税法综合例题及标准答案

增值税

1、某企业是增值税一般纳税人,适用的一般税率是17%，201６年6月有关生产经营业务如

下:

（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。

另外,开具普通发票，取得销售甲产品的运输费收入11.７万元。

（2）销售乙产品,开具普通发票，取得含税销售额58.5万元。

（3）将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为４０万元，成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。

（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的价款１20万元、进项税额２0.４万元,货物验收入库。另外，支付购货的运输费用６万元,取得运输公司开具的专用

发票。

（5）向农业生产者购进免税农产品一批（税率为11%），支付收购价６０万元,支付给运输单位的运费10万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将

购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

要求：计算该企业２0１5年6月应纳增值税税额

2、某电器专卖店(一般纳税人)2016年8月发生下列购销业务：

（1）销售空调3０0台,每台零售价格３000元,商场派人负责安装,每台收取安装费２０0元。

（2）采取有奖销售方式销售冰箱１00台，每台零售价格2800元；将外购的５０只石英手表对外投资，市场零售价格为每只20０元。

（3）以预收账款方式销售2０台空调，每台30０0元（含增值税),按60000元金额开具了普通发票,因供货商的原因本期未能向客户交货。

（4）将本专卖店自用３年的小汽车一辆,账面原价30０000元，已提折旧30０00元,以１8０000元的价格售出。

（5）购进空调200台,取得增值税专用发票注明价款4２0０0０元，已通过认证,货款已经支付；另支付不含税运输费１5000元，取得运输企业开具的货运增值税专

用发票。

（6）购进Ａ牌电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款3０0000元,已通过认证，因资金周转困难只支付给厂商70%的货款，余款在下月初支付;将上月外购的１0

台B牌电冰箱作为福利奖励给优秀职工；另将上月外购的10台B牌电冰箱用于

新建职工宿舍，Ｂ牌电冰箱购进时均取得了增值税专用发票，每台支付的价税

合计金额为23４０元。

要求：计算该企业当期应纳增值税税额。

消费税

1、某企业将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其

生产成本为15000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%,化妆品适用税率为30%，计算应纳消费税税额。

2、某日化厂2009年2月发生下列业务:

(1)受托加工化妆品,委托方提供原材料４０万元,本企业取得的普通发票上注明的加工

费为１8.72万元，受托方没有同类化妆品的销售价格;

（2)将本企业生产的成本为５万元的特种化妆品分给职工作福利;

(3）销售化妆品取得不含税销售收入100万元,货款已经收回;

(４）没收逾期未归还的包装物押金5850元。

要求：计算该企业上述业务应纳的消费税。(假设成本利润率10％，化妆品消费税税率30%)

关税

1、我国某进出口公司20０2年５月份从国外进口了一批货物,该批货物的价格为1000０0美元，运抵我国口岸起卸前发生的运费、保险费等费用折合人民币２6000元。当日的中国人民银行外汇牌价为1:8.25.关税税率为2５%.该公司应如何计算进口货物应纳的关税?

2、某进出口公司当年3月份从国外进口一批施工设备共20台，每台价格为300０元人民币，该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用合计5000元,海关于3月15日填发税款缴纳书，由于该公司发生暂时经济困难,于4月3日才缴清税款，假设该类设备进口关税税率为40%。

要求：计算该公司应缴纳的关税和关税的滞纳金。

企业所得税

1、某企业为居民企业，201６年发生经营业务如下:全年取得产品销售收入为5６00万元,发生产品销售成本40０0万元；其他业务收入800万元，其他业务成本６94万元；取得购买国债的利息收入4０万元；缴纳非增值税销售税金及附加３0０万元；发生的管理费用760万元,其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费7０万元;发生财务费用2０0万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益3４万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入１０0万元，发生营业外支出250万元（其中含公益性捐赠38万元)。

要求:计算该企业2016年应纳的企业所得税。

2、假定某企业为居民企业,２015年经营业务如下:

（1）取得销售收入2500万元；

（2）销售成本1100万元;

（3）发生销售费用670万元(其中广告费450万元),管理费用480万元(其中业务招待费15万元,开发的新产品研究开发费用２0万元）,财务费用６0万元；

（4）销售税金160万元(含增值税120万元）；

（5）营业外收入７0万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款3０万元，支付税收滞纳金6万元);

（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费和职工教育经费29万元；

（7）购置并投入使用安全生产专用设备，投资额30万元。

要求:计算该企业2015年度实际应纳的企业所得税。