中国的税收结构_经济增长与收入分配

中国目前的产业结构

一、改革开放以来产业结构的变化 1978年以来，我国经济总量迅速增长，国民经济快速发展，同时，产业结构发生了很大变化。一些长期存在的问题，如比例关系不协调，供求不平衡等，得到基本解决。一些新的特点呈现出来。观察和分析产业结构中的矛盾和问题，提出调整和优化产业结构的新对策，是推进国民经济持续快速发展，切实转变经济增长方式的一个重大课题。 改革开放以来我国产业结构的变化趋势如图： 表中数据大体表明中国产业结构演变基本上符合世界范围内产业结构演变的一般规律，但从产业变动的整体态势来看截止到2009年中国第二产业比重略有下降，但是其产值比重 仍明显大于第三产业。这表明，中国已从传统的农业国变为门类齐全、初步实现工业化的发展中国家，基本上改变了一个世纪以来产业结构严重失调的情况，并初步完善了机构合理化的任务。 二、我国产业结构的突出矛盾 我国在“十五”以前经济发展状况良好，抑制通货膨胀、实现总量平衡的宏观调控任务，基本上达到了预期目标，经济运行呈现出“高增长、低通胀”的良好态势。与此同时，经济生活中的结构性矛盾主要是产业结构的矛盾相对突出出来。到了“十一五”后期这种矛盾已经非常严重。我国的产业结构，无论是第一、第二、第三产业结构（也包括三次产业的内部结构），还是传统产业和新兴产业结构，还是劳动密集型、技术密集型和资本密集型产业结构，都存在着极为不合理的状况。特别是在这次全球金融危机的影响和冲击下，产业结构不合理的状况更加凸显，产业结构不合理的程度更加严重。具体表现就是许多行业出现了严重的产能过剩和重复建设。除了前不久国家发改委“点名”的钢铁、水泥、平板玻璃、煤化工、多晶硅和风电设备等行业以外，还有一些行业或产业也出现了类似的情况，甚至于有的新兴产业也不例外。比如，新能源产业是我国亟待发展的新兴战略性产业之一，但从目前的情况来看，一些地方过于看重新能源产业在金融危机下对即期经济增长的拉动作用，都在“一哄而上”。相关资料显示，目前国内已经有18个省提出建设新能源基地，甚至有的把新能源当做支柱产业来发展。“一窝蜂”发展的结果是可想而知的，不仅是对资源的严重浪费，而且会为未来整个产业的有序发展设置障碍。 产业结构不合理，特别是产能过剩和重复建设，并不是今天才有的现象，也不是我们今天才遇到的新问题。在改革开放的这30年中，党中央和国务院都十分注重产业结构的调整，也一直在同不合理的产业结构进行不懈的“斗争”，比如，差不多在每个经济发展阶段都有

中国税收的负担情况

中国税收的负担情况 我国税种的简介 1994年税制改革之后，我国的税种由37个缩减到目前的22个，具体是增值税、消费税、营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。其中，固定资产投资方向调节税和筵席税已经停征，关税和船舶吨税由海关征收。因此，目前税务部门征收的税种只有18个。

2011年全国税收收入稳定增长 【发布日期】：2012年01月20日 2011年，税务部门认真贯彻党中央、国务院一系列重大决策部署，积极落实结构性减税政策，努力改进纳税服务，依法加强税收征管，全国税收收入完成95729亿元（扣除出口退税后为86524亿元，不包括关税、船舶吨税、耕地占用税和契税）。其中，税务部门组织税收收入82122亿元，比2010年增收15260亿元，增长22.8%，海关代征进口税收完成13607亿元，比2010年增收3079亿元，增长29.2%。税收收入增长随经济发展逐季趋缓。全国共办理出口退税9205亿元，比2010年增加1876亿元，增长25.6%。此外，地方税务机关还组织征收社保基金、教育费附加、文化事业建设费等其他收入15652亿元，增收4395亿元，增长39%。 在税种方面，国内增值税、国内消费税、营业税分别增长13.6%、15.1%、22.6%，企业所得税增长34.7%。在区域分布上，东、中、西三个区域税收收入分别增长21.7%、27.9%和28.5%。（国家税务总局2011年税收收入统计数据） 2011年中国税收情况日期：2012-2-16 2011年被认为是减税力度颇大和宏观经济“软着陆”的一年，但个税改革后2011年的个税收入增速却比2010年提高了2.7个百分点，增值税起征点提高后，2011年其收入增速比2010年高0.9个百分点。昨日，财政部发布税收收入增长结构性分析，数据显示，去年全年全国税收总收入完成89720.31亿元，同比增长22.6%，去年出台的上调个人所得税免征额、提高增值税营业税起征点等一系列减税措施，并没有让这些税种的收入增速降低。 多种减税税种收入大增 尽管个人所得税免征额从此前的2000元提高至3500元，但去年个人所得税收入依然达6054.09亿元，同比增长25.2%。而在2010年，个人所得税收入为4837.17亿元，同比增长22.5%。比较显示，实施个人所得税改革的2011年税收收入增速不仅没有下降，反而提高了2.7个百分点。 和个人所得税情况类似，去年我国还提高了增值税起征点，以减少个体工商户纳税负担，但和2010年相比，增值税收入增速同样不降反增。数据显示，2011年国内增值税实现收入24266.64亿元，同比增长15%，而在2010年增值税的收入为21091.95亿元，同比仅增长14.1%。 此外，去年我国还对小型微利企业实行减半征收企业所得税等优惠政策，但企业所得税收入依然一路走高。数据显示，2011年企业所得税实现收入16760.35亿元，同比增长30.5%，而在2010年企业所得税收入为12842.79亿元，同比仅增长11.3%。 财政部归因经济增长快 “去年税收总体平稳增长是经济平稳较快增长、物价上涨、企业效益较好等因素的综合反映。”对税收收入大幅增加的原因，财政部解释，经济的平稳较快增长带动了国内流转税、企业所得税和进口环节税收等各主体税种收入的增长，此外工业生产者出厂价格和居民消费价格的上涨也都导致税收收入大幅增加。 “减税涉及的领域较小，涉及的税额和税基同样比较小，这是导致减税效应不明显的根本原因。”中国人民大学经济学院副院长刘元春指出。 刘元春介绍，从增值税来看，尽管去年增值税起征点有所提高，但提高起征点影响的仅是少部分个体工商户，相对增值税的纳税群体而言，个体工商户仅是少部分纳税者，由此，起征

中国税收增长的计量分析

中国税收增长的计量分析 改革开放以来，随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况发生很大变化，中央和地方的税收收入增长迅速，为了研究影响中国税收收入增长的主要原因，分析中央和地方税收收入的增长规律，预测中国税收未来的增长趋势，这里选取几个影响因素建立计量经济模型对此进行相关分析。 一、金融经济理论背景 影响中国税收收入增长的因素很多，但根据相关资料和理论，初步得出主要的因素可能有以下几个： （1）从理论上看，宏观经济增长水平是一个重要指标。 （2）公共财政的需求，税收收入是财政收入的主体，社会经济的发展和社会保障的完善等都对公共财政提出要求，因此对预算支出所表现的公共财政的需求对当年的税收收入可能会有一定的影响。 （3）物价水平。我国的GDP等指标和经营者的收入水平都与物价水平有关。 （4）税收政策因素。我国自1978年以来经历了两次大的税制改革，一次是1984-1985年的国有企业利改税，另一次是1994年的全国范围内的新税制改革。税制改革对税收会产生影响，特别是1985年税收陡增215.42%。 综合以上因素，可以从以上几个方面构建计量模型，分析各种因素对中国税收增长的具体影响。 二、构建计量模型 为了全面反映中国税收增长的全貌，选择包括中央和地方税收的“国家财政收入”中的“各项税收”（简称“税收收入”）作为被解释变量，以反映国家税收的增长；选择“国内生产总值（GDP）”作为经济整体增长水平的代表；选择中央和地方“财政支出”作为公共财政需求的代表；选择“商品零售物价指数”作为物价水平的代表。由于财税体制的改革难以量化，而且1985年以后财税体制改革对税收增长影响不是很大，可暂不考虑税制改革对税收增长的影响。所以解释变量设定为可观测的“国内生产总值”、“财政支出”、“商品零售物价指数”等变量。 在中华人民共和国国家统计局上可查找到《中国统计年鉴2011》，上面可找到“国内生

韩文秀：中国经济结构调整的现状和展望

韩文秀：中国经济结构调整的现状和展望 2012年04月13日13:53 来源：《中国发展观察》 中国经济结构调整面临的国内外环境和压力 国内外环境的变化，使中国经济结构调整面临与日俱增的外部压力和内生动力，被迫调整和自觉调整两种力量正在汇集，形成强大而持久的倒逼机制和正逼机制。 (一)劳动力、土地等要素成本上升导致传统比较优势逐步弱化。 我国人口结构正在发生具有深远影响的变化，人口红利持续衰减，劳动力供求总量压力和结构性矛盾并存，其中结构性矛盾逐步上升，就业难、用工荒并存现象长期化。随着廉价劳动力的减少、最低工资标准和农民工工资的大幅提高，与周边一些国家相比，我国劳动力成本低的传统比较优势正在逐步消退。从最低工资看，2011年北京、上海、深圳、河南最低工资标准分别为1160元、1280元、1320元、1080元，比2005年分别提高100％、85.5％、91.3％、125％。根据英国经济学人智库(EIU)的数据，十多年来，中国的劳动力成本大幅增长近四倍，单位小时劳动成本由2000年的0.6美元增加至20l1年的2.9美元。与东南亚国家相比，中国劳动力成本已由10年前的偏低转变为偏高，目前相当于泰国的1.5倍、菲律宾的2.5倍、印尼的3.5倍。 从土地价格看，2011年末，全国主要监测城市地价总水平

为3049元／平方米，是2005年末的2.4倍，其中，商业服务、住宅、工业地价分别比2005年上涨174％、267％、32.5％。 传统比较优势弱化的结果是，原有传统产业(特别是一般加工制造业)向综合成本低的内陆地区或周边国家转移。目前这一势头己相当明显，如重庆、安徽等地的许多产业是从东部沿海地区转移过来。耐克等国际品牌逐步把制造工厂更多迁至越南等国。美国寇兹(Coach)公司宣布今后五年中国工厂的订单份额将由85％降至45％，日本无印良品(MUJI)公司计划三年内把中国合作工厂从229家减至86家。这种情况将驱使珠三角、长三角一些地方的产业结构转型升级，否则可能出现产业空心化和经济减速。 (二)人民群众对环境质量的要求空前提高。 近年来，环境问题日益成为广泛关注的社会民生问题。一方面，中国用几十年时间走过了发达国家过去上百年甚至几百年走过的工业化历程，环境问题也快速积累，并集中爆发出来。可以说，目前中国正进入各类环境与健康事件的高发期。另一方面，随着居民收入水平和受教育程度提高，人民群众对生活品质有了更高要求，消费结构升级相应地要求产业结构升级。尤其是公众环保意识和维权意识逐渐加强，公众对污染问题的敏感程度提高，环境危机较易演化成社会危机。同时，由于环境管理体系和信息公开制度日渐完备，特别是媒体监督报道力度加大，环境问题对公众心理的影响更为直接和迅捷。近年来接连发生的一些环境事件，如大连PX项目，康菲渤海漏油事件，

近十年全国与地方税收情况分析

近十年全国与地方税收情况分析 历经改革开放40年，中国不断深化经济体制改革，经济规模快速增长，中国的财政收支情况发生了巨大变化，2008年中国GDP为319515.5亿元，到2017年增长至827121.7亿元，十年间增长2.59倍，年平均增长率11.15%，创造了“中国奇迹”。 图1 2008-2017年度中国各类税收和总额的变化情况 图2 2008-2017年度江苏省税收及其增长率的变化情况 图1图2表现了2008-2017年中国各类税收和江苏省税收情况。主要采用2008至2017年度中国税收收入数据，数据均来源于国家税务总局。其中总税收包括对资源类征税，财产类征税，行为类征税等，占所有税收的大部分，其余为增值税，企业所得税，营业税，消费税，个人所得税，关税。 2008—2017年期间中国总税收收入从54223.8亿元增长到144359.5亿元，

增长2.66倍，年均增速为11.5％。很明显，此期间中国税收收入的增速略高于GDP的11.15%增速。在国际金融危机的影响下，中国经济增长放缓，2008年GDP增幅为9.65%，2017年仅为6.90%，下降2.75个百分点，为近年来最低增幅，税收收入的增幅也从2008年的18.85%下降到2017年的10.74%，下降8.11个百分点。税收收入的增长率的下降幅度为GDP的2.95倍，因此税收收入的降幅更大，也从侧面体现出政府的降税减税的力度与决心。地方税收情况与全国税收相依相存，特别是江苏位于沿海，出口型企业较多，因此受国际影响较大。 国际事件对我国税收影响巨大。2008年，美国次贷危机引起美国经济衰退和外部需求下降，是对我国外贸进出口经济巨大的打击。作为全国制造业大国，自改革开放以来，中国经济的外贸依存度逐年增长，欧盟和美国成为我国前两大出口市场，因此欧盟和美国的经济需求下降将给我国带来巨大的影响。2008年以来，国际经济的持续低迷使得我国的贸易顺差增长率持续下降，直至金融危机达到最低值。对当时我国许多出口企业而言，全球经济不景气导致的外需减弱成为客观现实，订单减少、生产规模收缩持续了相当长的一段时间，并且有大批的出口型企业倒闭。从上图中也可以看出，这段时间关税增长率从23.55%将为负的16.17%，进一步体现了当时进出口企业所面临的巨大考验。另外，从图中看，2008年世界金融危机对国家税收的影响很大，2008年总税收增长率为18.85%，2009年仅为9.77%，增长率减半，特别是增值税从16.33%降为2.69%，体现了我国经济运行遇到了巨大阻力，企业所得税、营业税、个人所得税增长率均有不同程度的下降。但是，消费税却一反常态出现暴增的情况，这是因为当时中国政府“四万亿”的救市计划。2008年，受全球金融危机影响，我国第三季度的经济增长率开始加速下滑，形式危急，因此政府紧急出台了一系列救市计划，总共所需资金大约4万亿人民币，主要用于基建、医疗，教育、节能减排及灾后重建等方面，造成消费税的大幅增长。 此后，世界的经济高速增长被经济危机打回原形之后，虽然世界各国都采取了了各种大规模刺激政策，使得经济停止崩溃，并有部分回升，不过，刺激政策都是以时救急所用，无法长久，因此，这些政策退出之后，世界经济无法避免地将回到低速增长正轨。我国也不例外，总税收增长率从2010年的23.0%一路下降至2016年的4.35%，6年间下降了18.65个百分点，直到2017年才有所恢复。不过相对于世界的经济和贸易量3%增长来说，还是有所超越。世界不同经济体走向将拉开差距。金融危机之后欧美等发达国家的经济体恢复速度较快，而发展中国家经济体相对来说更加脆弱，因此恢复较慢，这主要是有国家综合国力有关。例如，美国重振制造业战略与出口倍增计划的实施，对页岩气等新能源、新技术、新兴产业扶持力度的加大，在经过一系列的经济结构性调整迅速实现了经济的复苏。但对于发展中国家经济体，他们的经济大多受能源，或者地缘政治影响很大，一旦石油等资源价格大幅下跌又或者地缘政治动荡，那么该经济体出现衰退将显而易见，俄罗斯和巴西就是如此，惟有人口大国南亚的印度仍可以保持7%以上的较快增长。与此同时，我国的经济从高增长转入中高速增长，从税收方面看，体现在2011年之后我国税收增长的持续下滑，主要有以下几个原因：第一，金融危机之后，世界经济几近停滞，世界贸易量暴跌，因此依靠外需拉动经济的作用大减，但是，在此基础上也为我国的深化结构性改革、培育新的增长动力、弱化传统增长动力带来新的契机。自此，我国外贸出口增速持续回落，出口型企业持续亏损，最糟糕时出现过负增长。在全球经济贸易增长乏力的情况下，今年外贸出口稳增长仍面临不少困难。随着国际经济环境的变化和我国经济

浅析税收与经济的关系

浅析税收与经济的关系 学员姓名入学时 间指导老师试点 学校 目录 摘要 关键词 绪论 一、宏观经济与税收关系的理论基础 1宏观税负理论 2、税收弹性理论 3、平衡预算原理 二、税收与宏观经济关系的实证研究 1税收收入与GDP总量回归 2、税收收入与GDP双对数回归 三、税收收入增长与国内生产总值增长的关系 1?经济结构变动的影响。 2?税制变动的影响。 3?税收政策的影响。 四、税收收入增长与国内生产总值增长的关系的若干结论 五、促进税收收入与经济增长协调发展的建议 结论 致谢 参考文献学号讲师

【摘要】税收收入是国民经济的重要指标，也是经济运行状况的综合反映.从税收对经济的 影响来看，既可以妨碍经济的发展，也可以促进经济的发展。经济、政策和征管三大要素决定了税收的宏观特征,但在三大要素的关系中,税收与经济的关系具有决定性的意义。近年来,我国税收增长与经济增长的速度,引起了社会各界的广泛关注,针对经济增长与税收增长展开 了激烈讨论。本文从理论与实证两方面对税收与经济增长(主要指GDP 的增长)关系进行研 究,试图找出一定的规律,建立适当的模型,以供参考。 【关键词】税收GDP 税收收入协调发展 经济是税收的源泉,经济决定税收,而税收又反作用于经济。这是税收与经济关系的一般原理。对税收与经济增长进行相关分析,首先要选择能代表“经济”的具体指标。虽然在影响 宏观经济指标中有很多对税收具有明显的甚至决定性的意义,但要找到一个最能代表经济的 规范指标当属国内生产总值(GDP) 。本文通过借鉴宏观税负理论和税收弹性理论,通过计量经 济学模型试图对经济增长与税收的关系做一些探讨。 一、宏观经济与税收关系的理论基础 在竞争日益激烈的现今社会,谋求本国经济的持续快速增长已经成为各国政府宏观经 济政策的共同目标。在西方经济学中,对经济增长理论的研究颇为丰富,而且不同的学派还建 立了各自的经济增长模型。 在这些模型中,很多学者都考虑到了政府的作用,其中政府政策运行对经济增长有着不可 估量的影响,这些政策就包括税收政策。所以在衡量经济增长的时候,必须考虑到税收对经济 增长不可或缺的影响。 1、宏观税负理论宏观税负是指一国政府在一定时期的税收收入总额(用T 表示)与国内生产总值的比例关系, 即T/GDP, 也称宏观税率。进入20 世纪70 年代以来,西方供给学派的代表人物之一、美国著名学者阿瑟? 拉弗通过拉弗曲线解释了税负水平与经济增长的关系 在税率为0 时,税收收入为0;税率为100%时,将无人选择工作,生产停止,也没有税收收入。如果税率由100% 开始下降,则生产开始恢复,政府有少量税收;当税率继续下降时,生产扩大,政府税收增加。同样道理,如果税率从0 开始上升,政府收入也会增加,但不会影响生产。 C 点右方区域被视为“禁区”因,为在取得等量税收收入的情况下,该区域的税率要比左方区域税率高 得多。可产生最大生产量和税收收入的点是 A 点,超过 A 点,生产和税收都会下降。拉弗曲线 表明,宏观税负与税收收入及经济增长之间存在相互依存、相互制约的关系。从理论上讲, 税率设计有一个最佳点C,在这个最佳点上，使得宏观税负水平处于最优状态，即能兼顾税收收入和经济增长。如果技术水平出现了进步,C 点会发生向左或向右的移动。从长期来看,C 点最终的运动方向只能是向左,即越来越接近于0。不过在短期内,C 点的运动态势应当结合技术进步对社会公众收入的具体影响来谈,如果技术进步在一定时期内,使得低收入人群显著增多社会公众自然会希望采用政府提供的方式来获取自己所需的产品与服务,C 点必然会向右移动,此时得到一个新的拉弗曲线，C'取代C点成为新的税率最佳点,A取代A点成为新的最大税收收入点。如果技术进步在一定时期内使得高收入人群显著增多,社会公众则会希望采用市 场交换方式来获取自己所需的产品与服务,C 点必然向左移动,此时也会得到一个新的拉弗曲线,C"取代C点成为新的最佳税率点，A"取代A点成为新的最大税收收入点。 2、税收弹性理论 研究税收增长与经济增长的关系,离不开对税收弹性的分析。税收弹性反映的是税收收 入增长对经济增长的反应程度，其基本表达式为：E=( △ T/T)/( △ GDP/GDP)E为税收弹性,T为

中国经济结构四大新特征

中国经济结构初显四大新特征 “三季度7.3%的GDP增速，确实比去年有回落。但1～9月份城镇新增就业超过1000万人，提前完成目标任务。物价指数1～9月份同比上涨2.1%，总体上是比较稳定的。”近日，接受《瞭望》新闻周刊记者采访中，中国国际经济交流中心常务副理事长郑新立分析说，从这些指标来看，经济增速虽略有放缓，但国民经济运行仍在合理区间，“在国际形势复杂多变，国内三期叠加压力不断加大情况下，经济实现平稳运行实属不易。” 同时，这位中央政策研究室原副主任认为更为不易的是，在新常态下中国经济的转型升级已经开始出现了不少令人欣喜的新趋势，“经济结构在持续改善，增长的质量在提高，经济内生的新动力开始集聚，新经济成长速度加快，创新创业蔚然成风。可以说，中国经济持续向好的预期比较强烈。” 对此，国务院发展研究中心原副主任卢中原经过多次大量的一线企业调研发现，目前中国经济在适应新常态的过程中，已经出现了较为明显的四方面趋势性新特征。 增长支撑出现转换 前三季度，第三产业增加值占国内生产总值的比重为46.7%，比上年同期提高1.2个百分点，高于第二产业2.5个百分点；投资增速上，第二产业增长13.7%；第三产业增长17.4%，三产投资增速高于二产3.7个百分点。 从趋势性方向观察，国家统计局新闻发言人盛来运告诉《瞭望》新闻周刊记者，三产的比重在继续提高，服务业增加值速度快于工业，“这是继去年服务业增加值比重第一次超过工业以来，继续延续这样的趋势。” 不仅如此，工业内部结构调整也在加快，新产业、新业态、新产品继续保持较快的增长速度，经济向中高端迈进的态势非常明显。 具体表现为，传统产业投资增速进一步放缓，上半年钢铁行业投资下降 8.4%，粗钢、有色金属、水泥产量增长分别放缓至3%、5.4%和3.6%。压缩过剩产能取得进展。与此相反，高技术产业和装备制造业发展迅速，前8个月同比分别增长12%和11.1%，明显高于规模以上工业8.5%的整体增速。 移动互联网、大数据、云计算、新一代信息技术等与传统产业跨界融合成良好态势。新兴服务业继续领跑经济增长，1～8月，电子商务交易额增长26%，快递服务业业务量同比增长52.7%，信息消费增长18%。文化创意、科技服务等也迅猛发展。 为卢中原尤为关注的，则是在增长速度放缓的情况下，新增就业不仅没有减少，反而是增加了，且远超预期目标。经济增长速度2012年和2013年分别为7.8%和7.7%，连续两年低于8%，但城镇新增就业不降反增，不但均超过900万人，而且分别超出目标360万人和410万人之多。 “过去我们说保‘8’是为了保就业，但那是过去老的体制、结构、思路、观念了。”卢中原表示，新增就业比预期目标高出这么多，吸纳就业的显然不是第一和第二产业，而是第三产业。 在其看来，第三产业增加值比重上升表明服务业发展活跃，“非制造业PMI （采购经理指数）一直处于65%左右，即使在制造业下行的时候，服务业的PMI 也在50%～55%之间，服务业成为拉动经济增长的主要动力。” 郑新立补充说，去年第三产业从业人员的比重提高了2.4个百分点，第一产业降低了2.2个百分点，第二产业降低0.2个百分点，“如果保持这样的结构调

第9课 近代中国经济结构的变动_特色教案

第9课近代中国经济结构的变动 江苏松江、太仓一带是中国棉纺织业中心，素有“衣被天下”的美誉。鸦片战争后，因洋布充斥市场，松江、太仓的布市很快萧条。当地一些专门靠纺织为业的乡村，已经无纱可纺。尽管这种现象当时只出现于东南沿海局部地区，但它却是中国社会自然经济解体的征兆。 ◎自然经济的逐渐解体 鸦片战争后，洋纱首先涌人中国东南沿海的市场。因其质优价廉，取代土纱，使中国家庭棉纺织业的“纺”与“织”分离。随后，洋布输入，取代土布，又使中国农家的“织”与“耕”分离。这样，越来越多的农民购买洋纱洋布，自然经济开始解体。但在中国大部分农村，自然经济仍然占统治地位。 历史纵横 1845年，福州官员奏称：洋货“充积于厦口”。洋棉、洋布，“其质既美，其价复廉，民间之买洋布、洋棉者，十室而九”。因此，“江浙之棉布不复畅销”，“闽产之土布土棉……不能出口”。 列强大量收购中国的农副土特产品，其中以丝、茶为大宗。它们操纵着丝、茶市场，使中国丝、茶生产服从于国际市场的需要，日趋商品化。丝、茶等农产品大量出口，减少了它们在农业经济中的自给自足的成分。这在客观上促进了中国商品经济的发展，也同时瓦解着中国社会的自然经济。 导学1：鸦片战争后，英国如何对中国实施经济侵略？假如你是当时的一位手工业者，英国的经济侵 略会使你的生活发生怎样的变化？假如你是当时的一位农民，英国的经济侵略会使你的生活发生怎样 的变化？从根本上说这是怎样的变化？ 答:倾销商品（洋纱、洋布）、掠夺原料（丝、茶等农副土特产品）；破产失业；破产成为流民乞丐、被 迫把农副产品投入市场、购买洋纱洋布、自给自足为特征的自然经济开始解体。 导学2、根据上题分析的结论概括：（1）鸦片战争后自然经济开始解体的表现有哪些? 答：洋纱涌人中国东南沿海的市场,使中国家庭棉纺织业的“纺”与“织”分离。随后，洋布输入，又使中国农家的“织”与“耕”分离。这样，越来越多的农民购买洋纱洋布，自然经济开始解体。 列强大量收购中国的农副土特产品，使中国丝、茶等农副产品生产服从于国际市场的需要，日趋商品化。 导学3、（2）鸦片战争后自然经济开始解体的原因是什么？ 答：西方列强的经济侵略物美价廉的洋货涌入、列强大量收购中国的农副产品、商品经济发展。 导学4、（3）鸦片战争后自然经济开始解体主要发生在哪一地区？为什么是该地区？ 答：中国东南沿海；由于受列强侵略早而自然经济解体较早、商品经济较发达、地理位置优越。 过渡：列强侵略是中国经济由传统的农耕文明向近代工业文明过渡，这在客观上有利于中国社会的进步。自此，出现很多与“洋”有关的生活用品和政治事件：洋布、洋油、洋盒火、

中国金融企业税收负担的现状分析

龙源期刊网 https://www.sodocs.net/doc/c12422810.html, 中国金融企业税收负担的现状分析 作者：顿倩 来源：《商情》2014年第47期 【摘要】 现阶段中国对于金融企业税负的研究大多集中在定性研究上，定量研究相对比较薄弱。本文以中国19942013年间上市的12家证券公司为研究对象，从理论和实证两个角度来研究中国证券企业税收负担情况，研究发现中国上市证券企业税收负担自2008年以来有加重的趋势，且实证检验发现上市证券企业税收负担的加重会降低企业经营绩效。 【关键词】 金融企业;税收负担;平均实际税率 金融业作为国家产业结构的主要组成部分以及国家服务贸易体系的核心，它的发展步伐将会影响到国家经济的发展轨迹，而税收作为影响金融业发展的一个重要因素，税收负担水平的高低将直接影响到金融业的生存和发展，因此，金融税负对整个国民经济的发展有着举足轻重的作用。 随着中国改革开放和市场经济的不断深入，企业税收负担的研究越来越受到学者们的关注，王延明（2003）以19942001年中国上市公司为研究对象，采用平均实际所得税税率分析中国上市公司所得税税收负担情况，研究发现，中国上市公司的平均实际所得税税率呈上升趋势。但是由于金融企业数据缺失比较严重，所以该文献在研究中剔除了金融企业，使得金融企业所得税税收负担并未得到体现;张宗勇（2006）从理论和实证的角度分析中国商业银行的税收负担现状以及税收负担对中国商业银行经营绩效的影响，研究发现，中国商业银行总体税收负担过重，国有银行的营业税税收负担远高于所得税税收负担且股份制银行呈现两税并重的局面;税收负担对商业银行的经营绩效具有显著的负效应。 本文选取中国19942013年间上市的证券公司为研究对象，运用定量分析方法，从平均实际税率角度来分析中国上市证券企业税收负担的现状，并根据相关研究结果有针对性地提出优化中国金融企业税收制度的建议。由于数据的可获得性，本文将采用Wilkie（1988）对平均实际税率的定义，并综合中国上市金融企业的实际情况，将中国上市证券企业的总体税收负担近似的采用以下公式计算： 平均实际税率=企业所得税+营业税及附加税前利润+营业税及附加（1） 本文数据来源于上海证券交易所网站、深圳证券交易所网站以及Wind数据库，在数据处理过程中，剔除了年度内有缺失的数据以及实际税率小于零的数据。下图1即是中国上市证券企业1994-2013年的平均实际税率的变化趋势图。

【2018-2019】关于我国宏观税负水平的分析认识-优秀word范文 (4页)

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！ == 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ == 关于我国宏观税负水平的分析认识 党的xx届三中全会制定的科学发展观及其五个统筹是我国发展与改革和稳定的长期战略方针，是我国经济发展与社会进步的行动纲领，也是我国建设全 面小康社会的指导思想，因此，科学发展观及其五个统筹具有统领各项工作的 地位。税收政策作为政府财政政策的重要组成部分，担当着实现国家进行筹集政府收入、调控经济结构、调节收入分配、监督经济运行等重要职能作用。建 国以来，我国税收政策在国家现代化建设中和建立社会主义市场经济体制中发 挥了很大作用，但是，在我国跨入21世纪建设全面小康社会的新时期，在贯彻落实科学发展观及其五个统筹的新阶段，从部门工作服务于国家宏观意志，具 体政策服从于社会实践需要的们认为现行税收政策存在着较大的缺位和不足， 特别是宏观税负水平有待调整完善改革。一、宏观税负总水平偏低，影响政府职能的充分发挥税收政策对于宏观经济管理、社会消费行为、gnp增 长的波动都有直接关系，政府利用开征、减免或者停征某种税种，提高或者降 低有关税目的税率与起征点，以及税前扣除与事后退税等限制或鼓励手段，调 节投资规模、消费基金和对外贸易的增长，以抑制社会总需求膨胀刺激有效需求，同时抑制或刺激总供给的变化，并对经济结构产生协调作用。税收作为经 济运行的内在稳定器与价格变量调控相配合，可以达到生产与消费总量与消费 结构的均衡；适量、合理的税收可以协调社会资源的最优配置，并可达到各生 产部门劳动者利益的动态均衡，收到社会公平的调控效应。我国宏观税负长期 处于低水平徘徊，减弱了国家筹集收入的力度，影响政府对经济发展和社会进 步的投入和宏观调控。表现有三：1、我国税收收入上个世纪下半叶缓慢 增长，21世纪开始大幅度快速增长。我国税收收入在经济发展、企业利润增加 和税务征管工作等因素综合作用下，1950年一1980年的30年间税收收入年均 增长为61亿元，从改革开放后到20世纪末的20年间税收收入年均增长为522 亿元，在跨入21世纪到XX年的五年间呈现大幅度快速增长的态势，比上年增 长数额越来越大，如XX年为2350亿元，XX年为2500亿元，XX年为1831亿元，XX年为3465亿元，XX年为5256亿元。全国税收总规模达到25718亿元。展望未来，我国税收收入还有很大的增长空间，一是税收增长是经济增长的反映， 我国经济增长在2020年前的重要战略机遇期保持7%-8%左右的速度，为税收增 长打下了基础。二是目前我国税收收入实际征收率只达到潜在税收能力的 70%-80%，国内有的专家认为1998年只达到50%-60%，世界银行和国际货币基 金组织部分专家认为中国整体征收率在70％左右，还有的认为在80%左右。税 收上的跑、冒、滴、漏等空间很大，如果将实际征收率提高20个或30个百分点，我国税收收入即可增加1万亿元或1. 5万亿元。2、目前税收收入对政府财政收入支持力度还不充足，致使国家还需要利用大量的财政赤字和发行 债务。其情况，一是以税收收入占当年财政收入的比重（％）多数年份徘徊在 93左右，如1992-XX年分别为94. 66, 97. 84, 96. 43, 93. 29, ( 1996年

税收的经济增长效应

税收的经济增长效应 [摘要]经济增长一向是国家宏观经济调控的主要目标之一，而税收是国家进行宏观经济调控的主要财政政策工具。基于经济增长理论，就税收对经济增长的影响机制，税收及税种结构、税负结构影响经济增长的传导路径，税收与经济增长之间的数量关系等方面的研究进行分析和述评，对于相关领域研究的深化具有一定的借鉴和参考价值。 [关键词]经济增长；税收；税种结构；税负结构 经济增长一向是国家宏观经济调控的主要目标之一，对经济增长的研究可以说是宏观经济学研究中至关重要的内容。国家进行宏观经济调控的主要手段是财政政策和货币政策，而在财政政策中，税收是主要的工具之一。以往对税收与经济增长的研究，多是集中在从财政理论层面上说明如何制定和调整税收政策以促进经济增长，或是分析税收收入与GDP二者之间增长速度的差异及造成不同步的原因，但对税收这个经济变量到底是如何影响经济增长的，二者之间存在怎样的数量关系，税收及税收结构是通过哪些途径作用于经济增长的，适合我国目前经济形势和财政体制要求的最优税收结构是什么样的研究则很少。本文基于经济增长理论对税收的经济增长效应进行了述评。作文/zuowen/ 一、税收的经济增长作用

(一)古典经济增长理论中税收的作用 政府的税收政策和经济增长很久以来就被经济学家和政策制定者联系在一起。对经济增长理论的研究可以追溯到古典经济学的奠基人Adam Smith(1776)的《国富论》。Smith认为，经济增长取决于两个因素：一是一国的劳动生产率，二是生产工人与其他人口的比例，其中提高劳动生产率是经济增长的关键。劳动效率的提高，依赖于劳动分工，而产生分工的必要条件则是资本积累，因此分工协作和资本积累是促进经济增长的基本动因。基于以上分析，Smith认为，税收对经济增长的作用主要通过影响资本积累来实现。具体体现在两个方面，一是税收降低了投资者的预期收益率，由于资本积累依赖于投资，而投资的动机来源于预期利润的驱动，征税会降低预期利润，影响资本积累；另一方面，税收减少了各阶层的可支配收入，从而直接减少投资，影响资本积累。因此，无论从哪个方面看，税收都是经济增长的阻碍因素。所以，税收不应该设定得过高，设定税负水平的原则应该是能低则低；同时，国家的职能应尽量减少，政府的最佳角色是充当经济生活的“守夜人”，让市场这只“看不见的手”来自动调节经济。 David Richado(1817)对于经济增长和税收的分析是围绕着收入分配展开的，他认为社会一切收入都应该征税，税收不是来自于资本，就是来自于收入，都是对积累的减少，因而从总体上看，税收不利于经济增长，并且来自于资本的税收比来自于收入的税收对经济增长的

第6课近代中国经济结构的变动

必修二第10课近代中国社会经济结构的变动 黄宇英 课程标准：简述鸦片战争后中国经济结构的变动和近代民族工业兴起的史实，认识近代中国资本主义产生的历史背景。 重点：近代中国经济结构变动的表现 难点：从社会转型视角认识近代中国经济结构的变动 一、近代中国经济结构的变动的表现 社会类型：从生产关系角度被划分为原始社会、奴隶社会、封建社会、资本主义社会、社会主义社会和共产主义社会.从生产力角度被划分为农业社会、工业社会和信息社会 经济形式：自然经济、商品经济和产品经济 请根据已学知识，将下列空白处补充完整。 传统经济结构 社会类型： 经济形式： 生产方式： 对外关系： 经济政策： 变动一： 材料一：自道光年间（1821-1850），大开海禁，西人之工于牟利者，接踵而来……自洋布洋纱入口，土布销场遂滞，纺绩稀少，机轴之声几欲断矣。 ——郑观应《盛世危言》材料二：《中国土特产产品出口统计表》 时间茶叶生丝 鸦片战争前5000（年平均值）5000（年平均值） 1845年8010 13220 1851年9919 23040 1853年10122 62896 根据材料一、二和课本知识，概括自然经济解体的表现： 1、 2、 3、 【题目】（2015·全国Ⅰ卷）1852年，一位在华英国人在报告中称，英国商人运往伦敦的中国生丝是以“无用的”曼彻斯特上等棉布包装的。而在此之前，用于包装的主要是中国产的土布。包装布的这种变化反映了当时( ) A.中国土布质量粗糙 B.英国棉布价格更具优势 C.中国生丝在英国畅销 D.英国棉布在中国滞销 自然经济解体的特点： 【题目】（2016·全国Ⅰ卷）19世纪中期以后，中国市场上的洋货日益增多，火柴、洋布等用品“虽穷乡僻壤，求之于市，必有所供”。这种状况表明( ) A.中国关税主权开始丧失 B.商品经济基本取代自然经济 C.民众生活与世界市场联系日趋密切 D.中国市场由被动开放转为主动开放

计量经济学课程论文关于税收收入增长的影响因素的实证分析

关于税收收入增长的影响因素的实证分析内容摘要: 一国的经济增长是以其财政收入的增长为前提的，而财政收入的增长又离不开税收。本文采用我国自1990年至2009年的税收收入的主要因素的相关统计数据进行的实证分析。选取的自变量有国内生产总值，财政支出、商品零售价格指数和城镇居民家庭人均可支配收入。然后，在收集了相关数据之后，通过建立多元线性回归模型，利用EVIEWS软件对模型进行了参数估计和检验，并加以修正。最后得出结论是财政支出和零售商品物价水平对我国税收收入有很大影响。 关键词:税收收入国内生产总值财政支出商品零售价格指数城镇居民家庭人均可支配收入参数估计和检验思考 导论: 税收是我国财政收入的基本因素，也影响着我国经济的发展。经济是税收的源泉，经济决定税收，而税收又反作用于经济，这是税收与经济的一般原理。这几年来，中国税收收入的快速增长甚至“超速增长”引起了人们的广泛关注。科学地对税收增长进行因素分析和预测分析非常重要，对研究我国税收增长规律，制定经济政策有着重要意义。 影响税收收入的因素有很多，但据分析主要的因素可能有：①从宏观经济看，经济整体增长是税收增长的基本源泉，而国内生产总值是反映经济增长的一个重要指标。②公共财政的需求，税收收入是财政收入的主体，社会经济的发展和社会保障的完善等都对公共财政提出要求，因此对预算支出所表现的公共财政的需求对当年的税收收入可能会有一定影响。③物价水平。我国的税制结构以流转税为主，以现行价格计算的GDP等指标和经营者的收入水平都与物价水平有关。④税收政策因素。我国自1978年以来经历了两次大的税制改革，一次是1984-1985年的国有企业利改税，另一次是1994年的全国范围内的新税

2019年关于我国宏观税负水平的分析认识

关于我国宏观税负水平的分析认识 党的十六届三中全会制定的科学发展观及其"五个统筹"是我国发展与改革和稳定的长期战略方针，是我国经济发展与社会进步的行动纲领，也是我国建设全面小康社会的指导思想，因此，科学发展观及其"五个统筹"具有统领各项工作的地位。税收政策作为政府财政政策的重 要组成部分，担当着实现国家进行筹集政府收入、调控经济结构、调节收入分配、监督经济运行等重要职能作用。建国以来，我国税收政策在国家现代化建设中和建立社会主义市场经济体制中发挥了很大作用，但是，在我国跨入21世纪建设全面小康社会的新时期，在贯彻落实科学发展观及其"五个统筹"的新阶段，从部门工作服务于国家宏观意志，具体政策服从于社会实践需要的们认为现行税收政策存在着较大的缺位和不足，特别是宏观税负水平有待调整完善改革。 一、宏观税负总水平偏低，影响政府职能的充分发挥 税收政策对于宏观经济管理、社会消费行为、GNP增长的波动都有直接关系，政府利用开征、减免或者停征某种税种，提高或者降低有关税目的税率与起征点，以及税前扣除与事后退税等限制或鼓励手段，调节投资规模、消费基金和对外贸易的增长，以抑制社会总需求膨胀刺激有效需求，同时抑制或刺激总供给的变化，并对经济结构产生协调作用。税收作为经济运行的"内在稳定器"与价格变量调控相配合，可以达到生产与消费总量与消费结构的均衡；适量、合理的税收

可以协调社会资源的最优配置，并可达到各生产部门劳动者利益的动态均衡，收到社会公平的调控效应。我国宏观税负长期处于低水平徘徊，减弱了国家筹集收入的力度，影响政府对经济发展和社会进步的投入和宏观调控。表现有三： 1、我国税收收入上个世纪下半叶缓慢增长，21世纪开始大幅度快速增长。我国税收收入在经济发展、企业利润增加和税务征管工作等因素综合作用下，20**年一20**年的**年间税收收入年均增长为61亿元，从改革开放后到20世纪末的**年间税收收入年均增长为522亿元，在跨入21世纪到20**年的五年间呈现大幅度快速增长的态势，比上年增长数额越来越大，如20**年为2350亿元，20**年为2500亿元，20**年为1831亿元，20**年为3465亿元，20**年年为5256亿元。全国税收总规模达到25718亿元。展望未来，我国税收收入还有很大的增长空间，一是税收增长是经济增长的反映，我国经济增长在20**年前的重要战略机遇期保持7%-8%左右的速度，为税收增长打下了基础。二是目前我国税收收入实际征收率只达到潜在税收能力的70%-80%，国内有的专家认为20**年只达到50%-60%，世界银行和国际货币基金组织部分专家认为中国整体征收率在70％左右，还有的认为在80%左右。税收上的跑、冒、滴、漏等空间很大，如果将实际征收率提高20个或30个百分点，我国税收收入即可增加1万亿元或1. 5万亿元。 2、目前税收收入对政府财政收入支持力度还不充足，致使国家还需要利用大量的财政赤字和发行债务。其情况，一是以税收收入占

哪些问题会对税收收入产生影响

哪些问题会对税收收入产生影响 税收增长与国内生产总值增长之间总体上是同步增减的。但具体到每一年看来，不同年份情况差异较大，有时二者呈高度相关，有时则并不那么密切，有时甚至是弱相关或呈非确定性的相关关系。出现这种状况主要是由于影响经济的因素多种多样，它们对税收的直接或间接影响又各有不同，此外税收本身的因素，如税制变化、税收政策、税率、税种等的调整，税收征管水平的高低等都会使税收增长与经济增长之间出现差异。本文以四川税收增长情况为例，对影响税收增长的因素进行辩证分析，从而对经济发展与税收工作提供进一步研究的基础。 一、投资消费对税收收入增长的影响 就统计指标而言，当期国内生产总值由当期的总投资额、总消费额与货物和服务净出口额之和构成。长期以来，四川省经济对外发展水平不高，货物和服务净出口额占gdp 的比重一直较低(1986年至1995年其占gdp的比重最高年份1988年仅为3%)，因此四川省的出口退税占税收收入的比重也较低，10年间最高为1994年的6%.所以，分析时暂不考虑货物和服务净出口对税收的影响。我们知道，投资、消费增长将首先引起经济增长，进而影响税收收入增长。从数量分析的结果看，我省投资每上升1%，gdp将增长2.67%，大于消费对gdp增长的推动(消费每增长1%，gdp增长1.61%)，这说明我省经济属投资推动型经济，投资对经济的推动作用最大。在投资、消费增长快的年份，gdp增长也较快，税收相应出现了大幅度增长。如1988年，投资、消费增长 24.7%，gdp税收收入分别增长22.4%、22.6%;1993年投资、消费分别增长27%， 25.4%.gdp税收收入分别增长26.2%，43.3%.投资、消费增长最快的1994年(均在32%以上)，当年的税收收入增长仅为15%，主要是由于1993年收入基数过高，税制改革又取消了临时性、困难税收减免等，导致收入回落。投资、消费与税收之间这种同时增长，一方面是投资增长带动建材、运输、服务等相关行业的迅速发展，另一方面是因我国流转税在总收入中所占比重较大，随着规模的扩大收入将持续增长。 投资、消费与税收的关系还可通过回归方程进行实证分析。分别取税收收入(y)、总投资(x[，1])、总消费(x[，2])作回归计算，得出下列方程： y=24.09+0.18x[，1]判定系数r[，2]=0.97相关系数r=0.99 y=14.5+0.11x[，2]判定系数r[，2]=0.98相关系数r=0.99 分析表明，投资对税收收入增长的效应最大，每百元投资可贡献18元的税收收入，大于每百元消费带来的1元税收收入增长。进一步分析还发现，在总投资中又以固定资产投资对经济增长、税收增长的作用最明显，最突出。固定资产投资额大的年份，税收增长额也相对较大，如1988、1995年，固定资产投资额占当年gdp的比重均在27%