浅谈税务筹划案例分析论文范文（2）

浅谈税务筹划案例分析论文范文(2)

税务筹划论文篇三：《浅议税务筹划》

【摘要】税务筹划在当前是个很时髦的名词，随着社会经济的发展，税务筹划日益成为企业理财或者经营管理整体中不可或缺的一个重要组成部分。本文拟通过在阐述税务筹划的概述的基础上介绍税务筹划常用的方法，提出税务筹划存在的误区与风险，并与之对应的对策得出税务筹划客观存在的意义，以便企业在追求节税价值的同时降低纳税风险。

【关键词】税务筹划误区与风险规避对策意义

一、税务筹划的概述

1.税务筹划的定义。税务筹划是指在符合立法精神的前提下，纳税人利用税法的特定条款和规定，并借助一定的方法和技术，通过对尚未发生或已发生的应税行为进行合理的筹划和安排，从而实现降低纳税成本和纳税风险的活动。具体包括两方面的含义：一是在合法的前提下整体税负最轻;二是在规范的基础上涉税损失最少。税务筹划是以税法为依据，做出缴纳税负最低的选择，不同于偷税、漏税。

总而言之，税务筹划是在国家税收法律制度的框架内，充分利用国家的关联行为有利的某一关联点，并结合企业的实际具体情况进行运税收优惠政策，挖掘税收法律制度及其他法律制度相关规定对本企业某件关联事项或某项作，使企业减轻税负，达到合理避税。

2.税务筹划与避税、偷税的区别。偷税是指负有纳税义务的纳税人，故意违反税法，通过对已发生的应税行为进行隐瞒、虚报等欺骗手段，以逃避缴纳税款的行为，具有明显的欺诈性和违法性，是国家所禁止和严厉打击的;而避税则是指纳税人事先对其经营、财务活动进行精心安排，使其在形式上达到税法条文的规定，从而规避纳税义务。避税虽不违法但其直接导致国家财政收入的减少，间接造成税收制度有失公平，是与税收立法本意相违背的。

二、税务筹划常用的方法及运用

税务筹划的方法很多，而且实践中也是多种方法结合起来使用。

这里利用缩小税基，税收优惠政策法、纳税期的递延法、、利用税法漏洞筹划法等几种方法。

1.缩小税基。税基是计税的基础，在税率一定的前提下，税额的大小与税基的大小成正比主要表现为增加营业成本费用，降低纳税所得即计税依据和税率，计税依据越小，税率越低，应纳税额也越小。

所以，纳税人对税基进行筹划。一般都是为了实现税基最小化。在税法许可的范围内，企业要将可列支费用、损失及扣除额等充分列支来减少税基，降低税负。对于工资、职工福利费、工会经费、业务招待费、捐赠等超出国家规定的标准，税法不允许在税前列支，要并入利润纳税。因此对税法有列支限额的费用不要超过限额。在实际中，纳税人采用税基筹划主要采用改变存货计价法，负债避税法、合理的费用分摊法、融资租赁法、折旧计算法等方法进行。

2.利用税收优惠政策。税收优惠政策指国家为鼓励某些产业、地区、产品的发展，特别制订一些优惠条款以达到从税收方面对资源配置进行调控的目的。我国的税收优惠政策涉及范围非常广泛，从税收政策角度来讲，税收优惠政策大体上可以分为以下两种：

(1)税率低，税收优惠政策少。这样能保证国家的税收总量保持不减少;

(2)税率高，税收优惠政策较多。这种政策能够确保国家税收总量的完成，但是存在着大量的税收支出。

我国现在的税收政策大都属于第二种，税收税率高，税收优惠政策多。每一项纳税优惠政策就是一个避税地，企业只要挂上一个避税地，就能够充分利用纳税优惠政策享受纳税优惠，这是目前企业最主要的纳税筹划措施。

3.纳税期的递延。利用延期纳税筹划，纳税人延期缴纳本期税收并不能减少纳税人纳税绝对总额，但相当于得到一笔无息贷款，可以增加纳税人本期的现金流量，用于资本投资;由于货币的时间价值，相对节减税收。递延纳税包括递延税基和申请延缓纳税两个方面。

4.选择适当的组织结构形式。随着集团或下属企业的业务发展，盈亏情况的变化，总公司可通过资产的转移、兼并等方式，对下属分

支机构设立了不同的形式结构。面临着设立分支机构的选择，分支机构的设立有分公司和子公司、内资企业还是中外合资企业或中外合作企业两种选择。选择哪种对企业有利，这两者在税收上是截然不同的。企业可灵活根据自己的实际情况选择成立子公司或独立企业。例如对于一些刚创办的资金规模不大且产品种类少生产周期短的企业，在经营初期可以先设立子公司，能使货币资金的时间价值最大化和投资收益最大化。对于产品进入衰退期的企业可设为分公司，这样就可以冲减总公司的利润，少缴纳企业所得税。因此要综合考虑国家税制、纳税人经营状况以及企业内部利润分配政策多种因素的影响。

5.创建和保持优良资本结构。如果企业的性质属于有限责任公司或股份有限公司，则应尽量扩大债权资本的比例以获得最佳的纳税效益。企业可以利用发挥财务杠杆的作用来搞好纳税筹划。

综上所述，企业进行税收筹划的思路应该说是非常广泛的，企业要想达到合理节税的目的，就必须严格依法办事。只有合法，才经得起税务机关的检查，才是合理税收筹划的立足之根本。

三、企业进行税务筹划存在的误区

近年来“税收筹划”一词出现的频率日渐走高，但其中也夹杂着某些陷阱和误区，应引起有关方面的警觉和注意。下面以目前企业税收筹划存在的问题进行总结：

1.筹划技法大多属于“钻空子”“、打擦边球”之类。(1)大部分企业把已实现的收入用应收款这一账户挂账，把已实现收入变为未实现收入的合法方法，有可能甚至可以暂存在其他单位，并用此款项直接进行再交易，如直接购买此单位的商品货物等。这样做一方面可以延迟缴纳税款，使个体工商业者相当于无偿地借用了税款，另一方面可以把某一期(年度)可能进入较高征税级距的应纳税所得额，人为地降到较低税率的级距，从而避免被课以较重的税额。

(2)按照税法规定，“经认定的生产性外商投资企业，其兼营非生产性业务的，如果当年度其生产性经营收入超过全部业务收入的50%，并且在减免税期限内，经税务机关批准，可享受当年度的免税或减税待遇。这一优惠政策，旨在引导外商扩大生产性经营的投入。”企业

根据此税法，调整生产性经营收入占全部业务收入的比重，例如从业务收入中将非生产性业务收入剥离出来另成立一公司，这属于非法调整经营结构，并非合理地税务筹划。(3)企业随意分立或合并，不符合真实性和合法性原则，是为了获取“两免三减半”政策的优惠，容易跌入偷税的陷阱。

(4)利用关联企业实行转让定价达到减少缴税额的目的.

(5)纳税人隐瞒真相，编造谎言，利用不同计税依据进行房产税的所谓“筹划”。

严格意义的合法税收筹划，必须以不违反法律政策的规定为前提，否则就构成了税收违法行为。既符合税收立法规定，又符合税收立法意图的税收筹划。

2.税收筹划目标单一化倾向。企业皆以追求“税负最低化”为税收筹划的单一目标。税收筹划以“税负最低化”为目标是一个误区。因为企业经济活动是一个复杂的过程，各种因素互相交织、影响，一切都要具体问题具体分析。而应着眼于企业整体利益最大化目标，将税收筹划与企业经营活动筹则、财务筹划等有机结合起来。

在对税收筹划方案优劣的判别上，判别方案优劣的指标基本上分为三类：税款节约额、税收负担率降低值、净利润增加额。如若单以这些指标来衡量税收筹划方案的优劣，并不能得出完全正确的结论。

第一，“税款节约额”指标就不可单独使用。首先是税种不同，节约税款的绝对额之间缺乏可比性;其次是节约税款的绝对额与经营规模不挂钩，也难以此准确辨别方案的优劣;最后，节约税款的绝对额与纳税人的总体收益并非正相关。在通常情况下，税负下降反映为企业利益增加，但在某些情况下，结果可能相反。

第二“税收负担率降低值”指标，是指宏观的税收负担率降低值。虽在遵守税法的前提下和考虑了不同税种之间和规模大小之间的可比性，税收负担率低并不代表企业纳税得到最高的合理化，因为该指标与纳税人的总体收益并非成正比例关系，在绝大部分的情况下，企业税收负担率低是企业销售业绩下降带来的，故不能单独以此来判别何种筹划方案能给纳税人带来总体利益的最大化。

第三，“净利润增加额”指标不仅直观性较强，而且也涵盖了税负和盈利等诸因案的变化结果，故具有一定的合理性，在许多情况下，该指标可以单独使用。不过，该指标尚不能全面反映投入产出的经济效益情况，因而也存在一定的局限性。为了解决税收筹划中评判指标欠准确的问题，可以引进“资金利润率”指标。

四、纳税误区与风险的防范策略

1.正确认识税收筹划，规范会计核算基础工作。在合理规划和安排纳税人经济活动的时空、规模、结构、方式、核算形式、运作方法等事项的过程中，纳税人依据现行税法，运用纳税人的权利，根据税法中的允许与不允许的项目、内容等，进行旨在减轻税负的谋划和对策。

2.明确税收筹划的目的，加强纳税筹划企业管理和贯彻成本效益原则。在选择税收筹划方案时，不能把眼光仅盯在某一时期纳税最少的方案上，而应考虑服从企业长期发展战略，选择能实现企业整体效益最大化的税收筹划方案。

3.牢固树立风险意识，密切关注税收政策的变化趋势。及时掌握税收政策变化对企业涉税事件的影响，准确把握立法宗旨，适时调整税收筹划方案，确保企业的税收筹划行为在税收法律的范围内实施。

4.培养纳税筹划人才。一方面，企业必须选择合适的人员做税收筹划，为满足高效率高层次纳税筹划活动的要求可在高校开设纳税筹划专业，加强税法专业知识;另一方面，要求在职的会计人员、筹划人员认真研究税法条文，在不违反税法的前提下进行纳税筹划。同时，为近几年的理论与教材研究作一下科学和系统总结，组织权威筹划专家编写一套国家级筹划教材，也为纳税筹划人才的专业素养提供重要的前提和基础。

5.完善纳税筹划的法律环境。完善税法，堵塞漏洞，促进纳税筹划的发展。立法机关应加强纳税立法。针对我国税法的多样性和复杂性，加快纳税基本法的制定和颁布，尽可能提高纳税立法级次，修改税法中不公平、不完善的地方。

五、对税务筹划的思考

在我们税收观念还相当缺乏“自律”意识的国情下、在税源不足、征税机制不成熟的前提下，“节税课”说白了就是“中国公共利益和公共精神的偷盗课”。税务筹划究其本质，它是利用经济动态发展中国家税法难免会有的“灰色地带”去钻空子，宣扬税务筹划的最大害处，便是很容易以节税避税为名，行偷漏税之实。税务筹划在公民的责任与义务意识中应成为警示剧：“依法纳税、自觉纳税”。所以税务筹划具有以下不可磨灭的重大意义：

税收筹划有利于贯彻国家的宏观经济政策，也有利于降低企业税务成本，使经济效益和社会效益达到有机结合，在增加国家税收的同时使纳税人的权益得到维护。

有利于贯彻国家立法意图，税收筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，这在客观上减少了企业税收违法的可能性。

有利于减少企业自身的“偷、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税。纳税人都希望减轻税负。通过对经营活动的安排，从短期来看，减少交税，节约成本支出，以提高企业的经济效益;从长期来看，企业自觉地把税法的各种要求贯彻到其各项经营活动之中，使得企业的纳税观念、守法意识都得到强化。

有助于优化企业产业结构和投资方向，有利于提升企业竞争力，企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、产品结构调整等，尽管在主观上是为了减轻税收负担，但在客观上却是在促进税务机关征税工作的开展，逐步防止纳税人陷入税法陷阱。

参考文献

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[2]陈爱云.企业税收筹划的运用[J].经济师，2010，(2)

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上前部传输总成>模块、BV<纸币识别器>模块、密码键盘、凭条打印机、读卡器、密码防护罩等组件组成，各模块可单独更换。经现场勘验，认为重点是确定哪些组件已经完全烧毁以及哪些是部分烧毁。对于通过肉眼勘验不能十分确定其烧毁程度的组件，价格认定经办人提出邀请专业技术人员进行功能测试，确认组件是否还能正常工作。如能正常工作，即使外观被轻微熏黑或受损，也仅能认定其修复价值或损失价值。在勘验过程中，价格认定人员按照勘验要求进行先整体后局部、多角度的录像或拍照，这对后期的测算工作有很大帮助。同时，对烧毁程度进行详细描述，做好文字说明，不清楚的事项当场提出疑问，并如实记录提出方或当事人的答复，与各方明确具体相关事宜，并要求在场人员签字确认。现场勘验程序的严格细致能保证提出价格认定标的与实际相符，避免不必要的争议，以及确保价格认定结论的公正、合理、准确。 二是进行广泛深入调查，确定认定对象的计价内容和方式。经查阅提出方提供的维修报价单和进行广泛市场调查后了解到，事主单位为市级支行，认定标的为省级银行以统一招标方式确定供应商的，受损组件均为日本原装进口，所以认定标的进行修复或更换的价格为省级总行内部统一定价，其价格信息透明度较低。虽然自动柜员机为银行专用设备、价格采集途径较少，但是价格认定经办人秉着谨慎负责的态度，作出多方面努力：从该品牌自动柜员机在全国各地的代理商处采集该品牌型号的整机及其主要组件的价格；查询过往结论书中类似案件的报价。了解整机的价格是为了判断提出方提供的维修报价

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因素却很有可能存在于公司内部的某个部门，所以对于企业自身的税务风险管理就显得尤为必要。 企业在对于经营环节中的筹资、投资、生产等因素上需要做到规范合理化控制，从而有效减少企业可能存在纳税风险。 二、造成企业税务风险的主要原因 1.企业内部原因 (1)企业纳税作为企业生产运营过程不可减免的一项支出，在进行纳税之前，及时有效的纳税筹划可以帮助企业在纳税过程中减少不必要的利益流失，有效帮助企业巩固自身经济效益。 但纳税筹划是需要建立在企业对税收法规能够正确的前提之下，只有这样才能有效应对复杂的税务问题，倘若在不能正确掌握税收法规与相关条例的前提下就进行纳税筹划，往往会对企业造成可能的税务风险。 (2)企业纳税过程中，税务管理和财务管理人员的综合技能水平，也是决定企业在处理税务问题上能否准确有效保障企业自身经济利益的重要因素。 当下，国内企业中税务管理和财务管理人员普遍存在随意性、管理松散、执法偏差等问题，以至于在国内的税务问题上频频出现税务风险，对我国企业的发展造成严重影响。 (3)当下国内企业都已经认识到了税务风险管理对于自身的重要性，因此，企业内部的涉税控制成为企业开始有效建立的一种防范税务风险的机制，但涉税控制对于企业的管理成本要求较高，同时涉税控制操作过程较为复杂，导致目前国内企业中，往往在涉税控制的建设上没有进行落实，导致企业在纳税过程中出现税务风险。 2.企业外部原因 (1)在企业的经济发展过程中，其生产、经营与筹资过程都与客观环境紧密相关，环境对于企业的影响力巨大，一个好的环境因素对于企业自身的经营与发展可以起到极大的推动作用，但在当下紧张的市场环境中，企业如果不能有效做到自我税务管理上的完善，就极易发生税务风险。 (2)在企业按照税务风险防范措施合理进行纳税的过程中的，往往也会存在税务风险问题，这一问题就出在税务人员自身的执法能力上，在当下的税收过程中，税务人员需要对税收政策存在严谨的理解与把握，倘若在税收查验过程中发生偏差或者人为的不法行为，就会对企业经济造成严重损害，在实际应用中这一税务风险也成为执法风险。

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履历表范文 篇一：个人履历表范文分析 个人履历表范文分析https://www.sodocs.net/doc/d719193205.html, 2007-4-22 22:12:00 最佳东方范文一自何年何月至何年何月在何地何部门任何职工作属性证明人1977 年9 月-1984 年7 月河南省荥阳市广武乡丁楼村读书丁冠中1984 年9 月-1987 年7 月荥阳市第一初级中学读书马玉珍1987 年9 月-1991 年7 月荥阳市第一高级中学读书楚坤1991 年9 月-1995 年7 月郑州大学中文系读书郑杰1995 年10 月-1997 年8 月荥阳市第四高级中学教书王芳1997 年9 月至今郑州大学文化与传播学院读书张红生范文二刘××的个人履历刘××，男。1968 年7 月14 日生于江西省南昌市，××街10 号付3 号，现在32 岁，汉族人，已婚，一子四岁；妻在××大学音乐系任教。现住址郑州市管城区× ×新村8 单元302 室。邮政编码：450×××，电话号码：(0371)77×××。主要经历：1987 年毕业于××第一高级中学，同年考入××大学法律系，1991 年大学毕业后留校任教；1992 年考入××大学研究生院法学系，1995 年毕业获法学硕士学位，同年被学校选派至美国××大学进修，1997 年获法学博士学位，回国后到××大学任教至今。刘×× 2000 年×月×日评析：这是两则不同格式的履历。范文一为表格式履历，范文二为行文式履历。这两种不同格式的履历写作上略有差异，但内容上都注意到了时间上的衔接，没有也不可能出现时间上的空档。另外语言简洁明了，都在介绍自己过去的情况时说明得很清楚。表格式履历只要依据表格内容依次填写即可。时间上要依照先后顺序，不可轻易颠倒。行文式履历是以散文形式介绍自己的，可以稍加详细地介绍个人情况。如范文二，标题为“刘××的个人履历”，正文写出籍贯、家庭住址、家庭成员等个人的基本情况。然后依次写出自己的主要经历，最后落款署名及成文时间。总之，履历需要个人依据事实，真实记录自己以往主要经历，格式要尽可能规范化 篇二：优秀的个人简历范文范例 优秀的个人简历范文范例姓名：杨小姐 性别：女 民族：汉族 政治面貌：党员 出生日期：1986年05月 户口：湖州市 婚姻状况：未婚 学历：本科 毕业院校：湖州师范学院求真学院 毕业时间：2008年06月 所学专业：广告学 外语水平：英语(一般) 电脑水平：熟练 工作年限：实习/应届 联系电话：13806680**

税收筹划学习心得体会范文（2篇）

税收筹划学习心得体会范文 税收筹划是企业和个人利用法律和制度的合理安排，以减少负担、优化税负结构的一种行为。对于企业和个人来说，税收筹划不仅可以降低税收成本，提高经营效益，还可以避免风险和合规风险。通过学习税收筹划，我深刻认识到税收筹划的重要性和必要性，并从中获得了以下几点心得体会。 一、了解税收政策和法规的重要性 税收筹划最基础的前提就是要了解税收政策和法规。税收政策和法规是税收筹划的依据和前提，只有深入了解并熟悉相关政策和法规，才能进行合理的税收筹划。在学习税收筹划的过程中，我发现税收政策和法规是非常复杂和繁琐的，需要有一定的时间和精力来学习和掌握。但是，只有掌握了税收政策和法规，才能更好地制定税收筹划方案，减少税收成本，提高经营效益。 二、创新思维和合理运用税收政策 税收筹划需要有创新思维和灵活运用税收政策的能力。税收政策是不断变化和调整的，对于企业和个人来说，要根据具体情况和需求，合理运用税收政策，制定出符合自身利益的税收筹划方案。在学习税收筹划的过程中，我发现创新思维和灵活运用税收政策是非常重要的。只有加强对税收政策的学习和了解，才能更好地运用税收政策，实现税收优化和经营效益的提升。 三、合规经营和风险防范的重要性

税收筹划不仅要考虑经营效益，还要考虑合规经营和风险防范。合规经营是企业和个人必须遵守的法律和制度，只有合规经营，才能最大限度地避免税收风险和合规风险。在学习税收筹划的过程中，我认识到合规经营和风险防范的重要性，只有将税收筹划与合规经营相结合，才能保证税收筹划的可持续性和合法性。 四、与专业人士合作的必要性 税收筹划是一个复杂而繁琐的工作，需要有专业的知识和经验。在学习税收筹划的过程中，我发现与专业人士合作是非常必要的。专业人士可以帮助企业和个人制定合理的税收筹划方案，提供有效的咨询和建议，帮助企业和个人降低税收成本，提高经营效益。与专业人士合作不仅可以提高税收筹划的效果，还可以避免由于自身知识不足而导致的错误和风险。 总之，学习税收筹划是我所从事的专业中非常重要的一部分，通过学习，我深刻认识到税收筹划的重要性和必要性，并从中获得了很多的心得体会。我将继续努力学习和探索，不断提高自身的税收筹划能力，为企业和个人提供更好的税收策划服务。同时，我也愿意与更多的人分享我的学习心得和体会，共同进步，共同提高税收筹划的水平。 税收筹划学习心得体会范文（二） 一、学习背景及动机

浅谈税务筹划案例分析论文范文（2）

浅谈税务筹划案例分析论文范文(2) 税务筹划论文篇三：《浅议税务筹划》 【摘要】税务筹划在当前是个很时髦的名词，随着社会经济的发展，税务筹划日益成为企业理财或者经营管理整体中不可或缺的一个重要组成部分。本文拟通过在阐述税务筹划的概述的基础上介绍税务筹划常用的方法，提出税务筹划存在的误区与风险，并与之对应的对策得出税务筹划客观存在的意义，以便企业在追求节税价值的同时降低纳税风险。 【关键词】税务筹划误区与风险规避对策意义 一、税务筹划的概述 1.税务筹划的定义。税务筹划是指在符合立法精神的前提下，纳税人利用税法的特定条款和规定，并借助一定的方法和技术，通过对尚未发生或已发生的应税行为进行合理的筹划和安排，从而实现降低纳税成本和纳税风险的活动。具体包括两方面的含义：一是在合法的前提下整体税负最轻;二是在规范的基础上涉税损失最少。税务筹划是以税法为依据，做出缴纳税负最低的选择，不同于偷税、漏税。 总而言之，税务筹划是在国家税收法律制度的框架内，充分利用国家的关联行为有利的某一关联点，并结合企业的实际具体情况进行运税收优惠政策，挖掘税收法律制度及其他法律制度相关规定对本企业某件关联事项或某项作，使企业减轻税负，达到合理避税。 2.税务筹划与避税、偷税的区别。偷税是指负有纳税义务的纳税人，故意违反税法，通过对已发生的应税行为进行隐瞒、虚报等欺骗手段，以逃避缴纳税款的行为，具有明显的欺诈性和违法性，是国家所禁止和严厉打击的;而避税则是指纳税人事先对其经营、财务活动进行精心安排，使其在形式上达到税法条文的规定，从而规避纳税义务。避税虽不违法但其直接导致国家财政收入的减少，间接造成税收制度有失公平，是与税收立法本意相违背的。 二、税务筹划常用的方法及运用 税务筹划的方法很多，而且实践中也是多种方法结合起来使用。

境外公司及税收筹划

境外公司及税收筹划 避税和逃税是税收领域中的普遍问题，在国际税收领域比国内税收领 域更为复杂和突出。之所以如此，一方面因为跨国公司在国际经济活 动中面临着比国内市场更为激烈的市场竞争，税收负担的轻重直接影 响其收益大小、竞争的胜负。公司当然尽一切可能避免税收负担，并 在安排税务计划时进行种种可能的避税选择。另一方面，各国间税收 范围、税率高低、税收征管上存有的差异也客观上为跨国纳税人进行 国际避税和逃税创造了条件。 应该看到，国际避税和逃税是两个不同的概念，国际避税是指跨国纳 税人利用各国税法规定的差异，运用变更经营地点或经营方式等合法 手段，减少甚至免除国际纳税义务的行为。论文百事通而国际逃税则 是指跨国纳税人违反税法规定，用拒绝申报所得、少报或瞒报所得、 伪造账册等各种欺骗手段不缴或少缴税款的非法行为。尽管从各国政 府角度看，避税行为和逃税行为都是以逃避税收为目的，都减少了国 家的财政收入，但对避税和逃税，政府的防范措施是不同的，对于避 税主要通过对税法和税收协定做出相对应修订、补充，杜绝漏洞；对 于国际逃税，则是根据相关税法和税收协定进行制裁。所以，跨国公 司要研究的是如何合法避税，而不是非法逃税。本文介绍利用毛里求 斯作为避税地的相关情况，以期对跨国公司合理避税及增强对国际税 收的认识有所帮助。 一、毛里求斯作为避税地的优势 毛里求斯共和国地处印度洋，其财政年度为每年7月1日至次年6月 30日，税收是其财政收入的主要来源，出口加工业、制糖业、旅游业、金融服务业和信息通讯业是它的五大经济支柱；该国金融保险市场是 开放和自由的市场，外资银行和保险公司经批准可以在该国注册营业；银行利率放开，由各商业银行自行决定。作为避税地，毛里求斯有其 独特的优势，从而受到税务筹划专家的青睐： 1、稳定的政局和宁静舒适的生活环境；

房地产税务筹划论文

房地产税务筹划论文 有关房地产税务筹划论文范文 有效的税务筹划,能最大程度地降低房地产企业涉税风险,增加经济效益,实现价值最大化。税务筹划涉及到房地产企业经营、投资、理财、决策等活动的各个方面。 房地产税务筹划论文 房地产税务筹划论文范文一：浅论房产税税收筹划 [摘要]税收筹划不是偷税漏税,而是在合理合法的前提下,减轻企业税收负担,实现企业税后利润最大化。 本文结合房产税的特点,从房产税的征税范围、计税依据、计征方式、税收优惠等方面对房产税的税收筹划进行探讨。 [关键词]房产税自用房产出租房产税收筹划 一、前言 税收筹划就是在现行税制条件下,通过合理利用各种对自己有利的税收政策和合理安排税务行为,以获得最大的税后利益的一种经济行为。 房产税是以城镇中的房产为课税对象,按房产原值减除一定比例或租金向房产所有人或经营者征收的一种财产税。 虽然从规模上看,房产税始终是一个小税,但是随着房地产市场的发展,国家对房产税的征管和稽查力度的加大,房产税已成为企业税收的一项重要支出。 因此,如何通过科学的税收筹划降低企业的税负显得尤为重要。 本文根据房产税的有关规定,结合笔者的实际工作经验,拟从房产税的征税范围、计税依据、计征方式、税收优惠等方面对房产税的税收筹划进行探讨,以尽可能减少企业税收负担,实现企业效益最大化。 二、房产税的特点 我国现行的房产税设立于1986年,是从原房地产税中分离出来的。 1986年9月15日,国务院发布了《中华人民共和国房产税暂行条例》,从当年10月1日开始施行。

之后,各省、自治区、直辖市人民政府根据暂行条例,制定了施行细则。 随着外向经济的迅速发展,从2009年1月1 日起,房产税统一了内外税制的区别,取消了外资企业和外籍人员一直沿用的《城市房地产暂行条例》,将外资企业和外籍人员也纳入到房产税的纳税人之中。 房产税的主要特点: 1.房产税属于财产税中的个别财产税,其征税对象是房屋。 2.房产税的征税范围限于城镇的经营性房屋。 对建在城市、县城、建制镇和工矿区的经营性房屋征税,对建在农村的房屋不管是否用于经营,都不征税。 3.房产税根据房屋的经营使用方式规定不同的征税方法。 对于自用的房产,按房产的计税余值,税率1.2%,对于出租的房产,按租金收入征税,税率12%。 房产税的这些特点,为房产税提供了一定的纳税筹划空间。 三、房产税税收筹划的要点 (一)从征税范围进行筹划 按照税法规定,房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。 这意味着,在这范围之外的房产不用征收房产税。 因此一些对地段依赖性不是很强的纳税人可依此进行纳税筹划。 如对于一些农副产品企业,生产经营往往需要一定数量的仓储库,如将这些仓储库落户在县城内,无论是否使用,每年都需按规定计算缴纳一大笔房产税和土地使用税,而将仓储库建在城郊附近的农村,虽地处偏僻,但交通便利,对公司的经营影响不大,这样每年就可节省这笔费用。 (二)从计税依据进行筹划 房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入,因此根据房产的用途可以分别进行筹划。 1.自用房产的税收筹划 自用房产的房产税是依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳。

纳税筹划结课论文六篇

纳税筹划结课论文六篇 纳税筹划结课论文范文1 一、存在的问题 （一）教材内容滞后，内容框架侧重于税务会计 税收法规和相关法律制度是不断更新和完善的，但是教材的依据是截至收稿日期的税收法规，对于后续的变化很难在教材中进行体现。税务会计是对税法以及相关会计准则的结合运用，一旦税法发生变化时，与该税法有关的详细会计处理有时无法在会计准则中进行同步变更，这就存在着税法与会计准则相脱节的问题。另外，从教材的内容框架来看，现行的教材较偏重于税务会计，而有关纳税筹划的篇幅偏小，大部分教材只对基本税种的筹划作了简要介绍，无法达到通过这门课程教熬炼同学税务筹划的力量目的。 （二）传统的理论教学不利于课程的开展 由于该课程是理论课，在教学方法上，大部分老师仍采纳讲授法将税务会计与税务筹划相关理论及案例传授给同学，同学被动地接受学问，对于实务或者相应的案例缺少自己分析或动手解决的机会。该课程的前后理论规律性较强，部分税种的计算公式较为繁杂，涉及到税务筹划内容时更需要综合地分析过程，假如仅采纳理论讲授的方式，同学不动手参加到课堂中，无法真正地领悟学问之间的联系以及各种税务筹划方法的运用。在教学模式上，大部分学校仍旧采纳老师一人讲解，同学被悦耳的这种满堂灌的教学组织形式。即使是在后期关于税务筹划内容或者案例的分析时，

传统的课堂教学也是老师讲授案例，同学无法充分地调动同学的乐观性，更不用说参加到课堂争论中。所以，传统的理论教学带来的教学效果不佳，老师应当乐观思索让同学能够融入课堂教学的方法，真正地将税务会计理论学问及纳税筹划技能传授给同学。 （三）传统的课程考核方式不适用于同学筹划力量的培育 课程的考核是教学过程中一个重要的环节，也是检验同学学习状况以及老师教学水平的标准之一。从《税务会计与纳税筹划》这门课程来看，大部分的考试依旧采纳的是传统的理论考核方式加上平常考勤，理论考核常以开卷或者闭卷的试题方式进行，且占考核成果的较大比重。在这种考核方式下，同学可能纯粹为了考试而突击，最终的成果无法体现出同学平常对课程的把握程度，也无法达到培育同学纳税筹划力量的目的。 二、缘由分析 （一）教学目标未侧重于对同学纳税筹划力量的培育 在现行的《税务会计与纳税筹划》的教学目标中一般侧重于同学对相关税种的会计处理，对于纳税筹划力量的培育重视程度不高。对于应用型本科院校而言，同学的相关实践力量以及职业推断力量的培育是至关重要的。所以，仅把教学目标定位在通过理论教学最终让同学把握纳税筹划的方法层面是远远不够的，达不到培育同学的纳税筹划力量以及职业素养的养成。 （二）老师的自身教学力量和专业学问不足 在该课程的教学中，大部分老师在讲授时运动自身所学理论学问对这门课程进行讲授。由于该课程的实践性很强，且相关理论和实践学问在不

税务会计论文案例范文2篇

税务会计论文案例范文2篇 税务会计论文范文一：企业财务会计与税务会计分析 在企业会计中，税务会计和财务会计是两个非常重要的方面。税务会计的主要内容是税务活动，而财务会计主要是确认企业已经发生的经济业务，并对其进行计量和记录。二者既有区别又有联系，要促进企业的可持续发展，就必须对企业财务会计与税务关系的差异进行协调。 一、对税务会计和财务会计的差异进行协调的作用 所有的财务会计制度指的是全面的核算与监督企业已经完成的资金运动，并将经济信息提供给信息使用的主体。所谓的税务会计指的是反映和监督纳税人应缴税款的缴纳、申报货值，二者相互联系、互有交叉。在计划经济时代，税务会计和财务会计具有较高的重叠性，这是由于会计信息使用者主体比较单一。然而随着我国改革开放的不断深入、市场经济体制的不断完善，我国的会计信息使用者越来越多，税务会计信息和财务会计信息的使用主体可以是债权人，也可以是政府和投资者。由于投资主体的不同，对于会计信息的使用有着不同的要求，从而加大了财务会计和税务会计之间的差异。随着我国市场经济发展的水平越来越高，要对企业财务会计和税务会计的差异进行协调。只有二者具有高度的协调性，才能使国家税收管理的成本降低，有利于对经济结构进行优化，有利于帕累托最优的形成。不仅如此，对二者

的差异进行协调也有利于企业制度和结构的优化，使企业的税收标准和纳税风险降低。 二、企业税务会计和财务会计的主要差异 (一)税务会计和财务会计具有不同的组成要素 企业税务会计的基本要素有4个，而企业财务会计的基本要素有6个，主要有费用、利润、负债和资产几个方面。与此同时，税务会计与企业的应缴纳税款有着直接的关系，例如应纳税额和纳税所得。 (二)税务会计和财务会计具有不同的目标 税务会计的主要目的是降低企业的纳税负担，保障企业的依法纳税。财务会计的主要目标是将有效的决策参考信息提供出来，推动企业的发展。企业税务会计是一种管理活动，也就是反映和监督纳税人应缴税款的缴纳、申报和形成。税务会计的基础是税务法律法规，主要是核算企业的税务经济指标，使企业能够在遵守税务法律法规的基础上减轻赋税负担。财务会计主要是核算和监督企业已经完成的资金运动系统，并将有效的经济信息提供给信息的使用主体。因此，财务会计信息的主要目标就是将真实、有效的信息提供出来，例如企业的财务经营状况和资产信息等，使投资者和管理者可以进行参考。 (三)税务会计和财务会计在核算方面的差异 税务会计和财务会计在核算依据、核算原则和核算对象等方面都存在着较大的差异。税务会计的核算对象是与企业税务有关的经济活动，例如税收变动核算，而财务会计的核算对象是企业一切经济活动的货币计量，在核算对象方面，财务会计拥有更大

分析法务会计在税务筹划中的应用

分析法务会计在税务筹划中的应用 税务会计师论文优秀范文8篇之第五篇：分析法务会计在税务筹划中的应用 摘要：税务筹划是指通过对涉税业务进行策划，并结合企业实情制作一整套完整的纳税操作方案。主要包括企业的筹资负债、员工个人所得税以及企业所得税等方面的相关问题。以下通过对法务会计在税务筹划当中的应用进行简要分析，以便财务人员在日常的工作当中遇到相关税务法律问题时，能够得到帮助。 关键词：法务会计；税务筹划；应用； 法务会计的主要工作就是以国家的法律为依据，运用会计、审计等专业的技能知识，以资料为依托，对涉及到会计资料的案件进行鉴定、审核。这是一种能够为委托人提供有关证据的专业服务行为，并且从实践的情况来看，财务管理的运用是法务会计日常工作中十分重要的部分，其中很多工作所涉及到的问题都和税法密切相关，所以法务会计需要以良好的会计专业技能以及税法专业技能为支撑。这样才能保证企业的财务管理工作正常运行以及规范化。以下，我们就从案例的角度切入，进行相关问题的分析，为广大从事企业财务管理的工作者提供有力的论证。 一、企业工资发放筹划案例 （一）企业情况 某技术相关的企业，内有员工100余人，每位员工的平均工资为4000元，企业的经济效益比较高，但是由于某种原因企业并没有给员工缴纳医疗、养老、失业等等社会保险。并且，企业在为员工代扣个人所得税的税额是以限额2000元工资的形式为扣除标准的，以此来达到减少员工的税额支出情况。与此同时，财务人员还为了逃避纳税、套取现金等，从多种不同的渠道来获取发票，用套取到的现金来补发员工的工资。 （二）问题的提出 由上述相关情况可以发现，此企业发票获取的途径不是规范的正规途径，直接地造成了企业发票混乱的现象，同时费用也就没有办法按实际的情况就行记录列支，这与不真实代扣员工的个人所得税，两个方面直接形成了偷税漏税的风险事实，这不仅仅是员工的个人问题，企业本身的涉税风险也在增加.我国《劳动法》明确的指出企业要为员工缴纳社会保险，如果企业没有为员工缴纳养老、医疗、失业等社会保险，公司员工是可以维护自身的权

税务毕业论文范文精选

目前情况下我国企业税务管理方面仍面临着较大税收政策风险，通过强化税务风险观念、建立风险导向型税务管理、加强税 务筹划管理等措施，可以更好地加强企业税务风险管理，推动我 国企业可持续发展。下面是为大家整理的税务毕业论文，供大家 参考。 税务毕业论文范文一：企业税务风险防范策略随着我国社会 主义市场经济发展及融入经济全球化潮流进程的加快，企业的经 营模式和行为越来越复杂。同时，我国税收法规政策越来越细致，税务机构征管力度和征管技术不断加强与提高，使得企业任何经 营行为都同涉税事项紧密相连，企业税务问题日益凸显，并成为 了企业经营的重要风险之一。然而，我国大多数企业不太重视税 务风险。 一、企业税务风险防范的意义 1企业税务风险的防范便能够有计划指导企业对各种税务管理工作进行全面检查，及时、有效解决存在的各种问题，从而使得 企业管理水平进一步提高，依法减轻企业税务分担。另外，也使 得企业获得了最大化经济效益。

2企业进行自身税务风险防范能够提高自己的信用度，降低信用损失。如果企业由于主客观原因没有按时交纳税收，被税务机构认定为偷税漏税行为不仅会被行政处罚，更重要地是损害了企业的信用，降低了企业的社会信誉。因此，企业提高自身税务风险防范意识，便能够自然避免这些问题的出现。 3企业税务风险防范的实施能够避免和减少企业产生不必要的经济损失。加强对企业事务风险控制和税务审计，能够使得企业依法纳税，从而降低由于税务引起的经济损失。 4税务风险防范工作的开展有助于构建良好的税企关系，积极配合税务机关有关税务工作。这一做法能够有效预防税务风险，降低经济损失，从而赢取最大化的经济效益。 二、提高企业应对税务风险的几点建议 一成立管理税务风险的专设机构 各企业必须尽快建立应对税务风险的专业管理机构，同时要求把企业全部涉税工作交给税务管理机构负责处理，为企业设立一个涉税事务专业化处理程序，确保相关税务业务的及时性和准确性。企业税务管理机构规模按照企业规模和实际需求来设定，

税务会计论文范文精选3篇(全文)

税务会计论文范文精选3篇 一、税务会计的计量属性和财务会计的计量属性的不同点 (一)财务会计和税务会计两者在使用历史成本中存在的差异 历史成本在两者中所处的地位存在差异。在历史成本可以确定的状况下,一般情况下是不能使用一些其他的计量属性。在财务会计中,历史成本作为一个相对较传统的计量属性,但对那些金融新兴衍生的工具,就必须将公允价值当作财务会计中最重要计量属性,才符合财务报告的目标。财务会计和税务会计两者进行比较的话，财务会计更注重决策的相关性,而相关性所具备的特征肯定是需要选择和计量对象的决策最具相关的计量属性,这就比较明显的显示出历史成本在财务会计中的地位有所降低,无法和税务会计中一家独大的地位相比较。 (二)公允价值:财务会计和税务会计两者间存在的差异 1.在两者中的适用范围不同。在财务会计中,公允价值是所有金融工具当中相关性最大的计量属性,对符合公允价值的计量条件也可使用公允价值的计量属性进行计量。交易性金融资产、投资性房地产等此类资产的计税基础仍是使用历史成本。只有在历史成本和当前的市场价格都无法确定时,税务会计才在万不得已的情况下使用公允价值进行计量,它是被当作补充的计量属性来使用,只局限于资产,不包括负债。 2.使用的目不同，且存在差异。近年来,财务会计由于金融业

务的不断创新以及资产负债表外业务的不断衍生，很多新的金融工具业务不断出现,它们通常都是属于履行中的合约,尤其是新衍生的金融工具,企业一般情况下都无需付出初始的净投资或者初始的净投资也很少,和金融工具有关的资产、负债的转移通常也需要到相关的合约到期或者是履行时才可实现,对此类业务进行核算,就需多次的使用到公允价值。 二、结语 财务会计的计量属性都基本上趋于成熟,在我们GJ企业会计的基本准则中,专门针对财务会计的计量属性做出了相关的规范,企业只需对其进行正确理解以及认真的执行就可以了；而税务会计的计量属性就不具备在某个相关的税收法规当中给出的明示,但它在实际中是真实存在的,不可不察、不可不明。 一、税务会计和财务会计计量属性的异同 1.税务会计和财务会计计量属性不同之处。 财务会计是从业的利益出发，为企业利益者提供真实可靠的会计相关信息，在企业治理人员需要在公司的资金经济利益方面进行核算时，可以通过财务会计提供的有效信息进行一些正确有效的经济决策。税务会计是和公司相关于税务问题有紧密的联系，

税务专业毕业论文

税务专业毕业论文 税务专业毕业论文 在当代科技日益发展的情况下,企业的税务核算必须积极采用当代化的科技手段,以利提高企业税务管理的质量和水平,充分利用多年来税务管理信息化建设的成果。下面是学习啦我为大家整理的税务专业毕业论文，供大家参考。 税务专业毕业论文范文一：集中核算形式下税务风险与策略研究 企业财务推行集中核算形式，能够极大提升企业整体的会计管理水平，使得企业财务核算工作效率大大提高。但就当前企业改革发展情况来看，其集中化发展形式仅覆盖了税务核算模块，企业系统以及其下属部门的税务风险集中监管力度仍不到位，无法实现税务风险的有效防控，对于企业发展的安全性造成较大威胁。这就需要对当前集中核算形式下企业税务风险特征进行针对性分析，进而提出相应的风险防备对策，才能最大限度降低税务风险，实现企业的健康、可持续发展。 一、集中核算形式下的企业税务风险分析 (一)风险复杂性

企业在正常运行当中，就需要面对税务机关的税务审计和稽察，对相关税务工作进行汇报和统筹。在实现财务集中核算形式之前，企业就需要将本身年度税务相关业务与税务检查机关接洽，接受相关的检查，如其中某项业务存在问题，则需要接受相应的处罚，甚至需配合后续的追溯延伸检查。而在实行财务集中核算形式后，企业不仅要面对之前的税务风险，还应面对本身业务拓展带来的相关税务风险。企业涉税业务越来越多，其潜在的税务风险也就相应增加，风险的复杂性更高，风险预防和控制的难度也就相应增大。 (二)管理粗放性 财务集中核算，既给企业将来发展提供了宏大的便利，同时也造成了税务上的宏大风险。税务管理部门在财务集中形式下需要进行相应的精简，税务管理人员也相应减少。而企业的业务范围一直处于扩大状态，相应的税务核算范围也进一步扩大。常规工作中的税务核算和审计工作除外，还需应对税务机关的税务检查，如此一来，在应对愈加繁重的税务核算工作时，税务管理人员的精神往往缺乏，经常性出现纰漏和多种问题。税务核算管理形式处于粗放状态，其粗放性更为显著，相应的税务风险也就更大。 (三)筹划局限性

浅谈税务会计毕业论文范文

浅谈税务会计毕业论文范文 近年来，随着社会经济的不断发展和完善，会计体制和税收制度都进行了部分的改革，并且取得了一定的成就。下面是店铺为大家整理的税务会计毕业论文，供大家参考。 税务会计毕业论文篇一：《试谈透析我国税务会计分立问题》摘要：本文简要地阐述了我国税务会计分立以后发展中的现实问题。 关键词：税务会计独成体系问题 税务会计是在财务会计的形成发展过程中逐步产生和发展起来的会计分支，它以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法、连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳，即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种专业会计。 一、建立具有中国特色的税务会计模式 随着会计制度和税收制度的改革，我国税法与会计准则之间的差距呈扩大趋势，财务会计与税务会计的目标逐渐出现差异，财务会计不再融财务、税务的要求于一身，而是遵循会计准则。税法也在力求独立，如税法第一次制定了资产的税务处理就是明证。这使税务会计与财务会计的分离成为可能。两者分离是不是促进市场经济发展的必要条件呢?从法、德、日等国家的经验看，却又未必。这些国家所采用的财税不分或尽量相统一的会计模式和美国的相比，不论实务或理论都没有严谨的财会体系，但并不妨碍各国的经济发展。 问题的关键不在于形式，而在于实质内容。综观各国的税制规定，尽管美国是会计准则与税法、财务会计与税务会计相互独立的国家，但财务会计中的谨慎性原则仍深深体现在税务会计中。 随着世界经济的发展及一体化的到来，会计国际化已经成为会计发展的必然趋势，这就要求我们处理好国际化与本土化的关系。因此，我国在税务会计模式的选择上，在考虑国际化的同时也要适当顾及我国的客观现实、社会经济背景，建立既符合国际贯例，又能适应我国

增值税纳税筹划论文范文精选3篇(全文)

增值税纳税筹划论文范文精选3篇 一、对增值税进行纳税筹划 (一)通过对增值税的“节税点”筹划如果相关企业在性质上需要缴纳增值税，那么其属于一般纳税人抑或小规模纳税人在税率层面的差异是比较大的，其出现的税负也相对较大。因此，企业需要根据自身的具体状况进行税务的筹划。众所周知增长率=（销售收入—可抵扣进项目金额的差）÷销售收入之比值，可通过计算两种纳税人应纳税额平衡点，销售收入×增长率×17%=销售收入×3%，得出增长率为17.65%。即当增长率低于17.65%时，以一般纳税人的身份进行增值税缴纳，可起到一定节税作用。当企业增长率大于17.65%时，对于小规模纳税人来说，其主要缴纳增值税，因此具有一定的节税优势。通过计算两种纳税人的应纳税额平衡点，得出其节税点可通过规避平台，对税收进行有效的筹划，从而实现效益最大化。 (二)通过对分劈销售收入实现有效节税在纳税时，如果企业的回资存在困难，则可以通过纵向分劈收入的办法，推迟纳税的时间。在我国税法上明确规定，企业在经营的过程中，必须要签订分期收款的销售合同，在往后的收款上，遵从合同上签订的收款时间对实际收入进行确认与缴纳等额税金。而对于部分金额较大的销售业务，如果一次性无法收回全部货款时，可以按照共同所签订的合同，对分期收款条约进行确定，而企业在纳税时间上同样可以减缓。这对企业来说，可以延长时间缓解融资难题，并

提升资金利用价值。对于税率不一致的业务，一般情况下都可以通过横向分劈降低部分纳税金额。根据我国税法的相关规定，如果相关企业兼营的货物在税率上不一致或者劳务既有应税又有非应税时，一定要按照各自需要适用的税率对应纳税额进行分开的核算，不可以采取单独的核算，从而提高适应税率征收。因此，在税收筹划时，一定要详细划分销售货物与劳务类别，从而在分科目的前提下实现单独核算，理清是该缴纳增值税还是营业税。例如，公司在性质上属于一般纳税人，但是公司内部不但生产相关电子产品，还经营了部分工程承包业务，20XX年11月份销售产品收入为1100W，工程承包收入为200W，11月进项税额为100W。假设营业收入没有进行单独核算，会一并征收增值税，即为：（1100+200）×17%-100=121W，销售税金及附加即为：121×10%=12.10W，企业应纳税额总计为133.1W；如企业对增值税与营业税进行分别核算，应缴纳的增值税为1100×17%-100=87W，应缴纳营业税则为200×3%=3W，销售税金及其附加即为：（87+3）×10%=9W，应纳税额合计为：87+3+9=99W。采纳单独核算可节约税金为133.1-99=34.1W，节税效果明显。此外，对于混合销售的行为，若是非应税的劳务金额很大的，就一定要对成立的公司进行单独的考虑。 (三)增值税进项税额的筹划针对一般纳税人的企业来说，一定要先去猎取进项抵扣发票。这是因为一般发票不能做抵扣使用，由此企业就要加付税款，无故提升了纳税压力。但是对于增值税