公司财务收支审计实施办法
公司财务收支审计实施办法
第一条为加强企业内部审计监督，强化自我约束机制，维护企业的经济秩序，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、审计署关于《国有企业财务审计准则》等法律法规，以及集团有关规定，结合公司具体情况制定本办法。
第二条财务收支审计必须以国家经济方针、政策、财经审计法规和有关规章制度为依据，客观公正地检查、鉴证企业资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性，发现、纠正企业违规违纪行为，促进企业加强财务管理和实现经济目标。
第三条集团公司、分公司、有限公司及其所属各单位，凡有财务收支业务的，均属审计范围。
第四条公司审计部负责实施财务收支审计，行使审计职权，对主管审计的公司领导和上级审计部门负责，并报告工作。
第五条审计部按照公司年度审计计划或公司主管审计领导的指示进行财务收支审计时，应根据需要选派审计人员，开展审计调查，编制审计方案，送达审计通知书。
第六条在送达审计通知书的同时，应向被审计单位就所提供的会计资料真实完整等相关事项提出书面承诺的要求。
审计部按规定对被审计单位实施财务收支审计时，被审计单位应及时提供真实、完整的会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计资料和其他相关情况；被审计单位主要负责人和财务主管人员应当按照承诺书的要求作出书面承诺；并为审计人员提供必要的工作条件，配合审计工作。
被审计单位不配合审计工作、拒绝审计或提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害审计人员的，被审计单位主要负责人以及其他有关人员，应对此造成的后果承担责任。
第七条审计人员在审计工作中，应当遵循法律、法规、国家审计准则以及单位的相关规定，遵照审计人员职业道德规范，真实地披露审计中所了解的全部重要事项，不得隐瞒或遗漏。
审计人员违反相关规定，没有按照法律、法规、国家审计准则及单位的有关要求进行审计，应对此造成的后果承担责任。
第八条财务收支审计的内容
1、流动资产和投资审计
（1）审查现金、银行存款、内部存款、外币和其他货币资金收支业务是否严格执行各项货币资金管理制度；
（2）审查应收、预付款项的形成是否真实、安全可靠，坏帐准备的提取、处理程序和手续是否合规，有无弄虚作假现象；
（3）审查存货帐实是否相符，存货跌价准备的管理是否规范，内控制度是否健全有效；
（4）审查待摊费用适用的会计政策是否恰当，发生和摊销是
否正确，年末余额以及在会计报表上披露的数据是否真实；
（5）审查长期及短期投资的形成、收益及帐务处理是否真实、长期投资减值准备、短期投资跌价准备的计提是否合规、对外投资的管理是否规范，特别是投资收益回收是否及时，有无体外循环问题。
2、固定资产和在建工程审计
（1）审查固定资产的增减变动、保管、使用、计提折旧、减值准备是否符合国家和上级主管部门规定，固定资产清理是否按会计制度要求进行帐务处理，固定资产管理内控制度是否健全有效，报废或损毁是否真实、正确、合理。
（2）审查在建工程是否经过批准立项和论证，是否存在无效投资和擅自更改项目问题，发生的各项费用及在建工程的减值准备计提。
3、无形资产、递延资产和其他资产审计
主要审查各项资产包括的项目内容是否正确，计价是否真实合规，摊销期限是否符合企业财务制度的规定，无形资产的转让、投资是否按规定办理。
4、流动负债审计
（1）审查各项短期负债的内容、数量是否正确，是否按规定的期限交付或归还，对逾期未付的应付款项是否经过审批后进行处理、预提费用的提取是否符合有关规定；
（2）审查应付工资总额的构成内容、福利费工会经费及教育
经费的提取比例及计算是否正确，奖金、工资性津贴和福利费的使用是否符合国家和上级主管部门的规定；
（3）审查企业实际缴纳税金的税种是否符合税法的规定，税金的税率及税额计算是否正确，应交税款是否及时申报交纳，有无错计、漏计、拖欠、截留、偷漏税金问题。
5、长期负债审计
主要审查长期借款的使用，归还是否符合规定，发行各种债券是否经过审批，债券价值的计算是否正确，溢价和折价发行是否按规定进行摊销，计算是否正确，有无人为调节当期损益的情况。
6、资本金审计
主要审查各方投资的日期、投资金额的正确性，各种资本（包括国家资本、集体资本、法人资本、个人资本、外商资本等）的界定、管理是否符合规定，是否按照规定形成实收资本、资本公积和盈余公积，未分配利润的形成是否正确。
7、利润分配审计
主要审查利润总额的形成是否真实，企业是否按时足额计交所得税。是否按规定计提一般盈余公积公益金，分给投资者应付的利润是否合理。
8、收入、费用审计
（1）审查主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等收入的确定是否合规，实现的收入是否正确、及时入帐，有无隐瞒、
最新地税财务收支审计中舞弊的防范与检查
地税财务收支审计中舞弊的防范与检查
地税财务收支审计中舞弊的防范与检查（作者:___________单位: ___________邮编: ___________） 由于境外企业所处的环境不同，致使境外企业发展水平参差不齐，且有的缺乏有效的约束机制，内部管理不严，少数企业存在经营失误，债务沉重，营业亏损等现象。因此，为了加强境外企业管理，健全境外企业的各项规章制度，促进境外企业健康发展，必须加强境外企业的审计监督。总结10多年的境外审计实践经验，笔者认为在审计操作中要注意如下问题： 一、境外企业特点 1、境外企业组织形式的特殊性。由于受所在国家或地区法律限制，境外企业中的国有资产中有相当一部分是以个人名义持有的。最初意义上的境外国有资产以个人名义进行产权注册，是指以个人名义持有境外实属国有的企业股份和以个人名义拥有在境外购置的实属国有的房地产、汽车、设备等物业及其他形式的产权。国有企业在境外开办企业不能像国内那样直接登记注册，有时候多以私人名义才能获得牌照。
2、外派人员权力大，监督少。境外企业国内派出人员少、当地雇员多，国内派出人员大部分身居要职，费用开支多少无具体规定，由于远离主管部门，缺乏经常、有效的监督，完全由企业负责人说了算，容易发生以权谋私和铺张浪费现象。 3、资金来源渠道多，风险大。由于境外企业跨国、跨地区生产和经营，经济活动和经营范围复杂而广泛，借贷业务频繁，资金运用复杂，又由于注册资本少，经营资金需求量大，除自身投资外，可用境外资产作抵押，或者通过国内母公司担保就地取得大额银行贷款（国外银行特别乐意对国营企业贷款），还可以运用信用证透支、银行存款透支等融资活动取得经营资金。这些境外企业，如经营不善，产生资不抵债，风险就会全部落在母公司身上，使国有资产遭受损失。 4、财务管理核算无具体的统一规定。港澳地区政府对企业主要关心是否依法纳税，通常是依靠港澳地区的会计师按国际公认的会计准则，对会计报表进行核数确定，至于建什么账，设计哪些科目，如何进行内控制约等都由企业自行决定，由于国内不同主管部门对驻外企业有不同的规定和要求，导致境外企业财务管理和会计核算缺乏规范。多年来境外人员自己摸索，财务操作与国内很不一样，从而增加了审计难度。
财务收支审计的主要内容有哪些 财务收支审计报告
财务收支审计的主要内容有哪些财务收支审计报告 财务收支审计是对金融机构、企事业单位的财务收支及有关的经济活动的真实性、合法性所进行的审计监督。下面小编和你探讨财务收支审计的主要内容是什么。 财务收支审计的主要内容 1.金融机构的财务收支审计 根据《审计法》第18条的规定:”审计署对中央银行的财务收支,进行审计监督。审计机关对国有金融机构的资产、负债、损益,进行审计监督。”中央银行是指中国人民银行,它是国务院的一个部门,是政府的银行。国有金融机构,包括国家政策性银行、国有商业银行,国有保险、信托投资、证券经营、租赁机构,其他国有金融机构等。 中央银行财务收支审计。中国人民银行及其分支机构都属于我国最高审计机关即审计署的审计对象,不可授权下级审计机关审计。对中央银行审计的内容孟要包括两方面:一是审查在金融业务活动中发生的各项财务收支及其结果的真实、合法和效益;二是审查人民银行每个会计年度是否将其收入减除该年度支出,并按照国家核定的比例提取总储备金后的净利润,全部上缴中央财政。 国家金融机构资产、负债、损益的审计。根据《审诗法》第18条第2款的规定,审计机关对国有金融机构、国有资产占控股地位或者主导地位的金融机构比照国有企业对其资产、负债平损益进行审计监督。在资产方面,主要对其内部控制制度、贷款业务、利息计算、应收款项、低值易耗品、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产进行审计。在负债方面,主要对流动负债和长期负债的真实性、合法性进行审计。在损益方面,主要对各种收入、投资收益、租赁收益、各种费用支出、收益分配等方面的真实性、正确性及合法性进行审计。 2.事业组织财务收支审计 《审计法》第19条规定:”审计机关对国家的事业组织的财务收支,进行审计监督。”所谓国家事业组织是指由国家创办的,不直接从事物质资料生产,以改善社会生产和人民生活条件、增进人民物质文化生活而发展科学和文化教育、医药卫生和福利救济事业为目的的非盈利的组织。国家兴办的学校、科研机构、文艺团体、医院、医药卫生检疫机构、广播电视电影机构、图书馆及体育馆等,均属于国家事业组织。国家财政对国家事业组织分别采取全额预算拨款、差额预算拨款、由本单位自收自支的预算管理方式。但不论采取何种管理方式,这些单位均是审计机关监督的对象。值得提出的是,如果事业单位实行企业化管理,执行国家对企业的有关规定,就不再作为事业单位对待。 对事业单位的财务收支进行审计,一是对其收入进行审计,主要审查事业性收费的合规性,有无擅自设置项目、超范围、超标准收入,是否全部入账,有无先分后收、多分少收以及坐支的现象,是否正确计算税金,有无偷漏税款情况等。二是对其支出的审计,主要审查各种支出费用是否违反了国家有关规定,是否真实合法。三是对其成本、费用的审计,主要审查各种成本、费用开支有无超范围、超标准的现象,是否遵循了配比原则、权责发生制原则,计算是否正确,有无以计划成本、估算成本代替实际成本。此外,还要审查事业单位预算结余计算是否正确、真实,是否按规定提取和使用专用基金,有无扩大开支范围和提高开支标准的情况等。 3.企业财务收支审计 《审计法》第20条规定:”审计机关对国有企业的资产、负债、损益,进行审计监督。第22条规定:”对国有资产占控股地位或者主导地位的企业的审计监督,由国务院规定。”由此可见,我国审计机关不仅有权对国有企业财务收支进行审计,而且有权对国有资产占控股地位或者主导地位的企业财务收支进行审计。国有资产占控股地位的企业,是指国有资产占企业的总资产50%以上的企业。国有资产占主导地位的企业,是指国有资产在该企业中虽不占有控股地位,但其资产与其他股东的资产相比,出资额较大。
集团公司财务内部审计制度
内部审计制度 第一章总则 (1) 第二章内部审计机构和审计人员 (1) 第三章内部审计的职责、对象、范围和依据 (1) 第四章内部审计的种类和方式 (2) 第五章内部审计的内容 (3) 第六章内部审计的主要职权 (3) 第七章内部审计工作程序 (3) 第八章审计档案管理 (4) 第九章奖励与惩罚 (5) 第十章附则 (5)
第一章总则 第一条为了加强和完善集团公司内部控制制度，充分发挥内部审计监督作用，使审计工作制度化、规范化、程序化，依据有关法律、法规的规定，特制定本制度。 第二条本制度所称内部审计,是指由公司内部审计部门或人员,对公司内部控制和风险 管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种审计评价活动。 第三条内部审计的目的是促进内部控制制度的建立与健全,有效地控制成本,改善经营 管理,规避经营风险,杜绝违法行为,增加公司价值。 第四条本制度适用于公司本部及下属各子公司。 第二章内部审计机构和审计人员 第五条集团公司内部审计机构暂定为财务审计部。由于财务审计部未设专职审计人员，根据审计业务需要，财务审计部随时指派2名以上具有一定政治素质、审计专业知识和审计经验的财会人员担任内部审计人员，集团公司其他职能部门指派人员参加，相关单位指派人员配合。 第六条内部审计人员必须严格遵守职业道德和审计工作纪律,在审计过程中始终保证独立性,忠于职守、坚持原则, 重审计证据，重调查研究，保证审计结果的客观公正,不得滥用职权,徇私舞弊、玩忽职守。公司应视审计人员工作质量对其进行奖励和处罚。 第七条内部审计人员应按审计程序开展工作，对审计事项严守秘密，未经批准不得公开。 第八条内部审计人员开展正常的内部审计工作不受公司其他部门或者个人的干涉和阻挠。任何部门和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。 第三章内部审计的职责、对象、范围和依据 第九条内部审计的职责职责： 1、按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度； 2、制订年度和季度审计计划； 3、负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果； 4、指导集团公司所属有关单位建立健全内部审计制度； 5、负责所属单位内部审计业务的指导和管理； 6、协助上级审计机关对集团公司的审计工作；
中小学校财务收支审计实施办法
中小学校财务收支审计实施办法 【法规类别】行政事业审计 【发文字号】教审[1997]2号 【发布部门】国家教育委员会(已更名) 【发布日期】1997.12.31 【实施日期】1997.12.31 【时效性】现行有效 【效力级别】部门规章 中小学校财务收支审计实施办法 （１９９７年１２月３１日教审〔１９９７〕２号） 第一条为了规范中小学校财务收支审计工作，保证审计质量，根据国家教委第２４号令《教育系统内部审计工作规定》，制定本办法。 第二条本办法适用于各级人民政府举办的普通中小学校、职业中学、特殊教育学校、工读教育学校、幼儿园、成人中学和成人初等学校。 第三条本办法所称中小学校财务收支审计，是指中小学校上级主管部门审计机构依法对学校各项资金的筹集、管理和使用及财产物资管理、使用的真实、合法和效益进行的审计监督。 第四条中小学校财务收支审计的目的，是促进学校加强资金和财产物资的管理，提
高使用效益，保障各项工作的顺利进行。 第五条审计机构对中小学校财务管理制度进行审计的主要内容： （一）财务管理体制、财务机构的设置、财会人员的配备是否符合国家和上级主管部门的规定，财务机构和财会人员是否依法履行其职责； （二）会计核算是否符合会计法规和制度的规定； （三）财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效。 第六条审计机构对中小学校预算管理情况进行审计的主要内容： （一）预算的编制和审批是否符合国家、上级主管部门和学校的规定，各项收入和支出是否全部纳入预算管理，有无赤字预算； （二）各项收入和支出是否按预算执行，是否真实、合法，会计核算是否合规，预算执行过程中的内容控制制度是否健全、有效； （三）预算调整是否符合有关规定； （四）学校为保证预算的完成采取了哪些措施，这些措施是否合法、有效； （五）收入预算和支出预算的最终实行执行结果如何，如与计划差异较大，应当分析其原因是否合理。
财务收支审计调查报告
财务收支审计调查报告 财务收支审计(audit of financial revenues) 什么是财务收支审计调查报告 财务收支审计是对金融机构、企事业单位的财务收支及有关的经济活动的真实性、合法性所进行的审计监督。以企业财务收支审计为例，审计内容主要有：企业制定的财务会计核算办法是否符合《企业财务通则》、《企业会计准则》以及国家财务会计法规、制度的规定；对企业一定时期内的财务状况和经营成果进行综合性的审查并做出客观评价。 财务收支审计的内容 根据《审计法》第8条至第25条的规定,国家审计机关以财务收支为审计对象的主要内容包括以下几个方面: 1.金融机构的财务收支审计 根据《审计法》第18条的规定:" 审计署对中央银行的财务收支,进行审计监督。审计机关对国有金融机构的资产、负债、损益,进行审计监督。"中央银行是指中国人民银行,它是国务院的一个部门,是政府的银行。国有金融机构,包括国家政策性银行、国有商业银行,国有保险、信托投资、证券经营、租赁机构,其他国有金融机构等。 (1)中央银行财务收支审计。中国人民银行及其分支机构都属于我国最高审计机关即审计署的审计对象,不可授权下级审计机关审计。对中央银行审计的内容孟要包括两方面:一是审查在金融业务活动中发生的各项财务收支及其结果的真实、合法和效益;二是审查人民银行每个会计年度是否将其收入减除该年度支出,并按照国家核定的比例提取总储备金后的净利润,全部上缴中央财政。 (2)国家金融机构资产、负债、损益的审计。根据《审诗法》第18条第2款的规定,审计机关对国有金融机构、国有资产占控股地位或者主导地位的金融机构比照国有企业对其资产、负债平损益进行审计监督。在资产方面,主要对其内部控制制度行审计。在负债方面,主要对流动负债和长期负债的真实性、合法性进行审计。在损益方面,主要对各种收入、投资收益、租赁收益、各种费用支出、收益分配等方面的真实性、正确性及合法性进行审计。 2.事业组织财务收支审计
财务收支审计实施细则
财务收支审计实施细则 编号:HXTZ/GL-10 1 财务部根据年度、月度计划安排～由总裁批准开展财务收支审计。 2 制定计划、准备阶段、实施阶段、终结阶段和档案管理与《项目审计管理程序》一致。 3 成立审计组后～按照审计方案开展财务收支审计。包括:收入审计、支出审计、资产审计、负债审计、所有者权益审计、内部控制审计等。 4 审计组对收入进行审计～包含以下内容: 4.1收入审计的范围:主营业务收入、租金收入、营业外收入、其他收入。 4.2收入审计的内容: 各项收入是否按收支两条线进行统一管理、统一核算～是否真实和及时足额到位～有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置帐外帐、“小金库”等问题。 收费的项目、标准和范围是否合规、合法并报经有关部门批准～收费票据是否规范统一～会计处理是否合规、合法～有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资、自制票据等违规问题。 5 审计组对支出进行审计～包含以下内容: 5.1支出审计的范围:成本、费用、税金、损失及向投资者的利润分配等。 5.2支出审计的内容: 费用支出是否严格执行国家和单位有关制度规定～审批权限和手续是否完善～计算是否准确、是否超范围和标准～是否按实列支～有无虚报虚列～有无违反规定乱发钱物和其他违规问题,通过摊销、计提形成的费用～账务处理是否正确,是否存在混淆资本性支出和收益性支出的现象,费用中支出的各项税金的计算是否正确,收入与支出是否坚持配比原则和权责发生制原则。
为职工办理的“三险一金”由单位支付部分的标准是否符合规定～是否将应由个人支付的基本医疗保险、基本养老保险和住房公积金在成本费用中列支,为职工办理的补充养老保险、补充医疗保险在成本费用科目中列支部分是否符合国家财政部的规定。 投资项目主要审查项目预算编制依据的真实性、相关性～预算编制的科学性、可靠性进行审查,项目规模和金额超过预算10%的～对超支情况进行审计,项目完成后对申报审批、供应商确认方式、合同签订、项目验收评估、项目资金支付进行全面审计。 6 审计组对资产进行审计～包含以下内容: 6.1资产审计的范围:货币资金、应收款项及预付账款、存货、固定资产、在建工程、无形资产、长期投资等。 6.2 资产审计的内容: 关注是否存在因经济担保、待决诉讼等形成的经济纠纷导致的潜亏挂账和潜在损失。 货币资金的审计:审查库存现金、银行存款是否账实相符,现金、银行存款收支业务的合法性、正确性,账务处理和会计记录是否正确,是否按时编制银行存款余额调节表～未达账项是否及时处理,资金中心的管理是否严格执行收支两条线的规定。 往来款项的审计:审查应收及预付款项账面余额的真实性、正确性,关注账龄较长的应收账款～是否存在长期难以收回的应收款项,三年以上,。 存货的审计:审查存货账面余额及结存数量的真实性、正确性～账账、账表、账卡、账实是否相符,存货的计价方法是否正确～是否坚持一致性原则,盘盈、盘亏及报废的存货是否经过批准并及时进行账务处理～计入当期损益。
XX集团财务收支审计规范
XX集团财务收支审计规范（试行） 1总则 1.1目的 为规范集团公司财务收支审计工作，保证审计工作质量，根据《内部审计工作管理制度》，制定本规范。 1.2释义 1.2.1本规范所称财务收支，是指集团公司按照国家有关规定，进行财务管理和会计核算的各种收支款项，及其相应的资产、负债和损益。 1.2.2本规范所称财务收支审计，是指督委会审计室依法对本公司及所属各成员企业财务收支及其有关的经济活动的真实性、合法性和效益性进行的审计。其目的是为了促进企业加强管理，严格遵守国家财经法纪，保护企业合法权益，提高经济效益。 1.3基本原则 审计室进行财务收支审计应严格依照有关财经法规，坚持实事求是、客观公正、宽严适度的原则。 2审计范围及依据 2.1财务收支审计的范围包括： (1)集团公司所属国内、国外（含境内）独资企业； (2)集团公司所属资产占控股地位或者主导地位的企业单位。
2.2财务收支审计的依据包括： (1)国家有关法律、法规、政策和规定； (2)地方政府有关法律、法规、政策和规定； (3)集团公司及各成员企业单位有关规定。 3审计内容及重点 3.1财务收支审计的内容主要包括： 会计基础工作审计，内部控制审计和资产、负债、所有者权益、损益审计。 3.1.1会计基础工作审计包括会计报表、会计帐簿和会计凭证。 3.1.1.1会计报表主要审查会计报表的真实性、合规性，并重点审查： (1)会计报表编制和说明是否符合规定，会计处理方法的选用是 否符合一惯性原则； (2)会计报表及其附注是否真实、完整、准确、及时地反映了企 业的经济活动； (3)会计报表编制与帐簿是否相符，报表间具有勾稽关系的数字 是否相符。 3.1.1.2会计帐簿审计主要审查帐簿设置是否完整、全面，反映的内容是否真实、完整、准确，记录是否及时，帐帐、帐表是否相符。 3.1.1.3会计凭证审计主要审查会计凭证内容的真实性、计算的正确性，并重点审查： (1)记帐凭证是否附列全部经过审核的原始凭证，摘要是否真实，
股份公司内部审计制度制度格式
股份公司内部审计制度制 度格式 Final approval draft on November 22, 2020
内部审计制度 第一章总则 第一条为建立健全公司内部审计制度，加强内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》，制定本制度。 第二条内部审计是实施内部监督，依法检查会计账目及相关资产，监督企业财务收支真实性、合法性、效益性的活动。 第三条公司实施内部审计制度，以促使各职能部门和生产车间加强内部管理，遵守国家财经法纪和公司内部有关规章制度，改善经营管理，提高经济效益。 第二章内部审计工作机构和人员 第四条公司审计部下设审计主管，在公司总裁的领导下进行审计监督，开展内部审计工作，必要时可直接向总裁汇报工作。 第五条审计部要配备与工作相适应的审计人员，审计人员必须具备必要的专业知识及执业技能。 第六条内部审计人员必须严格按照国家法律法规和本制度的相关规定执行内部审计，忠于职守，客观公正，保守秘密。 第七条审计人员必须遵守职业道德，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，努力提高审计水平，保证审计工作质量。 第八条内部审计人员应对其所出据的审计结论负责。 第九条内部审计人员应根据公司年度审计计划开展审计业务。 第三章审计对象和审计范围
第十条公司各部门以及相关的经济责任人均为被审对象。被审对象应按审计工作要求，提供凭证、账簿、报表及有关资料或复印件，并如实介绍相关情况。 第十一条内部审计的审计范围为： （一）财务收支审计 1.对公司的月、季、年度会计报告中有关财务收支状况的真实性、正确性、合规性、合法性进行审计监督。 2.审计资产管理情况，核查固定资产、流动资产收支的合理性及资金占用额的真实性。 3.审计公司营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确以及应缴利税和解缴情况。 4.审查公司公开披露的经济业务，会计资料和财务指标是否真实相符。 （二）投资及筹资审计 1.对公司的基本建设投资、重大的设备更新等项目的工程成本及投资进行审计监督。 2.审查公司长期、短期的对外投资以及并购等项目的合理性、投资效果和资金来源的可行性，有无违反公司投资管理的有关政策规定。 （三）内部控制审计，即依照法律、法规和科学管理的原则，对被审计单位的经营、业务、计划、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性进行审查，确保公司内部控制制度的合理设计和严格执行。
社保财务收支审计实施方案
社保财务收支审计实施方案 社保财务收支审计实施方案 社会保险费审计方案社会保险费审计方案一、了解与社会保险相关的法律法规通过搜集整理并认真研读与社会保险相关的文件，如: 《中华人民共和国社会保险法》（主席令第35 号）《社会保险费征缴暂行条例》（国务院令第259号）《社会保险稽核办法》（劳动和社会保障部令第16 号）《社会保险费征缴监督检查办法》（劳动保障部令第3 号）《劳动保障监察条例》（国务院令第423号）《社会保险审计暂行规定》（劳部发〔1995〕329号）等文件，了解与缴纳社会保险有关的法律及政策要求，使后期的工作有法可依，提升审计效率。 二、明确工作内容通过共同学习、讨论招标文件中的相关要求，明确此次审计项目的主要内容为: 中华人民共和国社会保险法》（主席令第35 号）《社会保险费征缴暂行条例》（国务院令第259号）《社会保险稽核办法》（劳动和社会保障部令第16 号）《社会保险费征缴监督检查办法》（劳动保障部令第3 号）《劳动保障监察条例》（国务院令第423号）《社会保险审计暂行规定》（劳部发〔1995〕329 号）等文件，了解与缴纳社会保险有关的法律及政策要求，使后期的工作有法可依，提升审计效率。 二、明确工作内容通过共同学习、讨论招标文件中的相关要求，明确此次审计项目的主要内容为》苏人社发[2017]191 号文《关于发布2017年度社会保险有关基数的通知》苏人社发[2017]255 号文《关
于发布2017年度社会保险有关基数的通知》某市养老保险处于2017年6月9 日转发江苏省人力资源和社会保障厅《关于发布2017 年度社会保险有关基数的通知》的通知，某市养老保险处于2017年7月1日转发江苏省人力资源和社会保障厅《关于发布2017年度社会保险有关基数的通知》的通知，某人社发〔2017〕172 号“转发江苏省人力资源和社会保障厅《关于发布2017年度社会保险有关基数的通知》的通知”。 通过对相关文件的学习，明确了徐州市最近三个年度的社会保险取费标准及最低取费基数。 2、了解必须缴纳社会保险及可以不缴纳社会保险的人员类别通过网络查询、 电话询问等方式，明确必须参加及可以不参加社会保险的人员类别，即: 关于发布2017年度社会保险有关基数的通知》苏人社发[2017]255 号文《关于发布2017年度社会保险有关基数的通知》某市养老保险处于2017年6月9日转发江苏省人力资源和社会保障厅《关于发布2017 年度社会保险有关基数的通知》的通知，某市养老保险处于2017年7月1日转发江苏省人力资源和社会保障厅《关于发布2017 年度社会保险有关基数的通知》的通知，某人社发〔2017〕172号“转发江苏省人力资源和社会保障厅《关于发布2017 年度社会保险有关基数的通知》的通知”。 通过对相关文件的学习，明确了徐州市最近三个年度的社会保险取费标准及最低取费基数。 2、了解必须缴纳社会保险及可以不缴纳社会保险的人员类别通过网络查询、 电话询问等方式，明确必须参加及可以不参加社会保险的人员类别，即》时一起发送给该单位。清单上的内容要包含 (1) 社会保险登记证; (2) 社会保险登记证年审表; (3) 劳动合同、职工花名册、职工签到簿或电子签到资料及其他相关资料; (4) 财务会计报表; (5) 劳动工资情况报表;
财务收支审计程序
财务收支审计程序 （一）资产审计 1、货币资金审计 （1）审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性 （2 ）内部控制系统测试 调查了解货币资金内部控制系统——查验签发支票登记簿与签发支票存根——抽验资金收付 款凭证核实收入货币资金收款收据检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表一检查不相容职务划分情况——检查货币资金收付凭证管理——评价货币资金内部控制系统。 （3）实质性审查 ①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日 记账 余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。 ②现金收付业务的审查 抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。 ③银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。 2、存货审计 （1）审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性（2）内部控制系统测试 调查了解企业存货内部控制系统---- 抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统 ----- 抽查部分 存货岀库业务，追踪其业务处理系统------ 审查存货管理制度---- 抽查盘点记录----- 评价存货内部 控制系统 （3）实质性审查 ①商品的审查 商品米购的审查：审查订货合同审查商品的验收入库情况审查商品米购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确审查在途商品审查商品米购的账务处理 ②库存商品审查 盘点库存商品，时间安排在结账日或接近结账日 ③商品出库的审查对生产领用商品应核实生产计划，核查发出商品的计价，揭露弄虚作假的行为 3、应收账款审计 （1）审计目标
公司财务审计报告范本doc
公司财务审计报告范本 内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。 但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针
对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是XXX集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。 一、封面 XXX公司机密内部审计报告 报告名称：关于XXX的审计报告 报告编号：XXX集团内审字[200X]第0XX号出具 报告时间：200X年XX月XX日 报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX部门二、报告正文关于XXX分公司的审计报告 XXX集团内审字[200X]第0XX号 我们于200X年XX月XX日至XX月XX日对XXX分公司进行了审计。XXX分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及XX管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。 我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基
20xx财务收支审计工作实施方案标准范本
编号：QC/RE-KA3753 20xx财务收支审计工作实施方 案标准范本 According to different characteristics, the implementation plan is put forward. At the same time, we should consider the expenses and choose the appropriate way to achieve good results. （实施方案示范文本） 编订：________________________ 审批：________________________ 工作单位：________________________
20xx财务收支审计工作实施方案标准 范本 使用指南：本方案文件适合在前期的研究中，通过对落实计划的设想和构思，形成有效的方案，并对拟建方案所取得的资源等阶段成果进行分析总结，形成方法经验来指导未来同类事项的进行。文件可用word任意修改，可根据自己的情况编辑。 根据我局200x年审计工作计划，审计组准备自二00x年五月二十二日起对xx学校进行就地审计，现根据《中华人民共和国审计法》、《审计机关审计方案准则》、《xx省审计机关审计质量控制实施细则》及审前调查制定以下审计实施方案。 被审计单位基本情况 xx学校 法人代表：xxx 财务负责人：xx 单位经济性质：事业
财政财务隶属关系：全额财政拨款 职责范围：负责xx适龄儿童的小学及初中的九年义务教育。 经费来源：财政拨入及收取学生的杂费。 内设机构：内设政教处、教导处。 独立核算下属机构：xxxxx。 总人数：xx 在职人数(财政供给)：xx 在职人数(非财政供给)：xx 离退休人数：xx 二、财务机构设置及会计核算方式 200x年x月会计核算工作交由xx会计管理中心核算。设立财务联络员1名，备用金报帐制,核定备用金5000元。
企业财务收支审计办法
上海浦东新区公共交通有限公司 财务收支审计办法 第一章总则 第一条为了加强公司财务收支的审计监督，维护国家财经纪律，维护公司的合法权益，促进公司加强财务管理和会计核算，提高经济效益，根据国家审计署颁发的《关于内部审计工作的规定》的精神，依照《企业财务通则》、《企业会计准则》及有关规定，结合本公司的具体情况，特制定本办法。 第二条财务收支审计必须以国家的方针、政策、财经制度、审计法规的前提下，以本企业制定的内部财务管理制度为依据。 第三条本公司有独立核算的部门和单位均属财务收支审计范围，包括公司本部和各直属全资、控股企业及其所属单位。各级审计部门对本单位及所属单位的财务收支进行审计监督，独立行使职权，向本单位主要领导和上级审计部门负责并报告工作。 第四条财务收支审计的内容，包括财务报表及其反映的资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润，以及被审计财务事项有关的经济活动。 第二章资产审计 第五条流动资产审计 （一）货币资金审计
1、库存现金审计 （1）审查库存现金的实有数，账实是否相符，有无溢缺；出纳人员有无挪用；有无白条抵库；有无超出银行核定的限额。 （2）审查收入的现金是否及时入账，有无截留、挪用、私设小金库或贪污情况。 （3）审查支付的现金是否真实，有无假收据、假发票或用发票的副联报销、贪污情况。 （4）审查记账凭证与原始凭证的数据是否一致，有无瞒收、虚报等情况；现金的账务处理及会计记录是否正确、合规。 （5）审查现金的收付业务是否符合国家颁布的《现金管理暂行条例》的有关规定。 2、银行存款审计 （1）审查银行存款日记账账面余额与总账是否相符；审查是否按月编制银行存款余额调节表，未达账是否及时处理。 （2）审查银行存款日记账、银行对账单的收支有无异常现象，有无虚收、虚付或收付均不入账的情况。 （3）审查银行存款收支业务的合法性、正确性，有无其他单位或个人借用账户或支票进行非法活动。 （4）审查有无公款私存的现象。 3、其他货币资金审计 （1）审查汇往外地的采购专户，是否与采购业务有关，支出是否合理合法，采购业务是否及时结算，余额是否及时退回，有无代其
财务收支审计实施办法(试行)
财务收支审计实施办法(试行) 第一章总则 第一条为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国审计法》规定和《XXX公司内部审计管理办法》实施要求，制定本办法。 第二条本办法所称财务收支审计，是指XXXXX公司（以下简称“公司”）内部审计机构和审计人员依据财经法律法规和内部规章制度对公司所属单位（以下简称“所属单位”）在经济活动中发生的收入、支出、资产、负债、权益和损益等会计要素的真实性、合法性和效益性以及相关的内部控制制度建设、执行情况所进行的审计评价活动。 第三条本办法所称的所属单位包括全资、控股以及占主导地位的公司制企业，公司所属分公司、管理处、建设项目办公室。 第四条财务收支审计目标是规范所属单位财务收支活动，保证财务预算执行和财务决算编制真实、合法、有效，促进所属单位认真贯彻执行国家的财经法律法规和公司内部规章制度，促进所属单位规范、合规运营，提高公司整体经济效益。 第五条所属单位财务收支审计由公司审计部（以下简称“审计部”）组织和管理。 第二章审计立项 第六条财务收支审计将依据所属单位股权结构，遵循谁控制谁审计。原则上下审一级，特殊情况下所属单位的下级单位也
可由审计部组织、实施审计。 第七条所属单位财务收支审计由审计部制定计划。审计计划要根据公司总体部署，合理安排财务收支审计和领导人员任期经济责任审计，确保所属单位每三年接受一次全面审计。 第八条财务收支审计由审计部组织和实施，也可委托符合条件的社会审计机构进行审计。 第三章审计内容 第九条财务收支审计内容一般应包括： 1.审查内控制度建立和执行情况； 2.审查预算执行情况； 3.审查审计期间各项资产、负债、损益、净资产的真实性和合法性以及会计核算的规范性； 4.审查企业资产质量； 5.审查重大经济活动的合规性、有效性； 6.审查专项资金管理、使用及效果； 7.审查遵守财经法规及廉政建设规定情况。 第十条内控制度建立和执行情况审查 审查是否建立了必要的规章制度，建立的规章制度是否符合法律法规要求和公司规定，各项制度是否得到有效执行，内部职责分工是否明确，是否执行了不相容职务分离原则。 第十一条预算执行情况审查 审查年度预算完成及执行情况。对照批准的年度财务预算，评价被审计单位预算执行效果，分析主要差异及形成原因。 第十二条审计期间各项资产、负债、损益、净资产的真实
财务内部审计制度
财务内部审计制度 **有限责任公司内部审计制度个人文档: 欢迎来到我的豆丁文档，请在阅读后给予评价～谢谢～ ==================================================================== =============== ========= **有限责任公司 内部审计制度 第一章总则................................................................................................(1) 第二章内部审计机构和审计人员.....................................................................(1) 第三章内部审计的职责、对象、范围和依据......................................................(1) 第四章内部审计的种类和方式........................................................................(2) 第五章内部审计的内容.................................................................................(3) 第六章内部审计的主要职权...........................................................................(3) 第七章内部审计工作程序..............................................................................(3) 第八章审计档案管理....................................................................................(4) 第九章奖励与惩罚 (5) 第十章附则 (5)
2019财务收支审计工作实施方案
2019财务收支审计工作实施方案 财务收支审计是指对实行预算管理的事业单位或基本建设 项目的财务收支情况进行的审计、实行企业管理的单位财务收支审计。下面是有20xx财务收支审计工作实施方案，欢迎参阅。20xx财务收支审计工作实施方案范文1 根据我局200x年审计工作计划，审计组准备自二00x年五月二十二日起对xx学校进行就地审计，现根据《中华人民共和国审计法》、《审计机关审计方案准则》、《xx省审计机关审计质量控制实施细则》及审前调查制定以下审计实施方案。 被审计单位基本情况 xx学校 法人代表：xxx 财务负责人：xx 单位经济性质：事业 财政财务隶属关系：全额财政拨款 职责范围：负责xx适龄儿童的小学及初中的九年义务教育。
经费财政拨入及收取学生的杂费。 内设机构：内设政教处、教导处。 独立核算下属机构：xxxxx。 总人数：xx 在职人数(财政供给)：xx 在职人数(非财政供给)：xx 离退休人数：xx 二、财务机构设置及会计核算方式 200x年x月会计核算工作交由xx会计管理中心核算。设立财务联络员1名，备用金报帐制,核定备用金5000元。 会计政策及相关内控情况：采用《事业单位会计制度》。 审计目标 通过对x校200x5年度的财务收支情况进行审计，主要是核实财务收支及帐内、外负债情况，以澄清家底。全面掌握财务收支及相关经济活动真实性、合法性及重大经济项目的决策、实施和内控制度的执行情况。揭露学校会计信息、资产质量、重大经济决策等方面的违规、违纪甚至违法行为;并根据审计情况提出
合理化建议，促进学校进一步加强财务管理和增强遵纪守法意识。 审计对象和范围 x校200x年度财务收支情况，有关重大事项将追溯或延伸前后年度。 审计重要性的确定及审计风险的评估 确定重要性水平为总收入的0.5%，总支出0.5%。可接受审计风险xx%，固有风险80%，控制风险50%，则检查风险为25%。 审计内容和重点 审计的内容： 1.学杂费收支情况进行审计 ①是否按照物价部门核定的标准收取，有无搭车收费的情况、代收费部分有无多收少付的现象。 ②各项收入是否及时、足额按照规定上缴，有无截留、坐支收入情况，有无扩大收费范围、乱收费问题;有无暂存暂付中进行收付核算，逃避监督的问题。专项资金是否做到专款专用，有无挤占挪用教育专项资金的现象。 2.自筹资金审计
财务收支审计方案
财务收支审计方案 一、确定审计范围及目标 审计范围的确定是审计工作的前提，此部分在签订审计合同时应明确。 目标是通过对财务收支审计，对内部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效执行；收入是否合法、真实，有无坐收坐支情况，有无截留情况；支出是否合法、真实，是否符合被审计单位或上级部门有关管理规定，是否有对方单位相关收款证明；往来款项是否定期核对和催还，有无相关记录；有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等题；经费使用情况是否定期公开，公开是否及时、全面、真实、规范。 二、明确审计流程 审计工作计划分三个阶段实施： 1、第一阶段：准备阶段 ①接到招标人的审计委托业务后，由部长和指派的项目负责人去往客户单位签订业务合同，签订合同的同时要明确审计范围及审计目的，同时向客户确定审计方案。 ②由项目负责人与被审计单位管理层进行初步沟通，了解项目竣工结算的基本情况，初步评价审计风险，确定针对重大风险拟实施的审计程序。 ③根据被审计单位的具体情况，编制所需资料清单及所需明细表交给被审计单位提前准备资料。 2、第二阶段：现场审计阶段
①项目负责人向财务部门及相关业务部门具体了解内控、工程、财务等各方面的情况。 ②审计人员系统地整理公司提供的相关资料，包括所有的各类合同、技术、工程结算文件、财务报表及有关报表等 ③审计人员认真核对帐目，并组织开展实物资产盘点工作及债权债务函证工作。核查各类投资费用，如征地、建安工程、设备及工器具购置、工程建设其他费用等；清理拨入资金，核实资金支付及使用情况；清理工程物资，含设备及材料，并做好供料的清理及退料工作。 ④审计人员根据审核情况编制审计工作底稿。 3、第三阶段：整理工作底稿、编写审计报告 ①项目组成员整理工作底稿，编制重大问题情况表。会同复核老师就重大问题开会讨论商定解决方案。 ②就重大问题与被审计单位充分沟通，征求被审计单位对重大问题处理办法的意见。。 ③由项目负责人根据工作底稿及对重大问题的处理意见编写审计报告 ④与被审计单位进行充分的沟通，征求被审计单位对初步审计结果的意见。审计结果经被审计单位确认后，出具正式审计报告。 三、财务收支审计重点 1、资金管理 目标：审查货币资金管理的合规性、真实性和完整性 重点：是否建立严格的授权审批制度；审查票据是否有效，审批
公司内部审计制度
***公司内部审计制度 第一章总则 第一条为履行出资人的职责, 加强内部监督和风险控制，规范内部审计工作，保障财务管理、会计核算和生产经营符合国家有关法律法规和公司有关要求，促进***公司（以下简称公司）及所属分公司、子公司加强和改善经营管理，提高经济效益，依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、国务院及北京市国有资产监督管理委员会《企业内部审计管理暂行办法》、《内部审计准则》、《北京市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法》和国家有关法律法规以及公司相关制度，制定本制度。 第二条公司所属分公司、子公司开展内部审计工作适用本制度。 第三条本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对公司及分公司、子公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效、建设项目等经济事项的真实性、合法性、效益性，以及对内控制度的执行情况进行监督、检查和评价工作。 第四条公司及分公司、子公司应当按照国家有关规定，认真组织好内部审计工作，及时发现问题，明确经济责任，检查内部控制程序的有效性，维护正常生产经营秩序，提高经营管理水平，防范风险，实现企业价值最大化。 第二章内部审计机构和内部审计人员 第五条公司内部审计工作统一管理，分级分层次实施。公司设立审计监管部作为内部审计机构，依据国家有关法规和公司相关制度开展内部审计工作，独立行使审计监督权。 第六条各分公司、子公司应设立内部审计机构；尚不具备设立内部审计机构条件的分公司、子公司应当设立专职审计人员。分公司、子公司内部审计机构或专职审计人员应接受公司内部审计机构的监督和指导。
财务收支审计实施方案
方案一：财务收支审计实施方案 为深入贯彻十八大会议精神，认真落实《英山县中长期教育改革和发展规划纲要（20xx-2020）》关于加强教育经费使用管理，严格执行国家财政资金管理法律制度和财经纪律，加强对教育经费投入和使用的监督检查和审计的要求，全面加强中小学校财务管理，现就县教育局2013年工作要点中规范财务管理，建立完善的内审和监管机制机制安排，特制订本审计工作实施方案。 一、指导思想 以科学发展观为指导，以规范管理、服务指导为宗旨，依据教育部《教育系统内部审计工作规定》要求，坚持客观公正、实事求是的原则，对学校财务收支的真实性、合法性、效益性进行依法审计，客观公正地评价学校负责人及财会人员在学校财务管理工作中的业绩及不足之处，并提出整改意见。进一步加强学校财务管理，促进学校规范财务收支行为。 二、审计对象和范围 乡镇中小学（完全小学以上）、县直学校及高中20xx年度财务收支情况（会计年度区间：xx 个月，并与2011年度财务收支审计的会计区间衔接），包括学校食堂和附属幼儿园、学前班经费收支及学校往来款项结算情况，以及学校各项财务管理制度建立和和情况，必要时追溯延伸到以前年度。 三、审计内容 1、全面了解被审计学校的基本情况，摸清家底，掌握学校资产和负债的真实情况。 2、审计20xx年度财务收支情况。查看学校是否严格按照国家有关政策规定组织各项收入，各项收费是否严格执行国家规定的收费范围和标准；各项支出是否严格执行国家及上级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准。查看学校的各项收支会计处理是否合法、合理，会计核算是否合规，有无虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题；查看各类专项资金的核算是否合规，是否专款专用。 3、审计20xx年度食堂财务情况。查看学校食堂材料物品的成本核算是否规范，充刷卡额是否全额纳入账上核算，伙食收入和营养补助资金的会计处理是否规范。 4、审计20xx年年终工资兑现的落实情况。 5、检查学校财务管理制度的建立和执行情况，以及遵守财经法规制度情况；查看学校收支预算计划和化债目标方案。 四、组织实施 为顺利完成审计工作任务，成立两个审计小组，分别由胡卫东、陈世平为审计小组组长，审计人员根据工作需要从教育系统兼职内审员中抽调，具体人员临时通知。各审计小组负责组