关于企业内部控制的研究—以华为公司为例

摘要

伴随着我国经济的不断发展、企业的不断进步，内部控制已经成为了企业治理过程中必不可少的一部分，它是现代企业经营管理的一项重要手段，在现代企业管理中的地位愈发突出，也是经济社会发展到一定阶段的必然产物。但在目前，公司舞弊、财务信息造假、诚信缺失等现象频频发生，这些严峻的事实说明企业的内部控制存在着一些严重的问题，例如建设上的不足、作用上的缺失，都会给企业甚至是国家带来不小的经济损失，还会造成不良的社会影响，所以对内部控制进行研究是一项关键的不可或缺的环节。本文以华为公司作为案例，通过对华为公司的各个角落进行具体分析，把握公司的实际状况，抓住公司内部控制现状，并结合有关理论对其进行了认真具体的分析和研究。本文在解释内部控制的同时，结合了国内外学术专家对其的相关研究实践，案例分析从该公司内部控制的近况方面入手，在帮助人们理解基本涵义的同时，揭示其内在本质，再对该公司存在的具体问题进行针对性分析，同时结合华为公司对内部控制的所作所为，分析介绍了内部控制问题不仅是缺乏健康内部控制环境的问题，还是信息传递和沟通失效的问题。最后根据实际情况，结合国内外行之有效的方法和经验，提出了完善内部控制的具体措施和建议。根据对华为公司内部控制进行的研究，以提出的相关建议作为对策，有利于公司建立健全合理的内部控制制度，保障其经营管理的有效性、资金财产的安全性、财务报告的真实性，以此促进华为公司实现战略性发展。

关键词：华为公司；内部控制；对策

ABSTRACT

With the continuous development of China's economy, the enterprise's internal control has become an essential part of corporate governance in the process, it is an important means of modern enterprise management, in the management of modern enterprises increasingly prominent position, but also the economic and social development to a certain stage of the inevitable outcome. But at present, the company financial fraud, false information, lack of integrity and other phenomena occur frequently, these grim facts that the internal control of the enterprises there are some serious problems, such as inadequate, the lack of construction, will give enterprises even brings economic losses, resulting in adverse social impact also, so the internal control research is a key and indispensable link. This paper takes HUAWEI company as a case, by analyzing every corner of HUAWEI company, grasp the actual situation of the company, to seize the status of the internal control of the company, and combined with the theory of a careful analysis and Research on the specific. Based on the interpretation of internal control at the same time, combined with the domestic and foreign academic experts on the related research practice, case analysis of the status quo from the internal control of the company, to help people understand the basic connotation and reveal its intrinsic nature, and for the analysis of the existing specific problems, combined with HUAWEI the company of the internal control of the doings, analysis and describes the internal control problem is not only the lack of health problems or internal control environment, information transmission and communication failure problem. Finally, according to the actual situation, combined with the effective methods and experience of domestic amateurs, the author puts forward concrete measures and suggestions for improving internal control. According to the research of HUAWEI company internal control, to put forward relevant proposals as countermeasures, establish and perfect the system of internal control and reasonable benefit to the company, safeguard its management effectiveness, funds and property safety, the authenticity of the financial report, in order to promote the HUAWEI company to achieve strategic development. Keywords：Huawei;internal controls; countermeasure

目录

1. 绪论 (1)

1.1 研究背景 (1)

1.2 研究的目的及意义 (1)

1.2.1 研究的目的 (1)

1.2.2 研究的意义 (1)

1.3 国内外研究的现状 (2)

1.3.1 国外研究的现状 (2)

1.3.2 国内研究的现状 (2)

1.4 研究内容和方法 (3)

1.4.1 研究内容 (3)

1.4.2 研究方法 (4)

1.5 拟解决的问题 (4)

2. 内部控制相关理论概述 (5)

2.1 内部控制的概念 (5)

2.2 内部控制的结构 (5)

2.3 内部控制的途径 (5)

2.4 内部控制的意义 (6)

3. 案例分析—以华为公司为例 (6)

3.1 华为公司简介 (6)

3.2 华为公司内部控制的现状 (6)

3.3 华为公司内部控制存在的问题 (7)

3.3.1 缺乏健康的内部控制环境 (7)

3.3.2 信息的传递和沟通失效 (8)

3.3.3 财务监管制度不完善 (8)

3.3.4 内控体系不完整 (8)

4. 完善华为公司内部控制的对策 (9)

4.1 建立健康的内部控制环境 (9)

4.2 建立有效的信息传递和沟通 (9)

4.3 提高财务监管力度 (9)

4.4 制定和完善公司的内部控制体系 (10)

5. 结论 (11)

参考文献 (12)

致谢 (13)

1 绪论

1.1 研究背景

最近这些年来，华为这个公司飞速发展，随着它经营的规模不断扩充、业务类别也随之不断增多，公司逐渐由单一的民营小公司成长为多元化的大公司，公司的不断发展与壮大、不同种类业务的不断增多导致公司监管力度不到位，其难度也是越来越大。在这种规模庞大、发展迅速的大公司里，内部控制制度是否完善、内部控制监管是否到位严重关系到它的生存与发展。所以，怎么样才能建立健全的内部控制制度、完善内部控制监管是企业当前所面临的一个迫在眉睫的任务。

1.2 研究的目的及意义

1.2.1 研究的目的

近二十年来，中国的通讯市场不断扩大，由最初的新兴小市场发展成为全世界当前最活跃、规模最庞大的繁荣市场。所以国内外的通讯巨头纷纷抢占了先机，在中国进行大量投资、建立工厂迅速发展的同一时间里，以华为、中兴等为首的中国通讯设备制作公司也不甘落后，渐渐发展起来，但是随着经济全球化、贸易全球化等的不断加深，世界各国的通讯业竞争愈演愈烈，经济坏境也变得纷繁复杂，而作为国内通讯业领先的巨头公司华为所面临的挑战更加巨大，由于华为公司的治理层对内部控制的认识程度不够，最终导致财务信息不真实、内部控制监管也不到位，各种弊端因此逐渐暴露了出来，因此本文的华为公司的内控作为研究的案例，把解决内部控制存在的不足、提出完善对策作为研究的目标显得尤为重要。研究提出了分别从建立健康的内部控制环境、有效的信息传递和沟通、提高财务监管力度、制定和完善内部控制体系着手，来保障经营和管理的有效进行，保护公司资金财产的安全完整性，保障公司方针对策的顺利执行，保证财务信息资料的及时可靠性，从而使华为公司的内部控制得以改善，其作用得以充分体现。

1.2.2 研究的意义

伴随着我国经济的不断发展、企业的不断进步，内部控制已经成为了企业治理过程中必不可少的一部分，它是现代企业经营管理的一项重要手段，在现代企业管理中的地位愈发突出，也是经济社会发展到一定阶段的必然产物。本文通过对华为公司内部控制的研究，提出应对内部控制缺陷的有用对策，完善内部控制机制，提高内部控制监管水平，以此保障公司经营活动的有效性、资金财产的安全性、财务报告的及时性，对促进华为公司经济

的迅速发展、实现其战略性目的意义重大。

1.3 国内外研究的现状

1.3.1 国外研究的现状

从内部控制概念的出现到现在已经有好几十年了。首次提出这个概念是在1949年时AICPA的审计委员会就《内部控制：一种协调管制因素和它对监管当局和独立注册会计师的重要性》的某篇报告中。内部控制在整个发展过程中经历了三个阶段，整个阶段有几十年，这几十年间，从第一阶段发展到第二阶段历经了大约四十年，而第二阶段发展到下个阶段却只有短短的五年时间。内部控制如此高度迅速发展的原因中，企业内部的自我监管是一大原因，其次政府的从中推动有着很重要的影响。政府通过列举出一大堆举措法规推动内部控制的实施是在美国的1970到1980年之间。1980年，大多数公司面临破产、财务造假事件接踵而至，美国的一些议员不得不对财务报告制度的适当性提出质疑，而后成立了Treadway委员会，为打击虚假信息而生，当时轰动全球的COSO报告也在同一时间里发表了。1980年后，“监管当局讨论和分析”要求展示上市公司关于财务和经营的所有变动情况，并要求向社会提供预期未来经营管理的发展方向，其中便包括了内部控制。

COSO报告第一次提出把内部控制从以前的平面结构转变为立体框架结构，这是一个了不起的进步，世界各国已经无法超越了。在此之后，所有关于内部控制的研究均以COSO 的报告作为基础，这在全球是一项伟大的学术。但在我国，绝大多数公司的监管层和治理层以及许多审计人员对内部控制的了解达不到较高的水平，这就比国外相差了许多。

COSO报告表明，内部控制是由监管当局设计，董事会核对，董事会、监管当局和其他员工共同执行的，为了达成组织目标而给出有力保证的一个过程。这可以充分说明，内部控制的存在是为了达到某一目的，但它本身却并不是目的。它帮助我们达成那些看似没有联系实则紧密相关的许多目的，内部控制的存在影响着公司每一位员工的行为，在这个体系中，每一位员工都有自己对应的责任，但出于其存在的隐患，并不能把内部控制作为管理层绝对的保证。

1.3.2 国内研究的现状

我们国家的内部控制在1980年后才慢慢开始进行研究，与国外对比，对内部控制理论的相关探索虽然慢上了许多，但内容却涵盖了多个层次，从理论研究的结果可以看出：目前中国的企业，虽说其理论研究的水平已经与国际上比较接近，但研究却有着极大的局限性，仅仅局限在COSO的模板中，内部控制的研究仍旧以财务、审计作为指导引向，

而在设计操作方面显得不是那么得心应手。

刘玉廷在编写《规范》一文时，对它的研究背景、中心思想、发展方向以及主要内容做出了说明，《规范》一文主要表现了内部控制规范与其他法律法规之间的联系，对各种法律法规做出了解释，从根本上解决矛盾，更有利于中国加入WTO，这是适应客观环境下的必然要求，这是我国在当前环境下强化企业内部财会监管的一大步。另外杨有红指出了内部控制存在着很大的弊端，从企业管理与组织结构上看，想要改掉这个弊端，仅仅靠完善系统本身是完全做不到的，还应该依托于企业管理与内部控制的有机结合，完善企业管理中的各项控制。企业管制与内部控制都起源于委托性质，但他们之间，委托代理的方向不一样。他们两者具有相同的起源，但产生背景却存在差异，这样的差别成为了对接的基础，而对接的途径则是企业管理上的创新。在实践与建设这个研究点上，吴水澎、陈汉文、邵贤弟从企业内控失败的例子入手，通过采用COSO报告中的标准与评价办法，解析内部控制在上市公司里的独特地位，由此引发了我国企业对内部控制的一些思考，让相关单位做出强制性的内部控制标准，并监督企业依照执行，加强内部控制的有效监管，实现双管齐下。

1.4 研究内容和方法

1.4.1 研究内容

公司内部控制的研究主要从下面几个重要点入手：

⑴控制环境

控制环境是其他要素的基石，提供了基本的规则和构架。企业员工的诚信如何、职业道德的好坏、经营管理的手段、管理层对待内部控制的态度以及企业内的职责分权都能成为控制环境的因素。

⑵信息传递与沟通

信息传递与沟通指的是企业内外部各种消息的交流，从而构成一个完整的交流体系，信息沟通的作用在于使企业组织内的每一位员工都能够做到在恰当的时候，将真实的信息，用适当的方法，传递给需要的人，从而形成一个健全的及时的有效的信息传递系统。有效的沟通是企业正确对策的前提，是给予员工工作动力的保障。

⑶财务监管控制

所有组织和单位都少不了财务监管，并不是说它本身能产生多大的价值，而是它的核算对整个公司的运作效率影响巨大，这就跟企业的大脑一样。同时财务监管在为企业的监

管层提供有利的信息时，也离不开企业的资金运转，它是以资金运动作为参考，进行合理有效的财务监管。本文不仅对财务监管的作用进行了解释，还分析了当前企业内存在的财务监管隐患，并针对这些隐患提出了具体的改进措施。

⑷内控体系

公司的内控体系应当表现在公司管理活动的每个阶段、每个角落，行为于公司经营活动的全过程，这是为了有效保障企业的经营管理、会计信息的真实性和经营活动的合法性，从而才能表明内部控制是存在于企业整个经营管理活动中的。

1.4.2 研究方法

⑴COSO报告作为当前国内外内部控制研究的模板，必须先对其背景、主要内容以及创作特点等进行充分了解。然后仔细查看了吴水彭等专家对内部控制理论研究的相关著作，不仅如此，还得阅读其他关于企业内部控制的期刊文献，学习其相关知识。

⑵通过查阅了解不同公司内部控制的执行，分别对成功或者失败的案例进行归纳总结，从中概括出不同的原因。例如“中国石油天然气股份公司”内控成功的原因包括：利用企业自身的优点，运用COSO报告中的框架作为模型，调动企业全体精英员工一起建设和完善内部控制体系。而作为失败的例子，“中国远洋海运公司”不仅自身内控结构过于简单，领导层对市场的走向拿捏错误，盲目扩大市场，预防风险的意识不够强大，加上全球消极航运市场的冲击、贸易环境的恶劣以及油价的跌宕起伏不稳定最终造成了公司内部控制的落后与腐败。

⑶通过学习有关公司内部控制的理论知识，并结合华为公司的实际情况，从公司的三个发展阶段出发，揭示该公司内部控制存在的本质问题，运用有关专家学者对内部控制研究的成果，提出问题分析问题最后解决问题。

1.5 拟解决的问题

通过对华为整个公司角角落落的研究探索发现，一个公司要想发展壮大，要想拥有强大的生命力，就必须充分了解自身的特殊情况，了解公司内部控制的现状，管理层及相关人员做到认真学习、进一步把握内控理念，对内部控制制度的变更做到及时有效的关注，使其能够适应新的环境，不断完善健全内部控制制度，保障内部控制的作用得以充分发挥。

不仅如此，还要具体关注公司的每一个发展阶段，不同阶段不同对待，分阶段对内部控制存在的问题提出相应的解决措施，分别从内部控制的环境、信息的传递与沟通、制度以及体系着手，从而完善公司内部控制制度，以此来达到公司制定的有关内部控制的标准，

实现其健康发展道路，提高公司实力，保障公司经营管理发展的可持续。

2 内部控制相关理论概述

2.1 内部控制的概念

内部控制（Internal Control）是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制之所以存在，是企业经营管理的需要，它是在企业运转过程中自我调整、自我约束、自我规划与评估的一系列相关办法、手段和措施的总称。内部控制，它是以内部牵制作为前提，依据公司经营管理的实践由监管人员创作，同时在此基础上，由审计人员真实的反映并总结出来，最后一步一步完善的自我监管和自行调整体系，这是一个漫长而修远的过程。其具体包含了控制环境、会计系统和控制程序。一个企业在经营的过程中必须保障其财产的安全完整，保障其会计信息的真实，为了确保其经营方针的有效实施以及经营目标的达成，使其经营管理的合法性、效率性，它都必须具有健全的内部控制体系，而内部控制是贯穿于企业整个经营管理活动中的。2.2 内部控制的结构

内部控制的结构分别是内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督。作为内部控制赖以生存的土壤，内部控制环境顾名思义是指内部控制生长存在的空间，它给予了内部控制一个成长的平台，对于别的控制要素是否能有效发挥自己的优势，它起着至关重要的作用。风险评估简单点说就是对风险的评估与评价，例如从信息安全这个方面考虑，它是对信息资产，通俗点说就是某一事件或某一具体事物所具有的信息集合，其所面临的有些威胁、存在的某些不足而构成的影响，以及它们三者之间的综合作用而带来风险的可能性的评估与评价。再就是控制活动了，它是公司依据风险评估而得出的结论，采取了相对应的措施，将风险降到最低，减少公司经营损失。在《基本规范》一文中，控制活动被总结成了七个不同方面，它们分别是会计系统的控制、不相容职务分离控制、预算的控制、运营分析的控制、财产保护的控制、绩效考评的控制和授权审批的控制。信息沟通，从字面理解就是信息在发送人与接收人之间传递的过程。信息通过各种形式表现出来，在需要的人之间相互传递。最后一个就是内部监督了，从企业的角度来说，内部监督是指对内部控制的建设与施行情况进行一个监督和检查，然后评价内部控制的有效性，发现内部控制的缺点，所以针对这些，要及时去改进。

2.3 内部控制的途径

有效途径有以下两方面：①公司通过设置不相容岗位以及授权、岗位分工等手段形成了一个在分工上互相监督的体系，也就是相互制约的内部控制的体系，有效避免了因制度缺陷而导致的员工之间相互勾结和徇私舞弊的现象发生；②财务信息质量的保证也需要完善内部控制制度。作为投资企业的投资者、管理治理企业的监管层以及帮助企业渡过难关的债权人，他们在做各项决策的时候都需要用到企业的财务信息，财务信息作为决策的前提，力求真实完整可靠，他们的各项决策离不开财务信息，更关系到企业的发展命运，只有完善内部控制制度才能够合理有效的保证企业财务信息的真实完整，保障企业的稳定发展。

2.4 内部控制的意义

在现代化公司的管理模式中，内部控制占领着主导地位，健全的内部控制制度有利于公司的蓬勃发展，有利于提升公司的综合实力，是公司得以持续发展的提前。但现如今，越来越多的公司面临着破产倒闭，各种腐败现象时有发生，会计信息做不到真实可靠，财务报告严重失真，大多是由于内控环节薄弱，缺乏良好的内部控制制度，现代公司的生产经营根本离不开内部控制，只有建立的良好的内部控制制度公司才能持续稳健的发展下去。面对当前公司经营惨败的多数例子告诉我们，建立健全内部控制制度刻不容缓，对公司的稳定可持续具有至关重要的作用。

3 案例分析—以华为公司为例

3.1 华为公司简介

华为技术有限公司于1987年在中国深圳成立，是一家生产、销售电信设施的员工持股的民营科技有限公司。华为公司它的主要经营范围是无线、交换、数据通讯和传输这几大类电信产品，它的客户面向全世界各地，在电信这个领域为客户提供网络设备、网络服务和解决的方案。公司自成立以来经济一直稳步增长，到2016年华为以大约3950亿人民币的年营业收入额登上了中国500强民营企业的榜首，创造了一个新的奇迹。

3.2 华为公司内部控制的现状

华为公司的内部控制体系以COSO模型作为模板而建立，包含了信息与沟通、控制活动、监督、控制环境、风险评估这五大部分。

①控制环境，华为公司致力于宣传和体现公司的诚信文明，极度注重职业道德，严格遵守有关公司制度、公民道德的法律规范。华为还制定了员工商业行为准则(简称BCG)，

规定了全体员工包括高管在内的必须遵循的基本业务行为标准，并按照惯例组织全体员工进行培训和学习，保证他们认真阅读准则、遵守准则，以此让员工在公司的商业行为和活动中能够懂法守法遵法。

②风险评估，华为公司成立了专门的内部控制与风险管理机制，只要是公司面临的重大风险都会进行评估，包括识别、监控和管理。公司还会对潜在的内外部环境因素进行风险的预测，甚至是国际全球所有的经济业务，华为都会针对性的把握风险，以此提出应对公司整体风险的合理策略及解决方案。

③控制活动，华为公司创作了全球统一的业务流程架构，创建了全球流程与业务革新管理体系，并基于业务流程架构任命了全球流程新的负责人来管理流程业务和内部控制的建立。

④信息与沟通，华为公司设立多维度的信息与沟通渠道，并在公司内部网站上建立了所有员工都可以自由沟通的社区场所，这样做可以及时有效的获取来自公司内部的信息以及员工的真实心声，同时多维度的沟通渠道还能及时获取到客户、供应商等的外部信息。

⑤监督，公司设立了诸多有助于进行内部监督的各种机制，包括内部投诉渠道、调查机制、防腐机制以及问责制度，供应商方面，根据其签订的《诚信廉洁合作协议》中的相关明确规定，供应商还可以依据协议，举报公司员工的不耻行为，从外部因素上帮助华为公司对内部员工的廉洁诚信进行监督检查。

从上述五点来看，华为公司在内部控制方面确实做了不少努力，建设上貌似是合理的，但是就具体来说，华为公司的内部控制依然存在着少许问题，在某次宣讲会上华为公司总裁任正非便谈到，绝对的纯洁是不存在的，华为在内部监管方面仍旧有些腐败，例如公司的某些部门人员还未真正意识到内部控制对公司治理的重要性，对其概念也是含糊不清，另外再加上公司治理层及属下员工观念的不同，缺乏健康的控制环境等多方面的因素，最终导致了公司在治理过程中出现了严重的弊端。

3.3 华为公司内部控制存在的问题

目前，华为公司的监管体系中依然还没有建立起完善规范的内部控制监管模式，内部控制的不完善也导致其无法充分有效的作用于公司的发展，制约了公司前进的步伐。3.3.1 缺乏健康的内部控制环境

公司的内部控制环境主要是指公司治理层、监管层的监管职能以及他们对内部控制的认知、态度和他们采取的应对措施。在现在这个情况，华为公司的内部控制环境不是很好，

在很大程度上妨碍了内部控制作用的充分发挥。其主要体现在以下三个方面：一是华为公司的母、子公司之间的产权不够明确，其责任和权利混淆不清，股东大会也是有名无实，根本没有充分的发挥它的作用和权利，各个岗位职责不明，不能有效的发挥每个岗位的优势；二是监管层和治理层之间沟通不到位，并没有形成好的监管机制，和有效的沟通，公司的发展策略全部由公司的监管层决定，治理层实则有名无实，并没有充分体现出监管层与治理层的相互关系；三是华为公司没有建立特别有效的人力资源体系，这也使得公司内部控制环境没有蓬勃地发展起来，从而缺少了一个良好的内部控制环境。从这三点可以充分看出来，一个公司缺乏健康的内部控制环境的话，对内部控制的建设影响是非常重大的。

3.3.2 信息的传递和沟通失效

信息的传递和沟通是公司内部控制过程中一项不可缺少的内容，内部控制的全部监管过程中都必须以真实及时的信息资源作为保障，因此，如何有效迅速并且可靠的传递公司的各个信息对内部控制有着十分重要的作用。目前华为公司信息传递失效的具体表现为：资源配置方面公司欠缺高效的资源配置，资金使用率过低；在会计核算这方面，华为公司没有建立合理有效的约束机制，导致母公司对子公司缺乏强有力的约束，使得会计信息失真；另外在内部审计和监督方面，由于公司的监督力度把握的不到位，最终就导致无法有效地保证这个公司财产的安全与完整。

3.3.3 财务监管制度不完善

财务监管存在的问题可以通过以下三个方面来概述：⑴筹资的具体方式不正确。在筹集资金时，华为最先采取的方式是内部融资，而在内部融资不足的情况下，选择了股权融资，而风险和收益成正比，也就是说股权融资比例较高的话意味着相对弊端和风险也较大，这对保护公司的利益无疑是种错误的选择。⑵华为缺乏有效的预算管理。华为的管理从整体上来看表现得非常理想，但详细看来，在其预算编制方式上太过单一，缺乏有效性，同时，执行力度不到位并存在很大的随意性，没能做到全员参与，即使参与，但他们对预算管理的认识达不到应有的高度。⑶财务信息要真实完整，可是假象严重。每个部门职责不同，自身利益也就不一样，在反映情况时出现错误。而母公司和分公司的各个部门员工会根据自己的利益，会出现虚假，错误的信息，最后导致公司得到的信息不真实完整，也就是失真了。

3.3.4 内控体系不完整

在这些年里，华为公司迅速发展，从一个民营小企业变成了多元化的庞然大物，监管

也是由之前的简单的监管逐渐向精准化监管转变，在这个过程之中，内部控制体系也在一步一步趋近完美，内部控制体系建立，要以保证和促成业务发展的效果和效率为目的，也要以提高可持续发展的企业竞争力为根基，更要实现从合法经营到提高效率的强化升级，然后迅速形成一个完整的内控体系，这样内控体系才能尽量分辨和看到公司的一些舞弊现象和监管破绽，给公司的发展带来可持续性。

4 完善华为公司内部控制的对策

想要华为公司的内部控制体系变得完善，这需要走很长的路，在人力、物力和时间上都需要投入极多，对内部控制的监管和核算必不可少，这样才能缩小风险率、从而达到公司的目标。借鉴某些企业关于内部控制的研究成果，针对华为公司实际情况，整理出了几条完善华为公司内部控制的有效对策，具体如下：

4.1 建立健康的内部控制环境

第一，建设合理合法的公司法人管理构造，推广独立董事制度，尽量施展董事会、独立董事以及审计委员会的各种职业能力，实现企业全力彼此制衡的目的，让公司的重要的决策可以达到所有化决定，处理公司分化权力和拉帮结派的解决问题。第二，经过正当的奖励方法让公司主要人员以及员工的发展规范化和持续化，使得公司全体员工都可以懂得公司的长远发展策略和注意公司的可持续成长，从根本上灭绝一些人员为了暂时利益导致公司长远利益的损失。第三，公司的所有员工，主要是中高层监管人员，必须要树立内部控制的监管思想，对内部控制建立的重视，内部控制是一个全体化的东西，一定要全体员工参加才能正确施展内部控制的职业能力。

4.2 建立有效的信息传递和沟通

公司每一年都要时常召开各个子公司的老总会议，及时检察子公司的每项任务，同时让公司总部的运营发展策略准时传到各子公司。总公司通过议会、检查电话、网络邮件以及信息监管系统及时知道各子公司的经营状况，也可以在监察过程中使得各子公司遵照总公司的统一发展标准进行各项业务的展开，使得子公司的业务经营只环绕着公司的目标走，也可以让总公司做出各项监管决策以及经营方针。

4.3提高财务监管力度

①完善公司财务监管制度。组建财务监管体系，制造一整套相互联系、相互制衡的程序和办法，强化财务管理创新制度，这里的制度包括筹集资金、投资管理资金、资金消耗、

资金回笼、资金分配这几个方面，经过制定有关的机制加以保障，整理财务行为，合法的管理财产，仔细负责财务管理的职业能力，让每一块钱变得有意义，建设、健全每一项财务管理工作制度，让整体管理程度得以提高管。

②适时改变财务管制思想。以前的财务管理观点是环绕公司的供、产、销节点进行的，这对公司资金管理造成了阻碍，在现在这个大市场下，要改变财务管理观点，进行财务决策的时候要充分注重货币的时间价值暗中的风险要素，不能仅仅地抄袭外国财务管理的理念，要跟得上时代的脚步，不然只会越来越落后。

③防备财务信息的失真。第一要变动会计人员的管理形式，将会计人员放到市场，展开社会化的自由竞争和管理。然后，要完善公司内部控制体系，明确知道公司的产权制度，形成好多的约束制度。

④增强公司预算的管理。华为公司可以学习外国制度的办法，可以用自下而上、自上而下和上下结合的模式，就是先总部发表公司所有预算标准和每个部门的预算标准，其次每个部门按照总公司定的标准和本部门的真实来制定详细的能行的预算方案。

⑤提升会计人员的业务能力和个人素质。要求把握公司每个会计人员的职业道德，让每个会计人员的素质达到应有的水准。在任务中，注重会计人员的持续教育工作，按期给员工进行培训，也能使用远程传授的方法，不仅专业知识需要学习，还要注重员工个人品质的培育。

4.4 制定和完善公司的内部控制体系

①建立符合公司经营管理、符合法律法规的合理的内部控制体系，将内控体制的每项机制在公司所有员工中进行推广和学习，学习之后，让员工清楚应该怎样在日常工作档中实行各项内部控制的监管制度，让所有员工都能参与，使得它各项功能都得以发挥。同样，建设合法的业绩考核机制，经过有用的业绩考核来促进工作人员有效参与到内控监管中，这样，才能不让员工因为眼前的利益而损害公司的长期性发展。

②内部控制体制建立过程要分阶级、分层次的展开。第一，内控体制建立要根据公司未来业务的走向、具有长远性地建设整个完善、适合公司持续发展、灵敏而且可以落实执行的内控合理体制以及运营保障机制，以实际满足公司以后的业务开展需求。第二，一定要实际的将内控合理经过制度规范融合进流程和操作、经过工作体系的优化还有建立将内控导入系统，最后把内部控制落实下来。

③企业必需和以后的业务发展方向相结合，一步一步地建立内控体系，最后形成动态监管、可持续完善、持续增进的长远性机制。

④过程的控制。内控仅仅达到全员化是不行的，还要达到全过程控制，不能仅仅完成后检查控制，还要全方面，在每一个环节上进行检查，把公司的控制趋近完美。

⑤建设内部控制考核的机制，目的在于有效提高公司员工对待工作的积极性，给予他们动力的同时并合理的施加压力，防止他们懈怠工作又可以增强他们的热情。从两个地方切入，一个是奖励，一个是处罚。相互兼容，既有动力，也有压力。

5 结论

通过对上述案例的研究，引发了对我国企业内部控制的一系列思考，咱们发现要建设健康的内控环境才可以有效的施展董事会、独立董事以及审计委员会的各项职业能力，才可以达到让公司所有权益相互制衡的目的，让公司的某些大的决定可以实现集体化决策，这样才能解决公司分权和集权的处理难题。让公司一切员工都能够把握公司的未来展开目标以及注重公司的可继续发展，从本质上杜绝一些人员为了眼前收益而导致公司长远利益的损害。当建设合理的信息传递和沟通，才就能够实现公司信息系统的实时性、集中性和准确性，从而保障企业之中信息和传递的有效性，并为内控的完善给予信息帮助。同样也促进子公司的业务经营，使其紧紧环绕着公司的目标走，这也方便总公司做出各项监管决定以及经营决策。只要加大财务监管力度，才可以制定一个相互沟通、相互制衡的程序和办法，建设、健全所有财务管理业务机制。强化公司预算管理，增加业务人员的工作素养，明白所有位置需要的会计人员的素养要求。要确定和整理企业的内部控制体制，才可以让内部控制体系的所有制度在公司全体员工中进行宣传和学习，通过学习让工作人员明白该怎样在现实工作里面施展各项内部控制的监管制度，使其达到内部控制监管的全民化参加，使内部控制的所有功能得以发挥。

总而言之，内部控制是企业预防风险和对舞弊进行防范的一道重要战线，内控的效果对企业的稳定发展息息相关。在这个市场竞争愈发激烈的社会环境下，华为这个公司想要提升自己的力量，就得按照国家政策合理的指引，注重公司内控并把握它的建设办法，脚踏实地做好内控的工作，并不断强化自身实力，提高抵抗风险的能力，做到有效地降低风险性，也要引进国内外先进的内控理念，然后结合企业当前特殊情况更好的建设并完善带有企业自身特点的内部控制制度，这样，公司才可持续发展，走向健康的发展道路。

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华为企业的内控制度与风险管理

华为企业的内控制度与风险管理华为作为全球知名的电信设备和解决方案提供商，始终注重内控制度与风险管理的建立和实施。在当前全球竞争激烈的市场环境下，良好的内控制度和有效的风险管理是企业取得成功并持续发展的关键。本文将介绍华为企业的内控制度和风险管理措施，以期与读者共同探讨其在企业管理中的重要性和作用。 一、内控制度的建立与落实 华为企业秉持着“以客户为中心”的核心价值观，不断努力提高产品和服务的质量。为了保证内部运营的有效性和合规性，华为制定了严格的内控制度，并将其落实到各个部门和层级。 首先，华为建立了内部控制框架，确立了明确的核心目标和职责分工。公司管理层明确了内控的战略目标，并设立了专门的内控管理部门负责内控工作的规划、监督和评估。同时，各个业务部门也有相应的内控团队，以确保内部流程的规范运行。 其次，华为通过建立规章制度和流程标准，为内部各个环节提供了明确的准则和步骤。例如，华为制定了详细的财务管理制度，规定了财务报表的编制和审计流程，以确保财务信息的准确性和可靠性。此外，华为还制定了安全管理手册、人力资源管理手册等，帮助员工清楚了解公司的规章制度。 最后，华为通过内部培训和教育，提高员工对内控制度的理解和遵守程度。公司定期组织内控知识培训，帮助员工了解内部控制的重要

性和作用，并提供了内控自评工具，供各部门自行评估内部控制的有 效性。 二、风险管理的实施与监控 华为企业在全球范围内运营，面临着多元化的风险挑战。为了最大 程度地降低这些风险的影响，华为建立了一套完善的风险管理体系， 并将其纳入整个企业的运营流程中。 首先，华为进行风险识别和评估。公司设立了专门的风险管理部门，负责收集、分析和评估内外部风险因素。通过对供应商、合作伙伴、 市场竞争等方面的评估，华为能够及时发现和预防潜在的风险。 其次，华为制定了相应的风险应对策略和控制措施。根据不同的风 险级别和性质，华为建立了一套灵活的风险管理方针和方法。公司在 关键业务领域设定了风险容忍度指标，并且根据风险评估的结果，制 定相应的风险控制计划。 最后，华为进行风险监控与反馈。通过建立风险监控系统和预警机制，公司能够及时了解风险的发生和变化，并采取相应的措施予以应对。此外，华为还鼓励员工积极参与风险管理，设立了匿名举报渠道，以保护员工的合法权益。 三、内控制度与风险管理的重要性 华为企业的内控制度和风险管理对于企业的发展具有重要意义。首先，有效的内控制度能够提高公司运营的效率和准确性，保证财务信 息的真实可靠，提高决策的科学性和精确度。其次，健全的风险管理

浅谈会计内部控制制度——以华为公司为例

浅谈会计内部控制制度 ——以华为公司为例 摘要 日渐复杂的市场环境，让我国对企业的经济管理水平要求不断提高，内部控制制度在企业管理中的作用越来越明显。由于我国很多企业都急于发展，对内部控制制度建设的重视程度严重不足，导致企业在后面的发展过程中面临着很多问题，难于跨越，无法给企业带来成功。所以，我们要提高对内控制度的重视程度和加强对我国企业内控制度体系的建设。 本篇论文以我国著名的民营代表企业——华为技术有限公司为例，以内部控制制度的五要素和内部控制的基本原理作为本篇论文的理论基础，通过利用文献研究法，比较分析法和案例分析法这三种研究方法，找出我国部分企业内控所存在的严重问题，通过了解分析华为的内部控制制度的创新和成功之处，从而探讨华为成功内控对其他企业的借鉴意义。 内部控制制度的建立与完善不仅仅在于简单制定内控制度政策和内控手册，还要建立起相应的监督和保障措施，比如反馈监督系统，信息交流与沟通，人员保障措施等。内控的有效是内部控制制度的重点，因此我国企业要保障其内控有效，才能让其在企业管理中起作用。所以，我国企业不仅要提高对内部控制制度的重视程度，还要重视其内控设置的合理性，内控执行的力度和对内控的监督系统的建立。 关键词：内部控制制度；有效性；华为；内控五要素

Talking about the Internal Accounting Control System-Taking Huawei as an Example Abstract The increasingly complex market environment has made China's requirements for the economic management level of enterprises continue to increase, and the role of internal control systems in business management has become increasingly apparent. Because many enterprises in China are eager to develop, they have not paid enough attention to the construction of the internal control system. As a result, enterprises face many problems in the later development process, and it is difficult to overcome and fail to bring success to enterprises. Therefore, we must increase the degree of emphasis on internal control and strengthen the construction of the system of internal control in Chinese enterprises. This paper takes China ’s famous private representative enterprise, Huawei Technologies Co., Ltd. as an example. The five elements of the internal control system and the basic principles of internal control are used as the theoretical basis for this paper. By using the literature research methods, and These three research methods of case analysis method find out the serious problems in the internal control of some enterprises in China. By understanding and analyzing the innovations and successes of Huawei's internal control system, the significance of Huawei's successful internal control for other companies can be explored. The establishment and improvement of the internal control system is not only about the simple formulation of internal control policies and internal control manuals, but also the establishment of corresponding supervision and safeguard measures, such as feedback supervision systems, information exchange and communication, and personnel safeguard measures. The effectiveness of internal control is the focus of the internal control system. Therefore, Chinese enterprises must ensure that their internal control is effective in order to make it play a role in enterprise management. Therefore, Chinese enterprises must not only increase the degree of importance they attach to the internal control system, but also the rationality of their internal control settings, the intensity of internal control enforcement, and the establishment of a system of internal control

华为公司治理及内部控制

华为公司治理状况分析

目录

一、总体概况 (5) （一）公司简介 (5) （二）发展历程 (5) （三）业务领域 (6) （四）核心理念 (7) （五）高管信息 (7) 二、公司治理结构 (9) （一）股东大会制度 (9) （二）董事会制度 (10) （三）董事会专业委员会 (11) （四）监事会制度 (15) （五）轮值CEO制度 (16) （六）独立审计师制度 (16) 三、轮值CEO制度分析 (17) （一）提出的背景 (17) （二）对轮值CEO制度的评价 (17) 四、员工持股制度 (18) （一）员工持股的优点 (18) （二）员工持股的缺点 (18) 五、公司治理的重要性 (19) 六、内部控制结构 (21) （一）控制环境 (21) （二）风险评估 (21) （三）控制活动 (22) （四）信息与沟通 (22) （五）监督 (22) 七、内部控制制度存在的问题 (23) （一）缺乏健康的内部控制环境 (23) （二）信息的传递和沟通失效 (23) （三）财务监管制度的不完善 (23) （四）内部控制体系不完整 (23) 八．内部控制制度的建议 (24) （一）建立健康的内部控制制度 (24) （二）建立有效的信息传递和沟通 (24) （三）提高财务监督力度 (24) （四）制定和完善公司的内控体系 (24)

一、总体概况 （一）公司简介 华为技术有限公司是一家总部位于中国广东省深圳市的生产销售电信设备的员工持股的民营科技公司，于1987年由任正非创建于中国深圳，是全球最大的电信网络解决方案提供商，全球第二大电信基站设备供应商。 华为的产品主要涉及通信网络中的交换网络、传输网络、无线及有线固定接入网络和数据通信网络及无线终端产品，为世界各地通信运营商及专业网络拥有者提供硬件设备、软件、服务和解决方案。 华为是全球领先的信息与通信技术(ICT)解决方案供应商，专注于ICT领域，坚持稳健经营、持续创新、开放合作，在电信运营商、企业、终端和云计算等领域构筑了端到端的解决方案优势，为运营商客户、企业客户和消费者提供有竞争力的ICT解决方案、产品和服务，并致力于使能未来信息社会、构建更美好的全联接世界。目前，华为有17万多名员工，业务遍及全球170多个国家和地区，服务全世界三分之一以上的人口。 （二）发展历程 1987年，创立于深圳，成为一家生产用户交换机（PBX）香港公司的销售代理。 1989 年，自主开发交换机（PBX）。 1994 推出C&C08数字程控交换机。 1997年推出无线GSM解决方案，于1998年将市场拓展到中国主要城市。 2003年，与3Com合作成立合资公司，专注于企业数据网络解决方案的研究。 2004年，与西门子成立合资企业，针对中国市场开发TD-SCDMA移动通信技术。 2005年，海外合同销售额首次超过国内合同销售额。 2006年，以8.8亿美元的价格出售H3C公司49%的股份。与摩托罗拉合作在上海成立联合研发中心，开发UMTS技术。

华为公司内部控制与及风险管理

华为―我国上市公司内部控制与及风险管理 2019年，中华人民共和国成立七十周年，我们经历了很多，我们国家的很多很多优秀的企业也经历了很多磨难。有因为自身企业管理不到位而产生的亏损、资金链断裂的公司，也有因为美国与我们的贸易战而被针对，但一直自强不息，努力改革求发展的公司。在亚洲金融杂志中，某些中国公司被认可在公司治理方面有着骄人成绩，如腾讯、中国移动、中国联通、华为等。本文就对华为技术有限公司的企业风险管理、公司治理和内控方面的成功之处进行分析。 2019年是5G兴起的一年，作为中国乃至世界5G潮头的弄潮儿，华为通过对企业进行合理科学的管理，度过了一个个难关。华为技术有限公司于1987年创立，刚刚开始只有 十几个人，两万元的注册资本，经过了30年的发展与拼搏 努力，华为已经成为科技巨头、世界五百强、5G时代领头人，是目前世界上唯一一个未上市的世界五百强。 华为公司之所以能在30年里做大做强，不断创辉煌， 与他的企业风险管理和企业治理、内控有着直接的关系。 一、风险管理 在风险管理中，往往把危机形容为“严冬”。如何应对"严冬"，很多企业都有自己的方法。和很多企业“头痛医头，脚痛医脚”的应急性危机管理不同，华为的管理透露出常怀

“危机意识”的企业文化。华为在成长过程中是怎样"过冬"的？ 华为一直高度重视风险管理体系建设，据说，华为实施有效风险管理措施后预计每年能为集团减少至少约40亿元人民币的损失。当前，华为集团正在建设风险管理体系V2.0，华为企业风险管理部是公司CEO、CFO的强力助手，可以与各领域高管直接对话，部门主要职责包括：构建公司风险管理体系和框架，每年组织识别公司风险地图，统筹、协调各Risk Owner有效管控重大风险，保障公司战略目标和经营目标的实现；推动并把风险管理活动嵌入到公司战略规划和业务规划流程中（已实践了COSO 2017版的理念），实现风险管理也业务管理相结合；根据公司要求，对公司产生重大影响的企业级风险、国家风险开展专项风险管理项目；例行报告公司风险管控状况，确保所有重大风险被有效管控，实现重大风险管理的闭环；构建公司财务稳健管理体系撒，包括识别、评估公司经营风险，组织压力测试，建立财务预警机制等；依据已建立的管理制度和运作机制，针对运营、合规、突发事件等TOP风险进行管理，监督各Risk Owner进行事前、事中、事后的端到端管理，并通过测评及回溯机制进行闭环管理。 华为风险管理体系的目标是为支撑华为集团在复杂的 内外部环境和巨大的不确定性市场中有效控制风险，力求业

最新 华为技术有限公司内部控制现状分析及存在的问题-精品

摘要 本文从华为技术有限公司内部控制分析出发，找出了会计内部控制下华为技术有限公司的现状及缺陷，并在此基础上提出了华为技术有限公司内部控制分析的改善建议。并结合实例，分析华为公司内部控制。而现有的内部控制体系是不完善的内部控制。监管权威的弱点和制约，制度不完善，责任体系不健全等：对这些问题，我们提出建立检查和权力系统的平衡，提高文化发展系统，建立风险控制系统，完善内部控制系统，建立岗位分离系统等，对于华为技术有限公司的发展具有一定的实践指导。 关键词：华为公司，内部控制，分析 Abstract Based on the analysis of the internal control of HUAWEI Technologies Co. Ltd., finds out the current situation and defects of internal accounting control under the HUAWEI Technologies Co. Ltd., and put forward the suggestions to improve the internal control of HUAWEI Technologies Co.Ltd.. with examples, analysis of HUAWEI internal control. The internal control system of the existing internal control is not perfect. The weakness and restriction of the authority, the cultural system is not perfect, the responsibility system is not perfect, for these problems, we proposed the establishment of inspection system and power balance, improve the cultural system, the establishment of risk the control system, improve the internal control system, to establish the separation system, has certain theoretical significance for the development of HUAWEI company. Keywords: HUAWEI company，internal control，analysis 目录 摘要 1 1 绪论 1 1.1 选题背景 2 1.2 选题意义 2 2 华为技术有限公司内部控制概述 2 2.1 华为公司内部控制概述 2 2.2 华为公司内部控制方法 3 2.3 华为公司内部控制结构 3 3 华为技术有限公司内部控制现状分析及存在的问题 5 3.1 华为技术有限公司概述 5 3.2 华为公司内部控制的现状 5 3.3 华为技术有限公司内控存在的问题 6 3.3.1 内控环境管理实施薄弱 6 3.3.2 内控活动风险评估缺失 6 3.3.3 内控信息系统不健全 7 3.3.4 内控监察部门职能失效 7 4 华为技术有限公司内部控制的成因分析 8

关于企业内部控制的研究—以华为公司为例

摘要 伴随着我国经济的不断发展、企业的不断进步，内部控制已经成为了企业治理过程中必不可少的一部分，它是现代企业经营管理的一项重要手段，在现代企业管理中的地位愈发突出，也是经济社会发展到一定阶段的必然产物。但在目前，公司舞弊、财务信息造假、诚信缺失等现象频频发生，这些严峻的事实说明企业的内部控制存在着一些严重的问题，例如建设上的不足、作用上的缺失，都会给企业甚至是国家带来不小的经济损失，还会造成不良的社会影响，所以对内部控制进行研究是一项关键的不可或缺的环节。本文以华为公司作为案例，通过对华为公司的各个角落进行具体分析，把握公司的实际状况，抓住公司内部控制现状，并结合有关理论对其进行了认真具体的分析和研究。本文在解释内部控制的同时，结合了国内外学术专家对其的相关研究实践，案例分析从该公司内部控制的近况方面入手，在帮助人们理解基本涵义的同时，揭示其内在本质，再对该公司存在的具体问题进行针对性分析，同时结合华为公司对内部控制的所作所为，分析介绍了内部控制问题不仅是缺乏健康内部控制环境的问题，还是信息传递和沟通失效的问题。最后根据实际情况，结合国内外行之有效的方法和经验，提出了完善内部控制的具体措施和建议。根据对华为公司内部控制进行的研究，以提出的相关建议作为对策，有利于公司建立健全合理的内部控制制度，保障其经营管理的有效性、资金财产的安全性、财务报告的真实性，以此促进华为公司实现战略性发展。 关键词：华为公司；内部控制；对策

ABSTRACT With the continuous development of China's economy, the enterprise's internal control has become an essential part of corporate governance in the process, it is an important means of modern enterprise management, in the management of modern enterprises increasingly prominent position, but also the economic and social development to a certain stage of the inevitable outcome. But at present, the company financial fraud, false information, lack of integrity and other phenomena occur frequently, these grim facts that the internal control of the enterprises there are some serious problems, such as inadequate, the lack of construction, will give enterprises even brings economic losses, resulting in adverse social impact also, so the internal control research is a key and indispensable link. This paper takes HUAWEI company as a case, by analyzing every corner of HUAWEI company, grasp the actual situation of the company, to seize the status of the internal control of the company, and combined with the theory of a careful analysis and Research on the specific. Based on the interpretation of internal control at the same time, combined with the domestic and foreign academic experts on the related research practice, case analysis of the status quo from the internal control of the company, to help people understand the basic connotation and reveal its intrinsic nature, and for the analysis of the existing specific problems, combined with HUAWEI the company of the internal control of the doings, analysis and describes the internal control problem is not only the lack of health problems or internal control environment, information transmission and communication failure problem. Finally, according to the actual situation, combined with the effective methods and experience of domestic amateurs, the author puts forward concrete measures and suggestions for improving internal control. According to the research of HUAWEI company internal control, to put forward relevant proposals as countermeasures, establish and perfect the system of internal control and reasonable benefit to the company, safeguard its management effectiveness, funds and property safety, the authenticity of the financial report, in order to promote the HUAWEI company to achieve strategic development. Keywords：Huawei;internal controls; countermeasure

企业内部控制研究--以华为企业为例

企业内部控制研究--以华为企业为例 华为企业是一家全球领先的信息技术和通信解决方案供应商， 其内部控制的研究十分重要。华为企业一直致力于优化其内部控制，确保业务的可持续发展。本文将以华为企业为例，探讨企业内部控 制研究的相关问题。 一、内部控制的概念及意义 内部控制是企业管理的一个重要组成部分，它指的是为保障企 业运作过程中的合法性、有效性、安全性、准确性以及完整性而采 取的一系列控制措施。内部控制的基本目标是： 1.保障企业资产的安全性。 2.确保财务报告的准确性和可靠性。 3.促进有效的经营管理和风险管理。 二、华为企业内部控制的情况 华为企业一直致力于完善其内部控制体系，以确保在面临日益 复杂和多元化的市场环境时，能够持续稳定地发展业务。具体来说： 1.制定内部控制政策和流程，如审计政策、风险管理政策、内 部审计流程等。 2.分工明确，建立了风险管理、内部审计、合规等专业的内控 团队。 3.建立了风险管理、内部审计等内控机制，确保企业规范运作。 4.加强员工教育，提高员工内控意识，培养员工合规意识。 三、华为企业内部控制所面临的挑战和对策

虽然华为企业在内部控制领域取得了一定的成绩，但仍然会面临一些挑战，包括： 1.快速变化的市场环境和技术，可能导致内部控制体系失效。 2.管理层和员工的诚信问题可能导致内部控制体系失效。 3.海外业务的管理和风险控制可能面临一些困难。 针对上述挑战，华为企业采取了以下应对措施： 1.建立及时的运作机制，不断更新内部控制体系。 2.加强员工教育，提高员工道德素质和专业技能水平。 3.逐步完善海外业务管理体系，规范对外投资、并购等业务。 四、结论 华为企业的成功发展，离不开其完善的内部控制体系。探讨企业内部控制研究，旨在加强内部控制体系的意识和培养内控意识，以保障企业长期可持续发展。

华为内控—第四部分-主要经济业务内部控制

第五部份：主要经济业务内部控制

一、采购业务处理循环控制程序 采购业务包括商品、材料、行政事务用品等物资的订购、验收、入库、结算、付款等工作。采购业务的内部控制，包括整个定货、取得、结算循环。 1．一个有效的采购制度由以下几个方面组成 1-1 仓储部门编制请购单，经存货控制部门核准后，仓储或者存货控制部门编制核准请购单，将请购单送至采购部门，请购单连续编号并将副本归档，与采购部门 编制的订购单、仓库的验收单进行核对。 1-2 采购部门收到请购单后，将确定应订购的项目、选择适当的供应商以及货物的品质和价格，然后签发一份连续编号的订购单以订购货物，并将订购单副本送仓储、验收和财务部门。 1-3 验收部门应独立于采购部门，收到货物时与订购单进行核对，清点及检查货物 (在这一过程中应有质量检验)，所有收到的货物皆应编制验收单，这些文件必须编号并及时将副本送至财务、采购和仓储部门。 1-4 财务部门收到验收单，应与订购单、供应商发票等进行数量、价格、折扣等核对，从而确定对付款项等，据此登记入帐。 1-5 仓储部门收到验收单后，对货物进行归类放置与整理，登记货物吊卡、明细帐，财务定期与之进行帐实核对。 2.采购环节的控制要点 2-1 申购阶段 仓储部门在编制采购申请时，应结合库存货物满足生产需求的程度以及合理的库存量，即最佳经济定货量来编制。非生产用物品的申购应结合费用考核的办法以获得批准。 2-2 订购阶段 从申购到订购，采购部门应对所要订购的项目，选择适当的供应商对其信用、价格、质量、交货期、货款结算方式等内容进行评定，然后签定合同(即订购单)，登记备查簿。对这一过程的指定审批人是指在特定金额范围内指定的人员，超过特定金额的采购必须经特殊授权。 2-3 验收阶段 验收过程中应核对订购单，审核所收货物是否系所订购货物，以及到货数量是

华为公司内部控制存在问题分析内部控制学位论文

华为公司内部控制存在问题分析内部控制学位论文 哈尔滨剑桥学院 毕业论文 论文题目：华为公司内部控制存在问题分析学生：孙奇鹏指导教师：刘莹莹讲师专业：会计学班级：13级-6班 2022年5月 摘要 内部控制是公司管理体系中不可或缺的重要组成部分，是经济社会发展到一定阶段的产物，是现代公司管理的重要手段。随着我国经济的迅速发展，内部控制在现代经济生活中的重要性越来越突出，但严峻的现实却告诉我们有关内部控制失效的种种表现：诚信缺失、会计信息造假、公司舞弊案件频发等等，这些现象表明内部控制在设计上有缺陷，在作用上有缺失，给国家和公司带来严重的经济损失，并造成恶劣的社会影响。 通过深入到华为公司的各个角落，了解公司的实际情况，认真研究了内部控制理论，及公司的内部控制制度及现状。从公司内部控制现状分析入手、结合中外内部控制的理论，帮助人们理解内部控制的内涵；再通过公司内部控制存在的具体问题进行研究分析，让人们知道内部控制对公司治理的重要作用，同时结合华为公司在过去的实践历程、变革流程、分析介绍了内部控制问题不仅是公司内部控制以及财务监管力度不足，还应注重公司信息传递问题、文化问题、激励机制问题、人力资源监管问题。将国外先进的经验、方法与在国内行之有效的监管的方法相结合，希望能给成长中的华为公司一点小小的启发。

关键词：内部控制；华为；信息传递；财务监管 I 目录 摘要............................................................. ............................................................... . (1) 论............................................................. ............................................................... .................11.1研究背景............................................................. ............................................................... ......11.2研究的目的及意义............................................................. .....................................................11.2.1研究的目的............................................................. .. (1) 1.2.2研究的意义............................................................. .. (1) 1.3国内外研究的现状............................................................. .....................................................21.3.1国外研究的现状............................................................. ......................................................21.3.2国内研究的状况............................................................. ......................................................31.4研究内容和方

内部控制案例分析--以华为公司为例

内部控制案例分析--以华为公司为例 华为公司是中国的电信设备和技术服务企业，也是全球领先的 通信设备供应商之一。作为一家大型企业，华为公司实施了严格的 内部控制制度，以保障公司的财务安全和运营效率。以下是对华为 公司内部控制的案例分析。 1. 财务管理方面 华为公司全面推行了严格的财务管理制度，为每一笔交易都建 立了详细的凭证，例如清晰的订单、发票、付款人的签名证明等， 保证了财务的透明度和真实性。此外，华为公司还建立了财务风险 管理制度和审计制度，通过内部审计、外部审计等多种手段，严格 监督和管理公司的财务活动。 2. 内部审计方面 华为公司建立了专门的内部审计部门，定期对公司各项业务活 动进行检查和监督。内部审计部门不仅对财务活动进行审计，还对 公司的业务流程、运营效率等进行全面审查，确保公司的运营活动 符合公司的政策和法规要求。 3. 风险管理方面 华为公司对各个业务领域的风险及时识别，通过建立完善的风 险管理体系，包括风险评估、风险控制、风险处置等措施，有效地 管理风险。华为公司还积极推行企业文化，将合规、诚信、廉洁等 价值观融入企业经营管理中，有效防范和控制商业风险和合规风险。 4. 内部控制制度的有效实施

华为公司将内部控制纳入公司的战略规划体系中，明确各个部门的职责和任务，建立内部控制框架，通过各种手段，如培训、宣传、检查等，不断加强内部控制意识和文化，并持续改进内部控制体系。 总结起来，华为公司实施的内部控制制度非常严格，全面涵盖了财务管理、内部审计、风险管理等多个方面。该公司将内部控制纳入战略规划体系中，定期进行检查和审计，不断完善和加强内部控制体系的建设，为公司稳健的发展打下了坚实的基础。

华为公司内部控制问题及对策

华为公司内部控制问题及对策 华为作为一家全球领先的科技公司，其内部控制是公司经营和未 来发展的重要基石。公司内部控制的困境会直接影响到公司的经济效 益和发展前景。近年来，华为公司虽然快速发展，但也面临一些内部 控制问题，下面将简要分析其问题和对应的对策。 问题一：雇员管理不善 在华为公司中，员工数量庞大，且公司对员工的管理存在困难。 有时公司管理者并未及时发现员工的一些管理问题，或是处理不当， 造成一些企业损失。如公司内部存在员工索贿等问题，严重影响公司 声誉和纯洁形象。 解决对策： 一是建立健全的雇员管理体系，加强对员工的教育、培训、管理 和监督，提高员工的工作素质和职业道德。二是建立一套完整的奖惩 机制，纠正过错，给予奖励，使员工在奖惩面前更加明确自己的责任，促进企业的稳步发展。

问题二：缺乏一套完善的流程规范 在企业内部，流程规范是企业安定发展的重要保障，在华为公司中，由于各项业务的不断增加和拓展，公司内部流程规范较为混乱，存在许多工作流程模糊、运作不规范的情况。影响公司日常管理和运作。 解决对策： 一是建立内部流程规范，设定明确的规章制度，制定详细的工作流程，确保每个工作环节规范有序地进行。二是加强流程管理，建立流程评价机制，按照评价结果对流程进行不断完善。同时，应严格实行内部流程规定和制度，确保流程规范化运行，提高工作效率和真实性。 问题三：信息交流及意识不足 在华为公司内部，由于业务领域和员工人数的不断增加，信息沟通、交流及意识问题变得尤为重要。在信息交流不到位的情况下，会出现一些误解和错误，严重影响判断和决策的准确性和效率。 解决对策：

一是让员工了解公司目标和价值观念，让每个员工形成正确的内部文化价值观念，使公司内部坚实且有效地团结在一起。同时，要完善公司的内部信息系统，提高工作效率，全员保持沟通，尽量避免因为信息或误解引发内部矛盾。 华为公司是由一群有梦想的人组成的团队，具有超常的创新力和魄力。通过解决上述控制问题，不仅可以消除企业内部潜在的管理难题，从而帮助该公司在整个市场发展中发挥更大的竞争优势，同时也可以提升员工对企业的价值感，增强员工对工作的投入和忠诚度。

华为技术有限公司内部控制研究

目录 前言 (3) 一、内部控制的相关理论 (3) （一）内部控制的概念 3 （二）内部控制的要素 3 （三）内部控制的原则 4 二、我国企业内部控制现状及问题 (5) （一）我国企业内部控制的现状 5 （二）我国企业内部控制存在的问题 6 三、华为公司介绍 (7) 四、华为内部控制问题分析 (7) （一）公司内部控制体系五要素分析7 五、研究结论及建议 (11) （一）结论11 （二）建议11 参考文献： (13)

华为技术有限公司内部控制研究 学生;杨润润（指导老师：田阳阳） （淮南师范学院经济与管理学院） 摘要：随着国民经济的快速增长，内部控制对社会和经济生活的影响日益明显。 内部控制是企业管理系统不可分割的一部分，在某种程度上是社会生产力发展的必然结果。现代商业也是确保其活动安全的必要手段。在本文中，我们将首先解释国内公司内部控制的相关概念，然后分析当前内部控制过程中出现的问题，然后在此基础上分析华为。分析了华为的内部控制，总结了华为的成功经验，并就国内企业如何加强内部控制管理提出了建议和建议。 关键词：华为；内部控制；风险评估 Research on Huawei's Internal Control Student: Yang Runrun (Instructor: Tian Yangyang) (School of Economics and Management, Huainan Normal University) Abstract: With the rapid growth of the national economy, the impact of internal control on social and economic life is increasingly evident. Internal control is an inseparable part of the enterprise management system, and to a certain extent is the inevitable result of the development of social productivity. Modern business is also a necessary means of ensuring the safety of its activities. In this paper, we will first explain the related concepts of domestic company internal control, then analyze the problems existing in the current internal control process, and then analyze Huawei on this basis. Analyzed Huawei's internal control, summarized Huawei's successful experience, and put forward suggestions and suggestions on how domestic enterprises strengthen internal control management.

华为公司内部控制问题及对策

华为公司内部控制问题及对策 引言 华为作为一家全球知名的科技公司，其内部控制问题一直备受关注。本文将从多个方面探讨华为公司内部控制问题，并提出相应的对策。 内部控制问题 1. 职权滥用 在一些情况下，华为公司的高层管理人员存在职权滥用的问题。例如，他们可能滥用自己的职权，进行腐败活动，或者以不当的方式处理公司的资源。 2. 财务管理不规范 华为公司的财务管理存在不规范的问题。很多员工可能没有遵守财务规章制度，或者存在操纵财务报表的情况。 3. 数据安全问题 作为一家科技公司，华为需要处理大量的客户数据和公司机密信息，但其数据安全措施不够严密。数据泄露、黑客攻击等问题可能会给华为带来巨大的损失。 4. 知识产权保护不力 华为作为一家技术驱动的公司，其知识产权的保护至关重要。然而，公司内部并没有严格执行知识产权保护政策，导致知识产权被他人盗取或侵犯的情况时有发生。

对策建议 1. 建立有效的内部控制审计机制 华为应建立一个独立的内部控制审计机制，对公司内部的各个环节进行全面的审计。通过审计，可以及时发现职权滥用、财务管理不规范等问题，以便及时解决。 2. 加强内部培训和教育 华为应加强对员工的内部培训和教育，提高员工的意识和认识。特别是在财务管理和数据安全方面，员工应接受相关培训，了解有关规章制度，并遵守相关规定。 3. 完善数据安全保护措施 华为需要建立完善的数据安全保护措施，包括加密技术、权限管理、数据备份等措施。同时，公司应建立专门的安全团队，负责监督和应对可能的安全威胁。 4. 强化知识产权保护措施 华为应加强对知识产权的保护，包括加强专利申请、侵权追诉等方面的工作。同时，公司可以考虑与其他公司或组织建立合作关系，共同维护知识产权的安全。 结论 华为公司内部控制问题是一个复杂的问题，需要从多个方面进行分析和解决。通过建立有效的内部控制审计机制、加强培训和教育、完善数据安全保护措施以及强化知识产权保护措施，华为可以有效解决内部控制问题，保障公司的稳定发展和可持续经营。

财务共享模式视角下企业内部控制风险防范探讨——以华为技术有限公司为例

摘要 随着企业的发展加快和规模扩张，一些不断壮大的大型、跨国企业集团已经不能满足于本地区的业务发展，从而开始逐步将业务范围扩张到多地域多地区。然而这也使得大型集团企业的财务管理日益复杂，财务转型已是大势所趋。为解决由于大企业扩张而产生一系列问题，财务共享模式应运而生。但是，在财务共享模式下的会计内部控制体系建设中，部分大型集团对于整体的风险把控仍然不到位，使得内部风险难以控制、财务共享模式的优势难以发挥。因此，研究企业财务共享模式视角下内部控制存在的风险及其防范措施，有利于我国企业重视财务共享模式下的内控建设，建立健全该模式下的会计内部控制体系。 本文在财务共享模式与内部控制概念的基础上，从内部控制五要素的角度出发，采用案例分析法，以华为技术有限公司财务共享模式建设为背景，对其采取的内部控制风险防范措施进行分析，进而梳理公司财务共享模式下会计内部控制体系建设下可能存在的风险，具体剖析总结，并提出改进建议。 关键词:会计内部控制；财务共享模式；财务风险；风险防范 Abstract With the rapid development and scale expansion of enterprises, some large-scale transnational enterprises are no longer satisfied with the business development in their own regions, so they gradually expand their scope of business to multiple regions. But this also makes the financial management of large enterprises increasingly complex, thus financial transformation has been the general trend. In order to solve a series of problems caused by the expansion of large enterprises, financial sharing model came into being. However, in the construction of accounting internal control system under the financial sharing model, some large groups are still not in place to control the overall risk, making it difficult to control the internal risk and give play to the advantages of financial sharing model. Therefore, studying the risks and preventive measures of internal control under the perspective of enterprise financial sharing model