中小企业货币资金管理存在的问题及对策

中小企业货币资金管理存在的问题及对策

【摘要】中小企业在我国社会经济发展中发挥着越来越重要的作用，但也暴露出了一些问题，尤其是在会计核算中货币资金的管理，很多中小企业缺乏内部控制、管理者及财务人员素质不高等不利于企业发展的。对于这些问题我们可以采取相应的从建立货币资金内部控制制度、加强检查监督制度的执行力度、提高人员素质，全面贯彻新的会计制度等措施来不断规范中小企业的货币资金管理行为。

我国中小企业由于自身缺陷和外部环境因素的困扰，面临危机时时常表现出较为弱不禁风。如何加强中小企业货币资金的管理，是保证其健康、持续发展的关键。因此，本文将从货币资金管理的相关概念展开，主要讨论中小工业企业在货币资金管理存在的问题，并针对这些问题提出一些建议。

【关键词】中小企业，货币资金管理，问题，对策

【Abstract】SMEs play an increasingly important role in China's social and economic development, but also exposed some problems, especially in the accountingcurrency

funds lack of internal control, not the full implementation of the new system has been given to the development of enterprises brought more negative impact. For these problems we

can appropriate monetary funds from the establishment of the internal control

system, strengthen the inspection and supervision system of enforcement, promote

the implementation of computerized accounting, improve the quality of personnel, accounting behavior comprehensively implement the accounting system and other aspects of the

new to small and medium sized enterprises.

Our country small and medium-sized enterprise because of its defects and external environment factors of distress, when faced with crisis often show morefragile. How to strengthen the small and medium-sized enterprise monetary fund management, is the key to ensure the healthy, sustainable development.Therefore, this paper will start from the concept of the management of monetary capital, on small and medium enterprises in the presence ofmonetary fund management problems, and puts forward some suggestions to solve these problems.

【Key words】small and medium-sized enterprise，The monetary fund management，The problem，Countermeasures

一、中小企业界定及货币资金管理概述

1、中小企业的界定

中小企业(Small and Medium Enterprises)是指与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。

我国在2002年颁布的《中华人民共和国中小企业促进法》中指出：中小企业是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。

该标准是根据企业的职工人数、销售额、资产总额等指标来进行规定的。其中，工业企业中小型企业须符合以下条件：职工人数2000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额为40000万元以下。其中，中型企业同时满足职工人数300人以上，销售额3000万元以上，资产总额4000万元以上；其余为小型企业。

2、货币资金管理概述

货币资金，是指货币形态表现的资金。是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。其中，其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。

货币资金是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。

3、货币资金管理的必要性

企业各种管理皆以财务管理为中心，财务管理则以资金管理为重点。而资金是企业的血液，离开它企业就无法进行生产经营活动，资金链断裂是许多企业巨人轰然倒地的直接原因。

（1）企业留存货币资金的必要性

由于货币资金活跃，流动性强，但盈利性又比较弱。相对于营利性资产而言，企业可以通过银行存款获取一定的利息。企业之所以运转，可以说完全是因为资金在流动。如果资金不足，就很有可能会导致一些管理者无法根据市场的变化采取积极的应对措

施，无法采用有效的方法来解决现实中面临的各种问题。

企业的资金以货币资金的形态存在，其较强的流动性能够满足企业应对日常交易的需求。比如企业可以利用存在的货币资金及时支付员工的工资、偿还到期的债务、按时交纳税款等发生频繁，而且金额较多的资金。一方面，为了应付市场紧急情况的出现，企业应当留有一部分的货币资金作为储备。如企业就可以轻松应对当企业出现没有事先预料到的生产问题，客服违约等情况。另外，为了适应瞬息万变的市场环境，如有机会购买证券，购进低价原材料等能够短期获利的情况时，企业留存的那部分货币资金就可以发挥出它的用途。为此，企业留存一定数量的货币资金对企业而言是必须的。因此，一定的货币资金以满足各种需求是企业必须预留的。

（2）加强货币资金管理的必要性

随着中国企业整体竞争力的大大增强，企业内部出现了一些不容忽视的问题。由于外部环境的复杂性，多元化管理的迫切需要，企业内部控制环节薄弱，人们思想意识的多元化，管理松弛等情况日益突出。企业内部会计监督不健全，管理和控制的弱化，更为一些违法现象的产生提供了条件。如单位对企业内部最基本的货币资金缺乏会计控制，把支付款项所需的全部印章及相关票据集中交由一人保管，这就导致了伪造发票凭证、挪用公款等违法行为时有发生。

货币资金在公司的各项活动中起着举足轻重的作用，公司必须确保留有一定数量的货币资金存量；但另一方面，货币资金的存量又不能过多，否则就会导致资金的闲置和潜在损失的存在，使企业所面临的风险加大。因此，建立、完善并规范货币资金管理制度，能够有效地促进公司战略目标的实施与完成。

4、企业货币资金管理的目标

货币资金均衡有效地流动是企业生存和发展的基础。企业对货币资金的管理应该具有有效性及有效率。对于任何一个企业来说，为了自身的持续发展，都必须实现资金的均衡流动，即货币资金的流入与流出相等。同时也要保证资金在运动过程中得到有效地利用，充分发挥其使用效率。

货币资金管理是企业现代管理的一项重要内容。企业在建立和实施货币资金内部管理制度中，至少应当强化对以下环节的控制，并采取相应的措施：（1）加强管理货币资金的财务人员的整体素质，严格对专业技术的要求。（2）明确责任分工、权限范围和审批程序，科学合理的进行机构设置和人员配备；（3）建立健全的内部货币资金管理制度，现金和银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。与货币资金有关的票据的

购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录，银行预留印鉴与有关印章的管理应当严格有效。

二、中小企业货币资金管理存在的问题

1、中小企业货币资金管理的现状

在我国的很多中小企业中，有相当一部分只是单纯的追求销量和市场份额，却忽视了财务管理的核心地位；管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中；企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。同时，企业管理者的管理能力和管理素质低下。据中国社科院研究院和全国工商联联合调查显示：私营企业财务管理水平低下，有40%的业主甚至看不懂财务报表，这又叫他们如何来谈规范财务管理呢？另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到的阻碍中小企业的财务管理的问题，有企业自身因素，也有宏观经济因素。例如，政策的“歧视”使中小企业和大型企业不能公平竞争；地方政府行业管理部门大量的干预，使中小企业的财务管理目标短期化；财务管理受企业领导的影响过大。

另外，金融市场的不完善也影响着企业财务管理改革的深化。家族式的经营方式使中小企业内部管理较混乱，容易出现贪污舞弊现象。在我国，中小企业的最大特点就是家族式的经营方式。这类企业在创建的初期，往往都是依靠家庭或家族成员共同经营打天下的，所以其所有权和经营权大都控制在其家庭或家族成员的手中。另一方面，出于某些方面的考虑，这类企业的所有者都会选择自己人来管理一些重要部门，特别是作为直接掌握整个企业的货币资金的岗位——出纳，绝大部分的老板会启用自己的亲戚。中小企业的这种所有权与经营权的密不可分，导致企业内部管理比较混乱，报销审批制度不严，容易出现贪污舞弊现象。

2、货币资金管理存在的问题

（1）企业的管理者对货币资金认识不足，管理水平不高

中小企业的相关管理人员大多整体素质不高，对财务管理不具备专业只是或是了解很少，没有认识到货币资金管理的重要性。尤其是小企业里的一些管理者无视国家的财经法纪、法规，总觉得企业是他们自己的，资金是自己获得的，所以想怎么管就怎么管，想怎么用就怎么用，账面不符。企业缺乏健全的，行之有效的货币资金的管理制度，以及货币资金的管理的内部控制制度；而且货币资金的管理制度也没有能够很好地得到执行，从而货币资金管理漏洞很多。

其次，大多数中小企业的相关管理人员缺少时间价值观念和现金流量观念，不了解

货币资金管理需要将其流动性与存量之间的关系结合起来，共同加入管理决策中；在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法；有时可能导致项目资金链条断裂，各企业带来严重的影响，如破产的危险；有时则是由于过度的筹集资金是企业负债经营的恶性循环中，使企业与企业之间，企业与银行之间形成多种债务链条。严重影响企业在行业的稳定与发展。

（2）财会人员的业务素质水平普遍不高

在一些中小企业中，一方面，因为其地处中等发达地区，或欠发达地区，规模较小，难以招到专业的财会人员；有的也只有大专及以下的水平，会计人员素质参差不齐。一些单位的会计没有接受过系统的会计专业的相关学习，没有取得会计从业资格就直接上岗，平时也不注意学习的积累，会计方面的知识严重欠缺，他们所做的帐别人根本无法看得懂，会计资料乱、缺等现象严重。有的会计人员的会计法制观念不强，职业道德不高，违反财经法律、纪律现象时有发生。

另一方面，中小企业所有者大多是自己创业，采取的是家族式经营方式，产权结构高度集中，决策通常由家族代表集中做出，企业控制主要来自家族内部。为了保证资金的安全性，常常“任人唯亲”，导致会计人员素质普遍较低，业务不精通。方便那些“有心人”利用各种手法贪污现金，制作假账变得更加容易。

（3）货币资金的内控制度不健全

○1会计出纳岗位职责不清

许多企业财会专业人员匮乏，导致会计出纳岗位由一人担任，职责范围不清。有的公司的出纳除了要担任现金收付、银行存款的存取等自己的本职工作之外，同时还要兼任保管会计凭证、账簿及会计印章等工作；甚至有的会计也收取现金，一个人办理货币资金业务的全过程。还有的公司会计、出纳仅有一人来担任。这也在无形之中就给了有关人员公款私用，甚至是侵吞公款以可乘之机。

○2原始凭证虚假现象严重

一些公司的业务经办人，想方设法逃避会计监督，现金付款凭证中存在着大量的虚假凭证，行贿、送礼，开成业务招待费；滥发款物，开成购买原材料、办公用品或临工工资等；有意用假发票报销，使得真假难辨，会计监督困难。

○3现金支出超出规定范围

在中小企业中，1000元以上甚至上万元的开支都用现金结算的现象比较常见。但是很多企业有上万元的开支都用现金结算；还有很多企业预借的个人款项的金额也很大，而且长年挂帐不报账，公款私占，企业的现金管理制度形同虚设，这些现金支出超出规

定范围的现象在小企业里很是常见。

○4报销审批制度不严

中小企业由于机构小，往往是领导一个人说了算，“一支笔”审批主观随意性大，有的滥批人情款，使一些不合理、不合法的开支得到报销。还有的是同一笔经济业务，不同的人来报销有不同的结果。领导权过于集中，弱化了其他人员的审核，甚至有的形同虚设，民主理财没能在实际工作中得到体现。

出纳员开具支票时，没有有关负责人的审查批准，随时可以独自办理现金的支取业务。

○5登记入账不及时

由于中小企业会计人员少，一般是一个出纳、一个会计，没有严格按照货币资金的业务流程办理货币资金的收付。出纳人员凭经办人员的原始凭证支付或收取现金，到月底出纳才将所有的收、付款凭证汇总交给会计，然后会计凭出纳的收、付款凭证编制记账凭证据以记账。这样，出纳、会计做账时间往往是在不同的月份，致使会计、出纳核对现金和银行帐的时间不一致，会计的核对工作常滞后于出纳。

○6与货币资金有关的票证及印章的管理混乱

有些单位对购入的票据财务没有设备查登记，直接交由使用部门使用，使用部门对票据的领、用、存也没有进行严格的管理使用，致使有关人员收到现金不上交不入账，出现侵吞公款等不法现象。预留银行印鉴不分开保管，统一由出纳一人保管，致使携巨款潜逃的现象时有发生。还有的单位的证照，有个别管理者私下应允给别人使用，所收的使用费不上交，让个人侵吞了，使单位的利益受到侵害；另外，由于所收的使用费不上交，应交的税费也没交，从而也使国家的税收流失了。

（4）信息失真，难为科学决策提供依据

现代企业管理的根本是信息管理，中小企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、信息流。然后，目前我国相当多中小企业的信息不透明、不堆成和不集成。中小企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，中小企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，是汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实。信息的不真实，不但直接影响了中小企业的科学决策，也影响了政府宏观管理的效果。

（5）资金散乱，使用效率低下

国有中小企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段中小企业财务资金管理中最突出的问题。意识子公司多头开户的现象比较普遍，一些专业公

司设立的账户众多，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些中小企业不过自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠债居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，中小企业信用和盈利能力下降。

三、加强中小企业货币资金管理的措施

1、通过开展培训教育，加强人员学习，有关管理人员及提高会计人员的素质

（1）加强对管理人员的培训教育

通过定期关于会计方面和管理方面的在岗培训，转变相关管理人员对于货币资金管理的观念，了解货币资金的性质，更好的将所学的知识运用到实际的工作中去，做出最为合理的决策，更好的完成企业制定的目标。

（2）加强会计人员管理，提高会计人员的整体素质

会计人员是货币资金内控制度的具体执行者，会计人员素质的高低直接影响内控制度实施效果的好坏。提高会计人员的整体素质，首先得加强会计人员学习有关财务会计专业知识和企业会计制度、会计准则及其他相关的财经法规，丰富和更新会计人员的专业知识，提高会计人员的业务水平和业务技能，增强会计人员的法制观念和职业道德观念。

（2）加强有关财经法纪法规的宣传学习，提高单位管理者的法制观念

中小企业的领导是单位货币资金管理制度的决策者。单位领导素质的高低是一个单位货币资金管理制度能否执行的最关键的因素。如果领导都觉得货币资金内控制度可有可无，或完全是多余的束缚，那么这个单位即使有再完善的管理制度也形同虚设。因此加强有关财经法纪的学习，提高领导的法制观念，让企业的领导充分认识到只有加强企业货币资金管理，才能充分确保企业资金的安全完整，也只有这样企业才能形成良性循环，不断地发展壮大。

2、建立健全单位货币资金管理制度并严格执行

（1）建立货币资金业务的岗位责任制

单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确每个岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，从组织机构设置上确保资金的流通安全。出纳、会计不能相互兼职，应有严格的岗位分工，不得由一人办理货币资金业务的全过程。会计人员负责分类账的登记、原始单据的复核和记账凭证的编制；出纳人员负责现金的收付、保管、签发银行有关票据和登记日记账；内审人员负责定期审

计账目和现金的突击盘点及银行账的定期核对等；会计主管负责收支项目的审核、保管单位预留银行的财务专用章及单位负责人的印章；单位负责人负责审批收支预决算的各项支出。

（2）制定现金的管理制度

单位应根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位的现金的使用范围和现金的库存限额，对不属于现金开支范围的业务一律通过很行办理转账结算。

3、建立货币资金的授权审批制度

单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的审批方式、权限、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的领域。审批人应当根据授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金的收支业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员应予以拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告以防审批人打击报复。

4、建立科学合理的帐务处理程序

结合本企业的实际情况，建立一套科学合理的帐务处理程序，尤其是建立并完善会计电算化账务管理网络系统，通过网络的公开性、及时性、规范性，确保会计信息的及时性和准确性，有效地防止假账的产生，保证帐证相符、帐帐相符和帐实相符。

5、建立和完善票证及印章的管理制度

加强与货币资金相关的票据及印章的管理，建立健全票据及印章的管理制度，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序；并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。同时企业必须加强对银行预留印鉴的管理，不能将全部印鉴交由一个人来保管，例如，财务专用章应由授权的个人自行保管，个人私章必须由本人或授权人员保管。另外，对已用和未用的票证应当由非保管人员定期检查；禁止签发空白支票；随时与开户银行对账等等。

6、建立相应的货币资金管理的内部审计制度

内部审计既是内部控制的一个重要的组成部分，又是内部控制在企业各种业务活动进行独立评估和控制系统，以确定是否实现既定的制度目标，是否遵循既定的标准，使用内部组织的资源得到合理利用的一种特殊形式，以及判断是否达到企业的目标。内部审计不仅是内部控制的有效手段，而且是保证会计信息的真实、防止贪污腐败行为的重要措施。货币资金的内部审计的目的是确保货币资金安全进行货币资金支付和支票账户的业务，并负责督促企业资金使

用情况，利于企业审批报销和货币资金管理制度的实施。没有条件的企业没有设置专门的内部审计机构也要指定人员或领导亲自不定期地检查会计工作，可以通过抽查盘点库存现金，核对银行存款来查看钱帐、帐帐、帐实是否相符以及会计资料的整齐、完整等情况来判断会计人员工作的质量。

7、建立货币资金业务的监督检查制度

由于这些制度都是由人来制定的，无论多么完善的制度都会有其自身的局限性，都会或多或少的出现一些漏洞。还有，人在工作中或多或少都会有一定的惰性，特别是在经济多年来从未发生事故或很少发生事故的业务的情况下，相对的人的惰性也就随之表现出来了，防范意识也就减弱了，警惕性变得更差了，在这种情况下就容易给人以可乘之机了，因此，公司应当建立货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期不定期地对货币资金业务及有关人员的岗位工作进行检查监督，以确保有效实施有关货币资金管理的安全和完整的内部控制和管理系统。

3、总结

财务管理是企业管理的核心财务,管理又紧紧围绕资金管理货币资金是,流动性最

强的资产,是企业的血液，离开它企业就无法进行生产经营活动,管理中稍有不慎就容易出现贪污偷窃或挪用的现象。因此企业加强货币资金,管理和提高使用效率具有重要意义。

只有以财务管理为中心，协调运作管理体系的各个方面，才能有效地强化企业管理，促进企业发展。

总之，中小企业要持续稳定地发展，就必须加强财务管理，尤其是货币资金的管理，因为货币资金管理是企业财务管理的核心，是财务活动的主体，是经营活动得以顺利开展的前提条件，只有加强货币资金管理，才能确保资金的安全完整不受侵犯，进而才能确保企业的永续发展。

浅谈中小企业财务管理存在的问题及对策

!""!年#"月 第!$卷第%期地质技术经济管理&’()(*+,-).’,/0(’,(0(1+,2-0-*’1’034,35，!""!! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!6()5!$7(5%浅谈中小企业财务管理 存在的问题及对策 李 元"（北方机电工业学校，河北张家口"8%"!9）［摘要］针对目前中小企业存在的融资困难、财务控制薄弱、管理模式僵化等问题，提出了政府积极扶持、严格资金管理、改进会计处理方法、加强财会队伍建设的解决对策。 ［关键词］中小企业；财务管理；问题与对策 ［中图分类号］:!8%［文献标识码］;［文章编号］#""9<9=!"（!""!）"%<"">8<"$ !""#年新企业会计制度出台，使企业会计处理有了更为明确可行的依据和指导，有利于我国企业会计处理的规范化。但新会计制度的适应范围明确规定：除不对外筹集资金、经营规模较小的企业以及金融保险企业外，在中华人民共和国境内设立的企业，执行本制度。由此可见，新企业会计制度明确表明适用于中小企业以外的企业。因此，如何规范中小企业会计处理和财务报告以及加强财务管理的问题，显得十分紧迫。下面笔者主要针对目前中小企业财务管理存在的问题，以及解决对策作些探讨。 一中小企业的地位和财务管理的现状 #===年底，由国家计委牵头，国家统计局、国家经贸委和财政局共同修订了《中小型企业划分标准》。新的划分标准，不再沿用旧标准中各行业分别使用的行业标准，而是统一按销售收入、资产总额。划分的标准为：大型企业年销售收入和资产总额均在%亿元以上，其中：特大型企业的年销售收入和资产总额均在%"亿元以上；中型企业为年销售收入和资产总额均在%"""万元以上；低于%"""万元以下的均为小型企业。 按新的划分标准，以#==?年的统计数据来看，在国家统计局掌握的$"多万家独立核算工业企业中，大、中、小型企业占全部独立核算工业企业的比例分别为"@!#A 、#@=>A 和=8@?9A 。可见中小型企业是国民经济的主要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举 8 >"［收稿日期］!""!<"8<"?； ［修订日期］!""!<"?<#?　万方数据

浅析如何加强企业货币资金的管理

论文题目浅析如何加强企业货币资金的管理 引言 企业货币资金是企业资产的重要组成部分，一般包括现金、银行存款及其他货币资金，是企业生产经营的基本要素，渗透于企业整个生产经营全过程。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金。持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。而货币资金是一种具有高流动性和高控制风险的资产，极易发生丢失、短缺和被盗等现象，最容易被挤占和挪用，如管理不当很容易造成资金的闲置和浪费，导致现金不足和过剩，使企业财力分散，削弱企业整体实力。因此，在组织会计核算过程中，加强货币资金的管理和控制是至关重要的。 1货币资金概述 1．1货币资金的含义 货币资金是指企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金，它是企业流动资产的重要组成部分。我国货币资金按存放地点和用途的不同，可分为现金、银行存款和其他货币资金。这里的现金是指企业存放在财会部门由出纳人员保管的库存现金；银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构并可以随时支取的货币资金；其他货币资金是指企业的货币资金中除现金、银行存款以外的各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等项目。 1．2货币资金的特点 在企业的全部资产中，货币资金有着其特殊的作用，它是企业从事的各种生产经营活动所必备的重要资源，企业只有保持一定量的货币资金才能保证正常生产经营活动的运行，否则，企业将会陷入困境，甚至破产。因此，它受到了企业内外各方信息使用者的深切关注。同时，我们也应当了解，闲置的货币资金是企业所持有的盈利能力最差的资源，为此，企业要最大限度地提高经营成果，就必须充分、有效的安排使用货币资金，使之保持合理的数量，避免货币资金的闲置。另外，由于货币资金具有流动性最强、可立即作为支付手段并被普遍接受等特性，很容易被非法挪用、侵吞，而其账务处理却相对简单。为此，可以说，货币资金是最不具会计特色，但最具管理特色的资产。 2企业货币资金管理中存在的主要问题 2.1职责分工不明确 为了节约费用，有的企业让同一人既做出纳又负责记账，显然给舞弊行为带来了方便。由于没有建立内部牵制制度，在金钱的诱惑下，货币资金直接管理者

中小企业财务管理现状及分析

浅析中小企业财务管理现状 【摘要】：据相关统计，目前中小企业在中国企业当中所占比率达90%以上，提供了全国８０％的城镇就业岗位，上缴的税收约为国家税收总额的５０％。这一成就与企业内部管理是不可分割的，而财务管理作为企业管理的核心，对于改善企业经营，提高企业的经济效益具有十分重要的作用。本文先简述了企业的财务管理功能，然后就目前中小企业在财务管理的出现的问题进行了分析，并列举了事例进一步说明中小企业的财务管理现状。文章最后，就如何改进企业财务管理中存在的问题提出了加以改进和完善的几点建议。 关键词：中小企业财务管理内部控制原因

财务管理是企业管理重要的组成部分并始终贯穿于企业管理的 全过程。财务管理作为企业管理的重要组成部分，其作用的发挥是以其功能为基础的。具体而言，财务管理具有三大基本功能：资金管理功能、成本控制功能、监督控制功能。 1、资金管理功能 资金对企业发展至关重要，如果将企业比喻为人体的话，那资金就是身体中的血液。可以说资金是企业经营和发展的必不可少的条件。所有企业的生存与发展必须基于一定的资金。因此企业财务管理具备了资金管理这一最为基本的功能。财务管理人员与企业管理人员基于对市场和企业发展的分析，综合各方面的信息数据，来支配企业的资金，从而利用有限的资金投入带来最大的产出，促进企业经济效益的提升。这就是财务管理中的资金管理功能。 2、成本控制功能 影响企业利润的因素有很多，例如原材料成本的变动，员工工资的变动，市场供需关系的变化等等，但是成本因素则是影响企业利润的主要因素之一。财务管理人员运用科学的方法，在保障企业正常运转的前提下，严格控制企业中不合理的支出，包括对产品成本的控制、对期间费用的控制、对研发费用的控制以及对职工薪酬、福利、保险和劳动保护的管理等。从而达到降低企业生产成本，增加企业的利润，提高企业的经济效益。因此，财务管理具有成本控制功能。

某公司存货管理存在的问题及对策研究

本科生毕业设计（论文）封面 （ 2016 届） 论文（设计）题目 作者 学院、专业 班级 指导教师（职称） 论文字数 论文完成时间 大学教务处制

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关于XXX公司货币资金管理的调研报告范本

关于XXX公司货币资金管理的调研报告 一：单位的基础情况略 二：目前该单位货币资金管理的现状 （一）货币资金部控制不健全 在本公司我经常管理公司的日常现金的同时又得管理一些帐物。这就暴露出公司存在出纳会计一人兼，既管钱又管账；出纳保管一人兼，既管钱又管物；全部印鉴一人保管这里类的情况。虽然公司有货币资金部控制制度，却无相应的部稽核、监督评价机制的制度。 虽然公司有货币资金部控制制度，却无相应的部稽核、监督评价机制的制度,造成无规可依。或虽有检查考核制度、奖惩制度，但流于形式，以偏概全，缺乏科学性、合理性、完整性和有效性。如此不完善的制度在未来很有可能给公司带来不可估计的损失。部的混乱容易出现舞弊、挪用等不法行为。 （二）监督不力，缺乏事前始终的严格监督和控制资金流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制缺乏，

事中监督落后，事后控制审计走过场。缺乏可行的考核办法，管理失控，企业人员不按制度规定乱担保，乱投资，乱开支，导致财务混乱，资金流失严重，这影响企业的发展，甚至会让企业走向灭亡。由于企业部缺乏信息反馈制度，缺乏及时沉淀资金的措施，在面对如今这多面的市场时，就会缺乏应变能力，就会在是企业越来越紧，不能发展壮大，止步甚至倒退。 （三）货币资金交易成本过高 交易成本指达成一笔交易所要花费的成本，也指买卖过程中所花费的全部时间和货币成本。包括传播信息、广告、与市场有关的运输以及谈判、协商、签约、合约执行的监督等活动所费的成本。 库存现金较大，不易管理，机会成本大，采用现金支票结算，结算成本高。货币资金管理费用较高。购买支票的价格全国统一为：货币资金支票20元，转账支票30元一本（含5元工本费）。平均每转账支票使用1元多的成本。而农业银行和工商银行对同城（包括异城）之收取1元每笔的交易费用。另一种情况，如果是提取现金不超过5万元，每笔收取25元，超过5万元的则收取50元。公司每月交易超过5万的次数大概为20次则，使用支票支付费用为1000元，而网上银行只需要支付100元。通过以上案例则知道公司在异地结算时选择结算时正确的方法，降低结算费用。

注销税务登记管理中存在的问题发展与协调

公司诉讼 理由 是什么？ 注销税务登记管理中存在的问题 摘要:注销税务登记是税收管理的一个重要组成部分，是税务机关保证纳税人按规定履行纳税义务，堵塞征管漏洞，防止偷逃税款的最后一个环节。在实际工作中，由于多方面原因，由注销税务登记工作引发的不缴税款、未结票证、跨区套购发票、偷逃税款等问题时有发生，渐成征管薄弱环节，对实现科学化精细化管理提出了一定的挑战，急需引起高度重视。 (一)政府部门缺少信息传递、联合制约。 在征管工作中我们经常发现一些企业工商营业执照被吊销税务登记仍未注销，或税务登记已注销而工商营业执照仍在使用的，或总支机构办理注销而分支机构未办理注销等情况。日常征管中出现大量的非正常户和税务登记失效户，说明有相当数量的企业解散后没有按正常手续办理注销税务登记手续，在大系统中形成大量的垃圾数据，影响着征管质量和效率。主要原因为： 1.缺乏数据资源的共享。目前企业是由国税、地税、工商分别管理，在办理纳税清算过程中，国、地税部门缺乏足够的信息协调与沟通;在实际工作中存在部分企业申请注销税务登记时已经办理完工商营业执照注销，工商部门存在未按规定严格审核情况。我区采取多种措施，目前三个职能部门已经实现了基本信息的定期交换，解决了管理中三方数据不一致、漏征漏管等部分问题。但就注销登记环节而言，缺少三方在企业办理注销手续中协调统一的操作程序和相互制约机制，为部分企业不依法办理有关手续或偷逃税款提供可乘之机。

2.缺乏足够的注销环节宣传。目前各有关部门往往注重对税收政策、投资引税等方面的宣传，淡化了对企业办理撤销工作的相关宣传，部分纳税人(个体工商户占比重较大)因不了解注销相关程序及政策，在解散后便一走了之，致使税收管理人员因企业未按期申报实地核查时才发现人去楼空，只能做转非正常户处理。部分纳税人税法意识淡薄且主观上存在逃避纳税，在套取发票、欠缴税款情况下便“消失”，对税收征管和税款增收造成一定的影响。 (二)管理上缺乏规范，部分环节存在问题。 注销登记工作主要有四个环节：申请受理环节、发票查验环节、核查清算环节、注销审批环节。从制度角度来看，注销税务登记工作相关规定明确，程序简明，但是在一些方面缺乏规范，如《纳税清算表》的内容填写，在纳税清算期间、审核日期、税款执行情况、稽核人员审核情况等项目各区县局要求不一，填写内容各不相同。注销工作缺少明确的考核考评办法，对工作时限、检查税款入库等都没有相应考核办法，影响工作质量和工作效率。 由于目前在发票查验、核查清算环节中，税务机关主要是根据注销企业提供的各类帐簿、凭证及发票结存情况，进行结税结票或核查其是否存在偷漏税现象，缺乏对日常征管环节各种税务系统中企业的基础数据、申报缴款及其他数据信息的有效利用，不能将各种税务系统中的数据与企业帐簿、凭证中的数据进行比对，缺少一个对注销企业纳税数据进行事前评估的环节，致使出现了对企业的虚假帐目很难及时发现问题的现象。 (三)信息利用率不高，工作效率低。 一是数据支持不够，如个体工商户一般不设帐簿，自身对税收政策知之甚少，对完税凭证、发票等也保存不全，而在综合服务信息系统中是将个体工商户的完税凭证汇总上缴国库，无法区分某个个体工商户纳税情况，给清算工作带来不便。二是网上地税局建设未及注销登记，仍是手工填写上门申请，核查清算工作效率不高，纳税人办理注销登记仍不方便。

中小企业财务管理存在的问题及对策初稿

摘要 中小企业作为国民经济的重要组成部分，也是当前经济中最活跃的因素。在我国的经济格局中所占有的地位非常重要，为我国的经济发展做出了巨大的贡献。但中小企业财务管理中存在的问题已成为其发展的障碍。所以，分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，从而促进中小企业的改革与发展，是当前会计界需要思考和解决的问题。本文就我国中小企业财务管理方面存在的问题进行剖析，并提出了相应的对策。 第一章引言 1.1论文研究的背景和意义 我国中小企业经过20多年的发展，已取得了辉煌的成绩，中小企业是我国国民经济的重要力量，目前我国中小企业的数量已达3000万户，占我国企业总数的95%以上。虽说中小企业个体竞争力不强，但是他们对GDP的贡献率达51%，税收占到全国的43%。 我国中小企业经过20多年的发展，已取得了辉煌的成绩，中小企业是我国国民经济的重要力量，目前我国中小企业的数量已达3000万户，占我国企业总数的95%以上。虽说中小企业个体竞争力不强，但是他们对GDP的贡献率达51%，税收占到全国的43%。 中小企业与大企业之间具有互补性，经济的正常发展有赖于大中小企业的并存，大型企业可利用规模和技术上以及经营管理上的优势承担重大开发项目，直接参与国际国内市场的竞争。而中小型企业可以利用各种新技术，新材料积极开发新产品，发挥好自身优势，以适应市场多元化的需求。如果没有大型中小企业的发展，大型企业将失去依托，国民经济结构难以合理化。 中小企业在安置就业方面也起到了很大作用。随着经济发展，国有大型企业对劳动力的吸纳能力有限，随着企业改革，反而会精简就业岗位，这样中小企业就成了吸纳劳动力的主要力量。据统计，中小企业提供了75%就业位置，可见，中小企业对我国经济发展和社会稳定起到了举足轻重的作用。但是，中小企业举步维艰，失败率较高，原因是多方面的，其中其财务管理方面的原因是主要的[1]。 因此，我们要大力发展中小型企业，逐步改善中小型企业中存在的问题，而这些问题的核心是财务管理问题。为了改善这些问题，让中小企业健康发展，首先政府得给予大力支持与帮助，为它们创造一个良好的外部环境；其次，中小企业也要认识到自身的不足，从内部加强自身企业建设，这样就可以从政策和实际行动上逐步解决这些问题，使中小企业逐步走上正轨，向知识经济时代迈进。再

浅析企业货币资金管理及其内部控制方法

２００７年５月号市场周刊?理论研究 会计理论中货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金（外埠存款、银行本票存款、信用证存款、银行汇票存款、信用卡存款、在途货币资金、存出投资款）。现金有广义与狭义之分，广义的现金包括库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证，狭义的现金就是指库存现金（包括人民币现金与外币现金）。货币资金的会计核算并不复杂，涉及会计科目也不多，但是货币资金是企业资产中流动性最强，控制风险最高的资产，在加强会计核算的同时更要加强货币资金的管理与控制。 一、资金管理中存在的漏洞 由于货币资金的高度流动性和可变现性以及内部管理的不到位，常常会给一些不法子分子有可乘之机，造成企业经常出现现金短款、被偷、挪用以及被个人贪污的现象，银行存款被非法占用、挪用或贪污。 （一）现金管理中存在的漏洞 １、现金管理不严，防护措施不力 最近南京某报纸披露一家单位先后发生了三起保险柜被偷的事件，究其原因就是现金管理不严，防护措施不力，把保险柜放在比较显眼的地方，而且没有防盗措施，给小偷有可乘之机，结果造成不必要损失。 ２、违反现金管理条例，库存现金过多 有些单位因为项目部不执行现金管理条例，将大量现金存放在保险柜内，造成巨大的损失。由于在实际工作中现金库存量过少，在临时使用现金时，比较烦琐，所以公司宁可查到被罚，还是大量存放库存现金。 ３、现金收付款业务中财务人员舞弊行为 许多单位由于财务管理上的漏洞给了一些别有用心的人留下了空当，他们或采取收入不入账、或采用“大头小尾”、或虚报冒领，不断侵吞公款。南京儿童医院住院处结算处原会计吴骁勇贪污９４万余元，第三人民医院住院处收费员陈红珠贪污伙食费１．９万元，南京房管局职工医院院长钟永芳挪用公款６万元借给他人做生意，南京大学校医院收款员贪污１．５万元等案件都是此种类型。 （二）银行存款收支业务中存在的漏洞 １、擅自提现或填票购物 会计人员或出纳人员擅自签发现金支票提取现金或擅自签发转账支票套购物品，不留存根，不记账，将现金、实物据为己有。其主要原因是未建立有效的票据使用制度，未定期核对银行存款日记账和银行对账单。 ２、公款私存，多头开户，截留公款 会计人员利用经管货币资金收支业务的便利，把公款转入自己私设的银行户头上，从而达到侵吞公款或长期占有公款的目的。其主要原因是未建立有效的票据使用制度，未定期核对银行存款日记账和银行对账单。会计人员利用个别银行间相互争资金、拉客户的机会，私自利用单位印鉴章在他行开设存款账户，要求付款单位将款项转至私设的户头上，从而达到截留公款的目的。其主要原因是印鉴的保管岗位和货币资金收款岗位未分开。 ３、转账套现，私自背书转让 会计人员或有关人员配合外单位不法人员在收到外单位转入的银行存款后，开具现金支票，提取后交付外单位，达到套取现金的目的。其主要原因是负责债权债务的岗位和负责货币资金的岗位发生了混岗。会计人员将收到的转账支票、银行汇票、商业汇票及银行本票等票据私自背书转让给与个人利害相连的单位，以达到变相侵吞、占有公款的目的。其主要原因是会计人员保管了支付事项所需的全部印章。 ４、出借支票、账户，涂改银行对账单 会计人员非法将支票借给他人用于结算或被允许使用本单位开设的银行账户办理收付、转账业务，从中捞取私利。其主要原因是票据、银行账户管理混乱，各种票据未连续编号，稽核岗位形同虚设。其主要原因是会计分工出了问题，负责银行收付业务人员的职责和负责调节银行对账单人员的职责未分开。 ５、恶意串通，支付虚开票款 会计人员或其他有关人员串通商（厂）家，根据开具的不实发票及填制虚假收料单（验收单），将购物票款转至商（厂）家，对方提款后私分；出纳人员私盖印鉴章，于月初从银行账户上提取大额现金，月末再把所欠窟窿补齐，如此可使银行对账单上的期末余额和银行存款日记账上的期末余额相符，以掩人耳目。上述主要原因是出纳人员保管了银行印鉴章。 浅析企业货币资金管理及其内部控制方法 易爱莲 （江苏天诚会计师事务所，江苏南京２１００２９） 摘要：货币资金是企业中流动性最强的资产，货币资金安全与否关系到企业的兴亡，是企业赖以生存与发展的基础。本文主要 论述日常工作中货币资金管理中存在的漏洞，并就此提出自己的解决方法。一个完善的货币资金的内部控制制度，可以有效的 预防货币资金的浪费与个人侵蚀、挪用，所以我们有必要健全货币资金的内部控制制度。 关键词：货币资金；资金管理；措施 中图分类号：Ｆ２７５文献标识码：Ａ文章编号：１００８－４４２８（２００７）０５－６５－０２ 财经论坛 ６５ －－

正文：企业存货管理存在的问题及对策分析

目录 1：题目 2：摘要 3：关健字 4：正文 一、加强存货管理的必要性 (2) 二、企业存货管理的现状及问题 (3) 1、存货资金占用量大、周转速度慢 (3) 2、忽视存货价值形态的管理 (4) 3、存货管理制度残缺，管理不到位 (4) 4、存货管理信息化建设缓慢 (4) 三、企业存货管理问题的解决对策 (5) 1、正确树立存货管理观念 (5) 2、结合实际加强存货控制 (5) 3、严格执行新会计准则，加强存货核算管理 (6) 4、完善存货内部控制制度 (7) 5、加强存货管理信息化建设 (8) 6、利用外部物流资源，提高存货管理水平 (9) 7、加强企业人员的业务及素质的培养 (9) 五、结束语 (10) 参考文献 (11)

企业存货管理存在的问题及对策分析 摘要： 存货作为企业流动资产中流动性较弱、金额较大的资产，存货资产周转速度的快慢直接关系到企业的资金占用水平以及资产的运作效率。同时存货贯穿于供产销三个环节，保持合理的库存水平是维持企业的经营通畅和降低成本的重要因素。目前，许多企业往往从最初忽略存货的管理，不在乎库存占用资金的多少，最终发展到存货积压，资金大量沉淀，影响企业的经营业绩和正常运转。由此可见存货管理的好坏企业管理中不可忽视的一部分。存货管理是企业内部控制的重要环节，是企业实现经营目标，贯彻经营方针和决策，维护流动资产的安全与完整，保证财务收支合法、会计信息真实性的一种内部自我协调、制约和监督的控制系统。加强存货管理不仅有助于控制存货业务的错误记录和舞弊行为的发生，还能使企业加强成本控制，实施低成本战略。本文通过阐述企业存货管理的现状与问题，并深入分析导致其问题的一些原因，从整体上提出改善企业存货管理中存在具体问题的对策。 关键词：存货；必要性；存货管理；解决对策 一、加强存货管理的必要性 存货管理指存货的信息管理和在此基础上的决策分析，进行有效控制，最终达到提高企业经济效益，增强企业综合实力和竞争力，以最低的成本提供维持生产经营活动所需的存货的目的。加强存货管理，对于满足市场需要、保证正常生产经营、降低存货成本、增加企业获利能力具有十分重要的作用： 有利于供产销结合，保证生产经营正常进行。只有企业生产所需要的原材料能够得到及时的供应，企业生产的产品才能够正常地满足市场的需求。这要求企业加强存货管理，以满足生产和销售过程中对原材料和产成品的需要。如果企业生产或销售所需物资短缺的话，就会导致生产经营停顿，给企业带来损失，轻则损失了本次生产经营停顿的收益，重则会导致企业信誉受损，失去企业客户的信任。因此，

房地产行业税收管理中存在的问题及对策

房地产行业税收管理中存在的问题及对策

房地产行业税收管理中存在的问题及对策 一、房地产行业税收管理中存在的主要问题 1、房地产行业企业纳税意识不强。目前，大多数房地产行业企业是地方政府通过招商引资开办的，这些企业曲解地方的优惠政策，甚至有的认为自己是招商引资企业，在税收方面享有优惠、得到“照顾”理所应当；部分房地产开发企业对自己的纳税义务和有关税收政策不清楚，特别是对预收房款、以房抵顶工程款、代收款项等特殊税收政策更是知之甚少。以高唐县为例，该县共有房地产开发企业7家，其中，高唐本地企业仅有1家，其他均为招商引资的外来企业，这些企业在高唐的累计经营期限都超过了180天，按规定均应到国税部门办理税务登记手续，但是，除本地一家企业外，没有一户主动到国税部门申报办理税务登记手续，经国税部门多次上门催办，目前已4家企业办理了税务登记手续，另2户企业仍在催办过程中。 2、房地产行业企业财务核算不健全。一是财务制度混乱。帐务不全，有的甚至根本没有帐。二是收入不实。有的房地产开发企业采用预收售房款的形式，因未开具正式发票，预收款长期挂在帐上，不作收入，有的甚至无账可查。三是虚列成本。多数房地产企业由于工期长，与建安施工企业结算不及时，成本核算未严格执行权责发生制、遵循配比原则，有的仍然按收付实现制即对成本采取支付多少，就列支多少；对未售房面积，收入未转但成本已提前列支，造成收入、成本不配比，因而无法核实其真实成本，也就无法真实反映企业盈亏情况。有的按预计数开具收款收据入帐，造成成本虚增，同时存在大量的不合法凭证或没有取得凭证。 3、房地产行业流动性强。流动性强是房地产行业的共同特点，目前高唐的6家外来房地产开发公司都是外地的固定业户，往往以回总公司汇总纳税为由，不愿接受经营地税务机关管理，但按照国家政策的规定，他们中无一符合回总公司汇总纳税的条件，并且在高唐累计经营期限都超过了180天，应该接受经营地税务机关管理。流动性强的特点给税收管理带来一定困难，稍有疏松，极易形成漏征漏管。 4、易造成其他偷逃税行为。很多房地产开发企业的供货商无固定经营场所，无营业证和税务登记证，开具虚假发票行为严重，经营行为隐蔽、流动性大，如果对房地产行业税收管理不到位，这些供货商偷逃税更有了可乘之机，造成国家税款流失。

中小企业财务管理问题及对策

中小企业财务管理问题 及对策 公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-

中小企业财务管理问题及对策 文/王国武 中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。 一、中小企业财务管理的现状 目前，我国中小企业中，有相当一部分单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。例如，政策quot;歧视"使中小企业和大型企业不能公平竞争；地方政府行业管理部门大量的干预，使中小企业的财务管理目标短期化；财务管理受企业经营者的影响过大等等。 二、中小企业财务管理中存在的问题 （一）融资困难，资金严重不足 目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其主要原因：第一，负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。第二，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。第三，大多数

中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。第四，缺乏财务管理战略。大部分企业的财务管理仍处于记帐管理阶段。 （二）投资能力较弱，且缺乏科学性 一是中小企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。二是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。三是投资盲目性，投资方向难以把握。 （三）财务控制薄弱 一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，片面考虑到季节价格波动，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末婊跽加米式鹜溆刀畹牧奖兑陨希斐勺式鸫糁停茏Я椤Ｋ氖侵厍恢匚铮什魇Ю朔蜒现亍２簧僦行∑笠档墓芾碚撸栽牧稀氤善贰⒐潭ㄗ什鹊墓芾聿坏轿唬莆窆芾碇霸鸩幻鳎什朔蜒现亍

电子商务企业库存管理中存在问题及改进措施.doc

电子商务企业库存管理中存在问题及改进 措施- 引言 电子商务的蓬勃发展，给市场经济增添了不少的商机。同时，也对企业的服务水平提出了更高的要求。企业得以运行发展的关键在于企业的库存管理。然而，大多数企业不能适应电子商务对于库存管理的要求，因库存管理存在严重问题，内部流程管控不当，导致了电子商务企业库存产品数量差异的产生和仓储运作的效率低等问题，给企业带来了较大的损失和不良影响。因此，企业有必要改善库存管理，设计合理的管控流程，寻求更合理的提升管理效率的库存管理方案。 1电子商务企业库存管理存在问题分析 电子商务企业因订单流量的不确定因素，导致出入库作业量不均衡，作业能力跟不上，普遍面临库位混乱、库存数据不准确，发货困难等一系列问题。源于电商企业经营管理基础薄弱、起点较低，其管理仅停留在传统粗放型的管理层次上，无健全的、完善的内部管理制度，更没有认识或重视到企业存货控制和管理是生产经营过程中的重要环节。电商企业库存管理存在的问题主要有以下几点： 1.1对供应商管理薄弱，库存准确性得不到控制 大部分电商企业的货源都是来源于多个供应商，供应商的管理水平和工作效率参差不齐，是导致库存异常问题的源头因素。目前一些电商企业的供应商普遍存在以下的问题：（1）供应商不能按照约定时间发货，严重影响仓库的收货

及时性以及预先制定的销售计划。特别是在一些电商企业大促销期间，如果供应商不能按期发货将直接影响电商企业的库存数量，造成商品缺货，从而影响消费者满意度。能否规范入仓要看商家对供应商的约束能力和仓库对入仓异常的及时反馈。 （2）供应商提供的商品包装不规范，包装上缺少条码或条码错误。有些供应商提供的商品会出现外包装破损或变形，货物包装材料不合格，包装不统一等情况，这对商品入库后的仓储和库存管理带来很大的难度。有的还会出现商标贴错、条码贴错等问题，会直接导致在盘点过程中出现不明原因的差异，如果这些情况在入库时并未被发现，在商品出库时极易发生错发货的情况。 1.2库存储量不合理，库存过剩、闲置、积压严重 库存过高对企业来说，是及其不利的，库存过高使大量的资本被冻结在库存上，周转资金减少，加剧库存损耗，增加管理费用。造成这种现象的主要原因有：储存计划不合理、生产计划改变、销售预算失误、低效率的信息传递系统、库存管控策略的简单化及其他不确定因素等。在供应链中，各个供应链节点企业之间的需求预测、库存状态、生产计划等都是供应链管理的重要数据，需要实时传递数据信息才能有效、快速的响应用户需求。由于电商企业的物流信息系统和供应链上其他参与者的物流信息系统并未有效的集成和共享，得到的信息往往是滞后和不正确信息，从而造成生产库存和仓库库存量的不合理。 1.3在库库存管理不规范，库存数据不准确 由于我国物流行业的服务水平不高，信息化、智能化程度较低，仓储现场管理普遍存在库位管理不合理，旺季收发货差错率较高，账实不符，信息失真等问题。库位管理不精细，不能准

浅谈中小企业财务管理现状及对策

毕业论文 题目_________________________________________ 姓名 ____________________________________ 学号 ____________________________________ 专业 ____________________________________ 学习形式 _________________________________

层次 ____________________________________ 内容摘要 中小企业是国民经济的重要组成部分,但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素,使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。单独凭借企业自身发展来解决这些问题是不现实的,必须形成多方的合力。一方面政府从立法、金融方面为中小企业提供扶持;社会建立完善的服务和监督体系,创造适合中小企业发展的经济环境;另一方面企业自身苦练内功,树立科学的财务管理理念。 【关键词】企业体系财务管理中小企业融资

浅谈中小企业财务管理现状及对策 一、中小企业财务管理中存在的问题 我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。主要存在以下问题： 1、资金严重不足 目前我国中小企业融资困难、资金严重不足，其主要原因有: 一是中小企业信用等级低，资信相对较差。调查显示，做过资信评级的企业仅占46.6%，未做过的占 53.4%，个别企业抽逃资金，拖欠贷款在一定程度上影响企业整体形象; 二是中小企业经营风险高。中小企业经营规模不大，自有资金较少，技术水平落后，经营业绩不稳定，抵御风险能力差，加上财务管理水平低下，信息缺乏客观和透明，给银行和投资方带来了投资风险;三是缺乏专门为中小企业服务的金融机构;四是银行体制缺乏活力，营运方式呆板，贷款门槛较高;五是无直接融资渠道。目前中小企业一般通过增加股本金和银行借款融资，政策上不允许发行股票和债券筹集资金。 2、财务意识薄弱，财务结构失衡 一方面，有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转。另一方面过度负债是高速成长企业的典型通病，也是财务危机的根源。中小企业发展如此迅速，与高速成长战略有着直接关系。高速成长战略必然会造成资金短缺，在自有资金不足的情况下，企业就不可避免地要负债经营。而经营不利和内部财务管理弱化等因素又会加剧债务水平，造成企业过度负债。在过度负债的情况下，企业的经营成本和财务压力就会加大，支付能力日渐脆弱，加快了财务危机的爆发，最终不可避免地走上了倒闭、破产的道路。 3、经营模式僵化,管理观念陈旧 中小企业中相当一部分属于个体、私营性质,由于历史和社会的原因,企业管理者的管理能力和管理素质较低,管理思想落后。有些企业管理者基于其自身素质局限,不懂得将财务管理纳入企业管理的有效机制中,缺乏现代财务管理观念使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。进一步讲中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。在这些企业中,企业领导者集权现象严重致使其职责不分、越权行事,造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门,即使有也很难保证内部审计的独立性。 二、加强中小企业财务管理的对策现代企业管理是一个科学的管理体系，包括企业的计划、生产、技术、质量、营销、财务等众多子系统。其中，财务管理是联系企业各组成部分的重要桥梁和纽带，是企业管理中最具综合性的管理活动，它关系到企业

货币资金管理存在的问题及对策

中小企业货币资金管理存在的问题及对策 摘要 在市场经济环境下，货币资金是中小企业资产的重要组成部分，是企业经营管理活动中的“血液”，是企业管理的重要环节。企业的启动和发展必须靠足够的资金来解决，因为充足的资金是企业经营活动顺利进行的重要保障，起着举足轻重的作用。然而，目前中小企业货币资金管理仍然存在不少的问题。例如，大多数中小企业管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性，有时导致项目资金链条断裂，给企业带来破产的可能性；有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中，使企业之间、企业与银行之间形成多角债务链。中小企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事中监督落后，事后控制审计走过场，缺乏可行的考核办法。由于企业部缺乏信息反馈制度，缺乏及时处理沉淀资金的措施，在面对多变的市场时，缺乏应变能力，进而使企业的资金运作越来越紧，影响企业运营，给企业造成了不良的恶果等。 本文针对企业货币资金管理存在的问题进行了分析，并提出了相应的对策。企业只有加强和改善货币资金管理才能实现企业管理创新，推动企业管理工作，实现企业的经营目标。 关键词:中小企业；货币资金；管理；问题；对策

目录 一、中小企业货币资金管理的重要意义 (1) 二、中小企业货币资金管理存在的问题 (1) 2.1企业领导认识不足，管理水平不高 (1) 2.2财会人员业务素质不高 (1) 2.3货币资金部会计控制不健全 (2) 2.3.1会计出纳岗位职责不清 (2) 2.3.2原始凭证虚假现象严重 (2) 2.3.3报销审批制度不严 (2) 2.3.4现金支出超出规定围 (3) 2.3.5与货币资金有关的票证及印章的管理存在缺陷 (3) 2.4企业部监控不力，缺乏事前、事中的严格监督和事后控制 (3) 三、加强中小企业货币资金管理的措施 (4) 3.1提高各级领导和有关人员的政治思想素质 (4) 3.2提高会计人员的整体素质，提升职业道德水平 (4) 3.3完善货币资金部会计控制 (5) 3.3.1实行不相容的职务相互分离制度 (5) 3.3.2加强原始凭证的管理，严肃查处虚假凭证 (5) 3.3.3加强对审批制度的管理 (6) 3.3.4建立支出环节的部控制制度 (6) 3.3.5建立严密完善的票证及印章的管理制度 (6) 3.4加强会计审核和监督工作 (6) 总结 (7) 参考文献 (7)

【中小企业财务管理的行为规范】中小企业的财务管理

【中小企业财务管理的行为规范】中小企业的财务管理中小企业财务管理行为中小企业内部一切经济活动的外在表现形式，决定着中小企业财务运行的基本方向，下面跟着一起来讨中小企业财务管理的行为规范。 中小企业是国民经济中一支重要而活跃的力量，无论在发达国家还是在发展中国家，中小企业都在各自的经济发展中发挥着极其重要的作用，在国民经济结构和社会稳定中占有极其重要的地位。从我国目前情况来看，截止到xx年底，全国中小企业数己超过1100万家，占全国企业总数的99.5%以上;它所提供的工业总产值和实现利税分别占全国总数的60%和40%，并提供了大约80%的城镇就业机会，成为县及县以下财政收入的主要。可见，中小企业己是我国国民经济不可或缺的组成部分，对我国经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。在看到这些中小企业取得重大成绩的同时，我们也应看到，由于受到外部宏观环境变化和内部经营管理特点制约等多种因素的影响，我国中小企业在财务管理方面还存在着与其自身发展和市场经济环境等均不相适应的情况，使中小企业在筹资、投资、资金营运管理及利润分配等财务管理行为上还存在着许多非市场化、非理性的问题,这些问题己严重影响了中小企业的财务状况,甚至影响了中小企业的生存与发展。其问题主现表现为：

1、财务管理模式僵化。 2、会计管理方式滞后。 3、成本管理观念陈旧。 4、融资协调能力低下。 5、投资管理行为粗糙。 6、资金运营机制缺失。 7、分配管理行为扭曲。 8、财务会计信息失真。 (一)强化政府职能作用。⑴健全法律法规。一方面政府应加强针对中小企业的相关法律法规建设，尽快制定和完善有助于中小企业发展的相关优惠政策;另一方面还应借鉴国际经验，尽快制定专门适用于我国中小企业统一会计行为的法律法规，通过立法明确会计主体与法律责任，加大对违纪、违规行为的惩处力度。⑵成立中小企业基金。通过建立基金，集中支持中小企业的发展，这些基金包含担保基金、风险投资基金、互助基金等。⑶建立与完善中小企业信用担保体系。引导中小企业增强信用观念，改善信用状况，为自己创造良好的信用环境。⑷强化中小企业外部监督。一方面应督促中小企业贯彻《会计基础工作规范》要求，建立健全会计核算制度与核算体系，促进中小企业会计基础工作规范化;另一方面应在加强政府监督主体地位的同时，强化社会中介机构和会计师事务所的社会监督作用。 (二)强化科学理财行为。⑴加强运营资金管理，提高运营资金效益。一方面要建立健全营运资金的归口管理责任任制，实行目标明确、职责分明、责任到人、跟踪管理的责任评价与奖惩制度，调动员工积极性，减少营运资金占用，加速资金周转，提高营运资金使用效益;另一方面要采用先进科学的管理方法，具体的说，对现金管理应

某公司库存管理存在的问题及对策

某公司库存管理存在的问题及对策 在当今这个信息的高速发展时代，企业面临着这样一个矛盾。一方面，任何一个企业的目标是追求尽可能大的利润，希望尽可能快的资金流动，都不希望有任何形式的库存；另一方面，又要保证生产的连续性与持续性，确保生产供应稳定尽可能不受外界的波动影响，企业界希望自己拥有充足的原料物料，设备机器，零件备品的储备来抵抗外界的变化，甚至奇货可居。 如何权衡这两者，如何达到两者最佳的配合，如何降低库存成本，如何合理科学的这将直接关系到企业生产能否顺利进行，从长远看关系到企业的生存与发展。由此看来，如何进行有效库存管理显得尤其重要了。 一、库存概念及管理的意义 美国生产与库存管理学会词汇对库存的定义是：“以支持生产、维护、操作和客户服务为目的而存储的各种物料，包括原材料和在制品、维修件和生产消耗、成品和备件等”。库存按照不同的方式可以分为不同的类别：按价值划分，可分为贵重物品和普通物品；按物品在企业的产

品成型状态划分，可分成原材料库存、半成品库存以及产品库存；按库存物品的形成原因（或用处）划分，可分成安全库存、储备库存、在途库存和正常周转库存；按物品需求的相关性可分为独立需求库存和相关需求库存，独立需求库存是指某一物品的库存量和有些物品有关系，存在一定量与时间的对应关系，所以，加强库存管理有其重要意义。 1.维持生产的稳定。企业按销售定单与销售预测安排生产计划，并制定采购计划，下达采购定单。由于采购的物品需要一定的提前期，这个提前期是根据统计数据或者是在供应商生产稳定的前提下制定的，但存在一定的风险，有可能拖后而延迟交货，最终影响企业的正常生产，造成生产的不稳定。为了降低这种风险，企业就会增加材料的库存量，这样从库存方面保证了连续不断的生产需要。 2.平衡企业物流。企业在采购材料、生产用料、在制品及销售物品的物流环节中，库存起着重要的平衡作用。采购的材料会根据库存能力（资金占用等），协调来料收货入库。同时对生产部门的领料应考虑库存能力、生产线物流情况（场地、人力等）平衡物料发放，并协调在制品

浅谈中小企业财务管理现状及对策

毕业论文题目 姓名 学号 专业 学习形式 层次

内容摘要 中小企业是国民经济的重要组成部分,但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素,使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。单独凭借企业自身发展来解决这些问题是不现实的,必须形成多方的合力。一方面政府从立法、金融方面为中小企业提供扶持;社会建立完善的服务和监督体系,创造适合中小企业发展的经济环境;另一方面企业自身苦练内功,树立科学的财务管理理念。 【关键词】企业体系财务管理中小企业融资

浅谈中小企业财务管理现状及对策 一、中小企业财务管理中存在的问题 我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。主要存在以下问题： 1、资金严重不足 目前我国中小企业融资困难、资金严重不足，其主要原因有:一是中小企业信用等级低，资信相对较差。调查显示，做过资信评级的企业仅占46.6%，未做过的占53.4%，个别企业抽逃资金，拖欠贷款在一定程度上影响企业整体形象;二是中小企业经营风险高。中小企业经营规模不大，自有资金较少，技术水平落后，经营业绩不稳定，抵御风险能力差，加上财务管理水平低下，信息缺乏客观和透明，给银行和投资方带来了投资风险;三是缺乏专门为中小企业服务的金融机构;四是银行体制缺乏活力，营运方式呆板，贷款门槛较高;五是无直接融资渠道。目前中小企业一般通过增加股本金和银行借款融资，政策上不允许发行股票和债券筹集资金。 2、财务意识薄弱，财务结构失衡 一方面，有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转。另一方面过度负债是高速成长企业的典型通病，也是财务危机的根源。中小企业发展如此迅速，与高速成长战略有着直接关系。高速成长战略必然会造成资金短缺，在自有资金不足的情况下，企业就不可避免地要负债经营。而经营不利和内部财务管理弱化等因素又会加剧债务水平，造成企业过度负债。在过度负债的情况下，企业的经营成本和财务压力就会加大，支付能力日渐脆弱，加快了财务危机的爆发，最终不可避免地走上了倒闭、破产的道路。 3、经营模式僵化,管理观念陈旧 中小企业中相当一部分属于个体、私营性质,由于历史和社会的原因,企业管理者的管理能力和管理素质较低,管理思想落后。有些企业管理者基于其自身素质局限,不懂得将财务管理纳入企业管理的有效机制中,缺乏现代财务管理观念,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。进一步讲中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。在这些企业中,企业领导者集权现象严重,致使其职责不分、越权行事,造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门,即使有也很难保证内部审计的独立性。