国有企业违法乱纪财务案例剖析3篇

国有企业违法乱纪财务案例剖析3篇国有企业作奸犯科财务案例剖析12016年6月7日，原茂南区国有资产管理中心主任林崧华因在任职期间收受他人贿赂77万元，贪污公款4.5908万元，公款私存110万元、套取公款25.5万元使用，构成严重背纪，被茂南区纪委给予开除党籍处罚，并移交司法机关处理。林崧华1978年1月从军，退役后前后任乡干部、镇干部，2002年11月至2013年5月任茂南区国有资产管理中心主任，兼任区商业企业团体公司经理。其由1名退伍军人，成长为1名正科级干部，最后却沦为囚徒，教训可谓深入。

利益驱动，为所欲为，有纪不依

2010年9月，茂名市某机械有限公司老板邓某通过朋友认识了时任茂南区国有资产管理中心主任，兼任区商业企业团体公司经理的林崧华。邓某表示其公司成心购买山阁温泉渡假村项目的土地使用权和地上附着物。林崧华告知该块土地由于拖欠约70万工程款，已被茂名市中级人民法院查封，须还清欠款和交清诉讼费才能解封拍卖。经屡次商量，邓某表示愿意由邓某的公司先借110万元给茂南区商业企业团体公司，还清山阁温泉度假村项目拖欠的70万元工程款和诉讼费，消除中院的查封，将资产进行拍卖。并许诺其公司成功拍得该项目后，将偿还工程款和诉讼费后剩下的39万元送给林崧华。在利益的驱动下，2011年9月，为了到达顺利将资产拍给邓某公司的目的，林崧华不顾有关规定，开始了1系列背规行动：不按规定进行审批，在未经茂南区政府批准同意的情况下，把茂南区资产处置需进入国土部门的土地交易市场进行招拍挂的规定丢在1边，擅自以茂南区国有资产管理中心、茂南区商业企业团体公司的名义拜托茂名市某拍卖有限公司对山阁温泉渡假村项目的土地使用权和地上附着物

进行拍卖。在拍卖公告期间，受拜托拍卖的公司收到茂南区国土局寄给该公司的认为该宗拍卖不符合有关政策的法律规定，要求该公司停止拍卖公函后，该公司的经理陈某带着公函找林崧华商量这件事，问他该如何处理，林崧华说：“只要拜托单位不出书面通知停止拍卖，你们公司就要继续进行”。林崧华在明知不符合有关规定的情况下，还是强行要求拍卖公司如期展开拍卖工作。在2011年10月进行的公然拍卖中，邓某的公司以635万元拍得。当办案人员问及林崧华为什么不按规定进行审批及进入国土部门的土地交易市场进行招拍挂时。林崧华说到其中1个缘由是邓某许诺过如他能帮助邓某获得山阁温泉度假村项目的土地使用权，邓某会在经济方面报答他，所以他不顾规定程序，帮助邓某获得上述土地的使用权。林崧华在利益的驱使下不顾有关规定胆大妄为，使他在背纪背法的道路上越走越远。

贪字当头，屡次收受“好处费”

因林崧华在邓某的公司拍卖山阁温泉度假村资产1事上给予帮助并顺利拍得该项目，2011年5月至7月期间，林崧华分4次向邓某索要钱财，从邓某的公司财务人员颜某处获得共30万元。其中15万元用于购买小汽车，其余的全部用于个人生活开支。2011年5月份的1天，林崧华以父亲生病需要用钱为由，打电话给邓某说急需用钱，希望邓某取5万元给他急用，邓某安排好后，通知林华崧到颜某处领取5万元现金。同是5月，林华崧再次打电话给邓某说需要2万元急用，邓某再次通知他到颜某处领取了2万元。6月，林华崧打电话给邓某说可能很快就车改了，想购买1台小汽车，还需要15万元。邓某安排颜某和林崧华1起到银行提取了15万元交给林。7月，林崧华打电话给邓某说急需 8万元用，邓某叫林崧华去其公司的财务室收取了8万元。2009年10月，林崧华在处置茂南化工3厂

资产进程中，拜托茂名市某拍卖有限公司拍卖茂南化工3厂的固定资产及土地使用权。茂名市某化工原料有限公司老板吴某在公告期间找到林崧华，表示成心进行竞拍，请林崧华帮忙，并表示竞拍成功后会对其表示感谢。后来吴某以25.5万元拍得上述资产。2009年9月至11月期间，吴某为感谢林崧华在上述拍卖进程中提供帮助，分2次送给林崧华共8万元，林崧华将上述8万元全部用于个人生活开支。

滥用权利，公款私存，化公为私

2011年2月，林崧华在邓某公司借到110万元，该款本应存入茂南区国有资产管理中心的对公账户，但林崧华为了脱离有关部门的监管，便于取出邓某许诺的39万元“好处费”，在借到邓某公司的110万元后，林崧华指使原区国有资产管理中心出纳周某，也是以周某的名字到银行开设私人账户存入该款。虽然周某提出异议，认为公款私存不妥，林崧华还是要求周某开户，将110万元存入该账户。除上缴70.9779万元给茂名市中级人民法院用于支付山阁温泉度假

村项目工程款欠款及诉讼款外，剩下的39.0221万留在周某的账户上，后林崧华分3次以借款的名义取得34.8万元，全部用于其个人生活开支。另外，2009年10月，茂南区国有资产管理中心处置茂南化工3厂固定资产及土地使用权，区国有资产管理中心收到区财政局返还的拍卖款25.5万元后，林崧华为方便其对该款的安排和使用并躲避相干组织的监督，让出纳周某以职工安置款的名义制作1张支付给柯某25.5万元的现金凭证在财务平账将该款套取出来，并吩咐周某再将该款以现金情势提取出来存入周某名义的存折衷。林崧华以借款的名义前后7次从周某处以借支情势取得共4.5908万元，全部用于个人开支。

天网恢恢，疏而不漏，虽然林崧华采取各种手段粉饰，但其

背游记为终究暴光。

林崧华案给我们几点警示：

1是知纪、畏纪、守纪才能走好正确的从政之路。林崧华在忏悔录中写道：“自己作为1名老党员，平时不认真学习党的知识，不按党员的标准严格要求自己，法律法规意识淡薄，致使今天做出如此影响极坏的事情，有损党在人民大众中的形象”。1个老党员，不重视党纪法规学习，不重视业务规定及工作纪律学习，“无知者无畏”，终究在决策上勇于背规背法，断送了自己的前程。

2是守身如玉，廉洁从政，才是保身之道。“当官就不要发财，发财就不要当官”，林崧华正是犯了这1大忌，忘记了廉洁自律是为官从政的底线，因1念之贪，做出了1系列背规背游记为，终究以受贿和贪污的严重背游记为被处理。

3是正确构建亲清的政商关系，才能免受围猎。林崧华作为区国资中心主任，对1些重大资产处置有1定的决定权，这使林崧华成了1些老板的围猎对象。正是林崧华未能站在工作大局和集体利益的高度，正确处理与商人的关系，构建好亲清的政商关系，反而因私利驱动与商人“亲”而不“清”，没法抵制诱惑，沦为囚徒。假设林崧华当初立心正，拒诱惑，秉公处置资产，正确处理与商人的关系，营建亲清政商关系，他就不会被围猎倒下。

国有企业作奸犯科财务案例剖析2陈瑞斋，男，中共党员。曾任山东省外经贸委国外业务处副处长等职。

2003年1月任山东凯远团体公司董事、副总裁、党委委员，案发前还任山东省文教体育用品进出口公司(以下简称省文体公司)

总经理、党委书记，山东新英大国际贸易有限公司(以下简称新英大公司)董事长、总经理，省文体公司和新英大公司均属凯远团体公司

管理。

2014年4月，省纪委对陈瑞斋涉嫌严重背纪背法问题进行立案调查。经查，陈瑞斋在任省文体公司总经理、党委书记，新英大公司董事长、总经理，青岛鲜宇鱼具有限公司、青岛天宇鱼具有限公司和青岛英贝特玩具礼品有限公司董事长时间间，利用职务便利，并吞公款80万元;利用职务便利，个人决定将公款1040万元供其他单位使用，谋取个人利益;利用职务便利为他人谋取利益，收受他人财物24万元;利用职务便利，并吞单位资金62.41万元。

其中2004年，由陈瑞斋主导，背规将下属企业1块39亩土地以583万元的低价转让给青岛英贝特玩具礼品有限公司，而陈在该公司以其儿子的名义持有9%的股分。几年来陈还利用职权累计索要、侵占以上两家企业资金62.41万元。2010年陈以其儿子的名义伙同他人私下成立民营企业青岛摩力尔生物科技有限公司(以下简称摩力尔公司)，在经营出现严重亏损的情况下，利用担负新英大公司董事长的职务便利，再次编造董事会决议，并补签新英大公司租赁摩力尔公司的协议，既把1个破烂企业甩给了国企，也为利益输送开了方便之门。另外，陈违背财经纪律，指使他人用虚报发票套取资金等方式，自2001年以来私设小金库累计471万元。

陈瑞斋的行动已严重背纪并涉嫌犯法。2014年4月，经山东省纪委常委会研究同意，山东省政府国资党委给予陈瑞斋开除党籍处罚，省政府国资委给予陈瑞斋开除公职处罚，将其涉嫌犯法问题及线索移送司法机关依法处理。

分析

陈瑞斋在企业任职的这些年里，可谓到了视党纪国法如无物、视国有企业为提款机、视公权利私有化为理所应当的卑劣地步。

只要是权利企及的，只要是可以榨出利益的，陈瑞斋几近统统不放过。不但私自处理国有资产、挪用公款，就连山东省财政厅向省文体公司发放部份困难职工救助金这类“救命钱”，居然也有20多万元被陈放入小金库后私分。可见，陈的贪婪和猖狂已到了何种程度。

长时间担负企业1把手，陈养成了大权独揽、惟我独尊的性情，让权利的行使偏离了正确轨道，不是用来为企业发展服务，而是用在了转移、并吞国有资产上，用在了为个人谋取私利上，用在了跋扈跋扈、欺压职工上。

究其根本缘由，是陈瑞斋的思想出了问题。陈虽然学识水平比较高、外贸业务能力比较强，但最近几年来明显放松了对自己的思想改造，常常借口业务繁忙，很少参加政治学习和接受廉洁从业教育，很少主动加强党性修养和党性锻炼，世界观、人生观、价值观这个“总开关”出了问题，权利观、利益观逐步产生了扭曲错位，忘记了组织的重托和大众的期待，把手中的权利当作了谋取私利的工具。

监督的缺位也助长了陈瑞斋滥用职权的猖狂气势。公司在类似资产处置、财务管理等方面监管不力，对职工上访反应的问题未作认真调查，也没有向上级组织报告。组织人事部门对陈瑞斋的监督主要是每一年1度的干部考核和民主测评，考核和测评的人员并不是真正熟习了解陈的省文体公司、新英大公司职工，这类信息的不对称影响了考核的准确性。

国有企业作奸犯科财务案例剖析3遵义市道路桥梁工程有

限责任公司原党委书记、董事长徐建勇32岁就当上道桥公司董事长，作为1把手，他只抓业务不管党务，对全面从严治党的要求不闻不问，对党的纪律、国家法律法规更是不知、不懂、不用，认为党建工作是“虚招”，是弄“花架子”，把公司的事迹弄上去才是硬道理。

在主体责任的缺失下，员工的政治学习几近为零，以致走上重业务轻党建，企业人员抱团腐败的不归路。截至案发，道桥公司相干人员共套取私分国有资金3000多万元，涉案73人，其中徐建勇、代明溢、李明强3名“老总”总计分得1200余万元，徐建勇个人分得550万余元。

中国移动通讯团体贵州有限公司原党委书记、董事长芈大伟也是放弃了“根”和“魂”的典型。芈大伟在其建立的权钱“交易规则”中烂了“根”、丢了“魂”，做起了“两面人”，台上讲反腐、台下弄腐败，自己带头背规背纪，对下更没有底气管理。上梁不正下梁歪，在芈大伟的毛病带动下，公司部份干部纷纭在“捞钱”上“前赴后继”、有恃无恐。终究，6名中层干部因犯受贿罪被追究刑事责任。

而在贵州省水矿控股团体有限责任公司，作为总资产几百亿元、在岗职工2万余人的省属国有独资企业，团体党委自1991年以来，居然多年没有召开过党代会，长时间没有换届。

徐建勇、芈大伟等人全然忘记党委书记的身份，党的领导和党的建设虚化、弱化，管党治党不力，党建工作没有很好地与生产经营管理工作有机结合，乃至出现“两张皮”现象，严重弱化了党委对重大事项的决策权，党组织的领导核心作用未能有效发挥。

必须加强和完善党对国企的领导，绷紧党风廉政建设这根弦，切实发挥国企党组织的领导核心作用，在把方向、管大局上真正保落实。同时明确党组织在企业决策、履行和监督各个环节中的权责，强化对关键岗位、重要人员特别是1把手的监督管理，完善“3重1

大”决策监督机制。

国有企业违法乱纪财务案例剖析3篇

国有企业违法乱纪财务案例剖析3篇国有企业作奸犯科财务案例剖析12016年6月7日，原茂南区国有资产管理中心主任林崧华因在任职期间收受他人贿赂77万元，贪污公款4.5908万元，公款私存110万元、套取公款25.5万元使用，构成严重背纪，被茂南区纪委给予开除党籍处罚，并移交司法机关处理。林崧华1978年1月从军，退役后前后任乡干部、镇干部，2002年11月至2013年5月任茂南区国有资产管理中心主任，兼任区商业企业团体公司经理。其由1名退伍军人，成长为1名正科级干部，最后却沦为囚徒，教训可谓深入。 利益驱动，为所欲为，有纪不依 2010年9月，茂名市某机械有限公司老板邓某通过朋友认识了时任茂南区国有资产管理中心主任，兼任区商业企业团体公司经理的林崧华。邓某表示其公司成心购买山阁温泉渡假村项目的土地使用权和地上附着物。林崧华告知该块土地由于拖欠约70万工程款，已被茂名市中级人民法院查封，须还清欠款和交清诉讼费才能解封拍卖。经屡次商量，邓某表示愿意由邓某的公司先借110万元给茂南区商业企业团体公司，还清山阁温泉度假村项目拖欠的70万元工程款和诉讼费，消除中院的查封，将资产进行拍卖。并许诺其公司成功拍得该项目后，将偿还工程款和诉讼费后剩下的39万元送给林崧华。在利益的驱动下，2011年9月，为了到达顺利将资产拍给邓某公司的目的，林崧华不顾有关规定，开始了1系列背规行动：不按规定进行审批，在未经茂南区政府批准同意的情况下，把茂南区资产处置需进入国土部门的土地交易市场进行招拍挂的规定丢在1边，擅自以茂南区国有资产管理中心、茂南区商业企业团体公司的名义拜托茂名市某拍卖有限公司对山阁温泉渡假村项目的土地使用权和地上附着物

国有企业反面典型案例剖析

国有企业反面典型案例剖析 国有企业在国民经济发展中扮演着重要的角色，然而，我们也不 可忽视一些国有企业发展中的反面案例。本文将以几个典型案例为例，深入剖析国有企业在管理、运营等方面存在的问题，以期引起对这些 问题的关注和重视。 一、管理混乱、腐败问题 在一些国有企业中，管理混乱和腐败问题时有发生。这主要表现 在领导层权力过大、内部监管机制不完善、招聘选拔不公平等方面。 这些问题导致了资源的浪费和经营效益的下降，严重影响了企业的持 续发展。 二、决策滞后、创新能力不足 由于国有企业的特殊属性，一些企业在决策方面存在滞后现象。 决策审批过程繁琐，企业对市场变化的适应能力较弱。创新能力不足 也是一个问题，由于体制约束和创新机制不健全，企业往往缺乏创新 的动力和能力，导致无法与市场竞争对手保持良好的竞争地位。 三、效益不佳、亏损严重 一些国有企业的经营效益不佳，甚至出现严重亏损的情况。这种 情况多是由于企业内部管理不善、市场竞争不激烈、经营理念滞后等 原因所致。企业经营不善不仅影响了企业的利益，还损害了国家财政 收入，对国民经济产生了不利影响。 四、缺乏社会责任感、环境污染问题

由于一些国有企业缺乏社会责任感，对环境污染问题的重视程度不够，导致一些企业存在环境违法行为，给周边地区带来了环境污染和生态破坏。这种情况不仅损害了企业形象，也损害了企业与社会的良好关系。 综上所述，国有企业反面典型案例的剖析中，管理混乱、腐败问题、决策滞后、创新能力不足、效益不佳、亏损严重以及缺乏社会责任感、环境污染问题等都是需要引起重视和改进的方面。只有通过深入分析和研究，加强企业内部管理，推动改革创新，才能实现国有企业持续健康发展，以更好地服务于国民经济的发展。

有关违纪违法案例的剖析报告

有关违纪违法案例的剖析报告 违纪违法案例剖析报告 一、案例概述 本案例涉及某国有企业高管李某，利用职务之便，收受贿赂，为他人谋取利益，涉嫌贪污受贿罪。经过调查，李某在任职期间，多次收受供应商、承包商等单位的贿赂，金额巨大。同时，他还存在虚报冒领、违规决策等问题，给企业造成了重大损失。 二、案例分析 1. 贪欲驱使 李某作为一个国有企业的高管，本应秉持廉洁自律的原则，为企业的健康发展尽职尽责。然而，他却因为贪欲驱使，收受贿赂，丧失了基本的职业道德和法律法规的底线。这是导致他走上违法犯罪道路的根本原因。 2. 权力滥用

李某作为企业高管，拥有较大的决策权和资源分配权。他利用职务之便，为供应商、承包商等单位谋取利益，并从中收受贿赂。这种行为严重损害了企业的利益，破坏了市场公平竞争的原则，也破坏了企业形象和信誉。 3. 缺乏监督制约机制 李某之所以能够长期违法乱纪，除了他个人的贪欲驱使和权力滥用之外，还与企业的监督制约机制不健全有关。企业缺乏有效的内部监督和制约机制，使得李某在决策和资源分配等方面拥有过大的权力，难以受到有效的制约和监督。 三、案例总结 本案例是一个典型的国有企业高管违纪违法案例。通过剖析李某的案例，我们可以看到贪欲驱使、权力滥用以及缺乏监督制约机制是导致他走上违法犯罪道路的重要原因。为了防止类似案例的再次发生，企业需要加强内部监督制约机制建设，完善规章制度和决策程序，加强员工廉洁教育和培训，提高员工的法律意识和职业道德水平。同时，政府和监管部门也需要加强对国有企业的监管力度，完善法律法规体系，严厉打击贪污受贿等违法犯罪行为，维护市场公平竞争秩序和企业形象。

(3篇)违纪违法案件剖析材料违纪案件剖析材料

(3篇)违纪违法案件剖析材料违纪案件剖析材料 我们根据您的要求，提供了三篇关于违纪违法案件的剖析材料，每篇超过1500字。 违纪案件剖析材料 1 标题：违纪案例：某单位贪污案分析 写作背景：某单位发生了一起贪污案，案件触及到单位高层管理人员，直接影响了单位的形象和员工的工作积极性。为了彻底分析这一违纪案件并吸取教训，以下将对该案进行深入剖析。 一、案件背景： 该单位是一家国有企业，主要经营电力行业。在前任总经理任职期间，他通过操纵招投标、虚构项目等手段，套取大量资金进行个人投资。该总经理利用他的职权，以政府关系等为保障，长时间在单位内肆意行事。 二、问题分析： 1. 高层监管漏洞：在该案件中，总经理长时间占据领导职位，使得他的违规行为躲避了单位层层审查。单位对高层监管不严，容易造成脱离群众、滋生腐败的现象。 2. 资金管理不规范：单位资金管理体系不健全，监管层对预算执行情况审查不力，给了总经理机会进行贪污行为。单位资金

的使用缺乏透明度，容易造成腐败现象。 3. 内部控制机制薄弱：单位对内部控制缺乏务实性的建设，员工参与决策权力不足。在该案例中，员工未能及时发现总经理的贪污行为，丧失了监督作用。 三、教训与改进： 1. 加强高层监管：加强对高层领导的监管力度，制定明确的指标和考核机制。建立离任审计制度，对离任高层职位的人员进行全面审计，避免违规行为。 2. 完善资金管理体系：建立预算管理、绩效考核等制度，规范单位内部资金使用流程。加强对招投标等关键环节的监督，减少非法操作的机会。 3. 健全内部控制机制：完善单位的内部控制机制，提高员工参与决策的权利。加强员工教育，培养员工对违规行为的敏感性和监督能力。 违纪案件剖析材料 2 标题：违纪案例：某学校考试作弊案分析 写作背景：某学校考试期间发生了一起作弊案，造成了极大的影响和负面效应。为了深入了解该案并提出解决方案，以下将对该案进行分析与剖析。

国有企业基层工作人员违法违纪案例

国有企业基层工作人员违法违纪案例 国有企业基层工作人员违法违纪案例 引言 国有企业是国家的重要经济支柱，承担着促进经济发展和社会稳定的 重要责任。然而，一些国有企业基层工作人员却在执行职责中违法违纪，给企业形象和社会秩序带来了严重的负面影响。本文将深入探讨 国有企业基层工作人员违法违纪案例，并从根本原因、防范措施和法 律制度等方面进行综合评估。 一、案例分析 1. 案例一：贪污受贿的国企销售主管 某国有企业的销售主管小李负责与供应商洽谈合同、采购物资等工作。然而，在执行职务过程中，小李私下接受供应商的贿赂，并将本应指 派给合同上标注的信任供应商的订单转给了另一家不合格的供应商， 从中收取巨额回扣，严重损害了企业的利益。 2. 案例二：挪用公款的国企财务主管

某国有企业财务部门的负责人小张在管理公司资金时，将大量公款挪用至个人账户，并用于赌博等非法活动。他通过伪造公司支付凭证、虚假报销等手段掩盖了自己的违法行为，致使公司资金损失惨重。 3. 案例三：滥用职权的国企人事主管 某国有企业人事主管小王利用职权安排亲友入职，忽视选拔程序和岗位要求。他通过弄虚作假的方式，违规提拔晋升，破坏了人员选拔的公正和客观性，严重损害了企业的人才队伍建设。 二、案例分析背后的根本原因 1. 缺乏职业道德教育 这些违法违纪案例背后的一个重要原因是基层工作人员缺乏良好的职业道德和法律意识。他们没有形成正确的职业操守，容易被金钱和权力诱惑，违法违纪行为难以避免。 2. 体制不健全，监督不到位 一些国有企业在基层监管体系建设方面存在薄弱环节。监管部门和上级单位对基层工作人员的监督和管理不到位，导致一些人以权谋私，

国有集团企业财务治理-案例

近年来，国内企业的重大危机接二连三地发生,整体来看,突出有三类重大风险:一是多元化投资,二是金融工具投机,三是生产安全事故。撇开生产安全事故不说，前两类风险具有明显的两大特点：一是风险发生对企业造成的损失巨大,动辄就会使企业“伤筋动骨”;二是同类事故在大型国有企业时有发生。鉴于此，我们称此两类风险为大型国有企业典型的高风险业务。下面我们通过案例对此两类重大风险做深入分析. １．多元化投资 （１）三九集团的财务危机 从199２年开始,三九企业集团在短短几年时间里,通过收购兼并企业，形成医药、汽车、食品、酒业、饭店、农业,房产等几大产业并举的格局。但是,2004年４月14日,三九医药（000９９９)发出公告:因工商银行要求提前偿还3。7４亿元的贷款，目前公司大股东三九药业及三九集团(三九药业是三九集团的全资公司)所持有的公司部分股权已被司法机关冻结。至此,整个三九集团的财务危机全面爆发。 截至危机爆发之前，三九企业集团约有400多家公司，实行五级公司管理体系，其三级以下的财务管理已严重失控;三九系深圳本地债权银行贷款已从98亿升至107亿，而遍布全国的三九系子公司和控股公司的贷款和贷款担保约在６０亿至７0亿之间,两者合计，整个三九系贷款和贷款担保余额约为180亿元。 三九集团总裁赵新先曾在债务风波发生后对外表示,“你们（银行)都给我钱，使我头脑发热,我盲目上项目。” 案例简评:三九集团财务危机的爆发可以归纳为几个主要原因：(1)集团财务管理失 控;(2）多元化投资（非主业/非相关性投资)扩张的战略失误;(3)集团过度投资引起的过度负债.另外,从我国国有上市公司的发展环境来看，中国金融体制对国有上市公司的盲目投资、快速膨胀起到了推波助澜的作用。 （2)华源集团的信用危机 华源集团成立于1９92年,在总裁周玉成的带领下华源集团１3年间总资产猛增到5６7亿元,资产翻了4０4倍,旗下拥有8家上市公司;集团业务跳出纺织产业，拓展至农业机械、医药等全新领域,成为名副其实的“国企大系”。进入２1世纪以来,华源更以“大生命产业”示人，跃居为中国最大的医药集团。 但是2005年９月中旬，上海银行对华源一笔1。8亿元贷款到期；此笔贷款是当年华源为收购上药集团而贷,因年初财政部检查事件，加之银行信贷整体收紧，作为华源最大贷款行之一的上海银行担心华源无力还贷,遂加紧催收贷款；从而引发了华源集团的信用危机。 国资委指定德勤会计师事务所对华源集团做清产核资工作，清理报告显示：截至200５年9月20日，华源集团合并财务报表的净资产2５亿元,银行负债高达2５１。14亿元（其中子公司为209.86亿元,母公司为４1。28亿元)。另一方面,旗下8家上市公司的应收账款、其他应收款、预付账款合计高达７3．36亿元,即这些上市公司的净资产几乎已被掏空。

公司违规操骗取财政补贴从上到下典型案例剖析材料

公司违规操骗取财政补贴，是一种严重违法行为，不仅损害了国家财 政利益，也损害了市场经济的公平竞争环境。针对这一现象，本文将 从上到下对公司违规操骗取财政补贴的典型案例进行剖析，以期引起 社会各界对此现象的重视，并呼吁加强监管，维护市场秩序。 一、背景介绍 在市场经济条件下，各级政府为了促进企业发展，会通过一定的政策 措施来支持企业，其中包括提供财政补贴。而一些企业为了获取更多 的财政补贴，会采取违规手段进行操骗。这种行为既违背了政策初衷，也损害了公平竞争环境，甚至对国家财政利益造成严重损失。 二、典型案例剖析 某公司在申请财政补贴时，虚报生产成本和销售额，骗取巨额财政补贴。具体的操作步骤如下： 1. 虚报生产成本。该公司为了获取更高额度的财政补贴，在申报生产 成本时将实际成本数字进行了虚报。该公司的财务人员在填报财务报 表时，故意将一些非生产成本项目列为生产成本，以此增加生产成本 的数额，从而获取更高的财政补贴。 2. 虚报销售额。除了虚报生产成本，该公司还在销售额方面进行了操

纵。在填报销售收入时，该公司的销售人员将一部分销售额度进行了 虚报，以此获取更多的财政补贴。 3. 骗取巨额财政补贴。通过虚报生产成本和销售额，该公司成功获取 了巨额的财政补贴，从而获利颇丰。而这些财政补贴本应该用于企业 的发展和创新，却被该公司非法获取，严重损害了财政资金的合法利益。 三、问题分析 在上述案例中，该公司采取了一系列违规手段，操骗财政补贴，其行 为有以下几点问题： 1. 违反法律法规。该公司的行为严重违反了《中华人民共和国财政法》等相关财政法律法规，损害了国家财政利益。 2. 损害公平竞争。通过操骗财政补贴，该公司非法获取了利润，扰乱 了市场经济秩序，对其他合法经营的企业构成了不正当竞争。 3. 损害社会公共利益。财政补贴本应用于企业的发展和创新，而被违 规操骗取走后，不仅损害了企业的良好发展环境，也影响了相关行业 的健康发展。

单位反面典型案例警示教育剖析

单位反面典型案例警示教育剖析 一、案例起因 1. 某单位因管理不善，导致多起违法乱纪事件频发，严重影响了单位 形象和整体工作秩序。 2. 领导班子存在权力寻租、推诿扯皮等不良行为，导致下属对领导失 去信任，团结力量受到严重削弱。 3. 由于财务管理不到位，导致单位经费浪费、挪用现象频发，严重损 害了单位经济利益。 二、案例教训 1. 缺乏规范管理是案例发生的根本原因，单位管理者应当加强对管理 流程和规章制度的落实，严格管理，确保制度不偏废。 2. 领导班子应该端正工作态度，不以权谋私利，而是要以全局和整体 利益为重。领导应该展现诚信和担当，保持与下属之间的良好交流和 信任。 3. 加强财务团队管理，严格保管单位资金，建立健全的财务管理制度，

加强对经费使用的监督和审计，确保经费使用的合理性和合法性。 三、案例反思 1. 单位管理者必须要以身作则，起到表率作用，树立正确的导向和价 值观，树立起全员共同遵守的规章制度。 2. 领导者要有大局意识，始终坚持以全局利益为重，不能以权谋私利，不得把单位资源作为自己谋私利之用,避免导致单位形象受损。 3. 财务管理者要加强诚信意识，严格按照财务管理规定执行工作，不 能挪用公款，浪费单位财力。 四、案例总结 1. 单位发生违法乱纪事件，其根本原因是管理不善，领导不力、财务 管理不善等问题是导致事件发生的重要原因。 2. 反面典型案例警示教育，对单位管理者和全体员工起到了鲜活的教 材作用。希望所有单位都能引以为戒，及时整改，警钟长鸣。 3. 通过此案例，对单位进行深刻的反思和教育，促使其认识到管理不 善带来的严重后果，增强管理意识，加强规范管理。

关于国有企业融资方面违纪违法的案件剖析

关于国有企业融资方面违纪违法的案件剖析国有企业作为国家的重要经济支柱，其融资行为不仅对企业自身 发展具有重要影响，也关乎国家经济的稳定和发展。然而，近年来国 有企业融资方面出现了一些违纪违法的案件，这些案件不仅损害了国 有企业的利益，也影响到了整个社会经济秩序的正常运行。本文将对 国有企业融资方面违纪违法的案件进行剖析，并提出相关的对策建议。 在国有企业融资方面违纪违法的案件中，较为常见的行为包括虚 假融资、非法担保、变相融资等。虚假融资是指企业为了获取融资资金，故意提供虚假的财务报表、业绩数据或者资产评估报告等信息， 以达到违法融资的目的。非法担保是指企业未经批准擅自为他人或其 他企业提供担保，违法担保行为不仅增加了企业的风险，也损害了国 家和社会的利益。变相融资是指企业利用与其实际经营业务不相关的 交易，以获得非法融资，从而规避金融监管的行为。 这些违纪违法的行为严重损害了国有企业的形象和信誉，也对国 家经济和金融秩序造成了不利影响。首先，虚假融资和非法担保行为 会导致企业财务状况失真，增加了金融风险和信用风险。其次，变相

融资行为会掩盖企业真正的经营状况，导致企业资金链断裂，甚至引发金融风险传导。最终，这些违法行为会破坏市场秩序，使得金融资源配置失序，对整个国家经济造成严重影响。 为了规范国有企业融资行为，必须加强监管和惩处违法行为。首先，加强对国有企业融资行为的监管力度，建立健全融资审批和监管制度，加强对虚假融资、非法担保和变相融资等行为的监督检查，及时发现和查处违法行为。其次，完善法律法规，对违法行为给予严厉的处罚和惩戒，提高违法成本，增强违法行为的风险意识。最后，加强对国有企业融资行为的信息披露和公开透明，增强社会监督和舆论监督的力度，促进国有企业自律和自查，减少融资违法风险。 此外，还需要加强国有企业内部管理，提高融资风险意识和合规意识。国有企业应建立健全内部控制和风险管理制度，加强对融资行为的内部审核和监督，减少融资违法风险。同时，国有企业领导和管理人员要加强职业道德建设和廉洁自律意识，不得利用职权和资源谋取私利，做到廉洁从业，维护企业和社会的利益。 总之，国有企业融资方面违纪违法的案件严重损害了国家经济和金融秩序，必须采取有效措施予以规范和整治。只有加强监管和惩处

国有企业违法案例剖析

在我们的国家，国有企业是我们经济体系中的重要组成部分，对于国家经济的发展起着关键性的作用。然而，最近几年，我们也不断听到一些国有企业存在违法违规行为，损害了国有企业的形象和声誉。 在本文中，我们将对一个具体的国有企业违法案例进行剖析。为了保护当事人隐私和安全，我们将采用虚构的公司名称和事实。 某大型国有企业，以下简称A公司，作为一家负责大型基础设施建设的国有企业，曾因为违规招投标和偷税漏税被媒体曝光。我们通过对该事件的深度剖析，了解到了A公司在违法行为背后的动机、实施过程和影响。 首先，我们需要分析违法行为的动机。据报道，A公司为了获得更多的项目资源和市场份额，与不法商人相互勾结，采用非法手段来获取项目。同时，为了降低成本，偷税漏税也是A 公司的一种选择。这些行为背后的动机主要是为了追求更高的利润和市场份额，忽视了企业的社会责任和法律义务。 其次，我们需要了解违法行为的实施过程。在招投标过程中，A公司与不法商人串通一气，通过虚假投标、贿赂等手段来获取项目。同时，A公司也通过非法手段降低成本，如偷税漏税等，以获得更多的利润。这些行为不仅违反了法律法规，也损害了企业的声誉和形象。 最后，我们需要分析违法行为的影响。A公司的违法行为不仅损害了企业的形象和声誉，也给国家财政造成了损失。同时，这种行为也破坏了市场秩序，影响了其他企业的正常竞争和发展。更重要的是，这种行为对整个国有企业的形象和声誉造成了负面影响，不利于国有企业的健康发展。 针对这个案例，我们可以得出以下结论：首先，国有企业必须严格遵守法律法规和规章制度，不能为了追求短期利益而忽视企业的社会责任和法律义务。其次，国有企业应该加强内部监管和风险控制，建立完善的内部控制体系，防止违法行为的发生。最后，国有企业应该加强与政府、媒体和社会各界的沟通与合作，树立良好的企业形象和声誉。 总之，国有企业违法案例剖析是一个非常重要的课题。我们应该加强监管力度，完善法律法规和规章制度，提高企业的自律意识和社会责任感，以确保国有企业的健康、可持续发展。

国有企业反面案例警示教育

案例一：采购领域的贪腐事件 某国有企业在采购活动中，采购部门的工作人员利用职务之便，与供应商串通，以不正当手段获取利益。例如，在采购过程中，采购人员与供应商达成私下协议，以低于市场价的价格购买商品，或者在供应商选择上偏袒特定供应商，导致其他有竞争力的供应商失去机会。这种行为不仅损害了企业的利益，也破坏了公平竞争的市场环境。 案例二：工程项目中的违规操作 某国有企业在进行一项大型工程项目时，项目经理为了追求个人利益，擅自变更设计方案，偷工减料，导致工程质量和安全存在重大隐患。这种行为不仅违反了企业的规章制度，也严重损害了企业的形象和信誉。 案例三：管理不善导致企业亏损 某国有企业由于管理不善，导致生产线上的设备老化、维护不当，最终引发生产事故，造成企业重大损失。这种问题不仅暴露出企业管理上的漏洞，也反映出企业对于风险控制和预防的不足。 以上这些案例警示我们，国有企业作为国家经济发展的重要支柱，必须加强内部管理，防范各种风险。首先，要加强制度建设，建立健全内部控制体系，规范业务流程，确保各项工作有章可循。其次，要加强监督检查，定期对各部门的工作进行审计和评估，发现问题及时整改。同时，要加强对关键岗位人员的培训和管理，提高员工的素质和职业道德水平。 此外，国有企业还应该注重企业文化建设，营造良好的企业氛围，增强员工的归属感和忠诚度。通过开展各种形式的警示教育活动，引导员工树立正确的价值观和职业操守，自觉遵守法律法规和企业规章制度。 最后，国有企业应该加强与外部监督机构的合作，接受社会各界的监督和批评建议，不断完善自身管理。只有通过内外兼修，才能确保国有企业健康稳定发展，为国家的繁荣昌盛贡献力量。 总之，反面案例警示我们要时刻保持警惕，加强内部管理，防范各种风险。只有这样，才能确保国有企业持续健康发展，为国家的繁荣稳定做出更大的贡献。

公司财务违法案例分析

公司财务违法案例分析 标题：公司财务违法案例分析：XYZ公司贪污案 事件背景： 时间：2009年至2010年 地点：中国北京市 公司：XYZ公司（化工行业综合公司） 主角：张某（公司财务经理）、李某（公司总经理）、刘某（公 司股东代表）、赵某（公司员工） 近年来，中国经济快速发展，涌现出许多成功的企业。然而，即 使在经济繁荣时期，也有一些公司被揭露出财务违法行为，对公司的 声誉和股东利益造成了巨大损害。本文将深入分析2009年至2010年间，中国北京市的XYZ公司财务违法案，展示其中的事件经过和细节，并附上律师的点评。 案例细节：

2009年，XYZ公司的财务经理张某发现了一个潜在的机会，企图通过贪污手段获取不义之财。他密谋与公司总经理李某合作，并计划将一部分公司资金转移到他们私人账户。为此，他们与公司股东代表刘某合作，为其提供资金用于购买房产，以其名义为XYZ公司所定的假合同办理手续，并将这一支出列为公司的正常开支。 2010年1月，赵某是该公司一名职员，发现了一个异常的财务交易记录。经过调查，他意识到自己的公司可能存在财务违法行为，并将此事报告给他们的律师。 赵某的律师立即介入，并要求审核公司财务报告以查明问题。经过一段时间的调查，律师们发现了数起与财务违法行为相关的证据。他们发现了一系列公司资金转入私人账户的记录，以及公司支出的假合同。 律师们将这些证据和相关的文件交给了当地执法机构。经过法庭审判，张某和李某被判犯有贪污罪，刘某被判犯有帮助逃避公司资产罪。三人均被判处刑期，被迫向公司返还所盗取的资金。 律师点评：

该案件揭示了一个公司财务违法行为的典型案例，也展示了举报 及律师介入的重要性。首先，赵某积极行动，并及时向律师报告了异 常情况，为律师提供了重要的线索。其次，律师们的调查发现了证据，为将案件提交法庭提供了有力支持。最重要的是，法庭对相关人员进 行了定罪，并使得被迫赔偿受害公司。 该案件中，公司没有建立有效的内部控制制度，以监督和防止类 似财务不当行为的发生。因此，律师指出，公司应加强内部审计和监 督机制，对财务报表进行更严格的审查和审核，确保财务违法行为得 到及时发现和纠正。此外，公司还应加强员工教育和培训，提高员工 的法律意识和道德观念，以防止类似违法行为的再次发生。 结论： XYZ公司财务违法案揭示了缺乏有效内部控制和监督机制的风险。通过律师的介入，该案最终得以解决，为公司的声誉和股东利益恢复 了正常。这个案例为其他企业提供了一个有价值的教训，即加强内部 控制，预防财务违法行为的发生，以保护公司的可持续发展和利益。

违纪违法案件剖析材料违纪案件剖析材料范文(通用5篇)

违纪违法案件剖析材料违纪案件剖析材料范文(通用5篇) 案例一：贪污受贿案剖析 案件名称：XXX贪污受贿案 案件基本背景：XXX是某国企的财务主管，利用职务之便， 长期从公司的资金中贪污公款，同时也接受一些商业伙伴的贿赂。 案件过程与细节：根据警方调查，XXX利用其职位上的便利，将公司的资金转移到了自己的个人账户，并操控了相关账目，避免被发现。他还与涉案的商业伙伴勾结，接受了一些贿赂，以在公司采购中为其提供利益。 案件影响与后果：这一贪污受贿案使公司蒙受了巨大损失，导致公司的经济状况严重下滑，并对员工的工资、福利等造成了严重影响。同时，这起案件还在社会上引起了广泛关注，损害了公司的形象和信誉，严重影响了公司的业务拓展和市场竞争力。 案件剖析：这起案件的发生主要源于XXX的贪欲和不道德行为。他利用职务之便，将公司的资金据为己有，完全背离了作为公务员应有的职业操守。同时，他还与商业伙伴勾结，接受贿赂，造成了巨大的民间经济损失。这起案件的教训是，我们要加强对公务员和企业高管的监管，加强对贪污受贿行为的打击力度，同时也要从根本上提高道德素质和职业操守，加强法律法规的宣传与教育。

案例二：盗窃案剖析 案件名称：XXX盗窃案 案件基本背景：XXX是一名年轻的小偷，长期在市中心活动，专门以盗窃为生。 案件过程与细节：根据警方的调查，XXX经常在人流密集的 地方进行盗窃活动，他借助拥挤和人们的不注意，从人们的包、口袋中偷走财物。他有一套独具匠心的技巧，能够在短时间内完成盗窃行为，并且不容易被识破。 案件影响与后果：XXX的盗窃行为严重干扰了市民的正常生 活秩序，造成了人们的财物损失和心理困扰。他的盗窃行为还造成了社会治安的恶化，对城市形象和社会安定产生了负面影响。 案件剖析：这起案件反映了一部分人的利己主义和道德缺失。小偷利用人们的不注意和社会环境的短板，从而进行盗窃。要解决这类问题，既需要提高人们的安全意识，加强公共安全设施的建设，又需要加大对小偷违法行为的打击力度，强化法律的约束作用。 案例三：违法建筑案剖析 案件名称：XXX违法建筑案

》,学习《国有企业违纪违法警示案例》

》,学习《国有企业违纪违法警示案例》许某是某县国有企业负责人。某日，他以前的老同事陈某主动找上门来，提出请许某帮忙。他说：“老许啊，我最近手上积压了一批白酒，你能不能以单位的名义买一些发给职工？” 许某心想，如果给大家发点物资，既能给老同事做个顺水人情，又能笼络人心，何乐而不为？于是便答应陈某：“没问题，我来安排！” 许某提出购买白酒发放给职工的计划后，有班子成员提出异议，问“这样做会不会违反纪律”，但被许某成功说服。许某说：“我们是企业，不是财政拨款单位。再说，换个方式发下去也没人知道。” 许某安排财务人员虚开办公用品发票，从单位财务套取资金9900元，在陈某处购买了11箱白酒，发给11名在岗职工。 县纪委监委收到实名举报，称该公司违规发放福利，县纪委监委立刻展开调查。 调查组锁定账目等证据后，对许某进行谈话。许某问：“我们是自负盈亏的企业，花公司的钱给职工谋福利有什么问题？” 调查人员回答：“发放职工福利必须有据可依，要严格按照省总工会制定的统一发放标准，在法定范围和法定程序内发放。你作为国有企业负责人和党员，虚开发票套取资金买酒发给职工，这是违反中央八项规定精神的行为！” 最终，许某受到党内警告处分。 针对此案，省纪委监委廉政漫画中的卡通人物“执纪者”说：在法定范围内享受福利，是职工的正当权利，但发放福利应注意把握纪

律红线，开支渠道和发放形式要合法合规。许某违规发放福利，慷公家之慨、迎个人之好，实际上是私心作祟，缺少对纪律应有的敬畏。党员干部要加强党规党纪学习，绷紧纪律之弦。国有企业党员干部要牢记党员身份，增强守纪意识和观念，守住底线、不越红线。

最新违法违纪典型案例剖析材料三篇(精选)

罗发玉违法违纪案件为各级领导干部提供了很好的明断得失的镜子，作为我，也从中受到了深刻的教育和警示，。思考这个典型案件，我主要从以下几个方面谈谈认识。 一、领导干部必须树立正确的世界观和坚定正确的理想信念。 毛泽东同志指出：物发展的根本原因，不是在事物的外部而是在事物的内部。唯物辩证法认为外因是变化的条件，内因是变化的根据，外因通过内因而起作用。罗发玉走上毁灭之路是各种因素综合作用的结果，但其中意识的蜕化是内因，也是主要原因。罗发玉从一个党的高级干部堕落为人民的罪人，最根本的原因就是他背弃了正确的理想和信念，放松了学习，忽视了主观世界的改造。他作为一名系统地接受过高等教育的领导干部，自以为学历高，文凭硬，知识面广，阅历丰富，觉得不需要再下苦功学习了，即便学一点东西，也只是为了武装嘴巴和用做手电照别人，理论与实际工作相脱节。殊不知对于一个党的领导干部来说，放松思想改造，丧失理想信念，就会失去精神支柱，失去灵魂。“物必自腐而生虫”，这句古训富有很深的哲理。罗发玉的毁灭警示我们，理论上的糊涂就会导致政治上的动摇，政治上的动摇必然失去正确的发展方向，失去健康向上的工作和生活态度，必然栽跟头。一个民族需要一种精神力量，一个人需要有一点崇高的理想和追求，反之就难免会被各种诱-惑所俘(更多精彩文章来自“秘书不求人”)虏。 用反面典型警示自己，其目的就是让人不重蹈覆辙，而最根本的就是要加强学习。当前，我们正处在大变革、大调整、大发展的时代，科技进步日新月异，知识更新日益加快，新情况、新问题不断出现，对领导干部的知识水平、理论修养和领导能力都提出了新的更高的要求。面对社会的深刻变化，我们要抓住机遇，乘势而上，切实把学习作为自己终身的任务，不断提高自己的知识积累，不断优化自己的知识结构。同时，坚定理想和信念，不断改造自己的主观世界，树立正确的价值观、地位观和权力观，忠实地践行“三个代表”，筑牢思想上的防线，才能立于不败之地。 二、领导干部必须认识到“手中的权力是人民赋予的”，要正确运用手中的权力，要自觉接受党和人民群众的监督。 罗发玉从一个贫苦农民的子弟成长为一名党的高级干部，也曾为人民做过一些有益的工作。但随着权力和地位越来越高，周围的赞扬和吹捧越来越多，他逐渐地不清醒了，把廉洁自律的要求和接受监督的要求置于脑后，逐渐开始用手中的权力谋取私利，最终从一个党的高级干部蜕化变质为人民的罪人。罗发玉的落马，可以清楚地看到，他思想上的蜕变始于思想防线的崩溃，由生活作风的失检，到想方设法以权谋私，逐步发展到经济上贪得无厌，政治上与党离心离德，最后一步一步走向毁灭之路。 古人言：“勿以恶小而为之，勿以善小而不为”。一个人面对各种诱-惑，最大的敌人是自己，要经得住考验，迈得过关口，罗发玉走向自我毁灭，再次印证了这样一条真理：权力失去监督必然导致腐-败。领导干部作为组织的一员，

违法违纪典型案例剖析材料 3篇

违法违纪典型案例剖析材料3篇 违法违纪典型案例剖析材料·1 2019年9月23日10:45中国纪检监察报【字体】大中小杨淑华，女，1954年10月12日生，汉族，四川省洪雅县人，大学文化，曾任洪雅县国土资源局副局长、局长，2019年1月起任眉山市国土资源局副调研员。2019年2月23日，眉山市纪委对杨淑华立案调查，并于4月23日移送眉山市检察院立案侦查。 经查，杨淑华在担任洪雅县国土资源局局长期间，利用职务之便，在土地整理工程、新建办公大楼的招投标、工程款拨付以及征地手续办理上为请托人谋取利益，先后索取或直接收受15人贿赂共计人民币1194万余元(其中600万元系受贿未遂);此外，杨淑华还贪污公款人民币8万余元，挪用公款398万元，另有人民币394万余元、美元2652元的巨额财产无法说明合法来源。 2019年8月25日，眉山市中级人民法院以受贿罪、贪污罪、挪用公款罪、巨额财产来源不明罪判处其死刑，缓期两年执行，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产，对违法所得予以追缴。杨淑华不服一审判决，提出上诉。2019年11月15日，四川省高级人民法院依法驳回上诉，维持原判。 为留"后路'，反断了"后路' --杨淑华违纪违法案件剖析

钟季执 升迁无望转而谋求"后路' "几万可以拿，几十万也敢要，几百万也不在话下' 在刚担任洪雅县国土资源局领导职务时，杨淑华一度有着很强的事业心，对自身的要求也比较严格，为当地经济社会进展曾作出过肯定奉献。 但是，随着时间的推移，杨淑华未能做到善始善终。 杨淑华在担任局长的最终几年中，自感升迁无望且面临退休。恰逢这个时候，她看到别人腰缠万贯、挥金如土时，心理渐渐失去了平衡。渐渐地，在杨淑华的眼中，官场成为了一个市场，权力变成了交易的资本，官位当做换取金钱的商品，她开始或明或暗甚至赤裸裸地进行权钱交易。"几万可以拿，几十万也敢要，几百万也不在话下。'杨淑华开始琢磨着为自己找"后路'，将精力放在对金钱的疯狂攫取上，最终把自己推动了违法犯罪的泥沼。2019年，洪雅某建筑公司法人代表胡某某为感谢杨淑华在三宝镇河滩地土地整理工程款拨付上的"关照'，送给杨淑华35万元，后者欣然接受。 从在单位报销丈夫出国的费用，到授意造假套取补助;从挪用公款截留利息，到帮助亲友承建工程自己从中分钱，杨淑华利用一切可能的手段疯狂敛财，甚至到达了雁过拔毛的地步。 铤而走险大搞"权力寻租' 对有求于己的开发商提出投资分红，并迫使其签订合同 土地是典型的稀缺资源，一些利益主体总想从中分一杯羹，土地

国有企业财务舞弊案例分析沈某舞弊动因

国有企业财务舞弊案例分析沈某舞弊动因 1.1 研究背景与意义 1.1.1 研究背景 近几十年来，随着我国经济实力不断增强以及我国国际化地位不断提升，我国国有上市企业的数量也在资本市场规范发展的影响中不断增长。但是,在享受着资本市场的优越条件同时，上市公司财务舞弊事件屡有发生。上市国有公司的财务舞弊事件，让我国的经济市场陷入了信任危机，严重影响了我国经济的迅速发展。近几年的会计舞弊问题已经上升为各国政府共同关注的社会重要经济问题，我国国有企业的财务舞弊问题引起了全社会的广泛关注。很多案例都让投资者和国家遭受到重大的损失。樟子岛财务诈骗案是一起上市公司“寅吃卯粮”调节利润的恶性诈骗案[1]。国有企业的财务造假事件的严重影响了正常的社会经济秩序，导致相关会计的数据不够真实，对于国家的宏观调控产生了重要的影响。作为国有企业，国有资产流失已经严重危害到国家的利益，使得国有资产严重流失。对于投资者来说，财务报表的错误、虚构的市场信息欺骗了大多数投资者，他们对于投资的判断错误，严重危害到了投资者甚至国家的的利益。财务舞弊事件，助长了社会的不正之风和相关违法行为的滋生，严重影响了社会的信任和价值危机。 1.1.2 研究意义 国企作为我国上市公司的重要组成部分，其财务报告所提供的各

项财务指标的重要性不言而喻。而从我国“广州浪奇”、河南“永煤控股”、东北“抚顺特钢”等国企上市公司财务舞弊事件的典型案例中，我们不难发现其负面影响已经严重阻碍了我国资本市场的有序发展。因此这值得我们对国有上市公司目前舞弊现状例如动因、手段等问题进行分析研究,归纳整理出相应的解决措施和防治手段。所以分析和预防国有上市企业财务舞弊仍然是我国证券监管面临的重大挑战之一，也是论文的选题意义所在。 1.2 国内外研究现状 1.2.1 国外研究现状 在国外关于财务舞弊发生原因的的研究：著名心理学家弗洛伊德在1895年提出了冰山理论之后，波罗格纳和林德奎斯特又在冰山理论中引入管理学，进行补充完善。所说的二因素理论，就是财务会计舞弊冰山理论。贪婪、暴露、机会、需要，这四个因素相互影响、相互作用，共同决定财务舞弊的行为是否会发生[2]。也就是说，当财务舞弊者贪婪，需要达到特定目的或获取不正当利益时，只要他有机会并且认为被发现的可能性不高或成本不高，他就会进行舞弊。财务会计舞弊冰山理论认为个人行为对是否会发生财务舞弊有更大的影响。在分析和研究财务舞弊时，我们应该更多地关注个人行为带来的风险。 1.2.2 国内研究现状 在中国，财务舞弊者和国有企业证券市场监管机构之间的博弈一刻也没有停止。监管体系越来越完善，对财务舞弊的处罚力度越来越