全面预算管理考试题及答案

全面预算管理考试题及答案（2012.09.25）单选题

1.财务计划用货币和数据表示就是：正确

1. A 生产预算

2. B 销售预算

3. C 现金预算

4. D 财务预算

2.全面预算的出发点是：正确

1. A 市场管理

2. B 成本控制

3. C 战略目标

4. D 费用控制

3.在整个预算里起到承上启下的作用的预算是：正确

1. A 成本预算

2. B 现金预算

3. C 业务预算

4. D 费用预算

4.年度预算一般是从确定：正确

1. A 战略目标开始

2. B 各项指标开始

3. C 利润率开始

4. D 经营目标开始

5.销售部门编制年度销售预算，首先要做好：正确

1. A 销售品种、销售量和销售价格三个方面的预测

2. B 销售目标、销售量和市场份额三个方面的预测

3. C 销售计划、销售量和顾客需求三个方面的预测

4. D 销售市场、销售量和顾客需求三个方面的预测

6.在确定产品销售量的预测方法中，属于定量预测的是：正确

1. A 经理判断法

2. B 因果分析法

3. C 经验估计法

4. D 趋势分析法

7.期间费用主要指：正确

1. A 营业费用、管理费用、财务费用

2. B 广告费用、办公费用、财务费用

3. C 折旧费用、管理费用、修理费用

4. D 办公费用、管理费用、工资福利

8.审核批准公司年度预算方案的是：正确

1. A 预算委员会

2. B 总经理

3. C 董事会

4. D 总经理办公室

9.企业管理人员的首要职能是：正确

1. A 管理职能

2. B 计划职能

3. C 指导职能

4. D 交际职能

10.年度预算的三个重点考核指标是：正确

1. A 净利润、投资报酬率、现金净流量

2. B 净利润、质量指标、消耗指标

3. C 净利润、产量指标、质量指标

4. D 产量指标、消耗指标、现金净流量

11.月度考核的依据是：正确

1. A 销售统计表

2. B 生产经营的统计表

3. C 质量安全指标

4. D 财务报表

12.业务预算主要包括四个方面是：正确

1. A 销售预算、生产预算、现金预算、费用预算

2. B 销售预算、生产预算、成本预算、项目预算

3. C 销售预算、现金预算、成本预算、项目预算

4. D 销售预算、生产预算、成本预算、费用预算

13.在销售量预测的方法，要使市场的分析相对准确：正确

1. A 只能是通过定性分析以后，再通过定量分析进行的补充

2. B 只能是通过定量分析

3. C 只能是通过定量分析以后，再通过定性分析进行的补充

4. D 只能是通过定性分析

14.年度预算的修改，通常是采用是：正确

1. A 半年定期修改

2. B 一年定期修改

3. C 半月定期修改

4. D 一月定期修改

15.综合平衡工作主要包括的是：正确

1. A 收入平衡和支出平衡

2. B 纵向平衡和横向平衡

3. C 预算平衡和实际平衡

4. D 物料平衡和款帐平衡

全面预算管理实施办法

全面预算管理实施办法

目录 第一章总则 第二章组织机构及职责 第三章预算的内容 第四章预算的编制与分解 第五章预算的执行与控制 第六章预算的分析 第七章预算的调整 第八章预算的考核 第九章附则

第一章总则 第一条为加强公司内部管理，规范全面预算管理行为，建立和完善内部约束和保障机制，根据财政部《企业内部控制基本规范》和公司《全面预算管理制度（试行）》等相关规定，结合公司实际，制定本办法。 第二条本办法适用于公司机关和分公司、全资子公司、控股子公司及相对控股子公司（以下简称“司属单位”）。

第三条本办法所称全面预算是根据公司统一部署及公司生产经营、项目建设实际状况，在科学预测和决策的基础上，将公司年度生产、销售、成本、费用、收入、利润、投资、融资等以货币和其他计量单位的形式具体、系统地反映公司全部的经营活动的数量说明。 第四条全面预算管理应遵循的主要原则： （一）战略性原则。全面预算的编制要体现公司及公司的发展战略，服从公司中长期战略发展目标和短期经营策略，符合公司总体的经营方针。 （二）统一规划原则。全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算单位必须服从公司的战略目标和经营目标。 （三）全员、全面、全过程参与原则。一切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前、事中、事后相结合的全过程监控。 （四）可行性原则。编制的预算要实事求是，具有可操作性，防止低估或高估预算，增产节约和增收节支并重，保

证预算在执行过程中切实可行。 （五）严肃性原则。预算目标一经确定，除特殊事项未经审批，不得随意调整，以保证预算的严肃性和合法性。公司及司属单位应明确预算管理职责，制定相应管控措施，严格执行预算管理规定，保证预算目标的有效实施。 第二章组织机构及职责 第五条公司设立预算管理委员会（以下简称“预算委”）。预算委由公司领导班子成员和各职能部门负责人组成，公司主要领导担任主任。预算委的主要职责如下： （一）组织领导公司全面预算管理体系建设工作，审议确定全面预算管理的纲领性文件及有关规定。 （二）根据公司战略规划和年度经营目标，拟定预算目标，并确定预算目标分解方案、预算编制方法和程序。 （三）组织编制、综合平衡预算草案。 （四）下达经批准的正式年度预算。 （五）协调解决预算编制和执行中的重大问题。

全面预算管理方案计划表格填制说明及其介绍材料

xxx全面预算管理表格填制说明及手册

目录 A-1 《销售收入及回款预算表》 (3) A-2-1《分公司销售费用预算明细表》 (4) A-2 《总部和分公司销售费用预算汇总表》 (4) B-1-1《生产量预算表》 (7) B-1《直接成本预算表》 (7) B-1-2《每件产品直接材料消耗定额》 (7) B-1-3《每百件产品直接人工定额》 (8) B-2《制造费用预算表》 (9) B-2-1《燃料及动力需求预算表》 (11) B-3 《产品成本预算表》 (11) B-1-4《原材料及辅助材料需求预算表》 (11) C-1-3-1《备品备件及其它物料需求预算表》 (12) C-1 《采购资金预算表》 (12) C-1-1 《原辅材料采购预算表》 (13) C-1-2 《包装材料采购预算表》 (13) C-1-3 《备品备件及其它材料采购预算表》 (13) C-2 《燃料及动力采购资金预算表》 (13) D-1《部门管理费用预算表》 (14) D-2《低值易耗品及办公用品汇总采购表》 (16) D-2-1《低值易耗品及办公用品需求表》 (16) D-1-1《仓储费用预算表》 (17) D-1-2《运输费用预算表》 (19) F-1-1《资本性支出预算表办公设备及其他》 (20) F-1-2《资本性支出预算表生产设备》 (21) F-1-3《资本性支出预算表基建工程》 (22) F-1-4《研发费用预算表》 (23) E-1《应缴增值税及附加预算表》 (23) G-1《融资预算表》 (24) I-1《预算损益表》 (24) H-1《预算现金平衡表》 (24)

A-1 《销售收入及回款预算表》 本表是按产品（商品）分类的销售预算，由销售部门编制。OTC营销部，流通事业部，处方药营销部由其下属营销部门填写，总部汇总，植物药业公司暂由总部填写，最后汇总到财务部财务管理中心，由于该表是编制预算的起点，在编制月度预算时，以上各部须在20日前先上交草表。 编制部门：指该表的填制部门，如XX分公司、XX执行部等。 预算期限：指该表所涵盖的时间，如为年度预算表，则注明起止时间，集团规定是当年12月28日至次年12月27日，如为月度预算表，填明月份即可，集团规定是当月28日至次月27日。 1、品名及规格：指产品或外购商品的名称以及产品（商品）的装箱规格，如 药品的含量、容量、数量，小包装的数量等。 2、计量单位：指产品（商品）的数量单位。为统一计量，一律作“箱”或“件”。 3、预计销售量：预测下一预算期限该产品（商品）的销售总数量。 4、单价：指一箱产品（商品）的预计销售价格，若价格有波动，则取预测的 平均价格。 5、预计收入：指产品（商品）该预算期限的销售金额，即预计销售量×单价。 6、本月铺货金额：指产品（商品）用于经销商处铺货金额。 7、预计上月应收余额：预计到本预算期限开始时的累计应收账款余额 8、前期回款：指预计上月应收余额中多少在本预算期限内可以收回。 9、当期回款：预计本预算期限内的销售收入中回款金额 10、11、12、上、中、下旬：指在各个期间的预计回款金额

公司全面预算管理试题

一、单选题。 1. 全面预算管理的特点不包括（） A.对未来的精确规划。 B.以价值形式为主的定量描述。 C.以企业为导向。 D.以财务管理为核心。 2.在下列预算方法中，能够适应多种业务量水平并能克服固定预算方法缺点的是（）。 A.弹性预算方法 B.增量预算方法 C.零基预算方法 D.流动预算方法 3.预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为惟一基础来编制预算的方法称为（）。 A.零基预算 B.定期预算 C.静态预算 D.滚动预算 4.预算管理的主体是( ) A.国家 B.银行 C.事业单位 D.其他社会组织 5.全面预算差异分析的主体应该是( ) A.预算编制人员 B.财务人员 C.董事会 D.预算管理委员会 6.预算管理的核心是( ) A.资金管理 B.成本管理 C.费用管理 D.现金流量管理 7.通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系及其变动情况的预算分析方法是( ) A.水平分析法 B.垂直分析法 C.趋势分析法 D.比率分析法 8.从经营属性（定性和定量）来评价经营状况及努力程度的是( ) A.财务业绩 B.非财务业绩 C.经营业绩 D.管理业绩

9.财务预算因素差异分析主要以( )为基础 A.资产负债表 B.现金流量表 C.利润表 D.经营预算差异分析表 10.（）是编制全面预算的关键和起点。 A.产品成本预算 B.生产预算 C.销售费用预算 D.销售预算 11.处于成熟期的企业，其预算模式的特点是以( )为起点 A.销售预算 B.资本预算 C.成本预算 D.现金流量预算 12.预算目标分解从定性的角度可分为（） A.预算控制标准 B.预算控制尺度 C.预算控制维度 D.预算控制指标 13.( )是全面预算的基础，是预算编制的起点和根据，对企业生产经营具有重要的指导意义 A.战略计划 B.战略规划 C.战略目标 D.年度经营计划 14.通过预算编制可以进行( ) A.事前控制 B.事中控制 C.事后控制 D.全程控制 15.预算的决策机构是( ) A.董事会 B.经理 C.股东大会 D.财务部门 16.财务预算指标体系中，将财务指标与非财务指标融于一体的体系是( ) A.杜邦财务分析体系 B.帕利普财务分析体系 C.EVA指标分解体系 D.平衡计分卡 17.( )既是企业预算总目标的细化，也是企业预算总目标实现的基础 A.预算控制标准 B.预算控制指标

全面预算管理办法

全面预算管理办法 第一章总则 第一条为优化资源配置，提高资源利用效率，强化过程控制，明确管理职责，确保企业战略目标的实现，根据国家有关法律、法规、上级公司《全面预算管理办法》相关文件，结合本公司实际，制定本办法。 第二条本办法适用于公司所属单位（部门）。 第二章组织机构及职责 第三条全面预算管理组织体系包括预算管理决策机构、预算管理工作机构和预算执行机构。 第四条本公司设立预算管理领导小组，其职责包括： （一）为确保目标实现确定所需配置资源。 （二）审议预算管理程序、措施和办法。 （三）审议预算方案、预算调整事项，确定预算目标的分解。 （四）协调解决预算管理中的冲突和重大问题。 （五）根据预算执行结果提出考核和奖惩意见。 （六）审议预算管理的其他重大事项。 第五条预算管理领导小组以会议事方式议事，每年会议不少于三次，分别为审议年度预算方案和年度预算调整方

案，以及年度预算执行情况报告和其它事项。 第六条预算管理领导小组组长由公司主要负责人担任，是全面预算管理工作的第一责任人。预算管理领导小组副组长由公司领导班子成员组成，协助组长工作，具体负责分管范围内的预算管理工作。预算管理领导小组成员由公司财务、人劳、综合办等综合职能管理部门和相关业务归口管理部门负责人共同组成。 第七条预算管理领导小组下设办公室在财务部门，其职责包括： （一）负责制定预算管理办法、程序、措施。 （二）负责组织预算的编制、汇总、上报，预算批复的分解下达。 （三）负责预算执行过程的监督、检查、控制。 （四）负责组织预算执行进度和结果的分析与评价。 （五）负责组织提出预算调整方案。 （六）负责协调解决预算编制、执行中的有关问题。 （七）其他。 第八条预算归口管理部门的职责 （一）负责编制、审核、汇总、上报归口管理范围内预算。 （二）负责归口管理范围内的业务流程再造、作业管

全面预算管理综合试题

《全面预算管理》试题（一） （基础知识100题） 学号：班级：姓名： 一、单项选择题（各题备选答案中有一个是正确的，请选择你认为正确的答案，并将选项序号填入题后的括号。每小题1分，共35分） 1、关于全面预算管理，能够体现“全面”特征的是（） A．全员；B．全过程；C．全位；D．全员、全过程、全位。 2、企业年度预算编制的起点是（） A．长期战略目标；B．年度目标；C．季度目标；D．月度目标。 3、企业预算管理的最高权力组织是（） A．股东大会；B．董事会；C．预算管理委员会；D．预算管理工作组。 4、下列各指标或因素中，能体现最终驱动性的是（） A．资产收益率；B．市场占有率；C．劳动生产率；D．技术更新率。 5、全面预算管理系统中的指标特征应当是（） A．货币量化；B．准确量化；C．模糊量化；D. 全位量化。 6、能体现预算管理与责任管理相结合的目标成本分解法是（） A．按产品结构分解；B．按成本结构分解；C．按功能结构分解；D.按组织结构分解。7、最能体现目标管理与预算管理相结合的企业组织形式是（） A．单主体企业；B．企业集团；C．集团分公司；D. 集团子公司。 8、财务预算的主要特征是（） A．以财务人员为主体；B．不涉及实物计量；C．不涉及成本因素；D．是企业的综合性价

值预算。 9、对于成长期企业来说，预算的起点应当是（） A．销售；B．利润；C．成本；D．现金流量。 10、对于衰退期企业来说，预算的起点应当是（） A．销售；B．利润；C．成本；D．现金流量。 11、对于稳定期企业来说，预算的起点应当是（） A．销售；B．利润；C．资本；D．现金流量。 12、在Y=a+（）X中，Y表示总成本，a表示固定成本，x表示销售额，则x的系数应是（）。 A．单位变动成本；B．单位边际贡献；C．变动成本率；D．边际贡献率 13、下列组织中，负责预算管理具体流程的应当是（） A．股东大会；B．董事会；C．预算管理委员会；D．预算管理工作组。 14、你认为做好预算管理的关键是（） A．编制好预算；B．指标分解到位；C．指做好过程控制；D．做好预算执行情况的分析15、在对成本中心预算执行情况进行分析时，单位产品工时实际偏离预算的差异是（）A．预算差异；B．效率差异；C．数量差异；D．耗费差异 16、在对成本中心预算执行情况进行分析时，实际单位产品固定费用偏离预算单位产品固定费用的差异是（） A．固定制造费用差异；B．固定制造费用产量差异；C固定制造费用能量差异．；C．固定制造费用效率差异 17、下列指标中，可以弥补投资报酬率指标局限性的是（） A．营业利润率；B．成本费用利润率；C．净资产利润率；D．剩余收益。

全面预算管理考核办法(1)

全面预算管理考核（暂行）办法 第一章总则 第一条为了适应建立现代企业制度的要求，建立灵活的激励和约束机制，充分调动公司各部门和全体员工的积极性和创造性，更好地推动管理水平的逐步提高，确保实现公司目标，根据《国投曲靖发电有限公司全面预算管理（暂行）办法》，特制定本办法。 第二条预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到引导公司每一位员工向公司战略目标方向努力的效果。 第三条预算考核的目的是对上一考核周期各部门的预算目标完成情况进行考核，及时发现和解决经营中的潜在问题，确保预算的完成，或者必要时修正预算，以适应外部环境的变化。 第四条预算考核是对预算执行效果的一个认可过程。考核应遵循以下原则： 目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩； 刚性原则：预算目标一经确定，不得随意变更调整； 激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激励制度相配合，采用奖励为主，扣罚为辅的原则，体现目标、责任、利益的相互统一； 时效原则：预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行； 例外原则：对一些阻碍预算执行的重大因素，如市场环境的变化、

政策变化、电网调度、重大意外灾害等，考核时应作为特殊情况处理。 分级考核原则：预算考核要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。公司考核归口管理部门及各成本中心，各成本中心考核班组（或个人）班组考核个人。被考核部门应结合自身实际制订向下一级预算执行部门（或班组、个人）的考核办法并对其进行考核。 第二章预算考核的对象和内容 第五条考核对象：各归口管理部门(成本中心)及其第一责任人。 第六条考核内容：以公司与预算执行部门签订的目标责任书和下达的预算为依据，对预算执行情况进行考核。考核内容：编制预算的及时性、准确性；控制预算的严格性、合理性；预算分析的透彻性、预见性；预算执行的正确性、节约（或）超支值。 第七条考核方式：预算考核分日常考核与年终考核。日常考核采取每月度预考核形式进行，旨在通过信息反馈，控制和调节预算的执行偏差，确保预算的最终实现，年终考核旨在进行奖罚和为下年度的预算提供依据。 第三章预算考核的程序 第八条预算考核的具体工作由预委会办公室负责组织，总经理工作部负责配合。考核程序如下： 以各成本中心的分析报告及财务管理部的账面数为依据，分析、评价各责任中心预算的实际执行情况，找出差距，查明原因；

集团公司全面预算管理办法(试行)

目录 1、目录 (1) 2、第一章总则 (2) 3、第二章预算组织 (3) 4、第三章预算内容 (4) 5、第四章预算编制 (7) 6、第五章预算控制 (10) 7、第六章预算调整 (11) 8、第七章预算分析报告 (13) 9、第八章预算考核 (14) 10、第九章附则 (16) 11、附件一全面预算管理办法流程图 (17) 12、附件二全面预算管理表格

第一章总则 第一条目的 为实现公司的发展战略，提高公司经营管理水平，加强公司内部控制，优化公司资源配置，建立健全公司全面预算管理体系，结合本公司实际，制订本办法。 第二条全面预算管理的基本内容及管理体系 全面预算管理是指围绕公司发展战略，以经营计划为基础，以年度工作任务为目标，并将公司目标以预算形式加以量化，对公司预算年度内各种资源和经营行为所做的预期安排，使之得以实现的公司内部控制管理活动，是全过程、全方位、全员参与，对公司各种资源和经营行为全面控制的综合管理系统。 全面预算包括业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算。 全面预算管理体系包括预算组织、预算内容、预算编制、预算控制、预算调整、预算报告和预算评价等内容。 第三条全面预算管理的基本原则 公司编制财务预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则： 1.坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理； 2.坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制； 3.坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。 第四条实施要求

各部门主要负责人为预算管理的第一责任人，同时要确定本部门的预算管理专员，部门的预算管理专员在部门负责人的领导下，负责本部门的预算工作，确保对预算编制、批准、控制、调整、报告、考核等各环节的有效管理和监控，促进公司整体经营管理水平的提高。公司主要负责人和各部门负责人要重视全面预算工作，组织好公司内部各层级的全面预算管理活动,要把全面预算管理作为本公司经营管理工作的重点 第五条预算期间 预算周期与公司的会计年度一致，从每年公历1月1日起至12月31日止。 第六条适用范围 本办法适用于公司所属各部门。 第二章预算组织 第七条基本要求 公司应建立健全预算管理组织机构，设立预算管理岗位，配备足够的工作人员，建立必要的工作制度，确保预算组织的有效运行。按照“横向到边、纵向到底”的原则，建立完善各层级的预算管理组织体系，横向上覆盖所有职能部门和单位,纵向上延伸到各基层班组。 第八条预算组织 公司成立全面预算管理委员会全面负责公司的预算管理工作，同时授权委托财务管理部作为预算实际管理部门负责日常的预算管理工作。

会计继续教育 企业全面预算管理 试题及答案

2016苏州会计继续教育考试答案大全 2016苏州会计继续教育培训已经开始，以下是小编搜集整理的2016苏州会计继续教育考试试题及答案，课程包括：全面预算管理、营改增、企业会计准则-财务报表、会计职业道德，具体如下： 企业全面预算管理单项选择题: 我国开始引进全面预算管理的时间是（90年代改革开放以后）， 全面预算编制的起点是（销售预算） 如果一个企业管理高潮迭起，是管理不善的表现，有效的管理是风平浪静的”，说明了（计划非常重要）。 下列各项中，不属于资本预算内容的是（营业、管理、财务费用预算） 根据波士顿矩阵分析，拥有高市场份额但销售增长率较低的业务是（现金牛业务） 企业对年度内经营活动所作的预算、计划是（经营预算） 预算的执行强调刚性和柔性相结合，关于预算执行的刚性和柔性，下列说法错误的是（预算方案一经确定 不允许调整）。 为企业提供评价各部门及其员工实际经营业绩的客观依据的是（预算目标）。 . A公司的产品处于成熟期，主要靠降本增效，应采取的预算模式是（成本导向）。 在全面预算管理中，核心是（执行）。 全面预算管理流程中预算考核的保障是（绩效薪酬）。 证监会审核上市条件中，ROE为（6%） 下列各项中，不属于年度预算编制指导思想和基本原则的是（实事求是的原则） 预算的编制程序是（上下博弈、集权为主） 进行有效的预算控制过程中承担全面预算负责人角色的是（企业内部的高层管理者）。 在填报预算数据时，费用预算应采用（零基预算）。 在编制预算时，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的 预算编制方法是（滚动预算）。 企业内部较低层次的管理人员根据既定的预算、计划、制度等标准，在其权限范围内对正常的经济行为进 行授权，指的是（预算内授权）

资金预算管理办法

资金预算管理办法（试行） 第一章总则 第一条为加强本公司（以下简称公司）资金预算管理，统筹规划、管理公司系统内的资金运作，增强资金收支管理的计划性，根据《全面预算管理规定》等相关规定，特制定本办法。 第二条本办法所指的资金预算是指公司对未来经营活动、筹资活动和投资活动所产生的资金流入与流出通过计划的形式作出的预期安排，包括年度、月度、周度资金预算的编制、上报、执行、调整、执行说明、考核。 第三条本办法适用于本公司及其所属的各子、分公司（以下简称各单位）。 第二章组织及职责 第四条公司资金预算管理职能部门是公司财务产权部，负责对各单位资金预算进行审核、批复、汇总、上报，并对各单位资金预算编制、报送、执行、调整情况进行定期通报考核。 第五条各单位资金预算管理职能部门是各单位财务部门，负责编制、调整、执行、说明本单位资金预算，并报送公司财务产权部。各单位应按照经公司批准的资金预算安排生产、经营、建设活动的各项收支，并将资金预算的编制和执行情况纳入本单位日常考核并定期通报。 第三章资金预算编制 第六条资金预算编制原则 （一）安全性：遵循“资金安全第一”的原则，所有资金活动必须按授权进行审批，并选择经公司批准的金融机构进行操作，确保资金安全； （二）流动性：合理筹措资金，保证拥有充裕的资金，满足生产、经营、投资需求； （三）及时性：预算编制应及时上报公司，资金收支的时间、金额及用途出现偏差时应及时进行预算调整； （四）效益性：做好统筹规划，鼓励通过提前还贷、优化债务结构、在信用期内合理推迟付款等方式提高资金使用效益，确保公司整体利益最大； （五）准确性：合理预测收支时间及金额，严格控制资金收支与预算偏离的程度，减少预算变更次数； （六）合规性：遵守国家有关法律、法规及公司相关管理制度，各项资金收支业务必须

XX集团全面预算管理制度

XX集团全面预算管理制度 第一章、总则 第一条为构建XX集团业务管理单元的有效管理体系，通过一种系统的方法来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施，特制订本管理制度。 第二条全面预算指在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既定的目标。 第三条企业通过全面预算来监控战略目标的实施进度，同时也是整个绩效管理的基础和依据。企业战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的重要作用。 第四条此全面预算管理制度遵循集团总公司之战略预算管理框架及有关规定，是其延伸和细化的具体体现。 第五条XX集团下属各企业均成立预算委员会来负责全面预算的编制、调整、监督执行以及客观评价。全面预算的执行评价将作为XX集团对下属各企业的总经理及财务总监考核的重要依据。 第六条本管理规定适用集团以及集团所有下属公司（上市公司除外）预算管理。集团公司其他子公司预算管理机构为集团公司财务中心，通过虚化其他子公司的董事会来实现集团公司的预算管控。作为上市公司的子公司，集团公司对子公司预算管理要符合上市公司有关规定，并通过集团外派专职董（监）事来实现。集团公司外派专职董（监）事必须及时将上市子公司预算相关信息反馈到集团公司财务中心，集团公司形成意见后由外派专职董（监）事在上市子公司董事会出具。 第二章、组织与职能 第七条XX集团成立总部预算委员会，负责并领导、管理各企业预算委员会，其组织形式与战略发展委员会相同，即战略发展委员会的一项主要职责也是推行全面预算管理，具体如下： 主任：XX集团总裁

全面预算管理考试题及答案(时代光华)

全面预算管理考试题及答案（2012.09.25）单选题 1.财务计划用货币和数据表示就是：正确 1. A 生产预算 2. B 销售预算 3. C 现金预算 4. D 财务预算 2.全面预算的出发点是：正确 1. A 市场管理 2. B 成本控制 3. C 战略目标 4. D 费用控制 3.在整个预算里起到承上启下的作用的预算是：正确 1. A 成本预算 2. B 现金预算 3. C 业务预算 4. D 费用预算 4.年度预算一般是从确定：正确 1. A 战略目标开始

2. B 各项指标开始 3. C 利润率开始 4. D 经营目标开始 5.销售部门编制年度销售预算，首先要做好：正确 1. A 销售品种、销售量和销售价格三个方面的预测 2. B 销售目标、销售量和市场份额三个方面的预测 3. C 销售计划、销售量和顾客需求三个方面的预测 4. D 销售市场、销售量和顾客需求三个方面的预测 6.在确定产品销售量的预测方法中，属于定量预测的是：正确 1. A 经理判断法 2. B 因果分析法 3. C 经验估计法 4. D 趋势分析法 7.期间费用主要指：正确 1. A 营业费用、管理费用、财务费用 2. B 广告费用、办公费用、财务费用 3. C 折旧费用、管理费用、修理费用 4. D 办公费用、管理费用、工资福利 8.审核批准公司年度预算方案的是：正确

1. A 预算委员会 2. B 总经理 3. C 董事会 4. D 总经理办公室 9.企业管理人员的首要职能是：正确 1. A 管理职能 2. B 计划职能 3. C 指导职能 4. D 交际职能 10.年度预算的三个重点考核指标是：正确 1. A 净利润、投资报酬率、现金净流量 2. B 净利润、质量指标、消耗指标 3. C 净利润、产量指标、质量指标 4. D 产量指标、消耗指标、现金净流量11.月度考核的依据是：正确 1. A 销售统计表 2. B 生产经营的统计表 3. C 质量安全指标 4. D 财务报表

全面预算管理制度全

全面预算管理文件之一 XXX集团XXX业务管理单元 全面预算管理制度 第一章、总则 第二章、组织与职能 第三章、全面预算的内容与编制办法 一、全面预算内容 二、预算编审程序 第四章、预算调整与评价考核 第五章、附则 附：全面预算表单 一、策略计划 二、目标设定 三、经营预算 四、资本支出预算 五、财务预算 六、预算说明书 第一章、总则 第一条为构建XX业务管理单元的有效管理体系，通过一种系统的方法来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施，特制订本管理制度。 第二条全面预算指在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既定的目标。

第三条企业通过全面预算来监控战略目标的实施进度，同时也是整个绩效管理的基础和依据。企业战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的重要作用。 第四条此全面预算管理制度遵循集团总公司之战略预算管理框架及有关规定，是其延伸和细化的具体体现。 第五条XXX管理单元和各企业均成立预算委员会来负责全面预算的编制、调整、监督执行以及客观评价。 第六条全面预算的执行评价将作为XXX业务管理单元对下属各企业的总经理及财务总监考核的重要依据。 第二章、组织与职能 第七条XXX业务管理单元成立XX业务单元预算委员会，对XXX业务管理单元负责并领导、管理各企业预算委员会，其组织形式与战略发展委员会相同，即战略发展委员会的一项主要职责也是推行全面预算管理，具体如下： 主任：XXX管理单元总经理 委员：XXX管理单元副总经理 XXX1企业总经理 XXX2企业总经理 XXX3企业总经理 XXX管理单元财务经理 执行委员：XXX管理单元财务经理 第八条业务单元预算委员会职能： （一）学习和领会总公司之战略规划及预算管理方法并修正业务单元的预算管理形式； （二）制定和发布有关业务单元预算管理的制度、政策； （三）审查、讨论各企业的年度预算并提出修正建议； （四）协助业务单元决定各公司的年度工作目标及计划； （五）批准与下达各企业全面经营预算； （六）当行业和企业内外环境变化时，讨论并修订预算； （七）监督、检查各企业全面经营预算的执行情况，促使其完成预算目标；

全面预算管理表单填制说明及管理守则

精心整理 xxx全面预算管理表格填 制说明及手册 目 A-1 《销售收入及回款预算表》 销部由其下属营销部门填写，总部汇总， 12月28日至次年28日至次月27日。1、 2、。 3、 4、单价：指一箱产品（商品）的预计销售价格，若价格有波动，则取预测的平均价格。 5、预计收入：指产品（商品）该预算期限的销售金额，即预计销售量×单价。 6、本月铺货金额：指产品（商品）用于经销商处铺货金额。 7、预计上月应收余额：预计到本预算期限开始时的累计应收账款余额 8、前期回款：指预计上月应收余额中多少在本预算期限内可以收回。

9、当期回款：预计本预算期限内的销售收入中回款金额 10、11、12、上、中、下旬：指在各个期间的预计回款金额 13、本月合计：本月回款金额合计。等于前期回款+当期回款或上、中、下旬汇款之和。 14、预计本月应收余额：预计本预算期限末的应收帐款余额。等于预计收入+预计上月应收余 额-本月回款金额合计 A-2-1《分公司销售费用预算明细表》 A-2 上报总部，A-2由总部将下属A-2-1 12月28日至次年12月28日至次月27日。 固定费用一般根据 经常性项目: 1、租赁费：指房屋租金(含仓租)、物业管理费。 2、广告费：分下列栏目详细列出，由总部管理的费用由总部填写，不再向下分摊。 媒体广告：指在电视、电台、报纸、杂志等大众传媒上发布广告的费用和广告制作费用。 宣传物品：指灯箱、路牌、横幅、宣传单、台卡、小折页、宣传画、车体广告、墙体广告

以及印有“汇仁”标记小礼品等，包括制作费用和发布广告的费用。 促销活动费用：指促销推广活动的发布费、登记费、场地费、外购小礼品；开展赞助活动、奖励活动的费用；开展各类活动付给非公司员工的咨询费、工资等费用。 其他广告宣传费：指除了1至3项以外的广告宣传费用，如终端促销员、宣传组长、宣销员的工资、差旅费等费用。 3、办公费: 低值不列入台帐管理的办公用品如文具、纸张、墨水、帐本等。 4、挂靠管理费: 5、员工保险支出: 6、折旧: 分公司固定资产的折旧费用 7、递延资产摊销: 分公司递延资产的摊消费用 二、非经常性项目 1、 2、 3、 等 4、工资及福利：指各级员工的固定收入和浮动收入，年、节福利费用和医药费。 5、电话费：指手机、电话的通讯费用，包括包干的通讯费用。 6、差旅交通费：指车船票、住宿费、伙食补贴、公交车费、的士费，包括包干的车船费等。 7、交际应酬费：指开展企业公关活动的费用，包括业务招待和赠送礼品等。 8、运输及装卸搬运费：指运费和装卸车费、搬运费、堆高费等，包括执行部包干的运杂费。

最新13年秋东财《全面预算管理》在线作业二题及答案

一、单选题（共15道试题，共60分。） 1. 处于成熟期的企业，其预算模式的特点是以（）为起点 A. 销售预算 B. 资本预算 C. 成本预算 D. 现金流量预算 满分：4 分 2. 下列各项中，能够集中反映财务决策结果的专门预算是（） A. 日常业务预算 B. 特种决策预算 C. 财务预算 D. 责任预算 满分：4 分 3. 按照“提出费用计划方案，划分费用等级，合理安排资金，逐项下达预算对不可避免成本费用优先分配资金，对可持 续项目则按轻重缓急分级依次安排资金”的程序编制预算的方法是 A. 零基预算 B. 增量预算 C. 滚动预算 D. 弹性预算 满分：4 分 4. 特种决策预算中往往被纳入业务预算体系的是（） A. 经营决策预算 B. 长期决策预算 C. 资本支岀预算 D. 制造费用预算 满分：4 分 5. 全面预算差异分析的主体应该是（） A. 预算编制人员 B. 财务人员 C. 董事会 D. 预算管理委员会 满分：4 分 6. （）既是对未来财务结果的预测，又是对未来财务结果实现途径的安排，包括了非财务活动。 A. 战略目标 B. 战略规划 C. 战略计划 D. 预算

满分：4 分 7. 从经营属性（定性和定量）来评价经营状况及努力程度的是（） A. 财务业绩 B. 非财务业绩 C. 经营业绩 D. 管理业绩 满分：4 分 8. 全面预算管理中，不属于总预算内容的是 A. 现金预算 B. 生产预算 C. 预计利润表 D. 预计资产负债表 满分：4 分 9. （）是指历史上形成的（而非现职经理在确定预算目标时点形成）不能增值的资产，其形式大量地表现为应收账款和其他非增值资产 A. 实物资产 B. 沉淀资产 C. 虚拟资产 D. 无形资产 满分：4 分 10. 产业经营型企业集团适合的预算编制程序是（） A. 自上而下式 B. 自下而上式 C. 上下结合式 D. 上下并行式 满分：4 分 11. 有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是（） A. 自上而下式 B. 自下而上式 C. 上下结合式 D. 上下并行式 满分：4 分 12. 通过预算编制可以进行（） A. 事前控制 B. 事中控制 C. 事后控制

全面预算管理制度

某建设股份有限公司 全面预算管理制度 第一章总则 第一条为了全面提升公司的经营管理水平，促使各分公司扩大业务收入、控制工程成本和其它成本费用的开支，特制定公司全面预算管理制度。 第二条本制度是公司年度全部经营活动的依据，是公司经营管理制度的核心，贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径。其主要任务是： （一）实现全员参与，协调各部门的目标和活动，使员工对公司的理念、价值观、企业文化等有一致的认同，充分调动各部门、各级员工的积极性和主动性； （二）实现机制化和程序化管理，将全面预算作为一种理念在企业内部推行，使各级部门、各级员工真正做到自我激励与自我约束相结合； （三）实现长期规划和短期规划相结合，使公司的长期发展战略体现在全面预算管理之中； （四）实现管理过程与管理结果相结合，通过全面预算管理对公司预算期内全部经营活动进行总体规划、对管理过程进行控制、对经营活动的结果进行考评。 第三条公司采用“三级主体、两级考核、一级管理”的预算管理体制。三级主体是指工程处、分公司和公司三级预算主体分级编制，逐级汇总形成全面预算；两级考核是指公司对分公司进行全面预算考核，分公司对工程处进行全面预算考核；一级管理是指预算管理权限在公司。工程项目小组编制和执行项目预算，工程处对工程项目小组实行项目考核。 第四条公司实行年度预算制度，全面预算每年编制一次，预算年度与会计年度相同。

第五条本制度适用于公司所有职能部门、分公司及分公司所属工程处等。公司的对外投资单位，不纳入本制度的管理范围，但公司在编制相关预算时，要考虑各对外投资给公司的利润分配情况。 第二章组织机构 第六条为了推行全面预算管理，在公司设立预算管理委员会和预算工作组，在分公司设立预算工作小组，分公司预算工作小组在公司预算管理委员会和预算工作组的指导下开展工作，上述委员会和工作组都是非常设机构，根据需要召开会议。 第七条全面预算由公司和分公司财务部牵头、所有职能部门和业务部门参与编制，并报预算委员会批准后执行。 第八条预算管理委员会是公司实施全面预算管理的最高权力机构，归公司董事会领导。 第九条预算管理委员会由董事长担任主任，总经理担任副主任，成员包括公司董事长、总经理、财务总监、2—3名执行董事、2—3名非执行董事，共七人或九人，董事成员的产生由董事长提名，董事会以简单多数投票通过。 第十条预算管理委员会履行以下职责： （一）审查和批准公司与本制度有关的全面预算管理实施办法，其中包括与全面预算管理有关的考核与奖惩办法； （二）批准和下达公司的年度全面预算方案； （三）确认预算执行过程中的例外事项，并根据该等例外事项批准预算调整方案； （四）批准公司的内部定额和内部转移价格，仲裁预算编制和执行过程中部门间所出现的矛盾； （五）批准预算考核措施、考核结果及奖惩方案； （六）本制度所规定的其它权限。 第十一条预算管理委员会会议由委员会主任负责召集，并在会议召开前一日将本次会议的议题、时间和地点通知每位委员及其他与会人员。预算管理委员会审定的预算方案、考核措施和奖惩办法等，

企业全面预算管理办法(5个doc)

1．全面预算的概述 2．预算体系的内容，编制程序 3．销售预算和现金预算 4．滚动预算、零基预算、弹性预算 全面预算是在预测与决策的基础上，按照企业既定的经营目标和程序，规划与反映企业的未来的销售、生产、成本、现金收支等各方面活动，最终通过一系列的财务报表及附表展示其资源配置情况的有关企业总体计划的数量说明。 利用全面预算，不仅可以明确工作目标，协调各部门之间的关系，而且能够控制各部门日常经济活动，考核各部门的工作业绩。 一、全面预算的体系 全面预算主要包括三个部分：业务预算、专门决策预算和财务预算。 （一）业务预算 业务预算是基础，主要包括与企业日常业务直接相关的销售预算、生产预算、直接材料及采购预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、期末存货预算、销售及管理费用预算等。其中销售预算又是业务预算的编制起点。 （二）专门决策预算 专门决策预算是指企业为那些在预算期内不经常发生的、一次性业务活动所编制的预算，主要包括：根据长期投资决策结论编制的，与购置、更新、改造、扩建固定资产决策有关的资本支出预算；与资源开发、产品改造和新产品试制有关的生产经营决策预算等。 （三）财务预算 财务预算主要反映企业预算期现金收支、经营成果和财务状况的各项预算，包括：现金预算、预计利润表和预计资产负债表。财务预算是依赖于业务预算和专门决策预算而编制的，是整个预算体系的主体。 二、业务预算 （一）销售预算 销售预算：在销售预测的基础上，根据企业年度目标利润确定的预计销售量、销售价格和销售额等参数编制的，用于规划预算期销售活动的一种业务预算。 销售预算是编制全面预算的关键和起点，因其他预算都要在销售预算的基础上编制。销售预算需要根据企业年度目标利润确定的预计销售量、销售价格和销售额等参数编制。 在单一产品的企业里，销售预算中反映产品的销售数量、销售价格和销售额。在多品种的企业里，销售预算中通常只需要列示全年及各季的销售总额，并根据各种主要产品的销售量和销售单价分别编制销售预算的附表。 通常情况下，还应当根据销售预算编制与销售收入有关的现金收入计算表，用以反映全年及各季销售所得现销收入和回收前期应收帐款的现金数额。 参见课本P308例9－1。

全面预算管理表格填制说明及手册

全面预算管理表格 填制说明及手册 目录 A-1 《销售收入及回款预算表》 (3) A-2-1 《分公司销售费用预算明细表》 (4) A-2 《总部和分公司销售费用预算汇总表》 (4) B-1-1 《生产量预算表》 (7) B-1 《直接成本预算表》 (7) B-1-2 《每件产品直接材料消耗定额》 (7) B-1-3 《每百件产品直接人工定额》 (8) B-2 《制造费用预算表》 (9) B-2-1 《燃料及动力需求预算表》 (11) B-3 《产品成本预算表》 (11) B-1-4 《原材料及辅助材料需求预算表》 (11) C-1-3-1 《备品备件及其它物料需求预算表》 (12) C-1 《采购资金预算表》 (12) C-1-1 《原辅材料采购预算表》 (13) C-1-2 《包装材料采购预算表》 (13) C-1-3 《备品备件及其它材料采购预算表》 (13) C-2 《燃料及动力采购资金预算表》 (13) D-1 《部门管理费用预算表》 (14) D-2 《低值易耗品及办公用品汇总采购表》 (16)

D-2-1 《低值易耗品及办公用品需求表》 (16) D-1-1 《仓储费用预算表》 (17) D-1-2 《运输费用预算表》 (19) F-1-1《资本性支出预算表办公设备及其他》 (20) F-1-2《资本性支出预算表生产设备》 (21) F-1-3《资本性支出预算表基建工程》 (22) F-1-4《研发费用预算表》 (23) E-1 《应缴增值税及附加预算表》 (23) G-1 《融资预算表》 (24) I-1 《预算损益表》 (24) H-1 《预算现金平衡表》 (24) A-1 《销售收入及回款预算表》本表是按产品（商品）分类的销售预算，由销售部门编制。OTC 营销部，流通事业部，处方药营销部由其下属营销部门填写，总部汇总， 植物药业公司暂由总部填写，最后汇总到财务部财务管理中心，由于该表是编制预算的起点，在编制月度预算时，以上各部须在20 日前先上交草表。 编制部门：指该表的填制部门，如XX分公司、XX执行部等。预算期限：指该表所涵盖的时间，如为年度预算表，则注明起止时间，集团规定是当年12 月28 日至次年12 月27 日，如为月度预算表，填明月份即可，集团规定是当月28 日至次月27 日。 1、品名及规格：指产品或外购商品的名称以及产品（商品）的装箱规格，如药品的含 量、容量、数量，小包装的数量等。 2、计量单位：指产品（商品）的数量单位。为统一计量，一律作“箱”或“件”。 3、预计销售量：预测下一预算期限该产品（商品）的销售总数量。 4、单价：指一箱产品（商品）的预计销售价格，若价格有波动，则取预测的平均价格。 5、预计收入：指产品（商品）该预算期限的销售金额，即预计销售量X单价。 6、本月铺货金额：指产品（商品）用于经销商处铺货金额。

公司全面预算管理考核办法

鄂州市烟草公司全面预算管理考核办法 第一条为了促进我公司可持续健康发展，强化企业内部的激励约束机制，规范各所属单位各部门全面预算管理活动，保证预算管理工作落到实处，收到实效，特制定本办法。 第二条本《办法》适用于各区局和机关各科室。 第三条对各区局和机关各科室的预算执行情况考核与评价由市公司预算委员会组织相关部门成立考核专班实施。 第四条每季（年度）终了，对各区局和机关各科室的预算执行结果和预算管理过程实行计分考核。预算执行结果的基本分值为50分，预算管理过程的目标分值为50分。 第五条预算执行结果的考核评价以经营通报和预算审批系统的数据资料所反映的各项目标完成情况为依据；预算管理过程的考核评价由市公司预算管理办公室在日常工作中进行。 第六条预算执行结果的考核评价指标及方法 预算执行结果考核评价基本分值共计50分，考核指标分别为：费用总额（目标分值为30分，最高分为36分），招待费用率（目标分值为10分，最高分为12分），办公、修理、水电、运输费用（目标分值为10分，最高分为12分）。 各区局和机关各科室各项预算执行结果考核以市公司下达的目标及本《办法》规定的分值为准，按各项指标完成值与目标值的比例进行计分。其中： 费用总额，办公、修理、水电、运输费用，招待费用率三项指标计分的公式为：目标分值×（预算数/实际完成数）×100% 第七条预算管理过程的考核评价指标及方法 预算管理过程的考核评价分值共计50分，包括：预算的执行（目标分值为15分），预算的编制与分析（目标分值为20分）。 一、预算的编制（目标分值为15分）： 1、按时上报（5分）：各区局和机关各科室预算方案于12月31日以前上报市公司审批。上报时间每延后一天，扣一分，扣完为止。 2、准确性（5分）：各区局和机关各科室预算主要指标与实际执行结果的负面差异率在5%以内，视为准确。超过5%的，每超过1%，扣一分，扣完为止。 3、预算的编制要体现增进效益，压缩费用的原则（5分）。 二、预算的分解和执行（目标分值为15分）： 1、预算的分解（5分）：各区局和机关各科室分项目将年度预算细分为月度、季度预算，实行分单位、分项目、分期预算控制，确保年度预算目标实现。 2、预算无重大执行差异（5分），预算执行单位无合理原因而造成重大执行差异的（即负面差异率在10%以上），预算委员会应组织内审机构进行专项审计，查明原因，提出改进意见。每一项重大负面差异扣一分，扣完为止。 3、预算的调整（5分）：公司正式执行的预算一般不予调整，年度预算执行期间，如有特殊情况可申请调整预算，应按规定的程序上报。如违反规定擅自变更预算的，每次扣一分，扣完为止。 三、预算执行情况的分析（目标分值为20分）： 1、执行的质量（10分）：各区局和机关各科室应严格执行预算，避免人为的操作因素，按照有关审批审核程序。在审核审批程序上每发生一笔或一次，扣一分，扣完为止。 2、分析的质量（10分）：各区局和机关各科室每月召开费用分析会，写出费用分析，认真分析预算执行的差异，存在的问题及解决的措施和建议，要求做到内容详实、条理清楚、