《纳税实务》教案

教案

教案

课程标准税收基础

课程标准税收基础 IMB standardization office【IMB 5AB- IMBK 08- IMB 2C】

国家中等职业教育改革发展示范学校建设 四川省绵阳财经学校 会计专业 课程标准 课程名称税收基础 课程类型专业基础课程 授课对象会计专业会计、出纳岗位 授课学时 72 XX年XX月XX日

1 课程性质 本课程是中等职业学校会计专业的一门专业基础课程，也是培养学生对税收知识的进一步了解的课程。该课程是一门介绍税收基本理论，我国税制以及税收管理的课程。在当前教学改革的浪潮中，该课程显得尤为重要。学习税收基础是今后学习纳税实务课程的基础，也可以帮助学生更好的理解会计业务知识。同时，学习好该课程也是顺利通过会计从业资格证考试的一个重要基础，也为今后的工作做一个良好的铺垫。 2 课程设计思路 1.本课程以各种税种要素为主要知识点进行讲授，让学生在学习过程中能理解税对于会计的重要性，同时紧密围绕会计从业资格证考试大纲的要求进行训练，补充教材上相应的知识内容。 2.各章节所呈现的知识内容应相互区别理解，也可从会计知识方面进行更详细的解释，以便于学生接受相对较难理解的知识点，做到课程之间相互衔接，体现该课程的多元化。 3.在对税收概论的掌握上，结合各主要税种（尤其是从业考试涉及的主要税种）要素熟练掌握，以练习的方式强化理解。 4.本课程总学时72学时，建议理论讲授57学时，实训11学时，复习测试2学时，机动2学时。 3 课程目标 总体目标

通过税收基础课程的教学，使学生较全面地了解税收的基础理论和相关知识；熟知我国现行的税收法律制度，熟练掌握各种税的计税方法和税收征管。理论联系实际，提高学生理解、运用。为学生将通过资格考试和胜任将来的工作打下坚实的基础。 知识目标 1. 税收概述、特点，税收分类、税法概念及分类； 2. 流转税制中增值税、消费税、营业税、关税的计算及征收管理； 3.所得税制中企业所得税、个人所得税的计算及征收管理； 4.税务代理、税收法律责任及诉讼。 能力目标 1.学生根据学习的内容，自己分析计算各税种； 2.对于教材上未涉及但考试大纲存在的内容要认真掌握； 3.学会归纳总结税收征管的内容。 素质目标 1.树立遵纪守法的道德观念，严格遵守税法的规定，在今后的工作中有良好的职业； 2.具有踏实肯干的工作作风和主动、热情、耐心的服务意识； 3.具有良好的沟通协调能力和团队合作精神； 4.具有较强的社会适应能力和心理承受能力；

纳税实务 课程整体设计

《纳税实务》 课程整体设计 课程名称纳税实务 课程代码 编制人冯寓奇 授课专业班级 P11会计10-17（电会）总学分 6 总学时90 编制时间 2012年8月

《纳税实务》课程整体设计 一、管理信息 [课程名称]：纳税实务 [课程代码]： [编制系]：会计系 二、基本信息 [学期]： 2012-2013学年第一学期 [学分]： 6 [学时]：总学时：90 周学时：6 [授课对象]： P11会计10-17（电会方向） [课程性质]：专业核心课程 [前续课程]：会计基础财务会计 [后续课程]：财务管理审计会计报表分析 三、课程设计 1、课程目标设计 [总体目标]：学生通过学习本课程，可以了解我国企业在生产经营活动中所需要缴纳的具体税种，理解、掌握各税种的相关法律制度知识，掌握各种税种的计算方法，纳税申报和税款缴纳等相关工作，能够运用税收知识对企业生产经营活动进行初步的纳税筹划，具备办税员的工作能力。 （1）专业能力 会完成中小企业与基层单位的税款的计算、申报、缴纳 会开发票 会熟练操作纳税申报系统 会帮助企业进行纳税筹划 （2）社会能力 具有较强的口头与书面表达能力、人际沟通能力 具有团队精神和协作精神 具有良好的心理素质和克服困难的能力 能与工商、银行、中介服务、客户等单位建立良好、持久的关系

能进行自我批评的检查 具有工作责任感 （3）方法能力 能自主学习会计信息化新知识、新技术 能通过各种媒体资源查找所需信息 能独立制定工作计划并进行实施 （4）职业素养目标 2、课程内容及教学设计 (1) 学习情境划分与时间安排 《纳税实务》采用以项目为导向、基于工作过程课程开发方法进行设计，整个学习领域由八个学习情境（项目）组成，每个学习情境又划分为若干个学习单元（工作任务）。

《税收基础》课程标准

会计专业课程标准 税收基础课程标准 [课程名称] 税收基础 [适用专业] 会计专业（企业会计、会计电算化、涉外会计方向） 1．前言 1．1课程性质 税收基础是一门有关税收理论、制度和管理的业务课程，与经济生活关系密切。是各类学校财政、税收、会计、企业管理、市场营销、金融等财经类专业的专业基础课或必选课程。 本课程服务于企业会计工作要求，具有相对的独立性；同时，以该专业相关的其他主干课程为基础。 1．2设计思路 本课程以就业为导向，在深入企业进行全面了解税收制度的基础上，对涵盖的岗位群进行任务与职业能力分析的基础上，将本课程要掌握的税款计算内容分解设计成若干个工作任务，按中职学生的认知特点，采用平衡与流程相结合的结构来展示教学内容，同时，通过设计情景模拟、实训等训练活动，要求学生做学结合，边学边做，以培养学生税款计算的操作能力。 2．课程目标 通过税收基础课程的教学，使学生较全面地了解税收的基础理论和基本知识；熟悉我国现行的税收法律制度，掌握各种税的征税规定、计税方法和申报纳税方法；明确纳税人应当承担的纳税义务、应当享有的法定权利以及违反税法所应当承担的法律责任。理论联系实际，提高学生理解、运用和遵守执行国家税法的水平以及分析、解决税收实际问题的能力。为学生将来从事的财经工作打下坚实的基础。 职业能力目标： 流转税制中增值税、消费税、营业税、关税等税种的征收管理； 所得、收益税制中企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等税种的征收管理； 财产税制中契税、车辆购置税等税种的征收管理； 资源税制中资源税、土地增值税、城镇土地使用税等税种的征收管理； 行为税中印花税、城市维护建设税等税种的征收管理。

纳税实务课教案

纳税实务课教案 2005-8-29 2课时(理论2) 章节：企业纳税概述 教学任务：介绍本门课程的特点，以及在现代企业财务工作中，企业应纳税种类，税收制度的构成。 重点及难点：1、税务会计与财务会计的联系与区别； 2、企业应纳税种类 3、税收制度的构成 教学内容提要： 一、税务会计的基本理论框架 二、税务会计与财务会计的联系与区别 三、企业应纳税的种类 四、税收制度的构成 复习思考题、作业、参考书目： 1、开办企业的税务处理程序是怎样的？ 2、一般生产企业应纳税的种类？ 课后小结：

纳税实务课教案 2005-9-1 2课时(理论2) 章节：企业纳税概述 教学任务：介绍税务登记制度的内容，了解税收以及税收筹划的重要性。 重点及难点：1、税务登记制度等内容 2、了解税收和税收筹划的重要性 教学内容提要： 五、法律责任 六、税收登记制度 七、纳税申报 八、税款缴纳 九、税务检查 十、帐簿、发票与凭证的使用与管理 十一、税务行政处罚、行政复议和行政诉讼 复习思考题、作业、参考书目： 1、税收登记制度有哪些内容？ 2、税款缴纳方法有哪些？ 课后小结：

纳税实务课教案 2005-9-5 2课时（理论2）章节：第二章增值税 第一节增值税概述 教学任务：掌握增值税的有关法律规定 重点及难点：增值税概述，小规模纳税人与一般纳税人的区别，销售与视同销售行为的区别 教学内容提要： 一、增值税概述 1、增值税的概念 2、增值税的纳税义务人：一般纳税人和小规模纳税人 3、增值税的课税范围 4、增值税的税率和征收率 5、增值税的减免税政策 复习思考题、作业、参考书目： 1、什么是增值税？它是对什么征收的一种税？ 2、区别一般纳税人和小规模纳税人。 3、叙述增值税的课税范围，回答会计上的销售概念与税法中的销售 概念有什么区别？区别二者有何意义？ 课后小结：

企业纳税实务课程标准

精品文档 《企业纳税实务》课程标准 21.1 课程基本信息（表21-1） “企业纳税实务”课程基本信息表21-1 21.2 课程性质与任务 21.2.1课程性质 本课程是会计专业的岗位专用能力培养课程，是校企合作开发的基于纳税会计工作过程的课程。本课程在专业人才培养过程中意义重大，具有综合性、法律性、实用性等特点，与会计、税收等相关学科的联系紧密。通过本课程的学习和训练，使学生重点理解和掌握税收征管过程中的有关规定和程序；通过学生亲自动手练习和模拟操作、达到理论与实践相统一、各项知识的融会贯通。 21.2.2课程任务 以税务会计工作的实践过程为中心，以税务会计岗位职业能力所需要的技能模块来确定实验课程和相关的理论课程，并以实验课程为核心、以相关的理论课程为辅助来确定课程体系。在课程内容的组织上，采用“项目教学”，根据税务会计岗位的工作过程来组织教学内容，将理论与实践融为一体，实务课程实践化，以“任务中心模式”为主，从而突显学生的能力本位特点 . 精品文档 21.3 课程目标 21.3.1知识目标

A1：能够使学生对纳税实务的基本性质和概念、特点有较全面的认识和了解；A2：能够了解与把握税务会计人员的具体业务程序与工作内容； A3：能够理解和掌握各种涉税业务的会计处理、账簿设置、报表编制、纳税申报的基本原理和方法。 21.3.2能力目标 B1：能够根据企业情况的变化进行各种税务登记； B2：能够处理企业各涉税经济业务，编制会计凭证，设置和登记应交税费账簿；B3：能够编制增值税，企业所得税，出口退税，消费税，营业税及地方税种相关的纳税申报表，进行网上申报和税款交纳。 21.3.3素质目标 C1：培养诚实守信的职业精神； C2：形成一丝不苟的工作态度； C3：养成严谨务实的工作作风。 21.4 教学内容与学时安排（表21-2） “企业纳税实务”教学内容与学时安排21-2 表 . 精品文档

纳税筹划期末复习题(整理)2017秋

纳税筹划期末复习(2017年秋) 单选题： A ●按（B、节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 B ●避税最大的特点是他的（C、非性）。 C ●从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C、80万元（含））以下的，为小规模纳税人。 ●从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B、50万元（含））以下的，为小规模纳税人。 D ●当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D、甲乙双方均不缴纳）。 F ●房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D、12%）。 ●负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B、扣缴义务人）。 G ●个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度（D、一次不超过30日或者多次累计不超过90日）的离境。 ●个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B、劳务报酬所得）。 J ●金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(B、零售环节）征收。 M ●目前应征个人所得税的项目是（B、股票红利）。 N ●纳税筹划的主体是（A、纳税人）。 ●纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D、合法性）。 ●纳税筹划最重要的原则是（A、守法原则）。 ●纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D、全部增值额）按规定计算缴纳土地增值税。 P ●判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A、无差别平衡点）是关键因素。 Q ●企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（C、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰）。 ●企业所得税的筹划应重点关注（C、成本费用）的调整。 ●企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（D、个人独资企业和合伙企业）。 ●企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（D、赞助费支出）。 ●企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（D、年度利润总额的12%扣除）。 ●企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D、年度利润总额的12%扣除） S ●设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C、15000元）。 ●适用消费税比例税率的税目有（B、烟丝） ●适用消费税定额税率的税目有（C、黄酒）

《纳税实务》课程标准.doc

《纳税实务》课程标准 适用专业：会计、会计电算化课程性质：专业必修课程 学分：6 总学时数：108 一、课程简介 《纳税实务》是东营职业学院会计学院会计、会计电算化专业学生必修的一门专业核心课程，在第三学期开设，它既是对《基础会计》、《初级会计实务》等课程涉及税的知识的进一步学习，也是学习《税务会计》等课程的基础。该课程以培养学生职业能力为核心，不仅使学生掌握税法相关规定及纳税基本技能。还重视学生职业素养和人文素养的培养，使学生具备职业发展与迁移所需的相对完整的知识、能力和素质结构。 二、课程目标 总体目标：培养学生的综合办税能力及综合职业素质。 （一）能力目标： 1.能根据各税种的征税范围确认企业日常经济活动涉及税种 2.能根据各种税的相关规定对企业日常经济活动所涉及的各个税种进行税款计算 3.能根据纳税申报的相关规定填写各个税种纳税申报表并办理纳税申报. （二）知识目标： 1.掌握增值税、消费税的计算与纳税申报 2.掌握企业所得税、个人所得税的计算与纳税申报 3.掌握财产、行为和资源税的计算与纳税申报 （三）素质目标： 1.树立纳税精益求精等职业精神 2.培养依法纳税的意识；依法节税的意识 3.与税务机关良好的沟通能力 4.培养独立学习纳税新政策的能力 三、课程设计理念与思路

中小企业财务岗位的核心工作是日常财务核算管理和定期办理纳税事宜，而且后一项工作越来越被企业和社会所重视，“办理纳税事宜”要求有一定的理论基础和较熟练的实践操作能力，与高职院校人才培养目标相匹配，企业需要日常财务处理准确，涉税事宜办理娴熟的高素质人才，这为《纳税实务》课程大纲的制定指明了方向。 《纳税实务》课程的设计，以就业为导向，以能力培养为宗旨，以适应岗位胜任能力为线索，以讲解各种税的法律法规、计算方法作为教学内容，以如何填写纳税申报表、如何申报纳税来组织教学过程。在教学中贯彻“教书育人”的方针，将职业道德素质的培养融入教学过程中，在教学过程中突出学生职业能力的培养及职业素质的养成，增强学生的岗位适应能力，使其成为职业素养高、业务能力强的优秀人才。 四、课程内容与要求

《纳税实务操作实训》课程标准

江苏省中等专业学校 《纳税实务操作实训》课程标准 一、涉税会计岗位职业描述 在中小企业会计人员的岗位设置调查中，最多的是要设置主办会计岗位和出纳岗位，其次就是设置涉税会计岗位。涉税会计工作岗位能力应包括税款计算能力、办税流程能力、电子申报能力、税务会计处理能力、税收自查能力和税收筹划能力六项。 税款计算：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的税款计算工作。 办税流程能力：主要包括开业税务登记、一般纳税人认定、变更登记、重新登记、注销登记发票管理，普通发票、增值税专用发票的领购；网上开票和增值税专用发票的验证以及税收优惠的申请等工作。 纳税申报：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的纳税申报表的编制和网络电子申报。

税务会计处理能力：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的税额的会计处理工作。 税收自查能力：主要包括税务自查和协助稽查工作。 纳税筹划：相关税收和简单筹划工作。 二、课程定位 本课程是中职会计电算化专业的一门专业实训课程。其主要任务是：使学生具备从事本涉税会计岗位所必需的税款计算、办税流程、电子申报、税务会计处理、税收自查和税收筹划等相关的税收知识和技能。 三、课程教学目标 通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、税务会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。 (一) 基本知识教学目标 1．了解我国现行税制概况。

纳税申报岗位实务教案17

《纳税申报岗位实务》教案十七----实训 授课班级13会计中专授课时间2014年12月24,26日课型新授课节数4节 标题其他税的项目实训 任务其他税的计算 教学目标知识了解其他税的纳税人 技能掌握其他税的计算方法 态度培养学生的企业综合实训能力 教学重点其他所得税的业务操作 教学难点无 教学资源与工 具 教材；多媒体课件；网络资源。 教师活动实训内容设计意图 一、复习 二、导入课程 三、学生实训 实训七其他税会计实训 一、企业基本概况 企业名称：珠江集团有限责任公司 企业性质：国有企业 企业法定代表人：胡敬力 企业办税员：彭雪香 企业地址及电话：珠江市天河路68号45875215 开户银行及账号：中国工商银行珠江分理处1907845952189755626 纳税人识别号：430214526545759 二、实训资料（房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、契税） 该公司是一家综合性经营公司，房产税、城镇土地使用税、车船税实行 每半年预缴一次，按年度征收的方式计算、缴纳。上述税款除印花税和 契税外其他税种全部于次月7日缴纳，印花税和契税于业务发生时计算、 缴纳，契税适用税率为3%。20×7年12月份发生下列经济业务： 1．12月2日，公司为扩大规模增加注册资本500万元。 2．12月3日，签订房屋租赁合同1份，租让给某公司办公楼一栋，合 同记载应收取租赁金额共计120万元，租期1年，租金按月收取，当月 末确认租金收入10万元。 3．12月5日，向中国工商银行申请3年期的借款，签订合同取得借款 金额1 000万元，年利率为8%。 让学生了解纳税申 报岗位实务的分类 让学生联系实际，发 挥自主能动性去探 寻问题，

纳税筹划201年1月期末考试题

1．避税最大的特点是它的(C )。C．非违法性 2．在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是( A．实际负税人 3．税负转嫁的筹划通常需要借助( )来实现。A．价格 4．我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。C．13% 5．下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。 B．自产自用的应税消费品为移送使用的当天 6．适用消费税比例税率的税目有( )。 A．卷烟B．烟丝 C．黄酒D．白酒 7．下列各行业中适用3%营业税税率的行业是( )。 A．文化体育业B．金融保险业 C．服务业D．娱乐业 8．企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除( )。 A．全部收入的3%比例扣除B．年度利润总额的3%扣除 C．全部收入的12%比例扣除D．年度利润总额的12%扣除 9．个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收( )。 A．稿酬所得B．劳务报酬所得 C．红利所得D．偶然所得 10．应纳印花税的凭证应于( )时贴花。 A．每月初5日内B．每年度结束45日内 C．书立或领受时D．开始履行时 二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填在答题纸上，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分） 11．按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为( )等。 A.企业设立中的纳税筹划B．企业投资决策中的纳税筹划 C．企业生产经营过程中的纳税筹划D．企业经营成果分配中的纳税筹划 12．纳税人筹划可选择的企业组织形式有( )。 A.个体工商户B．个人独资企业 C．合伙企业D．公司制企业 13．下列物品中属于消费税征收范围的有( )。 A．汽油和柴油B．烟酒 C．小汽车D．鞭炮、焰火 14．以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是( )。 A. 17% B．13% C．6% D．3% 15.下列个人所得采取超额累进税率形式的有( )。 A．利息所得B．个体工商户的生产、经营所得 C．工资薪金所得D．个人承包、承租所得 三、判断正误（正确的划√，错误的划×，并把答案写在答题纸上。每小题1分，共10分） ()16．纳税筹划的主体是税务机关。 ()17.起征点和免征额都是税收优惠的形式。 ()18．提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人。

《企业纳税实务》课程标准

《企业纳税实务》课程标准 21.1 课程基本信息（表21-1） 表21-1“企业纳税实务”课程基本信息 21.2 课程性质与任务 21.2.1课程性质 本课程是会计专业的岗位专用能力培养课程，是校企合作开发的基于纳税会计工作过程的课程。本课程在专业人才培养过程中意义重大，具有综合性、法律性、实用性等特点，与会计、税收等相关学科的联系紧密。通过本课程的学习和训练，使学生重点理解和掌握税收征管过程中的有关规定和程序；通过学生亲自动手练习和模拟操作、达到理论与实践相统一、各项知识的融会贯通。 21.2.2课程任务 以税务会计工作的实践过程为中心，以税务会计岗位职业能力所需要的技能模块来确定实验课程和相关的理论课程，并以实验课程为核心、以相关的理论课程为辅助来确定课程体系。在课程内容的组织上，采用“项目教学”，根据税务会计岗位的工作过程来组织教学内容，将理论与实践融为一体，实务课程实践化，以“任务中心模式”为主，从而突显学生的能力本位特点

21.3 课程目标 21.3.1知识目标 A1：能够使学生对纳税实务的基本性质和概念、特点有较全面的认识和了解； A2：能够了解与把握税务会计人员的具体业务程序与工作内容； A3：能够理解和掌握各种涉税业务的会计处理、账簿设置、报表编制、纳税申报的基本原理和方法。 21.3.2能力目标 B1：能够根据企业情况的变化进行各种税务登记； B2：能够处理企业各涉税经济业务，编制会计凭证，设置和登记应交税费账簿； B3：能够编制增值税，企业所得税，出口退税，消费税，营业税及地方税种相关的纳税申报表，进行网上申报和税款交纳。 21.3.3素质目标 C1：培养诚实守信的职业精神； C2：形成一丝不苟的工作态度； C3：养成严谨务实的工作作风。 21.4 教学内容与学时安排（表21-2） 表21-2 “企业纳税实务”教学内容与学时安排

《税收实务》课程标准

《税务会计》课程标准 一、办税岗位职业描述 在中小企业会计人员的岗位设置调查中，最多的是要设置主办会计岗位和出纳岗位，其次就是设置报税岗位。报税岗位一般具有税务登记、税款计算与会计处理、纳税申报表编制、发票管理、纳税申报和纳税筹划等工作任务。 税务登记：主要包括开业税务登记、一般纳税人认定、变更登记、重新登记、注销登记等工作。 税款计算与申报：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的税款计算、纳税申报表的编制申报和相关的会计处理事务以及税务自查和协助稽查工作。 发票管理：主要包括普通发票、增值税专用发票的领购；网上开票和增值税专用发票的验证工作。 纳税筹划：相关税收和简单筹划工作。 二、课程定位 本课程是高等职业院校会计专业的一门专业核心课程。其主要任务是：使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税金计算、纳税申报、税款缴纳、会计处理等相关的税收知识和技能。 三、课程教学目标 通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、税务会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。 (一) 基本知识教学目标 1．了解我国现行税制概况。 2．理解主要税种的含义及征税范围。 3．掌握主要税种应纳税金的计算方法。

4．熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。 5．了解相关法规规定及有关金融知识。 (二) 职业能力培养目标 1．会办理企业税务登记、发票领购工作。 2．能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。 3．能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。 4．会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。 5．会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。 6．会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。 (三) 思想素质教育目标 1．具有团队精神和协作精神； 2．具有依法节税的意识； 3．具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。 四、课程设计思路 本课程标准的总体设计思路：采用“每个税种为一个项目”的教学模式，采用倒推的方法，以实用、够用为原则，紧紧围绕完成纳税申报的需要来选择课程内容；变知识本位为能力本位，以项目任务与职业能力分析为依据，设定岗位职业能力培养目标；变书本知识的传授为实际操作技术与能力的培养，以主要税种纳税申报典型案例为载体，培养学生的实践动手能力。 五、教学内容和要求 为了充分体现项目驱动、实践导向课程思想，将本课程的教学活动分解设计成9个项目，以项目为单位组织教学，以典型案例为载体，操作技术为核心，辅助相关专业理论知识，培养学生的综合职业能力，满足学生就业与发展的需要。本课程建议为70课时（含机动4课时）。

纳税筹划试卷A

纳税筹划期末试卷（A） 一、单项选择题（每小题1分，共10分） 1、纳税筹划中的最高目标是（）。 A 实现税负最小化 B 实现税后利润最大化 C 获取资金时间价值最大化 D 企业价值最大化 2、从2009年1月1日开始，我国增值税实行全面“转型”指的是（）。 A 由生产型转为收入型 B 由收入型转为生产型 C 由生产型转为消费型 D 由消费型转为收入型 3、王先生为境内某外企的中方人员，转让一项专利技术的使用权，一次取得收入150000 元，拿出40000元向贫困地区进行公益性捐赠，王先生转让专利技术使用权应纳的个人所得税（）。 .16000 C 4、下列项目中，不需要计入应纳税所得额的有（）。 A 企业债券利息收入 B居民企业之间股息收益 C 非货币性交易收入 D 接受捐赠的实物资产价值 5、甲制药厂今年销售收入3000万元，转让技术使用收入200万元，广告费支出600 万元，业务宣传费40万元，则计算应纳税所得额时（）。 A 调增应纳税所得额160万元 B调增应纳税所得额190万元 C 调减应纳税所得额160万元 D调减应纳税所得额190万元 6、税对购进免税农产品的扣除率规定为（）。 A 7% B 10% C 13% D 17% 7、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。 万元（含）万元（含）万元（含）万元（含） 8、判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。 A.无差别平衡点 B.纳税人身份 C.适用税率 D.可抵扣的进项税额 9、下列混合销售行为中应当征收增值税的是（）。 A.家具厂销售家具并有偿送货上门 B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水 10、.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（）征收。

《纳税实务》课程标准

江苏省中等专业学校 《纳税实务》课程标准 课程名称：纳税实务 适用专业：中职会计电算化专业 1．前言 1．1课程的性质 《纳税实务》是中职会计电算化专业开设的八门核心专业课程之一，同时也是各类会计职业资格证书考试的必考内容。税法是在整合“税务会计”和“纳税申报”实训两门课程的基础上形成的一门理论知识与实践技能相结合、课程与工作过程相结合的课程。 1．2设计思路 中职教育的课程设计理念应该突出职业能力培养,体现基于职业岗位分析和具体工作过程，课程要体现高职高专院校积极与行业企业合作开发岗位实际需要、注重工学结合。 （1）侧重案例分析、习题及实务训练。将理论讲授辅之以大量的案例教学，在案例分析中讲解业务处理知识。 （2）随着税收法规的变化更新授课内容。 2．课程目标 通过《纳税实务》课程的学习，要求学生掌握三大块知识：现行税收的基本知识和税务会计处理的基本方法；各种税收的计算及纳税申报；纳税筹划基本原理。通过本课程学习和实训，要使会计电算化专业的学生具备税款计算和纳税申报能力、税务会计账务处理能力和简单的纳税筹划能力具体目标为：（1）知识要求 通过《纳税实务》课程的学习，要求学生掌握三大块知识：现行税收的基本知识和税务会计处理的基本方法；各种税收的计算及纳税申报；纳税筹划基本原理。通过本课程学习和实训，要使会计电算化专业的学生具备税款计算和纳税申报能力、税务会计账务处理能力和简单的纳税筹划能力。

（2）技能要求 ①通过《纳税实务》课程的学习，要求学生具备独立进行企业开业税务登记、变更的技能。 ②通过学习《纳税实务》课程的学习，要求学生具备独自向税务机关报税的技能。 ③通过学习《纳税实务》课程的学习，要求学生具备远程纳税的技能。 （3）能力要求 通过本课程学习和实训，要使会计电算化专业的学生具备税款计算和纳税申报能力、税务会计账务处理能力和简单的纳税筹划能力。 3．课程内容和要求 3．1课程内容 实训项目一：企业税务登记 1、教训目的 通过本项目的训练，使学生掌握企业税收的基本原理，为以后税收学习做准备。 2、内容概要 【内容一】税法因素。 【内容二】开业税务登记 【内容三】变更税务登记 【内容四】注销税务登记 3、课时安排 本项目共4课时。 4、实操技能训练 通过学习使学生基本具备独立进行税收登记的能力。 5、考核要点 填写好税务登记表 实训项目二：流转税税法及申报 1、教训目的 全面、准确的理解和掌握增值税、营业税、消费税的相关法律规定，使学生

企业纳税实务课程标准

《企业纳税实务》课程标准 课程基本信息（表21-1） 表21-1“企业纳税实务”课程基本信息 课程性质与任务 课程性质 本课程是会计专业的岗位专用能力培养课程，是校企合作开发的基于纳税会计工作过程的课程。本课程在专业人才培养过程中意义重大，具有综合性、法律性、实用性等特点，与会计、税收等相关学科的联系紧密。通过本课程的学习和训练，使学生重点理解和掌握税收征管过程中的有关规定和程序；通过学生亲自动手练习和模拟操作、达到理论与实践相统一、各项知识的融会贯通。 课程任务 以税务会计工作的实践过程为中心，以税务会计岗位职业能力所需要的技能模块来确定实验课程和相关的理论课程，并以实验课程为核心、以相关的理论课程为辅助来确定课程体系。在课程内容的组织上，采用“项目教学”，根据税务会计岗位的工作过程来组织教学内容，将理论与实践融为一体，实务课程实践化，以“任务中心模

式”为主，从而突显学生的能力本位特点 课程目标 知识目标 A1：能够使学生对纳税实务的基本性质和概念、特点有较全面的认识和了解； A2：能够了解与把握税务会计人员的具体业务程序与工作内容； A3：能够理解和掌握各种涉税业务的会计处理、账簿设置、报表编制、纳税申报的基本原理和方法。 能力目标 B1：能够根据企业情况的变化进行各种税务登记； B2：能够处理企业各涉税经济业务，编制会计凭证，设置和登记应交税费账簿； B3：能够编制增值税，企业所得税，出口退税，消费税，营业税及地方税种相关的纳税申报表，进行网上申报和税款交纳。 素质目标 C1：培养诚实守信的职业精神； C2：形成一丝不苟的工作态度； C3：养成严谨务实的工作作风。 教学内容与学时安排（表21-2） 表21-2 “企业纳税实务”教学内容与学时安排

《纳税实务》教学大纲

《纳税实务》课程教学大纲 一、课程的性质 《纳税实务》是会计专业一门必修课，同时也可供企业管理等有关专业选修。在财务会计专业中，本课程安排在《基础会计》和《财务会计》之后开设。 二、课程的总体教学目的和要求 通过本课程的教学，使学生能够掌握税收的基本知识和方法，认真学习国家税收知识，自觉掌握国家税法的相关规定，提高对国家税收重要性的认识，自觉形成纳税意识，帮助、指导、监督单位及地区作好税收工作。教学中应注意对学生基本技能的训练，以现代财会要求的应用型人才的培养目标。 三、教学内容和学时分配 课程内容授课学时 第一章纳税人的权利与义务 4 第二章增值税10 第三章消费税10 第四章营业税 6 第五章企业所得税10 第六章外商投资企业和外国企业所得税实务 6 第七章个人所得税 6 第八章财产税 4 第九章行为税实务8 合计64 四、教学大纲内容 （一）纳税人的权利与义务 重点掌握：税收制度的法律级次；税制与税法；税收制度的构成要素；税收制度的分类。一般掌握：税收制度的概念；税收法律关系；税制结构。 知识点： 1、税法的概念及其特征。 2、税收法律关系的要素、核心及税收法律关系的内容。 3、征税主体、纳税主体、权利和义务。 4、税收法律关系的保护方法。 5、主要税收法规的种类。 6、我国现行的税制结构。 7、税收实体法与税收程序法及其具体举例 （二）增值税 重点掌握：增值税纳税人，一般纳税人和小规模纳税人；增值税征税范围的一般规定和特殊规定；增值税税率；计税销售额、销项税额和进项税额；增值税专用发票的意义。

一般掌握：增值税的特点和优点；增值税的类型、性质及其原理；增值税税率的类型；增值税的起征点及免税规定；增值税的缴纳与征收；出口货物退（免）增值税的意义、范围及退税率；增值税专用发票的领购使用范围、专用发票的开票范围及开票时限。 基本应用：正确确定增值税计税销售额、销项税额和进项税额；会进行一般纳税人及销规模纳税人应纳税额的计算；会进行进口和出口货物应纳增值税的计算。 知识点： 1、增值税的概念及我国增值税的特点。 2、增值税的视同销售。 3、增值税适用于13％低税率的项目有哪些？ 4、小规模纳税人的征收率。 5、增值税个人纳税人销售额起征点的规定。 6、一般纳税人纳税计算实务。 7、增值税、出口退税的程序。 8、增值税的纳税地点。 （三）消费税 重点掌握：我国消费税的立法精神；消费税纳税人、征税范围、税目税率；消费税计税销售额和计税销售数量的确定。 一般掌握：消费税的概念及其建立；消费税的基本特征；消费税的分类；我国开征消费税的意义；消费税减免税规定；消费税税款的缴纳。 基本应用：消费税应纳税额的计算；出口应税消费品应退消费税的计算。 知识点： 1、消费税的概念及特点。 2、消费税的纳税人以及计算方法。 3、消费税征税范围及税率 4、消费税的缴纳与征收 （四）营业税 重点掌握：营业税的纳税人和扣缴义务人；营业税征税范围的规定；应税行为的界定、营业税与增值税征税范围的划分；营业税计税依据的一般规定和特殊规定；营业税的税率；营业税的减免和起征点。 一般掌握：营业税的特点、作用；营业税的具体征税范围；营业税的缴纳和申报。 基本应用:：掌握营业税应纳税额的计算方法；按营业收入全额计算应纳税额的方法；按营业收入差额计算应纳税额的方法；按核定计税价格计算应纳税额的方法。 知识点： 1、营业税概述 2、营业税纳税人、征税范围及税率 3、营业税应纳税额的计算 4、娱乐业和服务业的营业税税率的特殊规定 5、营业税的缴纳与征收

税务筹划期末考试统考试卷

《税务筹划》期末考试试卷（一） 一、单项选择题（本题总计10分，每小题1分） 1. 累进税率下，固定资产折旧采纳（）法使企业承担的税负最轻。 A．直线摊销 B．快速折旧 C．平均折旧 D．无所谓2．下列关于营业税计税依据的讲法不正确的是（）。 A．建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额减去付给转包人的价款后的余额为营业额。 B．建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额为营业额。 C．以无形资产投资入股，参与同意投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。 D．金融业发生转贷业务的，以贷款利息收入减去存款利息支出后的余额为营业额。 3．某企业可能将取得年度应纳税所得额10.01万元。为进行税务筹划、降低税负，企业年末多发生并支付了一笔1000元的费用。企业应该适用（）的税率缴纳所得税。 A．33％ B．18％ C．27％ D．15％ 4.（）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为。 A.偷税 B.漏税 C.抗税 D.欠税 5．自2001年7月1日起向农村义务教育的捐赠，准予在应纳税所得额中（）扣除。 A．3％ B．30％ C．不准 D．全额 6．纳税人销售物资或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关能够按组成计税价格计算。其组成计税价格的公式为（）。 A．成本×（1一成本利润率） B．成本×（l十增值税税率）

C. 成本×（1十成本利润率） D．成本÷（1十增值税税率）7．以下合伙企业纳税的讲法不正确的是（）。 A．比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税 B．企业要交纳企业所得税，投资者个人分得的利润征收个人所得税C．与个人独资企业税负一致 D．总体税负低于公司制 8．（）是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。 A. 减税 B.扣除 C. 免税 D.节税9．下列外商投资企业（经营期十年以上）中，从获利年度起，享受企业所得税定期减免优惠的有（）。 A．中外合资房地产企业 B．在经济特区从事电器生产的企业 C．中外合资运输公司 D．专门从事投资业务的公司10．在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的（）可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。 A．35％ B．40％ C． 45％ D．30％ 二、多项选择题（本题总计10分，每小题2分） 1. 下列属于税务筹划的具体目标的有（）。 A．恰当履行纳税义务 B．纳税成本最低化 C．税收负担最低化 D．间接纳税成本最低 2．以下关于纳税人存贷计价税务筹划的策略正确的有（）。 A．正处于征税期的企业，在价格不断上涨时，存货可后进先出； B．盈利企业，在价格不断上涨时，存货应后进先出；

《纳税基础与实务》课程教学实施方案

《纳税基础与实务》课程教学实施方案 2011年3月启用 一、课程概况 1. 课程性质 《纳税基础与实务》是会计学专业开放教育专科的一门专业基础课。随着市场经济发展、税法不断完善以及会计制度、会计准则的建立创新，企业涉税经济业务日益繁多，对会计人员纳税会计处理能力要求越来越高。提升税收知识素养，对保证涉税会计事项确认、计量、记录、报告正确可靠及相关性甚为关键。因此，开放教育会计专科开设纳税基础与实务，更加适应会计专业培养目标的需要。其开设目的是：以社会主义市场经济理论为指导，按照理论与实践相结合的原则，通过对纳税基础与实务的学习，系统掌握企业各主要税种的税法内容，依此正确计算企业各主要税种的应纳税额，并结合会计制度、会计准则规定的会计核算方法，掌握涉税会计处理和相关纳税申报的实际技能。 2. 学分与学时 本课程3个学分，54学时。 3. 教学目的和要求 通过本课程的学习，要求学生做到： （l）掌握主要税种的税收制度内容； （2）掌握企业涉税业务会计处理的实际技能。 4. 责任教师 本课程责任教师为河北电大会计系康琳婕，电子邮箱：linjie@https://www.sodocs.net/doc/6c9531255.html, 二、教学实施方案 （一）教学媒体 本课程媒体主要由文字教材组成。 文字教材 文字教材包括主教材（含习题）和辅助资料。文字教材是学生学习的主要用书，是教学的主要媒体和课程考核的基本依据，本课程的主教材是周凌等编著的《纳税基础与实务》，中央广播电视大学出版社2010年2月出版。辅助文字资源为课程教学大纲、实施细则。 （二）教学安排及要求 1. 自学及面授辅导 开放教育要求调动学生自主学习的积极性，充分利用学校提供的教学服务，安排一定的章节让学生完全自学。面授辅导课是一个重要的教学环节，辅导老师要根据教学大纲的要求，综合应用其他媒体，对学生进行辅导，按省电大的统一教学要求布置并批改作业。 根据本课程特点，在教学过程中教师还应该依教学进度和学生的实际情况，搜集引入最新法规和实际操作，及时更新知识，弥补教材滞后于实际变化，使学生对本课程前沿动态有一定了解。 教学内容及建议学时 章节重点和难点建议学时 第—章企业纳税基础税收的本质和企业纳税种类 2 第二章增值税纳税实务一般纳税人的一般增值税业务核算8

财务会计实务课程标准

《财务会计实务》课程标准 一、概述 （一）课程性质 本课程为金融专业的主干课程，是必修课程。通过本课程的教学，使学生能够基本掌握财务会计的基本理论、基本知识和基本方法，为以后从事财务核算及投资分析岗位工作奠定基础。 (二)参考课时54课时；3 学分。 （三）课程设计思路 1、按照“以能力为本位，以职业实践为主线，以项目课程为主体的模块化专业课程体系”的总体设计要求，本课程以主要经济业务的会计处理为基本目标，彻底打破学科课程的设计思路，紧紧围绕工作任务完成的需要来选择和组织课程内容，突出工作任务与知识的联系，让学生在职业实践活动的基础上掌握知识，增强课程内容与职业岗位能力要求的相关性，提高学生的就业能力。 2、本课程设计的重点是对教学内容建立三个层次，由学校、教师、学生分别在实施、教学、学习中进行选择。三个层次为：基本知识、扩展知识、链接知识。考核以基本知识为主体。 3、依据工作任务完成的需要、高职学校学生的学习特点和职业能力形成的规律，按照“学历证书与职业资格证书嵌入式”的设计要求确定课程的知识、技能等内容。 4、依据各学习项目的内容总量以及在该门课程中的地位分配学习项目的课时数。 5、学习程度用语主要使用“了解”、“理解”或“掌握”、“能”或“会”等用语来表述。“了解”用于表述事实性知识的学习程度，“理解”或“掌握”用于表述原理性知识的学习程度，“能”或“会”用于表述技能的学习程度。 （四）内容课程框架结构

二、课程目标 通过任务引领的项目活动，使学生具备会计专业所必需的基本理论知识和基本经济业务的会计处理能力，同时培养学生爱岗敬业、团结协作的职业精神。 (一)知识教学目标 1、能正确应用《新会计准则》处理各项经济业务。 2、能办理日常库存现金、银行存款的收、付业务，并能进行相应的会计处理；能进行日常库存现金和银行存款的清查。 3、能填制和审核常用的银行结算凭证，能办理常用的几种银行转账结算业务。 4、能说出常用的几种银行结算方式的特点、适用范围、结算程序；能选择适当的银行结算方式为企业供、销部门办理材料采购、产品销售等业务的款项结算。 5、能进行资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润的会计处理。 6、能登记总账和各种格式的明细账。 7、能填制各种纳税申报表，进行纳税申报。 8、能根据会计账簿资料编制资产负债表、利润表、所有者权益变动表和现金流量表。（二）技能教学目标 1、本课程的实践教学环节主要是认知实习，即利用现代化教学条件，在多媒体课件中将

15.1纳税筹划试卷

15.1纳税筹划试卷

试卷代号：1334 国家开放大学(中央广播电视大学)2014年秋季学期“开放本科”期末考试 纳税筹划试题 2015年1月 一、单项选择题(将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题2分，共20分) 1．按( )进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 A．不同税种 B．节税原理 C. 不同性质企业 D. 不同纳税主体 2．适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是( )。 A．公司制企业 B．合伙制企业 C．个人独资企业 D．个体工商户 3．我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。 A．7％ B. 10％ C．13％ D. l7％ 4. 增值税一般纳税人外购或销售货物所支付的( )依7％的扣除率计算进项税额准予

扣除。 A．保险费 B．装卸费 C. 运输费 D．其他杂费 5．适用消费税比例税率的税目有( )。 A．卷烟 B．烟丝 C. 黄酒 D．白酒 6．企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业( )。 A．股份公司 B．有限责任公司 C．法人企业 D．个人独资企业和合伙企业 7．个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收( )。 A. 稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．红利所得 D．偶然所得 8．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。 A. 超过部分金额 B．扣除项目金额 C．取得收入全额 D. 全部增值额 9．房产税条例规定：依照房产租金收。人计算缴纳房产税的，税率为( )。

C. 承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费 D．纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费 13．适用消费税复合税率的税目有( )。 A. 卷烟 B．雪茄 C．薯类白酒 D．粮食白酒 14．营业税按日(次)计算和按月计算的起征点分别为销售额( )。 A．300元 B．300～500元 C 500～2000元 D．5000～20000元 15．下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用3500元的项目有 ( ) A. 偶然所得 B．工资薪金所得 C．企事业单位承包经营、承租经营所得 D．个体工商户生产、经营所得 三、判断正误(正确的在括号内划√，错误的划X，每小题1分，共 10分) ( )16．顺法意识的避税行为也属于纳税筹