内控,风险与合规三位一体的管控体系协同研究

内控,风险与合规三位一体的管控体系协

同研究

摘要：所谓内控、风险与合规三位一体多指代内部控制、风险管理与合规管

理三大要素的有效整合，不仅仅是三位一体，它们也能与更多要素形成多位一体，促成综合性管控体系，这常常出现于我国中央企业中。在中央企业中，管控主线

始终为核心，而各个部门之间能够实现相互协同，形成一体化风险管控体系，建

立“大合规”机制。所以本文中首先讨论了内控、风险与合规三位一体管控体系

协同发展的必要价值，分析其所存在的问题，最后对管控体系协同发展的深度内

容进行探索研究。

关键词：内部控制；风险管理；合规管理；管控体系；协同发展；问题；探

索

在2019年，我国颁布了有关强化中央企业内部控制体系建设与监督工作的

相关实施建议，建议中就提出企业必须依法合规开展各项经营活动，真正实现

“强内控、防风险、促合规”管控目标。在这其中，“合规”概念已经逐步深入

我国乃至国际经济组织视野中，建立有效运行的合规管理体系就成为关键，它对

于企业合规体系建设工作的有效开展是具有相当促进作用的。

一、内控,风险与合规三位一体的管控体系协同建设的必要价值

在遵循合规义务的基础上，也要规避合规风险，这一风险的源头就是企业或

相关组织，他们容易形成各种民事、刑事责任，导致监督处罚以及商誉受损。实

际上，风险的产生会有所积累，形成多种风险爆发点，例如商业伙伴合作风险、

劳动用工风险、市场交易风险等等都是多有出现的。一旦企业爆发这些风险点必

然会承担相应责任并接受巨额罚款处理。

在国内，企事业单位高速发展并已经成为国家综合经济发展的巨大引擎，但

是在内控、风险与合规三位一体管控体系协同建设方面还存在不足，所以国内企

事业单位有必要对标国际先进企业，追求高质量发展、深化改革体系、建立合规

管理文化。如果从员工遵循角度来讲，执行合规管控的目的就在于制定各项制度，为员工在企事业单位中守规矩奠定良好基础，借此机会也能建立良好的合规管理

文化。就以中央企业为例，他们早在2012年就已经开始建立内控风险管理体系，其风险管理文化氛围发展良好，且各级领导干部内控意识较强，对于风险防控而

言发挥了重要作用。但从合规体系建设层面看，其中绝大部分企业还停留在制定

合规管理规则、合规行为准则的初级制度阶段。所以说，合规仅仅作为遵守法律

的符号存在，较少与中央企业业务活动联系起来，在内部控制、风险管理方面也

存在明显的脱节现象，无法形成管控合力，即大合规管理文化体系未能有效建立

起来。就这一点来讲，中央企业必须防范某些不合规行为的发生，建立良好的中

央企业合规治理目标，有效面临自身内部可能发生的重大风险问题。所以综上所述，内控、风险与合规三位一体的管控体系协同发展建设还是有其相当高的必要

性与价值的[1]。

二、内控,风险与合规三位一体的管控体系协同建设的现存问题

在本文看来，企事业单位若要建立三位一体的管控体系，并追求协同发展建设，它其中所存在的问题也必须加以重视，下文简单讨论两点问题：

第一，三位一体管控体系协同发展建设过程中明显缺乏理论支持指导，企事

业单位的一体化管控意识不强，在归口管理部门不相统一，存在各自为政、专业

化程度表现较低等等情况，且也容易浪费单位各种资源。

就这一问题来讲，还主要应该归结于某些企事业单位、上市公司实施内部控

制与风险管理相对较早，思想相当成熟，在风险管控方面颇有经验，已经形成一

定的风控文化体系。而伴随合规、法治央企概念的引入，企业需要按照上级文件

精神设计清单，有效应付检查，将内控、风险管理作为是合规法治管理的其中一

部分。这种做法相对简单，仅仅具有补充性工作功能价值，无法企事业单位形成

相对一体化的管控工作理念。

第二，诸多企事业单位都面临内控评价、风险管理、专项督察、巡视等各类

监管任务，他们往往频于应付而顾此失彼，虽然在检查、评价内容上相似，但侧

重点与出发点却有所不同，如此就出现了监督、检查周期重叠、形式内容过分冗

余的情况，甚至监督效果也会大打折扣。为此，企业风险管控往往出现“精神疲劳”问题，他们疲于分散式检查与评价机制，对于风控管理的效果影响较大，企

事业单位内部日常工作也深受牵连。

就这一问题来看，它与市场经济环境日趋复杂有关，这增加了风险发生的可

能性。例如企事业单位在消化、落实某些风险管控内容过程中无法较好理解文件

精神，在继承、沿用原有良好控制体系方面也并不到位，导致检查、评价工作效

果不佳。在协同监督管理方面也容易出现各种问题，影响企事业单位的正常工作

开展[2]。

三、内控,风险与合规三位一体的管控体系协同建设的有效策略探索

企事业单位需要追求合规管理工作本质，即做好风险控制，强调内部控制流程、风险管理流程以及合规管理流程三位一体融合起来，体现管控体系协同建设

必要性与有效性，即形成风险管控体系，这也是企事业单位未来风控领域发展的

必然趋势。在这一过程中，企事业单位需要放下包袱，从不同角度思考风险问题

解决办法，并做好以下3点工作：

（一）内控机制与合规管理相互协同建设

在企事业单位中，内控机制与合规管理工作的相互协同建设是有必

要的，它能够梳理、优化单位中业务管理流程，对业务层面的潜在风险进行全方

位评估，拟定适合于其控制措施发展相关执行对策，为业务运营体系强化发展提

供保障。比如说，企事业内控机制应该与合规管理相互协同建设发展并建立控制

矩阵融合，将内控流程中的所有风险问题以及风控措施联系起来，形成矩阵，如

此对于执行岗位工作效率控制、控制证据收集都有帮助。与此同时，它也能客观

反映企事业单位在业务层面上的风险控制，建立风险防范体系。从表现形式上来看，单位更要对原控制矩阵进行相应修改，有效增加风险类别，进而实现内控与

合规有效区分，在潜移默化中将合规文化渗透到企事业单位日常经营管理活动中。

（二）风险管理机制与合规管理相互协同建设

在风险管理机制建设过程中，需要建设它与合规管理工作的相互协

同建设体系。因为在企事业单位经济正常运行过程中，其风险是无处不在的。因

此必须结合风险管理来明确目标，为合规管理夯实基础。在这一领域中也涵盖了

对于廉洁风险的有效防控，梳理得出合规风险矩阵化管理机制，形成一套完整的

泛化风险管理体系。与此同时，也要建立融合风险管理机制，做好合规管理机制。在这一点上，企事业单位也必须规避自身内部管理体系过多、各自为政问题，这

不但为企事业单位培育了良好的风险管理文化，为融合管理风险管控与合规体系

建设提供重要参考依据[3]。

（三）合规重点工作的确定与落实

在企事业单位中，要确定并落实合规重点工作，在内部控制与风险

管理过程中积累经验，明确工作流程与思路，建立风险识别科学方法体系。在形

成一体化管控体系过程中，也需要吸收大量的法律、经营、财务、技术等等专业

人才，确保他们能够很好参与到合规义务清单梳理过程中，在整合风险管理工作

内容基础上构建操作性较强的内控、风险与合规三位一体管理工作体系。

总结：

在企事业单位中，合规管理意味很多，它主要遵循相关法律规范与企业规范

标准、合同等等来有效治理风险内容，建立内控、风险与合规三位一体管理工作

体系。企事业单位就是在这种管控合理作用下提高了对于风险管理工作的整体效率，培育相对统一的风险管理文化体系。

参考文献：

[1] 王秀男,吴华阳,杨柏豪,等. 内控、风险与合规三位一体的管控体系协

同研究[J]. 航空财会,2022,4(1):16-20.

[2] 盛洁. 论企业的法治建设和与风险、内控、合规的四位一体融合[J].

中国科技纵横,2021(19):159-160.

[3]崔罡,胡志成,张庆亮,等. 国家电网风险内控合规一体化运行体系的探索

与实践[J]. 财务与会计,2021(23):31-34.

国电电力发布风控合规“三位一体”管理系列规范手册

国电电力发布风控合规“三位一体”管理系列规范手册风控合规“三位一体” 管理体系 近日，为充分发挥内控风险管理强基固本作用，（）印发《内部控制、风险管理、合规管理“三位一体”管理手册》《内部控制评价手册》和 18个业务领域风控合规管理分册，为公司各单位、各部门、各岗位建设 与实施风控合规管理体系提供规范引导。 18个业务领域风控合规管理分册 国电电力风控合规“三位一体”管理系列规范手册，立足公司业务实际，借鉴国内外内控风险管理先进实践，详细阐述了风控合规“三位一体”的管理架构和管理思路，以清单方式展示各项管理内容，形成一套科学、 系统的风控合规管理方法和规范，确保公司风控合规管理体系统一遵循、 上下贯通、联防互动、完整有效。 国电电力风控合规“三位一体”管理体系 是什么？ 包含哪些内容？ 是如何运作的？ 下面就让我们一起来学习吧 国电电力风控合规“三位一体”管理体系 风控合规“三位一体”体系架构图

国电电力风控合规“三位一体”管理体系以“强内控、防风险、促合规”为目标，以公司业务管理为核心，以控制、监督、考核为主线搭建 “三位一体”管理矩阵，将内部控制、风险管理、合规管理、风险监控、 内控评价、违规追责、业绩考核、对标一流八个要素管控要求嵌入业务管理，促进企业依法合规开展各项经营活动。通过实施评估监测、监督评价、对标提升、考核问责四项机制，推动各级企业风控合规管理到位、责任到位、执行到位，为公司实现高质量发展提供坚实保障。 三条主线 三条主线图 三条主线中心统一、相互促进、循环运转，形成有目标、有管控、有 监督、有考评的闭环管理。 控制主线 包括内部控制、风险管理、合规管理三个要素，将内控风险和合规管 理要求嵌入公司治理、党的建设、生产经营等所有业务流程，推动各项业 务合规运作、防控风险。 监督主线 包括风险监控、内控评价、违规追责三个要素，通过事前风险监测、 事中内控评价、事后违规追责，推动企业加强监督、过程纠偏。 考核主线 包括业绩考核、对标一流两个要素，用以评估管理效果，对标一流寻 找差距，推动企业管理效能持续优化、改进提高。 八个要素

内控,风险与合规三位一体的管控体系协同研究

内控,风险与合规三位一体的管控体系协 同研究 摘要：所谓内控、风险与合规三位一体多指代内部控制、风险管理与合规管 理三大要素的有效整合，不仅仅是三位一体，它们也能与更多要素形成多位一体，促成综合性管控体系，这常常出现于我国中央企业中。在中央企业中，管控主线 始终为核心，而各个部门之间能够实现相互协同，形成一体化风险管控体系，建 立“大合规”机制。所以本文中首先讨论了内控、风险与合规三位一体管控体系 协同发展的必要价值，分析其所存在的问题，最后对管控体系协同发展的深度内 容进行探索研究。 关键词：内部控制；风险管理；合规管理；管控体系；协同发展；问题；探 索 在2019年，我国颁布了有关强化中央企业内部控制体系建设与监督工作的 相关实施建议，建议中就提出企业必须依法合规开展各项经营活动，真正实现 “强内控、防风险、促合规”管控目标。在这其中，“合规”概念已经逐步深入 我国乃至国际经济组织视野中，建立有效运行的合规管理体系就成为关键，它对 于企业合规体系建设工作的有效开展是具有相当促进作用的。 一、内控,风险与合规三位一体的管控体系协同建设的必要价值 在遵循合规义务的基础上，也要规避合规风险，这一风险的源头就是企业或 相关组织，他们容易形成各种民事、刑事责任，导致监督处罚以及商誉受损。实 际上，风险的产生会有所积累，形成多种风险爆发点，例如商业伙伴合作风险、 劳动用工风险、市场交易风险等等都是多有出现的。一旦企业爆发这些风险点必 然会承担相应责任并接受巨额罚款处理。 在国内，企事业单位高速发展并已经成为国家综合经济发展的巨大引擎，但 是在内控、风险与合规三位一体管控体系协同建设方面还存在不足，所以国内企

内部控制与合规风险管理

内部控制与合规风险管理 随着企业的规模和业务不断扩大，内部控制和合规风险管理变得愈发重要。良好的内部控制和合规风险管理可以帮助企业提升运营效率、减少风险、保护利益和声誉。本文将重点探讨内部控制与合规风险管理的概念、重要性以及实施方法。 一、内部控制的概念及重要性 内部控制是指企业为实现目标，通过建立的一系列控制措施和程序，规范和管理企业的经营活动，并保护企业资产、确保财务报告的真实性和合规性的一种管理手段。内部控制的目的是提高企业的运作效率、保护企业利益、防范各类风险。 良好的内部控制对企业至关重要。首先，它可以提高企业的运作效率。通过建立和执行适当的控制措施，可以优化业务流程，减少资源的浪费和重复操作，提高工作效率。其次，内部控制可以帮助企业减少风险。通过对企业各个环节进行有效的管控，可以避免内部人员滥用权限、造成资产损失等风险。最后，良好的内部控制对于确保财务报告的真实性和合规性也非常重要。它可以保证财务报告的准确性，提高财务信息的可靠性，为企业的利益相关方提供可信赖的信息。

二、合规风险管理的概念及重要性 合规风险管理是指企业通过建立一系列制度、流程和控制措施，识别、评估和管理与合规相关的风险。合规风险是指企业违反法 律法规、规章制度、行业规范、内部政策和程序等可能导致的潜 在风险。 合规风险管理对企业来说非常重要。首先，合规风险管理可以 帮助企业遵守法律法规和规章制度。合规是企业首要的职责和义务，合规风险管理可以帮助企业落实相关法律法规要求，避免违 法风险发生。其次，合规风险管理可以帮助企业保护声誉。违反 合规会对企业声誉造成严重影响，通过合规风险管理，可以识别 和管理违规风险，保护企业声誉。最后，合规风险管理可以帮助 企业降低经济损失。违反合规可能会引发法律诉讼、罚款等经济 损失，通过合规风险管理，可以降低潜在的经济风险。 三、内部控制与合规风险管理的实施方法 1. 内部控制的实施方法 （1）建立内部控制框架：根据企业的特点和需求，建立一套 适用的内部控制框架，明确内控目标和原则。

风险、内控、合规一体化建设方法及要点

风险、内控、合规一体化建设方法及要点 1.引言 文章1.1 概述： 风险、内控以及合规是现代企业管理中不可或缺的重要环节。随着市场环境的不断变化和竞争的日益加剧，企业面临着越来越多的风险与挑战。为了确保企业的可持续发展，建立一个有效的风险管理体系是十分必要的。而内控作为一种全面管理手段，通过内部控制措施来规范企业运作，提高运营效率，并有效防范风险。同时，合规又是企业必须遵循的法规和政策要求，确保企业的经营行为符合相关法律法规的规定。 本篇文章旨在探讨风险、内控和合规一体化建设的方法和要点。通过对风险管理、内控管理和合规管理的有效整合，帮助企业建立一个综合性的风险防控体系，提高企业的管理水平和竞争力。 在文章的正文部分，我们将首先介绍风险一体化建设的方法和要点。其中包括风险评估与识别的重要性，以及通过资源调查与分析，风险辨识与分类等步骤来进行风险管理的具体操作。接着，我们将探讨风险防范与控制的方法和要点，包括风险评估与策略选择，以及风险控制与监测等环节的重要性。

随后，我们将深入研究内控一体化建设的方法和要点。内控目标与框架设计是内控体系建设的基础，我们将介绍内控目标的设定和内控框架的设计原则。并进一步探讨内控流程与控制措施的规划和实施，通过建立一套完整的内控流程和有效的内部控制措施，提升企业的管理效能。 最后，我们将讲解合规一体化建设的方法和要点。法规与政策分析是合规建设的基础工作，我们将介绍如何进行法规与政策的分析与研究。同时，我们还将探讨合规流程与监测机制的建设，确保企业在经营活动中始终符合法规要求。 文章的结论部分将对风险、内控和合规一体化建设进行总结，强调其在企业管理中的重要性和作用。最后，我们将展望未来，介绍相关领域的发展动向，为读者提供更多的思考和参考。 通过本篇文章的阐述，我们希望能够帮助企业管理者和从业人员更好地了解风险、内控和合规一体化建设的方法和要点，提高企业的管理水平和应对风险的能力，实现可持续发展的目标。 文章结构部分的内容可以如下编写： 1.2 文章结构 本文主要介绍了风险、内控和合规一体化建设的方法和要点。首先，

内控合规风险管理办法附：内控风险合规三位一体流程图

内控合规风险管理办法附：内控风险合规三位一体流程图 第一章总则 第一条为加强股份有限公司（以下简称公司）内部控制、合规管理、风险管理（以下简称内控合规风险管理），发挥内部控制强基固本作用，提升合规经营水平，增强风险防控能力，服务保障公司高质量发展，根据国务院国资委《关于全面推进法治央企建设的意见》（国资发法规〔2015〕166号）《关于加强中央企业内控体系建设与监督工作的实施意见》（国资发监督规〔2019〕101号）《中央企业全面风险管理指引(试行)》（国资发改革〔2006〕108号）《中央企业合规管理指引(试行)》（国资发法规〔2018〕106号）、财政部《企业内部控制基本规范》(财会〔2008〕７号）及其配套指引等相关规定，结合公司实际，制定本办法。 第二条公司贯彻“管理制度化、制度流程化、流程信息化”的内部控制理念，建立健全以风险管理为导向，以合规管理为重点，严格、规范、全面、有效的内部控制体系，形成全面、全员、全过程、全体系的风险防控机制，实现“强内控、促合规、防风险”的管控目标，有力保障公司高质量发展。内部控制是指由企业董事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。合规管理是指以有效防控合规风险为目的，以企业和员工经营管理行为为对象，开展包括制度制定、风险识别、合规审查、风险应对、责任追究、考核评价、合规培训等有组织、有计划的管理活动。风险管理是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全风险管理体系，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。风险管理是内部控制的导向，内部控制的实质是控制风险，合规管理是内部控制得以有效实施的一项基础工作、是风险管理的一项重要活动。 第三条内控合规风险管理是企业治理体系和治理能力现代化的重要组成部分，各项管理要求应嵌入融入业务活动、制度流程、信息管理系统等经营管理全过程。内控合规风险管理与其他职能管理相互协调、相互促进，为实现以下目标提供合理有效保障： （一）保证企业经营管理合法合规；

内控管理 风险管理 合规监管制度整合优化

内控管理风险管理合规监管制度整合优化 1、最高检牵头加速企业合规改革试点工作 为深化落实“法治是最好的营商环境”和“在合法合规中提高企业竞争能力”的重要指示，最高人民检察院（以下简称“最高检”）自2020年起推动企业合规改革工作，探索和建立第三方监督和评估机制。经过一定时期的理论研究、交流研讨以及司法实践的广泛运用，2021年下半年，以最高检牵头的九部门会签发布《关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见（试行）》及相关实施细则，企业合规管理和涉案企业合规改革工作继续向纵深推进。 2、“合规不起诉”背景下企业夯实合规经营 “合规不起诉”、“第三方监督评估机制”的推出表明了我国在督促企业合规经营、减少野蛮生长、净化营商环境方面的强大决心与行动力。截至2021年12月，全国10个试点省份共办理涉案企业合规案件608件，不起诉企业164个，自然人302人。可见，“合规不起诉”呈现出对企业合法合规经营的严肃性、保护性、警示性和激励性，督促企业提升合规经营意识，健全合规管理制度，落实合规日常操作，加强合规自我监督，帮助企业实现遵纪守法可持续发展。 3、应运而生：合规建设扎根风控体系 其实，大多数企业早已建成风险管理与内部控制体系，如何在目前的基础上快速加入并强调合规的元素，使得原有的风控体系升级至涵盖合规管控的细节要求，寻找最大程度的速赢，达到事半功倍的效用，值得深思。从最为基础的“组织、流程、监督、拓展”四个维度

提出如下建议： 1组织明确合规负责人，健全合规管理架构 伴随着合规重要性的日益提升，健全且贴合企业业务实际的合规管理框架不仅是推进合规管理工作的有力抓手，也是合规持续顺利运行的重要保障。同时，企业内部应明确合规管理负责人，针对对外贸易等“走出去”相关业务企业，亦可设立首席合规官，督促合规管理流程的设计与实施。此外，要强化领导合规意识，严格依法依规决策，切实发挥“关键少数”人员的作用，进一步畅通合规自上而下、自下而上的事项事件、政策动态等的沟通与汇报路径。 2流程识别合规关注点，有机嵌入内控要求 企业应深入解读与自身所处行业相关的法律法规、行业规范等，结合业务实际，设置“合规红线”，将合规遵循操作要求对接至具体内控标准，保障企业内部执行到位。企业可通过定期维护法律法规库、案件案例库，识别并定位重点合规领域，动态评估现有应对的有效性，尽可能将关键管控要点固化嵌入信息系统，减少人为干预，降低违规操作风险，提升合规整体管控能力。 3监督打造数字化管理，结合运用最新技术 合规监督工作不仅需要一支专业化、高素质的合规专业队伍，也需要强化信息化、数字化建设支持，致力实现事前智能预警、事中及时审查、事后严肃追责的目标。企业可尝试通过对于业务和财务数据的分析，借助机器学习、网络爬虫、可视化交互、数据集市等新兴技术与手段，设计合规筛查模型，帮助合规管理职能部门在线监控、挖

风险管理,内部控制,合规管理三位一体整合的研究

风险管理,内部控制,合规管理三位一体 整合的研究 摘要：文章针对近几年国有企业开展的全面风险管理、内部控制、合规管理等三项制度体系建设工作，结合多年管理与咨询的实践经验，在深入总结分析风险管理、内部控制、合规分线条管理弊端的基础上，提出了从三个维度及运用相应方式进行三位一体整合的实现路径。 关键词：风险管理；内部控制；合规管理；大风险；三位一体整合框架 前言：当今世界进入了一个乌卡时代，人们正处在一个易变性、不确定性、复杂性、模糊性共存的世界里。企业的生存与发展面临着无数的不确定性，事件引发的全面风险管理、内部控制、合规管理先后引入企业管理，成为我国企业治理的重要组成部分，并日益受到各方面的重视。同时，由于企业外部管理部门不同的管理角度和监管要求，以风险管控为导向的三类管理体系逐步导入企业后，使企业内部三项管理工作出现了多部门管理、多体系并存、多轨道运行的风险管理格局，造成了体系重复建设、人员重叠配置、职能重合交叉、管理多重并行等问题，既浪费了企业资源，又加重了业务负担，还减低了管理效率，严重影响了风险管理、内部控制、合规管理的实践效果，为此，本文拟结合多年管理与咨询的实践经验，在深入总结分析风险管理、内部控制、合规管理分线条管理弊端的基础上，探究了将三者整合构建的必要性和可行性，提出构建风险管理、内部控制、合规管理三位一体的总体框架和基本思路。 一、风险管理、内部控制、合规管理的异同及弊端的分析 （一）风险管理、内部控制、合规管理的异同 全面风险管理和内部控制与合规管理均为企业治理框下的管理活动，属于同质化管理活动，根据5W2H管理分析法的基本要点，风险管理与内部控制和合规管理的相同之处包括：管控目的、管控对象、管控主体、管控方、管控目标、管

中航工业内部控制体系与全面风险管理体系整合研究

中航工业内部控制体系与全面风险管理体系 整合研究

●杨录强 一、问题的提出 我国建设与实施企业内控规范体系，是促进企业防范重大风险、实现可持续发展的必然要求。2012年5 月，国资委与财政部联合下文，发布了《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》(国资发评价[2012]68号文)，统一部署了中央企业推进内部控制体系建设工作。中航工业于 7月27日召开全面推进内部控制体系建设大会，对全面推进中航工业内部控制体系建设进行了动员部署。2012年8月，中国航空工业集团公司下发了《关于开展企业内部控制体系建设工作的指导意见有关要求》(航空财[2012]1169号)，要求相关单位结合集团公司的发展战略和本研究所的发展实际，全面深入开展内部控制体系建设。其实早在2006年，我国国务院国资委就出台了《中央企业全面风险管理指引》，对央企的全面风险管理提出了指导性的意见，也是国内其他企业实施全面风险管理的主要参照依据。2011年6月，中航工业召开全面风险管理体系建设工作启动大会，标志着中航工业规划建设全面风险管理体系建设工作正式启动，公司将按照规划建设全面风险管理的实施步骤，积极有序地开展公司的全面风险管理工作。 我国不同的政府监管部门都对风险管理和内部控制做出了法律规范说明，一方面反映出对内部控制的重视程度达到了前所未有的高度，但另一方面，也反映出其中还有不协调的地方。究竟内部控制和风险管理究竟是什么关系？能不能整合？怎样整合？这些问题不搞清楚，不仅影响因体系建设思路不清造成重复工作与浪费资源，更有甚者会因为概念不清导致相关工作无所适从。在笔者看来，内部控制与风险管理是统一的。笔者认为在风险管理和内部控制体系建设中可以整合进行，构建统一的全面风险管理体系，以避免概念重叠，浪费资源。二、两个体系整合的理论基础——内部控制与风险管理的融合 (一)整合的必要性 关于内部控制与风险管理的关系，目前理论界存在分歧：第一种观点是风险管理包含内部控制，COSO 委员会于 2004 年发表的《企业风险管理——整合框架》认为，内部控制是企业

建立健全合规管理与法务管理、内部控制、风险管理等协同运作机制

要建立健全合规管理与法务管理、内部控制、风险管理等协同运作机制，需要综合考虑组织结构、流程、人员培训等多个方面。以下是一些建议： 1. 明确目标与愿景： 制定明确的合规、法务、内控和风险管理的目标和愿景。 确保这些目标与组织的整体战略一致，以保障协同机制的有效运作。 2. 建立组织结构： 设立专门的合规部门、法务部门、内控部门和风险管理部门。 明确各部门的职责和权限，确保协同合作。 3. 明确流程与责任： 制定清晰的合规、法务、内控和风险管理流程，确保各流程之间的协同衔接。 确定相关人员的责任和义务，包括上报、审批、监督等环节。 4. 建设信息化系统： 引入信息化系统，以提高各个部门之间的协同效率。 集成合规、法务、内控和风险管理的信息系统，实现信息的实时共享。 5. 加强人员培训： 对合规、法务、内控和风险管理的相关人员进行培训，提高他们的专业水平和协同工作能力。 通过培训，确保员工了解和遵守相关法规、政策，提高合规水

平。 6. 制定合规政策： 制定明确的合规政策，确保组织的各项活动符合法规和伦理标准。 定期更新和修订合规政策，以适应外部环境和内部变化。 7. 建立内部控制体系： 设计和实施内部控制体系，确保组织运作的有效性和高效性。 定期进行内部控制评估，及时发现和解决问题。 8. 风险评估与管理： 制定风险评估和管理计划，明确风险的辨识、评估、应对和监控流程。 建立风险管理团队，负责监测和管理组织面临的潜在风险。 9. 定期审计与监测： 进行内部和外部的定期审计，确保合规、法务、内控和风险管理的有效性。 设立独立的监察机构，负责监督各个部门的运作情况。 10. 建立沟通机制： 建立合规、法务、内控和风险管理之间的定期沟通机制，确保信息畅通和问题迅速得到解决。 强调跨部门合作和协同解决问题的文化。 11. 建设应急响应机制： 建立健全的应急响应机制，以应对突发事件和紧急情况。

企业现代化内控及合规体系建设路径研究

企业现代化内控及合规体系建设路径研 究 摘要：近年来，随着经济全球化和我国市场经济的不断发展，企业的经营风 险也在不断增加。企业只有不断强化自身的风险管理能力，才能在激烈的市场竞 争中脱颖而出。而企业内控及合规体系作为一种现代企业管理制度，能够为企业 提供高效、安全、规范的运营环境，对于提高企业在市场中的竞争能力具有重要 意义。因此，企业只有不断加强内控及合规体系建设工作，才能保证自身的稳健 运营。目前，我国许多大型企业都已经建立了现代化的内控及合规体系，但是对 于中小企业而言，还没有建立起现代化的内控及合规体系，这也导致其在运营过 程中出现了诸多风险。 关键词：企业；现代化内控；合规体系；建设路径 前言：企业要想稳定地发展，就需要强化对公司的管理，始终保持高质量发 展的思想。在合规管理方面，不断地对各种合规管理的程序和制度进行改进，并 强化风险的控制，力求将合规管理与公司的运营相融合，从而达到在企业中，全 面提高企业的合规管理水平的目的。在此基础上，本文对我国企业内控与风险进 行了分析，并指出企业现代化内控及合规体系建设路径。 一、企业现代化内控及合规体系建设存在的问题 1.内部控制制度体系不健全 由于没有建立健全的现代公司制度，没有制定长期的发展目标，没有制定长 期的战略计划，没有进行风险的管控，在公司的管理中，存在着一种“一刀切” 的做法，“三要件”、“一事一管”的随心所欲的管理，权利得不到合理的分配，制约得不到充分的落实，使公司面临着巨大的风险，导致了大量的损失，导致了 企业的有效资源的不充分使用，原有的激励与制约机制也变得形同虚设，难以发 挥其应有的作用[1]。

内控、审计、法务、合规、风险一体化管理建设

内控、审计、法务、合规、风险一体化管理建设 一、内控管理的重要性 内控是企业管理中非常重要的一环，它涉及企业各个部门和岗位的职责、权利以及业务流程。内控的建立和完善有助于规范企业运作，提 高工作效率，降低风险，保障企业的可持续发展。内控管理成为企业 管理的重要组成部分之一。 二、审计的作用及流程 审计是对企业经营活动进行检查、核实、评估和监督的过程，主要是 为了监督企业管理层是否合法合规、经营是否规范，保障投资者和利 益相关者的权益。审计的流程一般包括了解企业基本情况、内部控制 评价、风险评估、管理层问询等环节，最终形成审计报告并提出建议。 三、法务工作在企业中的地位和作用 法务工作是指企业内部的法律事务管理工作，包括合同的起草和审查、法律交流、处理法律纠纷等。对于企业来说，合规经营是企业可持续 发展的基础，而法务工作则是保障企业合法合规运营的重要保障。 四、合规管理对企业的影响

合规是企业必须遵循的国家法律、法规、政策，也是企业社会责任的具体体现。合规管理在企业中的作用主要体现在减少违规风险，提高企业的可信度和公信力，促进企业的健康发展以及提升企业的社会贡献。 五、风险管理在企业管理中的地位和作用 风险管理是企业进行经营活动时需要重点关注的一个方面，它包括了对各种可能影响企业经营目标实现的不确定事件的识别、评估、应对和监控。风险管理是企业保障经营安全的必要手段，也是企业经营决策的重要依据。 六、内控、审计、法务、合规、风险一体化管理建设的必要性 由于内控、审计、法务、合规、风险管理等工作具有一定的相关性，因此对这些工作进行一体化管理建设是企业管理的必要选择。一体化管理可以提高工作效率，降低管理成本，减少重复性工作，提高管理水平，提升企业的整体竞争力。 七、内控、审计、法务、合规、风险一体化管理建设的实施方法 为了实现内控、审计、法务、合规、风险一体化管理建设，企业可以

合规 内控 风险管理之间的关系

合规、内控和风险管理是企业运作中不可或缺的重要环节，它们之间 密不可分，相互作用，互相促进。合规是企业行为的法律依据，内控 是保证企业合规运作的一种组织机制，而风险管理则是对企业面临的 各种风险进行预防和控制。下面将从不同视角分析合规、内控和风险 管理之间的关系。 一、合规 合规是企业运作的基本要求，是企业遵守国家法律法规和行业规范的 行为准则。合规对企业来说至关重要，它直接关系着企业的长期发展 和生存。合规要求企业必须履行法律义务，维护社会公共利益，保护 各方利益相关者的合法权益。合规也需要企业树立正确的价值观和道 德观念，不得通过不正当手段谋取利益，确保企业的经营活动合法、 合理、合规。 二、内控 内控作为企业内部管理的一种机制，是指企业通过建立和完善各种管 理制度和流程，对企业运营活动进行监督和控制，以达到保障企业资 产安全、提高经营效率、防范风险的目的。内控的核心是防范和控制 各种经营风险，确保企业达到合规要求。内控是企业管理的重要手段，通过内控，企业能够建立规范的管理制度，促进企业的健康发展。

三、风险管理 风险是企业管理中一个重要的概念，企业在经营过程中面临各种内部和外部的风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。风险管理是企业为防范和控制各种风险而采取的一系列措施，旨在保护企业的利益，减少不确定性。风险管理的核心是通过风险评估和分析，制定风险管理策略和措施，建立风险管理体系，确保企业能够有效地应对各种市场波动和风险事件。 四、合规、内控和风险管理之间的关系 1.合规是内控和风险管理的前提。没有合规，内控和风险管理就无从谈起。合规是企业生存和发展的基本要求，必须第一时间合规，才能有效开展内控和风险管理工作。 2.合规是内控和风险管理的基础。内控和风险管理都是在合规的前提下进行的，要求企业确保在合规的基础上，建立和完善内控机制和风险管理体系，保障企业的正常经营。 3.内控是保障合规和风险管理的有效手段。内控机制的建立和完善，有利于企业提高合规水平，防范和控制各种经营风险，确保企业在合规的基础上健康发展。

【5月成都】国有企业合规管理与合规内控体系建设及风险管理实务

【5月成都】国有企业合规管理与合规内控体系建设及 风险管理实务 强化合规管理是建设一流国有企业实现高质量发展的根本保障。按照国资委“合规管理强化年”工作要求，结合近期国资委发布《□企业合规管理办法》(以下简称”办法“)及法律法规实施等新要求、新情况,□企业必须把强化合规放到贯彻□法治思想的高度来认识，放到落实全面依法治国战略的全局来部署，放到保障企业高质量发展的层面来推动。《办法》的发布为央企国企等企业建立健全合规管理体系提供了指引和方向，央企国企应当以《办法》实施为契机，进一步建立健全风险、内控、合规、法律一体化管理体系，构建资源整合、有效协同、良性循环的风险防控长效机制，同时积极利用大数据、人工智能等先进技术手段开展工作，确保企业风控合规信息化与企业经营管理信息化建设同步，充分发挥其对企业经营发展的保障和促进作用，推动企业合规经营、高质量、可持续协调发展。 为全面深化大风控、大监督体系建设，建立健全以风险管理为导向、以合规管理监督为重点的内控体系，完善以管资本为主国有资产监管体制，切实做到依法合规经营，扎实推动国有企业各项工作再上新台阶，□投资协会培训中心与北京中会联信息咨询中心定于5月在成都市举办“国有企业合规管理与全流程风险管控实务”培训班，培训班由北京中会联信息咨询中心承办。现将有关事项通知如下： 第一部分《□企业合规管理办法》重点解读与合规管理实务

第二部分数字化时代的风险、内控、合规、法务一体化管理 一、风险管控最新要求及政策解读 二、集团合规管控与风险管控联动与融合 三、国资监管最新要求下的企业风险管理建设与优化 四、运用大数据构建企业风险管控落地 第三部分企业内部控制实务及落地要点 一、组织架构及授权审批体系内控实务 二、资金管理的内部控制实务及案例分析 三、会计核算体系内部控制实务及案例分析 四、销售环节的风险及内部控制实务及案例分析 五、采购环节的风险及内部控制实务及案例分析 六、内部控制落地执行新思路、新方法 1.董事、监事、总经理、董秘及其他高层管理者； 2.内审总监、内审经理、内审处长等内部审计部门负责人及高级主管； 3.企业总会计师、财务总监、财务部门转岗从事内部审计的负责

企业内控风险合规一体化管理体系建设

企业内控风险合规一体化管理体系建设 摘要：为建立健全中央企业内部控制体系，加强合规管理和风险防范有关工 作要求，对风险的预防、控制与应对已经成为企业管理的重要职能，也是规范和 加强企业内控合规风险管理的重要内容。因此，持续提升企业经营管理水平和风 险防范能力，有助于夯实高质量发展基础，为合规管理、内部控制、全面风险管 理等工作的开展提供支持。本文以中国华电集团贵港发电有限公司为例进行分析，对其内控风险合规一体化管理体系建设进行探究，为其他企业整合风险管理资源，提升风险管理水平，提供可以推广与借鉴的风险管理模式。 关键词：企业；内控；风险；合规；一体化；管理体系 引言：为促进国有经济持续健康发展，防范国有企业内部的所有风险，在建 立全面风险管理体系、内部控制体系、合规管理体系等要求基础上，全面优化风 险管理、内部控制、合规管理等与风险密切相关的体系，需要企业和工作人员共 同清晰地认识到，构建企业内控风险合规一体化管理体系的重要性。因此，重视 构建全面、全员、全过程、全体系的风险防控机制，为建立合规、内控、风险一 体化管理体系打下基础，才能推进国企不断地适应市场竞争新形势。 一、建立覆盖各层级的组织体系 在落实组织保障的企业内控风险合规一体化管理体系建设中，设立职责清晰、分权制衡的风险与内控组织架构，是企业在党委领导下，开展全面风险管理与内 部控制工作的基础，也是在组织架构设置中体现出岗位职责管理的作用，确保在 明确决策、执行、监督等方面的职责权限后，针对专门的组织结构运行评价及优化，为董事会决策提供相关的咨询和建议，并以科学的职责分工和制衡机制，成 立专门机构或指定适当机构作为归口管理部门，保证风险内控机构设置、人员配 置和工作的独立性。如综合考虑集团公司战略、管控模式、功能定位、组织机构、投资关系、部门职能发生调整等因素，可以按照集团公司要求，设置明确各机构 的职责权限的内部职能机构，有效避免职能交叉、缺失或权责过于集中。此外，

“法律、合规、风险、内控”一体化协同运作

“法律、合规、风险、内控”一体化协同运作 2015年12月，国资委颁布《关于全面推进法治央企建设的意见》提出，“探索建立法律、合规、风险、内控一体化管理平台。”2019年10月印发的《关于做好2020年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知》指出，要以“强内控、防风险、促合规”为目标，建立以内控体系建设与监督制度为统领，各项具体操作规范为支撑的“1+N”内控制度体系。2020年3月起，最高人民检察院在上海浦东、金山，江苏张家港，山东郯城，广东深圳南山、宝安等6家基层检察院开展企业合规改革第一期试点工作，围绕推进企业合规建设开展探索实践。2020年6月，国资委下发《关于开展对标世界一流管理提升行动的通知》明确提出，“构建全面、全员、全过程、全体系的风险防控机制”。 2021年11月，国资委《关于进一步深化法治央企建设的意见》提出，探索构建法律、合规、内控、风险管理协同运作机制，加强统筹协调，提高管理效能。可见，深化全面风险管理、内部控制、合规管理，形成融合统一的合规管理体系，已成为新时代国有企业发展的重要工作内容之一。因此，企业要平衡协调好“法律、合规、风险、内控”之间的关系，建立“法律、合规、风险、内控”一体化管理体系。

“法律、合规、风险、内控”一体化管理体系，指在原独立的法律风险管理体系、合规管理体系、全面风险管理体系及内部控制体系基础上建立深度融合、协调运转的风险一体化管理体系，这也是企业经营管理体系的重要组成部分。将企业法务管理体系、合规管理体系、风险控制管理体系和内控管理体系，通过有机协调，合为一个管理体系进行运作，可以形成一个有机整体。构建“法律、合规、风险、内控”一体化管理体系有助于精简管理机构、优化管理流程、减少管理环节、节约资源、提高管理效率。通过对“法律、合规、风险、内控”四大体系框架和构成要素的分析、整合，可以形成一套一体化管理框架，使企业合规建设实现事前、事中、事后措施环环相扣。

制度流程优化和风控、内控、合规三个体系建设方案

制度流程优化和风控、内控、合规三个体系建设方案全文共四篇示例，供读者参考 第一篇示例： 随着社会的发展，企业管理的复杂程度越来越高，制度流程的优化和风险控制变得尤为重要。由于市场竞争激烈，企业需要不断优化自身的制度流程，加强内控，风控和合规体系建设，以保障企业的稳健发展。 一、制度流程优化 制度流程是企业管理的基础，一套完善的制度流程可以帮助企业规范运作，提高工作效率。在制度流程优化方面，企业首先需要明确自身的运作模式，了解各个部门之间的协作关系，审视当前制度流程存在的弊端和不足，并进行及时修正和优化。制度流程需要根据公司的特点进行量身定制，保证各个环节之间的顺畅衔接，从而提升整体效率。 二、风险控制 企业在发展过程中，会面临各种内外部风险挑战，为了有效应对和控制风险，企业需要建立完善的风险控制体系。在风险控制方面，企业需要从制度、流程和人员三个方面入手，建立健全的风险管理制度，规范业务流程，提高员工的风险意识和风险防范能力。企业还需

要建立定期的风险评估机制，及时发现和应对潜在风险，保障企业的稳健经营。 三、内控体系建设 内控是企业管理的重要组成部分，一个完善的内控体系可以有效保障企业的财务稳健和经营持续发展。在内控体系建设方面，企业需要规范内部控制流程，落实内控责任，建立内部监督机制，加强内部审计工作，及时发现和解决内部风险隐患。企业还需要加强对员工的培训和教育，提高员工的内控意识，共同维护企业的内部秩序和稳定发展。 四、合规体系建设 合规是企业生存和发展的基础，只有做到合规经营，企业才能获得持续的发展机会。在合规体系建设方面，企业需要遵守国家法律法规，规范经营行为，推行诚信经营，加强对各项法规政策的宣传和执行。企业还需要建立健全的合规审查机制，确保企业各项业务活动不违法不违规，提高企业的社会形象和信誉度。 制度流程优化和风险控制、内控、合规三大体系建设是企业管理中不可或缺的重要环节，只有不断完善和强化这三个体系，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现可持续性发展。企业管理者应认识到这一点，加大对这些方面的投入和重视，培养优秀的管理团队，不断提升企业的管理水平，促进企业的健康发展。 第二篇示例：

企业合规、内控、风险一体化管理体系的构建【最新版】

企业合规、内控、风险一体化管理体系的构建 当今社会，正面临着“百年未有之大变局”。企业身处其中，不可避免地要应对越来越多的不确定性。对风险的预防、控制与应对，已成为一项相对独立的企业管理职能。随着一些监管文件的发布和推行，合规管理、内部控制、全面风险管理(以下简称为“合规、内控、风险“)等与风险密切相关的概念，逐渐进入企业高层的视野。在最新的一份国企改革三年行动方案中，“防风险”已成为国有企业董事会的最重要职责之一。 但是，不管是企业内负责风险防控的专业部门和人员，还是企业的高层管理者及经理层，对于合规、内控、风险管理三者边界的认知，仍是不清晰的，甚至存有不少的困惑。源自不同背景、不同来源，不同要求的合规、内控、风险管理等职责，在中大型企业内的并存，已造成了一定的重复和冲突。 对于该问题，国企监管部门国资委已有所洞察。在2015年12月发布的重磅文件《关于全面推进法治央企建设的意见》中，明确要求央企“探索建立法律、合规、风险、内控一体化管理平台”。这对合规、内控、风险等进行一体化的管理，提出了初始的要求。在2020年6月发布的《关于对标世界一流管理提升行动的通知》中，提出央企要“构建全面、全员、全过程、全体系的风险防控机制“。这为建

立合规、内控、风险一体化管理体系，再次提出了新的期望。 一、合规、内控、风险进行一体化的动因 要建立合规、内控、风险一体化管理体系，须先问为什么要进行合规、内控与风险的一体化管理?对央、国企来说，在合规管理方面，标志性的指引文件是2018年颁发的《中央企业合规管理指引(试行)》;在内部控制方面，权威文件是2008年颁发的《企业内部控制基本规范》;在风险管理方面，标志性的指引文件是2006年颁发的《中央企业全面风险管理指引》。这三份文件，出台的时间和背景，各不相同，给企业风控等工作带来不同的视角。但同时，对企业风控等工作从不同角度也提出了不同的要求。企业为符合这些不尽一致的要求，分别进行了大量的人力和财力资源的投入，但取得的最终效果往往一般。将合规、内控与风险三者进行一体化管理，已是大势所趋。 首先，在组织架构层面。实践中的法务、合规、内控、风控等部门设置呈现各种式样。有一些企业内分设法务部、合规部、风险管理部、内控部等部门，有一些企业将法务与合规职能放在一个部门，另有一些企业将内控部作为风险管理部门下属的一个子部门，等等。不同的部门设置，反映了企业对合规、内控、风险等的认识不一致，也造成了企业执行合规、内控、风险管理工作的资源配置不同。这无疑会引起一些困惑和冲突。一个有效的解决办法，就是进行统一的部门

大型国企法律、合规、风险、内控一体化管理体系建设案例分享(2022版)

大型国企： 法律、合规、风险、内控一体化管理体系建设 2022版案例分享 摘要 企业如何就法律、合规、风险、内控管理体系进行有效衔接、协调统一；如何进一步整合管理资源，提升管理效能，从而避免职能交叉、工作重复、合力不足、效率不高、效果不显著等一系列问题。京城机电结合自身实际，建立四位一体化的风险管理体系，对法律事务管理、合规管理、风险管理、内部控制有关组织机构、工作目标、工作内容、方法、机制以及工作流程等进行有机整合，将原本独立的法律风险管理体系、合规管理体系、经营风险管理体系及内部控制体系进行融合，建立平台统一、信息共享、流程整合、功能强化、协调运转的风险一体化管理体系，为其他企业

整合风险管理资源、融合风险管理职能，提升依法治企能力及风险管理水平，建立真正有效的、适应新形势市场竞争需要的一体化的风险管理模式进行了探索，提供了可以推广、借鉴的风险管理模式。 正文 北京京城机电控股有限责任公司（简称“京城机电”或“公司”）是首都大型装备制造与服务公司，目前拥有14家重要装备制造企业，6家境外公司，1家上市公司，6家科研院所和学校。京城机电的前身是1949年成立的北京市人民政府工业局，1999年6月2日经市政府批准，改制成北京机电工业控股（集团）有限公司，2000年9月26日正式更名为北京京城机电控股有限责任公司。京城机电深耕装备制造领域，完成了众多国家急需的重大技术装备，填补多项国内空白，奠定了在国家装备制造中行业领先的重要地位。 京城机电围绕疏解非首都功能，转型升级，培育“高精尖”，遵循《中国制造2025》及“北京市加快科技创新构建高精尖经济结构”要求，坚持以科技创新为核心，打造国际化机床产业集团，重点发展高端数控机床、天然气/氢燃料气体储运装备、高端液压