成本预算管理制度

成本预算管理制度

预算的数据来源

1.为提高公司的管理水平、工作效率和经济效益，增强各部门的

计划组织和预算管理水平，合理控制财务支出，加强内部控制，实现公司的战略目标，构筑公司的核心竞争力，特制定本制度。

2.预算管理制度是根据公司的发展战略，以现金流量为重点，逐

层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。

3.预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理公司生产经营活动的全过程，最终实现公司的战略目标。

4.预算管理体系是由预算及预算差异分析表格、预算制度和编制

表格说明组成的，根据公司经济活动的先后衔接、相互关联、有序排列形成一套完整的报表体系，它体现了公司对未来经济活动的预测能力，通过实际经营结果与预算进行对照分析，可以对公司的经营活动

实行过程控制，促进公司经营目标的完成。

5.本制度的主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算管理体系、预算的编制、预算的执行、调整、预算的控制与分析、预算的评价、考核与奖惩和附则等。

6. 预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。

(1)本公司的年度预算期限为当年 1 月 1 日至次年 12 月31 日，

它是以公司的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标分解落实到每一个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整，

以确保年度目标的实现。年度预算是制定月度目标的重要依据。

(2) 月度预算的期限从当月 1 日至次月 31 日。根据年度预算和

月度经营情况，编制月度资金预算，用于公司的资金平衡和费用管理。

(3)长期预算是公司未来3~5年的发展规划性预算，长期预

算是制订短期预算的重要依据。

预算的组织机构

1.公司的预算管理组织机构包括总经理办公会议的预算专项会议、财务部门的预算分析会以及预算责任体系。

2.总经理办公会议是公司预算管理的最高机构，在预算组织机构

中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或者审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报。

会议由公司总经理主持，各副总经理、总监、职能部门经理参加会议。

财务部门为预算管理组织的常设部门，由其负责预算相关事项的

日常处理和预算的整理、汇总、编制。

3.总经理办公会议在预算管理中的主要职责：

(1)组织公司有关部门论证并决定年度经营目标；

(2)审定公司预算编制的指导原则、编制方法和程序；

(3)组织召开质询会，对财务部门提交的各部门预算草案和公

司整体预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出意见；

(4)根据公司的经营目标，审批公司年度预算；

(5)每季度末听取公司预算执行情况的汇报，审议各部门提出

的预算调整方案；

(6)定期检查和分析预算执行情况，听取财务部门及其他部门的汇报，提出改进意见，催促预算管理目标的实现。

4.财务部门在预算管理中的职责：

(1)根据公司的年度经营计划，制定、修改公司的预算政策、预算管理的具体措施和办法。

(2)参加有关预算的总经理办公会议，向其他部门传达预算的编制方针、程序，具体指导各部门的预算编制。

(3)根据预算的编制原则，平衡各部门的财务预算，制定公司的预算草案。

(4)召开各部门预算规划会议，讨论平衡预算，并报总经理办公会议审批。

(5)将最终确定的各部门预算，通知各部门执行，并且跟踪实际执行情况。

(6)预算执行完毕后，按要求及时形成预算执行反馈和差异分析报告，月度预算提交预算执行报告反馈给各部门，季度提交预算差异分析报告给总经理办公会议。

(7)初审各部门提出的预算调整方案。

(8)协助总经理办公会议协调、处理预算执行过程中浮现的一些问题。

5.公司的工程、人力资源、营销公司、办公室、审计等职能部门具体负责本部门业务涉及的预算的编制、执行、分析、控制、监督等

工作，并配合财务部门做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制等工作。其主要负责人参预公司财务预算工作的全过程，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

预算管理体系

1.公司的预算分类为：

(1)按预算周期分为年度预算、季度预算、月度预算；

(2)按预算内容分为资本预算、业务预算、财务预算。

2.具体预算所包括的主要内容结构图如下：

3.销售预算是各单项预算的编制起点，利润预算、现金流量预算、资产负债预算等是全部预算的综合反映，各预算之间的关系如下图所示：

预算的编制

1. 预算的编制原则

(1)目标一致性原则。预算必须与公司目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标。

(2)全面性原则。一切生产经营活动全部纳入预算管理，做到全员参预、全面覆盖并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。

(3)适度性原则。遵循实事求是的原则，防止低估或者高估预算目标，保证预算在执行过程中切实可行。

(4)分级预算原则。各部门对各自归口的业务做预算并对预算编制负责，公司对各部门予以监控审批。

(5)上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。

(6)不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保

证预算的严肃性与合法性。

2.预算的编制程序及流程

1)下达目标

公司董事会或者总经理办公会根据公司的发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，普通于每年 10 月底以前提出下一年度公司的财务预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由财务部门下达各职能部门。

2)编制上报

各职能部门按照公司下达的财务预算目标和政策，结合实际情况及预测的条件，提出详细的部门财务预算方案，于 11 月底前上报财务部门。

3)审查平衡

财务部门对职能部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，由总经理办公会进行协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关职能部门予以修正。

4)审议批准

财务部门在有关职能部门预算修正调整的基础上，编制出公司的财务预算方案，报总经理办公会讨论。对于不符合公司发展战略或者财务预算目标的事项，总经理办公会责成有关职能部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，财务部门正式编制公司的年度财务预

算草案，提交董事会或者总经理办公会审议批准。

5)下达执行

财务部门对董事会或者总经理办公会审议批准的年度总预算，分解成相应的指标体系，下达各部门执行。

(2)预算编制流程如下：

3.预算编制的内容要求

(1)业务预算

业务预算是反映预算期内可能形成现金收付的生产经营活动的预算，包括销售预算、生产预算、创造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。

1)销售预算是公司销售各种产品或者提供各种劳务可能实现的销售量或者业务量及其收入的预算，依据年度目标利润、预测的市场销量或者劳务需求及提供的产品结构以及市场价格编制。

2)生产预算是公司在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算，是在销售预算的基础上，依据各种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况编制。包括直接人工预算和直接材料预算。

3)创造费用预算是公司在预算期内为完成生产预算所需各种间接费用的预算，主要在生产预算基础上，按照费用项目及其上年预算执行情况，根据预算期降低成本、费用的要求编制。

4)产品成本预算是公司在预算期内生产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本的预算，主要依据生产预算、直接材料预算、直

接人工预算、创造费用预算等汇总编制。

5)采购预算是公司在预算期内为保证生产或者经营的需要而从外部购买各类商品、各项材料、低值易耗品等存货的预算，主要根据销售预算、生产预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。

6)期间费用预算是公司在预算期内组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售费用等预算，在区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的的基础上，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。其中：科技开辟费用以及业务款待费、会议费、宣传广告费等重要项目，应当重点列示。

7) 其他业务预算，包括解除员工劳动关系补偿支出、缴纳税金、政策性补贴、对外捐赠支出及其他营业外支出等，根据实际情况和国家有关政策规定编制。

(2)资本预算

资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算等。

1)固定资产投资预算是公司在预算期内购建、改建、扩建、更新各类固定资产进行资本投资的预算，根据公司有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。处置固定资产所引起的现金流入，也列入资本预算。

2)权益性资本投资预算是在预算期内为了获得其他企业单位的股权及收益分配权而进行资本投资的预算，根据有关投资决策资料和

年度权益性资本投资计划编制。公司转让权益性资本投资或者收取被投资单位分配的利润(股利)所引起的现金流入，也列入资本预算。

(3)筹资预算

筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款券还本付息的预算，依据公司有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。

(4)财务预算

财务预算主要以现金预算、估计资产负债表和估计损益表等形式反映。

1)现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映公司预算期内一切现金收支及其结果的预算。以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为公司资金头寸调控管理的依据。

2)预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映公司期末财务状况的预算报表。根据预算期初实际的资产负债表和销售预算、生产预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。

3)预算损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映公司在预算期内利润目标的预算报表。根据销售预算、生产预算、产品成本预算、期间费用预算、其他预算等有关资料分析编制。

4.各职能部门的预算编制分工及要求

公司的年度预算编制期为每年的 10~12 月。年度预算计划指标

及编制方法由公司于 10 月底前下发至各单位。各部门预算在 11 月底前上报财务部门， 12 月 20 日前财务部门编制好预算上报待批复。

具体时间要求为：

业务

操作

具体预算类别

权益性资本投

资预算

基建投资预算

机器设备投资

预算

IT 系列投资预

算

办公设施投资

预算

销售预算

工程预算

研发预算

管理预算

应交税金

预算

筹资预算

财务费用

预算

利润预算

资产负债

预算

现金流量

操作部门

资本运营部门

工程部门

设备动力部门

信息管理部门

办公室

营销部

工程部门

供应部门

科技管理

部门

API 认证办公

室

人力资源

部门

办公室

财务部

门

财务部

门

财务部

门

财务部

门

财务部

编制要求

根据经营战略编制公司的短期投资、长期

债券投资、长期股权投资预算及收益预算

编制公司的房屋建造物等工程项目支出、

维修预算

编制公司的机器设备购置、维修保养等投

资预算

编制公司的 IT 系统投资、维修保养预算

编制公司的办公设备、家具等的购置、维修保

养支出预算

(1)编制销售收入预算；

(2)编制销售费用预算；

(3)编制销售货款回收预算

(1)编制直接生产成本预算；

(2)编制直接人工费用预算；

(3)编制创造费用预算；

(4)编制产品单位成本预算

编制原辅材料采购预算

编制研发费用支出预算

(1)编制用人计划预算；

(2)编制员工薪酬预算；

(3)编制员工福利、各种基金支出预算；

(4)编制员工培训及费用支出预算编制

管理费用预算

根据相关预算编制公司应交有关税费预

算；

编制筹资预算；

编制财务费用支出；

编制估计利润表；

编制估计资产负债表；

编制估计现金流量表

资本预算

业务预算

财务预算

(1)11 月 25 日前公司各部门在分析以前年度预算执行情况的基

础上，根据对下一预算年度经营环境的变化、年度经营目标、全面预 算目标、 预算指导文件的要求及部门计划， 编制下一预算年度的预算 草案，报分管副总经理审核提出意见并进行修改。

(2)11 月 27 日之前，公司各部门将审核后的预算草案上报公司

财务部门， 财务部门审核预算草案是否符合编制要求， 提出修改意见。

(3)12 月 10 前财务部门汇总平衡各部门的预算草案，编制公司

总体预算，包括资金预算表、估计资产负债表、估计利润表、估计现 金流量表及其他有关资料，提交总经理办公会议审议。

(4)12 月 15 日前由总经理办公会议组织召开全面预算编制质询

会，审议各部门及公司整体全面预算草案。

(5)12 月 20 日前由财务部门组织各部门，根据年度预算质询会

的审议， 修改各部门及公司整体全面预算草案， 并报董事会或者总经理 办公会审核待批。

5.季度预算应遵循年度预算， 月度预算应遵循季度预算。 季度预 算于每季上月 20 日前上报到财务部门， 月度预算于上月 25 日前上报 (1)根据部门预算情况进行综合平衡； (2)根据初步平衡结果报总经理审批 根据总经理的初步审批结果编制预算 依章程规定及经营计划批复预算 ( 1)财务部根据批复结果分解预算下达 各部门；

(2)各部门按批复预算执行

门 财 务 部 门

财务部门

财务部门 董事长、总经 理

各预算执行部

门 预算

预算 平衡 预算

编制

审议

批准

下达 执行

到财务部门。

月度预算方案编制的具体时间要求为：

(1)每月 20 日，各部门在全面分析以前月度、估计未来各项业务情况的基础上，编制下三个月的计划，上报分管副总经理审核，提出意见并进行修改。

(2)每月 25 日之前，各部门将审核后的预算草案上报财务部门。财务部门审查各部门上报的月度滚动预算草案是否符合公司目标，若不合格，返回各部门重新编制。

(3)每月 28 日前，财务部门对各部门的月度滚动预算草案汇总平衡，编制公司月度预算草案，提交总经理审议。

(4)每月 28 日前，由总经理办公会召开月度预算质询会，审议各部门及公司月度预算草案。财务部门组织各部门，根据月度预算质询会的精神，修改月度预算草案，报总经理办公会审批。

(5)每月 30 日前，财务部门将经总经理办公会审批后的月度预算方案下发执行。

6. 公司的预算编制采用表格式，并需附有预算的编制假设及编制说明。编制表格另行下发。

7.公司年度预算编制质询会细则

(1)会前准备：财务部门提前 1 周下达会议议程和材料要求，各部门提前准备好年度计划、预算草案及相关材料。

(2)参加人员：公司董事长、总经理、副总经理、财务总监、各部门经理、分厂厂长、财务部门相关成员、其他有关人员等。

(3)主要内容：董事长(总经理)介绍公司的总体经营目标、财务目标以及各单位分解目标；各部门汇报各自的计划，接受预会人员质询，明确修改方向；董事长(总经理)明确各部门计划修改方向。

(4)会后事项：财务部门提出预算草案修改的要求和时间表；跟踪预算的修改，并重新汇总，重新编制公司的预算草案，报总经理办公会审核、公司董事会批准。

预算的执行、调整

1.公司预算一经批准下达，各部门必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。

2．费用预算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。成本、费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须由相关部门提出申请，说明原因，经总经理审批纳入预算外支出。

3.公司正式下达执行的预算，普通不作调整。但当市场环境、经营条件、国家法规政策等发生重大变化，或者浮现不可抗力的重大自然灾害、公共紧急事件等导致预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大差异，需要调整预算的，按原编制程序报经批准。

4.公司预算的调整应符合以下要求：

(1)预算调整事项符合发展战略和现实生产经营状况；

(2)预算调整重点放在预算执行中浮现的重要的或者非正常的关键性差异方面；

(3)预算调整方案客观、可行。

5.调整预算时，由职能部门书面报告，阐述预算执行的具体情况、

客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度、预算的调整幅度等，报分管副总经理审核提出意见并进行修改。

财务部门对职能部门提交的预算调整报告进行审核分析，集中编制公司年度预算调整方案，提交总经理办公会议审议批准，然后下达执行。

对于不符合上述要求的预算调整方案，公司予以否决。

6.预算调整流程如下：

预算的控制与分析

1.预算执行的控制

(1)预算内资金的支出，由部门经理审核、分管副总经理审批后，根据不同的资金审批权限由财务负责人、总经理批准，财务部门办理资金拨付手续。

(2)预算外资金的支出由申请部门填写申请报告，详细说明超预算的理由、原因及资金的使用方式等内容。由部门经理审核、分管副总经理审批后，财务负责人核准，总经理在董事会授权内批准，超授权部份董事会审批后，财务部门办理资金拨付手续。

2.预算内支出审批控制流程为：

3.预算外支出审批控制流程为：

4.各类资金预算内管理审批权限如下：

①审核：指职能部门及主管领导对该项开支的合理性、从票据的使用和数量、金额上提出初步意见。

②核准：指财务负责人根据财务管理制度、预算管理等方面对已

审批的支付款项加以核准。

③审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准，个别重大事项，还需经董事会讨论通过。

④审批顺序为：先下级，后上级；先定性审批，后定量核准；先业务部门、行政部门等有关部门，后报财务部门(按表中所标号顺序即可)。若遇有关审核、批准、核准等人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。

5.各职能部门应对照已确定的责任指标，定期或者不定期地对部门及人员责任指标完成情况进行检查，实施考评。公司对重大预算项目和内容，将密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控。

6.对已纳入公司预算，但支付手续不健全、凭证不合规的货币资金支出项目，财务部门不给办理支付。

7.公司各职能部门应当加强与公司内部有关业务部门的沟通和联系，确保相关业务预算的执行情况能够相互监督、核对一致。并利用有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的信息资料，从定量与定性两个层面充分分析预算执行的现状、发展趋势及其存在的问题。对于预算执行差异，客观分析产生的原因，提出解决措施或者建议。

8.财务部门应当运用财务报告和其他有关资料，采用比率分析、比较分析、因素分析等方法监控预算执行情况，及时向总经理办公会议和各职能部门报告或者反馈预算执行进度、执行差异及其对公司预算目标的影响，促进公司完成预算目标。并应当定期组织召开预算执行

分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。

9.各职能部门对预算的执行情况所形成的预算分析报告应于每月 10 日前上报财务部门、分管副总经理、总经理、董事长等。

财务部门根据相关记录及各部门的预算分析报告进行核对，分析差异产生的原因，落实责任部门，并提出不利差异的改进措施以及有利差异今后进行巩固、推广的措施建议，于每月 15 日前，形成上月总的预算分析报告高管层。

月度例会上，对前一月各部门的预算目标完成情况进行分析、评价、考核，形成正式的预算分析报告及预算考核意见交人力资源部以便考核使用。

10.预算差异分析报告包括以下内容：

(1) 本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；

(2)对差异额进行的分析；

(3)产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议等。

成本预算管理制度

成本预算管理制度

预算的数据来源 1.为提高公司的管理水平、工作效率和经济效益，增强各部门的 计划组织和预算管理水平，合理控制财务支出，加强内部控制，实现公司的战略目标，构筑公司的核心竞争力，特制定本制度。 2.预算管理制度是根据公司的发展战略，以现金流量为重点，逐 层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。 3.预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理公司生产经营活动的全过程，最终实现公司的战略目标。 4.预算管理体系是由预算及预算差异分析表格、预算制度和编制 表格说明组成的，根据公司经济活动的先后衔接、相互关联、有序排列形成一套完整的报表体系，它体现了公司对未来经济活动的预测能力，通过实际经营结果与预算进行对照分析，可以对公司的经营活动 实行过程控制，促进公司经营目标的完成。 5.本制度的主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算管理体系、预算的编制、预算的执行、调整、预算的控制与分析、预算的评价、考核与奖惩和附则等。 6. 预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。 (1)本公司的年度预算期限为当年 1 月 1 日至次年 12 月31 日， 它是以公司的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标分解落实到每一个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整，

以确保年度目标的实现。年度预算是制定月度目标的重要依据。 (2) 月度预算的期限从当月 1 日至次月 31 日。根据年度预算和 月度经营情况，编制月度资金预算，用于公司的资金平衡和费用管理。 (3)长期预算是公司未来3~5年的发展规划性预算，长期预 算是制订短期预算的重要依据。 预算的组织机构 1.公司的预算管理组织机构包括总经理办公会议的预算专项会议、财务部门的预算分析会以及预算责任体系。 2.总经理办公会议是公司预算管理的最高机构，在预算组织机构 中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或者审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报。 会议由公司总经理主持，各副总经理、总监、职能部门经理参加会议。 财务部门为预算管理组织的常设部门，由其负责预算相关事项的 日常处理和预算的整理、汇总、编制。 3.总经理办公会议在预算管理中的主要职责： (1)组织公司有关部门论证并决定年度经营目标； (2)审定公司预算编制的指导原则、编制方法和程序； (3)组织召开质询会，对财务部门提交的各部门预算草案和公 司整体预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出意见； (4)根据公司的经营目标，审批公司年度预算； (5)每季度末听取公司预算执行情况的汇报，审议各部门提出

成本管理制度（精选7篇）

成本管理制度 成本管理制度 管理制度的含义 管理制度是组织、机构、单位管理的工具，对一定的管理机制、管理原则、管理方法以及管理机构设置的规范。它是实施一定的管理行为的依据，是社会再生产过程顺利进行的保证。合理的管理制度可以简化管理过程，提高管理效率。 管理制度的重要性 没有规矩不成方圆，没有制度管理就没有约束。在实际的管理当中我们发现，当团队在十个人左右的时候，靠的是管理者的人格魅力，只要有一个有能力、有魅力的领导者就可以玩的风生水起。但是当团队到几十个人、上百人的时候，靠的就是制度管理，只有制度完善才能更好的约束人的行为，规范人的行为，才能管理规范。 成本管理制度（精选7篇） 在社会一步步向前发展的今天，制度起到的作用越来越大，制度泛指以规则或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。这些规则蕴含着社会的价值，其运行表彰着一个社会的秩序。什么样的制度才是有效的呢？以下是小编为大家收集的成本管理制度（精选7篇），欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。 成本管理制度1 第一章、总则 第一条、为加强公司成本费用管理，降低成本费用水平，提高经济效益，促进公司管理水平不断提高，根据《企业会计准则》等有关规定，结合公司的实际情况及管理要求，特制定本制度。 第二条、本制度所称“成本”是指可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他直接费用。 本制度所称“费用”是指公司在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。

公司应当合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益；成本应当计入所生产产品、提供劳务的成本。 第三条、本制度适用于公司各相关单位。 第二章、成本费用控制的目标和原则 第四条、根据成本费用的特点和经济管理对成本费用的要求，成本费用的控制应达到以下目标： （一）保证成本费用业务会计核算资料准确可靠； （二）保证成本费用业务合规合法； （三）保证生产费用计价、产品成本计算准确； （四）保证在产品安全、完整。 第五条、成本费用控制应遵循的原则 （一）全面控制的原则。全面控制原则要求对以下三个方面实施控制。 1、全过程原则，指成本的内部控制贯穿成本形成的全过程，以最大限度地降低成本。 2、全方位原则，指在实施内部成本控制的过程中，一方面要精打细算、节约开支；另一方面要按照成本效益原则实现相对的成本节约。 3、全员原则，指充分调动公司各部门和全体员工控制成本、关心成本的积极性，加强员工的成本意识，建立成本否决制。 （二）经济效益原则，指因推行成本内部控制而发生的成本不应超过缺少 控制而丧失的收益。 （三）责权利相结合原则，指实施成本内部控制必须首先落实经济责任，赋予相关人员与其责任大小、控制范围一致的权利，同时在定期考核成本绩效的基础上实行奖惩制度。 （四）目标管理原则，指按目标管理要求把公司的目标成本层层分解，落实到各成本责任中心，分级归口管理。 （五）例外管理原则，指在日常实施内部控制的同时，有选择地分配人力、财力、物力，抓住那些重要的、不正确的、不符合常规的关键性成本差异。

预算管理与成本费用管理制度

预算管理与成本费用管理制度 一、总则 本制度旨在规范公司的预算管理和成本费用管理，确保公司资源的合理分配和有效利用，提高经营管理效益。本制度遵循国家相关法律法规，结合公司实际情况制定。 二、预算管理 1.预算编制 公司应按照年度、季度和月度编制预算，预算内容包括收入、支出和现金流。预算编制应遵循客观、科学、合理原则，结合市场状况和公司实际需求进行编制。 2.预算审批 预算编制完成后，需经公司领导层审批方可实施。审批过程中，应对预算的合理性、可行性和经济效益进行评估。 3.预算执行与调整

公司各部门应严格按照审批通过的预算执行，遇到特殊情况需调整预算的，应提前报请领导层审批。调整后的预算应及时通知相关部门并严格执行。 4.预算监督与考核 公司应设立专门的预算监督部门，对预算执行情况进行定期检查和评估，对预算执行不力或违规操作的部门进行问责。同时，将预算执行情况纳入员工绩效考核体系。 三、成本费用管理 1.成本费用分类与核算 公司的成本费用包括直接成本和间接成本两类。直接成本指与产品或服务直接相关的成本，如原材料、人工等；间接成本指与日常运营相关的成本，如管理费用、销售费用等。公司应按照会计准则规范成本费用的核算与记录。 2.成本费用控制 公司应制定合理的成本控制目标，采取有效措施降低成本费用。各部门应严格按照规定使用资金，合理安排各项开支，避免浪费和不必要的支出。

3.成本费用审批与报销 公司的成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批，确保支出的合法性和合规性。报销时，应提供相关凭证和单据，按照公司规定审核后予以报销。 4.成本费用监督与考核 公司应设立成本费用监督机制，定期对各部门的成本费用情况进行检查和评估。同时，将成本费用控制情况纳入部门绩效考核体系，激励员工节约成本、提高效益。 四、附则与解释权 1.本制度自发布之日起执行，如有未尽事宜，由公司领导 层解释并制定补充规定。 2.本制度的解释权归公司领导层所有，如有疑问或需要修 改，请向领导层咨询。

成本预算管理制度

成本预算管理制度 前言 在企业经营过程中，成本控制是非常重要的一项工作。在进行成本控制时，预算管理是必不可少的一环。因此，建立成本预算管理制度可以有效控制企业成本支出，为企业的长期发展打下坚实的基础。 成本预算的定义 成本预算是指企业在未来一段时期内规划和确定的成本支出计划。通过成本预算，企业可以在事先规定的条件下，按照预定的计划，控制企业的成本支出和利润水平。 成本预算管理制度的目的 1.获得全面了解和控制成本，提高企业经营效益。 2.通过成本预算计划，为企业提供决策依据，实现合理安排生产计划以及分配经营资源。 3.加强企业内部控制，避免因成本控制不当而产生的浪费和缺陷。 成本预算管理制度的内容 1. 明确预算期限 为了更好地管理成本，企业必须设定合理的预算期限。预算期限一般为一年或更长，根据企业的具体情况确定。 2. 制定计划和预算指标 企业应该通过各种方法，例如历史数据、市场走势和经验数据，制定适当的成本预算计划和相关指标。根据这些数据，企业可以更好地理解和规划成本支出，以实现最佳效益。 3. 审查和分析成本预算计划 企业应该对成本预算计划进行审查和分析，以确保计划的科学合理性。这涉及到各种复杂的因素，包括市场竞争，经济状况和行业标准等。

4. 实施成本预算计划 计划好的成本预算必须得到严格执行。这也涉及到许多方面，如员工培训、控制成本支出、执行预算指标等。 5. 监控和管理成本预算计划 在实施成本预算计划期间，企业应该不断监控和管理成本支出和预算指标。如果出现偏差，企业必须及时采取措施，避免出现进一步的财务损失。 6. 评估成本预算计划的实施情况 企业在实施成本预算计划之后，应该进行一次全面评估，以期发现偏差并改进管理方式。评估包括成本指标的实现情况、成本支出偏差、成本管理效率等。 成本预算管理的注意事项 1.确定成本预算计划时，必须充分了解市场的供求情况，以及市场价格的动态变化。 2.永远不要将企业的成本预算计划作为唯一的经济指标，而必须考虑其他因素，如质量控制和市场推广。 3.必须建立一个严密的成本核算系统，以便更好地控制和监测成本支出和管理效率。 其他 建立成本预算管理制度是企业发展的必需环节。通过建立成本预算计划，企业可以更好地规划成本支出，控制利润水平，同时也可以更好地实现企业长期发展的目标。

成本预算费用管理制度

成本费用预算管理制度 第1章总则 第1条目的 为了编制规范、合理、执行性强的成本费用预算，优化成本费用预算的审核、审批程序，特制定本制度。 第2条适用范围 预算年度内一切成本费用支出，包括预算期内商品生产（含根据预算安排和管理上的需要在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量)和非商品生产所需的成本费用，都应纳入年度成本费用预算。 第3条成本费用预算管理基本要求 1．成本费用管理必须遵循“事前预算、事中控制、事后分析、期末考核”四项原则。 2．各分公司及各部门应建立完善的成本费用预算、控制、分析、考核体系。 第4条成本费用预算编制依据 1．公司综合经营计划和各项管理规定。 2．本公司的经营目标、生产经营预算、成本降低率以及产品质量、品种. 3．各项消耗定额和费用压缩指标的要求以及当年技术改造、大修计划和其他增产节约措施。 4．合理预计本期实际成本费用水平。 第5条责权部门

1．财务部负责本制度的制定、修改、废除等具体工作。 2．总经理负责本制度制定、修改、废除等事项的审批。 第2章成本费用预算编制程序 第6条成本费用预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行. 第7条确定成本费用的目标 公司根据上一年度经营情况及本年度市场环境发展趋势,确定本年度的经营战略和经营目标，将财务预算目标及成本费用预算编制的政策,下达到各部门。 第8条编制上报 各部门按照公司下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，编制本部门详细的成本费用预算方案，并按规定时间上报公司财务部. 第9条审查平衡 公司财务部对各部门上报的成本费用预算方案进行审查、汇总和平衡。在审查过程中,应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并反馈给各部门予以修改。 第10条审议批准 财务部在各部门修正调整的基础上重新汇总，编制企业的成本费用预算方案，上报公司总经理审核。根据总经理的审核意见，责成财务部进一步修订、调整。财务部根据总经理审批的意见调整成本费用预算，正式编制成本费用预算草案,提交总经理审议批准。

人力资源成本预算管理制度

人力资源成本预算管理制度 一、引言 在现代企业管理中，人力资源已经成为关键资源之一。管理者们需要制定一套成本预算管理制度，以在合理分配人力资源成本的同时，降低企业的风险和成本。 二、人力资源成本的组成 组成人力资源成本的主要因素包括： 1. 工资和福利待遇：工资和员工福利待遇是组成人力资源成本最大的部分，这包括基本工资、奖金、津贴、保险和医疗保险等。 2. 人员招聘成本：包括职位广告、人员推荐费、面试费、背景调查费等。 3. 培训和开发成本：公司为员工提供的包括在职培训和外部培训的全部成本。 4. 人员管理和绩效评估成本：公司为员工管理和绩效评估所耗费的成本，包括HR 人力资源人员的薪酬、系统软件等。 三、成本预算管理制度 1. 确立人力资源成本预算的目的和原则 人力资源成本预算的目的主要是为了帮助公司合理分配人力资源成本，并通过拟定预算的方式来控制成本。 2. 确定人力资源成本预算的计划 根据公司的战略目标、预算等情况，制定合理的人力资源成本预算计划，包括预算周期、预算类型、制定预算的流程、核算的具体方式等。 3. 组建预算编制小组 确定预算编制小组，协同运作，确保预算编制流程的顺利实施。预算编制小组应该由公司财务、人力资源、销售及生产等各个部门组成。 4. 收集预算编制所需数据 通过收集公司过去的历史数据、市场预测、人员薪酬指南、招聘方案及培训项目等信息，使编制出的预算更为准确、合理。 5. 参照公司战略目标和近期发展趋势，制定具体的人力资源成本预算

预算编制小组在制定预算时，应该紧密参照公司的发展目标和具体的发展趋势，结合过去的历史数据和现场情况，确定该年度或一定时期内的人力资源成本的具体预算。 6. 编制预算汇总表 由预算编制小组负责缩小每个部门或者是总体的人力资源成本预算，做出一份总预算汇总表，并管理部门或总经理验收。 7. 进一步发掘预算可行性，推动预算的实施 预算的实施应该始终坚持“节约为本”的目标，能否最终实行应该根据实情制定合适方案，实时调整，不断发掘预算的可行性，并推动预算的实现，使得预算目标贯 彻落实到每个详细的工作流程当中。 四、总结 人力资源是现代企业管理中的关键资源之一，合理预算管理制度的建立及实施是提高企业健康、可持续发展的重要保证之一。因而，企业在制订人力资源成本预算时，应该紧密结合公司复杂多变的经营环境与市场环境，将预算实施到实际操作业务中， 并实时调整和反馈，确保预算的准确性和针对性。

采购成本预算管理制度

采购成本预算管理制度 1. 引言 采购成本预算管理制度是为了合理控制和管理企业采购成本，提高采购效率和经济效益而制定的管理规范。该制度将规范采购预算的编制、执行和监控过程，使采购成本得到有效控制，为企业经营决策提供参考依据。 2. 采购成本预算编制 2.1 采购成本预算编制基本原则 合理性原则采购成本预算应基于充分的市场调研和分析，确保预算数值的合理性和准确性。 综合性原则采购成本预算应综合考虑企业战略目标、市场环境、供应链情况以及其他相关因素，如物流、运输等成本。 目标管理原则采购成本预算应与企业的战略目标相一致，确保采购成本控制能够支持企业发展。 2.2 采购成本预算编制流程 1. 收集需求信息与相关部门沟通，了解采购需求以及需求量和质量要求。 2. 建立采购目标根据企业战略目标和市场需求，确定采购目标。

3. 分析市场情况进行市场调研，了解供应商情况、价格趋势等因素，为预算编制提供参考依据。 4. 编制预算方案根据需求信息和市场情况，编制采购成本预算方案。 5. 审核和批准预算方案经相关部门审核，并由上级领导批准。 6. 分解预算将采购成本预算分解到各个具体项目和责任部门。 7. 预算执行跟踪根据预算方案，落实采购成本的执行，定期跟踪和监控预算执行情况。 3. 采购成本预算执行 3.1 采购成本控制 严格执行预算授权制度确保只有经过授权的人员才能进行采购行为。 优化采购流程简化和优化采购流程，提高采购效率。 建立合理的供应商评价机制依据供应商的质量、价格、交货准时率等综合因素评价供应商，并与供应商进行合理的价格谈判。 控制采购量和成本根据市场需求和企业实际情况，合理控制采购量和成本。 3.2 采购成本监控

公司成本管理制度

公司成本管理制度 公司成本管理制度 成本管理是指企业生产经营过程中各项成本核算、成本分析、成本决策和成本控制等一系列科学管理行为的总称。成本管理由成本规划、成本计算、成本控制和业绩评价四项内容组成。成本规划是根据企业的竞争战略和所处的经济环境制定的，也是对成本管理做出的规划，为具体的成本管理提供思路和总体要求。成本计算是成本管理系统的信息基础。成本控制是利用成本计算提供的信息，采取经济、技术和组织等手段实现降低成本或成本改善目的的一系列活动。业绩评价是对成本控制效果的评估，目的在于改进原有的成本控制活动和激励约束员工和团体的成本行为。 企业成本管理制度与方法 第一章总则

为了规范集团公司所属企业的成本和费用管理及核算工作，根据财政部颁布的《企业财务通则》和《企业会计准则》、《工业企业财务制度》，结合深化改革和建立现代企业制度的需要，制定本制度。 本制度适用于集团公司所属全资子公司（企事业）和集团公司控股的工业企业（含股份制企业），以及分公司和分公司性质的分支机构。 企业的成本和费用管理工作是企业生产经营管理的核心内容，必须贯穿于生产经营活动的全过程。其基本任务是通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，反映企业生产经营成果，挖掘降低成本潜力，努力降低产品成本。成本和费用管理的基本工作要点是遵守财经纪律，贯彻执行国家有关政策、法规；加强和完善成本和费用管理的基础工作；正确掌握成本和费用开支范围和标准，合理划分产品成本界限；进行成本预测，参与生产经营决策，实行主要产品的目标成本管理；编制先进可行的成本计划和增产节约计划，组织制订降低成本的措施；分解成本和费用指标，控制生产耗费，落实成本管理责任，实行分级归口管理；准确、及时核算产品成本，控制和监督成本计

采购成本预算制度

采购本钱预算制度 1. 制度目的 本制度旨在规范企业采购本钱的预算管理，确保采购本钱在合理范围内掌控，提高采购效率、降低采购本钱，并为企业的采购决策供应科学依据。 2. 适用范围 本制度适用于企业职能部门的采购活动，包含原材料子、设备、办公用品、服务等采购项目。 3. 管理标准 3.1 采购本钱预算编制 1.采购本钱预算由企业职能部门主管负责编制。 2.采购本钱预算应依据企业经营目标和战略规划进行合理确定。 3.采购本钱预算编制要充分考虑市场行情、产品供需情况、价格浮动等 因素，确保预算合理性和准确性。 4.采购本钱预算应分年度编制，并依据需要进行修订。 3.2 采购本钱掌控 1.企业职能部门应依照采购本钱预算订立采购计划，明确采购项目的数 量、规格、质量要求等。 2.采购人员应依照采购计划，与供应商进行有效沟通和协商，力争获得 最优质、最低价的采购产品或服务。 3.采购人员在采购过程中应严格遵守企业相关采购制度和程序，确保采 购过程公平、公正、透亮。 4.采购人员应及时与财务部门沟通，掌握采购本钱的实际情况，对超出 预算的项目及时调整和采取掌控措施。 3.3 采购本钱考核 1.采购本钱考核应以年度为周期进行。 2.考核指标包含但不限于采购本钱的掌控率、节省率、准确率等。 3.采购本钱掌控率指实际采购本钱与预算采购本钱的比例，要求掌控率 不高于预算采购本钱的上限。 4.采购本钱节省率指实际采购本钱与预算采购本钱差值的比例，要求节 省率不低于肯定比例。

5.采购本钱准确率指预算采购本钱与实际本钱的全都性程度，要求准确 率高于肯定比例。 6.考核结果作为绩效评定的参考指标，对考核不达标的部门提出整改要 求，并进行相应奖惩措施。 4. 考核标准 4.1 采购本钱掌控率考核标准 •达标要求：掌控率不高于预算采购本钱的上限。 •优秀要求：掌控率较预算采购本钱的上限有肯定差距。 4.2 采购本钱节省率考核标准 •达标要求：节省率不低于肯定比例。 •优秀要求：节省率较肯定比例更高。 4.3 采购本钱准确率考核标准 •达标要求：准确率较高于肯定比例。 •优秀要求：准确率较高于较高比例。 5. 推行与执行 1.企业职能部门主管应将本制度的内容及时向部门员工进行宣贯，确保 相关人员理解和遵守。 2.行政管理部门应加强对采购本钱预算制度的监督和检查，及时发现问 题，采取相应措施加以解决。 3.企业职能部门主管应依照制度要求，定期对采购本钱进行分析和总结， 提出实在改进看法，以连续提高采购本钱管理水平。 注意：本制度的解释权归企业全部，如有需要，企业可依据实际情况进行调整和修改。 以上即为企业职能部门订立的《采购本钱预算制度》，该制度旨在规范采购本 钱的预算管理，确保采购本钱在合理范围内掌控。同时，该制度还规定了实在的管理标准和考核标准，以帮忙企业实现采购本钱的有效掌控和降低。企业本钱预算的订立和执行，均需要相关部门的紧密搭配和正确执行，以实现预期的效果。

公司成本控制与预算管理制度

公司成本控制与预算管理制度公司成本控制与预算管理制度是现代企业管理中的重要组成部分，它对于保证企业的可持续发展和提高企业竞争力具有重要意义。本文将从公司成本控制的重要性、预算管理的作用以及建立有效的制度体系三个方面进行论述。 一、公司成本控制的重要性 成本是企业经营过程中的核心因素之一，合理的成本控制能够降低成本水平，提高企业的盈利能力。首先，成本控制能够帮助企业降低生产成本，提高产品的竞争力。通过优化生产流程、提高生产效率、精细化管理等措施，企业能够降低单位产品的生产成本，并在市场竞争中占据有利地位。其次，成本控制有助于企业提高盈利能力，实现可持续发展。通过合理的成本控制，企业能够提高利润率，增加资金的回报率，从而为企业未来的发展提供稳定的支持。因此，公司成本控制是企业发展的基石，也是提高企业竞争力的重要手段。 二、预算管理的作用 预算管理是企业实现成本控制的重要手段之一，通过制定合理的预算计划，对企业的经营活动进行全面、系统的控制和管理。首先，预算管理能够帮助企业制定明确的目标和计划。通过预算管理，企业能够根据市场需求和企业实际情况，制定相应的销售目标和生产计划，从而引导企业的经营活动。其次，预算管理有助于提高经营效益。通过预算管理，企业能够对各项经营活动进行全面的控制和管理，及时调整经营策略和资源配置，提高资源利用效率，从而实现企业的可持

续发展。此外，预算管理还能够提高企业的管理水平和决策质量，为 企业的管理决策提供准确、有效的依据。 三、建立有效的制度体系 要实现公司成本控制与预算管理的目标，建立一个完善、科学的制 度体系至关重要。首先，制度应该明确公司成本控制和预算管理的目 标和原则。制度应该明确规定成本控制的指标和要求，明确预算管理 的程序和流程。其次，制度应该明确各级管理层的责任和权限。各级 管理层应该密切配合，形成上下贯通的管理网络，确保成本控制和预 算管理的顺利进行。同时，制度应该明确考核和奖惩机制，激励员工 积极参与成本控制和预算管理工作。最后，制度应该建立健全的信息 系统支持。建立全面、准确的成本核算体系，提供及时、准确的数据 支持，为成本控制和预算管理提供有力保障。 综上所述，公司成本控制与预算管理制度在企业管理中具有重要地 位和作用。通过公司成本控制，企业能够降低成本、提高盈利能力， 增强企业的竞争力；通过预算管理，企业能够制定明确的目标和计划，提高经营效益。为了建立有效的制度体系，企业需要明确成本控制和 预算管理的目标和原则，明确各级管理层的责任和权限，并建立健全 的信息系统支持。只有通过科学有效的制度体系，企业才能够实现成 本控制与预算管理的目标，保持持续发展的竞争优势。

项目成本预算管理办法

项目成本预算管理办法 第一章总则 第一条为了贯彻落实项目精细化管理精神，强化和规范公司项目成本管理工作，全面提高项目成本控制水平,推动企业持续、快速、健康发展,结合我公司目前生产运行情况特制定本办法。 第二条本办法适用于我司公司自营项目、公司与项目管理部合作经营项目公司实施部分的成本预算管理，项目管理部自营项目不适用本办法. 工程分包、专业分包、劳务分包作为项目成本预算子目录反映，成本预算明细由实施人(单位或个人）自行负责。 第三条项目成本预算管理原则: （一)内部定额控制原则。公司根据历史成本记录、市场供求状况定期形成材料设备、人工单价企业内部定额，作为营销投标、项目成本预算控制的重要依据。 （二)成本预算员垂直管理原则。项目部应设置专职成本预算员，负责项目施工图预算编制、项目成本录入、项目结算办理工作。成本预算员由项目部内定，业务上接受公司预结算部的管理和指导。 （三）成本预算控制原则.中标项目应当根据本办法编制详细的施工图预算及预算调整，作为项目实际成本控制依据。

（四）成本适时反映原则。项目成本预算员应当按照本办法及公司其他相关规定及时录入项目实际成本,实际成本科目应当与预算科目一一对应，实际成本高于预算成本时应当成本预警并启动调查分析程序。 第二章管理职责及内部定额 第四条公司预结算部负责整个公司项目成本的预算/概算/估算,项目过程成本阶段归集与分析,项目完工后成本分析工作。 第五条公司苗木部负责项目A类材料台账登记、材料（A、B类）内部定额拟定、人工单价定额拟定及人工单价（含计时工)审批。 第六条公司财务部负责按照财务管理制度及时、正确记录项目收入成本和资金收支。 第七条公司财务部负责不定期复核公司材料、人工费内部定额的合理性，不定期检查项目成本真实性、及时性。 第八条项目经理是项目成本预算工作的第一责任人，对项目成本的真实性负责;项目成本预算员是项目成本预算管理的具体实施者，对施工图预算、项目成本记录的及时性、正确性负责。 第九条公司每个季度根据历史成本记录、市场供给状况在公司内部一定范围内公布材料定额、人工费定额，作为

预算成本奖惩管理制度

预算成本奖惩管理制度 一、前言 随着市场的竞争日益激烈，企业如何在保证产品质量的前提下降低成本一直是企业管理者 们面临的重要问题。预算成本奖惩管理制度是一种有效的管理工具，能够有效地激励员工 积极努力，控制成本费用，提高企业的竞争力。本文旨在探讨预算成本奖惩管理制度的概念、内容、实施过程和效果，并提出了相关建议。 二、预算成本奖惩管理制度的概念 预算成本奖惩管理制度是企业管理中的一种管理工具，通过设定成本预算和相关奖惩机制，来激励员工积极控制成本费用，提高企业效益。 1.1 成本预算 成本预算是企业按照规定的期限预先计划和分配各项成本开支的管理制度。通过成本预算，企业能够有效地控制成本，合理分配资源。 1.2 奖惩机制 奖惩机制是指根据员工的工作表现，给予相应的奖励或处罚。奖惩机制能够激励员工积极 努力，提高工作效率，达到降低成本费用的目的。 三、预算成本奖惩管理制度的内容 预算成本奖惩管理制度主要包括以下几个方面的内容： 3.1 成本预算的制定 企业需要根据生产经营情况和市场需求，制定合理的成本预算，包括生产成本、管理费用、销售费用等方面的预算。 3.2 奖惩机制的建立 企业需要建立完善的奖惩机制，根据员工的成本控制情况，给予相应的奖励和处罚。奖惩 机制应该公正透明，能够激励员工积极努力。 3.3 审计监督的机制 企业应建立相应的审计监督机制，对成本预算的执行情况进行监督和审计，保证成本预算 的诚信性和准确性。 3.4 绩效评价的机制

和力度。 四、预算成本奖惩管理制度的实施过程 4.1 制定成本预算 企业应根据实际情况，制定合理的成本预算。首先需要了解市场需求和资源供给情况，然后进行成本控制的分析和测算，最后制定出符合企业实际情况的成本预算。 4.2 建立奖惩机制 根据成本预算的情况，企业需要建立奖惩机制。可以根据公司的管理层次、业绩考核和人员配备情况，制定奖励的类型、标准和建立奖励机制。 4.3 审计监督 企业需要建立审计监督的机制，对成本预算的执行情况进行监督和审计，保证成本预算的诚信性和准确性。 4.4 绩效评价 企业需要建立绩效评价的机制，对员工的成本控制情况和绩效表现进行评价，确定奖惩的对象和力度。 五、预算成本奖惩管理制度的效果 5.1 有效控制成本费用 预算成本奖惩管理制度能够激励员工积极控制成本费用，提高企业的效益。 5.2 提升员工积极性 通过奖惩机制，能够激发员工的工作积极性，提高工作效率和工作质量。 5.3 提高企业竞争力 预算成本奖惩管理制度能够帮助企业降低成本费用，提高生产效率，从而提高企业的竞争力。 六、建议 6.1 完善奖惩机制 企业需要根据实际情况，建立完善的奖惩机制，公平公正地激励员工积极努力。 6.2 建立绩效评价的机制

成本控制管理制度

成本控制管理制度 在企业管理中，成本控制是一项非常重要的任务。有效的成本控制 能够帮助企业提高盈利能力，提升竞争力。为了实现成本控制的目标，企业需要建立成本控制管理制度。 一、成本核算体系 成本核算是成本控制的基础。企业应建立完善的成本核算体系，准 确记录和计算生产过程中产生的各项成本。成本核算应根据企业的具 体情况进行分类，并结合生产过程进行成本分配，确保成本核算的准 确性和可靠性。 二、成本预算管理 成本预算管理是成本控制的重要手段。企业应根据经营目标和发展 计划制定成本预算，对各项成本进行控制和管理。成本预算应包括销 售成本、生产成本、管理费用等方面的内容，并根据实际情况进行调 整和修订。 三、成本控制指标 成本控制指标是衡量成本控制效果的重要标准。企业应根据业务特 点和发展需求，确定适合的成本控制指标。常见的成本控制指标包括 成本占比、单位成本、成本效益比等等。通过对成本控制指标的监测 和分析，企业可以及时发现问题，并采取相应对策，提高成本控制效果。

四、成本控制流程 成本控制应该成为企业日常运营管理的一部分，需要建立完整的成本控制流程。例如，在采购环节，企业应该建立规范的供应商审批机制，确保采购的成本合理。在生产环节，企业应该建立有效的生产计划和生产监控体系，降低生产成本的发生。在销售环节，企业应该设定合理的销售价格和销售政策，确保销售成本控制在合理范围内。 五、成本控制的持续改进 成本控制是一个不断改进的过程。企业应该建立长效机制，不断优化成本控制管理制度，提高成本控制水平。同时，企业还应该关注新的技术、设备和管理方法的引进和应用，以提高生产效率，降低生产成本。 总结： 成本控制管理制度对于企业的发展至关重要。通过建立科学合理的成本核算体系、制定成本预算、设定成本控制指标、建立完整的成本控制流程以及持续改进成本控制水平，企业可以有效降低成本，提高盈利能力，保持竞争优势。只有重视成本控制，并建立相应的管理制度，企业才能在市场竞争中立于不败之地。

人力资源成本预算管理制度

人力资源成本预算管理制度 人力资源成本预算管理制度是企业为了控制和管理人力资源成本而制定的一系列规章制度和操作流程。该制度以确保企业在人力资源成本控制方面取得良好效益为目标，通过预算编制、执行、监控和调整等环节，实现企业对人力资源成本的有效控制。 一、预算编制阶段 1.指定编制责任人：由人力资源部门负责人确定编制人员，并明确他们的职责和权责。 2.收集相关数据：人力资源部门负责人向各部门收集相关资料，包括薪资、福利和培训等方面的数据。 3.制定预算目标：根据企业的经营目标和战略规划，确定人力资源成本预算的目标和指标。 4.编制人力资源成本预算：根据收集到的数据和预算目标，编制人力资源成本预算报告，明确各项费用的具体数额和分配比例。 二、预算执行阶段 1.预算执行责任人：确定负责人力资源成本执行的部门和责任人，并明确其职责和权责。 2.费用控制：制定费用控制政策和措施，合理控制各项费用的开支。例如，对于招聘费用可以制定一个招聘费用预算指标，将招聘渠道进行规范和管理，确保在指定的预算范围内完成招聘任务。 3.预算执行监控：设立预算执行监控机制，进行定期的预算执行情况分析和预警。针对预算执行存在的问题，及时采取调整和改进措施。

4.绩效考核：将预算执行情况作为绩效考核的重要指标，对相关人员 进行绩效考核，并根据绩效结果进行奖惩，激励员工在成本控制方面做出 更大的努力。 三、预算监控阶段 1.预算执行报告：编制预算执行情况报告，将预算执行的详细情况进 行汇总和分析，包括实际费用支出、预算偏差情况等。 2.预算偏差分析：对预算执行情况进行分析，确定费用偏差的原因。 例如，如果薪资支出超出预算，可以分析是否是由于员工加班或者薪资调 整等原因导致。 3.偏差调整：根据偏差分析结果，及时调整预算方案，采取相应的措 施进行成本的调整和控制。 四、预算调整阶段 1.预算调整情况报告：根据预算监控阶段的工作结果，编制预算调整 情况报告，明确调整的原因和调整后的预算数额。 2.部门协作：通知各部门按照调整后的预算数额进行后续工作，确保 调整后的预算得到有效执行。 3.监督督导：人力资源部门负责人对各部门的预算执行情况进行监督 督导，确保预算调整得到有效落实。 以上为人力资源成本预算管理制度的主要内容，除了以上提到的环节，还应该根据企业的实际情况进行具体制定和实施。通过建立和完善人力资 源成本预算管理制度，企业可以更好地控制人力资源成本，提高企业的竞 争力和经济效益。

健全成本管理制度

健全成本管理制度 在当今激烈的市场竞争中，企业想要稳定发展，建立健全的成本管理制度至关重要。本文将为您详细介绍如何构建一个完善的成本管理制度，以帮助企业提高经济效益，实现可持续发展。 一、成本管理制度概述 成本管理制度是指企业为了实现成本控制目标，制定的一系列相互关联、相互制约的成本管理措施和方法。它包括成本预算、成本控制、成本分析和成本考核等方面，旨在降低企业成本，提高经济效益。 二、健全成本管理制度的具体措施 1.制定合理的成本预算 企业应根据市场需求、产品特性、生产能力等因素，制定合理的成本预算。成本预算应包括直接成本、间接成本和期间费用等方面，确保预算的全面性和准确性。 2.建立成本控制机制 企业应设立专门的成本控制部门，负责监督和检查成本预算的执行情况。同时，建立成本控制责任制，明确各部门和员工的成本控制职责，确保成本控制措施的落实。 3.加强成本分析 企业应定期进行成本分析，找出成本波动的原因，为成本控制提供依据。成本分析应包括产品成本、部门成本和公司整体成本等方面，以便全面了解成本状况。

4.完善成本考核体系 企业应建立完善的成本考核体系，将成本控制指标纳入员工绩效考核，激励员工积极参与成本控制。同时，对成本控制成绩显著的部门和个人给予奖励，提高员工的成本意识。 5.推行全面成本管理 全面成本管理是指企业在生产经营过程中，对所有成本进行系统、全面的管理。企业应加强成本核算、成本控制和成本预测等方面的工作，实现成本管理的全过程控制。 6.创新成本管理手段 企业可运用现代信息技术，如ERP系统、大数据分析等，提高成本管理的科学性和准确性。同时，借鉴国内外先进的成本管理经验，不断优化成本管理手段。 三、总结 建立健全的成本管理制度，有助于企业提高成本控制能力，增强市场竞争力。

项目成本预算管理制度

项目成本管理制度 一、总则 1、为了增强成本控制力度，降低成本费用,提高市场竞争力，根据国家有关法规政策，结合公司成本管理的要求和经验、教训，制定本方案。 2、成本管理的基本原则是：以市场需求为导向、保证质量为前提,过程控制为环节、规范操作为手段，提高经济效益为目的。 3、成本监控的任务是：遵守国家有关法规政策，落实成本岗位责任制，完善成本管理基础,形成有效的成本监控系统，努力降低成本，提高经济效益。 二、成本管理职责 1、编制经济合理的目标成本计划，分解成本控制指标，提出控制要点; 2、组织工程招投标与材料等采购招标工作；编写招标文件、合同条款，进行相关技术标的评审;参与合同谈判、合同交底及合同纠纷的处理；参与承建商和供应商的履约评定 3、组织编制工程施工图预结算工作; 4、跟踪、落实项目成本计划及其执行情况，适时了解项目成本的实际构成，汇编项目成本报表；分析、总结项目成本控制情况，协助、督促公司做好项目操作过程中的成本控制工作. 5、及时收集项目成本动态资料，为公司管理层提供充分、有效的决策依据 三、项目各环节的成本控制 （一）施工招标环节的成本控制 1、除垄断性质的工程项目外，其他工程的施工或作业单位,不得指定。 2、主体施工单位的选择,必须采取公开或邀请招标方式进行. 3、组织设计、工程、预算、财务专业人员联合组成招标工作小组，就招标范围、招标内容、招标条件等进行详细、具体的策划,拟订标书,开展招标活动；对投标单位应就其资质、经济实力、技术力量、以往施工项目和施工管理水平等进行现场考察，提出书面考察意见；对投标情况进行评估，提出书面评估意见。 4、同等条件下,应尽量选择企业类别或工程类别高而取费较低的单位。 5、凡投资额超过人民币万元的工程项目若采取邀请招标方式，应事后向集团总部提交有关招标、评标等工作的文字备忘。 6、零星工程应当在两个以上的施工单位中，综合考察其技术力量、报价等进行选择。 7、垄断性质的工程项目(如消防、水电、气等)应尽力进行公关协调，最大程度降低造价. 8、施工合同谈判人员至少应包括工程、预算两方面的专业人员，合同条件必须符合招标条件,合同条款及内容概念应清晰，不得因工程紧而不签合同就开工。 9、应建立健全施工队伍档案，跟踪评估其资信、技术力量等。 10、出包工程应严禁擅自转包。 （二)施工过程的成本控制现场签证 1、现场签证要反复对照合同及有关文件规定慎重处理. 2、现场签证必须列清事由、工程实物量及其价值量,并由甲方主管工程师和预算人员以及监理单位现场管理人员共同签名，其中甲方预算人员必须对工程量、单价、用工量负责把关。现场签证的具体审批程序与权限,由各分公司自行制定。 3、现场签证必须按当时发生当时签证的原则,在事后五日内办理完毕，严禁事后补签.签证内容、原因、工程量必须清楚明了,涂改后的签证及复印件不得作为结算依据。 4、凡实行造价大包干的工程和取费系数中已计取预算包干费或不可预见费的工程项目，在施工过程中不得办理任何签证。 5、因要求或者因设计不当，确实需要变更设计的，应填写《设计变更审批表》并编制预算，经设计、监理单位和我方有关负责人认可后，方可办理,办理过程中必须对照有关设计、施工或合同,明确经济责任,杜绝盲目签证。我方设计变更的审批权限由各单位根据自身实际情况确定。