(完整版)第六章销售与收款核算与管理作业答案

销售与收款核算与管理

一、名词解释

1. 销售与收款子系统: 是适用于各类工业企业和商品流通企业往来账款和销售业务管理及核算的会计电算化子系统,是企业会计信息系统的重要组成部分。在此子系统中完成对销售与收款管理业务流程的全面管理工作, 就是从客户资料、报价单、销售合同及销售发票的输入到实现销售、收到货款的全过程进行管理。其中经过销售报价、销售合同签订、销售开票、销售收款、销售退货等活动。

2. 客户付款条件: 由现金折扣比率和最长的信用期间构成。企业针对当前的销售业务, 确定客户在不同期间的付款可以获取的现金折扣比率及最长的信用期间,系统将根据所选客户自动输出其对应的应付款条件。

3. 现金折扣: 是指供应商为了鼓励用户偿还货款而允诺在一定期限内给予规定的折扣优待 , 是客户付款条件的组成内容。

4. 销售报价单:记录企业向客户提供货品、规格、价格、结算方式等信息,双方达成协议后, 销售报价单转为有效力的销售合同。

5. 销售报价: 从商品档案获取商品的销售价格,同时考虑客户适用折扣率以及批量购买引起的价格折扣因素, 系统自动生成销售报价。

销售报价 = 销售单价×客户适用折扣率×批量折扣率

6. 销售合同: 本章所指的是企业传统意义上的销售合同中关于货物的明细内容,也可以是一种

订货的口头协议,是反映由购销双方确认的客户要货需求的单据。企业根据销售合同组织货源,并对

告同的执行进行管理、控制和跟踪。

7. 销售发票:是指在销售过程中所开具的原始销售单据, 包括增值税专用发票、普通发票等。销售二支票是确认和计量销售收入、销售税金、应收账款的依据。

8. 销售方式 : 如直销、赊销、预付货款、预付定金、分期付款等。主要供用户按不同的标准分类统计报表之用。

9. 销售文件:是系统根据销售发票文件记账生成的数据文件,该文件用来存储每笔销售业务的

详细数据,有关销售的统计分析数据均可由此数据文件加工处理生成。

10. 基础设置: 也称系统初始化,是指企业在开始使用销售与收款子系统时,根据本企业的业

务特征、会计核算和财务管理要求而设置的一系列基础信息,为日常核算和管理提供支持。

11. 年初始化:在基在瑞设置模块中,第一次启用系统做初始化时以及每年年初执行年初始化操作,其目的是建立数据库结构框架,为录入原始单据做好数据库结构准备。如果上年使用了本系统 , 则执行年初始化的同时,亦将去年各种期末余额逐笔转至本年年初,即年初余额过账。

12. 账龄区间:指由企业定义应收账款时间间隔,其目的是进行账龄分析时,统计应收账款在不同时二间段的余额,统计的结果是应收账款的余额会归属于上述不同的时间段,便于企业清楚掌握在不同期间内所发生的应收款情况。

13. 结算方式: 企业钵事售货款的结算方式主要有现金、支票、汇兑、银行汇票、商业汇票、银行本票、托收承付和委托收款等。结算方式用于收款环节,不同的结算方式管理要求不同; 此外 , 结算方式还将用于转账处理中,结算方式不同,收款信息转化为会计凭证对应的会计科目也可能不同。

14. 往来核销:建立收到客户款项和客户所欠账款之间的对应关系,以便了解每笔业务的回款情

况。系统提供了自动核销与手工核销的功能。

15. 凭证模板:销售业务涉及的会计科目与销售方式和结算方式有明确的对应关系,在销售与收

款子系统中,记账凭证的生成是通过销售方式、结算方式设置中所定义的凭证模板, 在销售业务确认处理的同时根据输入的有关数据自动生成的。凭证模板是针对不同的单据、业务特征,定义不同的实现业务信息转化为会计信息之间的规则。

16. 应收账款核销明细账:以发票号的不同来区别不同记录。存储销售发票及收款单按发票号逐

笔核销后产生的款项发生额、余额等信息,查询应收账款核销明细账的同时,系统动态即时生成。系统提供按发票号、客户进行查询及按发票号进行排序的功能。

二．判断题

1．× 2.√ 3.√ 4.× 5.√

6.√

7.×

三.单项选择题

1.C

2.C

3.B

4.A

5.B

6.A

7.D

8.C

9.C 10.D

四.多项选择题

1.ABCDE

2.ABC

3.BC

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCD

7.ABCDE

8.ABE

9.AB 10.BCDE

11.ABCDE

五、简答题

1. 销售和收款业务流程如下:

(1) 客户通过电话、邮件或上门洽谈购货意向,销售业务员根据商品价格政

策给客户提供销售报价,双方进行协商,洽谈销售合同。销售部门据以填制销货通知单,引发其他销售作业步骤。

(2) 销售部门请求信用审核部审核客户信用状况(如果客户不在已有客户名单内,需考虑将客户信息添加

至客户名单中),批准是否可以进行除销,以及对每个客户己授权的信用额度进行除销审批,通过审核后正式签订销售合同。企业根据销售合同安排生产。

(3) 销售部门将经过批准的多联式销货通知单及其他销售交易资料分送仓储、发运和开单等部门。

(4) 发运部门根据己批准的销货通知单安排从仓储部提货、包装和发运货物, 并把发运汇总资料转送开

单部门。

(5) 开单部门核对销货通知单与发运汇总单据,依据销售合同、企业的产品价格目录资料开出销售发票和

提货单给客户( 列明销售物品品种与数量、价格、运费、税金项目、销售折扣和付款方式等),然后把发票的副

联转送财会和存货控制两部门。客户以销售发票为凭据办理销售结算;客户持提货单也可到仓库部门提取商品。

(6) 财会部门编制会计凭证。记录销售过程,严格区分除销和现销业务并按销售发票编制转账凭证或现

金、银行存款收款凭证, 再据以登记销售明细账、应收账款明细账及现金、银行存款日记账,反映现金、应收账款及销售情况。

(7) 财会部门确认、计量并记录销售成本。根据存货计价方式和所销售商品数量,计算销售商

品成本,编制转账凭证,再据以登记销售成本明细账和库存明细账。

(8) 仓储部门依据相关部门转来的销售资料登记存货记录,反映库存发出的数量情况。

(9) 办理和记录销货退回业务。对于客户的退货事件,企业需要开具红字销售发票冲减原来已

经确认的销售业务,财务部根据红字发票退还客户货款,并冲减已经确认的销售收入、销售税金及销

售成本。仓库部门确认收回所退商品,并用红字登记库存账。

(10) 坏账管理。根据企业应收账款状况和提取坏账准备的相关制度, 及时准确提取坏账准备。对于确实无法收回的货款,获取货款无法收回的确凿证据, 经审批后,注销这类坏账。对坏账计提、发生与收回编制会计凭证。

2 ·完成对销售与收款管理业务流程的全面管理工作, 就是从客户资料、报价单、销售合同及销售发票的输入到实现销售、收到货款的全过程进行管理。其中经过销售报价、销售合同签订、销售开票、销售收款、销售退货等活动。同时销售价格管理和客户信用管理将贯穿于整个销售与收款的日常单据处理流程之中。

3. 销售与收款核算和管理系统的主要特点有 :

(1) 业务频繁,数据量大。

(2) 数据的真实性、准确性要求高。

(3) 销售活动参与者众多 , 数据的实时性要求高。

(4) 业务内容及核算方法比较复杂,可靠性要求高。

(5) 信息加工的深度要求较高,应具备一定的统计功能,为销售分析预测提供基础数据。

(6) 应具备资料、档案管理的特点。

(7) 同其他子系统联系紧密。

4. 在IT环境下,销售与收款子系统的主要设计目标归纳如下 :

(1) 在系统的初始设置方面完成用户自定义功能。根据具体业务不同,完成产品(商品)目录、销售部门、销售人员、销售客户、销售合同、主要单证票据等数据文件结构的字段的用户自定义工作 ; 可定义不同的销售方式,并根据不同销售方式的需要, 自定义若干核算字段;在进行利润等指标核算时,用户可使用系统提供的语言,自定义不同的计算公式,对上述核算字段进行运算。用户可自定义应收账款账龄分析时间段。

(2) 在信息采集方面,要求能够全面、准确地收集销售信息。规范业务流程,以统一的口径、要求,多种手段、多种渠道收集销售信息,有利于系统所记录的销售信息全面、一致、准确。

(3) 在信息记录、加工和处理方面 , 要求做到:

及时掌握企业的销售情况,反映和监督销售计划、销售合同、销售订单的执行情况 , 促使企业按预定的销售战略完成销售计划,保证企业正常经营所需的周转资金。

完成日常销售核算与管理,反映和监督企业的销售数量、销售收入、销售成本、销售费用、销售税金及附加和销售利润的完成情况,促使企业加强对销售货款的管理,降低销售成本与销售费用。

及时记录已经收回的货款,反映和监督除销货款的收回情况,尽量避免和减少坏账损失的发生 , 并对可能的坏账进行合理的估计。

及时反映每笔业务的执行情况,不仅有利于维系与客户的良好关系,而且有利于企业进行应收账款管理,减少应收占用资金成本,减少坏账损失,加速应收账款周转速度。

(4) 在信息传递和流程管理方面 , 要求做到 :

规范销售流程,相关部门熟悉销售业务处理过程,有利于提高工作效率。

实行动态管理,有效控制销售一发货一收款等环节,上述环节之间的信息传递与共享对于有效管理销售流程至关重要。例如,销售发票的数量应该决定发货数量,在销售部门和仓库部门之间实现信息共享,通过销售发票数量控制出库单数量,将在很大程度上减少销售发票信息与出库信息之间的差异; 销售发票与收款信息直接决定企业应收账款的状况,一方面,将发票的关键信息(如客户编码及名称)动态传递给收款环节;另一方面,提供销售发票和收款(包括预收款)之间的结算处理,保证应

收账款信息的准确无误。

(5) 在资料管理、风险控制方面,实行价格管理,与信用管理,防范经营风险。IT销售与收款子系统将借助IT技术快速计算、信息共享等特征,有效实施价格管理和信用管理,评价客户的偿债能力和信誉程度,控制除销合同的签订,对客户资料和销售合同进行管理,防范企业经营风险。

(6) 在信息查询、输出方面,要求做到多角度销售分析,提供销售决策支持信息。

首先,销售活动涉及多方参与者,需要加强对参与者的管理,如加强客户管理,对客户交易状况、信用情况等进行分析;又如加强销售人员管理,对销售人员进行业绩分析等。

其次,以核算信息为基础,对产品盈利能力进行分析与预测,对各销售地区销售业绩进行分析与

预测,对销售增长趋势进行分析与预测等,从多个角度展开销售分析,为企业日常管理与决策提供支

持信息。

7) 在与其他会计子系统集成使用方面,要求做到 :

一方面提供与账务处理子系统等其他会计子系统之间的接口, 能够方便、及时地将有关数据在各子系统之间进行传递。例如,销售业务所产生的会计信息必须自动生成并传递给账务处理子系统。另一方面,该子系统需要获取其他子系统的相关信息,如从其他子系统中获取所销售产品的成本信息等。因此,销售与收款子系统应该与其他会计子系统集成使用,实现数据一次录人多方使用,借助信息共享特性,促进各部门之间的沟通与监督,促进各环节之间的衔接与控制。

5. 主要包括 :

(1) 客户档案文件。该文件用于存储所有客户的固定信息,以及所欠账款综合动态信息,以便加强货款催收工作,提高销售管理,文件中每个记录对应一个客户,根据此文件可以输出欠款客户信息表、客户信誉信息表、催款单、客户代码表、客户应收账款汇总表等。

(2) 销售报价单文件。记录企业向客户提供货品、规格、价格、结算方式等信息。企业可以针对不同客户、不同商品、不同批量提出不同的报价、折扣率。

(3) 销售合同文件。指的是企业传统意义上的销售合同中关于货物的明细内容,也可以是一种订货的口头协议。是反映由购销双方确认的客户要货需求的单据,该文件用于存储所有已签署合同的固定信息,以及合同执行过程中的综合动态信息。

(4) 销售发票文件。用于存储在销售开票过程中用户所开具的销售发票的详细信息。销售发票包括增值税专用发票、普通发票等。销售发票是确认和计量销售收入、销售税金、应收账款的依据。发票管理是销售管理的重要环节。

(5) 销售文件。是系统根据销售发票文飞件记账生成的数据文件,该文件用来存储每笔销售业务的详细数据,有关销售的统计分析数据均可由此数据文件加工处理生成。

(6) 应收、预收账款文件。该文件用于存储每笔除销业务形成的应收账款及预收账款信息。该信息由销售发票文件记账以及销售发票文件与收款单文件核销后生成。该文件是生成应收账款对账单的重要数据来源。利用该文件可以生成销售发票信息列表、客户欠款发票列表、逾期未收款明细表、应收账款账龄分析表等。

(7) 收款单文件。用来存储收款单信息,记录企业所收到的客户款项,每张收款凭证为一个记录 , 以提供生成应收账款明细账所需的收款信息,款项性质包括应收款、预收款、其他费用等。

6. 签署销售合同时,同一合同上可以记录多种存货的销售信息, 因此 ,可以将销售合同文件拆分成两个文件: 一个文件用于保存销售订单的固定信息 , 处于单据的表头位置;另一个文件用于保存销售订单的变动信息,处于单据的表体位置。这样进行文件结构设计的目的是便于随时了解合同执行情况, 提高销售管理水平。

(1) 销售合同固定信息文件结构包含下面字段:合同编号、销售方式、签订日期、付款期限、客户代码、客户付款条件、部门代码、销售人员代码、交货地点、交货日期、违约责任。

(2) 销售合同变动信息文件结构包含下面字段:合同编号、产品代码、增值税税率、计量单位、销售单价销售数量、销售税金、合同金额。

(3) 上述两个文件可以通过 " 合同编码 " 进行连接。固定信息文件以 " 合同编码 " 作为索引关键字建立索引文件; 变动信息文件以 " 合同编码 "+" 产品代码 " 作为索引建立索引文件。

7. 由于许多时候同一客户开具的一张销售发票可以包含多种存货的销售信息, 因此 , 与销售报价单和销售合同相对应,销售发票文件可以拆分成固定信息和变动信息两个文件。

(1) 销售发票固定信息文件结构包含以下字段: 发票号、合同编号、开票日期、预计收款时间、销售方式、计税方式、结算方式、结算号、运输单号、出库单号、客户代码、客户付款条件、部门代码、销售人员代码、仓库代码、发货地址、开户银行、银行账号、纳税人登记号、制单人、审核标志、转账标志、核销标志。

(2) 销售发票变动信息文件结构包含以下字段 : 发票号、产品代码、计量单位、增值税税率、销售单价、销售数量、销售金额、销项税额、代垫运费、收款合计。

(3) 两个文件以 " 发票号 " 字段进行连接。

固定信息文件以 " 发票号 " 为关键字建立索引文件。变动信息文件以 " 发票号 " 十 " 产品

( 商品 ) 代码 " 作为关键字建立索引文件。

8. 销售与收款子系统由系统初始化、日常单据处理、销售核算及结账、统计、查询、输出和系统维护五个功能模块构成。

各模块的基本功能介绍好下：

(1) 系统初始化:销售与应收账款子系统基础设置的主要作用是建立起各类档案、各种初始设置及初始余额等数据的录人,如销售部门及人员档案、销售产品档案、客户档案等。基本档案的建立,不仅有利于方便、快速的录入,更重要的是可以根据各类档案进行统计分析。另外,会计信息系统的各子系统都将使用相同的基本档案,这为各个子系统之间数据的共享与传递奠定了基础,各种初始设置包括数据文件结构的用户自定义、打印格式的自定义、转账流程 ( 如凭证模板 ) 的用户自定义、账龄分析的时间段定义、税种、税率设置等,同时在初始化模块还要完成应收账款的余额录人,特别是上年未核销的往来账余额录入等。部分初始信息的设置使用还将协助企业实现业务环节的相关控制与监督,如其他设置模块中的客户付款条件设置将用于发票处理环节, 除销类业务信用期限到期后,系统将自动提供应收预警信息,促进企业加快款项回收。

(2) 日常单据处理:主要用于规范销售与收款活动日常处理流程,具体而言体现在编制录入和审核各种单据、记账、往来核销、自动转账以及坏账处理。

日常单据的录入: 包括报价单、销售合同、销售发票及收款单等。由于销售与收款活动的各个环节之间存在继承性,各种单据之间必须遵循一定的因果关系,该功能模块将根据销售类型的不同 , 约束各单据的处理顺序,界定同一单据内部不同数据项之间、不同单据的数据项之间的计算关系。如同一笔业务的收款单参照销售发票生成,两张单据的客户信息、交易信息保持一致。

往来核销 : 提供了自动核销和手工核销两种方式。

坏账处理 : 包括坏账计提、坏账发生与收回等,全面掌握坏账信息, 加强对应收账款的管理,减少坏账损失。

转账处理:销售与收款处理全面收集了业务信息,转账处理主要实现将销售与收款业务信息转换为会计信息,并传递给总账子系统。转账定义将针对具有相同特点的销售、收款活动设置转账规则 , 转账规则将决定业务单据(销售发票、收款单、出库单)各数据项如何转化成凭证的科目、借贷方金

额及辅助核算信息。在企业销售与收款业务特征保持稳定的情况下, 一次设定转账规则后可以长期重复使用, 一旦业务特征发生变化, 企业需要修改转账规则。转账生成根据业务单据的各数据项的具体数值及已经设置的转账规则, 将业务单据记载的业务信息转换成凭证信息, 传递给总账子系统, 实现销售与收款信息的计量与确认。

(3) 销售核算及结账: 主要是为了完成产品销售利润的计算,针对销售文件的处理而设计的,实现销售信息的汇总、结转与计算。包括汇总销售收入,结转销售成本,结转销售税金,计算销售利润以及月底结账。

(4) 统计、查询和输出 : 查询销售与收款的明细单据,按不同统计条件,分地区、部门人员、产品品种等对一段期间内的销售与收款业务进行汇总统计。此外,根据企业常用的销售与收款分析方法 , 提供内部管理及分析报表。销售分析通常包括销售构成分析、销售增长分析、销售毛利分析、部门与职员业绩分析等。收款与应收分析通常包括应收账款账龄分析、未来期间收款预测、资金回笼情况分析及逾期未收款分析等。不同企业可能采用不同的统计与分析方法,相关报表将为企业日常管理和决策提供支持信息。此外该模块还可查询客户信息、合同及发票信息等。

（5）系统维护：该模块提供系统服务功能 , 包括数据备份、数据恢复系统帮助、权限设置口令修改、系统修复等功能。

9 在进行系统初始化前, 应对手工的一些基础数据进行规范，包括 :

(1) 整理已有的各类档案 , 包括客户档案、合同档案、产品( 商品 ) 资料等 ,制定合理的客户、产品编码规则。

（2）按照销售发票号的不同，逐笔整理出已有的未核销的往来业务,为初始录入应收账款、预收账款期初余额做好准备。

(3) 制定好销售发票及收款单据的格式和内容。

(4) 整理出销售过程中的应交税种和税率 , 使系统能自动算出相应的税金额和附加费额。

（5）在算销售利润时, 销售费用中的间接费用要分推到各项产品 ( 商品 )中去 , 应事先制定出费用分摊原则和方式。

(6) 结算方式、销售类型、客户付款条件、费用项目等内容的确定。

（7）确定输出的各类报表的格式。

10．初始化内容主要包括各种档案(存货档案、客户档案、部门档案人员档案等)的建立,期初余额的录入,年初始化的执行, 结算方式、销售类型、客户付款条件、打印格式、税种、税率的设置,以及数据文件结构、凭证模板、应收账款账龄时间段的定义及设置等, 初始化的基本信息将运用于日常单据处理、销售核算与查询分析过程中。在企业基础信息发生变化时,必须通过初始化模块的设置功能更新这些信息。初次启用系统时, 需要将未处理完毕的业务单据输入子系统中,如未做收款处理的销售发票、未结算的预收款项对应收款单等,以保证计算机会计信息系统与手工会计系统的延续性。

11．对于有销售报价环节的销售业务而言，销售合同可以参照报价单生成，按下此功能按钮 , 报价

单上的相关信息将自动传递给销售合同 , 商品的销售单价为含税单价,即报价单的销售报价。

12. 对于系统未能自动核销的款项,即自动核销后尚未建立对应关系的发票和收款单,系统可提供手工核销的功能。按下往来核销界面中的"手工核销"按钮,用户可进行手工核销的操作。在往来核销界面中,屏幕可分为上下两个部分,屏幕上半部分是销售发票文件,下半部分是收款单文件,光标停在发票文件中的某记录上时,收款单文件将显示出与发票文件的该记录发票号一致的一个或若干记录。用户需要执行手工核销时,可人为指定收款单与销售发票的对应关系。手工核销方式下,可能出现一张销售发票对应一条或几条收款记录的现象。由于客户可能就几笔销售业务一次付款,因此, 手工核销方式下,还需要支持一张收款单的收款金额在多张销售发票之间进行分摊,几张销售发票对应一张收款单的情况。

13. 销售与收款子系统通过录入各种相应的原始单据,全面收集销售活动中产生的业务信息 , 转账处理将业务信息按照一定的规则转化为以凭证形式体现的会计信息。转账处理主要包括两个功能:定义凭证模板,即定义信息转化规则;生成记账凭证,即根据所定义的凭证模板,将销售发票和收款单所记载的业务信息转化为记账凭证形式的会计信息。

14. 在基础设置模块中 , 设置客户所适用的信用政策,具体包括信用额度和客户付款条件。

(1) 信用控制环节。用户可以选择在销售活动的一些环节实施信用检查。可以被选做信用控制的单据包括销售合同、销售发票、销售出库单;用户可以同时选择多个信用控制单据。选择信用控制的时点有单据保存、单据审核。一般而言,只允许选择一个信用检查的时点。

(2) 信用额度控制。当在信用控制环节出现超出信用额度事件时,系统一般提供两种信用控制方式: 一是提示超信用; 二是超信用审批。如果采用第一种方式,则在业务处理过程中,系统将给出超信用提示,但是不控制后续环节的开展; 如果采用方式二,则系统将控制后续环节的开展,等待专人审批,审批通过后方可继续后续处理环节。

(3) 信用期间管理。根据客户付款条件所规定的信用期间, 开出销售发票后如果信用期间已经结束, 而客户仍然没有付款结算,则登录系统时,系统将提供单据的信用期间过期预警。

15. 不同商品其有不同的销售价格,但商品不是决定销售价格的唯一因素,客户、销售数量、促销活动、批发或零售等因素都可能影响销售价格。

(1) 设置价格级别。同一商品可能存在不同的价格,不同客户适用于不同的价格,因此,需要对商品价格进行分级管理。

(2) 商品价格管理。根据所设定的价格级别 , 确定不同商品不同级别的具体价格。

(3) 客户折扣率管理。企业在价格政策中可能采用多种销售价格 , 还可能针对不同客户给予不同的折扣率。

(4) 批量折扣率管理。企业提供批量折扣,鼓励客户批量购买。不同商品可适合不同的批量折扣率 , 同时不同客户也可适合不同的批量折扣率。

综合客户档案中所选择的价格级别、商品价格、客户折扣及批量折扣四个因素,可以确定某个客户购买某种产品的价格 :

购买价格 = 商品价格×客户折扣率×批量折扣率

不同企业有不同的价格管理需求,部分企业可能针对客户分类、商品分类等进行价格管理。在价格管理的上述各个环节,可以根据企业管理需求,将客户折扣率表和批量折扣率表根据客户分类和商品分类进行设置。

销售价格管理将运用于销售活动的多个环节。

六、综合题

( 一 ) 案例分析 -

1.(1) 如果现金销售或者货到付款销售的销售票据没有编号或者编号管理不善,出纳就可以破坏这

些销售票据,然后把钱装进自己的口袋。

(2) 挪用资金的现象可能发生。这牵扯到收到现金而不做相应的分录 , 过些时候, 当另外一笔现金收到时, 再对第一笔现金做分录。最近一笔的收入就被不诚实的人持有和使用。在以上描述的问题里 ,ABC 分公司的这四名职员中的任何一人都有可能挪用应收账款的收入。

(3) 由于信用主管的助理知道哪些坏账已经被认为收不回来而被冲销掉 , 当这些坏账的汇款收到以后,就可以挪用这些汇款。

(4) 信用部门的人员可以编造并录入一些实际上没有提供给客户的折扣 , 或者对折扣日之

后收到的汇款编造折扣。通过这些分录的掩盖 , 个人可以将这笔资金据为己有。

(5) 通过邮件得到的收入, 在被第四名职员 ( 信用主管的助理 ) 处理之前没有做任何记

录 , 所以四人中的任何一人都可以抽走现金而不需要任何掩饰。当发现盗用行为以后 , 也没有任何记录可以证明是谁盗南的。

(6) 信用主管的助理可以添加或者毁坏应收账款分类账记录,或伪造明细分类账试算平衡表, 或给出与账户记录不一致的报表等, 以此来掩盖自己抽走现金的行为。

2. 为了加强现金收入的内部控制,ABC 分公司应采取下列程序 :

(1) 所有销售票据应该编号,并每日清点销售票据的号码。所有盖了"付讫"戳的销售票据应与银行接收的存款单的副本核对, 应由专人而不是出纳或信用部门的职员负责核对工作。

42) 应该有一名出纳员之外的职员或信用部门之外的职员负责打开邮件, 并在当天准备三联的汇款清单。原始单据和支票 ( 或现金 ) 直接转交给出纳 ; 一张汇款清单的副本交给上面提到的负责核对工作的职员 ; 另一张副本交给负责过账到应收账款分类账的人员。

(3) 收到汇款清单副本的职员应该把上面列示的汇款单和两联的存款票据相比较, 同时核对现金销售票据和存款票据。应调查任何接受的支票或现金没能在当天存入银行的原因。

(4) 可以使用不同的形式 ( 或颜色 ) 来表示现销、货到付款销售和除销的销售票据, 以便于每日清点用过的销售票据。

(5) 出纳不应与应收账款有职责上的联系。出纳准备银行存款单并把现金存入银行。出纳和信用部门以外的一名职员负责审核汇款清单和日存款票据上列示的日收款金额是否一致。

(6) 汇款单不能滞留在手中。按天或按批处理邮件, 不管使用哪种方法处理邮件, 都应该将汇款原封不动地存到银行。信用部门应该为那些数目不正确的汇款单准备必要的记录, 以备将来进一步查找。

(7) 把汇款单过账到应收账款分类账的责任可以留给信用部门。这步操作一般安排在现金的接受和控制之后, 因此, 只要信用部门不接触代表现金的汇款通知单, 由信用部门来执行过账职责就不会削弱现金的内部控制。

3.ABC 公司典型的收款方式有邮寄和直接向出纳人员或者收款窗口付款两种。客户付款之后应当获得相应的收据和按月列示的付款额清单。对客户付款的确认是相当重要的管理控制措施。

,, ......... ,,-,

按照职能部门描述如下 :

综上所述, 为了控制以邮寄方式取得的现金收入, 不管是在收发部门 ( 信件在此打开 ) 、现金收入部门 ( 此处现金被汇总并送存银行, 取得相应的存款单据 ), 还是在应收账款部门 ( 在此登账 ), 应当确认没有人能完全控制整个收款业务的交易流程。通常, 之所以向客户开具发票, 并报送有关报表, 主要是为了按照客户的姓名、地址编制汇款通知单, 并会同该客户应付的款项一起汇囚。登记总分类账的依据是出纳人员为记录送存银行的现金收入数量而编制的日记账凭证通知单。日记账通知单上记录的金额应该

与应收账款各项目的汇总数核对一致。然后将经过确认的银行存款单副本传递到内部审计部门的职员, 以便与银行账户调节一致。对通过邮件实际收到的现金的内部控制, 更大程度上取决于直接监管的力度。

4.ABC 分公司采用整批处理与直接更新系统处理现金收入交易, 其系统作业步骤如下 :

(1) 收发部门 : 收发员核对客户寄来的付款支票和汇款通知单与金额是否一致, 然后把两者分离, 同时编制收款单 : 第一联收款单和客户付款支票送往现金收入部门 ; 汇款通知单和第二联收款单送往应收

账款部门。

(2) 现金收入 : 现金出纳员核对收款单和客户付款支票, 编制银行送存单。此外, 通过终端机产生每个工作日现金收入的整批总和。在各个工作日结束前, 把客户付款支票和两联送存单送往银行办理存款 ; 另一联送存单和客户寄来的汇款通知单则予以存档。

(3) 应收账款: 应收账款职员核对汇款通知单和收款单, 通过终端机键人有关资料, 产生" 现金收入交易文件", 然后把汇款通知单和收款单一起存档。

(4) 信息处理 : 每日终了前, 整批处理计算机程序将自动核对控制总和文件记录和现金收入交易文件记录, 依据直接更新方式对应收账款明细账户和总账记录过账。此后, 计算机系统将产生一份过账作业清单, 送往应收账款部门复核过账处理结果。

(5) 内部审计 : 为确保现金收入交易处理的正确性 ,ABC 分公司的内部审计部门职员 ( 不参与现金交

易 ) 定期核对由收发部门职员编制的收款单及经银行退回的送存单, 检验收到的客户付款支票是否已如数地送存银行。

( 二 ) 案例分析二

1.A 公司处理销货退回的部门及其处理步骤如下表所示 :

销售管理数据库系统概况

第1章 第2章 第3章销售管理数据库系统概况 1.1 背景 随着经济全球化的趋势日益增加，信息技术的发展极为迅速，市场环境发生了根本性的变化。中国中小企业数量众多，改善管理、提高中小企业的经济效益对于中国国民经济的发展具有重要意义。销售管理系统体现了当今先进的企业管理思想，对提高企业的管理水平有着重要的意义。 销售管理系统是管理客户档案、销售订货、销售出库、销售分析、统计销售业绩的先进工具，适合企业销售部门办公和管理使用，协助销售经理和销售人员快速管理客户、销售和业务的重要数据。 1.2 系统开发目的及任务 由于销售管理系统是一个用来帮助使用者管理商品销售流程的软件。使用者通过对销售过程中涉及到的销售单报价表、销售单录入、销售出库单、销售收款单等资料的录入，便可以轻松实现销售管理流程。因此，此系统应该具备以下具体功能： 1、软件必须向使用者提供商品基本的录入、删除、编辑等基本功能。 2、实现各个单据之间的调用。 3、提供基本的查询功能 4、提供商品销售汇总、分析。 5、实现销售电子数据和纸质数据的转换，即打印功能。 6、考虑系统安全性，必须实现： a、系统操作员机制。对系统的使用者，按等级开放管理权限，这样可以在一定程度上保证数据库系统的安全性，避免数据被泄露，非法更改等。 b、数据恢复功能。销售数据直接反映了一个销售单位的盈亏状况，鉴于数据的重要性，所以必须对这些数据加以保护，在系统崩溃或操作失误情况下，实现数据的恢复，即需要系统提供备份功能。

1.3 系统可行性分析 1.3.1技术可行性 销售系统结合了先进的数据库技术与数据管理技术，使数据的准确性与安全性得到了很大的提高，且在用户的并行操作与用户管理方面也有了极大地改善。 销售系统的开发降低了资金投入、提高了人员设备技术含量、降低了工作人员的工作强度和提高了销售数据的准确行和便捷性，同时，系统加入了对数据安全性的保护功能，是系统在可用性和稳健性方面了有了很大提高。 该系统对开发环境要求不高，使用Visual Basic程序开发系统以及SQL Server 数据库系统软件即可完成开发。 该系统对计算机配置较高，不仅可以安装Windows 2003的运行环境，而且有足够的空间可以安装运行平台、数据库和各类编程工具，在编程环境上提供了可靠的支持；在编程人员方面，可以运用以前所学的各种开发软件的计算机知识和管理知识，加上不断的学习，为系统的开发提供了必要的技术保障。 1.3.2经济可行性 主要从对此项目的经济上进行分析评价，主要体现在以下两方面： 1、支出的费用 ●基建投资 ——设备费：本系统所需的硬件设备费用为1万元。 ●其他一次性支出 ——不可预见费：8000×15%=1200元 ●经常性支出 ——人员费用：本系统开发期为三个月，试运行一周。开发期需要开发人员4人，试运行期需要开发人员2人。人员费用为6万元。（4×4500×3+2×2000=6万元） ——系统维护费：需要1人/年进行系统维护，维护费为1.5万元（如当年系统无故障，则不需支付维护费用） ——设备维护费：设备更新费为5000元。设备维护费为2000元。 2、获得的效益 系统一旦投入使用运行就可以代替以前人工的繁复劳动，以计算机来代替以前的人工管理可以大大的提高销售工作的效率。 此系统也可出售使用权。因为该系统是通用软件，可根据公司各自的情况建立新的数据库。 ●一次性收益 ——出售系统的适用权的收入：100000元。

审计学_第八章销售与收款循环审计

审计学 16 赵静

第八章 销售与收款循环审计
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本
章
内
容
第1节 分项审计与业务循环审计 第2节 销售与收款循环概述 第3节 销售与收款循环的控制测试 第4节 营业收入审计 第5节 应收账款与坏账准备审计 第6节 其他相关账户审计
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第1节 分项审计与业务循环审计
按财务报表项目组织实施的称为分项审计,按业务循环组 织实施的称为业务循环审计。 一、业务循环审计 业务循环是指处理某一类经济业务的工作程序和先后顺 序。一般来说,可将企业的交易和账户余额划分为销售与收款 循环、购货与付款循环、生产与费用循环、筹资与投资循环, 由于货币资金与上述业务循环均密切相关,所以货币资金既是 业务循环的有机组成部分,又是相当独立的一个重要环节。 业务循环审计是指运用业务循环原理了解、审查和评价 被审计单位内部控制系统及其执行情况,从而对其财务报表的 合法性、公允性进行审计的方法。
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第1节 分项审计与业务循环审计
二、分项审计与业务循环审计的关系 分项审计与多数被审计单位的账户设置体系及财务报表 格式相吻合,所以具有操作方便的优点,但它与按业务循环进 行的内部控制测试严重脱节,导致控制测试与实质性测试相背 离,影响审计效率和效果。 业务循环审计则不仅可与按业务循环进行的内部控制测 试直接联系,加深注册会计师对被审计单位经济业务的理解,而 且便于注册会计师的合理分工 ,以提高审计的效率和效果。
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销售与收款流程风险控制及流程图

销售与收款流程风险控制及 流程图 -标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII

销售与收款业务流程 一.业务目标 1.经营目标 通过规范销售与收款业务流程，确保产品销售与收款业务按规定程序和适当授权进行，实现预期经营目标。 2.财务目标 确保销售与收款业务及相关会计科目的核算真实、完整、规范，防止差错和舞弊，保证财务报表合理揭示业务发生的折扣和折让。 3.合规目标 保证销售业务及其税金的处理符合国家相关法律法规及公司的规定。 二、业务风险 1.经营风险 由于产品销售与收款业务流程设计不合理或控制不当，可能导致产品销售及价格、信用政策等与目标要求不一致，或出现舞弊和差错。 2.财务风险

可能导致会计核算多记、少（漏）记或错记销售收入、应收账款及其他相关会计事项，造成核算和反映不真实、不准确、不完整。 3.合规风险 可能导致销售业务违反国家有关规定而受到行政处罚和法律制裁。 三、业务流程步与控制点 1.受理订单与编制销售计划 （1）销售部门分析客户需求，受理客户订单，订单应按类别连续编号。 ※（2）所有订单均由被授权人核准，并对客户信用状况进行初步核查。 销售部门依据客户信用状况及订单和生产计划、库存等情况，编制销售产品的品种、规格型号、数量、价格、货款支付方式等具体的销售计划与赊销方案，并经部门领导审核签字。 2.审定销售方案和信用政策 ※（1）产品销售计划传送给分公司分管业务的领导审定，特别重大的产品销售计划报公司总经理办公会审定。 销售产品拟采用赊销方式的应对客户信用进行审核。销售部门应根据本部门已掌握或客户提供的信用资料，结合产品销

电脑销售管理系统数据库课程设计

数据库原理与应用 课程设计(论文) 电脑销售管理系统 院（系）名称电子与信息工程学院 专业班级软件工程 学号 学生姓名 指导教师 起止时间：— 课程设计（论文）任务及评语 院（系）：电子与信息工程学院教研室：软件工程

摘要 电脑管理是通过采购、仓储、综合、出库、配送等活动，解决物资供需之间存在的时间、空间、数量、品种、价格等方面的矛盾，以此衔接社会生产的各环节，从而确保生产的顺利进行。随着社会经济的发展，当企业的物流业务发展到一定规模之后，执行效率就成为物流发展的瓶颈。计算机信息管理技术的迅速发展恰恰解决了这个问题，它使计算机技术与现代管理技术相互配合，来更加准确、高速地完成工业企业日常的电脑销售管理工作，使企业能够以最少的人员来完成更多的工作。 系统的开发主要包括后台数据库的建立和维护以及前端应用程序的开发两个方面。本系统使用SQL Server 2008建立数据库后台，使用C#进行前台界面和处理程序的开发，前者建立成数据一致性和完整性强、数据安全性好的数据库,而后者具有应用程序功能完备，易使用等特点。 关键词：电脑；销售管理系统；C#

目录

第1章绪论 研究背景 电脑销售管理系统是管理电脑销售的重要工具，是电脑专卖店不可或缺的部分。随着电脑的销量的不断增加，销售管理系统的数量也不断的上涨。管理工作繁杂、资料众多，人工管理信息的难度也越来越大，显然是不能满足实际的需要，效率也是很低的。并且这种传统的方式存在着很多的弊端，如：保密性差、查询不便、效率低，很难维护和更新等。然而，本系统针对以上缺点能够极大地提高超市管理的效率,也是科学化、正规化的管理,与世界接轨的重要条件。所以如何自动高效地管理信息是这些年来许多人所研究的。 开发意义 随着这些年电脑计算机的速度质的提高，成本的下降，IT互联网大众趋势的发展。我们使用电脑的高效率才处理数据信息成为可能。电脑销售管理系统的出现，正是管理人员与信息数据，计算机的进入互动时代的体现。友好的人机交互模式，清晰简明的图形界面，高效安全的操作使得我们对成千上万的信息的管理得心应手。通过这个系统,可以做到信息的规范管理,科学统计和快速的查询,从而减少管理方面的工作量?毋庸置疑,切实有效地把计算机管理引入电脑销售管理中,对于促进电脑管理制度,提高电脑专卖店的销量和管理有着显着意义?

第八章 销售与收款循环的审计思考与练习答案 12.26

第八章思考与练习答案解析 1.【解答】销售与收款循环的凭证和业务活动主要包括：客户订购单、销售单、发运凭证、销售发票、商品价目表、贷项通知单、应收账款账龄分析表、应收账款明细表、主营业务收入明细账、折扣与折让明细账、汇款通知书、库存现金日记账和银行存款日记账、坏账审批表、客户月末对账单、转账凭证和收款凭证。 2.【解答】 注册会计师应当考虑影响收入交易的重大错报风险，并对被审计单位经营活动中可能发生的重大错报风险保持警觉。收入交易和余额存在的固有风险主要包括： ①收入的舞弊风险。有些企业往往为了达到粉饰财务报表的目的而采用虚增或隐瞒收入等方式实施舞弊。在财务报表舞弊案件中，涉及收入确认的舞弊占有很大比例，收入确认已成为注册会计师审计的高风险领域。中国注册会计师审计准则要求注册会计师基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险。 ②收入的复杂性导致的错误。例如，被审计单位可能针对一些特定的产品或者服务提供一些特殊的交易安排（例如特殊的退货约定、特殊的服务期限安排等），但管理层可能在这些不同安排下所涉及的交易风险的判断缺乏经验，收入确认上就容易发生错误。 ③期末收入交易和收款交易的截止错误。 ④收款未及时入账或记入不正确的账户。 ⑤应收账款坏账准备的计提不准确。 某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定。比如舞弊风险某些重大错报风险可能与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相关。比如会计期末的收入交易和收款交易的截止错误（截止），或应收账款坏账准备的计提（计价）。 3.【解答】 对于销售和收款循环控制测试的控制测试主要有对销售交易的控制测试和对收款交易的控制测试。 对于销售交易的控制测试主要包括：①适当的职责分离；②恰当的授权审批③充分的凭证和记录；④凭证的预先编号⑤按月寄出对账单⑥内部核查程序。 尽管由于每个企业的性质、所处行业、规模以及内部控制健全程度等不同，而使得其与收款交易相关的内部控制内容有所不同，但以下与收款交易相关的内部控制内容是通常应当共同遵循的：①企业应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》等规定，及时办理销售收款业务；②企业应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金，销售人员应当避免接触销售现款；③企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度；④企业应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额増减变动情况和信用额度使用情况。对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实施动态管理，及时更新；⑤企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账。企业发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作出会计处理；⑥企业注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外资金；⑦企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准。应有专人保管应收票据，对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提示付款已贴现票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理并应制定逾期票据的冲销管理程序和逾期票据追踪监控制度；⑧企业应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。 1

销售与收款循环的审计

销售与收款循环的审计 销售与收款循环是由同客户交换商品或劳务，以及收到现金收入等有关业务活动组成的。 在赊销方式下．销售与收款业务流程主要有：处理客户订单，批准赊销信用，发送货物，开具销售发票，记录销售与收款业务，定期对账和收回账款，审批销售退回与折让，审批坏账的注销等。 订货（订货单）-->销售单（销售单）-->批准赊销-->发货-->装运（提货单）-->开票（销售发票）-->记帐。

货单，销货合同，发运单，销货发票，产品价目表，贷项通知单，主营业务收人明细账，应收账款明细账，客户对账单，销货退回及折让日记账或明细账，收款凭证，现金和银行存款日记账，坏账审批表。 建立明确的职责分工： (1)批准赊销信用与销售相互独立。防止信用风险： (2)批准赊销信用与发货开票相互独立： (3)发送货物与开票相互独立： (4)发送货物与记账相互独立： (5)收取货款与营业收人、应收账款记录相互独立： (6)批准销售退回与折让业务和记账业务相互独立： (7)批准坏账与收款业务、记账业务相互独立； (8)编制和寄送客户对账单与收款、记账业务相互独立： (9)执行内部检查与业务办理、记录相互独立。 在现销方式下，可以省略赊销信用的批准环节，其他各环节与赊销方式相似。应注意现金收取环节的控制，收到现金应立即填制有关责任凭证，收取现金的职责与记账职责分离。 销售与收款循环的审计步骤： （一）识别被审计单位影响销售与收款循环相关账户的经营风险 （二）确定受销售与收款循环影响的账户的可容忍的误差 （三）评估受销售与收款循环影响的账户的重大错报风险及该循环的控制风险 （四）设计和执行销售与收款循环的控制测试和交易类别的实质性程序 （五）设计和执行销售与收款循环账户余额的实质性程序

销售管理系统数据库设计

某制造企业销售管理系统数据库设计 一、需求分析 （一）业务流程： 1、销售部统计商品信息，向客户发布商品信息。 2、客户根据销售部发布的商品信息，向销售部发送订单。 3、销售部将订单发送给主管部门审核。 4、主管部门对订单进行核对： （1）如果不批准订单，主管部门向客户发布不批准的信息； （2）如果批准，主管部门向客户发布批准的信息；销售部获取批准的订单，核对客户信息，登记新客户的基本资料或修改原有客户的基本资料，同时及时发布商品修改后的信息；生产部门接受订单，生产客户所需的商品，生产完成后，将发货单与商品一同发出。 5、客户确认发货单。 （二）数据流程图 员客客 填写上报核对确认 P3发货P2订单基本信息处理订单P1基本处理处理信息 客户信息员工信息 销售管理系统第一层数据流程图

第二层数据流程图： 核对员工客户上报填写 客P1.1员P1.2 户信息工信息 客户信息员工信息 P1 基本信息 客主管部 订单数审P2.P2.P2.理订核订预订订下

发货确认预订单商品信息订单 信贷状况客户 P2订单处理 （三）数据字典 1、订单号数据项可以描述如下 : 数据项 : 订单号 含义说明 : 唯一标识每张订单 别名 : 订单编号 类型 : 字符型 长度 : 4 取值范围 : 0000至 9999 取值含义 : 前 2 位标别所在地区，后 2 位按顺序编号 与其他数据项的逻辑关系 :唯一识别订单 2、商品信息是该系统中的一个重要数据结构，它可以描述如下 : 数据结构 : 商品信息 含义说明 : 是销售管理系统的重要数据结构，定义了销售商品的具体信息组成 : 产品号，产品名，单价，重量 3、数据流“订单数据可描述如下 : 数据流 : 订单数据 说明 : 客户选购商品所下的初始订单 数据流来源 : 客户 数据流去向 : 接受订单 组成 : 客户基本信息＋商品编号＋数量等 平均流量 : 5张／天 高峰期流量 : 100张／天 4、数据存储“订单可描述如下 : 数据存储 : 订单表 说明 : 记录每张订单的具体情况 流入数据流 : 订单处理 流出数据流 : …… 订单号，客户编号，产品，数量，单价等 : 组成 数据量 : 每年2000张 存取方式 : 随机存取 5、处理过程“接收订单尠可描述如下 : 处理过程 : 接收订单 说明 : 核准客户所下订单 输入 : 订单数据，商品信息，主管审批 输出 : 核对订单至主管部门，是否确认信息给客户 处理 : 接收到客户订购产品的初始订单后，根据商品信息以及客户以往

销售与收款业务流程

销售与收款业务流程 （一）业务目标 1．经营目标 通过规范销售与收款业务流程，确保产品销量与收款业务按规定程序和适当授权进行，实现预期经营目标。 2．财务目标 确保销售与收款业务及其相关会计帐目的核算真实、完整、规范、防止差错和舞弊、保证财务报表合理揭示产品销售业务发生的折扣与折让。 3．合规目标 保证销售业务及其税金的处理符合国家有关法律法规以及公司的规定。 （二）业务风险 1．经营风险 由于产品销售与收款业务流程设计不合理或控制不当，可能导致产品销售及价格、信用政策等与目标要求不一致，或出现舞弊和差错。 2．财务风险 可能导致会计核算多记、少（漏）记或错记销售收入、应收帐款以及其他相关会计事项，造成核算和反映不真实、不准确、不完整。 3．合规风险 可能导致销售业务违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁。

（三）业务流程步骤与控制点 1．受理订单与编制销售计划 （1）销售部门分析客户需求，受理客户订单，订单应按类别连续编号。 ★（2）所有订单均由别授权人核准，并对客户信用状况进行初步核查。 销售部门依据客户信用状况及订单和生产计划、库存等情况，编制销售产品的品种、规格型号、数量、价格、货款支付方式等具体的销售计划与赊帐方案，并经部门领导审核签字。 2．审定销售方案和信用政策 ★（1）产品销售计划传送给公司分管业务的领导审定，特别重大的产品销售计划报公司总经理办公室审定。 销售产品拟采用赊销方式的应对客户信用进行审核。销售部门应首先根据本部门已掌握或客户提供的信用资料。结合产品销售市场情况，提出准予客户赊销的期限和额度，经部门领导审核后连同有关信用资料等一并传送给信用管理部门。 ★（2）信用管理部门依据客户的信用资料以及本部门已建立的客户信用档案和记录，对客户信用情况进行审核或调查，评定信用等级，提出审核意见。 ★（3）销售部门将销售计划/销售订单和赊账方案报公司总经理办公会审定。销售价格未按规定政策执行的，应报价格领导小组或授权领导审定。 3。生产订单 销售部门及时将审批后的销售计划/销售订单传送给生产部门。生产部门根据生产计划与销售计划/销售订单情况，编制生产订单，安排生产。 4。签订销售合同 销售数量较大或批量销售业务应当签订销售合同。销售合同文本由销售部门拟定。 ★（1）法律部门和财务部门根据本部门职责对销售合同进行审核，提出书

销售管理制度完整版

海南创康建筑工程有限公司 销 售 部 管 理 制 度

前言 为了更好地配合公司的销售战略要求，顺利开展销售部工作。明确销售部工作人员的岗位职责，充分调动销售部职员工的工作参与积极性和提高工作效率。帮助职员工尽快提高自身销售素质，特制定以下管理规章制度。本制度由九部分组成（1考勤管理制度、2出差制度、3工作责任制度、4淘汰制度、5奖惩制度、6业绩考核制度、7请假制度、8保密制度、9提成结算制度）。 一、销售部考勤管理制度 依照公司要求，销售部工作人员，每周工作六天，严格按照公司考勤制度上下班打卡（此上下班时间只可以提前：如果外出造访较早，无法赶到公司打卡者，应电话或者提前一天书面申请通知总办人员，或回公司后必须补办无法打卡情况说明报告或手续，如果出差在外地，必须每天向总办人员汇报，每周礼拜一和礼拜六用1小时时间召开部门会议。 1.工作制 依据公司的具体情况以及销售的特殊性，实行以每周工作六日（星期日为周休息日）的标准工作制为主，同时实行换休制，以不定时工作制、综合计算工时工作制相结合的工时制度。 作息时间 上下班时间为：8：20～12：00，12:40～18：00。 2.定义 1）.迟到：比预定上班时间晚到。 2）.脱岗：工作途中无故脱离工作岗位。 3）.早退：比预定下班时间早走或中途离岗。 4）.旷工：无故缺勤，迟到、早退、脱岗每次超过30分钟的视为旷工半天；迟到、早退、脱岗每月累计三次视为旷工一天。不假擅离工作岗位、未征得主管领导同意,私自延假或以假病假证明欺骗公司者视为旷工。公司员工因公外出或有特殊原因不能按时到岗，应请示公司领导，有正当理由或经公司领导特许的不视为旷工、迟到。 3.请假。 1）.假期的种类分事假和病假。 2）.销售人员填写请假单，注明请假种类、假期、时间、事由、交接事项，接手人签字（请假超过两天的须做书面交接，双方签字，确保工作连续性），报经主管领导审批，并报相关部门备案。 3）.请假时间在1天以内由副总经理自行审批，2天及2天以上由公司总经理审批。 4）请假申请表由总办管理归档。 5）.由于突发性疾病事先无法办理请假手续以电话向主管领导请示，并于事后补办手续，附医院证明（二乙以上）。 6）.未办手续擅自离开岗位，或假期届满仍未到岗者，均按旷工处理。 7）.销售人员请假（特殊假期除外）应在保证销售工作的正常运行和公司各项工作的有序开展的情况下按规定逐级审批，非紧急情况或妨碍工作时，主管领导有权不予给假、缩短假期或要求延期请假。 8）.业务办事，全天或部分时间在外办事，需按周计划、日计划工作，做好工作日誌，日誌与工作不符，以旷工处理。 二、出差管理制度 根据上级有关规定，结合销售部实际情况，本着既勤俭节约、开支，又要保证出差人员工作与生活需要的原则，制订出差管理制度。 1、本办法适用于本公司因公出差支领差旅费的所有员工（适用于销售业务人员）。

销售与收款内控制度

广东欣旺贸易有限公司 销售与收款内控制度 （审议稿） 第一章总则 第一条为了引导公司加强对销售与收款业务的内部控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，根据《企业内部控制规范——基本规范》以及国家有关法律法规，制定本规范。 第二条本制度所称销售与收款是指商品销售和劳务供应及其收款行为，包括接受客户订单，核准客户信用，签订合同，发运商品，开具销售发票，收取款项等内容。 第三条公司建立并实施销售与收款内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施： （一）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理； （二）销售与发货控制流程应当科学严密，销售政策和信用管理应当科学合理，对客户的信用考察应当全面充分，销售合同的签订、审批程序和发货程序应当明确； （三）销售收入的确认条件、销售成本的结转方法、应收账款的催收管理、往来款项的定期核对、坏账准备的计提依据、坏账核销的审批程序、销售退回的条件与验收程序、与销售有关的凭证记录的管理要求等应当明确。 第四条岗位设置原则： （一）公司办理销售、发货、收款三项业务的部门应分别设立。 （二）公司不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。 （三）公司应当配备合格的人员办理销售与收款业务。 （四）公司办理销售与收款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。

（五）公司应当根据具体情况对办理销售与收款业务的人员进行岗位轮换。 第五条销售岗位职责划分： （一）营销部主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。 （二）出纳员或收银员纳主要负责审核销售车辆和汽修厂终检完毕车辆相应货款是否收齐，或欠款手续是否办妥，并及时开具《出门单》，仓管部或汽修厂凭《出门单》，开具《出库单》，并更新优企业系统。 （三）保安部人员核对公出厂货物与《出厂单》是否相箱，并给予放行及在《出厂单》签字确认出厂时间。 （四）财务部负责销售款项的结算与记录，督促销售部门回收货款，并对回款情况进行分析汇报。 第二章职责分工与授权批准 第六条公司建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 销售与收款不相容岗位至少应当包括： （一）客户信用调查评估与销售合同的审批签订； （二）销售合同的审批、签订与办理发货； （三）销售货款的确认、回收与相关会计记录； （四）销售退回货品的验收、处置与相关会计记录； （五）销售业务经办与发票开具、管理； （六）坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。 第七条公司设立专门的信用管理部门或岗位，负责制定公司信用政策，监督各部门信用政策执行情况。信用管理岗位与销售业务岗位应当分设。 信用政策应当明确规定定期（或至少每年）对客户资信情况进行评估，并就不同的客户明确信用额度、回款期限、折扣标准、失信情况等应采取的应对措施等。 公司应当合理采用科学的信用管理技术，不断收集、健全客户信用资料，建

第8章 销售与收款循环审计案例

第八章1.注册会计师在审查A公司销售业务时，发现该公司于2006年12月向B公司采用分期收款方式销售甲产品200件，每件产品成本800元，每件销售1000元。双方约定。2006年12月B公司收到货物时先付货款40%，在以后6个月内再每月付货款的10%。注册会计师在审查该公司“主营业务收入”和“主营业务成本”等账户时，发现该公司于12月将销售给B公司的200件甲产品全部确认收入，并同时结转产品销售成本。 要求：指出该公司在销售业务处理中存在的问题，并提出审计意见。 分期收款销售按规定在合同约定日期或收到款项时才以所收款项确认销售收入，并结转相应成本，该公司于2006年12月将销售给B公司的200件甲产品全部确认为销售收入是错误的，相应结转产品销售成本也是错误的，这将导致12月份虚增利润，虚增税费，应作调整分录如下： 借：应收账款（120 000） 贷：主营业务收入（120 000） 借：主营业务成本（96 000） 贷：库存商品（ 96 000） 2．某企业承包人在承包期内以虚增当期利润手段套取承包奖10万元。审计人员在查阅该承包企业账目时，发现12月份“主营业务收入”、“应收账款”账户比以往各期发生额大，经查阅明细账，发现“应收账款”明细账未作登记，审计人员怀疑其有虚列收入，套取承包奖的问题。 审计人员根据账薄记录调阅有关凭证，发现12月27日18#凭证内容是： 借：应收账款 1 053 000 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 153 000 主营业务收入 900 000 12月29日25#凭证内容是： 借：应收账款 702 000 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 102 000 主营业务收入 600 000 12月30日30#凭证内容是： 借：应收账款（255 000） 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（255 000） 经审查，上述三张记账凭证均未有任何原始凭证，虚列当期收入150万元，三笔业务在“库存商品”明细账和“应收账款”明细账中均未作登记，准备于下年初将上述分录作销售退回处理。 要求：根据上述情况提出处理意见。 2．处理意见： （1）将多记的销售收入冲回： 借：应收账款（1 500 000） 贷：主营业务收入（1 500 000） （2）收回承包奖 借：其他应收款（100 000） 贷：利润分配–未分配利润（100 000） （3）对承包人处以罚款并进行批评教育 3．注册会计师于2006年3月1日审查A公司应收账款明细账时，发现2005年12月31日B公司应收账款明细账有借方余额110 000元，经查证有关凭证，是2002年B公司向A公司购买木料的货款。 要求：说明“应收账款-B公司”明细账可能存在的问题，并提出审计意见。 3．“应收账款—B公司”明细账可能存在下列问题： （1）B公司与该公司在业务上有纠纷，故拒付款项。（2）B公司无力偿还。（3）可能是记账差错。 注册会计师应采用函证的方式进行调查。针对不同情况，作出不同处理：若是纠纷，则提议双方协商解决；

销售与收款

销售与收款

企业内部控制具体规范第xx号——销售与收款 （征求意见稿） 第一章总则 第一条为了引导企业加强对销售与收款业务的内部控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，根据《企业内部控制规范——基本规范》以及国家有关法律法规，制定本规范。 第二条本规范所称销售与收款，主要是指企业销售商品并取得货款的行为。 企业提供劳务与收款，应当参照本规范进行内部控制。 第三条企业建立并实施销售与收款内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施： （一）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理； （二）销售与发货控制流程应当科学严密，销售政策和信用管理应当科学合理，对客户的信用考察应当全面充分，销售合同的签订、审批程序和发货程序应当明确； （三）销售收入的确认条件、销售成本的结转方法、应收账款的催收管理、往来款项的定期核对、坏账准备的计提依据、坏账核销的审批程序、销售退回的条件与验收程序、与销售有关的凭证记录的

管理要求等应当明确。 第二章职责分工与授权批准 第四条企业应当建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 销售与收款不相容岗位至少应当包括： （一）客户信用调查评估与销售合同的审批签订； （二）销售合同的审批、签订与办理发货； （三）销售货款的确认、回收与相关会计记录； （四）销售退回货品的验收、处置与相关会计记录； （五）销售业务经办与发票开具、管理； （六）坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。 第五条有条件的企业可以设立专门的信用管理部门或岗位，负责制定企业信用政策，监督各部门信用政策执行情况。信用管理岗位与销售业务岗位应当分设。 信用政策应当明确规定定期（或至少每年）对客户资信情况进行评估，并就不同的客户明确信用额度、回款期限、折扣标准、失信情况等应采取的应对措施等。 企业应当合理采用科学的信用管理技术，不断收集、健全客户信用资料，建立客户信用档案或者数据库。

(完整版)销售部管理手册(内容)

总则 一、制定目的： 为了更好的配合公司营销战略，顺利开展营销部工作,明确营销部员工的岗位职责,充分调动员工的工作参与积极性和提高工作效率,帮助员工尽快提高自身营销素质，特制定本部门规章制度。 二、适用范围：本制度适合公司的一切营销活动和营销人员。 三、制定的原则：公平、公正、对等。

一、销售部岗位职责： （一）销售经理： 1、岗位目的：负责销售部日常运转和管理工作，保证以舒适的就餐环境、优质的食品和良好的服务来吸引客源，通过向客人提供程序化、标准化的优质服务，来获取最佳的经济效益和社会效益。 2、本职工作： （1）在店总经理的领导下，制定销售计划，带领部门销售人员完成酒店销售任务。 （2）根据酒店的目标市场及顾客的潜在要求，指定对重要客户及潜在客源的销售策略和工作计划。 （3）协助落实各项工作计划，有步骤地开发潜在的客源市场。 （4）提供参考营销方案，提出销售目标建议。 （5）收集整理市场信息，提出销售目标建议。 （6）负责重要客户及潜在重要客户的资料收集，归纳和分析的实际操作工作。 （7）督导销售人员的日常工作，完成具体的销售指标，明确不同时期的销售重点。 （8）定期对下属进行绩效评估，按照奖惩制度实施奖惩，并组织实施培训，提高销售人员的素质。 （9）处理销售部日常事务，完成上级下达的工作任务。 3、工作说明： （1）在店总经理的领导下，全面负责酒店市场开发、客源组织和产品销售等方面的工作。定期组织市场调研，收集市场信息，分析市场动向、特点和发展趋势，制定酒店销售策略，确定新的目标，并在报总经理审批后组织实施。 （2）根据酒店的近期和远期目标协调与各部门的关系，提出销售计划编制的原则、依据，组织销售部人员分析市场环境，向销售部人员下达销售任务，并组织贯彻实施（3）掌握同行业市场的动态，每周在店总经理的主持下，分析销售动态、存在问题、市场竞争发展状况等，提出改进方案和措施，监督销售计划的顺利完成。 （4）经常保持同企事业单位密切联系，并通过客户建立长期稳定的良好协作关系。 （5）定期检查销售计划实施结果，定期提出销售计划调整方案，报店总经理审批后组织实施； （6）定期走访客户，征求客户意见，分析竞争态势，调整酒店销售策略，适应市场竞争需要。 （7）定期了解客户拖欠款的情况，分析原因，负责客户拖欠的催收组织工作，减少

(完整版)销售部日常工作管理制度

销售部日常工作管理制度 第一章总则 一、目的：为规范销售员的市场行为，提高销售员的工作效率，充分调动销售员的市场开拓能力和市场发展潜力，创造良好的市场业绩，特制定本管理制度。 二、制定原则：坚持业务管理的计划、组织、控制、考核相结合的管理原则。 三、适用范围：本制度为试行草案,尚有不尽完善与不尽合理之处，在制度修改版出台之前，全体销售团队成员必须服从和遵守。 四、实施时间：本制度自发布之日起实行。 注：第三章《总部各行政岗位日常工作细则》无需向驻外销售人员公布。 第二章驻外各级销售人员管理 一、岗位职责 （一）、大区经理、省级经理、区域经理职责： 1.负责领导制定本区域营销计划（销售计划和市场推广计划），并监督实施； 2.负责组织制定营销政策或方案，并监督实施； 3.负责监督实施市场推广、促销方案； 4.负责组织制定和监督实施营销预算方案； 5.负责销售队伍管理、建设、培训和考核； 6.新客户开拓及代理商关系维护、督导管理； 7.填写每日工作日志、制定下周工作计划，每周一电子版汇总至销售人员管理 岗。 （二）、业务员职责： 1.对所负责区域进行市场调查摸底，根据任务目标及市场实际情况制定营销计

划和营销预算，并负责实施； 2.积极开拓区域内客户群体，包括新渠道建设； 3.帮助客户发展销售网络和销售队伍建设； 4.执行营销政策，维护重要客户，并与客户保持良好关系； 5.为客户提供必要的销售支持； 6.建立客户档案，作好销售渠道的信息收集、整理、分析工作； 7.定期拜访老客户，收集市场信息； 8.填写每日工作日志，每周一电子版汇总至销售人员管理岗。 二、日常工作管理 （一）、业务系列人员工作时间安排原则： 1.拜访开拓新客户占30%； 2.维护回访老客户，协助督导客户相关销售工作占30%； 3.计划及准备性工作占20%； 4.电话回访、收集市场信息及其他占20%； （二）、考勤及工作汇报 1.考勤报岗： 1.1报岗时间：当天上午9:30之前 1.2报岗方式：任选以下三种方式作为考勤依据 ?到达工作地后用当地座机电话向销售部人力管理岗报岗； ?留取卖场电脑小票； ?留取具有明显时间标识的工作地点照片； 2.日工作汇报：

第六章 销售与收款核算与管理作业答案

销售与收款核算与管理 一、名词解释 1. 销售与收款子系统: 是适用于各类工业企业和商品流通企业往来账款和销售业务管理及核 算的会计电算化子系统,是企业会计信息系统的重要组成部分。在此子系统中完成对销售与收款管理 业务流程的全面管理工作, 就是从客户资料、报价单、销售合同及销售发票的输入到实现销售、收 到货款的全过程进行管理。其中经过销售报价、销售合同签订、销售开票、销售收款、销售退货等 活动。 2. 客户付款条件: 由现金折扣比率和最长的信用期间构成。企业针对当前的销售业务, 确定客户在不同期间的付款可以获取的现金折扣比率及最长的信用期间,系统将根据所选客户自动输出其 对应的应付款条件。 3. 现金折扣: 是指供应商为了鼓励用户偿还货款而允诺在一定期限内给予规定的折扣优待 , 是客户付款条件的组成内容。 4. 销售报价单:记录企业向客户提供货品、规格、价格、结算方式等信息,双方达成协议后, 销售报价单转为有效力的销售合同。 5. 销售报价: 从商品档案获取商品的销售价格,同时考虑客户适用折扣率以及批量购买引起的 价格折扣因素, 系统自动生成销售报价。 销售报价 = 销售单价×客户适用折扣率×批量折扣率 6. 销售合同: 本章所指的是企业传统意义上的销售合同中关于货物的明细内容,也可以是一种 订货的口头协议,是反映由购销双方确认的客户要货需求的单据。企业根据销售合同组织货源,并对 告同的执行进行管理、控制和跟踪。 7. 销售发票:是指在销售过程中所开具的原始销售单据, 包括增值税专用发票、普通发票等。销售二支票是确认和计量销售收入、销售税金、应收账款的依据。 8. 销售方式 : 如直销、赊销、预付货款、预付定金、分期付款等。主要供用户按不同的标准分类统计报表之用。 9. 销售文件:是系统根据销售发票文件记账生成的数据文件,该文件用来存储每笔销售业务的 详细数据,有关销售的统计分析数据均可由此数据文件加工处理生成。 10. 基础设置: 也称系统初始化,是指企业在开始使用销售与收款子系统时,根据本企业的业 务特征、会计核算和财务管理要求而设置的一系列基础信息,为日常核算和管理提供支持。 11. 年初始化:在基在瑞设置模块中,第一次启用系统做初始化时以及每年年初执行年初始化操作,其目的是建立数据库结构框架,为录入原始单据做好数据库结构准备。如果上年使用了本系统 , 则执行年初始化的同时,亦将去年各种期末余额逐笔转至本年年初,即年初余额过账。 12. 账龄区间:指由企业定义应收账款时间间隔,其目的是进行账龄分析时,统计应收账款在不同时二间段的余额,统计的结果是应收账款的余额会归属于上述不同的时间段,便于企业清楚掌握在 不同期间内所发生的应收款情况。 13. 结算方式: 企业钵事售货款的结算方式主要有现金、支票、汇兑、银行汇票、商业汇票、 银行本票、托收承付和委托收款等。结算方式用于收款环节,不同的结算方式管理要求不同; 此外 , 结算方式还将用于转账处理中,结算方式不同,收款信息转化为会计凭证对应的会计科目也可能不同。 14. 往来核销:建立收到客户款项和客户所欠账款之间的对应关系,以便了解每笔业务的回款情

销售与收款管理制度66678

销售与收款管理制度 第一章总则 第一条为了加强对公司销售与收款的内部控制,规范销售与收款行为,防范销售与收款过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范—销售与收款（试行）》等法律法规，结合公司的具体实际，特制定本制度。 第二条本制度所称销售与收款，主要是指公司在销售过程中接受客户订单、审核客户信用、签订销售合同、发运商品、开具发票并收取相关款项等一系列行为。公司提供劳务与收款，参照本制度。 第二章岗位分工及授权批准 第三条公司销售与收款内部控制环节中的不相容职务应当分离，其中包括： (一) 客户信用调查评估与销售合同的审批签订； (二) 销售合同的审批、销售订单与办理发货； (三) 销售货款的确认、回收与相关会计记录； (四) 销售退回货品的验收、处置与相关会计记录； (五) 销售业务经办与发票开具、管理； (六) 坏账减值准备的计提与审批、坏账的核销与审批。 第四条公司相关业务部门设置如下岗位： (一) 销售管理岗位，负责制定产品销售策略及中长期产品规划，报公司审批后组织实施。销售策略包括销售价格、折扣政策、产销存滚动计划等。 (二) 销售业务岗位，包括处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策，负责制定发货计划，管理监控发出货物，按销售策略确认产品销售价格和数量及销售回款的确认，催收货款等。 (三) 销售文员岗位：负责订单与合同数据的录入以及档案管理，根据发货计划负责货物的发出以及销售相关数据的统计工作。 (四) 仓库管理岗位，负责存货的管理，负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜。 (五) 资金结算岗位，负责销售款项的收取和相关回款单据录入。 (六) 核算会计岗位，负责销售与收款业务的核算及与原始单据的复核，负责往来款项的清账和管理工作；负责按照公司会计政策计提坏账准备，并负责相关会计核算。发票管理人员负责销售发票的开票与管理。 不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。 第五条销售业务岗位人员变动时，在离岗前应将订货、回款等情况，尤其是应收账款、销售发

工厂销售管理规定范例完整版

工厂销售管理规定范例 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】

某工厂销售管理制度范例□?总则 第一条?以质量求生存以品种求发展确立"用户第一""质量第一""信誉第一""服务第一"维护工厂声誉重视社会经济效益生产物美价廉的产品投放市场满足社会需要是我厂产品的销售方针 第二条掌握市场信息开发新产品开拓市场提高产品的市场竞争能力沟通企业与社会企业与用户的关系提高企业经济效益是我厂产品销售管理的目标 □?市场预测 第三条?市场预测是经营决策的前提对同类产品的生命周期状况和市场覆盖状况要作全面的了解分析并掌握下列各点 1.了解同类产品国内外全年销售总量和同行业全年的生产总量分析饱和程度 2.了解同行业各类产品在全国各地区市场占有率分析开发新产品开拓市场的新途径 3.了解用户对产品质量的反映及技术要求分析提高产品质量增加品种满足用户要求的可行性 4.了解同行业产品更新及技术质量改进的进展情况分析产品发展的新动向做到知已知彼掌握信息力求企业发展处于领先地位 第四条?预测国内各地区及国外市场各占的销售比率确定年销售量的总体计划

第五条收集国外同行业同类产品更新及技术发展情报国外市场供求趋势国外用户对产品反映及信赖程度确定对外市场开拓方针 a □?经营决策 第六条?根据工厂中长期规划和生产能力状况通过预测市场需求情况进行全面综合分析由销售科提出初步的年度产品销售方案报请厂部审查决策 第七条?经过厂务会议讨论厂长审定职代会通过确定年度经营目标并作为编制年度生产大纲和工厂年度方针目标的依据 □?产销平衡及签订合同 第八条?销售科根据工厂全年生产大纲及近年来国内各地区和外贸订货情况平衡分配计划对外签订产品销售合同并根据市场供求形势确定"以销定产"和"以产定销"相结合的方针留有余地信守合同维护合同法规的严肃性 第九条?执行价格政策如需变更定价报批手续由财务科负责决定浮动价格经经营副厂长批准 第十条?销售科根据年度生产计划销售合同编制年度销售计划根据市场供求形势编报季度和月度销售计划于月前十天报计划科以便综合平衡产销衔接 第十一条?参加各类订货会议扩大销售网开拓新市场的原则巩固发展用户关系 第十二条建立和逐步完善销售档案管理好用户合同 □?编制产品发运计划组织回笼资金

2020{销售管理}数据库设计商品销售管理系统

数据库设计商品销售管理 系统

import java.awt.event.*; import java.awt.*; import javax.swing.*; import java.sql. *; import javax.swing.tab le.AbstractT ableMod el; public class LoginBackPanel extends JFrame implements ActionListener{ private static final long serialVersionUID = 1L; JButton button1,button2; JTextField F1; Choice c; Container ct = getContentPan e(); public LoginBackPanel(String str){ super(str); setBak(); JPanel panel = new JPanel(); panel.setOpaque(false); ct.add(panel); p anel.setLayout(n ew FlowLayout(FlowLayout.CENTER,60,20)); c = new Choice(); c.add(" Boss "); c.add(" Salesman "); JLabel J1 = new JLabel("验证身份:"); JLabel J2 = new JLabel("登录密码:");

F1 = new JTextField(9); button1 = new JButton("登录"); button2 = new JButton("退出"); button1.addActionListener(this); button2.addActionListener(this); panel.add(J1); panel.add(c); panel.add(J2); panel.add(F1); panel.add(button1); panel.add(button2); add(panel); } public void setBak(){ //设置背景方法((JPanel)this.getContentPane()).setOpaque(false); ImageIcon img = new ImageIcon("e://数据库课程设计//六月物语.jpg"); JLabel background = new JLabel(img); this.getLayeredPane().add(background, new Integer(Integer.MIN_VALUE)); background.setBounds(0, 0, img.getIconWidth(), img.getIconHeight()); }