2022年企业所得税纳税申报表

企业所得税纳税申报表

税款所属期间：年月日至年月日金额单位：元

填报日期：

企业所得税年报报表2023简版

企业所得税年报报表 企业所得税年报报表 1. 介绍 企业所得税年报是企业按照国家税收法规规定，对其一年度内的企业所得税情况进行申报的报表。企业所得税年报报表包括了企业所得税的计算和申报过程中需要填写的各项信息。 企业所得税是一种按照企业利润大小计算并征收的税种。企业在每年的财务年度结束后，需要根据税收法规规定的方法计算出所得税额，并在规定的时间内按照企业所得税年报报表的格式向税务部门进行申报。 2. 报表内容 企业所得税年报报表包括了多个部份，每一个部份都涉及到企业所得税的计算和申报信息。主要的报表内容包括： 2.1 公司基本信息 - 公司名称：填写企业的名称 - 税务登记号：填写企业的税务登记号码 - 报告期：填写报表的申报期限，通常为财务年度（如2022年），或者其他特定的时间段

- 录制人员信息：填写报表填写人员的姓名、职务和 2.2 营业收入和成本 - 主营业务收入：填写企业在报告期内的主营业务收入额 - 主营业务成本：填写企业在报告期内的主营业务成本额 - 其他业务收入：填写企业在报告期内的除主营业务外的其他业务收入额 - 合计收入：计算出企业在报告期内的总收入额 - 合计成本：计算出企业在报告期内的总成本额 2.3 税前利润和应纳税所得额 - 税前利润：根据报表中的收入和成本数据计算出企业的税前利润 - 扣除免税收入和准予所得税优惠项目后所得额：根据国家税收法规规定的免税和准予所得税优惠项目，计算出免税收入和准予所得税优惠后的所得额 - 应纳税所得额：根据税前利润和减免项目后所得额计算出企业的应纳税所得额 2.4 税率和应缴税额 - 所得税税率：填写适合的所得税税率

2023版企业所得税(季度)申报表(居民企业A类)

2023版企业所得税(季度)申报表(居民企业A类) 2023版企业所得税(季度)申报表(居民企业A类) 一、企业基本信息 企业名称： 纳税人识别号： 所属税务机关： 注册地质： 法定代表人： 二、申报期间信息 申报期间开始日期： 申报期间结束日期： 三、主要财务信息 1-营业收入 按照以下方式列明申报期间内的营业收入： 1-1 销售收入： 1-2 服务收入：

1-3 其他收入： 2-营业成本 列明申报期间内的营业成本： 3-营业利润 计算申报期间内的营业利润： 4-其他利润（亏损） 列明申报期间内的其他利润（亏损）： 5-所得税费用 计算申报期间内应缴纳的所得税费用： 6-应纳税所得额 计算申报期间内的应纳税所得额： 7-已缴纳的所得税 列明申报期间内已经缴纳的所得税： 8-应补(退)所得税额 计算申报期间内应补(退)的所得税额： 四、附注 在这里列明申报期间内的财务信息解释、调整等相关附注说明。

附件： 1-资产负债表 2-利润表 3-现金流量表 法律名词及注释： 1-企业所得税：企业根据其所得额按规定计算并缴纳的税费。详见《企业所得税法》。 2-营业收入：企业通过经营活动所形成的收入。详见《企业会计准则第十三号——营业收入》。 3-营业成本：企业在经营活动中发生、与收入形成直接相关的成本。详见《企业会计准则第十四号——营业成本》。 4-营业利润：企业在经营活动中所实现的利润。详见《企业会计准则第十六号——利润表》。 5-其他利润（亏损）：企业除营业利润之外的利润或亏损。详见《企业会计准则第十六号——利润表》。 6-所得税费用：企业应当缴纳的所得税款项。详见《企业所得税法》。

企业所得税申报表2023简版

企业所得税申报表 企业所得税申报表 摘要：本文档介绍了企业所得税申报表的概述、填写说明、要点和注意事项，帮助企业正确申报企业所得税以确保合规性和避免罚款。 一、概述 企业所得税是指企业根据预先规定的计税方法，按一定的税率对其取得的所得金额进行课税的一种税种。企业在每年税务年度结束后，需要填写企业所得税申报表，根据预先确定的计税方法计算所得税，并向税务机关进行申报和缴纳。 企业所得税申报表是企业申报企业所得税的主要文书，用于记录企业收入、费用、利润及所得税等相关信息。企业所得税申报表的填写要求严格，需要准确、全面地记录企业的财务信息。 二、填写说明 1. 填写表格基本信息 在企业所得税申报表的顶部，填写以下基本信息： - 纳税人名称：填写企业的全称。

- 纳税人识别号：填写企业的统一社会信用代码或税务登记证号。 - 所属期起止：填写企业所得税申报的时间范围。 - 表格编码：填写企业所得税申报表的表格编码。 2. 填写企业收入 企业收入是指企业在所属期内取得的全部收入，包括主营业务 收入、其他业务收入和投资收益等。在企业所得税申报表中，需要 将不同类型的收入分项填写，并计算合计金额。 - 主营业务收入：填写企业主营业务的销售收入金额。 - 其他业务收入：填写企业其他业务的销售收入金额。 - 投资收益：填写企业通过投资获得的收益金额。 3. 填写企业费用 企业费用是指企业在所属期内发生的用于经营活动的各项费用。在企业所得税申报表中，需要将各项费用分项填写，并计算合计金额。 常见的企业费用包括： - 营业费用：填写企业在经营过程中发生的各项费用，如销售 费用、管理费用和财务费用等。

企业所得税年度纳税申报表(新版)

《企业所得税年度纳税申报表》 ( 年度） 纳税人名称(公章）: 纳税人地税计算机代码： 纳税人联系电话： 主管税务机关： 注意事项 一、本套表使用对象:实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用;纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。 二、填报申报表种类要求 执行《金融企业会计制度》的纳税人,年度申报表时需填报16张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四(2）《呆账准备计提明细表》、附表十四（3）《保险准备金提转差纳税调整表》。 执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报14张报表具体包括:《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》、附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附

表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》. 执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的纳税人，年度申报表时需填报15张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（1）《坏账损失明细表》。 三、填报要求:申报表填写一式二份，主管税务机关受理后退还纳税人保存一份，由主管税务机关留存一份。纳税人要全面填写纳税申报表各栏次内容，数据真实、逻辑关系及主表与附表之间制约关系正确.对没有发生相关业务的数据项，应填写“0”不能空项。 四、报送时间要求:无论纳税人采取何种申报方式申报企业所得税，都须于年度终了四个月内，将纸质《企业所得税年度纳税申报表》及相关资料，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。 税员税缘税园群： 2

必看：企业所得税汇算清缴各表填报注意事项（全了）！

必看：企业所得税汇算清缴各表填报注意事项（全了）！ 备注：根据国家税务总局哈尔滨市税务局《2020年度企业所得税汇算清缴填报要点指引（1.0）》整理 纳税调整附表中，部分附表只要发生有关事项，无论是否存在纳税调整，均需要填报相关表单。包括《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）、《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《贷款损失准备金及纳税调整明细表》（A105120）。 1.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000） 本表为必填表，填报内容包括基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况三部分。纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。 变化内容：将原A105120《特殊行业准备金及纳税调整调整明细表》名称变更为《贷款损失准备金及纳税调整明细表》 【提醒】正确填写资产总额和从业人数平均值 “103 资产总额”和“104 从业人数”栏次填写全年季度平均值。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4；年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。“103 资产总额”金额单位为“万元”。 2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A10 0000） 本表为必填表，是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。 变化内容：调整“203 选择采用的境外所得抵免方式”项目，将“203选择采用的境外所得抵免方式”改为“203-1 选择采用的境外所得抵免方式”，新增“203-2 海南自由贸易港新增境外直接投资信息”，适用于填报享受境外所得免征企业所得税优惠政策条件的相关信息；在“209 集成电路生产项目类型”下新增“28 纳米”选项，同时调整“208 软件、集成电路企业类型”的填报说明；调整“107 适

国家税务总局关于《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》的解读

国家税务总局关于《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》的解读 文章属性 •【公布机关】国家税务总局,国家税务总局,国家税务总局 •【公布日期】2023.01.13 •【分类】法规、规章解读 正文 关于《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项 的公告》的解读 为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，进一步精简办税资料，减轻办税负担，税务总局发布《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下： 一、有关背景 2022年以来，财政部联合我局及相关部门出台了支持小型微利企业发展、激励企业加大研发投入、推动企业创新发展等多项企业所得税优惠政策。主要如下：（一）支持小型微利企业发展 发布《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号），延续小型微利企业判定标准，并对年应纳税所得额100-300万元的部分，再减半征收企业所得税。

（二）激励企业加大研发投入 一是发布《财政部?税务总局?科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（2022年第16号），科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。二是发布《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022年第28号），现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。 （三）促进中小微企业和高新技术企业设备更新和技术升级 一是发布《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（2022年第12号），中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。二是发布《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022年第28号），高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。 （四）支持我国基础研究发展 发布《财政部税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（2022年第32号），对企业出资给非营利性科研机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按

2021年企业所得税汇算清缴及申报表填写档

2021年企业所得税汇算清缴及申报表填写企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，依照月度或季度预缴企业所得税的数额，确信该纳税年度应补或应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 3月13晚8点免费直播答疑，保留此图扫码即可观看 一、企业所得税汇算清缴的对象有哪些？ 1.凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，不论是不是在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应依照《企业所得税法》及其《实施条例》和《汇算清缴治理方式》等有关规定进行企业所得税汇算清缴。 2.分支机构需要办理汇算清缴么？ 不具有法人资格的分支机构，由总机构统一办理所得税汇算清缴，无需单独办理汇算清缴。 可是不单独办理汇算清缴不代表不需要办理申报。分支机构全年应该缴多少所得税，总机构在办理汇算清缴时已经计算并分派好了，分支机构不需要再填写复杂的年度申报表，而只要填写较为简单的季度申报表，再带上总机构计算、分派的分支机构分派表，就可办理申报，也确实是俗称的四次季度申报之外的“第五次申报”。 注意：

（1）总机构汇算清缴的结果，是多缴了要退所得税，这种情形和要补税一样，由总机构、各分支机构各自向主管税务机关办理退税，而不是由总机构统一办理退税。 （2）实际工作中，不排除有些分支机构，由于各类缘故，没有实行汇总纳税，作为独立纳税人单独在本地计算缴纳所得税，那只能恭喜你，须单独填写这37张表去办汇算清缴申报。 3.核定征收企业，需不需要办理汇算清缴？ 所得税核定征收分两种类型：核定应税所得率和核定应纳税额。 核定应纳税额，是指税务机关按企业经营规模和利润水平，直接核定每一年应缴的所得税，这种类型企业不需要办理汇算清缴，但这种治理方式的企业此刻愈来愈少。 咱们平常常见的是核定应税所得率，确实是依照企业经营行业确信应税所得率,这种类型企业需要办理汇算清缴。要注意的是，核定征收企业办理汇算清缴时，用的年度申报表和季度申报表是同一格式(B类申报表），不需要去填查帐征收企业用的这套37张年度申报表（A 类申报表）。 4.个人所得税的汇算清缴针对的是“个体工商户的生产、经营所得”和“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”这两个税目的纳税人，而且必需是采取查账征收和核定应税所得率方式的。 二、办理企业所得税年度纳税申报时，纳税人需要报送哪些资料?

2023修正版企业所得税季报表(A类)[1]

企业所得税季报表(A类) 企业所得税季报表(A类) 1. 引言 企业所得税季报表是企业每季度向税务部门报送的信息申报表格，用于申报和纳税企业的所得税。本文档将介绍企业所得税季报表(A类)的填写要求和注意事项。 2. 填写要求 企业所得税季报表(A类)的填写要求如下： 2.1 基本信息 - 纳税人身份识别号：填写企业的纳税人识别号码。 - 纳税人名称：填写企业的准确全称。 - 申报表编号：填写当前季度的申报表编号。 - 所属期起止日期：填写当前季度的所属期起止日期。 2.2 应纳税所得额和应纳税金额 - 营业收入：填写本季度的营业收入金额。 - 营业成本：填写本季度的营业成本金额。 - 税金及附加：填写本季度的税金及附加金额。

- 其他扣除项目：根据实际情况填写其他可扣除的项目及其金额，如利息、罚款等。 - 应纳税所得额：根据公式计算出本季度的应纳税所得额。 - 税率和速算扣除数：根据企业类型和所得额范围，填写适用 的税率和速算扣除数。 - 应纳税金额：根据公式计算出本季度的应纳税金额。 2.3 税款缴纳 - 本期已缴纳税额：填写本季度已缴纳的税款金额。 - 本期退（免）税额：填写本季度退还或免税的金额。 - 本期应补（退）税额：根据公式计算出本季度应补（退）的 税款金额。 2.4 其他事项 - 稽查和争议处理情况：填写本季度的稽查和争议处理情况， 如有。 - ：填写其他需要说明的事项，如利润分配、会计政策变更等。 3. 注意事项 在填写企业所得税季报表(A类)时，需要注意以下问题： - 请务必填写准确和完整的信息，确保申报表的准确性。

- 根据相关法规和规定，进行正确的计算和申报。 - 在填写应纳税所得额和应纳税金额时，务必按照税率和速算扣除数进行计算。 - 充分了解纳税期限和缴纳税款的方式，确保按时足额缴纳税款。 - 如有疑问或需要帮助，请及时咨询税务部门或专业人士。 4. 总结 企业所得税季报表(A类)是企业向税务部门申报所得税的重要文档。本文档介绍了填写企业所得税季报表(A类)的要求和注意事项，希望能对企业的申报工作有所帮助。在填写申报表时，请确保准确无误地填写信息，并按时足额缴纳税款，以避免可能的罚款和纳税纠纷。如有需要，请随时向税务部门或专业人士咨询。

2022年企业所得税汇算清缴

2022年企业所得税汇算清缴 2022年企业所得税汇算清缴 汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，按照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，依据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、供应税务机关要求供应的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 【所得税】 【什么是汇算清缴】 依据《企业所得税暂行条例》及其实施细则，《外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则，及其他相关税法之规定，中国对所得税实行按年计算，分月或者分季预缴的，年终再进行清缴的方式征收。所谓所得税"汇算清缴'，是 指所得税的纳税人以会计数据为基础，将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方根据税收法律法规的规定进行纳税调整，将会计所得调整为应纳税所得，套用适用税率计算得出年度应纳税额，与年度内已预缴税额相比较后的差额，确定应补或应退税款，并在在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料，经税务机关审核后，办理结清税款手续。企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础，以税收法规为根据。 【汇算清缴的对象】 依据现行所得税法的规定，凡财务会计制度健全、帐目清晰，本钱资料、收入凭证、费用凭证齐全，核算规范，能正确计算应纳税所得额，经税务机关认定适用查帐征收的企业，均应当在年终进行所得税的汇算清缴。其适用对象具体包括：⑴实行独立经济核算，依法缴纳企业所得税的内资企业或者组织，包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业及有生产、经营所得和其他所得的组织。⑵外商投资企业和外国企业。包括在中国境内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业，以及在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营和虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织。⑶个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税。包括依法登记成立的个人独资企业、合伙企业，独资、合伙性质的私营企业，合伙制律师事务所，及经政府有关部门按照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织。纳税人纳税年度内无论盈利、亏损、或处于减免税期，均应根据相关税法的规定办理年度企业所得税的纳税申报。 【汇算清缴的关键】 1、收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念。 2、费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。 3、纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是根据的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是要根据税法规定进行调整。 在收入的计算中，有十几个项目计算影响到应纳税所得额。 在扣除项目的计算中，有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异。 企业的纳税年度 正常状况：公历1月1日起至12月31日止。

2023修正版季度企业所得税申报表及填写说明

季度企业所得税申报表及填写说明 季度企业所得税申报表及填写说明 1. 简介 季度企业所得税申报表是企业按照税务部门的要求，对该季度的企业所得税进行申报的表格。本文档将详细介绍季度企业所得税申报表的各个字段及其填写说明。 2. 表格字段说明 2.1 公司基本信息 - 公司名称: 填写企业的正式名称，与营业执照上一致。 - 纳税人识别号: 填写企业的统一社会信用代码或税务登记证号码。 - 所属行业: 填写企业所属的行业分类代码，例如制造业为C 类。 - 所属地区: 填写企业所在的行政区域，例如江苏省南京市。 2.2 税务主体分类 - 税务主体分类代码: 填写企业的税务登记类型代码，如一般纳税人为10101。

2.3 申报期间 - 申报年度: 填写所申报的年份，例如2022年。 - 申报季度: 填写所申报的季度，如第一季度填写1。 2.4 应纳税所得额计算 - 营业收入: 填写企业该季度的营业收入金额，包括主营业务和其他业务收入。 - 营业成本: 填写企业该季度的营业成本金额，包括原材料、人工成本等。 - 营业税金及附加: 填写企业该季度的营业税金及附加金额，包括增值税等税费。 - 营业利润: 根据上述数据计算得出，即营业收入减去营业成本和税金及附加。 - 减：已免、减按计算的税收优惠: 填写企业享受的已免、减按计算的税收优惠金额。 - 减：免税收入: 填写企业该季度的免税收入金额。 - 减：非货币性资产处置所得: 填写企业该季度的非货币性资产处置所得金额。 - 减：其他扣除项目: 填写其他需要扣除的项目的金额。

- 应纳税所得额: 根据上述数据计算得出，即营业利润减去减 免税收入和其他扣除项目。 - 税率: 根据企业所在地区和所属行业的税务政策确定。 - 应缴税款: 根据上述数据计算得出，即应纳税所得额乘以税率。 - 减: 减免税额: 填写享受的减免税额。 2.5 附注 - 其他需要申报的信息和说明。 3. 填写说明 - 填写季度企业所得税申报表时，务必仔细核对各个字段的填 写内容，保证准确无误。 - 公司基本信息、税务主体分类、申报期间等字段需要按照实 际情况填写。 - 应纳税所得额计算部分的各个字段需要根据企业财务报表数 据填写，确保数据的真实性和完整性。 - 具体的计算方法和公式可以参考税务部门的相关规定和解释。 - 填写附注时，可以补充相关的说明和申报材料。 4. 注意事项

2022会计继续教育课程企业所得税年度纳税申报表考试答案

2022会计继续教育课程企业所得税年度纳税申报表考试 答案 单选 2.基础信息表中，所得税会计核算方法：纳税人根据实际情况选择。 执行小企业会计准则的纳税人只能选（）。A.纳税调整法B.备抵法C.应 付税款法D.纳税影响法 1.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所 得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该 专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。 A.15% B.30% C.20% D.10% D.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》 5.《企业所得税实施条例》第44条规定：企业发生的符合条件的广 告费和业务宣传费支出， 除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。A.8%B.10%C.5%D.15% A.以前年度 B.当年度 C.跨年度 D.特殊年度 7.会计准则规定，采用（）核算的长期股权投资，被投资单位宣告分 派的现金股利或利润中，投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益。 A.权益法 B.权益或成本法 C.成本法 D.任何方法 8.居民企业境外分支机构亏损（实际亏损额和非实际亏损额）是指企 业按照《企业业所得

税法》及其实施条例规定计算的境外分支机构纳税调整后所得（）的数额。A.大于零B.等于零C.小于零D.小于1万 9.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（）年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。A.6B.5C.10D.8 10.投资者取得债券的目的，主要是为了近期内出售以赚取差价，则购买的国债属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，通过()科目核算。 A.金融资产 B.非交易性资产 C.非交易性金融资产 D.交易性金融资产 11.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（） A.1%。 B.3%。 C.0.5%。 D.5% 12.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应（）当期应纳税所得额。A.调减B.调增或调减C.不调整D.调增13《企业所得税实施条例》第56条规定，企业的各项资产，以（）为计税基础 A.公允价值 B.市场价值 C.账面价值 D.历史成本 14.财税【2022】70号文件规定：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A.110% B.120% C.100% D.90%

中华人民共和国企业所得税月季度预缴纳税申报表A类

中华人民共和国企业所得税月〔季〕度预缴纳税申报表〔A类〕 填报说明 一、本表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人在月〔季〕度预缴企业所得税时使用. 一■、本表表头工程： 1、“税款所属期间〞：纳税人填写的“税款所属期间〞为公历1月1日至所属月〔季〕度最后一日. 企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间〞为当月〔季〕开始经 营之日至所属月〔季〕度的最后一日,自次月〔季〕度起按正常情况填报. 2、“纳税人识别号〞：填报税务机关核发的税务登记证号〔15位〕. 3、“纳税人编码〞：填报地税机关核发的纳税人编码号. 4、〞纳税人名称〞：填报税务登记证中的纳税人全称. 三、各列的填报 1、“据实预缴〞的纳税人第2行—第10行：填报“本期金额〞歹I」,数据为所属月〔季〕度第一日至最后一日；填报“累计金额〞歹I」,数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度〔或月份〕最后一日的累计数.纳税人当期应补〔退〕所得税额为“累计金额〞列第10行“应补〔退〕所得税额〞的数据. 2、“根据上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴〞的纳税人第11行至 15行及“根据税务机关确定的其他方法预缴〞的纳税人第17行：填报表内 第11行至第15行、第17行“本期金额〞歹I」,数据为所属月〔季〕度第一日至最后一日. 四、各行的填报 本表结构分为两局部： 1、第一局部为第1行至第17行,纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报：实行据实预缴的纳税人填报第2至10行；实行按上一年度应纳税所 得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第12至15行；实行经税务机关

认可的其他方法预缴的纳税人填报第17行. 2、第二局部为第18行至第23行,由实行汇总纳税的总机构在填报第 一局部的根底上填报第19至21行；分支机构填报第21至23行. 五、具体工程填报说明： 1、第2行“营业收入〞：填报会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报. 2、第3行“营业本钱〞：填报会计制度核算的营业本钱,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的本钱〔费用〕填报. 3、第4行“实际利润额〞：填报会计制度核算的利润总额减除以前年度 待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额.事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报.房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行. 4、第5行“税率〞：根据?企业所得税法?第四条规定的25%税率计 算应纳所得税额.经济特区企业根据国税发[2007]39号文规定的税率填写. 5、第6行“应纳所得税额〞：填报计算出的当期应纳所得税额.第6行=第4行X第5行,且第6行?0. 6、第7行“减免所得税额〞：填报当期实际享受的减免所得税额,包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠.第7行?第6行. 7、第8行“实际已预缴的所得税额〞：填报累计已预缴的企业所得税税 额,“本期金额〞列不填. 8、第9行“往期多缴的所得税在本期的抵缴额〞：填报以前纳税年度汇 算清缴多缴的所得税尚未办理退税,并在本期抵缴的所得税额. 9、第10行“应补〔退〕所得税额〞：填报根据税法规定计算的本次应 补〔退〕预缴所得税额.第10行=第6行-第7行-第8行-第9行,且第10行<0时,填0, “本期金额〞列不填. 10、第12行“上一纳税年度应纳税所得额〞：填报上一纳税年度申报的 应纳税所得额.本行不包括纳税人的境外所得. 11、第13行“本月〔季〕应纳所得税所得额〞:填报纳税人依据上一纳

企业所得税月(季)度预缴纳税申报表及填报说明(A类)(最新版)2023

A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日 纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称：金额单位：人民币元(列至角分)

A200000 《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）》 填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）在月（季）度预缴纳税申报时填报。执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号发布）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，在年度纳税申报时填报本表。省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，企业的分支机构在年度纳税申报时填报本表。 二、表头项目 （一）税款所属期间 1.月（季）度预缴纳税申报 正常情况填报税款所属期月（季）度第一日至税款所属期月（季）度最后一日；年度中间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报；年度中间终止经营活动的纳税人，在终止经营活动当期纳税申报时，填报税款所属期月（季）度第一日至终止经营活动之日，以后月（季）度预缴纳税申报表不再填报。 2.年度纳税申报 填报税款所属年度1月1日至12月31日。 （二）纳税人识别号（统一社会信用代码） 填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。 （三）纳税人名称 填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。 三、有关项目填报说明 （一）预缴方式 纳税人根据情况选择。 “按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人需要履行行政许可相关程序。 （二）企业类型

预缴申报表及填表说明

中华人民共和国 企业所得税月(季)度纳税申报表(A类) 税款所属期间年月日至年月日 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）

中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类) 填报说明 一、本表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。 二、本表表头项目： 1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。 企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。 2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。 3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。 三、各列的填报 1、“据实预缴”的纳税人第2行－第9行：填报“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。纳税人当期应补（退）所得税额为“累计金额”列第9行“应补（退）所得税额”的数据。 2、“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人第11行至14行及“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人第16行：填报表内第11行至第14行、第16行“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日。 四、各行的填报 本表结构分为两部分： 1、第一部分为第1行至第16行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报，包括非居民企业设立的分支机构：实行据实预缴的纳税人填报第2至9行；实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第11至14行；实行经税务机关认可的其他方法预缴的纳税人填报第16行。 2、第二部分为第17行至第22行，由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第18至20行；分支机构填报第20至22行。 五、具体项目填报说明: 1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社

《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及填报说明

《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及填报说明 《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及填报说明 一、扣缴企业所得税报告表概述 《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》是根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定和要求，为规范扣缴义务人的扣缴行为，提高扣缴效率，保证税款的及时、足额入库，方便扣缴义务人及时了解扣缴税款的情况而设计的一种通用申报表。该表适用于扣缴义务人以现金、银行存款、其他货币资金为支付方式的各类应税所得的扣缴申报。 二、扣缴企业所得税报告表的填报说明 （一）表头项目 1、“税款所属期间”：按年度填写。如2022年1月1日至2022年12月31日。 2、“申报类型”：填写“一般扣缴义务人”或“非居民企业扣缴义务人”。 3、“电子钥匙签名”：填写使用电子钥匙进行电子签名时的个人密码。（二）表内项目

1、“所得类型”：按《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定的各类应税所得的名称填写。 2、“所得项目”：按各类应税所得对应的收入名称填写，如工资薪金、劳务报酬、特许权使用费收入等。 3、“所得支付金额”：填写各类应税所得的支付金额，包括人民币和外币。 4、“所得期间”：填写各类应税所得的支付期间，格式为“年月”。如2022年1月、2022年2月等。 5、“年所得额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的年所得额。 6、“应纳税额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的应纳税额。 7、“减免税额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的减免税额。 8、“已缴税额”：填写按税法规定确定的各类应税所得已缴纳的税额。 9、“抵补金额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的抵补金额。（三）表尾项目 1、“合计行”：对所有应税所得的各项数据进行汇总，是各分类数据的总计。 2、“总计行”：对全部应税所得的各项数据进行汇总，是各项数据的

企业所得税填表说明

附件 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。 二、填报依据及内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。 三、有关项目填报说明 （一）表头项目 1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。 2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。 （二）表体项目 本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（附表三）集中体现。 本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。

1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。 利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》相应栏次填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报。 2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。 3.“附列资料”填报用于税源统计分析的上一纳税年度税款在本纳税年度抵减或入库金额。 （三）行次说明 1.第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》计算填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》计算填报。 2.第2行“营业成本”项目：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的数额计算填报。一般工商企业纳税人，通过附表二（1）《成本费用明细表》计算填报；金融企业纳税人，通过附表二（2）《金融企业成本费用明细表》计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》计算填报。 3.第3行“营业税金及附加”：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据“营业税金及附加”科目的数额计算填报。