4节第3课时 分子结构的鉴定

第1章第4节第3课时分子结构的鉴定

一、选择题(每小题只有1个选项符合题意)

1．以下关于红外光谱说法中正确的是()

A．在有机物分子中，组成化学键或官能团的原子处于不断振动的状态，其振动频率与红外光的振动频率相当

B．不同的化学键或官能团吸收频率不同，在红外光谱图上将处于不同的位置，从而可以获得分子中含有何种化学键或官能团信息

C．通过红外光谱图的分析可以知道有机物的相对分子质量

D．通过红外光谱图的分析可以知道有机物中氢原子所处的化学环境

【答案】AB

2．下列说法正确的是()

A．核磁共振氢谱图上可以推知有机物分子中几种不同类型的氢原子及它们的数目B．红外光谱是用高能电子流等轰击样品分子，使分子失去电子变成分子离子或碎片离子

C．质谱法具有快速、微量、精确的特点

D．紫外光谱可以确定有机物中的化学键和官能团

【答案】AC

3．在有机物分子结构的鉴定中常用核磁共振氢谱分析法来测定有机化合物分子() A．相对分子质量

B．含有何种化学键或官能团

C．氢原子在碳骨架上的位置和数目

D．键长、键角及分子的三维结构

【答案】 C

4．化合物A经李比希法和质谱法分析得知其相对分子质量为136，分子式C8H8O2。A 的核磁共振氢谱有4个峰且面积之比为1∶2∶2∶3，A分子中只含一个苯环且苯环上只有一个取代基，其核磁共振氢谱与红外光谱如图。关于A的下列说法中，正确的是()

A．A分子属于酯类化合物，在一定条件下能发生水解反应

B．A在一定条件下可与4mol H2发生加成反应

C．符合题中A分子结构特征的有机物只有一种

D．与A属于同类化合物的同分异构体只有2种

【答案】 A

5．核磁共振氢谱是指有机物分子中的氢原子核所处的化学环境(即其附近的基团)不同，

表现出的核磁性就不同，代表核磁性特征的峰在核磁共振图中坐标的位置(化学位移，符号

为δ)也就不同。现有一物质的核磁共振氢谱如图所示：

则该物质可能是下列中的()

A．CH3CH2CH3B．CH3CH2CH2OH

C．CH3CH2CH2CH3D．CH3CH2CHO

【答案】 B

6．在核磁共振氢谱中出现两个峰，其氢原子个数比为3∶2的化合物是()

【答案】 D

7．通过核磁共振氢谱可以推知(CH3)2CHCH2CH2OH有多少种化学环境的氢原子()

A．6B．5C．4D．3

【解析】两个—CH3上的氢原子化学环境相同。

【答案】 B

8．下列化合物中，在核磁共振氢谱图中能给出三种信号的是()

【解析】在B分子中有三种不同化学环境的氢原子，A中2种，C中1种，D中2种。

【答案】 B

9．某化合物的结构(键线式)及球棍模型如下：

该有机分子的核磁共振波谱图如下(单位是ppm)：

下列关于该有机物的叙述正确的是()

A．该有机物不同化学环境的氢原子有6种

B．该有机物属于芳香化合物

C．键线式中的Et代表的基团为—CH3

D．该有机物在一定条件下能够发生消去反应

【解析】A项，由谱图可知有8种不同环境的氢原子，A错；B项，由键线式可看出，该物质中无苯环，不属于芳香化合物，B错；C项，Et为—CH2CH3，C错。

【答案】 D

10.E(C2H5)2的结构如右图，其中氢原子的化学环境完全相同。但早期人们却错误地认为他的结构为：。核磁共振法能够区分这两种结构。在核磁共振氢谱中，错误的结构与正确的结构核磁共振氢谱的峰的数目分别为()

A．5,5B．3,5

C．5,1D．3,1

【解析】错误结构中有3种化学环境的氢原子，而正确结构中只有1种化学环境的氢原子。

【答案】 D

11．利用红外光谱对有机化合物分子进行测试并记录，可以初步判断该有机物的分子拥有的()

A．同分异构体数B．原子个数

C．基团种类D．共价键种类

【答案】 C

12．能够快速、微量、精确地测定相对分子质量的物理方法是()

A．质谱B．红外光谱

C．此外光谱D．核磁共振谱

【解析】质谱用于测定相对分子质量，红外光谱用于测定分子中含有何种化学键或官能团，紫外光谱主要是确定有机物中是否存在双键，或共轭体系，核磁共振氢谱用于测定有机物有几种不同化学环境的氢原子及它们的数目。

【答案】 A

13．某化合物由碳、氢、氧三种元素组成，其红外光谱图有C—H键、O—H键、C—O 键的振动吸收，该有机物的相对分子质量是60，则该有机物的结构简式是() A．CH3CH2OCH3B．CH3CH(OH)CH3

C．CH3CH2CH2OH D．CH3CH2CHO

【解析】CH3CH2OCH3中没有O—H键，CH3CH2CHO中没有O—H键、C—O键。

【答案】BC

14．下列化合物的1H－NMR(核磁共振氢谱)谱图中吸收峰的数目正确的是()

【答案】CD

15．(2010·沈阳高二检测)某有机物C3H6O2的核磁共振氢谱中有两个共振峰，面积比为1∶1，该有机物的结构简式是()

【答案】 B

16．(2010·承德高二检测)某有机物分子，仅由C、H、O三种元素的13个原子组成，该分子中的电子总数为42。充分燃烧该有机物，所生成的CO2和水蒸气在相同状况下的体积之比为3∶4，则该有机物的分子式为()

A．C6H6O B．C2H6O

C．C4H8O2D．C3H8O2

【答案】 D

二、非选择题

17．为测定某有机化合物A的结构，进行如下实验：

(一)分子式的确定：

(1)将有机物A置于氧气流中充分燃烧，实验测得：生成5.4g H2O和8.8g CO2，消耗氧气6.72L(标准状况下)，则该物质中各元素的原子个数比是________。

(2)用质谱仪测定该有机化合物的相对分子质量，得到如图①所示质谱图，则其相对分子质量为________，该物质的分子式是________。

(3)根据价键理论，预测A的可能结构并写出结构简式________。

(二)结构式的确定：

(4)核磁共振氢谱能对有机物分子中不同位置的氢原子给出不同的峰值(信号)，根据峰值(信号)可以确定分子中氢原子的种类和数目。例如：甲基氯甲基醚(Cl2—CH2—O—CH3)有两种氢原子如图②。经测定，有机物A的核磁共振氢谱示意图如图③，则A的结构简式为________。

【解析】(1)据题意有：n(H2O)＝0.3mol，则有n(H)＝0.6mol；n(CO2)＝0.2mol，则有n(C)＝0.2mol。据氧原子守恒有n(O)＝n(H2O)＋2n(CO2)－2n(O2)＝0.3mol＋2×0.2mol－

2×6.72L

22.4L·mol－1

＝0.1mol，则该物质各元素原子个数比N(C)∶N(H)∶N(O)＝n(C)∶n(H)∶n(O)＝2∶6∶1。(2)据(1)可知该有机物的实验式为C2H6O，假设该有机物的分子式为(C2H6O)m，由质谱图知其相对分子质量为46，则46m＝46，即m＝1，故其分子式为C2H6O。(3)由A

的分子式为C2H6O可知A为饱和化合物，可推测其结构为CH3CH2OH或CH3OCH3。(4)分析A的核磁共振氢谱图可知：A有三种不同类型的H原子，CH3OCH3只有一种类型的H原子，故A的结构简式为CH3CH2OH。

【答案】(1)N(C)∶N(H)∶N(O)＝2∶6∶1(2)46C2H6O

(3)CH3CH2OH，CH3—O—CH3(4)CH3CH2OH

18．利用核磁共振技术测定有机物分子的三维结构的研究获得了2002年诺贝尔化学奖。在有机物分子中，不同氢原子的核磁共振氢谱中给出的峰值(信号)也不同，根据峰值(信号)可以确定有机物分子中氢原子的种类和数目。例如二乙醚的结构简式为：

其核磁共振氢谱中给出的峰值(信号)有两个，如图所示：

(1)下列物质中，其核磁共振氢谱中给出的峰值(信号)只有一个的是________。

A．CH3CH3B．CH3COOH

C．CH3COOCH3D．CH3OCH3

(2)化合物A和B的分子式都是C2H4Br2，A的核磁共振氢谱图如下图所示，则A的结构简式为________，请预测B的核磁共振氢谱上有________个峰(信号)。

(3)用核磁共振氢谱的方法来研究C2H6O的结构，简要说明根据核磁共振氢谱的结果来确定C2H6O分子结构的方法是________________________。

【解析】(1)A有一种不同化学环境的H，B有两种不同化学环境的H，C有两种不同化学环境的H，D有一种不同化学环境的H。

(2)由谱图可知A有一种不同化学环境的H，所以A为BrCH2CH2Br，它的同分异构体为CH3CHBr2，有两种不同化学环境的H。

(3)若谱图中给出了3个吸收峰(信号)，则说明C2H6O的结构是CH3CH2OH。

若谱图中给出了1个吸收峰(信号)，则说明C2H6O的结构是CH3OCH3。

【答案】(1)AD(2) BrCH2CH2Br 2

(3)若谱图中给出了3个吸收峰(信号)，则说明C2H6O的结构是CH3CH2OH；若谱图中给出了1个吸收峰(信号)，则说明C2H6O的结构是CH3OCH3

【解析】鉴定有机物分子结构可用红外光谱法或核磁共振氢谱法。(1)中有C—H键、CO键、C—O键、O—H键4个振动吸收；有两类氢原子，应有2个峰。同理(2)中有C—H 键、CO键、C—O键3个振动吸收，有2个峰。

【答案】红外光谱法核磁共振氢谱法(1)42(2)3 2

20．有机物A可由葡萄糖发酵得到，也可从酸牛奶中提取。纯净的A为无色黏稠液体，易溶于水。为研究A的组成与结构，进行了如下实验：

(5)综上所述，

(1)M r(A)＝D(H2r2

(2)由m(H2O)＝5.4g m(CO2)＝13.2g

知A中m(H)＝0.6g m(C)＝3.6g，故A中还应有O，m(O)＝9.0g－0.6g－3.6g＝4.8g

则A中n(C)∶n(H)∶n(O)＝3.6g

12g/mol ∶

0.6g

1g/mol

∶

4.8g

16g/mol

＝0.3∶0.6∶0.3＝1∶2∶1

故A的实验式应为CH2O

又因A的相对分子质量为90

故A的分子式为C3H6O3。

(3)A能与NaHCO3反应放出0.1mol CO2，与Na反应放出0.1mol H2，故0.1mol A中有0.1mol—COOH和0.1mol—OH。

(4)由核磁共振氢谱可知，A有4种氢原子。

(5)A的结构简式应为CH3CHOHCOOH。

【答案】(1)90(2)C3H6O3

21．下图是一种分子式为C4H8O的有机物的红外光谱谱图，则该有机物的结构简式为：________。

【解析】抓住谱图中信息：不对称CH3，C—O，C—O—C就可以写出其结构。

【答案】

IPO内部控制鉴证模板2009汇总

XX股份有限公司 内部控制鉴证报告 目录 页次 一、内部控制鉴证报告 1 二、XX股份有限公司董事会关于内部控制的自我评估报告2-X

内部控制鉴证报告 广会所专字[2009]第号 XX股份有限公司全体股东： 我们接受委托，审核了后附的XX股份有限公司（以下简称【XX】公司）董事会编写的200X年X月XX日与财务报表编制相关的内部控制有效性评价报告。 按照《内部会计控制规范—基本规范》以及其他控制标准建立健全内部控制制度并保持其有效性是【XX】公司的责任。 我们的责任是对【XX】公司与财务报表相关的内部控制的有效性发表鉴证意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对内部控制制度完整性、合理性及有效性的评价是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制系统设计得合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的保证。 内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或降低对控制政策和程序遵循的程度,根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。 我们认为，【XX】公司按照《内部会计控制规范—基本规范》以及其他控制标准于200X 年X月XX日在所有重大方面保持了与财务报表编制相关的有效的内部控制。 本报告仅供【XX】公司首次公开发行股票申报材料之用，除非事先获得本会计师事务所和注册会计师的书面同意，不得用于其他目的。如未经同意用于其他目的，本会计师事务所和注册会计师不承担任何责任。

企业内部控制审计指引

2010年08月06日第14版 企业内部控制审计指引 作者：来源：字数： 第一章总则 第一条为了规范注册会计师执行企业内部控制审计业务，明确工作要求，保证执业质量，根据《企业内部控制基本规范》、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》及相关执业准则，制定本指引。 第二条本指引所称内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。 第三条建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。 按照本指引的要求，在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见，是注册会计师的责任。 第四条注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发表内部控制审计意见提供合理保证。 注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。 第五条注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行（下称“整合审计”）。 在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，以同时实现下列目标：（一）获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见。 （二）获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果。 第二章计划审计工作 第六条注册会计师应当恰当地计划内部控制审计工作，配备具有专业胜任能力的项目组，并对助理人员进行适当的督导。 第七条在计划审计工作时，注册会计师应当评价下列事项对内部控制、财务报表以及审计工作的影响：（一）与企业相关的风险。 （二）相关法律法规和行业概况。 （三）企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项。 （四）企业内部控制最近发生变化的程度。 （五）与企业沟通过的内部控制缺陷。 （六）重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素。

核酸的分子结构

核酸的分子结构 脱氧核糖核酸的结构 我们希望提出一种脱氧核糖核酸盐（DNA）的结构。这种结构具有新的特征，具有非常大的生物学意义。 核酸的结构已经由Pauling和Corey提出。他们在出版前友好地给我们提供了手稿。它们的模型由三条相互缠绕的链组成，磷酸盐在DNA链的轴附近，碱基在外侧。我们认为，这种结构令人不满意的原因有两个：（1）我们认为，给出做X射线衍射实验的材料是脱氧核糖核酸盐，而不是游离的核酸。没有酸性的氢原子，还不清楚什么力能使结构保持在一起，特别是靠近轴的带负电荷的磷酸盐会相互排斥。（2）一些范德华距离似乎太小。 另一个三链结构也被Fraser提出（研究成果正在印刷）。在他的模型中，磷酸盐在外面，碱基在内部，通过氢键连接在一起。所描述的这种结构是很不清楚的，因此我们将不予置评。 我们希望对脱氧核糖酸的盐提出一种完全不同的结构。这种结构有两个螺旋DNA链，绕同一个轴盘旋（见图）。我们作出了通常的化学假设，也就是说，每个链由β-D-脱氧核糖核糖残基在3’，5’处连接磷酸二酯基组成。这两个链（除了碱基部分）两两配对并垂直于中轴。两条链都遵循右手螺旋规则，但是由于两两配对，两条链中的原子序列方向相反。每个链条都与Furberg的第一个模型大致相似，即碱基位于螺旋的内部，磷酸盐位于外部。糖及其附近的原子的构型接近于Furberg的“标准构型”，糖大致垂直于连接的碱基。在Z轴方向上每3.4 A有一个残基。我们假定同一链中相邻残基之间的夹角为36°，则每条链上每10个残基，即在34A之后，出现重复结构。磷原子与纤维轴的距离是10A。由于磷酸盐在外面，阳离子很容易接近它们。 该结构是值得商榷的，它的水含量较高。在水含量较低的情况下，我们预测碱基会倾斜，从而使结构变得更紧凑。该结构的新颖特征是两条链通过嘌呤和嘧啶碱基保持在一起。碱基平面垂直于中轴。它们成对地连接在一起，一个链的单个碱基与另一个链的单个碱基通过氢键结合，因此两个碱基以相同的z坐标并排排列。为了有效结合，碱基对中的一个必须是嘌呤，另一个必须是嘧啶。氢键的形成如下：嘌呤位置1对应嘧啶位置1；嘌呤位置6对应嘧啶位置6。 如果假设碱基只以最合理的互变异构形式出现(即酮式而非烯醇式)，则发现只有特定的碱基对才能结合在一起。这些碱基对是：腺嘌呤与胸腺嘧啶，鸟嘌呤与胞嘧啶。 换句话说，如果碱基对中的其中一个碱基是腺嘌呤，根据这些假设，另一个必须是胸腺嘧啶，鸟嘌呤和胞嘧啶也是如此。单链上的碱基序列不受任何限制。然而，如果仅能形成特定的碱基对，则如果给定一个链上的碱基序列，则自动确定另一个链上的碱基序列。 实验发现，在DNA中，腺嘌呤与胸腺嘧啶的比例以及鸟嘌呤与胞嘧啶的比例总是非常接近统一。 用核糖代替脱氧核糖来构建这种结构是不可能的，因为额外的氧原子会使范德华距离太近。 以前公布的脱氧核糖核酸的X射线数据不足以对我们的结构进行严格的测试。据我们所知，它与实验数据大致相符，但必须把它看作未经证实的假设，直到用更精确的实验结果进行检验。其中一些在下面的通信中给出。当我们设计我们的结构时，我们并不知道下面给出的实验结果的细节。我们的理论主要基于我们的思考，并不完全依赖于公布的实验数据和立体化学理论。 我们注意到，我们假设出特定碱基配对，这种规则立即揭示了遗传物质的一种可能的复制机制。

科大讯飞：内部控制鉴证报告

内部控制鉴证报告 科大讯飞股份有限公司 容诚专字[2020]230Z0121号 容诚会计师事务所(特殊普通合伙) 中国·北京

目录 序号内容页码 1 内部控制鉴证报告1-2 2 3-6 2019年度内部控制自我评价报告

内部控制鉴证报告 容诚专字[2020]230Z0121号 科大讯飞股份有限公司全体股东： 我们鉴证了后附的科大讯飞股份有限公司（以下简称科大讯飞公司）董事会编制的2019年12月31日与财务报告相关的内部控制有效性的评价报告。 一、对报告使用者和使用目的的限定 本鉴证报告仅供科大讯飞公司年度报告披露之目的使用，不得用作任何其他目的。我们同意将本鉴证报告作为科大讯飞公司年度报告必备的文件，随其他文件一起报送并对外披露。 二、企业对内部控制的责任 按照财政部发布的《企业内部控制基本规范》和相关规定的要求，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是科大讯飞公司董事会的责任。 三、注册会计师的责任 我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对科大讯飞公司财务报告内部控制的有效性独立地提出鉴证结论。 我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号－历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对企业在所有重大方面是否保持了有效的与财务报告相关的内部控制获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括对与财务报告相关的内部控制的了解，评估重大缺陷存在的风险，根据评估的风险测试和评价内部控制设计和运行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。 四、内部控制的固有局限性

核酸的分子结构

詹姆斯·沃森《双螺旋——发现DNA结构的故事》 克沃森和克里克:核酸的分子结构——脱氧核糖核酸的结构 1953年4月25日 我们希望能提出一种脱氧核糖核酸的结构，该结构新颖而且具有相当可观的生物意义。 Pauling and Corey已经提出了一种核酸结构。他们曾非常好心地在出版前将他们的手稿借给我们阅读。他们的模型由三条多核苷酸链以类似纤维轴的形式包裹磷酸，并碱基挂着外面。我们认为这种结构不够完善，原因有二，第一，我们相信，这种分子的X射线衍射分析说明DNA是一种盐而不是游离酸，没有酸性氢原子存在，到底是什么力使他们结合在一起的我们还不清楚，特别是轴中心带负电的磷酸会相互排斥；第二，有些范德华力距离似乎太小了。 Fraser提出了另一种三链结构。在他的结构中，磷酸包裹在外而碱基嵌在里面，内外以氢键连接。这种结构并没有明确的描述，因此，我们对它不进行评论。 我们提出的是一种全新的脱氧核糖核酸盐结构。这种结构中，两条链围绕一条轴心螺旋缠绕（如图）。我们已经建立了基本化学假设模型，每个β-D-2-脱氧核糖以3',5'-磷酸二酯键相连成链，两条链关于纤维轴对称垂直，并且都是右手螺旋。由于旋转对称性，两条链的原子顺序方向相反。每条链在自由情况下都类似于Furberg的1号模型，也就是，碱基在内而磷酸在外，脱氧核糖在分子中的结构接近于Furberg的“标准模型”，脱氧核糖大致垂直于相连的碱基。每条链在z轴方向每隔3.4埃有一个核苷酸，我们假定同一条链中相邻核苷酸之间夹角36度，因此，一条链每10个核苷酸，即每34埃出现一次螺旋重复。纤维轴距磷酸分子的距离是10埃。因为磷酸暴露在外，阳离子易于接近。 这种结构是开放的，其中水含量相当高。如果水分含量降低，碱基倾斜，我们有希望得到一个更紧密稳定的结构。 该结构的新特点是在其中的两条链分别由嘌呤和嘧啶碱基连在一起。相连的碱基对垂直于纤维轴，碱基配凑成对，一条链上的碱基以氢键与另一条链上的碱基相连，两条链沿共同的z轴方向相连。为了形成氢键，碱基对中必须一个是嘌呤，另一个是嘧啶。在碱基上形成氢键的位置：嘌呤的1位对嘧啶的1位；嘌呤的6位对嘧啶的6位。 如果假设碱基只以结构上最合理的互变异构（即酮式而非烯醇式构型）配对，可以发现，只有特定的碱基对存在。即是：腺嘌呤（嘌呤）与胸腺嘧啶（嘧啶），鸟嘌呤（嘌呤）与胞嘧啶（嘧啶）。 换句话说，如果一个碱基对中发现有一个腺嘌呤，在另一条链的碱基上则必然是胸腺嘧啶，鸟嘌呤和胞嘧啶同样如此。单链上的碱基序列没有受到任何限制。但是，如果特定的碱基能够被确定，则一条链上的碱基序列就能确定，接着与之配对的另一条链的碱基序列就能确定。 据实验发现，腺嘌呤对胸腺嘧啶的比例，鸟嘌呤对胞嘧啶的比例，总是非常接近脱氧核糖核酸。 对于脱氧核糖核酸，是不大可能建立起这样的结构的，因为游离氧原子会接近到范德华力的作用范围内。

尚品宅配：内部控制鉴证报告

广州尚品宅配家居股份有限公司 内部控制鉴证报告 广会专字[2020]G19028750020号 目录 报告正文……………………………………………………1-2 广州尚品宅配家居股份有限公司 2019年度内部控制自我评价报告…………………………3-7

内部控制鉴证报告 广会专字[2020]G19028750020号广州尚品宅配家居股份有限公司全体股东： 我们接受委托，审核了后附的广州尚品宅配家居股份有限公司（以下简称“尚品宅配”）董事会编写的截至2019年12月31日与财务报表编制相关的内部控制评价报告。 按照《企业内部控制基本规范》以及其他控制标准建立健全内部控制制度并保持其有效性是尚品宅配的责任。 我们的责任是对尚品宅配与财务报表相关的内部控制的有效性发表鉴证意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对内部控制制度完整性、合理性及有效性的评价是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制系统设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的保证。 内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或降低对控制政策和程序遵循的程度,根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。 我们认为，尚品宅配按照《企业内部控制基本规范》以及其他控制标准于截至2019年12月31日止在所有重大方面保持了与财务报表编制相关的有效的内部控制。

内部控制与控制管理知识分析鉴证(doc 12页)

内部控制与控制管理知识分析鉴证(doc 12页)

第三节内部控制鉴证 一内部控制鉴证计划制定 在企业财务报告内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险程度与该领域所需的审计关注之间存在直接的联系。注册会计师应当将注意力跟多的放在高风险的领域。反之，注册会计师不必测试那些即使有薄弱环节也不会造成财务报表重大错误的控制。因此，注册会计师应当充分认识风险评估在内部控制审计中的作用，以适当的风险评估为基础，有效的计划和执行内部控制审计工作。 注册会计师制定内部控制审计计划的工作通常包括以下三个步骤： （1）了解企业及其所处环境，识别和评估财务报表的重大错报风险。注册会计师在了解企业及其所处的环境中应当识别和评估的风险因素，在财务报告内部控制审计中和财务报表审计中是相同的。 （2）了解内部控制构建和运行状况，根据风险评估的结果选择拟测试的控制，以及确定为测试某一特定控制所必须的证据。 （3）制定审计计划。注册会计师应当在了解企业及其所处的环境和了解内部控制的构建和运行状况的基础上，分局财务报表重大错报风险的评估结果，在考虑审计重要性和以前年度的审计结果，拟定审计计划，以更有效和高效率地实施审计。在计划内部控制审计工作时，注册会计师应当使用与财务报表审计相同的重要性水平。 审计计划应当包括测试的对象，测试的范围，时间安排和审计资源的调配等方面的内容。在确定测试对象时，注册会计师应当根据风险评估结果，确定重要的账户，列报和相关认定，选择拟进行测试的控制，以及确定针对特定控制所需收集的证据。在确定测试的范围时，如果企业有多个经营场所或经营单位，注册会计师应当在评估与经营场所或经营单位相关的财务报表发生重大错报风险的基础上，确定拟对哪些经营场所或经营单位实施控制测试以及如何进行测试。 二内部控制的了解 在风险评估的基础上，注册会计师应当确定需要测试的控制。注册会计师应当运用自上而下的方式选择财务奥高内部审计所需要测试的控制。自上而下法是与财务报表层面和注册会计师对财务报告内部控制总体风险的了解。容纳后，注册会计师集中关注企业层面的内部控制，并向下延伸至重大账户和列报，以及相关认定。接着，

企业内部控制审计指引(含答案)

企业内部控制审计指引 一、单选题 1、注册会计师应当按照（）的方法实施审计工作。 A.自下而上 B.自上而下 C.从前往后 D.从后往前 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B[正确] 2、（）是我们审计的灵魂，是确保审计质量的关键所在，会计师事务所取信于社会公众的法码。 A.独立性 B.客观性 C.公众性 D.客观和公正 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A[正确] 3、了解控制环境是了解影响内部控制其他要素的因素，提供内部控制构成基础好坏的证据，同时为分析内部控制健全性有效性和遵循性好坏的原因提供证据素材。按照COSO报告，控制环境不包括（）。 A.治理结构 B.机构设置及权责分配 C.企业文化 D.控制活动 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】D[正确]

4、COSO报告认为，企业内部控制环境的一个重要要素是（），（）要能对企业的经营管理决策起到真工监督引导的作用。 A.股东会、股东会 B.监事会、监事会 C.高级管理层、管理层 D.董事会、董事会 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】D[正确] 5、注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发表内部控制审计意见提供（）保证。 A.绝对 B.有限 C.合理 D.50％ A B C D 【正确答案】C 【您的答案】C[正确] 6、标准内部控制审计报告不应当包括的要素为（）。 A.标题 B.收件人 C.引言段 D.说明段 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】D[正确] 7、COSO报告认为，（）是企业最重要的资源，亦是重要的内部控制环境因素。 A.人 B.企业文化 C.治理结构

核酸的分子结构

核酸的分子结构——脱氧核糖核酸的结构 沃森和克里克 1953年4月25日 我们拟提出脱氧核糖核酸（DNA）盐的一种结构。这种结构的新特点具有重要的生物学意义。 鲍林和考瑞曾提出过一个核酸结构。在发表这一结构之前，他们将手稿送给我们一阅。他们的模型由含接近纤维轴的磷酸及在外周碱基的三条双链组成。我们觉得这样的结构是不够满意的，其理由有二：（1）我们认为进行过X射线衍射分析的样品是DNA的盐而不是游离的酸。没有酸性氢原子，接近轴心并带负电的磷酸会相互排斥。在这样的条件下，究竟是什么力量把这种结构维系在一起，尚不清楚。（2）范德瓦尔力距似显太小。 弗雷泽曾提出过另外一种三条多核苷酸链的结构（将出版）。在他的模型中，磷酸在外边，碱基在内部，并由氢键维系着。他描述的这种结构也不够完善，因此，我们将不予评论。 我们拟提出一个完全不同的脱氧核糖核酸盐的结构。该结构具有绕同一轴心旋转的两条螺旋链（见图）。根据化学常识我们假定，每条链包括联结β-D-脱氧呋喃核糖的3',5'磷酸二酯键。两条链（不是它们的碱基）与纤维轴旋转对称垂直，并呈右手螺旋。由于旋转对称性，两条链的原子顺序方向相反。每条链都与弗尔伯格的第一号模型粗略地相似；即碱基在螺旋内部，磷酸在外边。糖的构型及其附近的原子与弗尔伯格“标准构型”相似，即糖和与其相联的碱基大致相垂直。每条链在z向每隔3.4埃有一个核苷酸。我们假定，同一条链中相邻核苷酸之间呈36度角，因此，一条链每10个核苷酸，即34埃出现一次螺旋重复。磷原子与纤维轴之间的距离为10埃。因为磷酸基团在螺旋的外部，正离子则易于接近它们。 这个结构模型仍然有值得商榷之处，其含水量偏高，在含水量偏低的情况下，碱基倾斜，DNA的结构会更加紧凑些。 这个结构的一个新特点就是通过嘌呤和嘧啶碱基将两条链联系在一起。碱基平面与纤维轴垂直。一条链的碱基与另一条链的碱基通过氢键联系起来形成碱基对。两条链肩并肩地沿共同的之向联系在一起。为了形成氢键，碱基对中必须一个是嘌呤，另一个是嘧啶。在碱基上形成氢键的位置为嘌呤的1位对嘧啶的1位；嘌呤的6位对嘧啶的6位。 假定核酸结构中碱基仅以通常的互变异构形成（即酮式而非醇式构型）出现，则只能形成专一的碱基对。这些专一碱基对为：腺嘌呤（嘌呤）和胸腺嘧啶（嘧啶），鸟嘌呤（嘌呤）和胞嘧啶（嘧啶）。 换言之。按照这种假设，如果一个碱基对中有一个腺嘌呤，在另一条链上则必然是胸腺嘧啶。同样地，一条链上是鸟嘌呤，另一条链上必是胞嘧啶。多核苷酸链的碱基顺序不受任何限制。因此，如果仅仅存在专一碱基对的话，那么，知道了一条链的碱基顺序，则另一条链的碱基顺序自然也就决定了。 以前发表的关于脱氧核糖核酸的X射线资料，不足以严格验证我们提出的这种结构。至今，我们只能说它与实验资料粗略地相符合，但在没有用更加精确的结果检验以前，还不能说它已经得到了证明。在本文后面发表的一篇短文提供了一些精确的数据。但是，我们在搞出这个DNA结构以前，并不知道该文报告的详细结果。这个结构模型虽然不是完全地，但主要地是根据已发表的资料和立体化学原则建造起来的。

中科电气：内部控制鉴证报告 XXXX0422.pdf

湖南中科电气股份有限公司 内部控制鉴证报告 (电话)TEL: (010)88356056 (传真)FAX: (010)88356056 (邮编)POSTCODE: 100044 (地址)ADDRESS: 北京市海淀区首体南路 22 号国兴大厦 4层

内部控制鉴证报告 中准专审字[2011]1101号 湖南中科电气股份有限公司全体股东： 我们接受委托，审核了湖南中科电气股份有限公司(以下简称“中科电气”)管理层对 2010 年12月 31日与财务报表相关的内部控制有效性的认定。中科电气管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，我们的责任是对中科电气内部控制的有效性发表鉴证意见。 我们的审核是依据《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》和《企业内部控制审计指引》进行的。在审核过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理的基础。 内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。 我们认为，中科电气按照《企业内部控制基本规范》的标准于 2010 年12月31日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。 本报告仅供中科电气向中国证券监督管理委员会及深圳证券交易所报送 2010年度报告时使用，不得用作任何其他用途。本报告除上述指定用途外，中科电气及其他第三者因不当使用本报告所造成的一切后果，与本会计师事务所及注册会计师无关。

企业内部控制审计指引(1)

第一章总则 第一条为了规范注册会计师执行企业内部控制审计业务，明确工作要求，保证执业质量，根据《企业内部控制基本规范》、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》及相关执业准则，制定本指引。 第二条本指引所称内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。 第三条建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。按照本指引的要求，在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见，是注册会计师的责任。 第四条注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发表内部控制审计意见提供合理保证。 注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。 第五条注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行（以下简称整合审计）。 在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，以同时实现下列目标： （一）获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见；

（二）获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果。 第二章计划审计工作 第六条注册会计师应当恰当地计划内部控制审计工作，配备具有专业胜任能力的项目组，并对助理人员进行适当的督导。 第七条在计划审计工作时，注册会计师应当评价下列事项对内部控制、财务报表以及审计工作的影响： （一）与企业相关的风险； （二）相关法律法规和行业概况； （三）企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项； （四）企业内部控制最近发生变化的程度； （五）与企业沟通过的内部控制缺陷； （六）重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素； （七）对内部控制有效性的初步判断； （八）可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围。 第八条注册会计师应当以风险评估为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需收集的证据。 内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，给予该领域的审计关注就越多。 第九条注册会计师应当对企业内部控制自我评价工作进行评估，判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及可利用的程度，相应减少可能本应由注册会计师执行的工作。

威华股份：董事会关于带强调事项段无保留意见内部控制鉴证报告涉及事项的专项说明

广东威华股份有限公司董事会 关于带强调事项段无保留意见内部控制鉴证报告涉及事项 的专项说明 容诚会计师事务所（特殊普通合伙）对广东威华股份有限公司（以下简称”公司“）2019年度财务报告内部控制的有效性进行审计，出具了带强调事项段无保留意见的《广东威华股份有限公司内部控制鉴证报告》（容诚专字[2020]518Z0124号）。公司董事会就上述鉴证报告涉及事项专项说明如下： 一、内部控制鉴证报告强调事项段的内容 我们提醒内部控制鉴证报告使用者关注： 2019年度，威华股份及其子公司与台山市威利邦木业有限公司、台山市宜和木业贸易有限公司、台山市福永木业贸易有限公司、金阳县新达矿业有限公司、凉山州新达投资有限公司进行关联资金往来，截止2019年12月31日，资金已经全部归还。上述交易事项未根据公司相关规定，履行相应审批程序和信息披露义务。 我们关注到威华股份管理层已经识别出上述缺陷，并采取了适当的整改措施，且已如实反映在企业内部控制评价报告中。 本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的鉴证结论。 二、董事会对内部控制鉴证报告强调事项的意见及说明 公司董事会同意容诚会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《内部控制鉴证报告》中会计师的意见。董事会将积极督促各项整改措施的落实，尽快完成整改。2020年度公司将严格遵照《企业内部控制基本规范》等规定，完善落实各项制度，全面加强管控，确保公司在所有重大方面保持有效的内部控制。 三、消除该事项及其影响的具体措施 针对内部控制鉴证报告的强调事项，公司整改情况如下： 1、公司已进行前期差错更正。公司全面梳理并优化各子公司的业务及财务管理流程，在提升业务效率的同时，将合规性要求提高到更加重要的位置。

企业内部控制鉴证指引

企业内部控制鉴证指引 （征求意见稿） 第一章总则 第一条为了指导注册会计师执行企业内部操纵（以下简称内部操纵）鉴证业务，明确工作要求，保证执业质量，依照国家有关法律法规的要求，制定本指引。 第二条本指引所称内部操纵与财政部公布的《企业内部操纵差不多规范》中的定义一致。 本指引所称企业内部操纵鉴证，是指会计师事务所同意托付，对企业与财务报告相关的内部操纵的有效性进行鉴证，并发表鉴证意见。 第三条按照国家有关法律法规的要求，设计、实施和爱护有效的内部操纵，并评估其有效性是企业治理层的责任。按照本指引的要求，在实施鉴证工作的基础上对内部操纵有效性发表鉴证意见，是注册会计师的责任。 内部操纵鉴证不能减轻治理层的责任。 第四条注册会计师在执行内部操纵鉴证业务时，应当将本指引与中国注册会计师执业准则体系中相关准则结合使用。 第五条注册会计师执行内部操纵鉴证业务，应当遵守职业道德规范，恪守独立、客观、公平的原则，保持专业胜任能力和应有的关注，并对执业过程中获知的信息保密。 第六条在确定内部操纵是否有效时，注册会计师应当考虑内部

操纵是否能够为企业财务报告的可靠性以及按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表提供合理保证。 假如存在一个或多个重大缺陷，内部操纵应被认定为无效；即使财务报表不存在重大错报，内部操纵也可能存在重大缺陷。 第七条注册会计师应当打算和执行内部操纵鉴证工作，猎取充分、适当的证据，为截至评估日内部操纵是否存在重大缺陷提供合理保证，并作为支持鉴证意见的基础。 第八条注册会计师应当按照财政部公布的《企业内部操纵差不多规范》和相关规范执行内部操纵鉴证业务。 第二章制定鉴证打算 第九条注册会计师应当恰当打算内部操纵鉴证工作，并对助理人员进行适当督导。 第十条在制定鉴证打算时，注册会计师应当评判下列事项对企业财务报表和内部操纵是否具有重要阻碍，以及对注册会计师程序的阻碍： （一）注册会计师执行其他业务时了解的内部操尽情形； （二）阻碍企业所在行业的事项，包括财务报告实务、经济状况、法律法规和技术革新； （三）与企业业务相关的事项，包括组织结构、经营特点和资本结构； （四）企业经营活动或内部操纵最近发生变化的程度； （五）注册会计师对重要性、风险以及与确定重大缺陷相关的其

《企业内部控制审计指引》

企业内部控制审计指引 第一章总则 第一条为了规范注册会计师执行企业内部控制审计业务，明确工作要求，保证执业质量，根据《企业内部控制基本规范》、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》 及相关执业准则，制定本指引。 第二条本指引所称内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。 第三条建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。 按照本指引的要求，在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意 见，是注册会计师的责任。 第四条注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发表内部控制审计意见提供合理保证。 注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加 “非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。 第五条注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行（下称“整合审计”）。 在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，以同时实现下列目标： （一）获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见。 （二）获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果。 第二章计划审计工作 第六条注册会计师应当恰当地计划内部控制审计工作，配备具有专业胜任能力的项目组，并对助理人员进行适当的督导。

第七条在计划审计工作时，注册会计师应当评价下列事项对内部控制、财务报表以及审计工作的影响： （一）与企业相关的风险。 （二）相关法律法规和行业概况。 （三）企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项。 （四）企业内部控制最近发生变化的程度。 （五）与企业沟通过的内部控制缺陷。 （六）重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素。 （七）对内部控制有效性的初步判断。 （八）可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围。 第八条注册会计师应当以风险评估为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需收集的证据。 内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，给予该领域的审计关注就越 多。 第九条注册会计师应当对企业内部控制自我评价工作进行评估，判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及可利用的程度，相 应减少可能本应由注册会计师执行的工作。 注册会计师利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工 作，应当对其专业胜任能力和客观性进行充分评价。 与某项控制相关的风险越高，可利用程度就越低，注册会计师应当更多地对该 项控制亲自进行测试。 注册会计师应当对发表的审计意见独立承担责任，其责任不因为利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作而减轻。 第三章实施审计工作

兴民智通：内部控制鉴证报告

兴民智通（集团）股份有限公司 内部控制鉴证报告 和信专字（2020）第000498号 目录页码 一、内部控制鉴证报告1-2 二、兴民智通（集团）股份有限公司内部控制评价报告3-11 和信会计师事务所（特殊普通合伙） 二〇二〇年六月十一日

内部控制鉴证报告 和信专字(2020)第000498号 兴民智通(集团)股份有限公司全体股东： 我们接受委托，审核了后附的兴民智通（集团）股份有限公司（以下简称“兴民智通”）管理层按照《企业内部控制基本规范》及相关规定对2019年12月31日与财务报表相关的内部控制有效性作出的认定。 一、管理层的责任 按照《企业内部控制基本规范》及相关规定，设计、实施和维护有效的内部控制，并评估其有效性是兴民智通管理层的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对财务报告内部控制的有效性发表鉴证意见。 三、工作概述 我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。上述规定要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。 四、重大固有限制的说明 内部控制具有固有限制，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。

五、鉴证结论 我们认为，兴民智通按照《企业内部控制基本规范》及相关规定于2019年12月31日在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 本结论是在受到鉴证报告中指出的固有限制的条件下形成的。 六、对报告使用者和使用目的的限定 本鉴证报告仅供兴民智通年度报告披露时使用，不得用作任何其他目的。我们同意将本鉴证报告作为兴民智通年度报告的附加文件，随同其他文件一起报送并对外披露。 和信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师: 王伦刚 （项目合伙人） 中国·济南 中国注册会计师: 吕晓舟 2020年6月11日

内部控制鉴证报告书

内部控制鉴证报告书 二〇〇八年度 新大洲控股股份有限公司 (电话)TEL: (010)88354836, (0898)66518585 (传真)FAX: (010)88354837 (邮编)POSTCODE: 100044 (地址)ADDRESS: 北京海淀区首体南路22号国兴大厦四层

新大洲控股股份有限公司 内部控制鉴证报告书 目录 一、内部控制鉴证报告 (1) 二、附送资料 内部控制自我评价报告 (2) 三、中准会计师事务所有限公司营业执照复印件

内部控制鉴证报告 中准鉴字（2008）第8001号 新大洲控股股份有限公司董事会暨全体股东： 我们接受委托，对后附的新大洲控股股份有限公司（以下简称“贵公司”）截至2008年12月31日止的内部控制制度有效性的自我评价报告进行了鉴证。 一、管理层对内部控制的责任 按照国家有关法律法规的规定，设计、实施和维护有效的内部控制，并评价其有效性是公司管理层的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表鉴证意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对贵公司内部控制自我评价报告是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制制度设计的完整性、合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们获取的证据是充分、适当的，为发表意见提供了合理的基础。 三、内部控制的定义 内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 四、内部控制的固有局限性 内部控制具有固有局限性，因此，有些错误或舞弊已经发生且未被查出的情况是可能发生的。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序的遵循程度，根据内部控制鉴证结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。

粤 水 电：内部控制鉴证报告 2010-03-26

广东水电二局股份有限公司内部控制鉴证报告 深圳市鹏城会计师事务所有限公司

深圳市鹏城会计师事务所有限公司电话：82207928中国深圳市滨河路联合广场A座七楼传真：82237549 内部控制鉴证报告 深鹏所股专字[2010]218号 广东水电二局股份有限公司全体股东： 我们接受委托，对后附的广东水电二局股份有限公司（以下简称“粤水电”）2009年度内部控制自我评估报告进行了鉴证。 一、管理层对内部控制的责任 建立健全内部控制并保持其有效性是粤水电管理层的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制的有效性发表鉴证意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试、评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。 我们相信，我们的鉴证工作为发表鉴证意见提供了合理的基础。 三、内部控制的局限性 内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。

四、鉴证意见 我们认为，粤水电按照《企业内部控制基本规范》及相关规范于2009年12月31日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。 附件：广东水电二局股份有限公司2009年度内部控制自我评估报告 深圳市鹏城会计师事务所有限公司中国注册会计师中国 深圳 2010年3月25日 王甫荣 中国注册会计师 符凤萍

企业内部控制鉴证指引

附件3: 企业内部控制鉴证指引 （征求意见稿 ) 第一章总则 第一条为了指导注册会计师执行企业内部控制（以下简称内部控制）鉴证业务，明确工作要求，保证执业质量，根据国家有关法律法规的要求，制定本指引。 第二条本指引所称内部控制与财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》中的定义一致。 本指引所称企业内部控制鉴证，是指会计师事务所接受委托，对企业内部控制的有效性进行鉴证，并发表鉴证意见。 第三条按照国家有关法律法规的要求，设计、实施和维护有效的内部控制，并评估其有效性是企业管理层的责任。按照本指引的要求，在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表鉴证意见，是注册会计师的责任。 内部控制鉴证不能减轻管理层的责任。 第四条注册会计师在执行内部控制鉴证业务时，应当将本指引与中

国注册会计师执业准则体系中相关准则结合使用。 第五条注册会计师执行内部控制鉴证业务，应当遵守职业道德规范，恪守独立、客观、公正的原则，保持专业胜任能力和应有的关注，并对执业过程中获知的信息保密。 第六条在确定内部控制是否有效时，注册会计师应当考虑内部控制是否能够为企业财务报告的可靠性以及按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表提供合理保证。 如果存在一个或多个重大缺陷，内部控制应被认定为无效；即使财务报表不存在重大错报，内部控制也可能存在重大缺陷。 第七条注册会计师应当计划和执行内部控制鉴证工作，获取充分、适当的证据，为截至评估日内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证，并作为支持鉴证意见的基础。 第八条注册会计师应当按照《企业内部控制基本规范》和相关规范执行内部控制鉴证业务。 第二章制定鉴证计划 第九条注册会计师应当恰当计划内部控制鉴证工作，并对助理人员进行适当督导。 第十条在制定鉴证计划时，注册会计师应当评价下列事项对企业财务报表和内部控制是否具有重要影响，以及对注册会计师程序的影响：

企业内部控制审计指引讲解 课后练习

企业内部控制审计指引讲解课后练习 1、注册会计师应当对财务报告内部控制和非财务报告内部控制的有效性发表审计意见。正确答案：B 2、注册会计师应当根据重要性和审计风险水平，确定拟实施审计程序的性质、时间安排和范围，获取充分、适当的证据。正确答案：B 3、在确定一项内部控制缺陷或多项内部控制缺陷的组合已构成重大缺陷情况下，即使注册会计师评价其补偿性控制（替代性控制）后认为企业执行的补偿性控制具有同样的效果，也应该认定该项重大缺陷。正确答案：B 4、注册会计师必须将内部控制审计与财务报表审计整合进行。正确答案：B 5、内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对企业某个年度内部控制设计与运行的有效性进行审计。正确答案：B 2、注册会计师在实施审计工作时，可以将企业层面控制和业务层面控制的测试结合进行。 正确答案：A 3、注册会计师应当评价其识别的各项内部控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独是否构成重大缺陷。正确答案：B 5、注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效的，应当就此以书面形式直接与董事会和经理层沟通。书面沟通既可在出具内部控制审计报告之前进行，也可在出具后进行。正确答案：B 1、如果某项控制正在按照设计运行，执行人员拥有必要授权和专业胜任能力，能够实现控制目标，表明该项控制的设计是有效的。您的回答：B 4、注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效的，应当就此以书面形式直接与董事会和经理层沟通。书面沟通既可在出具内部控制审计报告之前进行，也可在出具后进行。您的回答：B 单选题： 1、注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应当出具（）的内部控制审计报告。 D、无法表示意见 2、注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，应当对财务报告内部控制发表（）意见。C、否定 3、对于重大缺陷和重要缺陷，注册会计师应当以何种形式与董事会和经理层沟通（）。B、书面形式 4、企业如果拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，作出（）的审计处理。A、解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告 5、注册会计师应当以（）为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需收集的证据。C、风险评估 3、注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当在内部控制审计报告中增加（）予以说明。A、强调事项段 3、注册会计师应当按照（）方法实施审计工作，该方法是注册会计师识别风险、选择拟测试控制的基本思路。A、自上而下 4、执行内部控制审计时，内部控制的特定领域存在（）的风险越高，给予该领域的审计关注就越多。 B、重大缺陷 3、注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（）意见。C、否定 多选题： 1、注册会计师在确定测试的时间安排时，应当在哪两个因素之间作出平衡，以获取充分、适当的证据（）。正确答案：AD A、尽量在接近企业内部控制自我评价基准日实施测试D、实施的测试需要涵盖足够长的期间 2、注册会计师执行内部控制审计业务，可能出具的审计报告包括（）。正确答案：ABD A、无法表

申报内控鉴证报告 格式模板

目录 一、内部控制的鉴证报告……………………………………………第1—2页 二、关于内部会计控制制度有关事项的说明………………………第3—*页

关于××股份有限公司 内部控制的鉴证报告 天健审〔2015〕号 ××股份有限公司全体股东： 我们审核了后附的××股份有限公司（以下简称××公司）管理层按照《企业内部控制基本规范》及相关规定对2015年××月××日与财务报表相关的内部控制有效性作出的认定。 一、重大固有限制的说明 内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。 二、对报告使用者和使用目的的限定 本鉴证报告仅供××公司首次公开发行股票/年度报告披露时使用，不得用作任何其他目的。我们同意本鉴证报告作为××公司首次公开发行股票/年度报告的必备文件，随同其他申报材料一起报送并对外披露。 三、管理层的责任 ××公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同时按照《企业内部控制基本规范》及相关规定对2015年××月××日与财务报表相关的内部控制有效性作出认定，并对上述认定负责。 四、注册会计师的责任

我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表鉴证意见。 五、工作概述 我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。上述规定要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制系统设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。 六、鉴证结论 我们认为，××公司按照《企业内部控制基本规范》及相关规定于2015年××月××日在所有重大方面保持了有效的内部控制。 本结论是在受到鉴证报告中指出的固有限制的条件下形成的。 天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师： 中国·杭州中国注册会计师： 二〇一五年月日