征税与纳税教案

第八课财政与税收

第二框征税与纳税

一、教学目标

1、知识与技能目标

（1）理解税收的本质；理解税收的基本特征及其相互关系。

（2）了解税种的基本构成要素；了解增值税的内容；了解个人所得税的内容及其作用。

（3）懂得依法纳税是公民的基本义务。

（4）了解社会主义税收的实质；了解违反税法的四种主要现象。

2、过程与方法目标

通过学习培养学生准确把握税收基本特征的理解能力；准确认识有关税收作用的理解能力；准确区分各种违反税法现象的能力。

3、情感态度价值观目标

（1）了解我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策。

（2）牢固树立纳税光荣的信念，自觉遵守税法，依法诚信纳税。

（3）以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、骗谁和抗税等违反税法的行为作斗争。

二、教学重难点

教学重点：税收的含义及基本特征；依法纳税是公民的基本义务。

教学难点：预算与决算；增值税和个人所得税；四种违反税法的行为。

三、教学方法

案例教学法讲授法

四、教学过程

【导入新课】

通过前节课的学习我们了解了国家财政及其相关内容，知道了国家财政的主要来源包括税、利、债、费。其中税收收入在财政收入中占主导地位，是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。那到底什么是税收？税收又有怎样的特点呢？这节课我们就来探讨一下这些问题。

【授受新课】

一、税收及其种类

1、税收的含义

教师：税——禾和兑。禾指农产品，兑有送达之意。二字合在一起则为税，指的是社会成员向国家送交农产品。

税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

2、税收的三个基本特征及相互关系

（1）基本特征：强制性、无偿性、固定性

材料1：1998年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。

问题：这个案例体现了税收的什么特点？

学生：税收具有强制性。国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。

材料2：关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”

问题：这句名言说明了税收具有什么特征？

学生：税收具有无偿性。国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。税收的无偿性是相对的。对具体的纳税人来说，纳税后未获得任何报酬。但若从财政活动的整体来看，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，这里又反映出有偿性的一面。

材料3：2004年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布：除烟叶外，取消农业特产税，逐步降低农业税税率，五年内取消农业税。2005年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布2006年将在全国实现全部免征农业税。

问题:：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对吗？为什么？

学生：税收具有固定性，国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。但税收也并非一成不变，它会随着经济社会发展，根据实际情况而变化。比如：国家可以修订税法，调高或调低税率等，这与税收的固定性并不矛盾。

（2）三者的关系

税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。国家必须凭借政治权力，依照法律强制性地无偿征税。税收的强制性和无偿性又决定了它必须有固定性。如果国家可以随意征税，没有标准，就会造成经济秩序混乱，最终将危及国家利益。

3、我国税收的种类

（1）税收分为不同的种类，每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。根据征税的对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

类别流转税所得税资源税财产税行为税

征税对象

以商品交换的

交易额和劳务收入

额征税对象

以各种所

得额为征税对

象

以开发利

用特定自然资

源为征税对象

以拥有或

支配的财产为

征税对象

以特定行

为为征税对

象

包括主要税种营业税

增值税

消费税

关税

企业所得

税、个人

所得税

矿产税、城

镇土地使用

税。

契税

房产税

遗产税

印花税

屠宰税

教师：其中对我国影响较大的税种是什么？

学生：增值税和个人所得税。

（2）增值税（1954年最先在法国实行，1994年1月1日起在我国实行）是指以生产经营中的增值额为征税对象的税种。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节的企业偷税漏税的行为。有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。（解释:增值额是指销售某种商品或提供劳务所取得的收入价格与商品和劳务的外购价格之间的差额）

例：某服装厂从纺织厂购进一批布料，服装厂应付的款项总计9945元，其中，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元（8500元乘以17％的增值税税率）。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为15000元。

问：服装厂应缴纳的增值税是多少？

（3）个税是指国家向个人所得征收的税种。（2011年9月1 日年开始个人所得税起征点提高至3500）

超额累进税率：即按征税对象数额大小，规定由低到高不登记的税率，超额部分按相应地等级的税率计征。我国个人工资。薪金所得税税率由3%到45%，共7级。

比例税率：即不论征税对象数额大小，只规定一个恒定的税率。例如：劳务报酬所得，股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得等适用20%的比例税率。我国增值税基本税率为17%。

计算:如果小张的月工资为7800元(已除去四金)，那么他应缴纳的税款是多少？

方法一：应纳税额: 7800-3500=4300

4300=1500+2800

实缴税款: 1500×3%+2800×10%

=45+280=325 (元)

方法二：应纳税额: 7800-3500=4300

实缴税款: 4300×10%-105

=430-105 =325 (元)

超额累进税率：

第一步：应税收入-起征点=超额部分

第二步：超额部分按相应等级税率分别计算

第三步：各级税额相加=应缴税额

二.依法纳税是公民的基本义务

1、依法纳税的必要性

材料一：79岁的张大爷在家中开了一个经销店，本小利大，但他时刻不忘纳税，年年被评为“纳税标兵”。这年12月1日，病危的张大爷把儿子叫到床前，说：“我一生从未拖欠过国家一分钱的税款，你替我到税务所把11月份的税款交了吧。”儿子交完税后，张大爷含笑离开人世。

材料二：刘晓庆，国家一级演员。北京市地税局稽查分局专门人员经过半年多的艰苦工作，终于基本查清案情：从1996年开始，刘晓庆公司采取不列或少列收入、多列成本、进行虚假纳税申报等手段进行偷税，偷逃所得税、营业税、城市维护建设税等多个税种。有消息称，专案组从刘晓庆公司账面上查实偷逃税金额196万元。

问题：①对上述两个材料，你有何感想？

②你是如何看待依法纳税行为的？

2、违反税法的行为

分析：

（1）《财经》报道：北京地税局查获从1996年开始刘晓庆公司采取不列、少列收入，多列成本进行虚假纳税申报等手段不交所得税、营业税、城市维护建设税等各种税种，总金额196万元。——偷税

（2）郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报，因而自1998年10月至2003年9月以来迟迟不交税款总计达490万元。——欠税

（3）2003年6月葆祥河北进出口公司假借一般贸易方式和委托加工方式假报出口，骗取国家税款1.93亿元。——骗税

（4）福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款，店主妻子蒋某大喊大叫,拒不缴纳并拿起刀向张某连砍二刀。——抗税

3、增强“纳税人意识”

资料：据有关人士透露，麦当劳、肯德基每年在中国因为我们不习惯要发票的原因而掠走将近20亿元的税收。20亿，这个数字足以让我们震惊，20亿，能救助多少失学儿童，能创办多少企业，这不能不引起我们的思考……

问题：为什么我们的税收流失会如此厉害？

学校：人们的纳税意识淡薄，税收法律法规不完善。所以应该增强纳税意识。

一方面，公民应当履行义务自觉纳税，另一方面，公民还要行使权利。

（1）增强对国家工职人员及公共权力监督意识。

（2）以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。

（3）对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。

辨析：有中学生认为税收与我们无关，你觉得呢？

a.从纳税人的角度讲，有些中学生已经成为纳税人。而且，中学生有责任督促其自觉纳税。

b.从消费者角度讲，中学生享受着国家财政提供的社会服务，国家税收的多少，同中学生息息相关。所以，中学生应当成为国家税收制度的自觉维护者，增强“纳税人”意识，一旦成

为纳税人就应自觉履行纳税人义务，行使纳税人权利。

【课堂小结】

通过这节课的学习我们了解了什么是税收，税收的种类以及计算方法。税收是我们国家财政收入最主要的形式，它取之于民，用之于民，我们每一个公民都是国家税收的受益者，所以我们要从小事做起，增强纳税意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，做一个依法纳税的公民。

【板书设计】

【课堂练习】

1、马克思曾说：“赋税是喂养政府的娘奶。”这句话表明（C ）

A．税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志

B．税收是取之于民、用之于民的

C．财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的基本形式D．国家及其政府是赋税制度的产物

2、个人所得税直接涉及公民个人，其作用是（B ）

A．调节经济B．调节个人收入，增加财政收入

C．合理调节投资行为D．促进生产专业化发展

3、北京市地税部门2010年首次建立纳税人信用档案，连续记录纳税人的个税申报行为，通过“红黑榜”记录纳税人奖惩情况，税务机关公布纳税“红黑榜”（ A ）

①能够从根本上遏制涉税犯罪

②对规范税收秩序有一定积极作用

③是税收固定性的表现

④有利于增强公民依法诚信纳税意识

A．②④B．②③④C．①②③D．③④

4、公民要有纳税人意识，就应该（D ）

①争做直接纳税人，自觉履行纳税义务

②作为纳税人，将自觉纳税看成是自己的责任和国家主人翁地位的体现

③关心国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为

④认真学习税务知识，提高自己的纳税能力和水平

A．①②③B．②③④C．①③④D．②③

5、数据显示，截至2014年底，全国营改增试点纳税人共计410万户，其中一般纳税人76万户，小规模纳税人334万户。2015年，国家将在交通运输业和6个现代服务业推广“营改增”。“营改增”的积极效应是(C)

①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源

②降低企业税收成本，增强企业发展能力

③促进第三产业发展，有益经济结构调整

④完善国家财税制度，强化财政支出约束

A．①②B．①④C．②③D．③④

《征税和纳税》教案公开课

《征税和纳税》教案 教学目标： 1、知识目标 理解税收的含义。 理解税收的基本特征及其关系。 了解增值税和个人所得税的内容及其作用。 懂得依法纳税是公民的基本义务。 了解社会主义税收的实质。 违反税法的四种主要现象。 2、能力目标 能够准确把握税收基本特征的理解能力 能够准确认识有关税收作用的理解能力 能够准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应的处罚的实践参与能力 3、情感、态度、价值观目标 教学过程学生学习小组的探究讨论和教师讲授相结合，建立平等和谐的师生、生生关系，为学生创设一个情理交融、心灵交汇，充满“人性”的精神环境，构建生态课堂。 通过教学使学生自觉拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念， 自觉遵守税法，依法纳税，与违反税法的行为作斗争。 教学重点： 1、税收的基本特征 2、依法纳税是公民的基本义务 教学难点：依法纳税是公民的基本义务 教学手段：多媒体 教学方法：情景教学法、讨论与归纳法相结合 教学过程： 【导入新课】： 视频：“税收的作用” ，体会税收和我们的生活息息相关。那什么是税收，税收从哪儿来， 税收对我们有什么作用，这节课我们就一起来学习这些问题。 多媒体显示课题《征税和纳税》 【讲授新课】： 一、税收基本含义 让学生解释“税”字：由“禾”和“兑”两字组成。“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。多 媒体显示问题：WHO （送给谁）WHY （为什么要送）HOW （不送的话会怎样）学生思考问题，回答问题，并归纳知识点 师问：送给谁？ 生齐答：送给国家。 师问：为什么送给它？ 提问一学生：国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。 师问：说明了什么？ 生齐答：有国必有税。 师问：要是有人不送了？国家对不送怎么办？ 学生讨论，回答问题，并归纳知识点

人教版高中政治必修1精品教学设计1：8.2 征税和纳税教案

征税和纳税 【课题】必修一经济生活——第三单元第八课第二目《征税和纳税》 【课时】1课时 【内容简析】 本课时在《国家财政》基础上，进一步讲述国家财政收入的重要来源——税收，围绕税收的含义、基本特征、种类、违反税法的行为等层层递进，逐步展开，让学生在教与学的过程中，树立依法纳税是公民应尽的基本义务的意识，努力做一个自觉诚信纳税的好公民。【教学目标】 1．知识与技能：识记税收的含义、基本特征及种类；理解增值税、个人所得税的优点、作用；理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为。 2．过程与方法：培养学生分析问题的能力，提高学生理解事物内部联系、把握事物本质的能力；通过对各税种的学习，提高学生的辨别比较能力和逻辑思维能力。 3．道德、情感与价值观：通过税收是财政收入的主要来源、税收的基本特征的教学，初步使学生认识依法纳税是公民应尽的义务，诚信纳税是守法的表现。 【教学重点】税收的含义及基本特征 【教学难点】违反税法的几种行为 【教学方法及策略】1、情景教学法；2、合作探究法；3、自主学习探究法；4、图片演示法【课前准备】多媒体课件制作；学生自主完成预习任务 课件展示： 学生活动：思考国家建造市民公园、图书馆等公共 设施所需资金的主要来源是什么？ 教师活动：学生回答基础上，引出本节课的主题— —税收 一、【知识解读】税收的含义

二、【走进生活】阳阳一家的税收生活 课件展示： 教师活动：简述阳阳一家的家庭成员及陈先生公司的年利润情况 课件展示：阳阳一家家庭会议的内容 学生活动：围绕爸爸、妈妈、阳阳各自的观点，小组合作，完成探究单中的相关练习 1、你认为阳阳爸爸不肯交税的原因是什么？他最终能逃脱纳税吗？ 学生活动：回答略 教师活动：引出税收的基本特征及相互关系 （如图） 2、爸爸的疑问：我国的税收种类有哪些？ 学生活动：概括我国税收的主要种类：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税 教师活动：重点讲述我国的主要税收种类——增值税和个人所得税 学生活动：阅读课本，归纳增值税和个人所得税的

征税和纳税导学案

必修1《征税和纳税》导学案 班级：高一（6）姓名：郭彧鸿 导学目标： 1.知识目标：理解税收的本质；理解税收的基本特征及其相互关系； 了解增值税、个人所得税的作用；懂得依法纳税是公民的基本义务；了解社会主义税收的实质；了解违反税法的四种主要现象。 2.能力目标：能够准确把握税收基本特征的理解能力；能够准确认 识有关税收作用的理解能力；能够准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应的处罚的实践参与能力。 3.情感态度价值观目标：认同我国税收的性质，拥护社会主义国家 关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税；以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、骗税、抗税等违法税法的行为作斗争。 学习重点：税收的含义及基本特征；纳税是公民的基本义务。 学习难点：增值税；个人所得税；偷税、欠税骗税、抗税。 学习方法：探究、讨论、案例、讲授、多媒体。 学习过程： 一．复习： 根据国家筹集资金的渠道，税收可分为: 、、、。二．合作探究（1）： 中学生是未成年人，没有经济收入，不是纳税人，与税收无关。三．自主学习:

（1）填空：. 税收主体是目的是、凭借是、依据问是、特点是、地位是。 问题: 税收的三个基本特征是什么？税收三个基本特征关系怎样？什么是流转税、所得税、资源税财产税？ 四．填表格： 五．合作探究（2） 课件幻灯片13：想一想：①对上述两个材料，你有何感想 ②你是如何看待依法纳税行为的？ 六．公民依法纳税的必要性是什么？ 七．填表格：

八．分析材料（见幻灯片17）他们属于哪种违反税法的行为？九．如何增强纳税人意识？ 十．总结：通过学习本框课有什么启示？ 十一.课堂练习：见课件(20—26)。 十二.课后作业：阅读本框内容两遍。 十三。课后反思：（略）

《征税和纳税》教学设计完美版

《征税和纳税》教学设计 一、教学目标 1、知识目标：税收的含义及基本特征；增值税及个人所得税的计算和作用；违反税法的几种表现；依法纳税是公民的基本义务。 2、能力目标：培养学生自主学习、合作探究、辨别比较的能力，观察分析实际问题的能力；提高学生的逻辑思维能力，提高学生理解事物内部联系，把握事物本质的能力。 3、情感、态度与价值观目标：通过分析税收的含义和三个基本特征的内涵及其关系，培养学生树立依法纳税的意识，增强对国家公职人员及公共权力的监督意识；通过具体案例分析我国征收增值税和个人所得税的意义，从而培养学生用全面的观点分析理解经济生活中的各种现象，认识到税收不仅仅是国家财政收入最重要的源泉，也是国家进行宏观调控的重要经济杠杆，更是国家调节个人收入、实现社会公平的有效手段，增强社会责任感和主人翁意识；通过理解各种违法税收的行为的特征，树立依法纳税、诚信纳税的意识。 二、教材内容分析 税收是组织国家财政收入基本形式，与每个人生活密切联系。了解税收和税法，认识依法纳税 的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。本框介绍有关税收方面知识，分析个人所得税、增值税等重要税种，知道征收个人所得税对调节个人收入具有重要作用，理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为。 三、教学重点、难点 1、税收的含义及基本特征； 2、增值税及个人所得税的计算和作用； 3、违反税法的几种表现； 4、依法纳税是公民的基本义务。 四、教学活动 1、导入新课 播放幻灯《纳税》，为学生营造一个宽松和谐的课堂氛围，通过此内容的播放让学生了解我们这节课要学习的内容税收的含义、种类、税收的作用及不纳税的后果。激发学生的探究欲望。 2、探究活动学习新课：

人教版高中政治必修1优质学案：8.2 征税和纳税

课时2 征税和纳税 学习目标 要点晨背 1.识记税收的含义、基本特征、税收的 种类。 2.理解税收的本质和基本特征。 3.了解增值税和个人所得税的内容和作 用。 4.懂得依法纳税是公民的基本义务。 5.正确区分违反税法的四种行为。 1.税收具有强制性、无偿性和固定性的 特征。这些特征是税收区别于其他财政 收入形式的主要标志。 2.增值税是以生产经营中的增值额为征 税对象的一种税。征收增值税可以避免 对一个经营额重复征税，也可以防止前 一生产经营环节企业的偷漏税行为。 3.个人所得税是国家对个人所得征收的 一种税。个人所得税是国家财政收入的 重要来源，也是调节个人收入分配、实 现社会公平的有效手段。 4.在我国，税收取之于民、用之于民， 国家利益、集体利益、个人利益在根本 上是一致的。 [学新知] 一、税收及其种类 1.税收的含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 小提示：理解税收的本质，要抓住以下关键信息：主体是国家，目的是实现国家职能，方式是凭借政治权力依法取得，与财政收入的关系是取得财政收入的基本形式。 2.税收的基本特征 （1）内容：强制性、无偿性和固定性。这些特征是税收区别于其他财政收入形式

的主要标志。 （2）联系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。 小提示：税收的强制性，不仅体现在纳税人必须依法纳税上，还体现在税务机关必须依法征税上；税收的固定性，不是说税收是固定不变的，而是指其不经国家有关部门批准不能随意改变。 3.税收的种类 （1）主要税种：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。 （2）主要税种： 二、依法纳税是公民的基本义务 1.公民依法诚信纳税的必要性 （1）我国税收的性质：取之于民、用之于民。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 （2）国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 （3）权利与义务的统一。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 2.违反税法的行为及处理 （1）违反税法的行为：偷税、欠税、骗税和抗税。 （2）违反税法的处理：对于违反税法的行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。 小技巧：巧分违反税法的行为 （1）偷税：“偷着不（少）缴”。（2）欠税：“欠着未缴”。

征税和纳税说课稿

《征税与纳税》说课稿 各位领导、老师大家好，今天我说课的题目是《经济生活》第八课第二框《征税与纳税》从说教材、说学生、说教法学法、说教学过程四个方面展开。 一、说教材 (一)、教材地位与作用 本框题内容是经济活动中分配环节的深化，是国家参与社会财富再分配的主要环节，通过对税收的基本理论和增值税、个人所得税作用的学习，使学生理解有国必有税，理解国家征税的必然性，理解经济活动参与者依法纳税的必然性，理解依法纳税是公民的基本义务。最终为经济生产、分配、交换、消费四个环节的学习画上一个完美的句号。 (二)、教学目标根据教材结构和内容分析，结合高一学生的认知水平及心理特征确立如下目标 知识目标 理解税收的本质；税收的基本特征及其相互关系。了解税种的基本构成要素，了解增值税、个人所得税的内容及其作用。懂得依法纳税是公民的基本义务，了解社会主义税收的实质，了解违反税法的四种主要现象。 能力目标 能够准确把握税收基本特征的理解能力；能够准确认识有关税收作用的理解能力；能够准确区分各种违反税法的现象并了解与之相应的处罚的实践参与能力。。 情感、态度与价值观目标 认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策。 牢固树立纳税光荣的观念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税。 以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为做斗争。 (三)、教学重、难点 教学重点：税收的含义及其基本特征，依法纳税是公民的基本义务。 确立依据：税收的含义和基本特征是本课最基本的理论。只有理解税收的本质，才能理解国家征税的必然性，进而理解依法诚信纳税是公民的基本义务。 自觉依法诚信纳税、履行公民的基本义务，是设置本框的出发点和落脚点。 教学难点：增值税、个人所得税。 确立依据：增值税和个人所得税是我国目前影响最大的税种之一，也是我们在教学中重点讲解的税种。尤其是个人所得税是与公民直接相关的税种，中学生可能通过储蓄、购买彩票等途径接触这个税种。引导学生理解掌握这一税种，对学生认识依法纳税问题具有直接的现实的教育意义。 二、说学生 学生经过一段时间的学习，初步掌握了一定的知识，但本节内容相对学生的生活实际来讲，有一定的抽象性，，教师可以采用很多贴近现实生活的例子来调动学生的学习积极性，让学生去深刻理解这些知识。

82《征税和纳税》导学案.doc

8.2《征税和纳税》导学案 【学习目标】 1.识记税收的含义和本质；税收三个基本特征及关系 2.掌握增值税和个人所得税的内容及其作用 3.依法纳税是公民的基本义务；社会主义税收的性质和违反税法的主要表现【学习重点】税收的含义及基本特征 【学习难点】增值税和个人所得税的内容及其作川；偷税、欠税、骗税、抗税的区分预习案 一、教材助读 问题1：税收及其种类 1、税收的基本特征1）税收的含义：税收是___________ （主体）为______________ （廿的），凭借 _____________ （手段）依 _______________________________________ （依据）取得的基本形式（地位）。2）税收与国家、税法的关系：_____________________________ o 3）税收的基 本特征（1）特征：税收具有_______________ 、_____________ 、________________ 。这些特征是税 收区别丁其他 ____________________ 财政收入的主要标志。（2）税收三个特征Z间的联系： ① ____________ 、 ____________________________________ 0 2、我国税收的种类 1）税收种类：根据征税对彖划分为___________________ 、____________ 、______________ 、目前在我国影响很人的两个税种 _________________ 种类含义纳税人 作用 增殖税 个人所得税 （温馨提示：纳税人是指税法规定的直接负冇纳税义务的单位和个人。一个单位或个人是否成为纳税人, 要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。负税人是指最终承担税款的单位和个人。） 问题2：依法纳税是公民的基本义务 1、我国社会主义税收的性质：__________________________________________________________ o 2、公民自觉纳税的必要性：____________________________________________________________ o 3、违反税法的表现及对违反税法行为的处罚： 行为农现手段处理联系 偷税 欺骗、隐瞒等 方法 四种违法行为从程度上越來越高，其违法性也一个比一个强。违反税法规处都耍受到法 欠税 没冇按时缴纳 而拖欠

税收及其种类教案

税收及其种类教案 新标要求 （一）知识目标 、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。 2、理解税收基本特征之间的关系。 （二）能力目标 提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。 （三）情感、态度与价值观目标 通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。 教学重点、难点 、 税收的含义 2、 税收的基本特征及其关系 教学过程 （一）导入新

教师活动：引导学生回忆第八财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的是什么。 学生活动：积极回答问题：财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要。 教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。下面我们就来学习税收的有关知识。 （二）进行新 一、 税收及其基本特征 、什么是税收 教师活动：请同学们阅读教材79页虚框内材料，并思考所提问题 学生活动：阅读材料，积极思考 教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？ 学生活动：积极思考，回答问题 教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。

（归纳出税收的本质） 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。 从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特点？ 学生活动：积极思考，回答问题 教师总结： 2、税收的特点 （1）强制性。请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳，能不能获得？ 学生活动：积极回答问题。不能。 教师点评：强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。请看教材80页“相关链接”，了解一下我国税法的有关规定。 （2）无偿性。国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不能提出回报要求。 （3）固定性。税收是无偿的、强制的，处理不好就会引发社会矛盾，因此，国家征税之前必须依法律形式，规定好征税对象和税收数额之间的比例，不能随意变动、征收。当然，国家可以根据具体情况，及时调整税收政策。 请同学们阅读教材80页虚框内材料，并思考所提问题。

新人教版必修高中政治：《征税和纳税》教案设计

海南省海口市第十四中学高中政治《8.2征税和纳税》教案新人教 版必修1 [教学目标] 一、知识与技能目标 识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税；理解税收基本特征之间的关系。理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任；运用税收知识，联系实例，说明诚信纳税、依法纳税的必要性。 二、过程与方法目标 教师讲解为主，通过启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学，培养学生准确把握税收基本特征的理解能力，准确认识有关税收作用的理解能力，准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应处罚的实践参与能力。 三、情感态度与价值观目标 通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。 [教学重点] 税收的含义税收的基本特征及其关系依法纳税的重要性。 [教学难点]

税收的含义税收的基本特征及其关系依法纳税的重要性。 [教学时数] 1课时 [教学过程] 新课导入（复习导入） 教师活动：引导学生回忆第八课第一框财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的 来源是什么。 学生活动：积极回答问题：财政收入由税收收入、利润收入、债务收入、其他收入四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。 教师引导：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的

来源，因为它征收面最广、最稳定可靠。有国就有税，5千年中华文明源远流长，从春秋时期开始就有了对农业征收的税，税收与国家财政有关。下面我们结合第八课第二框题征税和纳税，就税收知识进行一个大串连。 新课教学 二﹑征税和纳税 1、税收及其种类 （1）税收的基本含义 教师活动：请同学们阅读教材68页虚框内材料，并思考所提问题学生活动：阅读材料，积极思考 教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？ 学生活动：积极思考，回答问题 教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。（归纳出税收的本质） 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

《征税和纳税》导学案及习题最新公开课

《征税和纳税》导学案 命制：王园园审核：高一政治备课组 【学习目标】 知识目标：1．识记税收的含义和本质；税收三个基本特征及关系 2．掌握增值税和个人所得税的内容及其作用 3．依法纳税是公民的基本义务；社会主义税收的性质和违反税法的主要表现 过程与方法：增强学生联系现实生活解决实际问题的能力 情感态度与价值观：培养学生的诚信意识，依法纳税 【教学重点】税收的含义及基本特征 【教学难点】增值税和个人所得税的内容及其作用；偷税、欠税、骗税、抗税的区分 【知识链接】财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入（收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分）。其中，税收是国家财政收入最重要的来源。 【学习过程】 一、预习内容 自主探究1——税收及其种类 1、税收的基本特征 1）税收的含义：税收是_____（主体）为___________（目的），凭借____________（手段）依___ （依据）取得___________的基本形式（地位）。 页脚内容1

2）税收与国家、税法的关系：。 3）税收的基本特征 （1）特征：税收具有、、。这些特征是税收区别于其他的主要标志。 （2）税收三个特征之间的联系：①、②、③。 2、我国税收的种类 1)税收种类：根据征税对象划分为、、、 、。 2)目前在我国影响很大的两个税种、。 （温馨提示：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是 页脚内容2

实际的负税人。负税人是指最终承担税款的单位和个人。） 自主探究2——依法纳税是公民的基本义务 1、我国社会主义税收的性质：____________________________________ 。 2、公民自觉纳税的必要性：_________________________________________________。 （例：在今天,我们所缴纳的每100元税款中就有17.6元用于发展教育事业,有14.7元用于能源、交通等基础设施建设，有8.7元用于改善治安状况，有3.7元资助他人，还有用于国防科学技术研究等。作为纳税人，我们是光荣的建设者，同时我们也时刻享受着纳税所带来的文明、安宁和幸福的生活环境。） 3、违反税法的表现及对违反税法行为的处罚： 页脚内容3

征税与纳税教案

第八课财政与税收 第二框征税与纳税 一、教学目标 1、知识与技能目标 （1）理解税收的本质；理解税收的基本特征及其相互关系。 （2）了解税种的基本构成要素；了解增值税的内容；了解个人所得税的内容及其作用。 （3）懂得依法纳税是公民的基本义务。 （4）了解社会主义税收的实质；了解违反税法的四种主要现象。 2、过程与方法目标 通过学习培养学生准确把握税收基本特征的理解能力；准确认识有关税收作用的理解能力；准确区分各种违反税法现象的能力。 3、情感态度价值观目标 （1）了解我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策。 （2）牢固树立纳税光荣的信念，自觉遵守税法，依法诚信纳税。 （3）以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、骗谁和抗税等违反税法的行为作斗争。 二、教学重难点 教学重点：税收的含义及基本特征；依法纳税是公民的基本义务。 教学难点：预算与决算；增值税和个人所得税；四种违反税法的行为。 三、教学方法 案例教学法讲授法 四、教学过程 【导入新课】 通过前节课的学习我们了解了国家财政及其相关内容，知道了国家财政的主要来源包括税、利、债、费。其中税收收入在财政收入中占主导地位，是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。那到底什么是税收？税收又有怎样的特点呢？这节课我们就来探讨一下这些问题。 【授受新课】 一、税收及其种类 1、税收的含义 教师：税——禾和兑。禾指农产品，兑有送达之意。二字合在一起则为税，指的是社会成员向国家送交农产品。 税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

2、税收的三个基本特征及相互关系 （1）基本特征：强制性、无偿性、固定性 材料1：1998年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。 问题：这个案例体现了税收的什么特点？ 学生：税收具有强制性。国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 材料2：关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。” 问题：这句名言说明了税收具有什么特征？ 学生：税收具有无偿性。国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。税收的无偿性是相对的。对具体的纳税人来说，纳税后未获得任何报酬。但若从财政活动的整体来看，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，这里又反映出有偿性的一面。 材料3：2004年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布：除烟叶外，取消农业特产税，逐步降低农业税税率，五年内取消农业税。2005年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布2006年将在全国实现全部免征农业税。 问题:：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对吗？为什么？ 学生：税收具有固定性，国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。但税收也并非一成不变，它会随着经济社会发展，根据实际情况而变化。比如：国家可以修订税法，调高或调低税率等，这与税收的固定性并不矛盾。 （2）三者的关系

德育(第二册)§2-3 了解税收与劳动者的权利义务教案

编号：HX/JW—JL—13(09) 保存期限：五年 福建省技工学校教案（主页） 学校： 课程名称： 德育 （第二册） 教师： 章节内容§2-3 了解税收与劳动者的权利义务审批意见：授课班级 授课日期 目的要求1、明白税收的含义及其特征； 2、了解劳动者的权利和义务 难点重点税收的特征以及违反税法的一些行为；劳动者的权利、义务； 权利遭受侵害时，维权途径 仪器教具 作业练习 教学内容和过程方法和指导导入新课： 据《生活时报》报道，顾客在购买商品付款后，得到 一张购物小票是件非常简单的事，而这张普普通通的购 物小票，也能为国家创造上万元的税收。北京西单商 场、蓝岛、城乡等商场使用的这种小票将传统的交给顾 客保存的第三联改成了一张商品质量信誉卡，正面印 有“商品质量信誉卡”的字样，反而则刊登产品广告，这 种购物小票不仅受到广大消费者和广告企业的好评，也 为广告公司带来了70多万元的收入，为国家上缴地方税 4万余元，成为地方税收的一个新增长点。学生讨论： 为什么这种购物小票不仅受到广大消费者和广告企业的 好评？教师总结：这种购物小票，不仅给公司带来了收 入，也增加了地方的税收收入。同学们，你们了解税收 吗？今天，我们一起来了解税收。 新课讲授： 一、税收的含义及其特征 1、税收含义：为了满足公共需要，凭借政治权利依 法无偿取得财政收入的基本形式。 学生讨论：马路、路灯、医院、学校等等，这些都

属于公共物品。那么国家是怎样保证这些公共物品正常 运转的？这些经费又是从何而来？ 教师总结：国家通过设立机构、人员来对这些公共 物品进行管理，从而保证人民的正常生活，而经费就是 国家对单位和个人进行征税而来。（使学生进一步明白 税收的含义） 2、税收的特征 （1）强制性：国家凭借政治权利强制征税。 事例：新华社北京9月29日电，1989年因偷税曾被税 务机关行政处罚过的歌唱演员毛阿敏、又因1994至1996 年其间再度偷税，被税务机关立案查处，该案近日基本 调查终结，毛阿敏偷税案水落石出，毛阿敏偷税27.11万 元，税务机关对毛阿敏处以3倍的罚款。 学生讨论：为什么毛阿敏被罚3倍罚款？ 教师总结：税收是国家凭借政治权利强制征税的， 纳税人必须依法纳税。任何人不得偷税漏税。 （2）无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给 纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 （3）固定性：国家在征税之前以法律的形式，预先 规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准，不 问题导入法能随意改变。 学生讨论：三个特征之间有关系吗?国家可以随意征 税吗？ 三者之间紧密联系，不可分割：税收的无偿性要求 它具有强制性，税收的无偿性和强制性又决定了它必须 具有固定性。 二、依法纳税 1、纳税人与负税人 （1）纳税人：指税法规定的直接负有纳税义务的单 位和个人。 （2）负税人：最终承担税款的单位和个人。 案例：某超市从电器生产厂购进一批电器。增值税 发票显示，电器的增值税为8500元。超市将电器销售给 消费者，超市缴纳的增值税为3400元。 ·学生讨论：谁是电器生产的增值税纳税人？谁是负 税人？答：（电器生产的增值税纳税人是电器厂， 消费者是纳税人）

《征税和纳税》教学设计

《征税和纳税》教学设 计 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998

《征税和纳税》教案 授课人:魏纪伟 课题： 征税和纳税 课标要求：分析个人所得税、增值税等重要税种，知道税收是财政收入的主 要来源，理解 依法纳税是公民的基本义务。 教学 目标 知识目标：1、识记税收含义、税收的基本特征、增值税、个人所得税。2、理解税收基本特征之间的关系。3依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。4、运用税收知识，联系实例，说明诚信纳税、依法纳税的必要性。 能力目标：提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。 情感、态度与价值观目标：通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。 教学 重点 税收的基本特征及违反税法的行为。 教学 难点 个人所得税中超额累进税率的计算 骗税和偷税的区别 教学 [来源:学科网 ZXXK] 方法 [来源:Z 。xx 。] 教师启发、引导，学生自主阅读、思考， 讨论、交流学习成果。[来源:学。科。网Z 。X 。X 。K] 是否有课件 [来源:学科网] 有 课时设 计 1课时 课后 补充 问题设计与 双边活动 授课内容

教师活动：请同学们阅读教材69页虚框内材料，并思考所提问题 学生活动：阅读材料，积极思考★情景导入:观看图片引出税收的概念 请同学们阅读课本内容,思考以下问题： ?税收的含义 ?税收的特征是什么三者之间的关系如何 ?税收的分类及类别有那些 ?增值税、个人所得税的含义、纳税人及作用是什么 ★教学过程 一．税收及其种类 1、什么是税收 请大家想一想，国家凭什么让人们不得不交这部分财富国家收取的这些财富有什么作用 学生活动：积极思考，回答问题 教师总结：税收是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。（归纳出税收的本质） 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。 通过材料分析税收应该具有什么特点 学生活动：积极思考，回答问题 教师总结： 2、税收的特点 （1）强制性。请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳，能不能获得 教师点评：强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。 （2）无偿性。国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不

国家财政学案

国家财政学案 一、课标要求 理解财政的作用2、了解财政收入的含义及其 理解影响财政收入的因素4、了解财政支出的含义及 其种类 了解财政收入和支出的关系 二、教材梳理. 财政就是国家的和，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。 财政的作用 。 。 。 财政收入可以分为、、和。 其中， ___________ ，是财政收入的最重要的。 影响财政收入的因素主要是和。 对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。 在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的

收入，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证稳步增长，又促进的持续发展和生活水平的不断提高。 财政支出可分为： 财政收入和支出的关系： 三、易错易混. 财政收支平衡就是财政收入等于财政支出。 财政收入越多越好。 税收是财政收入的唯一。 分配政策对财政收入的影响是基础的。 四、典型题例. 单选题 经国务院批准，财政部、国家税务总局决定从XX年4 月24日起，调整证券交易印花税税率，由现行3%。调整为1%0。受证券交易印花税调降利好政策刺激，上证综指和深证成指双双出现9%以上的巨大涨幅，创下近七年来最大单日涨幅。其主要影响因素是 A.财政政策 B.货币扩张政策c .收入政策D.货币紧缩政策 简析题 材料一：XX年上半年，我国经济增长由偏快转为过热，价格上涨压力加大。面对通货膨胀苗头的不断加剧，国家通过减少经济建设

《征税和纳税》的教学反思

在信息技术条件下对《征税和纳税》的教学反思 一、教材分析与教学设想 本课知识理论性较强，而且与学生的实际生活有些疏远，强调情感态度价值观的教育。因此要搜集尽可能多的素材，将这些素材转化为探究性问题，并通过创设真实的情境帮助学生理解，让学生思考，然后小组协商讨论，通过教师的引导点拨，一步步深刻领悟其中的道理。教师在教学中应充当组织者、促进者的角色，而学生才是信息加工的主体、意义的主动构建者，而不是外部刺激的被动接受者和被灌输的对象，应在老师的指引下完成知识的自我探索和自我构建，从而真正领会教材的精髓。 自觉依法纳税，履行公民基本义务是设置本课的出发点和落脚点，是本课的主题。每个公民都应该具有主人翁意识，依法纳税是公民的义务，这是本课的教育目的所在，同时也是通过对整个第四课的学习对学生提出的要求，又是学生通过学习应当具有的思想觉悟。因此，此问题也是实现本课思想情感价值观教育的重点内容。 二、教学策略与过程 首先，在五分钟“新闻发布会”后，我让学生谈谈对其中一名同学所报道的“国家对纳税人编造虚假纳税依据加大处罚力度”的新闻的认识。这当中，我适当提示，让学生从两个角度即社会实际和个税的作用思考：“社会实际”其实就是指前面所学的影响消费的因素；而“个税的作用”则是刚学过的内容，学生记忆犹新。这都是从学生的“最近发展区”出发，在学生思考回答的过程中，一步步设计更深

层次的问题，从而帮助学生把零散的知识点连成一个完整系统的知识框架。这符合建构主义的支架式教学方法：首先搭脚手架——围绕当前学习主题，按“最近发展区”的要求建立概念框架，然后将学生引入一定的问题情境，接着指引学生独立思考，让学生自己去分析。在学生的探索过程中老师适当提示，帮助学生从概念框架逐步攀升，最终做到无需教师引导，学生自己能在概念框架中继续攀升。 在新课阶段，我精心设计了三个层层递进，符合学生的思维特点的探究问题。首先，播放了一个名为“假如国家没有税收”的Flash，激发学生的兴趣，创设了与课本内容有关的情境，紧跟着抛出了第一个探究性问题：“结合该Flash的内容及以前所学知识，谈谈你对依法纳税必要性的认识。”这是一道开放型的探究题，可以充分培养和锻炼学生的发散性思维，发挥他们的主动性，体现学生的首创精神，让学生有充分的机会去运用他们所学的知识，将知识内化。有同学说：“如果没有税收，国家就不能实现它的各项职能，社会就会产生混乱，人们的生活也就安定不了。”也有同学说：“我国的税收是取之于民，用之于民，国家通过税收可以实现全体人民的根本利益。”在同学们的议论纷纷中，我因势利导，与学生达成了“公民自觉诚信纳税，既是履行应尽的义务，也是对国家社会的一种贡献”的共识。在此基础上，结合当前社会实际，我给同学们展示了国家在各项项目上的投入如“十运会的举办”、“青藏铁路的全线铺通”、“神六的发射”等进一步深化学生对依法纳税必要性的认识。这一环节由于学生没有原有经验，不能同化新知识，所以通过这个Flash，起到“顺化”的作用，

高中政治8.2《征税和纳税》导学案新人教版必修1

第2课时征税和纳税 学习目标 1.知识目标:(1)了解税种的基本构成要素;增值税的内容及其作用;个人所得税的内容及其作用;社会主义税收的实质;违反税法的四种主要现象;(2)理解税收的本质;税收的基本特征及其相互关系;(3)懂得依法纳税是公民的基本义务。 2.能力目标:(1)能够准确把握税收基本特征的理解能力;(2)能够准确认识有关税收作用的理解能力;(3)能够准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应的处罚的实践参与能力。 3.情感态度价值观:(1)认同我国税收的性质,拥护社会主义国家关于税收的法律和政策;(2)牢固树立纳税光荣的信念,并自觉遵守税法,依法诚信纳税;(3)以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用,同偷税、欠税、骗税和抗税等违反税法的行为作斗争。 预习检测 一、税收的含义及特征 1.从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借①,依法取得财政收入的基本形式。 2.税收的基本特征 (1)税收具有②、无偿性和③的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入的主要标志。 (2)三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的④要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有⑤。 二、税收的种类 1.根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类,共二十多种。目前在我国,影响很大的两个税种是增值税和⑥。 2.增值税 (1)含义:以生产经营中的⑦为征税对象的一种税。 (2)纳税对象:是在我国⑧销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 (3)意义:增值税只对增值额征税,这样可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的⑨行为。 3.个人所得税 (1)含义:是国家对⑩征收的一种税。 (2)纳税人:是在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住,从我国境内外取得所得的个人,以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。 (3)税率:按应税项目不同,分别实行和比例税率。 (4)意义:是国家财政收入的重要来源,也是调节、实现的有效手段。 三、依法纳税是公民的基本义务 1.公民必须自觉诚信纳税 (1)我国税收的性质:取之于民,。 (2)国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为。因此,每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。 2.违反税法的行为 (1)现实生活中违反税法的现象主要有:、欠税、骗税、抗税。

国际税法教学案例

甲国的A公司将其专利技术转让给乙国的B公司，获技术转让费10万美元。乙国依其本国税法和与甲国签订的税收协定之规定，征收A公司预提税1万美元，后甲国政府也就该技术转让收益征收A公司1万美元之所得税。 1．本案例涉及几个国际税收关系?具体是哪些关系? 2．本案例申的国际税法主体是谁? 3．本案例中的国际税法客体是什么?其涉及的具体税种是预提税还是所得税? [参考结论] 1．本案例涉及3个国际税收关系。它们分别是乙国政府与A公司之间的税收征纳关系，甲国政府与A公司之间的税收征纳关系，以及甲国政府和乙国政府之间的税收权益分配关系。 2．本案例中的国际税法主体是甲国、乙国和A公司。 3．本案例中的国际税法客体是跨国所得，即A公司来源于乙国B公司的10万美元特许权使用费收益，其涉及的具体税种是所得税，而非预提税。 案例003 国际税收无差别待遇争议 [案情介绍] A国与B国订立的《避免双重征税协定》中规定:"缔约一国不应对另一国的产品征收任何形式的超过国内类似产品直接或间接承受的国内税负，不论其为直接或间接。"在税收协定签订后6个月，A国政府决定对汽车征收特别消费税，但是计算方法依汽车是木国生产还是进口有所不同，国产汽车以出厂价作为计税依据，而进口汽车按出厂价加一定的比例税率征收附加税。A国是B国汽车的主要进口国，由于该特别消费税的征收，致使B国汽车出口数量下降。B国因而向A国发函，认为A国违反了双方间的税收协定，要求A国立即取消对进口汽车的歧视待遇。双方因此发生争议。 本案涉及的主要法律问题是，税收的无差别待遇以及A国的立法是否构成了对进口汽车的歧视待遇? [法理分析] 根据A国与B国间的税收协定，双方互相给予对方产品无差别待遇。在国际税法领域中，最主要的原则就是征税公平。这一原则是世界各国一致同意的。各个税收协定和经济合作与开发组织《范本》及联合国《范本》中的"无差别待遇"条款，就体现了征税公平的原则。 "无差别待遇"，即反对税收歧视，是指缔约国一方国民在缔约国另一方负担税收或有关条件，不应与该缔约国国民在相同的情况下负担或可

个人所得税教学案

五、个人所得税 【学习要求与目的】 1.了解个人所得税法概述、纳税义务人、征税对象、税率等基本征收制度 2.掌握个人所得税的应税项目 3.掌握个人所得税的基本计算 【学习重点】个人所得税应纳税额的基本计算 【学习难点】应纳税所得额的计算 【授课班级】2011秋会计电算化班 【授课人】张士杰 引言：我们已经学习了增值税、消费税、营业税、企业所得税，明确了纳税人、税率及如何计算。今天我们来学习个人所得税。同学们！想一想：你都知道哪些个人收入方面的所得 引出今天讲的题目——个人所得税 （一）个人所得税的概念 个人所得税是对个人（即自然人）取得的各项应税所得征收的一种所得税。 征税对象不仅包括个人，还包括具有自然人性质的企业。 （二）个人所得税的纳税义务人 （三）个人所得税的应税项目和税率 1．个人所得税的应税项目： （1）工资、薪金所得；（2）个体工商户的生产、经营所得； （3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（4）劳务报酬所得； （5）稿酬所得；（6）特许权使用费所得；（7）利息、股息、红利所得； （8）财产租赁所得；（9）财产转让所得；（10）偶然所得； （11）经国务院财政部门确定征税的其他所得。 2. 个人所得税的税率 个人所得税实行超额累进税率与比例税率相结合的税率体系。所得项目不同，规定不同。详见课本P182-183 （四）个人所得税应纳税额的计算 重点介绍：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；利息、股息、红利所得；偶然所得。 1．工资、薪金所得：以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

征税和纳税教案公开课

征税和纳税教案公开课 Revised as of 23 November 2020

《征税和纳税》教案 教学目标： 1、知识目标 理解税收的含义。 理解税收的基本特征及其关系。 了解增值税和个人所得税的内容及其作用。 懂得依法纳税是公民的基本义务。 了解社会主义税收的实质。 违反税法的四种主要现象。 2、能力目标 能够准确把握税收基本特征的理解能力 能够准确认识有关税收作用的理解能力 能够准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应的处罚的实践参与能力 3、情感、态度、价值观目标 教学过程学生学习小组的探究讨论和教师讲授相结合，建立平等和谐的师生、生生关系，为学生创设一个情理交融、心灵交汇，充满“人性”的精神环境，构建生态课堂。 通过教学使学生自觉拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，自觉遵守税法，依法纳税，与违反税法的行为作斗争。 教学重点： 1、税收的基本特征 2、依法纳税是公民的基本义务 教学难点：依法纳税是公民的基本义务 教学手段：多媒体 教学方法：情景教学法、讨论与归纳法相结合 教学过程： 【导入新课】： 视频：“税收的作用”，体会税收和我们的生活息息相关。那什么是税收，税收从哪儿来，税收对我们有什么作用，这节课我们就一起来学习这些问题。 多媒体显示课题《征税和纳税》 【讲授新课】： 一、税收基本含义 让学生解释“税”字：由“禾”和“兑”两字组成。“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。多媒体显示问题：WHO（送给谁）WHY（为什么要送）HOW（不送的话会怎样）

学生思考问题，回答问题，并归纳知识点 师问：送给谁 生齐答：送给国家。 师问：为什么送给它 提问一学生：国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。 师问：说明了什么 生齐答：有国必有税。 师问：要是有人不送了国家对不送怎么办 学生讨论，回答问题，并归纳知识点 ①凭借政治权力，强制征收。说明税收具有强制性。 ②依法征收。说明有税必有法。 多媒体同时显示知识点。 教师让学生从刚才讲解过程中，请学生归纳税收的含义。 多媒体显示税收含义，并把重点再强调一下。 二、税收基本特征 师问：刚才大家的分析中还得出了一点的，税收具有强制性。强制性是税收的什么 生答：是税收的基本特征。 师问：那税收除了这一特征外，还有什么特征 生答：无偿性、固定性 师问：下面请大家阅读教材69页有关税收基本特征的知识，分析材料中体现了税收什么基本特征 1、列宁说:“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。” 2、山东省某个体企业老板王某因打伤上门征收税款的税务人员被当地人民法院判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金2000元。 3、各级税务部门要进一步推行税收执法责任制，绝对不能以支持发展、优化服务为名越权减免税。（要求：学生看书了解知识点的基础上结合材料分小组讨论，提问学生时，引导学生结合材料解释特征） 多媒体显示材料 自1999年11月1日起，对储蓄存款利息所得恢复征收个人所得税，税率为20%；2007年8月15日起，将储蓄存款利息所得个人所得税的适用税率由20%调减为5%；国务院决定2008年10月9日起对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。 学生讨论：国务院对利息税的调整是否违反税收的固定性 答案点拨：国务院对利息税的调整，并不违反税收的固定性。税收的固定性指国家在征税以前就以法律形式，预先规定征税对象、税率等，不经国家有关部门批准不能随意改变。 税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整。（也就是说，税收的固定性是相对的。） 三、税收基本特征关系