企业所得税申报表(A)

企业所得税申报表(A)

企业所得税申报表(A)范本

1.申报单位信息

1.1 单位名称：______________

1.2 统一社会信用代码：______________

1.3 注册地址：______________

1.4 法定代表人：______________

1.5 ______________

2.所得税年度及期间

2.1 所属年度：______________

2.2 所属期间：______________

3.申报表格及申报种类

3.1 申报表格：企业所得税年度纳税申报表(A)

3.2 申报种类：年度纳税申报

4.所得税基本信息

4.1 税前销售收入：______________

4.2 税前成本及费用总额：______________

4.3 所得税费率：______________

4.4 所得税应纳税额：______________

4.5 已预缴所得税额：______________

4.6 应补(退)所得税额：______________

5.所得税调整项目

5.1 非居民企业所得税调整：______________

5.2 非居民企业分支机构所得税调整：______________ 5.3 税收优惠政策享受情况：______________

5.4 其他需要调整的项目：______________

6.审核、核准及声明

6.1 单位代表签字：______________

6.2 税务机关审核意见：______________

6.3 核准单位：______________

6.4 核准审核意见：______________

6.5 申报人员声明：______________

附件：

1.税务登记证复印件

2.营业执照复印件

3.相关凭证复印件（包括发票、收据等）

法律名词及注释：

1.统一社会信用代码：是我国社会信用体系中对企业和其他组

织的唯一标识。它的主要作用是提高企业经营者的诚信意识，促进

市场经济的健康发展。

2.注册地址：指企业在工商部门登记注册时所填写的地址信息。

3.法定代表人：企业法人或经营者的代表，具有代表法人或经

营者履行法定义务和行使法定权力的资格。

4.所得税费率：企业按照所得额不同，适用不同的税率，从而

计算出应纳所得税额。

5.预缴所得税额：在所得税年度内，企业根据预计的所得额按

照法定税率计算所得税，并提前缴纳的税额。

6.资料复印件：将原始文件复制为与原件相同的复制件。

企业所得税年度纳税申报表(A类)》部分表单及填报说明(2019年修订)

附件 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单及填报说明 （2019年修订） 国家税务总局

2019年12月

目录 企业所得税年度纳税申报表填报表单 (1) 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明 (2) A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表 (7) A000000《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明 (8) A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 (21) A105000纳税调整项目明细表 (28) A105000《纳税调整项目明细表》填报说明 (29) A105060广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表 (39) A105060《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》填报说明 (40) A105070捐赠支出及纳税调整明细表 (42) A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》填报说明 (43) A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明 (47) A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 (51) A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 (54) A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明 (55) A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 (61) A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报说明62 A107020《所得减免优惠明细表》填报说明 (66) A107040减免所得税优惠明细表 (73) A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明 (74) A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》填报说明 (86)

A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)填写指引

2 A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》 一、表样

二、主要政策依据 1.《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第六十三号) 第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。 第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 第二十五条国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。 第五十三条企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令〔2007〕512号）第一条根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）的规定，制定本条例。 第二条企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业，是指依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。 第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 第十条企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。 3.国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知（国税发〔2009〕79号）第二条企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 三、填写思路 企业所得税年度纳税申报表主表是企业所得税汇算清缴过程的总体反映，体现了企业所得是应纳税额的计算程序。总体划分为三段，利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算，其中核心和难点在应纳税所得额计算过程。其中第一段利润总额计算部分按照企业财务报表的利润表明细项目填写，第二段应纳税所得的计算侧重税会差异的分析，重点填写纳税调整明细情况，弥补亏损情况和税基式减免情况。第三段为应纳税额计算，考虑季度实际累计已预缴税款和税率式优惠信息。

企业所得税年度纳税申报表(A类)》部分表单及填报说明(2019年修订)

附件 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类，2017 年版）》部分表单及填报说明 （2019 年修订） 国家税务总局

2019 年 12 月

目录 企业所得税年度纳税申报表填报表单 (1) 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明 (2) A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表 (7) A000000 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明 (8) A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明. (21) A105000纳税调整项目明细表 (28) A105000 《纳税调整项目明细表》填报说明 (29) A105060广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表 (39) A105060 《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》填报说明 (40) A105070捐赠支出及纳税调整明细表 (42) A105070 《捐赠支出及纳税调整明细表》填报说明 (43) A105080 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明 (47) (51) A106000 《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 (54) A107010 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明 (55) A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 (61) A107011 《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报说明62 A107020 《所得减免优惠明细表》填报说明 (66) A107040减免所得税优惠明细表 (73) A107040 《减免所得税优惠明细表》填报说明 (74) A108010 《境外所得纳税调整后所得明细表》填报说明 (86)

企业所得税月季度预缴纳税申报表A类

企业所得税月季度预缴纳税申报表A类 企业所得税月季度预缴纳税申报表A类是指企业在每个季度结束后 的月份内，根据该季度的利润总额和应纳税所得额，按照规定的税率计算应缴纳的企业所得税，并填写该申报表进行纳税申报。本文将详细介绍该申报表的填写方法和注意事项。 一、填写申报表前的准备工作 在填写企业所得税月季度预缴纳税申报表A类之前，企业需要准备好以下资料和信息： 1、该季度的财务报表，包括利润表和资产负债表。 2、与之相关的账簿、凭证、合同等原始记录。 3、企业所得税应纳税所得额的估算方法和计算过程。 二、申报表的填写方法 1、封面 在申报表的封面上，企业需要填写企业名称、纳税人识别号、地址、电话等基本信息。同时，还需要正确填写申报表种类和税款所属期。 2、表格1

表格1为企业所得税月季度预缴纳税申报表A类的主表，需要详细填写以下内容： （1）第1行“营业收入”：填写该季度的营业收入总额。 （2）第2行“营业成本”：填写该季度的营业成本总额。 （3）第3行“利润总额”：根据该季度的利润表填写利润总额。（4）第4行“应纳税所得额”：根据该季度的应纳税所得额估算填写。（5）第5行“税率”：根据企业的所得税税率填写。 （6）第6行“应纳所得税额”：根据第4行和第5行的结果填写。（7）第7行“减免金额”：根据企业所得税减免情况填写。 （8）第8行“实际应纳所得税额”：根据第6行和第7行的结果填写。 3、表格2 表格2为企业所得税月季度预缴纳税申报表A类的辅助表，需要填写以下内容： （1）第1行“营业收入明细”：根据该季度的营业收入明细填写。（2）第2行“营业成本明细”：根据该季度的营业成本明细填写。（3）第3行“利润总额明细”：根据该季度的利润表明细填写。

企业所得税年度纳税申报表(A类)

企业所得税年度纳税申报表(A 类)

企业所得税年度纳税申报表填报表单 A101010 一般企业收入明细表□A101020 金融企业收入明细表□A102010 一般企业成本支出明细表□A102020 金融企业支出明细表□A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表□A104000 期间费用明细表□A105000 纳税调整项目明细表□A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表□A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表□A105030 投资收益纳税调整明细表□A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表□A105050 职工薪酬纳税调整明细表□A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表□A105070 捐赠支出纳税调整明细表□A105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表□A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表□A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表□A105091 资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表□A105100 企业重组纳税调整明细表□A105110 政策性搬迁纳税调整明细表□A105120 特殊行业准备金纳税调整明细表□A106000 企业所得税弥补亏损明细表□A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表□A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表□A107012 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表□A107013 金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表□A107014 研发费用加计扣除优惠明细表□A107020 所得减免优惠明细表□

企业所得税申报表(A)

企业所得税申报表(A) 企业所得税申报表(A)范本 1.申报单位信息 1.1 单位名称：______________ 1.2 统一社会信用代码：______________ 1.3 注册地址：______________ 1.4 法定代表人：______________ 1.5 ______________ 2.所得税年度及期间 2.1 所属年度：______________ 2.2 所属期间：______________ 3.申报表格及申报种类 3.1 申报表格：企业所得税年度纳税申报表(A) 3.2 申报种类：年度纳税申报 4.所得税基本信息 4.1 税前销售收入：______________

4.2 税前成本及费用总额：______________ 4.3 所得税费率：______________ 4.4 所得税应纳税额：______________ 4.5 已预缴所得税额：______________ 4.6 应补(退)所得税额：______________ 5.所得税调整项目 5.1 非居民企业所得税调整：______________ 5.2 非居民企业分支机构所得税调整：______________ 5.3 税收优惠政策享受情况：______________ 5.4 其他需要调整的项目：______________ 6.审核、核准及声明 6.1 单位代表签字：______________ 6.2 税务机关审核意见：______________ 6.3 核准单位：______________ 6.4 核准审核意见：______________ 6.5 申报人员声明：______________ 附件：

企业所得税月(季)度预缴纳税申报表及填报说明(A类)(最新版)2023

A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日 纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称：金额单位：人民币元(列至角分)

A200000 《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）》 填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）在月（季）度预缴纳税申报时填报。执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号发布）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，在年度纳税申报时填报本表。省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，企业的分支机构在年度纳税申报时填报本表。 二、表头项目 （一）税款所属期间 1.月（季）度预缴纳税申报 正常情况填报税款所属期月（季）度第一日至税款所属期月（季）度最后一日；年度中间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报；年度中间终止经营活动的纳税人，在终止经营活动当期纳税申报时，填报税款所属期月（季）度第一日至终止经营活动之日，以后月（季）度预缴纳税申报表不再填报。 2.年度纳税申报 填报税款所属年度1月1日至12月31日。 （二）纳税人识别号（统一社会信用代码） 填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。 （三）纳税人名称 填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。 三、有关项目填报说明 （一）预缴方式 纳税人根据情况选择。 “按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人需要履行行政许可相关程序。 （二）企业类型

最新《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表a类,版》(2019修订版)(带填表说明)

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类,2017年 版》(2019修订版)(带填表说明)

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》 （2019年修订） 国家税务总局

2019年12月

目录 目录 ....................................................................................................................................................................... I 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 (1) 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面填报说明 (2) 企业所得税年度纳税申报表填报表单 (3) 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明 (4) A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表 (9) A000000《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明 (10) A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） (23) A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 (24) A101010一般企业收入明细表 (31) A101010《一般企业收入明细表》填报说明 (32) A101020金融企业收入明细表 (35) A101020《金融企业收入明细表》填报说明 (36) A102010一般企业成本支出明细表 (39) A102010《一般企业成本支出明细表》填报说明 (40) A102020金融企业支出明细表 (43) A102020《金融企业支出明细表》填报说明 (44) A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 (47) A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》填报说明 (48) A104000期间费用明细表 (52) A104000《期间费用明细表》填报说明 (53) A105000纳税调整项目明细表 (55) A105000《纳税调整项目明细表》填报说明 (56) A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 (66) A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》填报说明 (67) A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 (72) A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》填报说明 (73) A105030投资收益纳税调整明细表 (75) A105030《投资收益纳税调整明细表》填报说明 (76) A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表 (78)

中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)

中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类) 税款所属期间：年月日至年月日 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称: 金额单位:人民币元(列至角分) 国家税务总局监制

中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明 一、本表的所有修订只适用企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类) 第一部分中“据实预缴”类项目。除本表单独列明需填报的项目，其他项目一律按照国家税务总局国税函[2008]44号通知精神填列。 二、第2行“营业收入”按照原口径填报，相当于总局预缴申报表第2行。 三、第3行“营业成本”按照原口径填报，相当于总局预缴申报表第3行。 四、第4行“会计利润总额”按照原口径填报，为符合会计制度核算的利润总额。不包括房地产企业预售收入预计利润及转销售的预计利润影响数。 五、第5行“房地产开发企业本期预售收入的预计利润”填报房地产企业本期预售收入的预计利润。 六、第6行“房地产开发企业本期转销售收入的预计利润”填报房地产企业本期转销售收入的预计利润。 七、第7行“利润总额”为4行+5行-6行。 八、第8行“不征税收入”填报新企业所得税法及有关规范性文件规定的不征收收入。 九、第9行“免税收入”填报新企业所得税法及有关规范性文件规定的免税收入。 十、第10行“免税项目所得(农林牧渔业项目所得)”仅填报按税法规定给予农林牧渔业项目的减、免所得。 十一、第11行“弥补以前年度亏损”填报纳税人按税法规定可在税前弥补的以前年度亏损额。

十二、第12行“应纳税所得额”为7行-8行-9行-10行-11行，允许<0，相当于总局预缴申报表第4行。 十三、第13行“税率”按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额，相当于总局预缴申报表第5行。 十四、第14行“应纳所得税额”填报计算出的当期应纳所得税额。第14行＝第12行×第13行，且第14行≥0。此行相当于总局预缴申报表第6行。 十五、第15行“减免所得税额”填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、软件企业、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。第15行≤第14行。此行相当于总局预缴申报表第7行。 十六、第16行“高新技术企业”填报当期高新技术企业实际享受减免税额；第16行≤15行。 十七、第17行“软件企业”填报当期软件企业实际享受减免税额；第17行≤15行。 十八、第18行“小型微利企业”填报当期小型微利企业实际享受减免税额；第18行≤15行。 十九、第19行“其他享受外资过渡优惠企业”填报当期外资企业除高新、软件、小型微利企业外实际因享受过渡期优惠政策而享受的减免税额；第19行≤15行。 二十、第20行“实际已缴所得税额”按总局原口径填列，相当于总局预缴申报表第8行。 二十一、第21行“应补（退）的所得税额”为14行-15行-20行，相当于总局预缴申报表第9行。

企业所得税申报表(A)

企业所得税申报表(A) 企业所得税申报表(A) 1、会计基础资料 1.1 公司名称： 1.2 纳税人识别号： 1.3 纳税人登记地质： 1.4 邮编： 1.5 联系方式： 2、纳税年度及期间 2.1 纳税年度： 2.2 税款属期起始日期： 2.3 税款属期终止日期： 3、应纳税所得额计算 3.1 营业收入： 3.2 营业成本： 3.3 销售费用：

3.4 管理费用： 3.5 财务费用： 3.6 资产减值损失： 3.7 其他收入： 3.8其他支出： 3.9加计扣除项目： 3.10 企业所得税优惠调整： 4、应纳税所得额 4.1 应纳税所得额（A）= 营业收入 - 营业成本 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 - 资产减值损失 + 其他收入 - 其他支出 - 加计扣除项目 + 企业所得税优惠调整 5、税率及纳税额计算 5.1 税率： 5.2 应纳税额（B）= 应纳税所得额税率 6、减免税额 6.1 减免税额（C）： 6.2 应补（退）税额（D）= 应纳税额 - 减免税额

7、税务处理 7.1 纳税申报期限： 7.2 纳税申报地点： 7.3 纳税申报方式： 7.4 补（退）税期限： 附件： 附件1：所得税纳税申报表附件 附件2：相关凭证 法律名词及注释： 1、营业收入：企业在经营活动中取得的收入总额，包括销售商品、提供劳务、租赁和转让财产等活动取得的收入。 2、营业成本：企业在经营活动中发生的与生产、经营相关的直接成本和费用。 3、销售费用：企业在销售产品或提供劳务过程中发生的费用。 4、管理费用：企业在管理和运营过程中发生的费用。 5、财务费用：企业在筹集和使用资金过程中产生的费用，包括利息、手续费等。

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(A

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）

【表单说明】 本表为年度纳税申报表主表，企业应该根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称税法）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。 企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照税法规定计算。税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。 一、有关项目填报说明 （一）表体项目 本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》(A105000）集中填报。 本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。 1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表；实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表；实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。 2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。 （二）行次说明 第1-13行参照企业会计准则利润表的说明编写。 1.第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》（A101010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》(A101020)填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。 2.第2行“营业成本”项目：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》(A102010)填报；金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》(A102020)填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。 3.第3行“营业税金及附加”：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据纳税人相关会计科目填报。纳税人在其他会计科目核算的本行不得重复填报。 4.第4行“销售费用”：填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。本行通过《期间费用明细表》（A104000）中对应的“销 3

《A200000 中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》

【政策依据】 《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的公告》（国家税务总局公告2021年第3号） 【表单】 A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类） 税款所属期间：年月日至年月日 纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□

A 2 000 《 中 华 人民共 和 国 企 业 所得税 月 ( 季 ) 度预缴 纳 税 申 报 表（A 》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）在月（季）度预缴纳税申报时填报。执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》 （国家税务总局公告 2012 年第 57 号发布,2018 年第 31 号修改）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，除预缴纳税申报时填报外，在年度纳税申报时也填报本表。省（自治区、 直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不 具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，企业的分支机构在除预缴纳税申报时填报外，在年度纳税申报时也填报本表。 二、表头项目 （一）税款所属期间 1.月（季）度预缴纳税申报 正常经营的纳税人，填报税款所属期月（季）度第一日至税款所属期月（季）度最后一日；年度中间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报； 年度中间终止经营活动的纳税人，在终止经营活动当期纳税申报时，填报税款所属期月 （季）度第一日至终止经营活动之日，以后月（季）度预缴纳税申报时不再填报。 2.年度纳税申报 填报税款所属年度 1 月 1 日至 12 月 31 日。 （二）纳税人识别号（统一社会信用代码） 填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。 （三）纳税人名称 填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。 三、优惠及附报事项信息 本项下所有项目按季度填报。按月申报的纳税人，在季度最后一个属期的月份填报。企业类型为“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”的，不填报“优惠及附报事项有关信息”所有项目。 （一）从业人数 必报项目。

企业所得税年度纳税申报表(A类)填报详解(三)：年度纳税申报表(A100000)

企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）（2019年修订）填报详解（三）企业所得税年度纳税申报表（A100000） 一、表样 二、企业所得税年度纳税申报表基本知识

企业所得税纳税申报表是根据企业所得税政策与征管的要求，纳税人与税务机关为处理企业所得税征管事宜所使用的具有固定格式的报表。它既是纳税人履行纳税义务以规范格式申报纳税的书面报告，也是税务机关据以征收、分析、评估、检查企业所得税所使用的重要资料。（一）税法是纳税申报表设计的法理依据 企业所得税年度纳税申报表是企业所得税政策实施机制的基础性部分，是税收政策的具体体现形式，所有税收政策都体现在企业纳税申报当中。纳税人应当根据法律要求，通过纳税申报表全面、准确、及时地向税务机关列示和陈述过去所发生的企业所得税涉税事项和纳税义务。 （二）纳税申报表是税法的具体落实 企业所得税纳税申报表的功能及其填报的内容，具体反映和体现了企业所得税的相关法律规定和政策措施；每一项政策、每一项法律规定都会在纳税申报表上有合适的“位置”，以调整、约束、规范企业的纳税行为。 （三）纳税申报表填报体现税法实施的力度、深度 企业所得税纳税申报表是按照税法的基本规定来进行填列的，企业所得税纳税申报表的填列方式、方法，决定了税收政策对纳税人的影响程度，实际上就是企业所得税法实施力度和深度的具体体现。 三、表单基本情况 本表为企业所得税年度纳税申报表的主表，纳税人应当根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称“税法”）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报利润总额、应纳税所得额和应纳税额等有关项目。 纳税人在计算企业所得税应纳税所得额及应纳税额时，会计处理与税收规定不一致的，应当按照税收规定计算。 税收规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按国家统一会计制度计算。 本表按照间接法计算企业所得税的过程设计，是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》（A105000）集中填报。基本思路是把会计利润通过填写申报表的方式调整应纳税所得额，然后计算出应该缴纳的企业所得税。 本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算三个部分。 1、“利润总额计算”项目分析

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》 填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。 二、填报依据及内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。 三、有关项目填报说明 （一）表头项目 1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。 2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号

码。 3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。 （二）表体项目 本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（附表三）集中体现。 本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。 1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。 利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》相应栏次填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报。 2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。