关于如何创建优秀审计项目的几点思考

关于如何创建优秀审计项目的几点思考

优秀审计项目是审计项目中的“精品”。实施优秀审计项目创建工程能够起到引导、示范和激励作用，能够增强审计质量意识、审计风险意识、审计成果意识，提高审计成效，扩大审计影响。如何创建优秀审计项目，笔者谈几点粗浅认识，供大家思考。

一、认真执行审计署六号令，切实打牢审计业务的基础

无论是省级还是市级优秀审计项目，其评选标准都分为两大部分，即审计业务基础部分和宏观服务的审计成果部分。其中审计业务基础部分是审计署六号令要求的基本内容，是我们每一个审计人员应知、应懂、应会、应严格遵守的工作行为规范。如审计方案有审前调查的内容，审计目标明确，审计实施步骤具体、可操作性强，人员分工具体详细；再如审计实施程序必须完备，即审计通知书按要求下发、审计取证具体、审计工作底稿详细、审计日记要素齐全、审计报告按要求事先征求被审计单位意见，法制机构履行复核职责清晰，审计业务定案会议记录齐全，审计处理的问题有相关证明材料，审计查出问题的整改落实到位等。在日常工作中，严格遵守审计署六号令的各项要求，注意细节问题，做到在审计程序上严密，不遗漏、不颠倒，能够按照审计法及其实施条例、审计准则和审计项目质量控制办法的规定实施审计；审计事实清楚，定性准确，评价客观公正，处理处罚适当，建

议切实可行，就达到了优秀审计项目基础和规范的要求。

二、超前谋划好审计项目，注重宏观服务成果的开发

从优秀审计项目的评选标准来看，审计成果的开发和利用情况占据着绝大数的比重，也就是说有重大社会影响的审计项目才是优秀审计项目。如全省优秀审计项目总分150分，其中审计成果部分占100分，足可以看出审计成果的开发利用占据主要位置。审计成果的开发和利用主要包括：一是揭露重大违纪违规金额。按照省级优秀审计项目的评选标准，查出重大违纪违规问题，企业或建设单位重大违法违纪问题在1000万元以上，行政事业单位在800万元以上。要达到以上标准只有在较大的审计项目中才能满足。因此，在安排审计项目计划时，要充分考虑到此问题。二是在促进增收节支方面取得显著成效。促进增收节支包括上缴财政、罚款、减少财政拨款或补贴、归还原资金渠道等。三是揭露出重大违法违纪案件线索。主要指揭露出应当给予党纪政纪处分的或移交司法机关处理的重大违法违纪案件线索，有关人员被公检法或纪检监察机关立案查处，这部分占20分。四是审计结果被通报。主要是审计结果在一定范围内被通报，在社会各界产生广泛影响力。五是审计信息被党委政府采用，表现在审计工作开展的情况在党委或政府的有关信息刊物采用刊登。如《滨州政务信息》或《滨州信息》，都是审计信息采用情况的载体；六是审计信息被党委政府领导批示；七是被新闻单位采用；八是促进被审计单位完善规章制度。

从以上加分因素来看，一般来说，要取得宏观服务的成效，也只有党委政府领导关心的问题，才容易引起领导的关注，所形成的审计报告、审计信息容易得到领导的批示，从而在较高层次上产生影响力。

三、正视存在的问题和差距，研究制定相关措施和办法

要做好优秀审计项目工作，必须对自身存在的问题和差距认真认识，实事求是、客观公正的评价自我，找出不足，明确努力的方向和目标。

（一）缺乏创建优秀审计项目的基础。一是缺少大的案件、审计查出的违纪违法问题较少、宏观服务成果层次低、领导重视程度不够等。二是法制基础工作不牢固。目前各县区审计局还没有专职法制机构，有的县区审计局法制复核人员是审计业务人员兼任，审计质量复核工作流于形式，对如何创建优秀审计项目工作缺乏强有力的指导。三是缺乏争先创优的强烈荣誉感。大多数审计机关的考核标准尚须进一步完善，优秀审计项目作为一项重要的评先树优标志还没有被认可，在某种程度上仍然存在“大锅饭”、平均主义的问题，审计人员缺乏应有的政治热情，从而影响优秀审计项目创建工作的开展。

（二）对评选优秀审计项目认识不到位。从近几年审计质量检查情况看，有很多项目具备优秀审计项目的条件，但由于对优秀审计项目的认识存在偏差，失去了被评选的机会。如认为优秀审计项目高不可攀，

望而生畏。还有一些同志担心上报参加评选后会有“后遗症”，怕引起不必要的麻烦。如在去年审计质量检查时，发现一个审计项目不错，基本符合省级优秀审计项目的条件，只是在一些技术层面需要进一步完善，但由于顾虑，自己又进行了“加工”，结果违纪违规金额降低了，从而失去了一次参选的机会。

（三）执行审计署六号令还不够深入。主要表现在以下几个方面：一是不重视审计方案的制定。在去年抽查的70个审计项目中，90％审计项目没有实施审前调查程序。有的审前调查时间、方式不能满足审计要求，流于形式；有的审计项目目标不准确，重点不突出，操作性不强；有的未按规定审核、批准和调整审计实施方案；有的实施方案照抄上级审计机关的工作方案，缺乏针对性和操作性；还有极个别的单位存在事后补审计方案、编造审计方案应付检查的问题，致使审计方案无法发挥质量控制源头的作用。二是审计复核制度落实不到位。主要是执行三级复核程序不到位。有的没有按规定设立专职复核机构和人员，多数审计项目没有实施质量复核程序，个别审计项目即使实施了质量复核，也由于受复核人员业务素质和能力的局限，致使复核工作质量不高。有的先召开审计业务会议再复核，程序颠倒。三是审计业务基础性工作不规范。编写的审计日记不符合要求，多人合写、事后编造日记的问题突出。审计工作底稿与审计证据之间缺乏必要的勾稽关系，有的审计底稿缺少问题定性和法规依据；有的对发现的问题或者审计报告中反映的重要事项，不编制审计工作底稿。审计证据

的收集与取得不合规，有的应当收集原始证据或复印件，而以审计人员编制证明材料取代，缺乏证明力；有的审计证明材料无被审计单位签章，也无审计组的说明；有的审计报告采纳了被审计单位的意见但未取得相关证据；有的取证不清晰，相关证据不强，无法准确认定违规事实；有的审计工作底稿中反映的问题未取证；有的审计证明材料无审计人员和审计组长签字；有的审计工作底稿与审计证据雷同等，这些都直接或间接地影响了审计质量。

（四）审计执法力度不够。按照《财政违法行为处罚处分条例》规定，审计机关对在审计中查出的问题都应当依据该《条例》有关规定予以处理，该移交的要移交，该处分的要处分。从去年抽查的70个审计项目中，没有发现一起按照《条例》规定予以移交处理的项目，对此，应当引起高度关注，采取有效措施做到执法到位，切实维护审计法等法律法规的严肃性、权威性，也为优秀审计项目的创建工作增加有力支撑。

（五）审计项目的后续开发力度不够。在某些部位相互脱节，缺乏协调和整体作战的意识。比如审计档案管理，档案管理人员仅限于收缴档案，而忽视审计成果的开发利用情况的指导。信息宣传工作与审计项目结合上不够，特别是对于达到优秀审计项目标准的，在信息宣传的深入挖掘方面做得还不够好。在被审计单位落实审计决定、审计意见建议方面还缺乏全方位的跟踪落实机制等。

四、发挥法制机构核心作用，指导做好各项基础工作

（一）加强宣传指导，营造良好创建氛围。各级法制机构或专职法制人员要利用各种形式进行宣传，积极营造创建优秀审计项目的良好氛围，引导广大审计人员明确省、市级优秀审计项目的概念、内容、标准和评选办法，加深理解开展优秀审计项目评选的重要意义，积极为领导在提高审计质量、开展审计项目创建中当好参谋助手，制定好优秀审计项目的评选标准和奖励政策，把广大审计人员的智慧引导到争先创优、创造性开展工作上来，推动优秀审计项目评选工作的深入开展。

（二）加强业务质量管理，提高规范化水平。在日常工作中，法制机构或者专职法制人员要按照审计署六号令的要求，认真搞好审计业务质量复核。对审计报告、审计决定中处理处罚的问题，在问题定性以及处理处罚等方面认真进行复核，提出复核意见，切实把好“关”，发挥好“再监督”的作用，尤其对符合优秀审计项目条件的项目要从优秀审计项目的要求出发，严格按照优秀审计项目的标准进行质量检查，督促完成有关事项。如审计日记、审计工作底稿、审计证据以及审计报告、审计决定书、业务定案会议、审计实施方案的规范等，切实搞好跟踪指导和服务。

（三）督促抓好各种成果性资料归总，扩大宏观服务的成效。法制机构人员不能等同于一般业务科室的人员，要时刻有优秀审计项目的意识，关注审计成果，及时给业务科室当好参谋，帮助出出主意，督促搞好审计成果的汇总工作，及时从优秀审计项目角度提出整理和汇总的意见建议并督促抓好落实。

五、积极协调配合，形成齐抓共管争先创优的氛围

优秀审计项目的创建是一项“牵一发而动全局”的系统工程，不能单打独进，必须有计划、有目的、有组织的进行。

（一）健全工作机构，强化组织领导。要成立“优秀审计项目推荐、评选、管理委员会”，全方位地抓好优秀审计项目的挖掘整理工作，要围绕创建优秀审计项目，形成法制科具体承办、全局一盘棋的工作格局。

（二）完善激励措施，调动广大审计人员积极性。要通过优秀审计项目的评选，解决“干”和“不干”就是不一样的导向和用人机制。各级审计机关要继续完善《优秀审计项目评选办法》和《优秀审计项目奖励办法》，加大奖励措施，尽快把创建优秀审计项目纳入评先树优、干部提拔任用的量化考核指标，形成以创建全省优秀审计项目为契机，全面提升审计质量和宏观服务水平的业务工作格局，把培养锻炼

和干部提拔使用纳入到优秀审计项目中去，切实发挥好导向性、示范性的作用，真正形成一种管用、好使的长效机制。

（三）内部职能机构协调配合，形成齐抓共管积极争创的氛围。打造优秀审计项目，决不是单靠哪一个科室、哪一个人就可以完成的，必须紧紧依靠党组的正确领导，各个职能机构共同努力才能够实现。首先从领导层面，要谋划好全局，尽量安排一些大的审计项目，从客观上具备查出较大违纪违规问题、有重大社会影响力的项目；其次法制等有关职能机构要发挥出总揽全局、谋划好审计项目的各个环节，对可能进入优秀审计项目的各个环节精心指导和安排。信息宣传机构要围绕打造优秀审计项目发挥出信息宣传指导的作用，对可能进入优秀审计项目的项目在信息宣传稿件的撰写上及时进行指导，争取在较高层次上有信息、宣传稿件出现。信息宣传工作应紧紧围绕优秀审计项目创建工作而展开，不要搞成两张皮，各自为战。要坚持做好一个审计项目跟报一篇信息、出一篇宣传稿件的制度并强化考核，对不按规定完成信息、宣传工作的科室单位进行通报，辅之以必要的“奖励和惩罚”措施。档案管理部门应及时进行档案管理和指导，做好审计资料的收集、整理工作。审计项目具体实施单位要严格执行审计署六号令的各项规定，尽量做到审计日记、审计取证、审计工作底稿、审计实施方案、审计报告、审计决定书的规范化，切实打牢提高审计质量工作的根基。

（四）广大审计人员要有争先创优唯旗是夺的境界。思想决定行动、决定思路。“不想当元帅的士兵不是好士兵”（拿破仑）。优秀审计项目是审计项目中的“精品”，是评价审计业务工作优劣的重要标志，是广大审计人员矢志追求的目标。在每个人的审计生涯中，能够创造出优秀审计项目应当是感到无比光荣和自豪的。因此，广大审计人员要有争先创优唯旗是夺的崇高理想，刻苦钻研审计业务理论，打牢审计业务基础；掌握优秀审计项目的评选标准，明确努力的方向和目标；认真贯彻落实好审计署六号令，提高审计规范化水平。以每个人的积极行动，增强科室的集体荣誉感、自豪感。（作者单位：滨州市审计局）

跟踪审计方案完整版

跟踪审计方案 审计单位：四川精诚工程造价咨询有限责任公司 项目名称：跟踪审计项目法定代表人：朱甫成项目负责人：刘智专业技术人员：谭英碧 一、我公司对本工程的服务承诺结合以往跟踪审计的服务，根据我公司多年控制造价的经验，提出如下服务承诺： 1、项目部的运行要严格按程序进行，做到责权清晰、项目部个专业人员任务明确，审查成果性文件结果误差率确保控制最低。 2、结合本工程特点，司有派驻现场人员都具有工程跟踪审计经验及土建、装饰、安装专业相应能力。 3、我公司保证在造价咨询的过程中定期征求业主对我方派驻人员的意见，随时根据业主要求进行更换项目负责人或造价专业人员。 4、我公司保证对不在现场的人员随叫随到。 5、我公司将在现场办公室配备计算机管理系统及预算定额软件，及时处理有关工程造价业务文件。 6、我公司保证项目部司有执业人员能够严格遵守《工程造价专业人员执业行为准则》，工作严肃、认真、一丝不苟、热情服务。 7、公开公正的基础上最大程度的维护业主的利益。 8、审计时间严格控制在财政部、建设部（2004 ）369 号文件《建设工程价款竣工结算暂行办法》。 9、做好业主的投资顾问、提供一流的咨询服务。 二、跟踪审计项目实施保证措施 （一）、工程结算评审工作的指导思想、目标 （1）以“服务性、公正性、独立性和科学性”为宗旨，在工程造价控制 后期依法维护建设单位利益，确保投资效果的真实体现。 （2）认真审查，确保该工程造价的真实，并通过造价工程师的努力工作，力争使工程总造价降低。

（3）严格按照国家和地方的有关规范、标准、法律、法规，以及公司的有关规章制度和《工程造价咨询合同》，对项目造价进行最终控制。 （二）、质量保证措施： 1、在项目审核期间将集中力量，抽调思想作风正派、业务素质高、审核工作经验丰富的强有力的专业技术人员投入项目审核工作。 2、跟踪审计人员现场办公，全程参加图纸会审、技术交底、隐蔽验收、材料核价、投资控制工作，做好各类资料的搜集整理，维护业主的合法权利，执行项目分管司长、部门主任、项目负责人三级复核制，对审计质量高、效益好受到客户好评的审计人员按我司规定给予奖励，对出现问题的审计人员追究责任。 3、对竣工结算，严格旅行审计程序，一是首先熟悉甲、乙方提供的结算书、图纸及变更签证、合同等有关资料，做到心中有数；二是在甲乙双方配合下勘察现场，全面了解现场情况，对下一步计算工作打下坚实的基础；三是认真进行工程量计算，做好工作底稿；四是计算工作完成后、将工作底稿交质量监管部进行复核，发现问题及时解决；五是认真和甲乙双方核对；六是经核对无误甲乙双方均签证确认的情况下出具审核报告。 4、严格遵守职业道德，坚持实事求是、客观公正、依法执业的原则，依据“中华人民共和国建筑法”等法律法规及有关定额进行审计，认真做好工作底稿，做到事事有理，件件有据，司做结论经得起事实和时间的检验。 （三）、造价控制措施： 为了将工程造价控制在合理的范围之内，针对该工程，确定如下造价控制措施： A、经济技术措施： 1、认真熟悉设计图纸，结合预算定额，在不改变原设计功能和标准的情况下，提出适当改变设计同时降低工程造价的方法和措施。 2、认真审核施工图预算，做到工程量计算书、定额套用、取费程序底稿清楚、明细齐全，确保审核后的预算造价控制最低误差范围内。 3、分析汇总工程司需材料，选择用量大、单价高以及其他需找补差价的材料作为控制材料费用的主要对象，建议建设单位自行供应或要求施工单位报价审批。

20xx年工程项目审计实施方案完整版

编号：TQC/K185 20xx年工程项目审计实 施方案完整版 In order to achieve a certain goal, the final plan is output after internal communication and confirmation, and the implementation is reasonably arranged according to the existing resources, so as to realize the structured and planned implementation. 【适用制定规则/统一目标/规范行为/增强沟通等场景】 编写：________________________ 审核：________________________ 时间：________________________ 部门：________________________

20xx年工程项目审计实施方案完整 版 下载说明：本方案资料适合用于工作中，为达到某个目标把要求和工作的内容及根据单位的实际情况来制定，在内部沟通确认后输出最终的方案，执行时根据已有的资源进行合理安排，现实结构化和有规划性的实施。可直接应用日常文档制作，也可以根据实际需要对其进行修改。 一、项目名称： 建设局xx国道两侧绿化工程竣工决算情况审计。 二、编制的依据 根据审计署《审计机关审计方案准则》、《审计国家建设项目审计准则》、《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》、《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》及建设审计局正审通[20xx]2号审计通知书制定本实施方案。

工程审计工作计划范本(完整版)

计划编号：YT-FS-6463-73 工程审计工作计划范本 (完整版) According To The Actual Situation, Through Scientific Prediction, Weighing The Objective Needs And Subjective Possibilities, The Goal To Be Achieved In A Certain Period In The Future Is Put Forward 深思远虑目营心匠 Think Far And See, Work Hard At Heart

工程审计工作计划范本(完整版) 备注：该计划书文本主要根据实际情况，通过科学地预测，权衡客观的需要和主观的可能，提出在未来一定时期内所达到的目标以及实现目标的必要途径。文档可根据实际情况进行修改和使用。 一、集团公司内部审计工作思路 以财务收支审计为基础,以经营业绩审计为中心， 同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审 计;保障集团制度贯彻与落实，充分发挥内部审计在防 范风险、完善管理和提高经济效益的作用。 二、20xx年度集团公司内部审计工作计划如下 1、以财务收支与预算审计为基础，促进内控制度 的健全与完善⑴以财务收支审计为基础，延伸到内部 控制、风险管理审计。通过内部审计加强公司内部监 督，保护公司资产安全和完整，同时延伸到内部控制 和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以 及经营活动的效率和效果的评价。 ⑵通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符

合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标展开。 ⑶完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据实际工作情况，进一步完善《集团公司预算执行情况审计办法》等内审制度。 2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。 内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕二级单位的经营业绩考核，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进二级单位加强经营管理，提高经济效益。 在开展经营业绩审计时，经营业绩审计与经济责任审计以及其他专项审计相结合，不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对二级单位领导干部任中经营绩效的评价。 ⑴对二级单位经营业绩审计： 通过对二级单位20xx年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各二级单位

xx分公司优秀审计项目汇报材料

XX分公司优秀审计项目竞赛活动 实施报告 为进一步规范审计行为，提高审计项目质量，充分发挥优秀审计项目的示范带动作用，根据XX审【2017】107号文件有关组织开展2017年优秀审计项目竞赛活动的通知精神，XX分公司统一思想，高度重视，积极组织相关部门认真落实文件精神，积极打造“程序合法、行为规范、定型准确、处理恰当、评价客观、意见恰当、建议可行、结果可靠”的审计“精品”，现将优秀审计项目竞赛活动实施汇报如下： 一、领导高度重视，加强思想指导 为确保竞赛活动取得实效，公司领导班子亲自安排指导严格把关，并提出明确的审计目标，要求以此次优秀审计项目竞赛活动为契机，要严谨细致、客观公正地做好参评工作，认真负责、责任明确地做好评审资料，做好项目调查掌握情况，做到统筹安排，科学谋划力争抓出审计项目精品，“以审代训”促进审计成果转化，提高内部审计人员专业化素质、规范内部审计业务操作和培养锻炼内审队伍。 二、开展分析研究会，提高认识 XX分公司按照活动竞赛通知要求，积极组织分析研究会，会上XX传达了高司审【2017】107号文件有关组织开展2017

年优秀审计项目竞赛活动的通知精神，专题研究分析了审计项目工作实施情况和存在的问题及困难，准确把握竞赛活动工作重点，明确分管领导和审计组长的主管责任，明确审计组成员的参与责任，大家要心往一处想，劲往一处使，抓好审计项目进度情况的督促检查和计划实施，将工作压力转化为工作动力，为项目参评打下了坚实的基础。 三、联系工作实际，精选学习内容 组织机关各科室和基层单位的内审联络员进行集中培训学习，学习《河南省交通运输内部审计工作规程（暂行）》、《八项规定出台后严格禁止的财务行为80条》，下发《中国内部审计准则》、省公司《内部审计管理办法》、《专项工程竣工决算管理办法》至XX分公司内部审计群，由内审联络员自行下载学习。 四、编制切实可行审计实施方案 审计实施方案在整个审计项目质量控制体系中起着“龙头”作用，科学合理的审计实施方案能够有效地控制审计工作进度，保证审计工作质量。XX分公司在充分做好审前调查的基础上，根据调查了解掌握的情况，制定好操作性强的审计方案，编制出重点突出、科学合理的审计实施方案，明确审计目标，细化审计内容，充分听取领导和审计组成员的意见和建议，在分析公司2016年养护业务经费预算执行情况中可能存在的问题上确定审计重点。

2016年上海落户评分细则

2016年非上海生源普通高校应届毕业生进沪就业评分办法 发布时间：2016-07-22 一、毕业生要素分 （一）基本要素 1.最高学位、学历 博士、研究生 27分 硕士、研究生 24分 学士、本科生 21分 2.毕业学校 “985工程”建设高校、在沪“211工程”建设高校、中科院在沪各研究所等研究生培养单位（名单见附件1）15分 其它“211工程”建设高校、中央直属研究生培养单位、上海各高校及研究生培养单位（名单见附件 2）12分 其他高校及研究生培养单位8分

3.学习成绩 （按照毕业生在校期间学习成绩专业（班级）综合排名对其等级进行评定）一级（成绩综合排名前25％） 8分 二级（成绩综合排名26％-50％）6分三级（成绩综合排名51％-75％）4分四级（成绩综合排名76％-100％） 2分 4.外语水平 （外语水平证书一般应在所在学校或培养单位考点取得） CET-6级证书或成绩达到425分（含）以上、专业英语八级 8分CET-4级证书或成绩达到425分（含）以上、专业英语四级7分外语类、艺术类、体育类专业外语课程合 格 7分 5.计算机水平 毕业研究 生 7分

理科类计算机高级水平或免予此项要求的专业（本科2013年前入学毕业生：数学类、电子信息科学类、电气信息类、管理科学与工程类；本科2013年（含）后入学毕业生：数学类、电子信息类、电气类、自动化类、计算机类、管理科学与工程类）7分 文科类专业计算机中级或省级二级水平7分 理科类专业计算机中级或省级二级水平6分 文科类专业计算机初级或省级一级水平6分 艺术类、体育类专业相关课程合格6分（二）导向要素 1.荣誉称号 （校级及以上级“三好学生”、“优秀学生”、“优秀学生干部”、“优秀毕业生”）经认定的国家级10分 省（自治区、直辖市）级5分 学校级（每次1分，不超过2分）2分 2.学术、文体竞赛获奖

跟踪审计方案(完整版)

跟踪审计方案(完整版)

二、跟踪审计项目实施保证措施 （一）、工程结算评审工作的指导思想、目标 （1）以“服务性、公正性、独立性和科学性”为宗旨，在工程造价控制后期依法维护建设单位利益，确保投资效果的真实体现。 （2）认真审查，确保该工程造价的真实，并通过造价工程师的努力工作，力争使工程总造价降低。 （3）严格按照国家和地方的有关规范、标准、法律、法规，以及公司的有关规章制度和《工程造价咨询合同》，对项目造价进行最终控制。 （二）、质量保证措施： 1、在项目审核期间将集中力量，抽调思想作风正派、业务素质高、审核工作经验丰富的强有力的专业技术人员投入项目审核工作。 2、跟踪审计人员现场办公，全程参加图纸会审、技术交底、隐蔽验收、材料核价、投资控制工作，做好各类资料的搜集整理，维护业主的合法权利，执行项目分管司长、部门主任、项目负责人三级复核制，对审计质量高、效益好受到客户好评的审计人员按我司规定给予奖励，对出现问题的审计人员追究责任。 3、对竣工结算，严格旅行审计程序，一是首先熟悉甲、乙方提供的结算书、图纸及变更签证、合同等有关资料，做到心中有数；二是在甲乙双方配合下勘察现场，全面了解现场情况，对下一步计算工作打下坚实的基础；三是认真进行工程量计算，做好工作底稿；四是计算工作完成后、将工作底稿交质量监管部进行复核，发现问题及时解决；五是认真和甲乙双方核对；六是经核对无误甲乙双方均签证确认的情况下出具审核报告。 4、严格遵守职业道德，坚持实事求是、客观公正、依法执业的原则，依据“中华人民共和国建筑法”等法律法规及有关定额进行审计，认真做好工作底稿，做到事事有理，件件有据，司做结论经得起

关于审计项目的实施方案

关于审计项目的实施方案 为认真做好x年的项目审计工作，进一步优化全区经济建设和发展环境，现结合实际，制定本方案。 一、指导思想 认真贯彻省、市审计工作会议和区委x精神，进一步加强区级预算执行情况审计，规范预算管理，提高财政资金使用效益。围绕“大财政”审计理念，突出对重点资金、重点部门、重点领域的审计监督，继续落实审计“双百”制度，强化审计意见整改力度。以深入开展“审计提升年”为突破口，加速审计转型，不断提高依法审计能力和水平，为全区经济社会发展提供有力保证。 二、审计内容 （一）、财政收支审计 1、区本级预算执行情况审计 以全部政府性资金为载体，关注财政管理中出现的新情况、新问题，客观评价x年区级财政在落实财税政策，完善公共财政体系，促进经济社会事业发展等方面发挥的作用；检查预算管理、分配和绩效情况，预留资金的规模和向人大的报告情况，揭示区级预算执行结果与人大批准的预算在规模及结构上存在的偏差；推动政府预算公开透明，审查区财政局批复区直部门、单位预算情况等。 2、部门预算执行情况审计

突出重点单位、重要部门和使用财政资金较多单位的审计监督，扩大审计覆盖面。重点检查综合预算管理、津补贴发放、“收支两条线”等各项改革的推进完善情况，预算执行绩效情况，政府性资产管理情况，各项民生工程政策的落实情况等。 3、下级财政决算审计 以规范镇街财政分配行为、提高依法理财水平为目标，开展对下一级政府年度财政决算审计。计划开展对x年度x镇财政决算和x财政财务收支审计。通过审计促进下级政府严格执行国家财税法规政策，提高财政资金使用效益。 （二）、专项审计和效益审计 1、民生工程和专项资金审计 继续加强对涉农、社会保障、扶贫、救灾、救济、教育、医疗、住房等各类专项资金的审计监督，着力检查资金管理和政策执行情况，关注资金使用效益，严肃查处挤占挪用、虚报冒领、损失浪费等问题，保障各项资金专款专用，促进完善社会保障制度的落实。结合省、市有关要求，安排我区民生资金审计或审计调查。 2、世行加灌三期贷款审计调查 以满足国外贷援款项目协议要求为目的，真实完整地反映项目建设和资金使用情况，主要审计农业综合开发世行加灌项目资金到位、管理和使用、项目建设、提款报账等情况，规范财务管理和会计核算。 3、政府投资审计

工程决算审计实施计划方案

xxx工程决算审计实施方案 根据xxx的审计计划，xxx派出竣工决算审计组10人，对xxx工程进行竣工决算审计。为了明确决算审计目的、范围、内容及重点，保证竣工决算审计质量和效果，现结合审前调查，编制项目决算审计实施方案。 一、项目基本情况 xxx （一）项目批复情况 xxx （二）项目参建单位 勘察、设计单位：xxx 施工单位：xxx 监理单位：xxx 检测单位：xxx 第三方质量监督单位：xxx 二、审计目的 本次审计主要对xxx竣工决算的真实性、合法性和效益性进行审计，核实项目建设过程管理的合规性、控制建设成本、保障资金安全、规范项目管理，要揭示建设项目存在的管理漏洞和潜在风险，确认建设项目工程投资造价，核实交付使用资产，总结建设项目经验，评价工程管理水平和投资绩效。 三、审计范围

审计范围包括工程建设项目从立项到竣工决算全过程的所有投资、实体工程、与建设项目有关的管理情况进行审计。本次重点审查项目工程结算、财务决算、物资采购、招标投标、合同管理、工程质量、安全环保、与建设项目有关的管理单位及其管理活动。 四、审计依据 （一）国家、工程所在地有关法律、法规、政策和规定； （二）国家主管部门、各级行政部门制定的法规及制度； （三）集团（股份）公司及管道分公司的制度及有关规定； （四）工程可行性研究报告、初步设计文件及批复、核准文件；安全环境等各项评价及有关批复； （五）工程设计文件、竣工图纸、 （六）开工报告、项目总体部署等前期工程管理资料，建设工程有关的招标投标、合同文件； （七）物资采购、库存、验收资料； （八）财务凭证、账册、报表、经营管理分析、工程结算资料； （九）现行施工技术验收规范及工程技术验收资料、隐蔽工程记录、监理日志、质量监督过程及质量评定报告、工程各项验收审批等资料。 五、审计内容和重点 本次审计实施过程按业务范围划分为结算、管理、物资和财务四个工作分组。各审计人员按照审计实施方案要点，结合自身工作经验，对项目建设的全过程管理情况进行审计，并对审前调查中发现的风险提示做进一步查证和落实。对于所发现的普遍性问题及重大问题，各审计人员有责任和义务将审计发现告知其他审计人员，以提供更多信息扩展思路，提高审计效率。

跟踪审计工程工作实施方案

跟踪审计工程工作 实施方案

跟踪审计工程工作实施方案河北华安造价咨询有限公司

一、施工阶段咨询内容 1.1合同管理 （1）协助建设单位、项目管理单位对施工单位进行合同管理，明确总承包及各专业分包的承包范围和合同责任。如有违约行为或合同争议时，咨询单位负责协调和解释相关方的权利与义务，已达到一致共识。 （2）监督合同执行，有关控制工程实施中的合同价款调整和费用索赔，监督和控制合同价款的支付。 （3）合同付款：包括但不限于预付款、进度款、结算款、保修金等的付款审核。要求每周查看现场施工进度、了解工地发生的重要事项，每月提交关于合同执行的情况报告，并按此及监理单位的意见作估值及提供工程付款建议。 1.2暂估价材料、设备认价 在项目管理单位组织安排下，负责暂估价材料、设备的询价、认价工作，及时为建设单位、项目管理单位提供专业的咨询意见。 1.3合同价款调整费用审核： 包括设计变更、工程洽商、增减承包范围、现场签证、零星（临时）工程、工程量清单错漏项调差、暂定数量暂定单价暂定金额调差、暂估价材料设备调差等的费用审核。 （1）建立变更预审机制，应建设单位、项目管理单位要求，在项目管理单位组织安排下，预先做出造价评估或对施工单位申

报的造价预评估资料提出审核意见，以供建设单位参考及决定是否进行变更洽商； （2）紧密配合现场施工进度，按时参加现场例会，及时进行各种费用审核。 1.4 动态成本控制 （1）根据本项目工程中各专业分包合同之中标金额，变更洽商、索赔审定情况及预发生变更费用的最新情况测算，每月25日提交本项目的动态成本控制报告，及时向建设单位汇报累计合同价款调整情况及经济影响。 （2）掌握项目目标成本控制情况，对项目成本目标进行风险分析，并制定防范对策，对可能出现的偏差及时预警，对已出现的目标偏差提出纠偏措施。 1.5索赔处理 （1 ）在本项目合同框架下审核施工单位、材料设备供货商之索赔的有效性。当出现合同的索赔时，在项目管理单位组织安排下，负责审核其索赔成立的依据、金额及是否涉及其它单位的责任；当索赔为不合理时，根据合同条款为建设单位、项目管理单位提供否定意见，必要时参与施工单位、材料设备供货商的谈判； （2）如发生与本项目建设有关的诉讼或仲裁纠纷，造价咨询单位应协助建设单位、项目管理单位处理，提供相关的证据供建设单位参考。

内部审计实施计划方案

内部审计实施方案 >方案一：内部审计实施方案 为进一步加强学校财务管理，规范学校财务行为，促进全县教育事业持续健康发展，根据教育内部审计工作有关规定，结合我县财务管理实际，经局长办公会研究决定制定如下实施方案。 一、指导思想和工作目标 坚持以"三个代表"重要思想和国家农村义务教育经费保障机制有关政策为指导，全面落实科学发展观，紧紧围绕创办人民满意教育县，坚持"依法依规、实事求是、客观公正、规范行为"的原则，有步骤、有重点地对我县中小学实施审计，为领导决策提供依据。 二、审计对象与范围 （一）审计对象 全县公办中小学和中心校，具体包括公办的乡镇中小学、县直中小学、幼儿园。 （二）审计的范围 1、时间范围：学校财务收支审计主要审计2008年至今学校财务收支情况； 2、经费范围：即学校所有经费，具体包括学校生均公用经费、各种专项资、项目资金、

教师津贴补贴、遗属补助、勤工俭学经费和学校食堂经营管理经费等。 三、审计内容和重点 教体局内部审计以规范行为目的。根据目前我县中小学财务管理的实际和经费使用情况，审计工作的重点为以下几个方面： （一）学校收费情况 1、学校是否全面落实义务教育阶段全免政策，加强寄宿制贫困学生生活费补助公示工作，确保补助工作的公开、公正。 2、高中招收"择校生"是否执行了"三限"政策，高中"择校生"比例是否超过当年实际招生总人数的30%。严禁学校降低录取分数、提高收费标准或在限定标准外收取其他费用。 3、各学校是否把收费政策、规定、项目、标准、依据及举报电话公之于众，增强收费工作的透明度，主动接受学生、家长和社会的监督。做到学校清清楚楚收费，家长明明白白交钱。 4、学校是否强制要求学生统一订购教辅材料、课外读物、报刊杂志等；重点审计将教辅材料纳入教学用书目录、向学生印发教辅材料推荐目录、学校和教师统一组织学生购买教辅资料等违规行为；有无盗版教材和学辅资料进入学校；看学校是否有强制学生参加保险并代收保险费的行为；是否有在岗教师组织或参与有偿家教活动 （二）中小学公用经费的管理使用情况

优秀审计项目实施方案参考范本

****项目竣工决算审计 实 施 方 案 ****项目 竣工决算审计组 二O一三年十二月十日

编制单位：***审计局编写人：*** 编制日期：***年**月**日被审计单位****** 审计目标和方式审计目标：对该项目竣工决算的真实性、完整性、合法性进行审计，客观评价该项目的实施过程和投资情况，最终真实、客观、合理地确定该项目的实际投资情况，揭示该项目在建设管理、债权债务、内部控制制度、资金管理等方面存在的问题。 审计方式：送达审计与就地审计相结合。 审计依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国审计署令第8号》、《**省政府投资建设项目竣工决算审计操作指南》、《**市政府投资建设项目预决算审计办法》等法律法规和《***关于对******项目竣工决算审计的通知》（****号）。 审计的范围项目建设管理情况、工程结算情况、财务收支等情况。审计过程中，涉及与项目有关的设计、施工、监理等单位，根据需要进行延伸审计。 预定审计工作起止时间2013年12月16日至2014年4月15日，共80工作日。 审计组人员及分工姓名职务或职称具体分工意见 *** 工程师 审计组长，全面负责本项目的组织协调工作，并对项目审计报 告进行复核。 ***造价工程师 工程造价主审，负责工程结算审计，撰写工程结算审计报告。（工 作底稿索引号代码G） ***注册会计师 财务主审，负责工程财务决算审计工作，撰写工程财务审计报 告。（工作底稿索引号代码C） *** 高级工程师组员，协助审计组长做好项目审计复核工作，审计质量总把关。*** 副主任科员 组员，协助审计组长做好财务审计复核工作，收集整理相关资 料。（工作底稿索引号代码A） *** 造价员 组员，协助审计组长做好工程审计工作，收集整理相关资料。（工 作底稿索引号代码B）

全市审计系统优秀审计项目评审会亮点突出

市政府法制办xxx主任应邀指导审计项目评优工作会， 他认为 会议认真扎实效果好 在7月18日、19日全市审计系统召开优秀审计项目评选会，市政府法制办主任应邀指导会议。主任在会上作了重要讲话，他说在全市上下创建依法行政示范市的关键时刻，审计系统开展执法案卷评选工作显得非常必要，也很重要，会议组织严密、认真扎实，效果很好。Xxx在充分肯定近年审计依法行政工作成效的同时，还就进一步提高依法行政工作提出了好的意见。 这次评选会议的主要特点： 一是参评单位报名踊跃，参评项目数量大幅度提高。今年的优秀审计项目评选工作得到了各单位领导的高度重视，在各单位认真做组织初评的基础上有27个单位踊跃报名，推荐选送了67个项目、27份专项综合报告参加评选。参评项目总数比上年增加了31个，增长了49.2%。 二是评比采用市县分组交叉评选的方式进行。为了更加公正、透明的组织评审工作，今年的评审会，选调了市县两级审理专家28名，分为市局项目评审组和县区项目评审组，分别交叉评审县区和市局选送的项目，使各参评单位都能参加评选工作，充分体现评选的客观、公正性。

三是量化分值，评选工作记录详实。要求每个评审人员对每一个项目逐一量化打分，在评选工作记录上详细写明加分、扣分理由，评审人员逐一签字。 四是评审人员现场交流点评，促进审计质量提高。初评结束后，各评委进行现场交流互动，谈谈参评项目的亮点，指出存在的共性问题，提出下一步改进的好建议，有力的促进各单位今后审计质量的提高。 五是落实评审意见，加强参评审计项目的整改。会议要求，各单位参评项目中存在的问题，限时整改，市局将安排在下半年在质量检查时进行跟踪检查。

项目工程造价跟踪审计实施方案

XXXXXX用房工程 项目跟踪审计实施方案 为了能够顺利完成审计任务，达到预期审计目的，贯彻全面审计，突出重点的指导方针，特制定本实施方案。本实施方案根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计基本准则》、《中华人民共和国国家审计实施方案准则》制定。 一、被审计工程基本情况 XXXXXX工程项目位于河西区X6-2号地块内,西临博兴五路，北临凉水河路。该项目总占地面积约为18000平方米，建筑面积约为6000平方米。 该项目主要功能包括：办公室、会议室、值班室、宿舍、餐厅等。该工程在其规划范围内进行道路工程、市政管线建设，铺设雨污水排水管线、上水管线、电力管线、电信管线、同步实施照明工程、绿化工程。 工程投资匡算额为4000万元，最终投资额以可行性研究报告批复金额为准。 该项目所需资金由财政筹措解决。 工程计划2012年4月开工，2012年7月竣工。 该工程主体为两层钢结构公用建筑，包括土建（结构、装饰）、安装（给排水、暖通、电气）工程。

二、审计目标及审计原则 、审计目的1． 通过对该项目的跟踪审计，保证项目能有效控制投资，检查建设资金使用和项目管理的真实性和合规性，提出加强管理的建议，正确核算建设成本。 (1)通过跟踪审计，达到规范建设过程行为的目的； (2)根据现行的法律法规及相关依据，通过科学的审计方法和切实可行的审计措施，达到维护国家财政资金合理使用的目的。 2、审计原则 本审计组遵循独立、客观、公正的原则，依据国家有关法律、法规和建设管理部门制定的有关工程造价的文件、规定，对工程造价开展审计、监督，并对审计结果及审计报告承担相应的责任。 三、审计范围与审计对象 （一）审计范围：自项目立项至竣工之日，前期工作、项目基建程序履行、项目建议书的审批、预算执行、招标投标情况、工程管理情况（质量、进度、隐蔽工程和工程洽商等）、工程结算、资金使用情况。 （二）审计对象：本项目的建设单位，必要时延伸审计与建设项目直接有关的勘察、设计、施工、监理、造价咨询及采购供货等参建单位。

新准则审计实施的方案范本.doc

{财务管理内部审计}新准则审计实施的方案范本

更多企业学院： 《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料 《总经理、高层管理》《中层管理学院》《国学智慧、易经》《人力资源学院》49套讲座+16388份资料46套讲座+6020份资料46套讲座 56套讲座+27123份资料 《各阶段员工培训学院》77套讲座+324份资料 《员工管理企业学院》《工厂生产管理学院》《财务管理学院》67套讲座+8720份资料52套讲座+13920份资料53套讲座+17945份资料56套讲座+14350份资料72套讲座+4879份资料 《销售经理学院》 《销售人员培训学院》 [转载]新准则审计实施的方案模板（预算执行）原文地址：作者：

烟台市XX部门2010年度预算执行 及其他财政财务收支审计实施方案 （参考模板） 根据2010年度审计项目计划和预算执行审计工作总体方案的要求,结合对XX 部门的调查了解情况,制定本实施方案。 一、审计目标 XX局2010年度预算执行审计工作,坚持“评价总体、揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的总体思路,紧扣预算管理、资金使用、职责履行及政策执行情况,增强预算执行审计的整体性、宏观性和建设性,进一步促进加 强预算管理,提高财政资金使用效益。具体目标是：（根据被审计单位情况及职业判断可有选择地确定相关审计目标） （一）摸清预算、资金、资产及内控管理情况,查处预算执行过程中的违法违规问题,发现管理中的薄弱环节,维护财政经济秩序,促进规范管理； （二）摸清债权债务情况,揭示预算执行过程中的不安全因素和潜在风险,维护 财政安全； （三）摸清非税收入收缴管理情况,促进将所有政府收支纳入预算管理,推动建 立健全完整协调的政府预算体系； （四）摸清部门预算、预算执行及决算情况,推动预算公开和财政管理的规范化, 促进提高预算执行效果和财政资金使用效益； （五）摸清部门、单位职责范围及职责履行情况,促进资金收支严格按照预算执行,工作职责履行到位,达到事业发展政策目标；

优秀审计项目工作计划示范文本

优秀审计项目工作计划示 范文本 In the specific time, budget, resource activities plan, in order to achieve the goal effect, specially customized project process and parameters before, in the middle and later stage, make a system and specific scheme, to guide the smooth progress of the project. 某某管理中心 XX年XX月

优秀审计项目工作计划示范文本 使用指引：此计划资料应用在在特定的时间、预算、资源里进行的活动计划，内容包含活动范围、质量等。为实现的目标效果、专门定制的项目前中后期的流程和各项参数做成系统而具体的方案，来指导项目的顺利进行。，文档经过下载可进行自定义修改，请根据实际需求进行调整与使用。 一、财政收支审计 根据省审计厅要求，我县今年安排12个财政收支审计 项目，包括： 1、本级预算执行审计7个，即对县财政局、民政局、 人口和计划生育局、法院、检察院、经贸局、信访局进行 预算执行审计。 2、地税系统审计1个，并延伸审计啤酒有限公司、石 材有限公司、液压机械有限公司、山水房地产有限公司、 旅游开发有限公司、县网通公司、创业集团公司、纺织有 限公司、县烟草公司、县信用合作联社、县房地产开发有 限公司、县第六建筑公司12户纳税企业。 3、乡镇财政决算审计4个，即对镇、乡、镇进行财政

决算审计。 二、经济责任审计 经与县委组织部商定，今年将结合其他专业审计，加大任中审计力度，共安排任中经济责任审计项目11个，即对县交通局、科技局、统计局、招商局、畜牧局、文体局、财办、扶贫开发办、工会、第二实验小学、职教中心的单位主要负责人进行任中经济责任审计。离任经济责任审计根据县委组织部安排随时进行。 三、财务收支审计 全年共安排7个行政、事业单位财务收支审计项目。 1、市局项目2个，对县物价局、水利局进行财务收支审计。 3、县局项目5个，对经济开发区管委会、县供销合作联社、民营办、实验中学、中心卫生医院的xx年度财务收支情况进行审计。

工程项目全过程跟踪审计实施方案

工程项目全过程跟踪审计实施方案 为规范建设项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。 第一部分审计程序 一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。 二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员。 三、审计组首次进点，应召开审计进点会。 四、审计组进点，审计组要根据工程进展情况，实施各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。五、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。 六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。 七、全部审计工作完结后，应报送《全过程跟踪审计结果报告》《全过程跟踪审计结果报告》（格式见附件）。审计部下达竣工决算审计意见。同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇总表和《竣工结算审核报告》及时报送备案。 八、审计部就的审计成果（审计报告、审计工作底稿、审计统计

报表等）、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，作为审计项目招投标的重要参考依据。 第二部分审计主要内容 第一部分内容：前期阶段审计 一、审查基本建设项目核准和开工程序 1、项目是否未批先建。可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计及设计图审核文件等是否齐全。 2、项目主体工程是否擅自开工建设。落实项目开工前的各项内外部条件，是否履行开工报批手续， 3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步投运。 二、审查建设项目环境保护情况 1、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接排放是否达标。 三、审查工程设计管理工作工程设计是否符合×公司工程设计要求。主要包括： 1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。 2、设计是否全过程招标或分阶段招标；初设文件初稿是否召开初设审查会议进行初设审查，上级公司是否进行初设批复。 3、初步设计概算编制的建设规模和建设标准是否与核准的文件相符，有无超规模、超标准和高估冒算的问题（原则上不能超过估算），是否经上级公司批复后实施。

XXX工程审计实施方案

XXXX工程3#楼（项目名称）内控 实 施 方 案 委托单位：XXX县房产管理局 受托单位：XXX工程项目管理有限公司 年月日

目录 一、被审计单位基本情况……………………………………………（） 二、审计目标…………………………………………………………（） 三、审计范围…………………………………………………………（） 四、审计内容和重点……………………………………………………（） 五、审计工作时间……………………………………………………（） 六、审计人员及分工…………………………………………………（） 七、工作要求……………………………………………………………（）

审计关于XXX 工程3#楼项目内控实施方案 一、被审计单位基本情况 1、项目概况介绍 （1）项目立项批准文号： （2）资金来源：多渠道资金筹措方式 （3）工程规模、主要特征： 新建公共租赁住房三号楼施工，建筑面积约16500平方米，结构形式为钢筋混凝土剪力墙结构；配套建设小区道路、供排水、供电、绿化、土石方、附属工程。 2、合同约定：xx县第二期公共租赁住房工程3#楼工程各标段施工图纸及招标工程量清单范围所含的全部内容施工及总承包服务。 3、工程参建单位： 建设单位：xxxx 设计单位：xxxx 施工单位：xxxx 监理单位：xxxx 4、工程开、竣工时间：

开工日期：2013年5月 竣工日期：2016年2月 5、工程中标金额： 26640112元（贰仟陆佰陆拾肆万零壹佰壹拾贰元），送审金额32622486元（叁仟贰佰陆拾贰万贰仟肆佰捌拾陆元）。 6、建筑资金的筹措：多渠道资金筹措方式。（由派往本项目的项目技术资料审核员杨争审核调查其管理及使用情况）。 二、审计目标 通过审计核查xx工程3#楼工程是否存在违返招投标规定、高估冒算、挪用建设资金等违法、违纪、违规问题，促进建设单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管理，规范投资建设行为，提高投资效益。 三、审计范围 审查xx工程3#楼主体及签证项目竣工结算。 四、审计内容和重点 审核过程中通过核对投标文件、设计施工图、竣工图、现场、报送结算书、各种现场资料核对此项目进行审核。 （1）审核xxxx建筑工程集团有限公司所投交工程竣工报告、竣工图及竣工验收单；工程施工合同或施工协议书；施工图预算或招标投标工程的合同标价；

2020年审计项目实施方案例文

审计项目实施方案范文 篇一某公司审计方案模板超经典 ××公司审计处 审 一、审计项目计批准人方案** 公司审案字 [211]## 号 建设工程竣工决算审计 二、被审计单位 公司 三、编制依据 ×公司 211 年度审计工作计划 四、审计目标 通过对投资项目审计，对建设项目各阶段经济管理活动的真实性、合法性、效益性进行审查、监督，促进建设单位加 强项目管理，规范投资行为，以保证固定资产投资活动真实、合规、合法。 五、审计方式 采取就地审计与送达审计以及与建设单位（相关专业部门及人员）、中介机构联合审计的方式。 六、审计范围、内容及重点 （一）按照审计项目的要求，本次审计的范围是××建设工程项目截止 21 年 12 月 31 日所涉及的全部经济活动，并结合前两个年度的跟踪审计情况，对项目整个建设过程进行评价。 （二）按照审计目标，本次审计的具体内容及重点如下 建设项目有关内部控制制度建立、执行情况

检查相关制度的建立、执行情况。 建设单位是否严格执行项目法人责任制，是否依照职责划分、权限界定严格执行相关管理制度。审查投资项目招标投标程序是否合法合规，工程承发包管理是否合法合规。审查投资项目合同文件是否完整，签订的手续是否完备，合同的履行是否合法和有效。重点检查与项目建设有关的各项管理制度是否健全并有效执 行。 建设项目概算执行情况 审查项目建设各阶段文件批复情况，审核工程建设依据及投资控制依据是否真实、合法。审查建设项目开发方案实施情况，是否符合批复的概算及前期设计的要求。重点审查是否存在擅自增加建设内容、扩大建设规模、提高建设标准或因管理问题导致概算超支以及挤占或者虚列工程成本等问题。 项目建设资金来源、使用及建设成本控制情况 审查建设资金来源是否合法，是否按投资计划及时足额到位，资金使用是否合规、合法。重点检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划及投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。审查 建设资金是否专款专用，是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用、转移建设项目资金，形成“小金库”、“账外账”及损失浪费等情况等问题。 其它工程项目管理情况 审查设计、施工、监理等单位的资质是否符合要求；审查主要材料与设备的采购方式是否合理、合法、合规，是否进 行招投标或比价采购，是否执行集中采购的相关规定 ,设备、材料核算以及采购、保管费用列支是否真实、合法、合规等；审查项目后期 有无继续征地、征海情况 ,征地、拆迁补偿费是否符合有关规定和标准 ;审查建设项目环境保护情况 ,重点检查环境保护设施与主体工程建设的同步性以及实施的有效性。 ．审查工程项目的结算情况 1）审查建设项目设计方案实施情况是否符合批复的概算及前期设计的要求。 2）审查建设项目内工程的各项费用组成是否合理、支出是否合规，是否按照设计要求及工程进度合理编制并实 施，影响工程造价的定额、主要材料的消耗等是否按规定进行核算。

全过程跟踪审计工作方案

*******有限责任公司**** 项目全过程跟踪审计工作推进实施方案 受******有限责任公司委托，依据双方签订的建设工程造价咨询合同（合同编号：****〔2014〕**号）服务容，按照国家、****有关建设工程项目的政策、法规及《**行业工程审计操作指南（2013年）》（***〔2013〕**号）、《**行业工程建设项目审计管理办法》（***〔2009〕**号）文件精神，我司对*******项目进行全过程跟踪审计服务工作。为切实做好该项目的审计工作，在保证审计质量的前提下加快进度，特制定以下实施方案，具体如下： 一、审计目标 以投资的审核为重点，兼顾质量、进度、安全，对项目实施的全过程进行风险控制。 二、审计组织架构及相关制度 双方合同订立后，公司立即组织以总技术负责人为首的团队，抽取公司骨干力量对项目展开研究，并根据项目的规模、特点，委托的具体容，成立由注册造价工程师为项目负责人组成的专业配备比例合理的项目审计小组开展工作。 1、组织形式：

2、审计组织人员组成及分工： 总技术负责1人，由公司总工担任，负责项目总控质量审核、研究决定审核中出现的技术问题； 项目负责人1人，负责组织、协调、沟通、指挥； 专业小组成员若干人，在项目负责人的组织安排下开展具体审核工作。 3、审计项目质量、进度管控制度： （1）审计岗位职责 a.总技术负责人工作职责：对项目负责人复核成果进行审定，研究解决项目组审核过程中出现的技术问题； b.项目负责人工作职责：制定审计实施计划，制定项目进度计划，指定审计项目组成员，按专业分配审计任务，复核项目小组人员的审核成果，协调与建设方、监理方、施工方的工作关系，及时组织三方核对，出具相关审计报告并签章，负责审计资料的整理并归档。 c.项目组成员的工作职责：协助配合项目负责人工作，实施具体的审计工作，按项目的进度计划安排，及时出具审核成果。 （2）审计质量制度（三级质量控制制度）

优秀审计项目工作计划范本.doc

优秀审计项目工作计划范本 一、财政收支审计 根据省审计厅要求，我县今年安排个财政收支审计项目，包括： 1、本级预算执行审计7个，即对县财政局、民政局、人口和计划生育局、法院、检察院、经贸局、信访局进行预算执行审计。 2、地税系统审计1个，并延伸审计啤酒有限公司、石材有限公司、液压机械有限公司、山水房地产有限公司、旅游开发有限公司、县网通公司、创业集团公司、纺织有限公司、县烟草公司、县信用合作联社、县房地产开发有限公司、县第六建筑公司户纳税企业。 3、乡镇财政决算审计4个，即对镇、乡、镇进行财政决算审计。 二、经济责任审计 经与县委组织部商定，今年将结合其他专业审计，加大任中审计力度，共安排任中经济责任审计项目11个，即对县交通局、科技局、统计局、招商局、畜牧局、文体局、财办、扶贫开发办、工会、第二实验小学、职教中心的单位主要负责人进行任中经济责任审计。离任经济责任审计根据县委组织部安排随时进行。 三、财务收支审计 全年共安排7个行政、事业单位财务收支审计项目。 1、市局项目2个，对县物价局、水利局进行财务收支审计。 3、县局项目5个，对经济开发区管委会、县供销合作联社、

民营办、实验中学、中心卫生医院的xx年度财务收支情况进行审计。 四、资产、负债、损益审计 全年安排资产负债损益审计项目2个，即对县农村信用合作联社、自来水公司进行资产负债损益审计。 五、投资审计 市局全年安排投资审计项目6个，即对三中搬迁跟踪审计、经济适用房决算审计、房地产开发企业行政性收费基金缴纳情况审计、镇中小学标准化建设项目决算审计、农村公路建设及管理养护收支审计和审计调查、已建成污水处理项目效益审计调查。 六、专项审计 市局全年共安排专项审计项目8个，即对农村义务教育经费保障政策落实情况审计和审计调查、财政支农专项资金审计和效益审计调查、大中型水库移民后期扶持资金专项审计调查、社保基金专项审计、能繁母猪补贴及保险保费补贴专项资金审计、国有土地使用权出让收入支出管理情况审计调查、城建资金管理使用情况调查、水库除险加固专项资金审计和审计调查。 一、财政收支审计 根据省审计厅要求，我县今年安排个财政收支审计项目，包括： 1、本级预算执行审计7个，即对县财政局、民政局、人口和计划生育局、法院、检察院、经贸局、信访局进行预算执行审计。 2、地税系统审计1个，并延伸审计啤酒有限公司、石材有限