西安饮食股份有限公司财务、资金监督管理条例7.doc

西安饮食股份有限公司财务、资金监督管理

条例7

西安饮食股份有限公司

财务、资金监督管理条例

（经2007年10月25日第五届董事会第三次会议审议通过）

第一章总则

为了进一步完善公司法人治理结构，保障全体股东权益，保证公司资金安全，提高资金运营效益，加强董事会对公司财务与资金的有效监督管理，明确董事会、经理层在公司财务与资金管理方面的权限，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国担保法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、中国证监会的三个通知（《关于上市公司为他人提供担保有关问题的通知》、《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》、《关于规范上市公司对外担保行为的通知》）、《上市公司治理准则》、《西安饮食股份有限公司章程》及其它有关规定，制定《西安饮食股份有限公司财务、资金监督管理条例》（以下简称“条例”）。

第一条本条例适用于西安饮食股份有限公司（以下简称“公司”）及所属各分、子公司、控股公司、公司实际控制的其它实体。公司财务与资金管理方面的管理制度，均必须遵循条例规定的原则。

第二条公司董事会负责制订公司财务与资金管理方面的管

理制度。董事会可以授权公司经理层、财务部门制订公司财务与资金管理方面的管理制度，但须经董事会批准后方可执行。

第三条董事会财务与资金监督管理委员会负责对公司财务与资金往来进行日常监督。财务与资金监督管理委员会下设财务与资金监督管理工作组为日常办事机构，负责汇集公司财务部门上报的财务报表、工作联络和会议组织等日常工作。董事会秘书负责财务与资金监督管理工作组的工作。

第二章财务审批权限

第四条公司财务由董事长、总经理进行审批。

第五条总经理审批事项及权限：

一、审批单笔30万元（含30万元）以下的正常经营管理项目开支。主要包括公司总部人员福利费、职工教育经费、差旅费、工装费、通讯费、车辆使用费、广告宣传费、招待费、办公耗材等；

二、按照实际发生金额审批公司总部人员工资、保险费、办公场所房屋租赁费、物业管理费、水电费等；

三、按照实际发生金额审批上市费、证券登记托管费、信息披露费、上市公司协会会费、律师费、审计费、评估费、保荐费等；

四、对提交董事长审批事项进行审核，报董事长审批；

第六条董事长审批事项及权限：

一、根据董事会决议，审批公司对证券期货及其它金融类产品的投资项目付款，单次、单项审批权限为金额低于公司最近一个会计年度经审计的净资产值的10%。

二、审批公司投资项目付款，单次、单项审批权限为金额低于公司最近一个会计年度经审计的净资产值的20%。

三、审批董事会的活动经费；

四、审批使用董事长特别基金；

五、审批公司固定资产购置；

六、根据股东大会决议、董事会决议，审批其它付款事项。

第七条董事长、总经理因公外出学习、出国等特殊情形，经董事会批准，董事长、总经理可以授权委托他人对公司财务进行审批，但授权委托须遵循以下原则：

一、一次授权委托时间最长不得超过三个月；

二、授权委托审批权限不得超过授权人审批权限的50%；

三、被授权人必须是公司董事（不包括独立董事）；

四、董事长、总经理每个会计年度只可进行一次授权。

第三章财务审批程序

第八条总经理审批程序：

（1）经办人、部门经理、主管副总经理、财务部门经理、

财务总监依序在付款审批单上签字后，报总经理签字审批；

（2）将原始合同、董事会决议、股东大会决议、付款计划及其它有关文件附在付款审批单后。

第九条董事长审批程序：

一、证券期货及其它金融类产品的投资项目付款：

（1）经办人、部门经理、董事会秘书、财务部门经理、财务总监、总经理依序在付款审批单后，报董事长签字审批；

（2）将原始合同、董事会决议、股东大会决议、付款计划及其它有关文件附在付款审批单后；

二、投资项目付款：

（1）经办人、投资部门经理、主管副总经理、财务部门经理、财务总监、总经理依序在付款审批单上签字后，报董事长签字审批；

（2）将原始合同、董事会决议、股东大会决议、付款计划及其它有关文件附在付款审批单后。

三、董事会的活动经费付款（不包括由总经理审批事项）；

（1）经办人、部门经理、董事会秘书、财务部门经理、财务总监、总经理依序在付款审批单上签字后，报董事长签字审批；

（2）将原始合同、董事会决议、股东大会决议及其它原始单据附在付款审批单后；

四、董事长特别基金付款；

（1）单次、单项付款金额在10万元以下时：

A、经办人、部门经理、董事会秘书、财务部门经理、财务总监、总经理依序在付款审批单上签字后，报董事长签字审批；

B、将董事长特别基金使用计划附在付款审批单后；

（2）单次、单项付款金额在10万元以上时：

A、经办人、部门经理、董事会秘书、财务部门经理、财务总监、

总经理依序在付款审批单上签字后，报董事长签字审批；

B、将董事长特别基金管理委员会决议、董事长特别基金使用计划附在付款审批单后；

五、公司固定资产购置付款；

经办人、部门经理、主管副总经理、财务部门经理、财务总监、总经理依序在付款审批单上签字后，报董事长签字审批；

六、根据股东大会决议、董事会决议，其它事项付款：

（1）经办人、部门经理、主管副总经理、财务部门经理、财务总监、总经理依序在付款审批单上签字后，报董事长签字审批；

（2）将原始合同、董事会决议、股东大会决议及其它原始单据附在付款审批单后。

第四章公司对外担保

第十条本条例所称对外担保，是指公司为债务人进行资金融通或商品流通，向债权人提供保证、抵押或质押担保。

第十一条公司对外担保，必须有效控制风险，保护全体股东合法权益和公司资产安全，遵守法律、法规、规范性文件以及《公司章程》的要求进行。

第十二条公司为他人提供担保应当遵循平等、自愿、公平、诚信、互利的原则。任何单位和个人（包括控股股东及其他关联方）不得强令或强制公司为他人提供担保，公司对强令或强制其为他人提供担保的行为有权拒绝。

第十三条公司对外担保必须要求对方提供反担保（对控股子公司提供担保除外），且反担保的提供方应当具有实际承担能力。

第十四条公司对外担保由公司统一管理：

一、公司为他人提供担保必须经董事会或股东大会批准。应由股东大会审批的对外担保，必须经董事会审议通过后，方可提交股东大会审批。

未经公司董事会决议或者股东大会决议，公司董事、高级管理人员以及所属各分、子公司、控股公司、公司实际控制的其它实体均不得擅自代表公司签订担保合同。

二、未经公司董事会同意，公司所属各分、子公司、控股公司、公司实际控制的其它实体不得对外提供担保、相互提供担保，也不得请外部机构为自己提供担保。

三、公司做出任何对外担保，须经本公司董事会全体董事的三分之二以上董事同意或经股东大会批准后方可办理。

四、公司董事会有权决定一次对外提供担保的主合同债务金额不超过本公司最近一期经审计的净资产总额的10%且累计总金额不超过公司最近一期经审计的净资产总额30%的对外担保。

五、超出董事会审批权限的对外担保事项，应当由股东大会作出决议。

六、股东大会或者董事会对担保事项做出决议时，与该担保事项有利害关系的股东或者董事应当回避表决。股东大会在审议为股东、实际控制人及其关联方提供的担保议案时，该股东或受该实际控制人支配的股东，不得参与该项表决，该项表决由出席股东大会的其他股东所持表决权的半数以上通过。

第五章公司贷款

第十五条公司贷款必须经股东大会或者董事会决议通过后方可进行。

一、每个会计年度末，公司经理层根据公司实际需要，拟定出下一会计年度公司贷款计划，报董事会审议批准后，再提交公司股东大会审议，公司股东大会审议批准后，授权公司董事长全权办理公司下一会计年度贷款事项。

二、公司资产负债率达到80%时，再新增贷款时，须符合以下条件方可执行：

股份公司财务管理规定

XXX股份有限公司财务管理制度 2017年12月

XXX股份有限公司 财务管理制度 第一章总则 第一条为了加强公司的财务管理和财务监督,规范公司的财务管理和财务监督,规范公司的财务行为,维护投资者和债权人的合法权益,根据公司法、会计法、企业会计制度和有关财务制度规定,制定本制度. 第二条公司下属公司均应遵循本制度的规定.公司投资比例占50%以上含50%的控股企业,参照本公司的财务制度,结合各自的经营业务特点制订本公司的财务制度,并报公司备案. 第三条公司会计核算应当划分会计期间,分期结算帐目和编制财务会计报告. 会计期间分为年度、半年度、季度、月度.会计年度以公历起讫日期确定,即从1月1日至12月31日；会计月度：1月份从当月1日起至当月25日止,2月—11月从上月26日起至当月25日止,12月份从上月26日至当月31日；季度以每3个月为核算期,半年度以每6个月为核算期. 第四条会计记帐采用借贷记帐法,以人民币作为记帐本位币.会计记帐文字使用中文,记帐数字为阿拉伯数字0,1,2,3,4,5,6,7,8,9. 第五条公司应按规定按期编制财务报告.凡根据有关规定,需对公司财务报告进行审计的,应由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计,并由上述会计师事务所盖章及由两名或两名以上具有证券期货业务资格的注册会计师签名盖章. 各全资、控股公司及对公司财务报告有重大影响的联营企业的财务报告,也

要按上述要求由同一会计师事务所进行审计. 公司应按规定公告由注册会计师签证的财务报告及必要附注和说明. 第六条公司应对拥有其过半数以上权益性资本及其他被公司控制的被投资企业编制合并财务报表.但下列子公司可不纳入合并范围： 1、已准备关停并转的子公司. 2、按照破产程序,已宣告被清理整顿的子公司. 3、已宣告破产的子公司. 4、准备近期售出而短期持有其半数以上的权益性资本的子公司. 5、非持续经营的所有者权益为负数的子公司. 第七条公司应建立健全内部财务管理制度,做好财务管理基础工作,如实反映财务状况,讲究经济效益,依法计算和缴纳国家税收,维护投资者的利益,并接受主管财政机关的监督检查. 第八条公司会计核算采用电子计算机进行,会计电算化软件及生成的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料,必须符合国家统一的会计制度规定. 第九条公司财务部门应加强对财会人员的职业道德教育,履行财务管理职责,加强财务预算、财务分析和会计监督,并进一步参与决策,提高公司经济效益. 第二章会计机构和会计人员 第九条公司应设置会计机构,办理财务会计工作. 第十条公司应设财务总监,由董事会任免,财务总监负责领导公司的财务会计工作. 第十一条财会人员按岗设置,实行岗位责任制,财会人员应定期轮岗,参加规定的会计继续教育并取得会计人员继续教育合格证书.

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西安饮食股份有限公司财务、资金监督管理 条例7 西安饮食股份有限公司 财务、资金监督管理条例 （经2007年10月25日第五届董事会第三次会议审议通过） 第一章总则 为了进一步完善公司法人治理结构，保障全体股东权益，保证公司资金安全，提高资金运营效益，加强董事会对公司财务与资金的有效监督管理，明确董事会、经理层在公司财务与资金管理方面的权限，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国担保法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、中国证监会的三个通知（《关于上市公司为他人提供担保有关问题的通知》、《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》、《关于规范上市公司对外担保行为的通知》）、《上市公司治理准则》、《西安饮食股份有限公司章程》及其它有关规定，制定《西安饮食股份有限公司财务、资金监督管理条例》（以下简称“条例”）。 第一条本条例适用于西安饮食股份有限公司（以下简称“公司”）及所属各分、子公司、控股公司、公司实际控制的其它实体。公司财务与资金管理方面的管理制度，均必须遵循条例规定的原则。 第二条公司董事会负责制订公司财务与资金管理方面的管

理制度。董事会可以授权公司经理层、财务部门制订公司财务与资金管理方面的管理制度，但须经董事会批准后方可执行。 第三条董事会财务与资金监督管理委员会负责对公司财务与资金往来进行日常监督。财务与资金监督管理委员会下设财务与资金监督管理工作组为日常办事机构，负责汇集公司财务部门上报的财务报表、工作联络和会议组织等日常工作。董事会秘书负责财务与资金监督管理工作组的工作。 第二章财务审批权限 第四条公司财务由董事长、总经理进行审批。 第五条总经理审批事项及权限： 一、审批单笔30万元（含30万元）以下的正常经营管理项目开支。主要包括公司总部人员福利费、职工教育经费、差旅费、工装费、通讯费、车辆使用费、广告宣传费、招待费、办公耗材等； 二、按照实际发生金额审批公司总部人员工资、保险费、办公场所房屋租赁费、物业管理费、水电费等； 三、按照实际发生金额审批上市费、证券登记托管费、信息披露费、上市公司协会会费、律师费、审计费、评估费、保荐费等； 四、对提交董事长审批事项进行审核，报董事长审批； 第六条董事长审批事项及权限：

公司财务及资金管理制度

公司资金管理制度 第一章总则 第一条为了加强公司资金的内部控制和管理，保证货币资金安全，提高货币资金使用效率，降低公司财务风险，保障投资者的合法权益，根据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》等法律、法规和规范性文件的规定，并结合公司实际情况，制定本办法。 第二条本办法所指的货币资金管理范围包括投资性资金、筹资性资金、经营性资金。 1、投资性资金指对外投资及投资收益、固定资产投资、无形资产及其他长期资产投资等资金的收入与支出； 2、融资性资金指公司为了弥补经营过程中的资金缺额，向金融机构或其他法律主体借入或归还的资金等； 3、经营资金指销售商品、提供劳务、税负，以及其他和经营活动相关的资金收入与支出，主要表现为货币资金、有价证券、应收应付款项、存货等。 第三条本办法所指的货币资金，其表现形式主要包括： 1、现金，是指公司库存的现金，不包括公司各部门借用的、尚未报销的备用金。 2、银行存款，是指公司存入银行和其他金融机构的各种存款。 3、其他货币资金，是指公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等形式的货币资金，以及其他包括人民币和按国家有关法规允许公司保管或存放的外币。

第四条货币资金实行预算管理。公司负责人根据董事会批准的年度经营计划，要求各职能部门编制本部门的资金预算，经财务部门审核、综合平衡后编制年度现金流量表，报公司总经理审批执行。 第二章授权与批准 第五条为提高内部资金使用效率，降低资金成本，对公司实际控制，并纳入合并范围内的母子公司之间，以及所属子公司之间的资金往来，授权给财务总监进行审批。 第六条审批权限对外支付资金的申请，由公司总经理审批。本规定所设权限的金额为同一笔业务发生费用总额，严禁将同一笔业务分次报销。 第七条财务审核。财务部门按照相关制度要求，对资金支付的合法性、合规性、合理性进行审核。 第八条资金支付须严格按照支出性质逐级上级审核或审批，严禁越级审核或审批。 第十条在预算内的支出，可以根据授权范围，由业务部门负责人审核批准使用；超过预算的支出，应由业务部门提出追加预算，按预算批准程序批准后执行。对外投资按公司投资管理办法执行，经审核批准后纳入预算管理。 第三章股东单位资金往来管理 第十一条加强对股东单位的资金往来管理。由公司财务负责人负责，建立对公司日常资金收支行为的监控机制，防止发生控股股东及其他关联方资金占用，损害上市公司的利益。

资金收支管理办法

资金收支管理办法 第一章总则 第一条为了规范公司资金收支管理，保证资金安全，根据国家有关法律法规和公司有关规定，结合公司工作实际，制定本办法。 第二条公司资金收支管理遵循的基本原则是：依法合规、安全高效、分工协作、各负其责。 第三条公司资金收支管理的主要内容，包括现金、银行存款、银行借款、银行票据及其他货币资金。 第四条本办法适用于公司一般资金收支业务。本办法没有涉及的资金业务，按照国家有关法律法规和公司有关规定办理。 第二章职责分工 第五条公司资金实行集中统一管理。财务部是公司资金归口管理机构，对公司日常资金收支管理工作负责；财务负责人对公司资金收支管理工作负总责；公司各有关业务部门对各自经办的业务资金管理负责，财务部负责监督。 第六条财务部日常资金收支管理职责是： （一）、负责管理公司全部现金业务； （二）、负责公司基本账户、以及非基本银行账户； （三）、负责公司所有银行账户的开户卡保管及所有存款账户的对

账、核算，负责办理银行收支业务相关手续； （四）、负责收取、保管、开具支票及其他银行票据； （五）、负责审核所收支票、汇票的真实性和可承兑性； （六）、负责催收全部资金收付业务的报销单据及相关资料。 （七）、负责与企业及客户的资金往来账户、筹资性银行存款帐户以及公司全部银行贷款账户的管理，包括按时催收结算单据、合理安排资金存量、负责公司贷款账户的银行对账、及时协调有关事项、保证账户资金安全等； （八）、负责公司借贷业务（包括公司从金融机构及其他外部单位的借款和公司向所属企业发放的有息或无息但应当收回的款项）及其收付的全过程管理，负责按时支付借款利息、收取贷款利息。 第七条明确内部资金管理岗位具体职责。出纳岗位、会计岗位职责设置，须符合会计基础工作规范要求，做到不兼容岗位的职务分离。资金业务操作和资金内审工作职责，须分人负责。 第八条公司出纳员是公司库存现金和金融票据（支票、汇票等）的唯一合法保管人。公司各部门在经济业务中取得的现金和金融票据，应及时交出纳员保管入账。 第三章资金收入管理 第九条公司各有关人员收到现金后，须及时交由出纳员核点、收存；出纳员审核无误后填写银行进账单，并将现金及时存入公司基本户银行或其他指定银行。任何人不得挪用、坐支公款，或将其存入

资金管理制度规定（精选20篇）

资金管理制度规定 资金管理制度规定 在日新月异的现代社会中，制度对人们来说越来越重要，制度就是在人类社会当中人们行为的准则。那么拟定制度真的很难吗？下面是小编帮大家整理的资金管理制度规定（精选20篇），欢迎大家分享。资金管理制度规定1 第一章总则 第一条为了加强公司资金的内部控制和管理，保证货币资金安全，提高货币资金使用效率，降低公司财务风险，保障投资者的合法权益，根据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》等法律、法规和规范性文件的规定，并结合公司实际情况，制定本办法。 第二条本办法所指的货币资金管理范围包括投资性资金、筹资性资金、经营性资金。 1、投资性资金指对外投资及投资收益、固定资产投资、无形资产及其他长期资产投资等资金的收入与支出； 2、融资性资金指公司为了弥补经营过程中的资金缺额，向金融机构或其他法律主体借入或归还的资金等； 3、经营资金指销售商品、提供劳务、税负，以及其他和经营活动相关的资金收入与支出，主要表现为货币资金、有价证券、应收应付款项、存货等。 第三条本办法所指的货币资金，其表现形式主要包括： 1、现金，是指公司库存的现金，不包括公司各部门借用的、尚未报销的备用金。 2、银行存款，是指公司存入银行和其他金融机构的各种存款。 3、其他货币资金，是指公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等形式的货币资金，以及其他包括人民币和按国家有关法规允许公司保管或存放的外币。 第四条货币资金实行预算管理。公司负责人根据董事会批准的年度经营计划，要求各职能部门编制本部门的资金预算，经财务部门审

核、综合平衡后编制年度现金流量表，报公司总经理审批执行。 第二章授权与批准 第五条为提高内部资金使用效率，降低资金成本，对公司实际控制，并纳入合并范围内的母子公司之间，以及所属子公司之间的资金往来，授权给财务总监进行审批。 第六条审批权限对外支付资金的申请，由公司总经理审批。本规定所设权限的金额为同一笔业务发生费用总额，严禁将同一笔业务分次报销。 第七条财务审核。财务部门按照相关制度要求，对资金支付的合法性、合规性、合理性进行审核。 第八条资金支付须严格按照支出性质逐级上级审核或审批，严禁越级审核或审批。 第十条在预算内的支出，可以根据授权范围，由业务部门负责人审核批准使用；超过预算的支出，应由业务部门提出追加预算，按预算批准程序批准后执行。对外投资按公司投资管理办法执行，经审核批准后纳入预算管理。 第三章股东单位资金往来管理 第十一条加强对股东单位的资金往来管理。由公司财务负责人负责，建立对公司日常资金收支行为的监控机制，防止发生控股股东及其他关联方资金占用，损害上市公司的利益。 第十二条公司在与控股股东及其实际控制人、关联方发生经营性业务和资金往来时，应严格监控资金流向，防止资金被占用。公司不得为控股股东及其实际控制人、关联方垫付工资、福利、保险、广告等期间费用，也不得互相代为承担成本和其他支出。 第十三条公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其实际控制人、关联方使用： 1、有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其实际控制人、关联方使用； 2、通过银行或非银行金融机构向控股股东及其实际控制人、关联方提供委托贷款；

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第五条劳务收入 营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收（兑）现数编列。 第六条退税收入 （一）退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。 （二）预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。 第七条其他收入 凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、下脚收入等。其数额在新台币十万元以上者，均应加说明。 第八条资本支出 （一）土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。 （二）房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。 （三）设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部依据分期付款偿付日期予以编列。 （四）机构设备、什项设备、预付工程定金等：工务部依据工程合同及进度，预定支付预算及资材部依据外购L／C开立计划，预计支付资金编列。 第九条材料支出 资材部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列。 第十条薪资 会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。 第十一条经常费用 （一）外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。 （二）制造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。 （三）推销费用：营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用

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餐饮连锁管理有限责任管理公司 财务管理制度 第一章总则 第一条为加强财务管理，本公司根据国家有关法律、法规及财务制度，结合目前我司经营管理模式，特制定本制度。 第二条本公司及下属各分店的财务工作人员，都必须严格执行本制度。其他加盟合作的企业参照本制度执行。 第二章核算体系 第三条统一核算，分级管理。公司财务核算体系由总部-地区总部（必要可设）-辅助核算部门/辅助核员-分店构成。公司的核算以总部为一个核算中心，所有的分店都视为该总部的销售终端，门店的所有账目必须并入总部账目，同时门店应根据管理的需要设置必要的辅助账目，并定期与总部总部对账。门店所有的资产、负债和损益，都归总部或地区总部统一核算。在总部和分店不在同一个城市当中，或是在比较近的下级县市设置门店，总部可以视情况而定在该区域设置辅助核算部门（可以是单独指派一个人），作为总部在该区域负责对所有分店的核算、监督、汇总等职能，辅助核算部门/辅助核算员是总部为了管理的目的所设的异地部

门，辅助核算部门/辅助核算员直接向总部负责，并对该区域所有分店进行日常工作的监督和票流的汇总工作。公司在非总部管理辅射区域内，可以设立区域总部，实行“总部——地区总部——门店”的管理模式，地区总部在总部监督下严格按总部有关规定开经营管理活动，并进行独立核算，从而形成总部和地区总两级管理体制。区域总部具有单独的财务核算中心，区域总部下设的所有的门店的所有帐目都入区域总部的帐目进行统一核算，区域总部应定期和总部进行对帐工作，并在指定的财务核算周期内向总部上交经营和财务报表，由总部进行帐套合并处理。 第四条由连锁总部进行统一核算是连锁经营众多统一中的核心内容。区域性的连锁企业，由总部实行统一核算；跨区域且规模较大的连锁扩展，可建立区域性的分总部，负责对本区域内的店铺进行核算，再由总部对分总部进行核算。 第五条本企业统一核算的主要内容是：对采购货款进行支付结算；对销售货款进行结算；进行连锁企业的资金筹集与调配等等。 第六条店铺一般不设专职财务人员，店铺与总部在同一区域内的，由总部统一办理纳税登记，就地缴纳各种税款；店铺与总部分跨不同区域的，则由该区域的分总部或店铺向当地税务机关办理纳税登记，就地缴纳各种税款。

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第一节总则 第四条固定资产是企业从事生产的主要劳动手段，是企业发展壮大的基础，管理好固定资产，充分发挥其生产能力，对促进企业经济的进一步发展和规模的壮大具有极其重要的意义。对确保公司固定资产的安全与完整，规范企业固定资产的管理，根据本公司的具体情况制定本制度。 第五条固定资产应具备的条件： 1、使用期限超过一年以上； 2、单价价值在5000元以上； 3、能独立发挥其作用； 不符合以上条件的，作为低值易耗品或周转材料管理。 第六条公司固定资产由公司财务科负责统计，由行政部具体负责管理。 第七条行政部具体保证公司固定资产的安全完整，并具有良好的技术状况，以便更好的为生产技术服务。 第八条纳入公司固定资产的项目及下属单位的资产，由各项目、下属单位具体负责保管和使用，并具有良好的技术状况，为公司发展 第九条固定资产必须设置数量明细登记簿，固定资产使用情况登记卡，记载必须保持其连续性、真实性和完整性。 第十条固定资产每年置点一次，造册上报，差额必须及时清查、核算。 第二节固定资产的分类 第十一条办公用房、营业用房、库房、其他房产、交通工具、通讯设备、由公司行政部负责管理。 第十二条租赁、承包、出租的固定资产实行有偿使用的原则，由使用人进行日常管理，按双方签订的协议条款执行，费用协商解决。 第三节固定资产的折旧 第十三条根据本企业的特点，对施工机具实行单项折旧。为适应建筑市的变化，加速施工设备的技术装备含量及更新改造，对施工机具实行双倍余额递减折旧的办法。第十四条固定资产折旧年限按照国家或地方有关财务管理政策执行。 第四节固定资产的增加 第十五条由公司或使用单位提出成本报告。并对新增固定资产投入价值和新增加的收益

财务部资金管理职责【7篇】.doc

财务部需要具有工业企业会计核算经验，较强的成本管理、风险控制和财务分析能力;能从经营角度为公司管理者提供经营建议;下面是给大家整理的财务部资金管理职责，欢迎大家借鉴与参考，肯定对大家有所帮助。 财务部资金管理职责1 1.负责公司资金运作管理，日常财务管理与分析，资本运作，筹资方略，对外合作谈判等; 2.负责项目成本核算与控制; 3.负责公司财务管理及内部控制，根据公司业务发展的计划完成年度财务预算，并跟踪其执行情况; 4.按时向总经理提供财务和必要的财务分析，并确保这些报告可靠，准确; 5.组织制定财务方面的管理制度及有关规定，并监督执行，制定年度，季度财务计划; 6.负责资金，资产的管理工作，全面负责财务部的日常管理工作; 7.管理与银行，税务，工商及其他机构的关系，并及时办理公司与其之间的业务往来。 财务部资金管理职责2 1、利用财务核算与会计管理原则为公司经营决策提供依据，协助总经理制度公司战略，并主持公司财务财务战略规划的制定; 2、建立和完善财务部门，建立科学、系统符合企业实际情况的财务核算体系和财务监控体系，进行有效的内部控制; 3、制定公司资金运营计划，监督资金管理报告和预、决算; 4、对公司投资活动所需要的资金筹措方式的资金筹措方式进行成本计算，并提供最为经济的筹资方式; 5、筹集公司运营所需资金，保证公司战略发展的资金，保证公司战略发展的资金需求，审批公司重大资金流向; 6、主持对重大投资项目和经营活动的风险评估、指导、跟踪和财务风险控制; 7、协调公司同银行、工商、税务等政府部门的关系，维护公司利益; 8、参与公司重要事项的分析和决策，为企业的生产经营、业务发展及对外投资等事项提供财务方面的分析和决策依据; 9、审核财务报表，提交财务管理工作报告 财务部资金管理职责3

集团公司各级子公司资金管理办法-最新年文档1.doc

集团公司各级子公司资金管理办法-最新年 文档1 集团公司各级子公司资金管理办法 第一章总则第一条为有效配置财务资源，构建高效的资金运作平台，规范公司在实行收支两条线下的资金管理工作，根据国家有关法律法规及本公司的管理要求，制定本办法。 第二条本规定所称的资金收支是指子公司所有的现金流入和现金流出。 第三条本规定适用集团公司所属各级子公司。 第二章基本原则 第四条资金集中原则。子公司收到的所有资金全部进入收款账户（一般户），除逐级归集上划至集团公司外，收款账户只收不支，由集团公司统筹管理；子公司所有的资金支出均由支出账户（基本户）支付，子公司依据年度预算编制月度资金计划表按月向集团公司申请核拨。 第五条预算管理原则。资金收支两条线以年度预算为指引，各项支出按管理界面和部门职责，以年度预算为依据分级分工审核。 第六条分级管理原则。资金收支两条线按公司行政管理级次实行分级管理。 第三章管理界面

第七条集团公司负责资金收支两条线政策的制定、管理和考核，负责统筹管理子公司各类流入资金，及时审批并拨付各项 支出资金，负责全公司资金的筹措，保证子公司合理的资金需求。 第八条子公司负责本单位的资金管理，保证各类资金安全、及时的回收，及时、准确编制资金用款计划，严格执行集团公司各项资金管理规定，保证资金安全。 第四章部门职责 第九条集团公司财务部是收支两条线的综合管理部门，负责监控各子公司银行账户和现金流量状况，负责审核各子公司的经营性资金用款计划，负责归集、拨付与筹集资金。 第十条集团公司综合业务部负责审议子公司成本项目资金拨付计划。 第十一条集团公司运营部负责审议子公司平台建设及投资项目资金拨付计划。 第十二条集团公司行政部负责审议子公司物资采购及日常办公费用的资金拨付计划。 第十三条集团公司人事部负责审议子公司工资及社保费用的资金拨付计划。 第十四条集团公司财务部负责按照董事会审定额度拨付下属子公司各项支出资金。

西安饮食股份有限公司财务风险及其控制研究

西安饮食股份有限公司财务风险及其控制研究在我国的经济高速发展中,多数公司处于快速成长和扩张阶段,随着公司资产规模的扩大,财务风险如影相随。在高风险的笼罩之下,许多公司就像一幢四面透风的大厦,一遇到疾风骤雨就可能发生倾覆的危险。因此,对我国公司出现的一系列财务风险问题进行深入研究,提出一系列财务风险控制的对策措施,降低公司的财务风险,提升公司抵御风险的能力有着重要的理论和现实意义。本论文以西安饮食股份有限公司为研究对象,从该公司财务风险控制存在的问题入手,根据财务风险控制的相关理论,对该公司现存的筹资风险、投资风险、现金回收风险和利润分配风险及其控制进行研究,提出强化和改善该公司财务风险控制的对策措施。 本论文由六部分组成:第一章“导论”阐述本论文选题的背景及研究意义、研究方法以及对财务风险控制的国内外研究成果的简要回顾和介绍。第二章“公司财务风险控制理论概述”阐述财务风险的定义、财务风险的成因以及财务风险控制的相关理论。第三章“西安饮食股份有限公司财务风险状况分析”分别从公司经营活动主要环节发生的各类风险对该公司的财务风险的状况进行分析。第四章“西安饮食股份有限公司财务风险成因分析”分别从外部环境因素与内部环境因素两个角度,探讨西安饮食股份有限公司财务风险的成因。 第五章“西安饮食股份有限公司财务风险控制现状及问题分析”探讨了西安饮食股份有限公司财务风险控制的现状及存在的问题。第六章“西安饮食股份有限公司财务风险控制对策分析”提出强化西安饮食股份有限公司财务风险控制的建议,包括建立既科学又全面的预算管理体系,加强预算管理、资金管理,强化财务控制,强化投资管理制度执行力,正确投资决策以及提高公司管理人员风险意识和道德素质等措施。

公司财务现金管理制度

公司财务现金管理制度 公司财务现金管理制度大全 现金管理一直是财务管理的关键领域，随着经济全球化的不断加剧,企业所面临的竞争日益激烈,，如何做好企业现金管理对于企业的生存和发展至关重要。下面爱汇店铺整理的公司财务现金管理制度，供你参考。 公司财务现金管理制度范文一 A.财务人员可以在规定范围内使用现金：如工资、津贴、奖金，个人劳务报酬，差旅费，结算限额(100元)内的零星支出，总经理批准的其他开支等; B.除前款规定外，财务人员支付款项应当以支票方式支付;确需全额支付现金的，经会计审核、总经理批准后方可支付现金; C.本企业购置固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金; D.日常开支所需库存现金限额为2000元，超额部分应存入银行; E.财务人员支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先呈报总经理批准; F.财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取; G.汽车修理厂员工因工作需要借用现金时，需填写《借款单》，经会计审核、交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限则转为应收款，从借款人当月工资中扣还; H.符合现金使用规定的，凭发票、工资单、差旅费单据及本企业认可的有效报销凭证或领款凭证，由经手人签字、会计审核、总经理批准签字后，由出纳支付现金; I.工资由财务人员依据行政人事部门每月提供的核发工资资料编制员工工资表，交总经理批准签字后，由财务人员到银行提款。当月工资发放后，财务人员填制记帐凭证，进行帐务处理;

财务监督管理制度_财务监督管理制度办法

财务监督管理制度_财务监督管理制度办法 财务监督管理制度_财务监督管理制度办法 为使财务工作规范化，使资金用得其所，应制定规范的财务监督管理制度。下面店铺为大家整理了有关财务监督管理制度的范文，希望对大家有帮助。 财务监督管理制度篇1 第一章总则 第一条为进一步规范集团的日常财务行为，加强集团内部财务监督检查工作，充分发挥财务在经营管理中的作用，依据《河南师范大学后勤服务集团财务管理暂行办法》、《后勤服务集团量化考核管理办法》，结合集团财务工作实际情况，制定本细则。 第二条财务监督检查的内容和任务是： (一)监督检查财务预算的编制及实施情况，加强财务预算全过程监控; (二)监督检查日常收支管理情况，规范日常财务管理工作秩序; (三)监督检查资产管理情况，充分、合理利用各项后勤资源。 第三条财务监督检查的原则是：外部监督与内部检查相结合;账务检查、实物检查和现场检查相结合;实行事前、事中、事后全过程监督。 第四条财务监督检查的对象是：后勤服务集团所属各单位。 第五条财务监督检查工作职责 (一)后勤集团应自觉接受国家审计、财政、税收、物价、银行等部门的监督，接受学校财务处、审计处的监督。 (二)后勤集团目标责任制管理领导小组负责完善内部财务监督检查机制，建立、健全内部财务管理制度。 (三)集团质检组会同财务处后勤企业科依据学校财务管理规定和集团《月量化考核细则》中有关财务管理的相关条款，对集团所属各单位的日常财务管理实施检查、评分，及时向目标责任制管理领导小组提交检查报告。 (四)集团所属各单位应当加强本单位的财务监管自查工作，自觉接

受学校财务处、集团质检组等部门的财务监督检查。 各单位负责人是各单位财务管理的第一责任人，必须对本单位的财务监督管理负责。 第二章财务预算的监督检查 第六条年度预算是后勤服务集团根据学校的需要和集团的发展而编制的年度财务收支计划，是后勤集团组织收入和控制支出的依据。内容分为收入预算和支出预算。预算级次可分为集团一级预算和所属各级预算。 第七条集团所属各实体中心要规范执行预算管理制度。 (一)预算编制要围绕本单位发展规划，紧密结合工作实际，坚持“保证效益、量入而出;保证重点、勤俭节约”的原则。 (二)后勤集团所属各单位应于每年3月底之前，按要求编制、提交本单位的年度财务预算报告并提交本单位上一年度预算完成情况分析报告。 (三)后勤集团总经理办公会是预算管理的最高组织，负责确定后勤集团预算编制的原则，审查批准预算草案和调整方案。 (四)严格执行“钢性预算”。财务预算一经批复下达，即具有指令性，各预算执行单位必须认真组织实施。 第八条后勤集团目标管理办公室负责收集、汇总各单位的财务预算资料，及时上报总经理办公会审议。 第九条集团质检组会同财务处后勤企业科，全过程监督检查各单位财务预算的执行情况，并对财务预算的编制与执行情况进行评估检查。预算计划的编制、上报及预算执行的符合程度将计入年度量化考核总分。 第三章日常收支的监督管理 第十条收入是指后勤服务集团为学校及社会提供商品和劳务依法取得的各种非偿还性资金。包括为教职工、学生服务形成的收入和对外经营服务取得的收入。支出是后勤集团开展服务所发生的资金耗费和损失。 第十一条集团所属各单位应规范执行学校收支管理制度

陕西省上市公司的财务风险

陕西省上市公司的财务风险 摘要：近年来，随着居民对食品平安的关注及不断曝光的餐饮问题，餐饮企业面临的财务风险成为关注的热点。本文以西安饮食股份有限公司为研究对象，分别从国家政策以及盈利等方面对公司财务风险的成因进行了分析，并提出相应的解决对策。 关键词：财务风险；风险控制；对策 1引言 随着居民收入水平的提升，近年来食品行业呈现快速回升态势。但与此同时，食品企业的问题也不断出现，示例三鹿等企业，因为食品平安问题引发一系列财务问题，最终导致企业破产重组。食品业内部品牌、产品质量、技术水平等竞争也更加激烈，由此引发财务风险系数不断提升，导致企业面对的财务风险不断提升，对于风险的控制难度越来越大。 2西安饮食股份有限公司财务风险分析 2.1国家政策的变化 近年来随着国家反腐的不断加大，对于餐饮业造成了极大的打击。销售量下滑，利润缩水，引发财务风险。与此同时，随着近年来三聚氰胺以及每年曝光的各种食品问题频发，食品平安监管越来越标准。企业面对食品平安监管，增加了相关费用，同时也面临可能出现的食品平安风险。食品监管所带来的企业生产设备的升级以及管理费用的提升，会增加企业的本钱和费用，降低企业的盈利水平，给企业带来财务风险。 2.2财务水平较差 根据西安饮食集团2008年第三季度财务报表数据可知，公司净利润率为-398.55万元，

处于亏损状态。净资产收益率为-0.59%，销售净利率-1.17%，总体盈利水平较差。流动比率为1.39，而一般企业较为平安的流动比例应该在2以上。从长期偿债能力来看，企业资产负债比率处于40.25%左右，偿债能力较弱，存在一定的财务风险。 2.3金融市场不完善 近年来我国金融市场快速开展，金融市场不断深化，但依然存在很多问题，主要包括利率、汇率以及信贷约束，直接融资和间接融资结构不均衡等。而西安饮食作为一家上市公司，由于金融市场不完善我国股票市场大幅波动，一方面会对企业股价造成重大影响，可能会对公司金融资产带来极大的风险。金融市场利率的变动，一方面会影响企业的财务费用，造成企业融资本钱回升。同时，不完善的金融市场造成的通货膨胀等，也会引起企业原材料、人工本钱大幅回升，费用和本钱的回升会引起企业利润率的下降由此引发财务风险。 2.4员工风险意识淡薄 财务风险对于企业经营管理具有重要意义，但西安饮食股份存在局部员工财务风险意识淡薄，不能充沛认识到财务风险的重要性。尤其是集团内一些财务人员风险的意识较差，把财务风险等同于企业资金管理的风险，只要保证资金的使用和有效的控制就可以防止财务风险的发生。没有意识到，财务风险不仅仅是财务方面也受到国家宏观经济和政策的影响。同时，现代化企业账务系统，也使得局部员工认为只需要管好自己的局部工作就行，不需要对企业经营管理和宏观环境进行关注以防备财务风险。 3西安饮食股份有限公司财务风险的防备对策 3.1提高对宏观环境变化的适应能力 对于企业内部管理控制，需要健全公司原有管理体制的同时强化企业财务管理制度，完善授权管理和职责别离制度。针对宏观环境的变化，企业战略部门要实时监控并与相关行业数据机构建立合作，建立数据监控体系，在宏观环境变化的初期得到足够关注。同时企业战略部门能够实时应对环境变化，建立动态短期规划，相应的调整企业战略，实现更好的应对。

股份公司境外公司财务管理制度

XX股份有限公司 境外公司财务管理制度 第一章总则 第一条：为了加强XX股份有限公司（以下简称“股份公司”）境外公司的财务管理工作，规范公司的财务行为，维护股东的权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》的有关规定，结合股份公司财务管理要求，制定本制度。 第二条：本制度适用于股份公司全资与控股的所有境外权属公司及机构（以下简称“境外公司”）。 第二章财务管理原则 第三条：未经股份公司批准，境外公司不得擅自以任何方式向外筹集资本金，注册资本必须聘请所在国家或地区验资机构验资，并出具验资报告，在生产经营期间内，不得以任何方式抽逃出资。 第四条：未经股份公司批准，境外公司不得擅自展开股权投资。 第五条：境外公司的各项经济活动与经营行为不得超越该公司章程规定的经营范围，必须遵守所在地的财税相关法律法规和政策要求。如需变更经营范围的，需经该公司股东会（或董事会）审议批准，境外公司为境内股东单位（以下简称“上级单位”）的全资权属公司的，由上级单位审议批准（本制度后文涉及到审批权限的内容，境外全资权属公司均按本款执行，不再单独表述）。 第六条：重大经济事项决策均须报境外公司股东会（或董事会）审议决定。重大经济事项包括但不限于：年度生产经营计划、投资计划、全面预算方案及其调整方案；利润分配方案；对外股权投资；重大固定资产投资；重大固定资产处置；融资方案；重大资金支出；境外公司应在制度中明确规定上述重大固定资产投资、处置与重大资金支出的范围和标准，并列入公司股东会（或董事会）议事规则。 第七条：境外公司财务负责人组织所在公司日常财务工作，行政管理上向所在公司总经理负责，业务管理上向上级单位财务部负责。 第八条：股份公司财务管理部有权并应当对境外公司财务工作进

股份有限公司财务管理信息系统管理办法

股份有限公司财务管理信息系统管理办法 第一章总则 第一条为了加强财务管理信息系统的管理，确保财务信息数据的安全性和准确性，促进财务管理信息系统工作持续健康的发展，满足管理层决策信息和对外披露信息的需要，根据《中华人民共和国会计法》、财政部《会计电算化管理办法》、《会计电算化工作规范》、股份公司《信息系统总体控制实施办法》、《会计手册》等规定，结合财务管理信息系统工作的特点、会计集中核算工作和内部控制工作的要求，特制定本办法。 第二条财务管理信息系统是指在股份有限公司（以下简称股份公司）财会、资产工作中，运用通信技术、网络技术、计算机技术和现代信息技术而建造和运行的能对财务、资产及其有关数据进行收集、传送、加工、处理、存储和管理的各种系统的总和。本办法以下简称财务管理信息系统。 第三条股份公司财务管理信息系统工作的目标是：以财会业务为基础，不断优化、简化财务业务流程和报告流程，减少核算层次，推进业务变革和扁平化管理，逐步实施股份公司一级会计集中核算，建立集约式的财务管理模式，提高财务管理的效率和效益。 第四条股份公司财务部负责整个股份公司财务管理信息系统工作的规划、设计、建设和管理。股份公司财务总监负责财务管理信息系统中长期总体规划的审批，财务部总经理负责落实年度计划，分管副总经理组织实施。财务部的基本任务是： （一）研究提出财务管理信息系统发展规划，并组织实施； （二）根据股份公司财务管理的需求，优化财会业务流程，组织相关人员、部门对信息系统进行改进和完善； （三）制定财务管理信息系统管理办法、规章制度； （四）组织制定财务管理信息系统标准、规范，并组织实施； （五）管理整个公司的系统管理员； （六）组织和管理财务管理信息系统人员培训工作； （七）总结、交流推广财务管理信息系统的经验，指导各单位开展财务管理信息系统工作；

财务监督管理制度三篇

财务监督管理制度三篇 篇一：财务监督管理制度 1、财务工作必须贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，秉公办事，严格财经纪律。 2、本校财务由财政局会计中心统一建账管理，不私设小金库。 3、提倡勤俭节约，严格财经纪律。凡单位的财务收支情况、年度预决算以及群众关心的办公设备购置、招待、会议等大额开支，必须经集体研究决定。 4、款项支出过程中，必须严格审批程序，实行联签会审，由经办人员、纪检监察干部、财务主管、分管领导和主要领导参与,各项支出经联签会审后，按照审批权限由“一把手”、财务主管人员签字审批入账。 5、各项财务开支必须定期公开。每月月初10日内将上月单位收开支情况报公开；会议费、招待费等大的开支每季度公开一次；特别是外出考察学习等费用随时公开；财务预算决算每年公开一次。 6、严禁用公款请客送礼，严禁重复报销费用，严禁以公务接待、购置办公用品、工程修建等名义开具虚假发票套取现金，中饱私囊或私分的，要严肃处理。 7、领导干部出国（境）、外出考察学习、公务接待等费用，要公开报销明细，实行“阳光票据”，接受群众监督。 8、出差费用报销严格按照规定如实填写差旅报销单，并在出差回来一周内结账，财务人员对报销有关情况进行核实，如无出入，按规定请领导审批后，方

可报销。 9、加强内部财务管理，注意节俭开支。 财务审计制度 第一条为维护师生的合法权益，加强会计核算，提高财务报告可信度，特制订本制度。 第二条校财务室每年年终编制的财务公开资料，应经全面审计后方可公开。须遵循会计十二大基本原则及国家相关的法规、条例和制度，才能使其更加准确、公正、恰当。 第三条须经财政局审批的各项收支，应按审批情况编制财务计划，事后将结果如实上报并在教师大会上公布，接受主管部门和群众的检查和监督。 第四条财务审计的主要内容包括： 一、财务收支情况； 二、固定资产情况公布； 三、资产的管理、使用情况公布； 四、其他需要审计评议的有关事项； 第五条在进行外部审计评议时，被审计评议的领导及校财务室应积极配合审计工作，为审计工作人员提供必要的工作条件及资料。 民主理财制度 1、学校重大的经济开支（如房屋建设、制定学校开学计划等）都要召开校委会和职工代表大会讨论，并由职代会讨论决定。 2、充分发挥工会的民主管理监督作用。 3、建立民主理财领导小组。由学校教职工选派代表，担任理财小组的领导成

食品公司财务管理制度(范本)

食品有限公司财务管理制度 第一章总则 第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条

健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 第三章流动资产管理 第十二条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。 第十三条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 第十四条 银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。 第四章长期资产管理 第十五条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对