个税宣传内容
1、修改后的《个人所得税法》什么时候开始实施？
自2011年9月1日实施。
2、此次修改个人所得税法的主要内容是什么？
一是将工资、薪金所得减除费用标准由每月2000元提高到3500元；二是调整了适用于工薪所得的最低税率和税率级次级距；三是调整了适用于个体工商户的生产经营所得和承包承租经营所得的税率级距；四是适当延长了个人所得税申报纳税时间。
3、哪些纳税人适用3500元的费用减除标准？
此次修改个人所得税法，将工资、薪金所得项目的费用减除标准由原每人每月2000元提高到3500元。为公平税负，还需要对两类纳税人的必要减除费用进行相应调整：一是对个人承包经营、承租经营所得的必要减除费用，已经在修改《个人所得税法实施条例》的决定中明确，将其必要减除费用由每人每月2000元调整到3500元；二是对个体工商户业主、个人独资和合伙企业的个人投资者的必要减除费用，通过财政部、税务总局的规范性文件，明确其由每人每月2000元调整到3500元。
4、9月1日前后的工资、薪金所得如何适用新老税法的规定？
纳税人9月1日前实际取得工资薪金所得，按照旧税法税率和费用扣除标准计征个人所得税；9月1日后实际取得的，按照新税法执行。需要特别强调的是，无论发放的是几月份工资，只要是9月1日后实际取得的工资薪金所得，均按照新税法计征个人所得税。
5、个人哪些收入应纳个人所得税？
一、工资、薪金所得；
二、个体工商户的生产、经营所得；
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
四、劳务报酬所得；
五、稿酬所得；
六、特许权使用费所得；
七、利息、股息、红利所得；
八、财产租赁所得；
九、财产转让所得；
十、偶然所得；
十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
6、有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：
一、残疾、孤老人员和烈属的所得；
二、因严重自然灾害造成重大损失的；
三、其他经国务院财政部门批准减税的。
7、下岗失业人员是否可以享受减免税优惠？
对持《就业失业登记证》从事个体经营的下岗失业人员，3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。
税收优惠政策的审批期限为2011年1月1日至2013年12月31日。
8、工资薪金所得中那些项目可以扣除？
按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。但单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。
个人实际领（支）取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。
9、企业年金是否计征个人所得税？
企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。企业年金的企业缴费计入个人账户的部分，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。10、董事费按什么项目征收个人所得税
个人由于担任董事职务取得的董事费收入，属于劳务报酬所得性质，按劳务报酬所得项目征收个人所得税。仅适用于个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形。
个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。
11、交通补贴、通讯补贴如何计征个人所得税？
单位向职工个人发放的交通补贴（包括报销、现金等形式），按交通补贴全额的30%作为个人收入并入当月工资薪金所得征收个人所得税。
各级行政事业单位按照当地政府（县以上）规定标准向职工个人发放的通讯补贴（包括报销、现金等形式）暂免征收个人所得税，超过标准部分并入当月工资薪金所得计算征收个人所得税；各类企业单位，参照当地行政事业单位标准执行，但企业职工个人取得通讯补贴的标准最高不得超过每人每月500元，在标准内据实扣除，超过当地政府规定的标准或超过每人每月500元最高限额的，并入当月工资薪金所得计算征收个人所得税；当地政府未规定具体标准的，按通讯补贴（包括报销、现金等形式）全额的20%并入当月工资薪金所得计算征收个人所得税。
12、防暑降温费如何计征个人所得税？
单位按照当地政府（县以上）规定标准向职工个人发放的防暑降温费暂免征收个人所得税，超过当地政府规定标准部分并入当月工资薪金所得计算征收个人所得税。
13、劳动保护费是否计征个人所得税？
单位按照当地政府（县以上）规定的劳动保护标准发放给个人的劳动保护用品暂免征收个人所得税，超过规定部分并入当月工资薪金所得计算征收个人所得税；当地政府未规定标准的，发
放实物的暂免征收个人所得税，发放现金的并入当月工资薪金所得计算征收个人所得税。
14、实行购销费用包干人员如何计算个人所得税？
对实行购销费用包干的企业，其经销人员按包干办法取得的包干收入，按扣除据实报销费用后的差额，与当月工薪所得项目合并计算征收个人所得税，
15、实行差旅费包干人员如何计算个人所得税？
对实行差旅费包干的企业，其经销人员按差旅费包干收入办法取得的收入，按扣除据实报销差旅费用后的差额，与当月工薪所得项目合并计算征收个人所得税。
16、单位为职工个人按当地政府规定的标准缴纳的工伤保险、计划生育保险,暂免征收个人所得税。
17、单位对个人进行集资或借款，个人所取得的利息，按股息、利息、红利所得全额征收个人所得税。
18、二手房交易如何交纳个人所得税，有那些优惠？
个人转让住房，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。有合法凭据的以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，适用20%的税率交纳个人所得税；纳税人不能提供完整、准确的房屋原值凭证，按住房转让收入3%交纳个人所得税。
转让自用5年以上，且是家庭唯一生活用房的，免征个人所得税。
19、受赠房屋如何计征个人所得税？
以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：
（一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；
（二）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
（三）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
除以上情形外，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。20、第十三个月工资如何计征个人所得税？
国家机关、事业单位、企业和其他单位实行“双薪制”（按照国家有关规定，单位为其雇员多发一个月的工资）的，个人因此取得的“双薪”，应以“双薪”所得与当月工资薪金所得合并计算缴纳个人所得税。
21、全年一次性奖金如何缴纳个人所得税？
纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
1).若当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
2).若当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
22、保险营销员佣金收入如何交纳个人所得税
保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税，根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为40％；对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，适用20%税率征收个人所得税。
23、自然人股权转让如何计征个人所得税？
自然人股权转让按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。股权转让所得=股权转让价-股权计税成本-与股权转让相关的税费。适用20%的比例税率
对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。
对于继承、遗产处分、直系亲属之间无偿赠予股权的情况，对当事双方不征收个人所得税
24、个人所得税的征收方式有几种?
答：个人所得税的征收方式主要有两种，一是代扣代缴，二是自行纳税申报。此外，一些地方为了提高征管效率，方便纳税人，对个别应税所得项目，采取了委托代征的方式。
25、什么是自行纳税申报？
自行纳税申报是指以下两种情形：
（一）纳税人取得应税所得后，根据取得的应纳税所得项目、数额，计算出应纳的个人所得税额，并在税法规定的申报期限内，如实填写相应的个人所得税纳税申报表，报送税务机关，申报缴纳个人所得税。
（二）纳税人在一个纳税年度终了后，根据全年取得的应纳税所得项目、数额、应纳税额、已纳税额、应补退税额，在税法规定的申报期限内，如实填写相应的个人所得税纳税申报表，并报送税务机关、办理相应事项。
26、哪些人需要办理自行纳税申报?
凡在中国境内负有个人所得税纳税义务的纳税人，具有以下五种情形之一的，应当按照规定自行向税务机关办理纳税申报：（一）年所得12万元以上的；
（二）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；（三）从中国境外取得所得的；
（四）取得应税所得，没有扣缴义务人的；
（五）国务院规定的其他情形。
27、个人年所得超过12万元，但平常取得收入时已经足额缴纳了税款，年终还需要申报吗？
如果个人在一个纳税年度内取得所得超过12万元，无论其平常取得各项所得时是否已足额缴纳了个人所得税，或者是否已向税务机关进行了自行纳税申报，年度终了后，均应当向主管税务机关办理纳税申报。
28、各个所得项目的年所得怎样计算呢？
工资、薪金所得，是指未减除费用及附加减除费用的收入额。也就是与任职、受雇有关的各种所得（单位所发的工资单内外的所得），剔除按照国家统一规定发给的补贴、津贴以及“三费一金”以后的余额。
个体工商户的生产、经营所得，是指应纳税所得额。即：实行查账征收的，按照每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额计算；实行定期定额征收的，按照纳税人自行申报的年度应纳税所得额计算，或按照其自行申报的年度应纳税经营额乘以应税所得率计算。个人独资企业和合伙企业投资者的应纳税所得额，比照上述方法计算。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得，按照每一纳税年度的收入总额计算。即：按照承包经营、承租经营者实际取得的经营利润，加上从承包、承租的企事业单位中取得的工资、薪金
性质的所得。
劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，是指未减除法定费用（每次800元或者每次收入的20%）的收入额。
财产租赁所得，是指未减除法定费用（每次800元或者每次收入的20%）和修缮费用（每月不超过800元）的收入额。
财产转让所得，是指转让财产的收入额减除财产原值和转让财产过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额，即应纳税所得额。
利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，均指不减除任何费用的收入额。
29、年所得12万元以上的个人，申报时都要报送哪些资料？
年所得12万元以上的纳税人，年度纳税申报时，如实填写并报送《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》、个人有效身份证件复印件，以及主管税务机关要求报送的其他有关资料。个人有效身份证件，主要有中国公民的居民身份证、华侨和外籍人员的护照、港澳台同胞的回乡证、中国人民解放军的军人身份证件等。
30、年所得12万元以上的个人，应在什么时候申报呢？
从2006年1月1日起，年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内，应当向主管税务机关办理纳税申报。也就是说，每年的公历1月1日至3月31日期间的任何一天，纳税人均可办理纳税申报。
31、年所得12万元以上的个人，如果没有在纳税申报期内办理纳税申报，要负法律责任吗？
年所得12万元以上的个人，如果没有在纳税申报期内办理纳税申报，要负相应的法律责任。一方面，根据税收征管法第六十二条的规定，如果纳税人未在规定期限内（即纳税年度终了后3个月内）办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
32、委托他人代为办理纳税申报，如果由于代理人的原因造成少缴税款的，税务代理人应负什么法律责任？
根据税收征管法实施细则第九十八条的规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
33、从两处以上取得工资薪金所得的，该如何办理纳税申报？
按照个人所得税法第八条、个人所得税法实施条例第三十六条的规定，纳税人从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，应于取得所得的次月七日内，选择并固定在其中一处任职受雇单位所在地的主管地税机关办理纳税申报。申报时，应报送《个人所得税月份申报表》，以及税务机关要求报送的其他相关资料。
34、从中国境外取得所得的纳税人，该怎么进行纳税申报呢？
按照《办法》的规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在纳税年度终了后30日内，向中国境内户籍所在地的主管地税机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管地税机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管地税机关
申报。
申报时，纳税人应报送《个人所得税年度申报表》，以及税务机关要求报送的其他相关资料。
任何单位和个人都有权检举、揭发和制止偷逃个人所得税及其他违反税法的行为。税务机关对检举、揭发者将按规定予以保密，并给予奖励。
保定市地方税务局
二〇一一年十月
税收宣传月策划方案
第二十个税收宣传月“活动策划书” 前期准备 1.活动月期间宣传单页的设计与制作 2.“齐风税韵”卡通形象的设计与制作 3.启动仪式前用于收集水的小瓶子的采购 4.100张骑行者与淄博五区三县公共设施的合影 策划方案 一、建立淄博国税局特有品牌“齐风税韵”； 二、举办为淄博国税局征集税收设计形象吉祥物； 三、开展独具特色的启动仪式（用水代替税，体现取之于民用之于民）； 四、举行税校“大企业‘齐风税韵’杯税收知识与税收服务辩论赛”； 五、“面对面·心连心·税企壹加壹”活动 六、“税收见证十一五”总结专题，“十个笑脸”活动； 七、与宣传月期间，在汇利通公司旗下“淄博城市信息告示机”上做税法税收政策 知识的宣传； 八、开展对“12366·税事通”平台的宣传； 九、“税·民生”大型图集的制作。 本次策划方案均以围绕“税收·发展·民生”这一主题。国之税收以民为本与地方经济发展、民生改善之间有着密切关系。策划目的是为了推进诚信税收、和谐税收的交流
与建设。 策划方向以突出国税的“服务”主题，分为两个方面： 2、国税对纳税人的服务 3、国税对普通老百姓的服务 重点放在以体现“民生”的第三点：国税对普通老百姓的服务。 从人们日常生活的点点滴滴看起，使老百姓了解到，国税对于我们的生活有什么样的重要意义，例如：公共设施，家里说用的水电等等方面 具体内容 一：建立淄博国税局特有品牌“齐风税韵”； 活动目的：此方案根据本次宣传月以“税收·发展·民生”“服务”为主要重点宣传方面，结合淄博特有的齐文化特点，特出此套品牌方案。打造淄博税收工作品牌，使此品牌成为典型品牌。 "税"的名称最先出现于春秋鲁宣公十五年的"初税亩"。淄博也早在先秦时期的齐国建立起利民的税收政策，管仲的思想对当今的税收也有着一定的影响。所以淄博的税收文化博大深厚，税收工作一直走在为民服务的道路上。所以品牌要结合淄博的“齐文化”齐风、齐韵。故命名为“齐风税韵”，名字雅致而富有亲和力，既具有淄博的地方特色，又体现淄博国税局的税收为民思想。 齐风税韵 “齐”主要指“齐国”淄博，又寓意为齐心齐力； 齐风：原指齐国之诗歌，这里将此引意为淄博的风尚，思想；史记记载，齐国风俗
个人所得税综合练习及答案
个人所得税综合练习 1、中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2013年个人收入如下： (1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元;12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。 (2)应邀到C国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元;从C国取得特许权使用费100000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。 要求：计算温先生2013年度应纳个人所得税是多少？ 答案： （1）月工资应纳个人所得税=[(18000-3500)×25%-1005]×8+[(18000+5000-3500)×25%-1005]×4=36440(元) 12月份取得的业绩奖励按全年一次性奖金计税。 50000÷12=4166.67(元)，适用税率10%，速算扣除数105 业绩奖励应纳个人所得税=50000×10%-105=4895(元) 工资薪金应纳个人所得税合计=36440+4895=41335(元) （2）C国所得个税抵免限额=14000×(1-20%)×20%+100000×(1-20%)×20%=18240(元) 在C国已纳税额=2100+17000=19100(元)，所以无须补税。 2、中国公民郑某是某科技有限公司的高管人员，2013年取得以下各项收入： (1)每月取得工资8000元，6月份取得上半年奖金10000元，12月份取得下半年奖金15000元，12月份公司为其家庭财产购买商业保险4000元，其所在公司选择将下半年奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税。 (2)郑某还担任某有限责任公司董事，2013年12月份从该公司取得董事费收入12万元，按照合同约定，该公司代付郑某的个税; (3)郑某从4月1日开始按市场价格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元(仅考虑房产税，不考虑其他税费); (4)郑某通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，取得收入500000元，经主管税务机关核定郑某收藏该书画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。 要求：计算郑某2013年应纳个人所得税时多少？ 答案： （1）对于个人取得的全年一次性奖金，可以单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，但是该办法在一个纳税年度内，对于一个纳税人，只允许采用一次，该公司选择将下半年奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税，6月份取得的上半年奖金与当月工资、薪金收入合并纳税。工资收入应纳个人所得税=[(8000-3500)×10%-105]×10+[(8000+10000-3500)×25%-1005]+[(8000+4000-3500)×20%-555]=7215(元); 12月份奖金收入应纳个人所得税：15000÷12=1250(元)，适用税率3%。 奖金收入应纳个人所得税=15000×3%=450(元) 工资、奖金及商业保险应纳个人所得税=7215+450=7665(元) （2）董事费收入按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。 由于个税由公司代付，郑某取得的120000元是税后收入，应该还原计算个税。代付个税的应纳税所得额=(120000-7000)×(1-20%)÷68%=132941.18(元) 郑某董事费收入应缴纳个人所得税=132941.18×40%-7000=46176.47(元) （3）租金应缴纳的个人所得税=(10000-10000×4%)×(1-20%)×10%×9=6912(元) （4）拍卖字画所得应缴纳个人所得税=(500000-100000-50000)×20%=70000(元)
个人所得税减免政策
个人所得税减免政策 一、劳务报酬所得与工资薪金所得的区别 工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。 （一）工资、薪金所得 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 工资、薪金所得的前提是个人因任职、受雇取得的应税所得。 工资、薪金所得的内容： 1、基本工资、工龄（司龄、军龄）工资、职务工资等； 2、各种补贴、津贴； 3、奖金、数月奖金、年终加薪、劳动分红等； 4、与任职受雇相关的其他所得。 （二）、劳务报酬所得 劳务报酬所得是指个人与被服务单位或个人未建立长期的劳动合同，没有稳定的、连续的劳动人事关系，而独立从事各种技艺提供劳务取得的所得。如从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。 具体内容 1．设计。指按照客户的要求，代为制订工程、工艺等各类设计业务。 2．装潢。指接受委托，对物体进行装饰、修饰，使之美观或具有特定用途的作业。 3．安装。指导按照客户要求，对各种机器、设备的装配、安置以及与机器、设备相连的附属设施的装配和被安装机器设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。 4．制图。指受托按实物或设想物体的形象，依体积、面积、距离等，用一定比例绘制成平面图、立体图、透视图等的业务。 5．化验。指受托用物理或化学的方法，检验物质的成分和性质等业务。 6．测试。指利用仪器仪表或其他手段代客户对物品的性能和质量进行检测试验的业务。 7．医疗。指从事各种病情诊断、治疗等医护业务。 8．法律。指受托担任辩护律师、法律顾问，撰写辩护词、起诉书等法律文书的业务。 9．会计。指受托从事会计核算的业务。 10．咨询。指对客户提出的政治、经济、科技、法律、会计、文化等方面的问题进行解答、说明的业务。
个税宣传内容
1、修改后的《个人所得税法》什么时候开始实施？ 自2011年9月1日实施。 2、此次修改个人所得税法的主要内容是什么？ 一是将工资、薪金所得减除费用标准由每月2000元提高到3500元；二是调整了适用于工薪所得的最低税率和税率级次级距；三是调整了适用于个体工商户的生产经营所得和承包承租经营所得的税率级距；四是适当延长了个人所得税申报纳税时间。 3、哪些纳税人适用3500元的费用减除标准？ 此次修改个人所得税法，将工资、薪金所得项目的费用减除标准由原每人每月2000元提高到3500元。为公平税负，还需要对两类纳税人的必要减除费用进行相应调整：一是对个人承包经营、承租经营所得的必要减除费用，已经在修改《个人所得税法实施条例》的决定中明确，将其必要减除费用由每人每月2000元调整到3500元；二是对个体工商户业主、个人独资和合伙企业的个人投资者的必要减除费用，通过财政部、税务总局的规范性文件，明确其由每人每月2000元调整到3500元。 4、9月1日前后的工资、薪金所得如何适用新老税法的规定？ 纳税人9月1日前实际取得工资薪金所得，按照旧税法税率和费用扣除标准计征个人所得税；9月1日后实际取得的，按照新税法执行。需要特别强调的是，无论发放的是几月份工资，只要是9月1日后实际取得的工资薪金所得，均按照新税法计征个人所得税。
5、个人哪些收入应纳个人所得税？ 一、工资、薪金所得； 二、个体工商户的生产、经营所得； 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得； 四、劳务报酬所得； 五、稿酬所得； 六、特许权使用费所得； 七、利息、股息、红利所得； 八、财产租赁所得； 九、财产转让所得； 十、偶然所得； 十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。 6、有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税： 一、残疾、孤老人员和烈属的所得； 二、因严重自然灾害造成重大损失的； 三、其他经国务院财政部门批准减税的。 7、下岗失业人员是否可以享受减免税优惠？ 对持《就业失业登记证》从事个体经营的下岗失业人员，3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。 税收优惠政策的审批期限为2011年1月1日至2013年12月31日。
国家税务总局关于进一步做好个人所得税宣传工作的通知
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国家税务总局关于进一步做好个人所得税宣传工作的通知 【标 签】个人所得税政,税收征管环境,扣缴税款申报 【颁布单位】国家税务总局 【文 号】国税函﹝2004﹞405号 【发文日期】2004-03-25 【实施时间】2004-03-25 【 有效性 】全文有效 【税 种】个人所得税 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 为了进一步增强公民依法纳税意识，完善纳税服务，改善体系税收征管环境，强化个人所得税征收管理，更好地发挥个人所得税的职能作用，现就进一步做好个人所得税宣传工作通知如下： 一、充分认识税法宣传的重要意义，把税法宣传作为一项长期工作常抓不懈 ，1994年实施新的个人所得税法（以下简称“税法”）以来，各级税务机关把大力宣传和普及税法知识、不断提高公民的依法纳税意识作为一项长期的基础性工作，引高度重视，充分利用各种宣传媒体和途径、采取灵活多样的方式进行个人所得税宣传，取得了明显成效，促使个人所得税征管逐渐加强，调节收入分配力度不断加大，收入持续大幅增加。但是，由于个人所得税在我国的历史仍然很短，许多公民和单位对征收个人所得税的意义、目的、税法精神和具体政策规定不太了解或理解有偏差，导致部分纳税人、单位依法履行纳税和扣缴税义务的自觉性不高，税款流失严重，削弱了个人所得税的积极作用。鉴于此，有必要进一步加强个人所得税宣传工作。 个人所得税征管面向全体公民、机关、企事业单位和部分外籍人员，直接涉及个人切身利益，政策性强，征管难度大。因此，个人所得税的征收意义、目的、税法精神、政策规定被全体纳税人和扣缴义务人所掌握尤其重要，这是做好个人所得税工作的重要基础和必要前提，也是改进和加强个人所得税征收管理必不可少的重要一环。多年来的实践早已证明，哪个地方税法宣传工作做得好，那个地方的个人所得税征收管理工作局面就打得开、有力度。因此，各级税务机关都要从贯彻落实“三个代表”重要思想的高度，充分认识做好个人所得税宣传工作的重要性，把它作为一项重要的基础性工作，年年抓、常抓不懈，以此赢得广大
个人所得税毕业论文
容提要 这三大分项收入的占比结构并对其影响因素进行了探讨。以此为基础，本文提出了相应的意见建议。 关键词：个人所得税分项收入占比结构 Abstract system can not adapt to social and economic development. Therefore, to strengthen the analy sis and research of the personal income tax items of income, is an important consideration i n strengthening the regulating function of individual income tax, is also an urgent need to promote the smooth personal income tax levy by the classification to the classification and integrated levy reform. In this paper, based on 2014-2016 basic data of China's personal inc ome tax wage income tax revenue, operating income property income tax revenue, tax revenue a nd growth, respectively, calculated analysis of the three sub revenue structure and discusse 目录 一、引言 (1)
《中华人民共和国个人所得税法》宣传资料
《中华人民共和国个人所得税法》宣传资料 发布/更新时间: 2011年8月29日 14:26 来源: 县地税局作者: -浏览次数: 盐津县地方税务局 《中华人民共和国个人所得税法》宣传资料 2011年6月30日，第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（以下简称《决定》），自2011年9月1日起施行。7月19日，温家宝总理签署第600号国务院令，发布了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》。 一、此次修改税法将工资、薪金所得减除费用标准确定为3500元/月。 《决定》将减除费用标准提高到3500元/月，纳税人纳税负担普遍减轻，工薪收入者的纳税面由目前的约28%下降到约7.7%，纳税人数由约8400万人减至约2400万人。涉外人员总的减除费用标准保持现行4800元/月不变。 二、除了调整工资、薪金所得项目的费用减除标准，下列项目同步调整。 此次修改个人所得税法，将工资、薪金所得项目的费用减除标准由原每人每月2000元提高到3500元。为公平税负，还需要对两类纳税人的必要减除费用进行相应调整：一是对个人承包经营、承租经营所得的必要减除费用，已经在修改《个人所得税法实施条例》的决定中明确，将其必要减除费用由每人每月2000元调整到3500元；二是对个体工商户业主、个人独资和合伙企业的个人投资者的必要减除费用，通过财政部、税务总局的规范性文件，明确其由每人每月2000元调整到3500元。 三、修改工资、薪金所得税率，将工资、薪金所得项目适用税率级次由9级简并为7级。 工资、薪金所得项目税率表设计的主要原则：一是减少纳税级次，逐步简化税制；二是适当降低最低档税率，拉大低档次税率级距，避免中低收入者税负累进过快；三是维持最高档税率不变，适当加大对高收入者的调节力度；四是税负变化公平，避免出现较高收入者减税幅度高于较低收入者的减税幅度，防止税负增减幅度倒挂现象；五是税负变化平滑，避免出现税负陡升陡降的凸点现象；六是税负升降临界点适当。 四、减轻个体工商户生产经营所得税负。 此次修改个人所得税法综合考虑个体工商户与工薪所得纳税人、小型微利企业所得税税负水平的平衡问题，在维持现行5级税率级次不变的前提下，对个体工商户的生产经营所得和承包承租经营所得税率表的各档级距做了相应调整，对于在我县适用个体附征率征收的定期定额户纳税人，将其附征率由原来的1.5%下调为1%。 五、此次修改《个人所得税法》延长申报缴纳税款时间。 此次修改个人所得税法将扣缴义务人、纳税人申报缴纳税款的时限由现行的次月7日内延长至15日内，与现行的企业所得税、增值税、营业税等税种申报缴纳税款的时间一
2020年个税汇算清缴宣传册
2019年个人所得税综合所得汇算清缴宣传手册Publicity Manual For The Final Settlement Of Comprehensive Income From Individual Income Tax In 2019
目录 一、什么是年度汇算？ (1) 二、我是否需要做年度汇算？ (6) 三、应该什么时候办理年度汇算？ (12) 四、应该由谁来办理年度汇算？ (13) 五、应该向哪个税务机关办理年度汇算的申报？ (14) 六、应该通过什么渠道办理年度汇算的申报？ (15) 七、单位集中代办年度汇算，应注意什么？ (20) 八、如何办理退税或补税？ (21) 九、年度汇算办理完成后还应注意什么？ (22) 十、我们的建议 (22) 十一、总结 (24)
No.1 什么是年度汇算？年度汇算的基本概念 1.1依据税法规定，2019年度终了后，居民个人（以下称“纳税人”）需要汇总2019年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得”）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算本年度最终应纳税额，再减去2019年度已预缴税额，得出本年度应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。2019年度汇算应退或应补税额=[ 小贴士 page 1
年度汇算涉及综合所得外的其他所得吗？ 1.2 年度汇算仅对此次个人所得税改革纳入综合所得范围的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得进行汇算，不包括经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得。 纳小贴士 年度汇算涉及以前年度吗？ 1.3 年度汇算不涉及以前或往后年度。因此，2020年办理年度汇算时仅需要汇总 2019年度取得的综合所得。
领导讲话稿之税收宣传讲话稿
税收宣传讲话稿 【篇一：税收宣传月启动仪式上的讲话】 同志们： 今年4月，是全国第21个税收宣传月。今天，我们在这里隆重举行税收宣传月启动仪式，开展税收宣传月活动，不但有利于增强全市 人民依法诚信纳税的意识，更有利于促进我们税务机关和全市广大 税务干部坚持聚财为国，执法为民，依法治税，不断加强自身管理，提高服务质量，更好地为我市的经济社会发展作出贡献。 过去的一年，全市税务系统的广大干部职工紧紧围绕加快和龙经济 社会发展的战略, 不断加大依法治税力度，为增加我市财政收入做出 了不懈努力，广大纳税人也积极参与我市经济建设，依法诚信纳税，为全市的经济发展做出了巨大贡献。去年，全市财政收入实现5.9亿元，其中，国、地税实现了新突破,分别达到了33055万元和20666 万元，为全市经济社会发展提供了稳固的财力保障。在这里，我代 表市委、市政府向为和龙地方经济发展做出突出贡献的和龙市国家 税务局、和龙市地方税务局以及全市广大纳税人致以诚挚的谢意和 美好的祝愿！ 围。全市各部门也要给予税务部门宣传工作上最大的支持，从而让“偷税抗税违法，纳税协税光荣”的意识深入全市每一个人的心中， 在全市形成理解税收、支持税收、诚信纳税的良好风气。 同志们，营造一个良好的纳税环境，推动经济社会发展，建设一个 繁荣美丽的和龙，是我们共同的目标。让我们一起齐心协力，加强 税收征管，为铸造和谐和龙发展的新辉煌而努力奋斗！ 最后，祝税收宣传月活动取得圆满成功。 谢谢大家！
【篇二：在第25个税收宣传月活动上的致辞】 在第25个税收宣传月活动上的致辞 2016年4月25日 各位观众朋友及广大纳税人： 大家晚上好！今晚，我们在这里举行“聚焦营改增试点、助力供给侧 改革”税收宣传月文艺活动暨社会主义核心价值观“公正”专题文艺晚会。开展好本次活动，既是做好新形势下税收宣传工作，构建和谐 征纳关系的需要，也是进一步培育和践行社会主义核心的需要。受 书记和区长的委托，我谨代表中共区委、区政府向全区广大纳税 人致以崇高的敬意！向广大税务干部表示亲切的慰问! 近年来，全区广大纳税人积极开展生产经营，依法诚信纳税，共建 和谐社会，为全区经济社会发展做出了突出贡献。全区税务部门始 终坚持以组织收入为第一要务，攻坚克难，主动作为，始终坚持依 法治税，积极培植税源，认真落实税收政策，2015年国、地两税完 成税收总收入？？？亿元，增长？？%，为全区经济社会发展提供了有力的财力保障。 2016年，根据国务院的统一部署，自5月1日起 将全面推行“营改增”工作，这是国家财税改革的重头戏。全区税务 部门高度重视，进一步加强了合作，多次召开联席会议和碰头会议 专题探讨“营改增”工作。此次晚会，也是以“营改增”为主题。在此，希望广大纳税人能够积极配合税务部门开展“营改增”工作，确保广 大纳税人自5月1日起懂政策、会开票、能申报。 税收连着你我他，富民强区靠大家。共建和谐税收，不仅需要税务 部门努力工作，更有赖于社会各界、特别是广大纳税人的积极支持 和共同参与。希望广大纳税人严格遵照税收法律法规，一如既往依 法诚信纳税。各有关部门要从自身职能出发，积极支持配合税收工作，共同为依法治税创造良好的执法环境。
2020最新个税税收政策详情
2020 最新个税税收政策详情 财政政策更加积极有效—— 今年将着力推进个税改革 今年我国将推动中央与地方财政事权和支出责任划分改革，加快制定中央与地方收入划分总体方案。在税制改革方面，全国财政工作会议明确，研究提出健全地方税体系方案; 研究推进综合与分类相结合的个人所得税改革; 继续深化资源税改革，扩大水资源税试点范围等 中央经济工作会议指出，2017 年“财政政策要更加积极有效”。日前召开的全国财政工作会议对今年实施积极财政政策作出了具体的部署。 “财政政策要更加积极有效，继续实施减税降费政策，适度扩大支出规模，促进经济运行保持在合理区间。”财政部部长肖捷表示。显然，“更加积极有效”将成为2017 年财政政策的关键词。 着眼“积极有效” 减税增支并重 “2017 年财政政策更加积极有效，‘积极'主要体现在适度扩大支出规模和继续推进减税降费，‘有效'则体现在预算安排保障重点、关键领域的支出，尤其是供给侧结构性改革、民生保障的支出。同时，减税降费更突出针对性，注重精准发力。”中国财政科学研究院副院长白景明说。 2017 年的财政收入增收潜力和减收因素并存。与财政收入增收密切相关的一些经济指标正逐步改善，如企业效益正在好转，为财政收入增长提供了有利条件，再如改革红利加快释放，将带动纳税主体和税源数量相应增加。 支出方面，各领域对财政资金需求很大。支持稳增长、调结构，推进供给侧结构性改革，需要进一步加大支出力度。民生保障方面支出也需要合理安排。
中央经济工作会议要求，“预算安排要适应推进供给侧结构性改革”。在贯彻推进供给侧结构性改革部署方面，全国财政工作会议提出了一系列加强财税政策对振兴实体经济的支持措施。比如，支持落实“三去一降一补”重点任务，继续支持做好职工分流安置工作，按照各地安置职工进度及时拨付专项奖补资金; 对职工安置困难较大和财政收支压力大的地区，加大专项奖补资金和就业专项资金倾斜力度;安排补助资金，支持中央企业处置“僵尸企业”。 同时，今年的财政支出也将更加突出民生保障，比如实施更加积极的就业政策，着力促进重点群体就业工作，健全就业创业政策; 继 续提高城乡居民基本医疗保险财政补助和个人缴费标准、基本公共卫生服务项目财政补助标准;合理提高退休人员养老金标准; 落实和完善支持养老服务业发展的政策措施，启动个人税收递延型商业养老保险试点。 全国财政工作会议明确，要适度扩大支出规模，中央和地方财政通过合理安排收入预算、全面盘活存量资金，确保财政支出强度不减且实际支出规模扩大。增加的支出，主要用于保障重点领域开支需要。 “当前经济形势缓中趋稳、稳中向好，产业结构调整效果将进一步显现，财政收入也将趋稳向好。同时，考虑到支出将继续扩大，减税降费继续实施，财政收支矛盾还会比较突出。”白景明说。 在减税增支的前提下，如何应对财政收支矛盾?白景明认为，必须着力提高资金使用效率，尤其是要更加注重优化结构、用好增量、激活存量，找准支出切入点，大力压缩一般性支出，严格控制“三公”经费，把有限的资金用在刀刃上，并加强预算绩效管理。 营改增继续落实 减税效应将扩大 在刚刚过去的2016 年，我国大规模减税降费，特别是全面推开营改增试点，新增试点行业全部实现总体税负只减不增的预期目标，全年降低企业税负将超过5000 亿元。同时，还采取了阶段性降低社会保险费率等措施。 “减税降费同样是积极的财政政策，2017 年要在降税、降费、降低
最新个人所得税知识点整理
个人所得税 纳税义务人 一、纳税人的一般规定 中国公民、个体工商业户、个人独资企业、合伙企业投资者以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞，为个人所得税的纳税义务人。 包括具有自然人性质的企业，我国个人独资企业和合伙企业投资者应依法缴纳个人所得税。 三、所得来源地的确定 下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得： 1.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得； 2.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得； 3.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得； 4.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得； 5.从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。征税范围 一、工资、薪金所得 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。 注意的问题： 1.不予征税项目： （1）独生子女补贴。 （2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴。（3）托儿补助费。 （4）差旅费津贴、误餐补助。 2.属于“工资、薪金所得”的其它项目 （1）公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红； （2）出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入； （3）解除劳动合同的经济补偿金、退休人员再任职、企业（职业）年金、股票期权的行权等。 二、个体工商户的生产、经营所得 1.范围： （1）依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体户；如：个人从事彩票代销、个体出租车运营等 （2）经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务的个人； （3）个体工商户以业主为纳税人。 2.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得比照此税目。 3.个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。 精品文档
个人所得税减免政策
个人所得税减免政策 （注意：会计证学员只掌握粉红字体部分） 一、劳务报酬所得与工资薪金所得的区别 工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。 （一）工资、薪金所得 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 工资、薪金所得的前提是个人因任职、受雇取得的应税所得。 工资、薪金所得的内容： 1、基本工资、工龄（司龄、军龄）工资、职务工资等； 2、各种补贴、津贴； 3、奖金、数月奖金、年终加薪、劳动分红等； 4、与任职受雇相关的其他所得。 （二）、劳务报酬所得 劳务报酬所得是指个人与被服务单位或个人未建立长期的劳动合同，没有稳定的、连续的劳动人事关系，而独立从事各种技艺提供劳务取得的所得。如从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。 具体内容 1．设计。指按照客户的要求，代为制订工程、工艺等各类设计业务。 2．装潢。指接受委托，对物体进行装饰、修饰，使之美观或具有特定用途的作业。 3．安装。指导按照客户要求，对各种机器、设备的装配、安置以及与机器、设备相连的附属设施的装配和被安装机器设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。 4．制图。指受托按实物或设想物体的形象，依体积、面积、距离等，用一定比例绘制成平面图、立体图、透视图等的业务。 5．化验。指受托用物理或化学的方法，检验物质的成分和性质等业务。 6．测试。指利用仪器仪表或其他手段代客户对物品的性能和质量进行检测试验的业务。 7．医疗。指从事各种病情诊断、治疗等医护业务。 8．法律。指受托担任辩护律师、法律顾问，撰写辩护词、起诉书等法律文书的业务。 9．会计。指受托从事会计核算的业务。
2020年税收宣传月主题及活动方案
2020年4月是全国第27个税收宣传月。为深入开展学习、宣传、贯彻税收政策，普及税法知识，增强全民税收法律意识，营造全社会依法纳税的良好氛围，推进经济健康和谐发展。现决定在全区范围内开展20xx年“税收宣传月”活动。 一、活动主题 20xx年全国税收宣传的主题是“深化税收宣传,助力企业发展” 二、活动对象 区相关部门、各级干部、辖区内企业法人代表及经营管理人员、广大业户和全体职工、社区居民。 三、活动时间 2020年4月 四、活动内容 1、成立税法宣传服务队。在辖区各大营业场所、纳税单位、各街道、社区设立税法宣传站，制作税法宣传小册子通过现场发放宣传资料，接受政策咨询等方式进行广泛宣传。 2、组织税收政策宣传辅导活动。结合全区工作情况，组织纳税人宣传、学习、交流税收业务政策、财务会计知识、企业所得税法、个人所得税法进行辅导。 3、通过多媒介宣传税法。利用电视台报纸、网络、短信、户外及商场内电子大屏幕对税法进行全方位宣传。 4、结合实际，开展好相关活动项目。全区相关部门还要紧密结合自身实际，依托地域人文资源和优势，推出一系列创意新、内容好、形式佳、效果强的活动项目。大力弘扬依法诚信纳税的先进典型。 五、活动要求 (一)强化领导，组织到位。为保证宣传月活动的顺利开展，全区相关部门要对宣传月活动给予高度重视，加强沟通联系。在活动过程中，要切实加强领导，制定宣传月活动方案，安排专人负责，保证宣传月活动的项目和措施落到实处。使宣传活动开展的有声有色，收到实效。 (二)密切联系，同步实施。各部门要发挥整体优势，统一组织影响力大、群众广泛参与的宣传活动，统一刊登宣传公告、统一开设专栏专版、统一制作标语口号，使有限的人力、物力做到优化组合，实现最优配置和最佳的宣传效果。要
对个人所得税的体会
对个人所得税的体会 个人所得税（Individual Income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。 按照《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，征收和缴纳个人所得税是我们每个公民应尽的义务。应交纳的个人所得税中工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得，应纳税所得包括现金、实物和有价证券 个人所得税对收入分配制度在客观上起着重要的调节作用。我国现代化发展其中收入分配问题为主要矛盾之一，而设计与实施科学、合理的个人所得税，恰能发挥其在这方面的应有作用，因此充分发挥个人所得税调减收入分配差距的作用。有助于减小贫富之间的差距，也可以适当的减小民众的压力。通过减税可以提高民众实际工薪收入，提高消费水平，以助于我国经济的发展。个人所得税可以增加
我国财政收入，调节收入差距，调动民众劳动积极性，帮助低收入的人群，共建和谐社会家园。我国正处于社会主义初级阶段，现阶段要尽力缩小贫富间的差距，缩小两级分化。而个人所得税的开征正好可以解决这个问题，否则富的人越富。穷的人越穷，就会违背社会主义的根本目标。同时个人所得税虽然取于民众，但最后我相信这税收的资金也会用到民众的身上。 由于目前我国的个人所得税实行的是分类所得税制度，工薪所得的费用扣除并没有考虑纳税人家庭负担等情况，对收入来源单一的工薪阶层来说，显然不够合理。而个人所得税最重要的职能就是收入的调节职能，家庭式个人所得税制能够从根本上体现并加强这一职能，所以，我个人觉得实行个人所得税制是个人所得税制度改革的必要阶段。 由于我国现行个人所得税征收面小,收入比重也不高,与我国现阶段经济高速发展有点不一致,影响了个人所得税整体功能的有效发挥,所以,必须要进一步的发展和完善。当前，我觉得个人所得税制也存在着一些问题。 第一、民众的纳税意识较差，基层的征收机构认识不高。由于我国传统上一般不纳税，而且开始实行征税时间较短，宣传也不够，是的民众纳税意识不高，没有形成主动纳税的习惯，不能主动承担纳税责任，偷税和纳税现象较为普遍，更有甚者抗税。就基层征收机构而言，对个人所得税的地位和作用缺乏足够的认识，加上个人所得税收入的减少，税源分散、隐蔽征管难度较大，往往对征管工作重视不够，
行政事业单位个人所得税相关政策宣传(20210108022349)
行政事业单位、社会团体、学校个人所得税相关政策 宣传 一、根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，及《汉中市地方税务局汉中市财政局关于进一步做好行政机关事业单位和社会团体个人所得税代扣代缴工作的通知》（汉地税发〔2011〕35 号）相关要求，摘录相关政策予以解释。 二、根据个人所得税法和有关政策规定，行政机关、事业单位、社会团体及学校个人所得税实行全员全额代扣代缴申报，由代扣代缴单位按月向主管税务机关申报。财政部门（或机关事务管理、人事等部门）及本单位内部当期向职工发放的所有工资、津贴、补贴和奖金等收入进行合并计算应扣缴的个人所得税，按时向主管税务机关报送扣缴个人所得税报告表、代扣代收税款凭证、支付个人收入明细表以及税务机关要求报送的其他有关资料，切实履行扣缴个人所得税义务。 行政机关、事业单位、社会团体及学校履行扣缴税款义务，应自觉接受主管税务机关依法进行的检查。对扣缴义务人应扣未扣，逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关依法检查的，将按照税收征管法有关规定予以处罚。 三、个人所得税完税证明的作用及开具 个人所得税完税证明是税务机关为纳税人提供其个人所得税完税情况的证明，属于个人所得税完税凭证的一种。近年来，完税证明越来越被社会所关注和接受。个人所得税完税证明不仅是个人信用的一个凭证，也是最好的收入和资信证明。个人在办理贷款、留学、移民、误工补偿等事项中，完税证明起着不可替代的作用。在个人从事有关经济活动时，如办理购房和购车贷款等，相关机构也要向个人索要完税凭证来证明其财力和作为公民应履行义务的诚信度。可以说，完税证明能完整反映纳税人个人所得税缴纳情况，是个人信誉和履行纳税义务的具体体现。 目前我市行政事业单位、社会团体及学校个人工资薪金收入取得完税证明主要
个人所得税宣传手册(改)
1、什么是个人所得税？ 个人所得税，是对个人（自然人）取得税法规定的各项应税所得征收的一种税。 2、什么人需交纳个人所得税? 按照2011年新修订的《个人所得税法》，凡是在中国境内取得的所得，均应缴纳个人所得税;若在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年（含临时离境）的个人，在国外所得也应缴纳个人所得税。 3、哪些所得需要缴纳个人所得税? 收入形式的多样化决定了个人所得税征收项目的多类别。劳动者的工资、薪金或劳务报酬所得;个人的稿酬、利息、股息、红利所得;财产租赁、转让收益;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得; 特许权使用费所得;偶然所得以及其他相关所得都是个人所得税的征收范围。 但是，符合规定的保险赔款，福利费、抚恤金、救济金，还有国债和国家发行的金融债券利息，军人的转业费、复员费，按照国家统一规定发放的的补贴、津贴、干部职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，还有省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等
方面的奖金等，则不需要缴纳个人所得税。 4、哪些人或单位是个人所得税的纳税人和扣缴义务人？ 根据相关规定，个人所得税，以取得所得的个人为纳税义务人，以向其支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。 5、个人所得税税款什么时候申报缴纳 根据相关规定：扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。年收入达到和超过12万的个人还应在取得收入的次年3月底前进行专项申报。 6、什么是稿酬所得？ 稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。以每次出版、发表取得的收入为一次。 7、稿酬所得如何计算个人所得税？ 个人获得的稿酬所得，每次收入不超过4000元的，可减去费用800元；每次收入4000元以上的，可减去20%的费用，其余额为应纳税所得额。稿酬所得适用20%的比例税率，并可以免纳30%的税额。 8、什么是财产租赁所得？ 个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。以一个月内取得的收入为一次。 9、财产租赁所得如何计算个人所得税？
个人所得税基础知识讲座WORD版
?个人所得税基础知识 ?工资薪金所得个人所得税讲解 ?全年一次性奖金个人所得税讲解 ?企业年金征收个税政策讲解 ?其他新政策 一、个人所得税法相关基础知识 征税对象 ?以个人取得的应税所得为征税对象 税率 新税法修订的主要内容 ?工资、薪金所得减除费用标准由2000元/月提高到3500元/月 ?调整工薪所得税率结构： 将现行工资薪金所得9级超额累进税率修改为7级 将最低的一档税率由5%降为3% 取消了15%和40%两档税率 工薪所得的个人所得税计算公式 应纳个人所得税税额 =应纳税所得额＊适用税率-速算扣除数 ?其中应纳税所得额=工薪收入-免税收入-扣除费用-按照规定缴付的五险一金-采暖费补贴-公务用车及通讯费-捐赠
工资薪金收入 不属于工资、薪金所得项目的收入 ?独生子女补贴； ?托儿补助费； ?差旅费津贴； ?误餐补助 免税收入 ?免税的福利费、抚恤金、救济金 福利费：指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费； 救济金：指国家民政部门支付给个人的生活困难补助费。 ?以下所得也属于“工资、薪金所得”征税范围 从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人各种补贴、补助； 从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助； 单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出 扣除费用 ?按照修改后的《个人所得税法》及其《实施条例》的规定，纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资薪金所得，减除费用标准为3500元。 ?而纳税人2011年9月1日前实际取得的工资薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后由扣缴单位申报入库，均应适用旧税法的减除费用标准2000元。 五险一金 ?自2011年6月1日起，用于计算我市单位和职工个人缴存的住房公积金的个人所得税税前扣除基数的限额为11 154元； ?超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保金、补充养老保金； ?企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费； ?单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时，作为工资、薪金所得项目纳税 公务费用 ?公务用车费用每人每月不得超过2,700元 ?通讯公务费用每人每月不得超过当月实际发生通讯费用的80%，且仅限一人一号 捐赠 三、全年一次性奖金的个税 ?“老算法” ?A:全年一次性奖金除以12个月的商数据以确定适用税率和速算扣除数 ?B:应纳税额=全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 特别提醒 ?在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 ?实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按年终奖金的办法执行。
个人所得税宣传资料.
大同市地方税务局（直属三分局） 尊敬的扣缴义务人: 您好! 长期以来，您的辛勤工作创造了社会财富，汇聚了税收 源泉，为大同市经济和社会事业发展做出了积极贡献。在此，我局向您表示衷心的感谢，并致以崇高的敬意。 、关于办理个人所得税扣缴税款登记 1、问：至U哪办理扣缴税款登记? 答：到大同市政务大厅三楼市地税局窗口办理。 2、问：办理扣缴税款登记需准备哪些资料? 答：已办理税务登记的扣缴义务人一般已办个税扣缴 登记，如未办理扣缴登记，只提供税务登记证（副本）原件 及复印件，填写《个人所得税扣缴税款登记表》（盖章），由税务登记部门在税务登记证件上登记扣缴税款事项即可。 根据税法规定可不办理税务登记的扣缴义务人，需提 供以下资料：（1）组织机构统一代码证书原件、复印件；（2） 法定代表人（负责人）及财务主管人员身份证复印件； （3） 银行开户登记证原件及复印件；（4）《个人所得税扣缴税款登记表》（加盖公章）。
二、关于个人所得税相关政策 3、问：什么人需交纳个人所得税吗 答：按照2011年新修订的《个人所得税法》，凡是在中国境内取得的所得，均应缴纳个人所得税；若在中国境内有 住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，在国外所得也应缴纳个人所得税。 4、问：哪些所得需要缴纳个人所得税 答：随着收入形式的多样化，个人所得税的征收项目也比较宽泛。劳动者的工资、薪金或劳务报酬所得，属于征税范畴；个人的稿酬、利息、股息、红利所得，达到规定数额要交税；财产租赁、转让收益也会涉及到税收；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得 特许权使用费所得；偶然所得以及其他相关所得。 当然了，比如常见的保险赔款，福利费、抚恤金、救济金，还有国债和国家发行的金融债券利息，军人的转业费、复员费，按照国家统一规定发放的的补贴、津贴、干部职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，还有省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金等，则不需要缴纳个人所得税。