陈二头虚开增值税专用发票投机倒把案

「案情」被告人：陈二头，又名陈天吉，男，47岁，浙江省椒江市人，原系浙江省黄岩市天吉轻纺有限公司经理。1994年6月6日被逮捕。1994年3月中旬，被告人陈二头到江苏省无锡市联系业务时，得知江苏省江阴市鸿雁毛纺制衣厂厂长胡明（另案处理）在深圳等地用虚开增值税专用发票的方法发了财，即向胡明提出要参与做这种“生意”。胡明表示同意，并打电话告诉了其在深圳的同伙谢喜镇（在逃）和邹瑞华（另案处理）。4月2日，陈二头携带一本盖有本公司发票专用章的空白增值税专用发票和公司的税务登记副本，与胡明一起乘飞机到达深圳。4月3日和4日，陈二头在广东省普宁市星都酒店306号房间，与胡明、谢喜镇、邹瑞华、张玉根（另案处理）等人商量虚开增值税专用发票的提成比例等事项。最后确定，由陈二头提供增值税专用发票进行虚开，谢喜镇联系受票单位，按票面销售额的2‰付给陈二头“手续费”，同时按票面销售额的99％向陈二头提供进项增值税专用发票，以抵扣销项金额税款。尔后，陈二头即委托胡明按照谢喜镇提供的受票单位、地址、帐号及金额，为广东省普宁市乡镇企业制衣总厂等6家企业，共计虚开24份浙江省增值税专用发票，累计销售金额达148444076.30元，增值税额为25235493元。谢喜镇按事先约定先后付给陈二头“手续费”296900元，并提供给陈二头进项增值税发票93份（其中83份为假发票）用作抵扣税款。陈二头得赃款后，付给邹瑞华介绍费9000元，付给胡明、张玉根介绍费各7000元。之后，陈二头见其销项金额还超出进项金额，为了少缴税款，便用135000元从住在深圳的湖北省武昌县中南塑料化工厂厂长曹祥胜（另案处理）处买得一份虚开的进项增值税专用发票，用于抵扣税款。陈二头返回黄岩后，向税务部门缴纳虚假销项、进项差额部分税款49729.19元。截至案发为止，广东省普宁市乡镇企业制衣总厂等6家企业已将20份虚开的增值税专用发票入帐，金额达143872576.30元，增值税额为24458338元，其中14份发票计金额95777172.30元，已向当地税务机关申报抵扣税款16282118.69元，均因案发而抵扣未逞。陈二头归案后，曾带领检察人员去深圳抓捕同案犯邹瑞华，未果，但从住深圳的曹祥胜口中得知邹瑞华已赴黄岩，后由公安人员在黄岩机场将邹抓获。「审判」浙江省台州地区中级人民法院经公开审理认为，被告人陈二头以牟取暴利为目的，虚开增值税专用发票，票面金额、增值税额及非法获利额均属特别巨大，其行为已构成投机倒把罪，情节特别严重，应予严惩。依照《中华人民共和国刑法》第一百一十八条、第五十三条第一款、第六十条和全国人民代表大会常务委员会《关于严惩严重破坏经济的罪犯的决定》第一条第一款第（一）项的规定，于1994年10月8日作出刑事判决如下：一、被告人陈二头犯投机倒把罪，判处死刑，剥夺政治权利终身；二、并处没收被告人陈二头个人所有财产座落在黄岩市路桥镇下里桥西路11号五层楼房1幢、皇冠3.0轿车1辆、桑塔纳轿车1辆、CH125本田摩托车1辆、羊毛纱5万公斤、劳力士手表1只、美元200元、人民币1035897.86元；三、没收随案移送的赃款人民币296900元上交国库。宣判后，陈二头不服，提出上诉。陈二头及其二审辩护人提出，陈二头有立功表现，原判量刑过重。浙江省高级人民法院经过二审审理认为，原审判决认定的事实清楚，证据确实、充分，定罪及适用法律正确，量刑适当，审判程序合法。陈二头归案后带领检察人员去深圳抓捕同案犯邹瑞华未果，不构成立功，陈二头及其二审辩护人认为陈二头有立功表现，原判量刑过重的理由不能成立，本院不予采纳。据此，该院依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百三十六条第（一）项的规定，于1994年10月19日作出刑事裁定：驳回上诉，维持原判。并依法报送最高人民法院核准。最高人民法院依照死刑复核程序对本案进行了复核，于1994年10月24日依法作出裁定：核准浙江省高级人民法院维持一审对被告人陈二头以投机倒把罪判处死刑，剥夺政治权利终身的刑事裁定。「评析」本案是一起通过虚开增值税专用发票非法牟取暴利，破坏我国税制改革的犯罪案件。作为1994年重大改革举措之一的税制改革，其核心内容就是要建立以增值税为主体的流转税制度。增值税实行的是国际上通行的凭发票注明税额抵扣的运行机制。增值税专用发票不仅是纳税人经济活动中的重要商业凭证，而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。近年来，一

些不法之徒利用发票进行违法犯罪活动，特别是伪造、倒卖、盗窃和虚开增值税专用发票，对新税制的正常运行产生了严重危害。这是在我国实行全面税制改革的新形势下出现的一种新型犯罪，必须严厉打击，以保障税制改革和经济建设的顺利进行。最高人民法院、最高人民检察院《关于办理伪造、倒卖、盗窃发票刑事案件适用法律的规定》（以下简称“两高”《规定》）第二条规定：“以营利为目的，非法为他人代开、虚开发票金额累计在50000元以上的，或者非法为他人代开、虚开增值税专用发票抵扣税额累计在10000元以上的，以投机倒把罪追究刑事责任。”本案被告人陈二头见虚开增值税专用发票有暴利可图，就主动提供盖有本公司发票专用章的空白增值税专用发票和公司的税务登记副本，为6家企业虚开增值税专用发票24份，票面金额达148444076.30元。其犯罪活动不仅非法获取暴利296900元，而且将造成25235493元国家税款流失。被告人这种行为的实质是变相倒卖发票，符合投机倒把罪的特征。一、二审法院根据刑法的有关规定和“两高”《规定》的司法解释，以投机倒把罪对他定罪处刑是正确的。陈二头虚开增值税专用发票，其票面金额、增值税额和非法获利额均属特别巨大，犯罪情节特别严重，社会危害极大。虽然他归案后认罪态度较好，由于查处及时也未造成国家税款的流失，但因其所犯罪行危害特别严重，法院仍然依法判处其死刑并没收其个人的巨额财产，也是适当的。

挪用资金罪量刑标准

挪用资金罪立案标准：根据最高人民检察院、公安部《关于经济犯罪案件追诉标准的规定》下面让金亚太律师事务所为您简单解析。 金亚太律师事务所下设包括公司与知识产权等业务部和一个法学研究所，拥有一支既有法学博士、法学硕士、法律硕士等，又有兼职教授、注册会计师、心理咨询师等，还有获得全国优秀律师、安徽省十佳律师、合肥市十佳律师、十佳公益律师荣誉称号的专业律师队伍。 公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，涉嫌下列情形之一的，应予追诉： 1.挪用本单位资金数额在1万元至3万元以上，超过3个月未还的; 2.挪用本单位资金数额在1万元至3万元以上，进行营利活动的; 3.挪用本单位资金数额在5000元至2万元以上，进行非法活动的。 挪用资金罪量刑标准 《刑法》第二百七十二条公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但

数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役;挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期徒刑。 国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十四条的规定定罪处罚。 【三年以下有期徒刑、拘役量刑】 挪用资金超过3个月未还或进行营利活动，数额在3万元以上不满5万元的，基准刑为拘役刑;数额为5万元的，基准刑为有期徒刑六个月，每增加犯罪数额1万元，刑期增加一个月。 挪用资金进行非法活动，数额在1.5万元以上不满2万元的，基准刑为拘役刑;数额为2万元的，基准刑为有期徒刑六个月，每增加犯罪数额3500元，刑期增加一个月。 【三年以上十年以下有期徒刑量刑】 挪用资金30万元或挪用资金3万元未退还的，基准刑为有期徒刑三年，每增加挪用资金数额8500元或未退还数额每增加4500元，刑期增加一个月。 挪用资金10万元进行非法活动的或挪用资金1.5万元进行非法活动且未退还的，基准刑为有期徒刑三年，每增加挪用资金数额5000元或未退还数额每增加2000元，刑期增加一个月。

六种不可轻易认定为虚开增值税专用发票的情形

财务知识 --> 虚开增值税专用发票因其具有的巨大社会危害性，历来是国家打击的重点。《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发[1995]192号)第一条第(三)款的规定，纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。在这一背景下，为加强税收征管，遏制虚开增值税专用发票，“票、货、款一致”逐步成为税务执法机关判定行为是否构成虚开增值税专用发票的标准之一。但是，这一标准不仅没有足够的理论基础支撑，而且不满足这一标准的行为在事实上也并非必然构成虚开行为。本文通过一则实际税案，对税收执法中不可轻易认定为虚开增值税专用发票的情形进行法律探讨。 西南某省P市N县借助自身的江运优势开展煤炭贸易和运输业务。2007年，国家税务总局发现上海、江苏等地公司抵扣的运费发票数量激增，且均来源于N县，意识到其中可能存在问题。2007年6月至7月期间，由税务总局和公安部成立了专案组，共同督办此案。调查期间，专案组共查询了100余家企业和农户的账簿，公安部门批捕约40-50人。2007年底，专案组开展集中稽查，分别与涉案企业和农户谈话，取得了这些企业和农户承认违法虚开增值税专用发票或举报其他农户虚开增值税专用发票的口供。专案组认定涉案企业和农户构成虚开增值税专用发票，拟对其进行处理和处罚。 我们接受了涉案公司(以下分别称“A公司”、“B公司”、“C 公司”……“G公司”)委托，代为提起税务行政处罚听证。在代理本案的过程中，我们发现这些公司事实上并不构成虚开增

值税专用发票，而是存在诸如通过居间人达成交易、现金流与交易存在差异等导致交易在形式上不符合票、货、款一致的情况。考虑到本案的重大社会影响，除依法进行相关程序外，我们也积极与有管辖权的税务机关及当地政府沟通协调，做到有理有据，据以力争。最终，税务机关未将本案的涉案人员认定为虚开增值税专用发票，相关人员也未被认定为虚开增值税专用发票罪。 情形1：存在交易居间人 根据税务机关调查的情况，B公司出售的一批煤炭货款由自然人甲某支付，但增值税专用发票却由Z公司开具。税务机关据此认定，B公司与甲某之间成立买卖关系，增值税专用发票的开具与货款的流向不符，B公司构成虚开增值税专用发票。 但是事实上，在本次交易中甲某的行为在实质上是我国民法所认可的商业居间活动，其目的在于促成B公司与Z公司的煤炭购销交易。甲某与B公司经理丙某是老乡，彼此熟悉，故Z公司委托甲某代为联络购煤事宜。Z公司与B公司签署销售合同并进行了货物交割后，Z公司委托甲某代为向B公司支付货款。Z公司提供了《授权委托书》佐证这一事实。 本案中的法律关系为： (1)B公司和Z公司之间成立买卖合同关系。购销合同由B 公司和Z公司签署，合同权利和义务由B公司和Z公司承担。合同实际履行过程中，实际享有合同权利、承担合同义务的双方亦为B公司和Z公司。 (2)Z公司和甲某之间为委托代理关系。甲某在Z公司授权的范围内，以Z公司的名义与B公司联络购煤事宜。甲某行为的后果由Z公司承担。因此，Z公司和甲某之间的关系为委托代理关系。

河北陈国清案案例分析

河北陈国清案案例分析 1994年7月30日和8月16日，承德市郊区先后发生两起抢劫出租车案件，司机刘富军张明被杀害。其中张明被刺21刀，整个上半身布满了马蜂窝似的血窟窿，凶手作案后，劫掠了被害人身上的钱物，将两辆车弃置路旁。面对沸沸扬扬的舆论，警方紧急调兵遣将，全力侦破这两起抢劫杀人案。但是大海捞针似的摸排活动进行了两个多月，仍然不见犯罪分子的蛛丝马迹。 当年11月2日，第二起出租车被杀案现场附近的庄头营村村民陈国清因一起村民之间的纠纷被带到了派出所，在残酷的刑讯逼供下他招供说是他杀死了出租车司机，同时他还陆续供出了二十多个“同案犯”。经过刑讯，警方最终圈定陈国清、何国强、杨士亮、朱彦强四人为作案人。承德市公安局当年为破此案立了大功。 一审判决：河北省中级人民法院判决认定: 被告人陈国清、何国强于1994年7月30日晚，按预谋携带作案工具窜至市内。22时许，在承德医学院附属医院门口拦“河北03—08586”号夏利出租车，当司机刘福军开车至山神庙“五一四”地质队家属楼南侧时，被告人何国强用绳勒刘颈部，陈国清用刀扎刘胸部、腹部，致刘福军心脏破裂失血性休克死亡，抢走人民币300余元，BP机等物。 被告人陈国清、何国强、杨士亮、朱彦强于1994年8月16日按事先预谋各携带刀子窜至市内，21时许，四被告人在承德火车站拦“河北03—00538”号波罗乃茨出租车，当司机张明开车至公路钓鱼台处，被告人何国强让张停车，四被告人用刀将张扎昏，后由被告人杨士亮开车至据市曲轴厂250米公路左侧草地掩藏，杨发现司机未死，其余被告人便补刀，造成张明失血性休克死亡，抢走人民币400余元，BP机等物。 上述事实有现场勘查、尸体检验报告、血型鉴定以及提取被告人陈国清的作案凶器上有血迹，经检验与被害人血型一致，在被抢车内提取的烟头，经鉴定与被告人杨士亮唾液一致，并有证人证言等证据所证实。五被告人曾供认在案。 原审法院认为，被告人陈国清、何国强、杨士亮、朱彦强共同持械实施抢劫的行为构成抢劫罪，且情节、后果特别严重、应予严惩。被告人何占一找他人做虚假证明的行为构成包庇罪。依照《中华人民共和国刑法》第十二条第一款、1979年《中华人民共和国刑法》第一百五十条、第二十二条、第一百六十二条第二款、第五十三条第一款、第三十一条之规定，认定被告人陈国清犯抢劫罪，判处死刑，剥夺政治权利终身；被告人杨士亮犯抢劫罪，判处死刑，剥夺政治权利终身；被告人何国强犯抢劫罪，判处死刑，缓期两年执行，剥夺政治权利终身；被告人朱彦强犯抢劫罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身；被告人何占一犯包庇罪，判处有期徒刑一年。 认定上述事实的证据有:1，承德市公安局尸检报告记载死者刘福军的身高、有勒颈窒息现象，致命伤系单刃锐器刺入胸腔，造成心脏失血性休克死亡。与上诉人陈国清、何国强有罪供述所供司机的身高、何国强用绳子勒司机的脖子，陈国清用单刃刀扎司机胸、腹部三、四刀，二、三刀的情节相吻合。 2，现场勘查所见死者衣着情况、汽车停放地点、汽车颜色及型号、车的大灯开着、死者腰间挂一BP机链、车方向盘上有擦蹭血，与上诉人陈国清、何国强有罪供述所供死者所开车的颜色型号、衣着、作案地点、扎完后司机趴在方向盘上，陈国清从死者裤兜内掏的钱，腰间拽下一个BP机铁链断了等主要情节相一致。且与证人郑丽颖证实见到出租车停放地点一致，与证人赵玉杰、张桂英证明案发时见到二个20多岁的小伙子从沟里往外跑，后听见沟里杀人了，后走过去看到红色夏利出租车及死人等情节相吻合。 3，1994年11月2日，公安人员王克富、王德官、王立国，根据上诉人陈国清的供述，从

虚 开 增 值 税 发 票 罪 相 关 试 题

虚开增值税发票罪相关试题 一、单项选择题 1、以下哪种行为不是虚开发票罪：( ) A为他人开具与实际经营业务情况不符的发票； B为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； C让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； D介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。 E 自造或让他人制造假发票； 2、虚开增值税发票罪构成标准：（） A、虚开增值税专用发票，虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5千元以上的，即涉嫌构成犯罪。 B、虚开增值税专用发票，虚开的税款数额在10万元以上或者致使国家税款被骗数额在5万元以上的，即涉嫌构成犯罪。 C、虚开增值税专用发票，虚开的税款数额在20万元以上或者致使国家税款被骗数额在10万元以上的，即涉嫌构成犯罪。 D、虚开增值税专用发票，虚开的税款数额在5千元以上或者致使国家税款被骗数额在1千元以上的，即涉嫌构成犯罪。 3、虚开增值税发票罪税务行政处罚方式及幅度，以下说法错误的是：（） A、批评教育； B、没收违法所得 C、虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款； D、虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款。 4、虚开增值税发票罪构成犯罪的刑罚，以下说法错误的是：（） A、个人犯罪的，处拘役、15年以下有期徒刑，直至无期徒刑，可并处罚金； B、单位犯罪的，对单位判处罚金； C、单位犯罪的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，按个人犯罪处罚。 D、单位犯罪的，只处罚直接责任人员。 二、多项选择题 1、以下属于刑法第205条关于虚开增值税专用发票罪处罚的是：（） A、虚开增值税专用发票的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金； B、虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金; C、虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。 D、骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑并处没收财产。 2、以下属于对单位虚开增值税专用发票罪处罚的是：（） A、对单位判处罚金 B、对其直接主管人员和其他直接责任人员根据虚开数额，可处3年以下有期徒刑或者拘役 C、对其直接主管人员和其他直接责任人员虚开增值税专用发票骗取税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑。 D、骗取税款数额巨大或有其他特别严重情节的，对其直接主管人员和其他直接责任人员处10年以上有期徒刑或无期徒刑。

挪用公款罪立案标准 量刑标准 经典案例

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走私普通货物、物品罪的相关司法解释

来源：重庆智豪律师事务所编辑：张智勇律师（重庆市律师协会刑事委员会副主任）刑事知名律师张智勇释义走私普通货物、物品罪的相关司法解释 走私普通货物、物品罪的相关司法解释 [刑法条文] 第一百五十四条下列走私行为，根据本节规定构成犯罪的，依照本法第一百五十三条的规定定罪处罚： (一)未经海关许可并且未补缴应缴税额，擅自将批准进口的来料加工、来件装配、补偿贸易的原材料、零件、制成品、设备等保税货物，在境内销售牟利的; (二)未经海关许可并且未补缴应缴税额，擅自将特定减税、免税进口的货物、物品，在境内销售牟利的。 第一百五十五条下列行为，以走私罪论处，依照本节的有关规定处罚： (一)直接向走私人非法收购国家禁止进口物品的，或者直接向走私人非法收购走私进口的其他货物、物品，数额较大的; (二)在内海、领海运输、收购、贩卖国家禁止进出口物品的，或者运输、收购、贩卖国家限制进出口货物、物品，数额较大，没有合法证明的; (三)逃避海关监管将境外固体废物运输进境的。 第一百五十六条与走私罪犯通谋，为其提供贷款、资金、帐号、发票、证明，或者为其提供运输、保管、邮寄或者其他方便的，以走私罪的共犯论处。 第一百五十七条武装掩护走私的，依照本法第一百五十一条第一款、第四款的规定从重处罚。 以暴力、威胁方法抗拒缉私的，以走私罪和本法第二百七十七条规定的阻碍国家机关工作人员依法执行职务罪，依照数罪并罚的规定处罚。 走私普通货物、物品罪的相关司法解释 [相关法律] 《海关法》第八十二条违反本法及有关法律、行政法规，逃避海关监管，偷逃应纳税款、逃避国家有关进出境的禁止性或者限制性管理，有下列情形之一的，是走私行为： (一)运输、携带、邮寄国家禁止或者限制进出境货物、物品或应当缴纳税款

挪用资金罪刑法条文

挪用资金罪刑法条文

用资金罪刑法条文 .............................................................................. .................. 2 最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二） ...................................................................... .................................................. 3 全国法院审理金融犯罪案件工作座谈会纪要 ........................................................ 3 最高人民检察院关于挪用尚未注册成立公司资金的行为适用法律问题的批复 4 四川省高级人民法院关于挪用资金罪数额执行标准和情节认定标准的意见 .... 4 最高人民法院、最高人民检察院关于办理妨害预防、控制突发传染病疫情等灾害的刑事案件具体应用法律若干问题的解释 ........................................................ 5 最高人民法院关于办理违反公司法受贿、侵占、挪用等刑事案件适用法律若干问题的解释 .............................................................................. . (5) 挪用资金罪刑法条文 第二百七十二条【挪用资金罪】公司、企业或

刑诉复习案例分析

第一讲绪论 滕兴善案略 被告人陈某因犯组织卖淫罪被某县法院—审判处有期徒刑十五年。陈某不服，上诉于地区中级人民法院。中级人民法院经过审查，认为，被告人陈某犯罪情节属特别严重，应依法判处死刑，原审法院量刑畸轻，遂根据刑事诉讼法第23条关于上级人民法院必要的时候可以审判下级人民法院管辖的第一审刑事案件的规定，裁定撤销一审法院判决并由中级人民法院进行第一审，审理后，判处被告人陈某死刑，剥夺政治权利终身。陈某不服，上诉于省高级人民法院。高级人民法院经审理作出了驳回上诉、维持原判并核准死刑的裁定。 就该案存在的问题简要评析： 1.中级法院加重被告刑罚，违反上诉不加刑原则 2.我国审判制度为二审终审，该案中中级法院判决已为终审判决，被告不服只能通过申诉途径申请再审，何来上诉于高院的说法？（注意即可，也有可能只是表述错误的原因） 刘某等6名被告人结伙抢劫作案19次，先后行凶致伤4人，劫得现金财物总计达6万元。本案由某市检察院于1998年11月向某市中级人民法院移送起诉。市中级法院结案的认为，本案案情重大，影响面广，为维护法制教育公民，决定在某人民剧场进行公开审判，并 发出旁听证300余张。开庭前法院考虑到本案事实清楚，证据确凿，情节特别严重，为节省时间，实现当庭宣判，不致让旁听群众失望，由院长提交审判委员会讨论，认定了事实（与起诉书相同），并决定判处刘某、张某死刑，其他4名被告分别被判处无期徒刑及15年以下有期徒刑。会后，合议庭依据审判委员会的决定，开庭前一天就写了当庭宣判的判决书。第二天上午8点半在某人民剧场准时开庭，法庭审判只历时3小时即审理完毕，审判长当庭宣读了判决书。法庭审理过程中，几名辩护律师对案件的基本事实无异议，只在主犯从犯的认定上发表了辩护意见。宣判后除刘某张某表示上诉外，其他被告均表示不上诉。闭庭后，旁听群众普遍认为判得好，打击了犯罪，伸张了正义，维护了法制。 就该案存在的问题简要评析： 1.根据我国的法院审判制度，需提交审委会讨论的案件是经过合议庭开庭审理，认为属于重大疑难的案件。本案中尚未开庭经合议庭审理，就事先交审委会“判决”，与上述规定不

虚开增值税发票罪处理

虚开增值税发票罪构成要件及法律规定 《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 有前款行为骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 法条释义： 一、概念和构成 虚开增值税专用发票罪，是指违反国家税收征管和发票管理规定、为他大虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的行为。 （一）客体要件 本罪侵犯的客体是国家税收管理制度。 （二）客观要件 本罪在客观方面表现为：没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务，而为他人、为自已、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；或者即使有货物购销或提供或接受了应税劳务，但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票或者进行了实际经营活动，但让他人为自已代开增值税专用发票的行为。 虚开、是指行为人违反有关发票开具管理的规定、不按照实际情况如实开具增值税专用发票及其他可用于骗取出口退税、抵扣税款的发票之行为。如没有销售商品、提供服务等经营活动，却虚构经济活动的项目、数量、单价、收取金额或者有关税率、税额予以填写；或在销售商品提供服务开具发票时，变更经营项目的名称、数最、单价、税额、税率及税额等，从而使发票不能反映出交易双方进行经营活动以及应纳或已纳税款的填实情况。主要有：（1）没有货物购销或者没有提

关于挪用资金罪的定罪量刑

关于挪用资金罪的定罪量刑 一、最高人民法院《人民法院量刑指导意见（试行）》第十九节“挪用资金罪”的量刑规定 第一百二十八条【三年以下有期徒刑、拘役量刑格】挪用资金超过3个月未还或进行营利活动，数额在3万元以上不满5万元的，基准刑为拘役刑；数额为5万元的，基准刑为有期徒刑六个月，每增加犯罪数额1万元，刑期增加一个月。 挪用资金进行非法活动，数额在1.5万元以上不满2万元的，基准刑为拘役刑；数额为2万元的，基准刑为有期徒刑六个月，每增加犯罪数额3 500元，刑期增加一个月。 第一百二十九条【三年以上十年以下有期徒刑量刑格】挪用资金30万元或挪用资金3万元未退还的，基准刑为有期徒刑三年，每增加挪用资金数额8 500元或未退还数额每增加4 500元，刑期增加一个月。 挪用资金10万元进行非法活动的或挪用资金1.5万元进行非法活动且未退还的，基准刑为有期徒刑三年，每增加挪用资金数额5 000元或未退还数额每增加2 000元，刑期增加一个月。 第一百三十条【缓刑适用但书】有下列情形之一的，不适用缓刑：（一）挪用资金数额40万元以上或挪用资金进行非法活动数额15万元以上的； （二）未全部退赃的； （三）共同犯罪的主犯，且犯罪情节严重的； （四）在本市影响较大，社会反应强烈的。 二、挪用资金罪的概念 挪用资金罪(刑法第272条)[1]，是指公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的行为。 构成要件 (一)客体要件 本罪所侵害的客体是公司、企业或者其他单位资金的使用收益权，对象则是本单位的资金。所谓本单位的资金，是指由单位所有或实际控制使用的一切以货币形式表现出来的财产。 (二)客观要件 本罪在客观方面表现为行为人利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的行为，具体地说，它包含以下二种行为：

走私国家禁止进出口的货物、物品罪概述

走私国家禁止进出口的货物、物品罪概述 作者：梁栩境律师 走私犯罪大要案辩护律师 广强律师事务所合伙人律师暨金牙大状走私犯罪辩护研究中心主任 一、走私国家禁止进出口的货物、物品罪的概念 所谓走私国家禁止进出口的货物、物品罪，是指违反海关法规，走私珍稀植物及其制品等国家禁止进出口的其他货物、物品的行为。 二、走私国家禁止进出口的货物、物品罪的立法沿革 我国1979年刑法典第116条规定，“违反海关法规，进行走私，情节严重的，除按照海关法规没收走私物品并且可以罚款外，处3年以下有期徒刑或者拘役，可以并处没收财产。”这种将走私罪非常笼统地规定为个罪的立法模式显然无法应对随经济开放而日益复杂的走私犯罪局面，也不符合罪刑法定原则的明确性和具体性要求。因此，1997年刑法典以列举的方式对走私武器、弹药、文物、贵重金属、珍稀动植物及其制品等国家禁止进出口的货物、物品行为作了专门规

定，对走私列举的违禁货物、物品以外的普通货物、物品，依偷逃关税的数额定罪量。显然，立法者是希望走私普通货物、物品罪具有兜底功能，但是，这个“兜”有个“洞”。 第153条将一定数额的“偷逃应纳税款”规定为成立走私普通货物、物品罪的构成要件之一，然而，对于刑法典第151条、第152条、第347条未涉及的其他国家禁止进出境的物品，因为国家对其没有规定相应的关税税率，事实上并不存在“偷逃应纳税款”，从而也就无法适用走私普通货物、物品罪。因此，对走私这类国家明令禁止进出口的货物、物品的行为而言，不应也无法同走私普通货物、物品一样，按其偷逃关税的数额定罪量刑，应直接定为犯罪以惩治这类危害较大的走私行为，从而达到弥补漏洞的功能。 基于此，2009年2月28日，全国人民代表大会常务委员会通过《刑法修正案（七）》取消了“走私珍稀植物、珍稀植物制品罪”，增设了走私国家禁止进出口的货物、物品罪。 三、走私国家禁止进出口的货物、物品罪的构成要件 （一）客体要件 本罪侵犯的客体为复杂客体，即该罪既破坏了国家的对外贸易管理制度，也侵犯了国家对禁止进出境货物、物品的监管制度。 本罪的对象是特定的，即珍稀植物及国家禁止进出口的其他货物、

从29个无罪判例看挪用资金罪的23个有效辩点

无罪辩护研究 | 从29个无罪判例看挪用资金罪的23 个有效辩点 泽民：广强律师事务所副主任、高级合伙人、经济犯罪辩护律师暨经济犯罪辩护 与研究中心主任 黄佳博：广强律师事务所经济犯罪辩护与研究中心核心成员 编者按：根据我国刑法和司法解释的规定，挪用资金罪，是指国家、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的、或者进行非法活动的行为。笔者经过裁判文书网、无讼网、法宝等搜索关于此罪无罪判例，发现该罪被检察机关作为案由提起公诉时时常伴随其他罪名，且该罪脱罪的比例不小，当然，挪用资金罪作为单独案由的情况也存在于司法实务当中，这种情况下案情相对简单，也具有一定的辩护空间。因此，笔者认为通过研究挪用资金罪的无罪判例归纳总结辩点对于律师展开辩护工作十分必要，故整理如下，不足之处，请批评指正。 目录 一、主体不符合 1.1主要辩点：与被害公司处于平等民事关系的被告人不属于被害公司的职工，不属于挪用资金罪主体 2.1主要辩点：一人公司的法定代表人对其公司资金具有完全的支配权，不属于挪用资金罪主体 3.1主要辩点：存在承包关系的双方当事人属于平等的民事关系主体，被告人与被害单位不存在隶属关系，不属于挪用资金罪主体 二、客观上不符合 （一）没有挪用资金归个人使用或者无证据证明被告人挪用资金归个人使用 4.1主要辩点：以个人名义用单位资金购置物业作为单位办公用地，并非个人使用，不构成挪用资金罪。 5.1主要辩点：截留单位补贴资金用于单位开支，属单位行为，并非归个人使用，不构成挪用资金罪。 6.1主要辩点：行为人违反公司的财务制度，挪用公司钱款用于发展本公司销售业务，并非归个人使用，超过三个月未还的，不符合挪用资金罪客观方面的构成要件，故不构成挪用资金罪。

税务犯罪律师：虚开增值税专用发票犯罪案件的有效辩护要点

税务犯罪律师：虚开增值税专用发票犯罪案件的有效 辩护要点 贾慧平：广强律师事务所副主任、高级合伙人、金牙大状学院院长暨职务犯罪辩 护与研究中心首席律师 增值税发票类的刑事犯罪案件是属于破坏社会主义经济秩序罪的一种经济犯罪，具体规定在《中华人民共和国刑法》第三章第六节“危害税收征管罪”之中，具体的罪名有虚开增值税专用发票罪；伪造、出售伪造的增值税专用发票罪；非法出售增值税专用发票罪；非法购买增值税专用发票罪；购买伪造的增值税专用发票罪等六个罪名，由司法实践来考察，涉及增值税发票类的刑事犯罪案件主要集中在虚开增值税专用发票方面。 随着中国市场经济的发展，2016年6月1日，国家出于深化财税体制改革、推进经济结构调整和产业转型的宏观考虑，全面实施了营改增的税制改革。营改增并非简单的税制转换，而是全新的税制改革，营改增有利于消除重复征税，减

轻企业负担，促进工业转型、服务业发展和商业模式创新。虽然目前税务机关对纳税人进行税收征管过程中存在种种的防伪税控系统监督，但涉及虚开增值税发票的刑事犯罪案件并没有明显减少。面对日益增多的虚开增值税专用发票的犯罪案件，辩护律师如何进行有效辩护，值得中国刑事辩护律师的思考。本文便是笔者在办理虚开增值税专用发票犯罪案件过程中的一些辩护思考，以试图揭开为虚开增值税专用发票犯罪案件辩护的神秘面纱。 一、何为增值税、增值税发票、增值税专用发票。 （一）增值税的概念。 根据1993年12月13日中华人民共和国国务院令第134号发布，2016年2月6日国务院《国务院关于修改部分行政法规的决定》修正的《中华人民共和国增值税暂行条例》第1条规定：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税，由此可见，增值税是国家对销售货物、提供劳务过程中产生的增值部分进行收税的税种，属于流转税的税种。根据该条例第四条规定：除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税

挪用公款罪怎么判刑

挪用公款罪怎么判刑 挪用公款罪属于贪污类罪，多半的知识点与贪污罪相同。下面主要讲一下实践中经常遇到的要点。挪用公款罪规定在刑法第384条，第185条第2款，第272条第2款。 第三百八十四条国家工作人员利用职务上的便利，挪用公款 归个人使用，进行非法活动的，或者挪用公款数额较大、进行营利 活动的，或者挪用公款数额较大、超过三个月未还的，是挪用公款 罪，处五年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处五年以上有期 徒刑。挪用公款数额巨大不退还的，处十年以上有期徒刑或者无期 徒刑。 挪用用于救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济款物归 个人使用的，从重处罚。 第185条第2款，第272条第2款都是法律拟制，大家自己看。“国家工作人员”“利用职务上的便利”的范围和认定与贪污罪相同。重点讲一下客观方面。 犯罪对象—公款 一、公款与公共财产概述

我们在讲贪污罪的时候重点讲了刑法第九十一条公共财产的四种形态。挪用公款罪的犯罪对象小于贪污罪，简单的说挪用公款的犯罪对象就是公共财产中属于“款”的那部分。 有很多同志认为挪用的是自己单位所有或者占有的公款。这个观点不全面，实践中发生的挪用公款案件大多数是挪用自己单位的款，法条却没有这个限制。挪用公款是贪污类罪中的一个，贪污罪的规定是适用于挪用公款的。在贪污罪中讲过“利用职务上的便利。是指利用职务上主管、管理、经手公共财物的权力及方便条件。”只要管得着就行了，钱是谁所有、控制都可以。举个例子，县长要求镇长将镇里的钱借给某人做生意，这个钱的所有权人是乡镇，不是县财政局，县长利用了他对乡政人财物行政管理的权力，县长的行为就是挪用公款。乡长定不定挪用公款呢？不一定，可能存在违法性阻却事由，我们在讲量刑情节时再讲。 有的同志认为挪用劳动群众集体经济组织的款不能认定为公款。其实村民委员会和居民委员会的钱也是公款，如果挪用人具有国家工人员的身份，那也要定挪用公款。我举个例子。村长在协助乡政府从事土地征用工作期间，把已经付给村里的一笔土地补偿款给挪用了，是挪用公款。实践中有村干部挪用村里的钱定挪用资金的案例，这不是说村里的钱不是公款，而是村干部这时不具有国家工作人员的身份。 扶贫、救济、优抚等款是不是公款？是的。在贪污罪中这些款讲过，不重复讲了。

涉嫌走私普通货物、物品罪的公司中的工作人员应如何证明其与走私行为无关

涉嫌走私普通货物、物品罪的公司中的工作人员 应如何证明其与走私行为无关 作者：梁栩境律师 广强律师事务所高级合伙人律师 金牙大状律师网走私犯罪辩护研究中心主任 走私普通货物、物品罪案件中，存在涉案单位、人员众多的特征。在此类案件的侦查阶段，基于取证角度考虑，侦查机关均会将涉案人员带回进行调查，对于涉案程度不深或根本不涉及走私犯罪核心行为的犯罪嫌疑人，一般均会在37天内变更强制措施为取保候审。因此，在被认定为单位犯罪的走私案件中，公司中工作的相关人员如何证明其与涉案的走私行为无关，则成为办理走私案件的辩护律师的研究热点。 笔者在本文中，将根据相关办案经验，总结涉嫌走私普通货物、物品罪案件中，辩护律师证明涉案单位内工作人员与单位所涉及的走私行为无关的几个辩护要点。 一、走私普通货物、物品案件中，什么情况下案件会被定性为单位犯罪以及在单位犯罪之下相关人员的责任划分与个人犯罪的区别首先，走私普通货物、物品罪单位犯罪的认定。

《刑法》第三十条规定：“公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。” 《最高人民法院关于审理单位犯罪案件具体应用法律有关问题的解释》第二条规定：“个人为进行违法犯罪活动而设立的公司、企业、事业单位实施犯罪的，或者公司、企业、事业单位设立后，以实施犯罪为主要活动的，不以单位犯罪论处。” 第三条规定：“盗用单位名义实施犯罪，违法所得由实施犯罪的个人私分的，依照刑法有关自然人犯罪的规定定罪处罚。” 由上可知，在认定一起走私案件是否属于单位犯罪时，主要考虑如下三个排除条件： 1.相关人员为了进行走私犯罪活动，而设立的单位； 2.虽并非为犯罪而设立单位，但在单位设立后，以走私犯罪活动为主业； 3.单位有其他合法经营的业务，相关人员盗用单位名义进行走私。 一般情况下，考虑到走私普通货物、物品罪的涉案单位（多为国外产品的国内代理商、报关公司或货运公司等）均有多项业务同时进行，故侦查机关在对案件进行定性时，大多均会考虑单位成立以及业务开展的进程，及案发时涉嫌犯罪的业务在单位中所占比例等情况。 其次，单位犯罪之下相关人员的责任划分与个人犯罪的区别。 个人犯罪主体的法定量刑部分： 根据刑法第153条和《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第16条的规定,对个人犯走

司法程序冤假错案产生的原因及其防范

龙源期刊网 https://www.sodocs.net/doc/e68682474.html, 司法程序冤假错案产生的原因及其防范 作者：夏里斯淇 来源：《现代商贸工业》2020年第04期 摘要：由于人类认识能力的缺陷，所以“冤假错案”的发生无法绝对避免。从陈国清案入手，分析了造成冤假错案的重要原因：政策层面、侦查程序、起诉程序和审判程序，包括“严打”政策、口供定案、“留有余地”的判决方式等。为防范冤假错案，需要改变“命案必究”的思维，改变口供定案，避免留有余地的判决。 关键词：冤假错案;口供定案;留有余地的判决 中图分类号：D9 ; ; 文献标识码：A ; ; ;doi：10.19311/https://www.sodocs.net/doc/e68682474.html,ki.1672-3198.2020.04.067 近年来，聂树斌案、杜培武案等数起被广泛关注的冤假错案被纠正，从大量的冤假错案中我们至少可以推断部分司法机关没有完全发挥其应有的侦查、审查起诉和审判职能。如何从这些冤假错案中吸取经验教训，解决问题，避免类似冤假错案的产生，是我们的研究的重点。因此本文从对陈国清案的分析入手，旨在发现并尝试提出解决问题的方案。 1 案件引入 1.1 案件经过 1994年河北省承德市发生两起出租车司机被抢劫致死案，案件调查后陈国清、何国强、 杨士亮、朱彦强等四人先后被捕，经十年反复审讯，河北高院于2004年3月26日以抢劫罪终审判处陈国清、何国强、杨士亮死刑缓期两年执行，朱彦强无期徒刑。但迄今为止，四人一直声称自己无罪。 1.2 案件存在的疑问点 （1）荒诞离奇的破案经过。案件发生后，承德警方仅因陈国清近来情绪反常便认定陈国清是犯罪嫌疑人。（2）口供为王的薄弱证据。该案始终没有找到充分的物证，始终靠口供支撑全案。（3）确实充分的无罪证据。该案调查中，有多名证人能证明其四人无作案时间，但警方始终徇私枉法。（4）惨无人道的刑讯逼供。陈国清等人始终在审讯过程中受到刑讯逼供，最终被逼认罪，无中生有。（5）绝处逢生的真凶线索。曾有人举报杀人真凶为其他人，但警方始终选择充耳不闻，选择掩盖自己出现冤假错案的事实。

虚开增值税专用发票处罚条例

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的，违反有关规范，使国家造成损失的行为。 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二百零八条非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。

非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发 票又虚开或者出售的，分别依照本法第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条的规定定罪处罚。 第二百一十二条犯本节第二百零一条至第二百零五条 规定之罪，被判处罚金、没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣 税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发 票案(刑法第205条)虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的，应予追诉。 虚开增值税专用发票罪： 【三年以下有期徒刑、拘役量刑格】虚开增值税专用发票税款数额1万元或使国家税款被骗取5000元的，基准刑为有 期徒刑六个月；虚开的税款数额每增加3 000元或实际被 骗取的税款数额每增加1 500元，刑期增加一个月。 虚开增值税专用发票税款数额不满1万元或使国家税款被骗取不满5000元的，情节严重的，可以本罪论处，基准刑为 拘役刑。

挪用公款罪辩护词

遇到诉讼问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>> https://www.sodocs.net/doc/e68682474.html, 挪用公款罪辩护词 挪用公款罪是一种只能由国家工作人员利用职权构成的犯罪，如果是其它人有类似行为的话，也不能构成该罪。挪用公款罪辩护词一般是由专业的刑辩律师做出的，接下来由赢了网的小编为大家整理了一个挪用公款罪辩护词范本，欢迎大家阅读! 审判长、审判员： 受张某某的委托，吉林享和律师事务所指派我担任其辩护人参加本案庭审，现就张某某涉嫌犯罪的事实及法律适用，发表如下辩护意见，

请法庭合议时予以研究。 首先，本辩护人同意公诉机关对“张某某构成挪用公款罪”的指控。张某某虽然构成犯罪，但情节轻微，并没有发生危害社会的后果，具有免予处罚的法定情节和酌定情节。 一、2009年6月29日张某某挪用“通五指挥部”15.5万元公款准备用于某某公司企业资质升级增资，因张某某同时决定将某某公司的16万余元的存款与“通五指挥部”被挪用的公款置换后分流保管。因挪用公款行为未产生社会危害后果，应该视为犯罪情节轻微。 2009年6月29日因交通运输局领导要求某某公司办理企业资质升级，某某公司筹措的200万元增资资金中有15.5万元的保管人魏某某不在通化，张某某决定先用王金发保管的“通五公路指挥部”50万元待发奖金中的15.5万元串一下，魏某某回来后再把钱还上。王金发取钱交给某某公司后，张某某当即向魏某某保管的存折登记人杜某某交待该存折上的钱是指挥部的奖金。杜某某在检察院笔录中称“张某某告诉我的，因为我们工程指挥部请示局里要将这笔奖金发下去，但局里没有是否发奖金的明确意见，所以这个存折就先由张某某保管，后来由刘永福保管。”“2009年我和张某某都在工程指挥部工作，他是副主任，我是总工。有一次张某某找我，说‘通五公路有点奖金，现在暂时不能发，先以我名义存到银行，密码让我设，存折由他保管，

走私普通货物罪(低报价格出口)法律法规与案例

走私普通货物罪(低报价格出口)法律法规与案例

目录 法律法规 (3) 案例 (7)

法律法规 《刑法》 第一百五十三条【走私普通货物、物品罪】走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚： （一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 （二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 （三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三

年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。 对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚 《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》（2014） 第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。 《进出口关税条例》 第三十三条海关为审查申报价格的真实性和准确性，可以查阅、复制与进出口货物有关的合同、发票、账册、结付汇凭证、单据、业务函电、录音录像制品和其他反映买卖双方关系及交易活动的资料。海关对纳税义务人申报的价

河北陈国清案案例分析

河北陈国清案案例分析集团文件版本号：（M928-T898-M248-WU2669-I2896-DQ586-M1988）

河北陈国清案案例分析 1994年7月30日和8月16日，承德市郊区先后发生两起抢劫出租车案件，司机刘富军张明被杀害。其中张明被刺21刀，整个上半身布满了马蜂窝似的血窟窿，凶手作案后，劫掠了被害人身上的钱物，将两辆车弃置路旁。面对沸沸扬扬的舆论，警方紧急调兵遣将，全力侦破这两起抢劫杀人案。但是大海捞针似的摸排活动进行了两个多月，仍然不见犯罪分子的蛛丝马迹。 当年11月2日，第二起出租车被杀案现场附近的庄头营村村民陈国清因一起村民之间的纠纷被带到了派出所，在残酷的刑讯逼供下他招供说是他杀死了出租车司机，同时他还陆续供出了二十多个“同案犯”。经过刑讯，警方最终圈定陈国清、何国强、杨士亮、朱彦强四人为作案人。承德市公安局当年为破此案立了大功。 一审判决：河北省中级人民法院判决认定: 被告人陈国清、何国强于1994年7月30日晚，按预谋携带作案工具窜至市内。22时许，在承德医学院附属医院门口拦“河北03—08586”号夏利出租车，当司机刘福军开车至山神庙“五一四”地质队家属楼南侧时，被告人何国强用绳勒刘颈部，陈国清用刀扎刘胸部、腹部，致刘福军心脏破裂失血性休克死亡，抢走人民币300余元，BP机等物。 被告人陈国清、何国强、杨士亮、朱彦强于1994年8月16日按事先预谋各携带刀子窜至市内，21时许，四被告人在承德火车站拦“河北03—00538”号波罗乃茨出租车，当司机张明开车至公路钓鱼台处，被告人何国强让张停车，四被告人用刀将张扎昏，后由被告人杨士亮开车至据市曲轴厂250米公路左侧草地掩