2021年4月自考00146中国税制押题及答案含解析汇总

第一章单选

1. 现代市场经济条件下，财政收入的主要形式是

A. 税收收入

B. 国债收入

C. 收费收入

D. 基金收入

答案: A

解析: 本题考查了财政收入的主要形式。在现代市场经济条件下，财政收入包括税收收入，国有资产收益国债收入和收费收入以及其他收入等，其中税收收入在财政收入中的占比最重。

2. 税收的形式特征不包括

A. 选择性

B. 强制性

C. 固定性

D. 无偿性

答案: A

解析: 本题考查了税收的形式特征。税收的特征是指税收的形式特征，税收的特征是由

税收的本质决定的。税收具有强制性，无偿性和固定性的特征。

3. 国家凭借政治权力通过颁布法律或法令形式，对社会产品的强制性分配体现了税收的哪一

形式特征

A. 无偿性

B. 强制性

C. 固定性

D. 法定性

答案: B

解析: 本题考查了税收的形式特征。税收具有强制性，无偿性和固定性的特征。（1）强

制性：是指国家征税凭借政治权力，通过颁布法律或法令形式，对社会产品的强制性分配。（2）无偿性：指国家征税以后税款为国家所有，不再直接归还纳税人，即税收必须采取无偿

征收的原则，但是税收的无偿性也是相对的。（3）固定性：是指法律法规预先规定了税收的

征收标准，那么只能按预定的标准征收。在这边固定性强调的是税收要按法律法规的标准进行。但随着社会经济条件的变化，需在必要时进行更新，使其更为科学合理。将税收的固定性理解为长期固定不变，这是不正确的。

4. 随着经济的周期性变化，税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用，其

体现的税收职能是

A. 稳定经济职能

B. 资源配置职能

C. 财富分配职能

D. 财政收入职能

答案: A

解析: 本题考查了税收职能。稳定经济职能，主要是利用税收的内在稳定机制和相机抉

择机制来发挥作用。①内在稳定机制是指随着经济形势的周期性变化，一些政府税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用。②相机抉择机制是指政府根据不同的经济形势，运用税收政策有意识地调整经济活动水平，以消除经济波动，谋求既无失业又无通货膨胀的稳定增长。

5. 下列说法错误的是

A. 税收的财政职能即税收组织财政收入的职能

B. 税收的分配职能是指政府通过税收措施缩小差距

C. 税收的经济职能具有取得财政收入的及时性的特点

D. 税收的财

政职能具有征收数额上的稳定性的特点

答案: C

解析: 本题考查了税收的职能。选项A正确，税收的财政职能即税收组织财政收入的职能。选项B正确，税收的分配职能是指政府通过税收措施缩小市场基础上的收入和财富分配中的过大差距，让富人比穷人承担更多的税负。选项C错误，税收的财政职能具有取得财政收入

的及时性的特点。选项D正确，税收的财政职能具有征收数额上的稳定性特点。

6. 下列关于税制要素的表述正确的是

A. 征税对象质的具体化是计税依据

B. 纳税人就是承担纳税义务的公司

C. 税率是计算应纳税额和税收负担的尺度

D. 税目是一种税区别于另一种税的主要标志答案: C

解析: 本题考查了税制要素的内容。选项A错误，征税对象其质的具体化是征税范围和

税目，量的具体化是计税依据。选项B错误，纳税人又称纳税主体，指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。选项C正确，税率是计算应纳税额和税收负担的尺度选项D错误，征税对象

是指征税的直接对象或国家征税的标的物，是一种税区别于另一种税的主要标志。

7. 关于纳税人的说法中，正确的是

A. 纳税人就是负税人

B. 纳税人就是扣缴义务人

C. 纳税人包括自然人

D. 纳税人不包括社会组织

答案: C

解析: 本题考查了纳税人的概念。纳税人既有自然人又有法人。在税收负担不能转嫁的

条件下，纳税人与负税人是一致的；在税收负担可以转嫁的条件下，纳税人与负税人是分离的。

8. 税收的经济来源或最终出处，被称为

A. 税源

B. 税目

C. 税基

D. 计税依据

答案: A

解析: 本题考查税源的概念。税源是指税收的经济来源或最终出处。

9. 直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是

A. 税率

B. 纳税人

C. 征税对象

D. 纳税期限

答案: A

解析: 本题考查了税率的内容。税率是计算应纳税额和税收负担的尺度，体现了征税的

深度，是税收制度的中心环节，是税制中最活跃、最有力的因素。税率的高低，直接关系到国家财政收入和纳税人的负担，同时也反映国家经济政策的要求。

10. 下列关于税率的表述中，正确的是

A. 名义税率就是实际税率

B. 在比例税率下，边际税率等于平均税率

C. 在累进税率下，边际税率小于名义税率

D. 在累进税率下，边际税率小于平均税率答案: B

解析: 本题考查了边际税率与平均税率的比较。选项A错误，名义税率是指税法规定的

税率；实际税率，是指实际负担率。通常实际税率会低于名义税率；选项B正确，在比例税率条件下，边际税率等于平均税率；选项C、D错误，在累进税率条件下，边际税率往往要大于

平均税率。

11. 税额不受价格和收入变动影响的税率形式是

A. 比例税率

B. 定额税率

C. 全额累进税率

D. 超额累进税率

答案: B

解析: 本题考查了定额税率的概念。定额税率：是指对每一单位的征税对象直接规定固

定税额的一种税率，它是税率的一种特殊形式。

12. 随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率是指

A. 比例税率

B. 累进税率

C. 定额税率

D. 边际税率

答案: B