省审计厅组织审计组从××××年××月××日至××月××日，对省A单位××××至××××年财政财务收支情况进行了送达审计。部分问题追溯到以前年度，并延伸调查了有关单位。省A单位按照审计要求，向审计组提供了与审计相关的会计资料、其他证明材料，并承诺对其真实性和完整性负责。审计机关的审计是在省A单位提供有关资料基础上进行的。有关审计情况如下：一、被审计单位的基本情况 (一)机构、人员情况省A单位成立于××××年。其主要职能是：〔此处省略〕。目前，省×××是一套班子，两块牌子。对外，称，法定代表人为×××;对内，属〔此处省略〕，现有正式职工××人，另有×名离退休兼任人员。主要收入来源包括：〔此处省略〕。 (注：被审计单位成立时间、主要职能等内容并非所有审计报告的必备内容。上述内容对审计结论有影响、对审计报告有价值的予以表述，否则可不表述。) (二)××××至××××年财务收支情况 1.××××年总收入××××万元。其中：拨入专款

2016事业单位法人离任审计报告范文

2016事业单位法人离任审计报告范文 (2) 2016事业单位法人离任审计报告范文根据中华人民共和国内部审计准则的有关规定，我局派出审计组，自20 年月日至20 年月日，对同志20 年月至20 年月任法定代表人期间的经济责任履行情况进行了审计，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。现将审计情况报告如下：一、基本情况于成立于年月，年月取得事业单位法人证书，工作职能主要是，经费来源为，执行《事业单位会计制度》，目前在职人员人。同志20 年月至20 年月任法定代表人，分管。财务收支情况 20 年月至20 年月，账面反映收入合计万元，其中：拨入专款万元，事业收入万元，利息收入万元;支出合计万元，其中：工资福利支出万元，商品和服务支出万元，对个人和家庭补助支出万元，其他资本性支出万元，上缴上交支出万元。资产、负债、净资产情况截止20 年月底，账面反映资产元，负债元，净资产余额为元。二、内控制度建立及执行情况经检查，已建立比较完善的内部控制制度。同志任期内，对单位原有制度进行了梳理、修改和完善，制订了制度、制度和制度。上述内控制度较为健全，基本能够有效地对单位内部控制和财务管理的各个环节进行监控。从检查结果看，各项制度基本得到了有效的执行。三、审计评价意见审计结果表明: 同志任期内经营管理良好，20 年月日的资产负债表和20 年月至20 年月业务活动表符合会计制度的有关规定，在所有重大方面公允地反映了的财务状况和业务活动收支情况。四、审计查明的主要问题、处理意见及责任认定主要包括事实、适用的法律法规依据及其审计处理意见;问题的性质及影响、被审计者所起的作用及其责任认定等。无此类事项填写无。五、被审计单位存在的其它问题和处理意见

行政事业单位内控审计方法及要点

一、审计方法 1、内部控制审计方法（1）收集、审阅现行的内部管理制度。主要包括预算管理、财务管理、资产管理、业务管理等制度，分析掌握被审计单位内部管理制度执行的关键环节和重点监控点，评价内部管理制度建立健全情况，以及各项管理制度与现行法律法规、政策规定是否相一致，能否满足部门职责要求和管理需要，是否存在制度性缺陷或管理漏洞。（2）收集、审阅对所属部门管理的内控制度。主要包括对所属部门管理的项目、程序、考核标准，查阅相关考核记录及监管措施办法，重点关注所属单位是否发生重大违法违规问题、重大责任事故。评价被审计单位对所属部门管理和监督的情况，是否真正起到监管职责。（3）收集、审阅重点业务流程。通过抽查重点业务事项，重点审计单位预算和其他财政财务收支情况，检查和评价被审计单位是否严格遵守内部管理制度，是否存在被审计单位向所属部门输送利益、营私舞弊、损失浪费、挤占挪用等问题。 2、内部控制审计测试符合性测试是对内部控制制度的遵循情况进行检查评审的活动。其目的是测试执行情况符合制度要求的程度。它所采用的方法主要有：审阅证据、跟踪重做、以及实地观察等；实质性测试是对被审单位的经

济信息，各种数据进行审核检查的活动，其目的在于验证、评估信息本身的合法性、真实性。测试中常用的方法有盘存法、询证法、账户分析法、调节法、鉴定法等。二、审计要点 1、内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全，执行是否有效。不相容岗位相互分离制度是否健全、内部授权审批控制制度，重大事项集体决策和会签制度，是否根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。是否强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于经济活动的全过程。是否建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。是否建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。是否根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。是否建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。 2、内部控制关键岗位工作人员的管理情况。

事业单位内部审计

事业单位内部审计浅析摘要：内部审计工作是事业单位内部管理机制中的重要组成部门,在审查、揭露违法违纪行为，及时发现和解决组织本身存在的问题，发挥了重要作用。本文分析了目前事业单位内部审计存在的问题和并提出了相应的对策。关键字：事业单位内部审计内部审计在一个单位中起着重要的作用,可以促使相关人员遵守财经法规和财务制度,预防经济范围发生和防止财务出现漏洞,起着经济监督和经济评价的职能。一、事业单位内部审计的重要作用内部审计是审计监督体系中的一个重要的组成部门，它是一种独立、客观的保证和咨询活动，可以保障事业单位及其内部各单位健康运作，并且是各部门各单位运作完全符合事业单位的目标及发展战略，更好的实现事业单位价值最大化。事业单位的收入来源多渠道，为了取得收入所造成的资金耗费或损失即支出也是种类多样，内部审计的主要职能是通过对事业单位各项资金和资产、收支及其收支结果进行审计、监督，确认预算资金的集中分配使用是否合理，各项收支是否真实、可靠。事业单位内部审计工作还可以为本单位领导决策提供意见。事业单位可以利用自己的资源优势，自行组织收入，因此要受到外界市场经济的影响，事业单位内部审计工作具有风险预警器作用，内部审计机构和人员通过对事业单位内部控制制度完善程度的测试，及时发现事业单位在经营活动中存在的经营风险和财务风险，能够让经营管理者及时采取有效措施，规避各种风险。总之，事业单位内部审计工作是促进事业单位建立健全内部约束机制，维护国家的财经法规和事业单位规章制度贯彻落实的必要保证。二、事业单位内部审计工作中存在的问题 1、对内部审计工作认识不足，内部审计机构设置不到位。内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财务收支等经济活动的真实、合法和效益的行为。因此，内部审计机构能够发挥作用的关键在于保持其独立性。没有独立的内审机构，内部审计工作就无法顺利开展。但是，目前大多数行政事业单位内审机构设置不是附属于办公室、纪委，就是附属于监察部门、会计部门或会计部门合署办公。甚至有些内部审计人员由会计或其他人兼任。这种状况导致了内部审计机构和人员受各方面利益牵制，难以开展独立的经济监督活动。究其原因主要还是事业单位的领导对于内审的职能和作用认识存在误区，认为内部审计部门的设立只是为了应付上级检查而设置的，甚至于将内部审计等同于纪检监察。 2、内部审计的权威性、独立性和有效性得不到保障。内部审计工作的性质特征决定其领导愈高、内部审计的权威性、独立性、有效性愈有保障。但是，目前我国多数事业单位内部审计机构的领导层次较低，有的受所属财会、办公室、纪委或监察部门的负责人领导；有的受主管财务领导领导。由于内部审计的领导层次较低，缺乏应用的权威性，导致内部审计的结果处理、审计建议的落实等受到较大程度的制约。从而使得内部审计工作难以进行，独立也行也难以保证，内审的工作流于形式。 3、内审人员的素质不能适应内审的要求。内部审计是一项专业性很强的工作，按照国际内部审计师协会的要求，内部审计旨在监督和评价内部控制、组织治理和风险管理。所以，内部审计人员不仅要通晓财经知识、审计理论、法律、税收、金融、统计等知识，还必须熟练掌握信息技术和外语知识，具有较强的综合分析能力及文字表达能力。但是目前，内审人员还不能适应我国行政事业单位工作的需要，一方面，内审人员，多数是年龄较大的财务人员，年龄结构不合理;另一方面，内审人员大部分是由长期担任财会工作或纪检监察工作的人员转任或兼任，这些人员虽然具有一定的财会知识及经验或纪检监察工作阅历，但还是缺乏其他知识能力，因此对审计工作还不胜任。

事业单位审计报告格式

事业单位审计报告格式地址:xxxx xx xxxx xxx xxx xxx xx 电话: 传真: 四川会计师事务所 xx.xx.xx xxxxxxxxx co., ltd . 审计报告注报备:20110000号 x审字[2011]000号事业会计制度模板: 我们审计了后附的事业会计制度模板(以下简称abc公司)财务报表，包括2002年12 月31日的资产负债表，2002年度的收入与支出表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任。这种责任包括:(1)按照事业单位会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计

师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，abc公司财务报表在所有重大方面按照事业单位会计制度的规定编制，公允反映了abc公司2002年12月31日的财务状况以及2002年度的收支状况。四川会计师事务所中国注册会计师: 中国注册会计师: 中国?xxx 二?一二年×月×日事业会计制度模板财务报表附注 2002年度

资产清查专项审计报告(参考格式)

资产清查专项审计报告（参考格式） XX 报字201X 第号XX 单位：我们接受（单位）委托，因（原因或目的）对截至2015 年12 月31 日的（单位）国有资产清查报表进行审计。（单位）对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的全面性、真实性、完整性承担责任；我们的责任是按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》等文件，在实施本次专项审计工作的基础上，对（单位）资产清查结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合（单位）的实际情况，实施了包括检查记录或文件、抽盘实物、实施函证等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下。一、基本情况（单位）成立于年，单位性质，主要业务范围括。机构编制管理部门核定编制人数人，其中：行政编制人数人，事业编制人数人。截止年月日止职工人数人，其中属于行政正式编制人员，事业编制人员，其他编制人员。（单位）执行《会计制度》。二、资产清查情况（单位）按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》等相关文件的规定，于年月至月组织实施了资产自查工作。由（职务）同志担任清查工作主要负责人。本次清查工作中，该单位召开了相关工作会议、成立了资产清查工作机构、制定了相关清查底稿与要求；在全面清查资产、负债、收支的基础上，实施了各项债权债务的核对，存货、固定资产、无形资产与在建工程的盘点等工作。三、审计依据与审计内容（一）资产清查依据

1.行政单位国有资产管理暂行办法（财政部令第35 号）； 2.事业单位国有资产管理暂行办法（财政部令第36 号）； 3.行政事业单位国有资产清查核实管理办法（财资〔2016〕1 号）； 4.行政单位财务会计制度； 5.事业单位财务会计制度； 6.行业事业单位会计制度； 7.民间非营利组织会计制度； 8.中国注册会计师审计准则等。（二）工作基准日（单位）资产清查工作基准日是2015 年12 月31 日。（三）审计内容 1.清查材料核实。主要是对该单位的全称、组织机构代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行核实。重点是做好对各项资产清查材料的核实工作。 2.资产账务核对。主要是对单位截止2015 年12 月31 日的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核实，对账账相符、账证相符、账实相符情况及函证情况进行核实。 3.资产实物盘点核查。主要是在单位对各项资产进行全面的清理、核对和查实的基础上，对实物进行的盘点核实，实物盘点核实的面不低于该单位实物资产总量的60%。 4.财产损溢鉴证的核查。主要是对单位清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废毁损及资金挂账的情况按照国家资产清查政策和行政事业单位财务会计制度规定的认定标准进行核查，在充分调查取证的基础上进行客观分析与职业判断，出具鉴证意见。 5.提交专项审计报告。会计师事务所在完成审计工作后，按时提交专项审计报告，主要内容包括：被审计单位的基本情况，资产清查审计总体情况，资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况，对资产清查结果的审计意见，审计情况具体说明，重大事项披露或专项说明等。四、审计结果（一）资产清查审计总体情况（单位）2015年12 月31 日会计报表资产账面数元，负债账面数元；资产清查报表资产账面数元，负债账面数元；经单位自查后的资产清查数元，负债清查数元。

事业单位审计报告格式.doc

地址： xxxx xx xxxx xxx xxx xxx xx 电话：传真：四川会计师事务所 xx.xx.xx xxxxxxxxx co., ltd . 审计报告注报备： 20110000 号 x 审字 [2011]000 号事业会计制度模板：我们审计了后附的事业会计制度模板（以下简称abc 公司）财务报表，包括2002 年 12 月 31 日的资产负债表， 2002 年度的收入与支出表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是abc 公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照事业单位会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为， abc 公司财务报表在所有重大方面按照事业单位会计制度的规定编制，公允反映了 abc 公司 2002 年 12 月 31 日的财务状况以及2002 年度的收支状况。四川会计师事务所中国注册会计师：中国注册会计师：中国· xxx二○一二年×月×日事业会计制度模板财务报表附注 2002年度提示：你现在打开的附注的数据没有按项目中的数据变化，是因为你没有刷新word 域，刷新方法（更新全部域：“ ctal+a” 选中整个文档再按f9 ）一、公司基本情况事业会计制度模板（以下简称本单位或公司）系经xxx 批准，由（以下简称甲方）、（以下简称乙方）、和（以下简称丙方）以合经营方式设立的本单位，于年月日成立，取得市工商行政管理局总字第号本单位法人营业执照。投资总额（币种）万元，注册资本（币种）万元。合期限年。于年月日投产（营业）。本单位主要的经营范围包括：二、主要会计政策、会计估计的说明 1.会计制度执行《事业单位会计制度》及其补充规定。 2.会计年度自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。 3.记账本位币以人民币为记账本位币。 4.记账基础和计价原则本单位以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 5.外币业务核算方法

审计报告与附注事业单位会计制度

四川会计师事务所地址：XXXX XX XXXX XXX XXX XXX XX 电话： XX.XX.XX XXXXXXXXX Co., Ltd . 传真：审计报告注报备： 0000号 X审字[ ]000号事业会计制度模板：我们审计了后附的事业会计制度模板（以下简称ABC公司）财务报表，包括 12月31日的资产负债表，年度的收入与支出表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照事业单位会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计

意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照事业单位会计制度的规定编制，公允反映了ABC公司 12月31日的财务状况以及年度的收支状况。

行政事业单位内控审计方法要点

一、审计方法 1、内部控制方法（1）收集、审阅现行的内部管理制度。主要包括预算管理、财务管理、资产管理、业务管理等制度，分析掌握被单位内部管理制度执行的关键环节和重点监控点，评价内部管理制度建立健全情况，以及各项管理制度与现行法律法规、政策规定是否相一致，能否满足部门职责要求和管理需要，是否存在制度性缺陷或管理漏洞。（2）收集、审阅对所属部门管理的内控制度。主要包括对所属部门管理的项目、程序、考核标准，查阅相关考核记录及监管措施办法，重点关注所属单位是否发生重大违法违规问题、重大责任事故。评价被单位对所属部门管理和监督的情况，是否真正起到监管职责。（3）收集、审阅重点业务流程。通过抽查重点业务事项，重点审计单位预算和其他财政财务收支情况，检查和评价被审计单位是否严格遵守内部管理制度，是否存在被单位向所属部门输送利益、营私舞弊、损失浪费、挤占挪用等问题。 2、内部控制测试符合性测试是对内部控制制度的遵循情况进行检查评审的活动。其目的是测试执行情况符合制度要求的程度。它所采用的方法主要有：审阅证据、跟踪重做、以及实地观察等；实质性测试是对被审单位的经

济信息，各种数据进行审核检查的活动，其目的在于验证、评估信息本身的合法性、真实性。测试中常用的方法有盘存法、询证法、账户分析法、调节法、鉴定法等。二、审计要点 1、内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全，执行是否有效。不相容岗位相互分离制度是否健全、内部授权审批控制制度，重大事项集体决策和会签制度，是否根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。是否强化对经济活动的预算约束，使贯穿于经济活动的全过程。是否建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。是否建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和报告处理程序。是否根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。是否建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。 2、内部控制关键岗位工作人员的管理情况。

【2018-2019】行政事业单位审计报告范本-精选word文档 (6页)

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××。×万元，财政补助收入××万元，事业收入××××。×万元，其他收入××。×万元。总支出×××万元，其中：拨市州管理中心经费××万元，事业支出×××万元，上缴上级支出××万元。 2.××××年总收入××××。×万元，其中：××××拨入专款×万元，财政补助收入××万元(××××拨款)，事业收入××××。×万元，其他收入××。×万元。××××年总支出×××。×万元。其中：拨市州管理中心经费××。×万元，专款支出×。×万元，事业支出×××。×万元(人员公用支出×××。×万元，××支出×××。×万元)，上缴上级支出××万元。 3.截止××××年年底，省A单位总资产为××××。×万元，其中：负债×××。×万元，净资产××××。×万元。 4.银行开户情况：截止××××年底，省A单位会计报表反映银行存款数为 ××××××××。××元，具体由以下构成： (1)在C支行开设一个基本户，账号×××××××。××××年末，存款余额为×××××××。××元; (2)在D支行开设一个定期存款户。账号××××××××，××××年末，账面余额为××××××。××元; (3)××××年××月，在××××××开设专户，××××年末余额为××××××元。二、审计评价审计情况表明：此次审计，省A单位提供的会计资料比较完整、真实;财务管理比较集中，坚持了“一支笔”审批制度，建立了相关财务管理办法和制度，财务管理水平逐年提高， ××××年至××××年的财政、财务收支基本真实、合法。但是，在财务收支管理中仍存在一些需要纠正和改进的问题。三、审计查出问题及处理处罚意见 (一)无证收费×××××元。××××年，省A单位对各市、州、直管市、林区××××管理中心、各××××单位下发了《关于开展×××××的通知》(鄂××发

行政事业单位内部审计制度

行政事业单位内部审计制度第一条：为了加强对本局所属单位的内部审计工作，进一步发挥内部审计的监督作用，规范内部审计工作程序，提高内部审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》和《事业单位财务规则》及其他有关要求，制定本制度。第二条：本局审计股（或科、办等，下同）负责对所属行政事业单位的内部审计工作。第三条：本局审计股根据当年内部审计计划派出审计组，审计组可由机关专职审计人员和熟悉财务工作的人员组成，也可聘请中介机构专业审计人员。第四条：审计组的主要职责： (一)检查会计凭证、账簿、报表、预决算、资金、财产，查阅有关的文件、资料。 (二)对审计中发现的问题进行调查并索取证明材料。 (三)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，报经领导批准作出临时制止决定。 (四)提出改进财务管理，提高效益，以及纠正、处理违反财经法纪行为的建议。

(五)对严重违反财经法纪和造成重大损失浪费的人员，向领导提出追究其责任的建议。 (六)对审计工作中发现的重大违法事项移送监察室进一步审理。第五条：审计人员必须依照法律、法规规定的职责、权限和程序进行审计监督。第六条：内部审计包括：内部财务审计、领导干部经济责任审计和专题审计。第七条：内部财务审计每两年进行一次。第八条：内部财务审计的主要内容 (一)财务收入是否真实、合法； (二)财务支出是否遵循财务规定的开支范围和标准，有无违规违纪行为，列支手续是否完备；（三）银行开户是否符合有关规定，有无储蓄存款、公款私存行为和多头开户；（四）固定资产内部管理和使用情况，包括：制度是否健全有效，存量是否真实，核算是否符合会计制度的规定，购建、调拨、报废和处理是否符合有关制度规定；（五）有关财务收支的其他问题。

行政事业单位经济责任审计的内容与方法

行政事业单位经济责任审计的内容与方法通过以财政财务收支为基础的审计，核实其所在单位财政财务收支的真实、合法性。一是经费支出是否合规合法，有无将救济、科研、农业、教育、基本建设等专项资金（基金）挪作他用的问题；债权债务和往来款项业务是否真实，有无通过应付款为其他单位办理不正当业务或截留应当上交国家收入、出借单位资金牟取私利等问题；预算外收入是否合法，有无乱收费、乱罚款、乱集资、乱摊派、收入不入账或账外设账等问题；预算外支出是否符合规定范围，有无大吃大喝、请客送礼、乱发钱物和铺张浪费等行为。二是固定资产是否人账建卡，安全完整；增减变动手续是否齐备，有无管理不善造成流失问题；有无未经批准擅自处置固定资产；或通过降低转让价格获取好处的问题；固定资产的变价收入是否全部人账、专款专用。正常报废的固定资产。单位将经同级财政部门签署意见的《国有资产处置申报表》、《国有资产处置审批表》和报废固定资产的原始凭证复印件、鉴定资料、有关证明传递到中心，中心据以记帐。若发生清理费用，行政单位直接列支，事业单位减少“专用基金——修购基金” ，发生残值变价收入，单位应及时上交财政专户，返还时，行政单位增加“其他收入”，事业单位增加“专用基金——修购基金” ，未使用“修购基金”科目的，则相应调整“修理费”或“其他收入” 。三是单位的对外投资活动是否严格遵循财务制度规定的对外投资的基本要求，有无对所创办实体占用单位的房屋、设备等有形资产和技术、专利等无形资产不进行有效评估计价、不收取占用费、无偿使用、所有权变相转移等造成国有资产在创办经济实体中流失的问题。四是内控制度是否健全有效，是否在国家有关政策制度的基础上建立健全了部门规章制度并认真执行；会计核算是否符合会计制度的要求，是否建立了现金出纳制度、报销制度、借款制度、一支笔审批制度等内部控制

行政事业单位内部审计规章制度

其责任的建议。 (六)对审计工作中发现的重大违法事项移送监察室进一步审理。第五条：审计人员必须依照法律、法规规定的职责、权限和程序进行审计监督。第六条：内部审计包括：内部财务审计、领导干部经济责任审计和专题审计。第七条：内部财务审计每两年进行一次。第八条：内部财务审计的主要内容 (一)财务收入是否真实、合法； (二)财务支出是否遵循财务规定的开支范围和标准，有无违规违纪行为，列支手续是否完备；（三）银行开户是否符合有关规定，有无储蓄存款、公款私存行为和多头开户；（四）固定资产内部管理和使用情况，包括：制度是否健全有效，存量是否真实，核算是否符合会计制度的规定，购建、调拨、报废和处理是否符合有关制度规定；（五）有关财务收支的其他问题。第九条：内部财务审计的主要程序 (一)实施审计前10日向被审单位送达审计通知书；

事业单位财务准则审计报告

附件2 无保留意见审计报告的参考格式: 审计报告（报告编号） ABC管理学院(大学或学校)：一、对财务报表出具的审计报告我们审计了后附的ABC管理学院(以下简称ABC学院)财务报表，包括20XX 年12月31日的资产负债表、20XX年度的收入支出决算总表、收入支出决算表、一般预算财政拨款收入支出决算表等（报表名称填报本次审计的决算报表名称）及有关附表和财务情况说明书。（一）管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是ABC学院管理层的责任。这种责任包括：(l)按照事业单位财务准则《高等学校会计制度》及国家其他有关法律法规的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。（二）注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

（三）审计意见我们认为，ABC学院财务报表在所有重大方面按照事业单位财务规则、《高等学校会计制度》及国家其他有关法律法规的规定编制，公允反映了ABC学院20XX年12月31日的财务状况以及20XX年度的业务开展成果。二、按照相关法律法规的要求报告的事项（一）法律法规的要求 ……文件要求，财务会计方面的审计要点有单位预算管理、会计机构设置、会计人员资格、会计核算、货币资金管理、资产管理等六个方面，审计报告要予以披露。（二）管理层与注册会计师的责任按照有关法律法规的规定设计、执行和维护必要的财务会计方面的内部控制是ABC学院管理层的责任，注册会计师的责任是在执行审计工作的基础上对财务会计方面的审计要点发表审计意见。我们实施了检查记录和文件等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们所获取的审计证据为发表审计意见提供了基础。（三）审计意见 1、单位预算管理。（按照……号的要求披露，下同） 2、会计机构设置。 3、会计人员资格。 4、会计核算。 5、货币资金管理。 6、资产管理。 XX会计师事务所中国注册会计师：XXX （盖章）（签名并盖章）中国注册会计师：XXX 中国 XX市（签名并盖章）二○XX年X月X日

事业单位财务审计整改报告

竭诚为您提供优质文档/双击可除事业单位财务审计整改报告篇一：事业单位审计中发现的主要问题原因和改进意见事业单位审计中发现的主要问题原因和改进意见一、审计中发现的主要问题（一）私设“小金库”私设“小金库”的表现有四个方面：1.收入不入账；2.部分收支未纳入单位统一会计核算；3.通过虚列支出、资金返还等方式将资金转到本单位财务部门账外；4.截留、转移应上缴财政的行政事业性收费、罚没收入等。私设“小金库”容易造成腐败和单位内部矛盾，容易产生违纪违法行为。私设“小金库”违反国务院办公厅《转发财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”意见的通知》（国办发[1995]29号）第一条“凡违反国家财经法规，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属‘小金库’?”的规定。私设“小金库”问题的审计处理：1．根据国务院办公厅《转发财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”意见的通知》的规定，处理将2“小金库”的发生额

全数没收，并处以发生额1—5倍的罚款。 2．同时根据国务院《财政违法行为处罚处分条例》第十七条“可对直接责任人处以2000元以上2万元以下罚款。属国家公务员的，还应当给予记大过处分，情节严重的，给予降级或撤职处分”。（二）隐瞒收入隐瞒收入的表现有四个方面：1.未及时确认医疗收入、药品收入和其他收入；2.将收入挂在往来款； 3.取得收入的部门或二级非独立核算的部门隐瞒收入； 4.药品采购回扣不入账。案例：1997年我们对市某医院进行财务收支审计时，该院将各种收入挂存在“其他应付款”账户，未及时确认收入，存在隐瞒收入2300多万元。隐瞒收入违反《医院财务制度》（财社字[1998]第148号）第十四条“医院收入包括：财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入等”和《事业单位会计准则（试行）》财预字[1997]286号）第三十六条“收入是指事业单位为开展业务活动、依法取得的非偿还性资金。”的规定。隐瞒收入的审计处理：根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条“对3被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令纠正，给予警告，通报批评，有违法所得的，处以违法所得1—5倍的罚款。没有违法所得的，处以5万元以下罚款。对直接责任人，审计机关认为应当给予行政处分或纪律处分的，可以向有关部门提出

事业单位内部审计制度

事业单位内部审计制度第一条：为了加强对省局直属事业单位的内部审计工作，进一步发挥内部审计的监督作用，规范内部审计工作程序，提高内部审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》和《事业单位财务规则》及其他有关要求，制定本制度。第二条：财政审计局负责对山水城直属行政事业单位的内部审计工作。第三条：财政审计局根据当年内部审计计划派出审计组，审计组可由机关专职审计人员和熟悉财务工作的人员组成，也可聘请中介机构专业审计人员。第四条：审计组的主要职责：检查会计凭证、账簿、报表、预决算、资金、财产，查阅有关的文件、资料。对审计中发现的问题进行调查并索取证明材料。对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，报经领导批准作出临时制止决定。提出改进财务管理，提高效益，以及纠正、处理违反财经法纪行为的建议。对严重违反财经法纪和造成重大损失浪费的人员，向领导提出追究其责任的建议。对审计工作中发现的重大违法事项移送监察室进一步审理。

第五条：审计人员必须依照法律、法规规定的职责、权限和程序进行审计监督。第六条：内部审计包括：内部财务审计、领导干部经济责任审计和专题审计。第八条：内部财务审计每两年进行一次。第八条：内部财务审计的主要内容财务收入是否真实、合法；财务支出是否遵循财务规定的开支范围和标准，有无违规违纪行为，列支手续是否完备；（三）银行开户是否符合有关规定，有无储蓄存款、公款私存行为和多头开户；（四）固定资产内部管理和使用情况，包括：制度是否健全有效，存量是否真实，核算是否符合会计制度的规定，购建、调拨、报废和处理是否符合有关制度规定；（五）有关财务收支的其他问题。第九条：内部财务审计的主要程序实施审计前10日向被审单位送达审计通知书；财务、会计制度执行情况；对本单位违反财经纪律应负的责任；国有资产管理情况；对本单位国有资产流失应负的责任；