股份公司财务管理规定

XXX股份有限公司财务管理制度

2017年12月

XXX股份有限公司

财务管理制度

第一章总则

第一条为了加强公司的财务管理和财务监督,规范公司的财务管理和财务监督,规范公司的财务行为,维护投资者和债权人的合法权益,根据公司法、会计法、企业会计制度和有关财务制度规定,制定本制度.

第二条公司下属公司均应遵循本制度的规定.公司投资比例占50%以上含50%的控股企业,参照本公司的财务制度,结合各自的经营业务特点制订本公司的财务制度,并报公司备案.

第三条公司会计核算应当划分会计期间,分期结算帐目和编制财务会计报告.

会计期间分为年度、半年度、季度、月度.会计年度以公历起讫日期确定,即从1月1日至12月31日；会计月度：1月份从当月1日起至当月25日止,2月—11月从上月26日起至当月25日止,12月份从上月26日至当月31日；季度以每3个月为核算期,半年度以每6个月为核算期.

第四条会计记帐采用借贷记帐法,以人民币作为记帐本位币.会计记帐文字使用中文,记帐数字为阿拉伯数字0,1,2,3,4,5,6,7,8,9.

第五条公司应按规定按期编制财务报告.凡根据有关规定,需对公司财务报告进行审计的,应由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计,并由上述会计师事务所盖章及由两名或两名以上具有证券期货业务资格的注册会计师签名盖章.

各全资、控股公司及对公司财务报告有重大影响的联营企业的财务报告,也

要按上述要求由同一会计师事务所进行审计.

公司应按规定公告由注册会计师签证的财务报告及必要附注和说明.

第六条公司应对拥有其过半数以上权益性资本及其他被公司控制的被投资企业编制合并财务报表.但下列子公司可不纳入合并范围：

1、已准备关停并转的子公司.

2、按照破产程序,已宣告被清理整顿的子公司.

3、已宣告破产的子公司.

4、准备近期售出而短期持有其半数以上的权益性资本的子公司.

5、非持续经营的所有者权益为负数的子公司.

第七条公司应建立健全内部财务管理制度,做好财务管理基础工作,如实反映财务状况,讲究经济效益,依法计算和缴纳国家税收,维护投资者的利益,并接受主管财政机关的监督检查.

第八条公司会计核算采用电子计算机进行,会计电算化软件及生成的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料,必须符合国家统一的会计制度规定.

第九条公司财务部门应加强对财会人员的职业道德教育,履行财务管理职责,加强财务预算、财务分析和会计监督,并进一步参与决策,提高公司经济效益.

第二章会计机构和会计人员

第九条公司应设置会计机构,办理财务会计工作.

第十条公司应设财务总监,由董事会任免,财务总监负责领导公司的财务会计工作.

第十一条财会人员按岗设置,实行岗位责任制,财会人员应定期轮岗,参加规定的会计继续教育并取得会计人员继续教育合格证书.

第十二条从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书.担任单位会计机构负责人会计主管人员的,除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历.

第十三条财会人员因故离职时,需办妥交接手续,不得中断财务会计工作.

第三章资本金的管理

第十四条设立公司必须有法定的资本金即实收资本,实收资本即注册资金,包括国家、法人和个人等投入的资本金.

第十五条公司设置专门机构对公司本部及下属全资子公司的资本金进行全面的管理.

第十六条公司发起人可以用货币出资,也可以用实物、工业产权、非专利技术、土地使用权作价出资.对作为出资的实物、工业产权、非专利技术或者土地使用权,必须进行评估作价.公司不得吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出资.

第十七条公司筹集的资本金应当聘请中国注册会计师验资,出具验资报告.

第十八条公司对下属公司投资投入的资金,以对外投资项目管理,下属公司则作为实收资本管理.下属公司的资本金不得随意变动.公司按照出资比例或者合同、章程的规定,分享被投资企业利润和分担风险及亏损.

第十九条公司应加强对投入资本的管理,要据实登记股份的种类、发行股份、每股面值,认缴实收资本数额,以及其他需要记录的事项,非因减少资本等特殊情况,公司不得收购本公司股票,也不库存本公司已发行股票,公司需要增加实收资本时,应按有关规定办理增资手续.股东投入公司的实收资本,在公司存续期间不得抽回.

第二十条公司的股东权益等于公司的全资资产减去全部负债后的净资产,包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润.

第二十一条资本公积包括实收资本溢价、接受损赠资产、拨款转入、外币资本折算差额等.

资本公积项目主要包括：

㈠实收资本溢价,是指公司投资者投入的资金超过其在注册资本中所占份额的部分.

㈡接受非现金资产捐赠准备,是指公司因接受非现金资产捐赠而增加的资本公积.

㈢接受现金捐赠,是指公司因接受现金捐赠而增加的资本公积.

㈣股权投资准备,是指公司对被投资单位的长期股权投资采用权益法核算时,因被投资单位接受捐赠等原因增加的资本公积,公司按其持股比例计算而增加的资本公积.

㈤拨款转入,是指公司收到国家拨入的专门用于技术改造、技术研究等拨款项目完成后,按规定转入资本公积的部分.公司应按转入金额入帐.

㈥外资资本折算差额,是指公司业接受外币投资因所采用的汇率不同而产生的资本折算差额.

㈦其他资本公积,是指除上述各项资本公积以外所形成的资本公积,以及资本公积各项准备项目转入的金额.债权人豁免的债务也在本项目核算.

资本公积各准备项目不能转增实收资本.

第二十二条盈余公积包括以下内容：

㈠法定盈余公积,是指公司按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积.

㈡任意盈余公积,是指公司经股东大会或类似机构批准按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积.

㈢法定公益金,是指公司按照规定的比例从净利润中提取的用于职工集体福

利设施的公益金,法定公益金用于职工集体福利时,应当将其转入任意盈余公积.

公司的盈余公积可以用于弥补亏损、转增实收资本.符合规定条件的,也可以用于分派现金股利.

第四章资产

第二十三条资产,是指过去交易事项形成并由公司拥有或者控制的资源,该资源预期会给公司带来经济利益.

第二十四条公司的资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产.

第一节流动资产

第二十五条流动资产,是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产.公司的流动资产包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、存货等.

第二十六条公司应当设置现金和银行存款日记帐,货币资金应当按照实际发生额,业务发生顺序逐日逐笔登记.

公司应执行国家现金管理暂行条例、银行结算办法,建立健全现金及各种存款的内部控制制度.

现金日记帐必须日结月清,帐面余额应与库存数相符.

银行存款应以公司的名义存入开户银行.

公司的票据印鉴应由二人以上分管并加强监督,对各项存款的收付,应遵循结算规定,加强空白支票的管理并做好支票使用记录,指定银行出纳以外人员及时与银行对帐,如有不符,查明原因,及时处理.月末编制“银行存款余额调节表”,相符后与银行对帐单一并保管,以备查考.对期末银行未达账项应及时进行清理,尽快解决.

第二十七条短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的

投资,包括股票、债券、基金等.

债券、股票等投资以购入或发生时的实际成本为依据入帐,收回时所得价款扣除帐面价值确认为收益.期末计价采用成本与市价总值孰低法.年度终了按市价低于成本价的差额计提“短期投资跌价准备”.

第二十八条应收及预付款项包括应收票据、应收张款、预付帐款、和其他应收款等,按照实际发生额计价.预付款项和应收款项应按合同或协议的规定支付和收回.

加强应收及预付款项的管理是预防坏帐发生的有效措施.要建立内部清催帐的管理办法,对其中数额较大,欠款时间较长,应发送函询,及时催款,及时清帐.对无法收回的应收帐款应查明原因、追究责任,对有确凿证据表明确实无法收回,应报经公司董事会或股东大会批准后作坏帐处理.

公司采用帐龄分析法计提应收款项坏帐准备.应收款项是指资产负债表中“应收帐款”和“其他应收款”之和.每年于年度终了,按照规定的计提范围和计提比例计提坏帐准备.

坏帐准备计提范围和比例：

1、应收款项的帐龄在1年内的,按3%的比例计提；

2、应收款项的帐龄在1-2年内的,按10%的比例计提；

3、应收款项的帐龄在2-3年内的,按30%的比例计提；

4、应收款项的帐龄在3-4年内的,按50%的比例计提；

5、应收款项的帐龄在4-5年内的,按80%的比例计提；

6、应收款项的帐龄在5年以上及特殊项目,按100%的比例计提.

项目应判断为特殊项目：特殊项目指有证据表明该项应收款项不能够收回,又不符合法定坏账核销手续的款项,下列

1、债务单位已撤销、破产,但清算尚未结束；

2、债务单位资不抵债,无力偿付到期债务；

3、债务单位现金流量严重不足,财务状况恶化；

4、发生严重的自然灾害等导致债务单位停产,在短时间内无法偿付债务；

5、债务单位逾期5年以上未偿付债务以及其他足以证明应收款项可能发生损失的.

但对于虽满足上述条件的下列各种情况不得全额计提坏帐准备：

1、当年发生的应收款项；

2、计划对应收款项进行重组；

3、与关联方发生的应收款项；

对于预付帐款,如有确凿证据表明其不符合预付帐款性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应将其帐面余额转入其他应收款,并计提相应坏帐准备.

持有的未到期的应收票据,如有确凿证据证明不能够收回或收回的可能性不大时,应将其帐面余额转入应收帐款,并计提相应坏帐准备.

第二十九条存货是指公司在生产经营过程中为销售或者耗用而储存的各类资产,包括各类原材料、库存商品、包装物、低值易耗品、委托代销商品、受托代销商品等.

存货采用实际进价核算,发出成本采用移动平均法核算.低值易耗品和包装物采用一次摊销法核算.存货的计价方法一经确定,年度内不得随意变更.

第三十条存货需正确分类,合理计价,妥善保管,完善进、销、存、退手续和定期盘点制度,定期进行实地盘点,确保帐帐、帐物相符.

每年年度终了,应对存货进行全面清查,如由于存货遭受毁损、全部或部分

陈旧过时而使其销售价格低于成本且预计不可逆转,使存货已经或可能发生损失,按单个存货项目的可变现净值低于成本的差额计提存货跌价准备.

第二节固定资产

第三十一条公司的固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、机器、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等.不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过两年的,也应作为固定资产.

第三十二条固定资产按取得时的实际成本加上相关税金费用后入帐.

第三十三条按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率确定年折旧率如下：

资产类别折旧年限净残值率% 年折旧率% 房屋建筑物30-35 4

机械设备10 4

运输工具8 4 12

电子设备 4 4 24 其他5-15 4

固定资产折旧,采用平均年限法.从固定资产使用月份的次月起,按月计提.停止使用的固定资产,从停用月份的次月起停止计提.

第三十四条购建固定资产以及对固定资产进行有偿转让、变卖、报废、对外投资,下均应按相关规定报批.

第三十五条对固定资产要定期进行盘点清查.每年年度终了,应进行全面

盘点清查,如果由于市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致某项固定资产可收回金额低于帐面价值的,应当将可收回金额低于其帐面价值的差额,作为计提固定资产减值准备的标准.

固定资产减值准备的确认、计提方法：

本公司期末对固定资产进行检查,如发现存在下列情况,按固定资产可回收金额低于其账面价值的差额确认固定资产减值准备：

1固定资产市价大幅度下跌,其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而预计的下跌,并且预计在近期内不可能恢复；

2公司所处经营环境,如技术、市场、经济或法律环境,或者产品营销市场在当期发生或在近期发生重大变化,并对公司产生负面影响；

3同期市场利率等大幅度提高,进而很可能影响公司计算固定资产的可收回金额的折现率,并导致固定资产可收回金额大幅度降低；

4固定资产陈旧过时或发生实体损坏等；

5固定资产预计使用方式发生重大不利变化,如企业计划终止或重组该资产所属的经营业务、提前处置固定资产等情形,从而对企业产生负面影响；

6其他有可能表明资产已发生减值的情况.

第三十六条在建工程核算方法

1、在建工程结转为固定资产的时点：

在建工程按各项工程实际发生的支出分项目核算,并在工程达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并计提折旧,待办理了竣工决算手续后再作调整.

2、在建工程减值准备的计提：期末存在下列一项或若干项情况的,按单项资产可收回金额低于在建工程账面价值的差额,提取在建工程减值准备：

1长期停建并且预计未来3年内不会重新开工的在建工程；

2项目无论在性能上,还是在技术上已经落后,并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；

3足以证明在建工程已经发生减值的其他情形.

第三节无形资产和其他资产

第三十七条无形资产包括专利权、商标权、着作权、土地使用权、非专利技术、商誉等.

第三十八条无形资产按取得时实际成本计价.自行开发并按法律程序申请取得的无形资产,按依法取得时发生的注册费、聘请律师等费用,作为无形资产的实际成本.

第三十九条无形资产摊销采用分期等额摊销法.合同规定了受益年限的,按不超过受益年限的期限摊销；合同没有规定受益年限而法律规定了有效年限的,按不超过法律规定的有效年限摊销；合同没有规定受益年限,且法律也没有规定有效年限的,按不超过10年的期限摊销.

第四十条年度终了,公司在检查各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力,对预计可收回金额低于帐面价值的,应当计提减值准备.

第四十一条其他资产是指除上述资产以外的其他资产,如长期待摊费用.

第四十二条长期待摊费用是指公司已经发生,但摊销期限在1年以上不含1年的各项费用.包括固定资产大修理支出、租入固定资产改良支出等.

第四十三条长期待摊费用应当单独核算,在费用受益期限内分期平均摊销.大修理费用采用待摊方式的,应当将发生的大修理费用在下一次大修理前平均摊销；租入固定资产改良支出应当在租赁期限与租赁资产的可使用年限两者孰短的期限内平均摊销；其他待摊费用应当在受益期内平均摊销.其中：装修整改

费按5年平均摊销.

第四节对外投资

第四十四条对外投资是指公司根据国家法律法规规定,在境内外以货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资或者购买其他单位的股票、债券等有价证券.对外投资分短期投资和长期投资.

第四十五条对外投资必须有明确的目的,事前应进行可行性研究与评审,由资产管理部门、财务部门和有关法律部门等审核,并按照规定程序审批.

第四十六条对外投资必须严格按照公司法规定,各公司的累计投资额不得超过本公司净资产的50%.

第四十七条短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资.

债券、股票等投资以购入时的实际成本为依据入帐,出售时所得价款扣除帐面价值确认为收益.期末计价采用成本与市价总值孰低法.短期投资应设置登记簿,由专人保管,定期进行分析研究,年度终了,应将股票、债券等短期投资的市价与其成本进行个别比较,如市价低于成本的,按其差额,计提短期投资跌价准备.

第四十八条长期投资是指不准备随时变现,持有时间在1年以上的有价证券以及超过1年的其他投资.

第四十九条长期投资分长期股权投资、长期债权投资和其他长期投资.

第五十条长期股权投资按投资时实际支付的价款或确定的价值记帐.公司对其他单位的投资总额占该单位表决权资本总额20%含20%以上,或虽投资不足20%但有重大影响的,采用权益法核算.公司对其他单位的投资占该单位表决权资本总额20%以下,或对其他单位的投资占该单位表决权资本总额20%或20%以上,但不具有重大影响的,采用成本法核算.

第五十一条长期股权投资差额按10年摊销.

第五十二条长期债权投资的计价及收益的确认：以购入时的实际成本为依据入帐,购入债券的溢价或折价差额,即实际支付的款项扣除应付利息后与债券面值的差额,在债券存续期内分期计入投资收益或投资损失.长期债权投资按期计提利息.

第五十三条对外长期投资应设专人管理,设置登记帐簿,定期进行分析研究,年度终了对个别投资项目可收回金额低于长期投资帐面价值的,按其差额计提长期投资减值准备.

第五章负债

第五十四条负债是指过去的交易、事项形成的现时义务,履行该义务预期会导致经济利益流出企业.

第五十五条公司的负债按流动性分为流动负债和长期负债.

第一节流动负债

第五十六条流动负债,是指将在1年内含1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务,包括短期借款、应付票据、应付帐款、预收帐款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款.

第五十七条公司应加强短期借款的管理,根据企业经营营状况,未来资金需求情况,企业负债承担能力,合理筹集银行借款.

第五十八条公司下属各单位短期借款的筹集、使用、偿还,必须报公司总部审批备案.

第五十九条公司应加强应付票据、应付帐款管理,认真做好往来结算工作,每月应及时与供应商核对往来余额,发现问题,及时查明原因,进行调整.

第二节长期负债

第六十条长期负债,是指偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的负债,包括长期借款、应付债券、长期应付款.

各项长期负债应当分别进行核算.将于1年内到期偿还的长期负债,在资产负债表中作为流动资产项目单独反映.

第六十一条公司的长期借款应当区别是否专门用于购置固定资产,分别计入相关资产或费用项目.

第六章成本与费用

第六十二条费用,是指公司为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出；成本,是指公司为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费.

公司应当合理划分期间费用和成本的界限.期间费用应当直接计入当期损益；成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本.

公司应将当期已销产品或已提供劳务的成本转入当期的费用.包括主营业务成本、营业费用、管理费用和财务费用等.

第六十三条公司在生产经营过程中所耗用的各项材料,应按实际耗用数量和账面单价计算,计入成本、费用.

公司应支付职工的工资,应当根据规定的工资标准、工时、产量记录等资料,计算职工工资,计入成本、费用.公司按规定给予职工的各种工资性质的补贴,也应计入各工资项目.

公司应当根据国家规定,计算提取应付福利费,计入成本、费用.

公司在生产经营过程中所发生的其他各项费用,应当以实际发生数计入成本、费用.凡应当由本期负担而尚未支出的费用,作为预提费用计入本期成本、费用；凡已支出,应当由本期和以后各期负担的费用,应当作为待摊费用,分期摊入成本、费用.

公司应当根据本企业的生产经营特点和管理要求,确定适合本公司的成本核算对象、成本项目和成本计算方法.

公司采用品种法核算产品生产成本.成本计算方法一经确定,不得随意变更,如需变更,根据公司管理权限,经公司董事会批准,并在会计报表附注中予以说明.

第六十四条公司为取得经营收入而发生的营业费用、管理费用和财务费用不计入主营业务成本,单独核算,作为期间费用,直接计入当期损益.

第六十五条经营费用是指公司在商品购进、销售、存储环节所发生的各种费用.

第六十六条管理费用是指公司为管理和组织商品经营活动而发生的各种费用.

第六十七条财务费用是指公司为筹集经营资金而发生的各项费用,包括公司经营期间发生的利息净支出、汇兑损失减汇兑收益、支付金融机构手续费等.

第六十八条公司资产发生盘盈、盘亏、报废、损毁等按下列规定办理：

1、资产发生盘亏、报废、损毁等损失,必须按公司有关规定批准后处理.

2、盘亏或损毁的存货,在扣除过失人或保险公司等的赔款和残料价值后,计入有关费用,其中属非常原因造成的净损失,列入营业外支出.盘亏的存货按同类存货的实际成本借记有关费用.

3、盘亏或损毁的固定资产,按原价扣除累计折旧和过失人或保险公司等赔款后的净损失,计入营业外支出.盘盈的固定资产按原价扣除累计折旧的净收益,计入营业外收入或营业外支出.

4、在工程施工中发生固定资产盘盈或盘亏,以及固定资产清理净损失,计入有关工程成本.

第六十九条下列开支不得列入成本、费用：为购置、自行研制、建造固

定资产、无形资产和其他资产发生的支出；对外投资的支出；赞助和捐赠支出；支付的赔偿金、违约金、罚款、滞纳金等；被没收的财产；国家规定不得列入成本、费用的其他支出.

第七十条公司及下属单位应加强成本和费用核算的各项基础工作,合理制订费用额度,减少不必要的开支,建立和健全成本费用的内部控制制度.

第七章营业收入、利润及其分配

第七十一条收入是指公司在销售产品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益总流入,包括主营业务收入和其他业务收入.

第七十二条公司的主营业务收入是指从事销售各类机床、数控系统、机床附件、售后服务等所取得的各种收入,包括主营业务收入、其它业务收入等.

第七十三条公司已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权,与交易相关的经济利益能够流入企业,相关的收入和成本能可靠地计量时,确认营业收入实现.

第七十四条销售产品的收入,应按公司与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定.现金折扣在实际发生时作为当期费用；销售折扣在实际发生时冲减当期收入.

第七十五条在同一年度内开始并完成的劳务,在劳务已经提供,收到价款或取得收取价款的依据时,确认劳务收入的实现；如劳务的开始和完成分属不同的会计年度,在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入.

第七十六条公司让渡资产使用权,与交易相关的经济利益能够流入公司,收入的金额能可靠地计量时,按合同或协议规定确认为收入.

第七十七条利润是指公司在一定的会计期间的经营成果,包括营业利润、利润总额和净利润.

㈠营业利润是指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加,加上其他业务利润,减去营业费用、管理费用和财务费用后的金额.

㈡利润总额是指营业利润加上投资收益、补贴收入、营业外收入,减去营业外支出后的金额.

㈢投资收益是指公司对外投资所取得的收益,减去发生投资损失和计提的投资减值准备后的净额.

㈣补贴收入是指公司按规定实际收到退还的增值税,或按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴,以及属于国家财政扶持的领域而给予的其他形式的补贴.

㈤营业外收入和营业外支出,是指公司发生的与其生产经营活动无直接关系的各项收入和各项支出.营业外收入包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等.营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、债务重组损失、计提无形资产减值准备、计提固定资产减值准备、计提在建工程减值准备、罚款支出、捐赠支出、非常损失等.

营业外收入和营业外支出应当分别核算,并在利润表中分列项目反映.营业外收入和营业外支出还应当按照具体收入和支出设置明细项目,进行明细核算.

㈥所得税,是指公司应计入当期损益的所得税费用.

㈦净利润,是指利润总额减去所得税后的金额.

第七十八条公司发生的年度亏损,可以用下一年度的税前利润弥补；下一年度税前利润不足弥补的,可以在5年内延续弥补；5年内不足弥补的,从第6年起应当用税后利润弥补.公司发生的年度亏损以及超过用税前利润弥补期限的可用公积金弥补.

第七十九条公司及下属单位以利润总额按国家规定应调整增加或减少有关收支后的应纳税所得额,依法交纳企业所得税.各单位应严格控制对外捐赠,

避免税后列支支出.

第八十条公司交纳所得税后的利润,应按下列顺序分配：

1、规定应用税后利润弥补的亏损；

2、提取法定盈余公积金,累计提取法定盈余公积金超过实收资本实收资本50%时,可不再提取；

3、提取法定公益金；

4、提取任意盈余公积金；

5、向投资者分配股利；

上述分配的比例与数额,依据董事会提请股东大会审议的预分方案先行分配,然后经股东大会审议通过,如有变化按通过的方案进行调整.

第八章税金的缴纳

第八十一条公司及下属公司主要税种有：⑴增值税、营业税、消费税、城建税、教育费附加等；⑵企业所得税、个人所得税；⑶印花税；⑷房产税；⑸地方基金.

第八十二条公司应分税种进行明细核算,按期如实缴纳各类税金.缓缴税金必须报经税务机关批准,依法办理相关手续.

第八十三条公司的企业所得税采用应付税款法核算.

第九章财务会计报告

第八十四条财务会计报告应当根据经过审核的会计帐薄记录和有关资料编制,并符合财政部颁布的相关会计和披露准则、制度的规定.

第八十五条公司的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成.公司对外提供的财务会计报告的内容、会计报表种类和格式等,由财政部颁布的相关会计和披露准则、制度规定；公司内部管理需要的会计报表由公司

自行规定.向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告,其编制依据应当一致.

第八十六条公司应当定期向主管财政机关、税务机关、证券交易机构、证券监管会以及其他与公司有关的报表使用者提供财务报告.

第八十七条公司应按月、按季、按半年、按年编报资产负债表、利润表、现金流量表等财务会计报告,并同时编写报表说明.

第八十八条财务会计报告应当由法定代表人、财务总监、会计机构负责人会计主管人员签名并盖章.法定代表人应当保证财务会计报告真实、完整.

第八十九条各子公司应按时、保质地上报财务会计报告及其有关内部会计管理资料,公司根据各子公司平时上报财务报告的质量,于每年年终对子公司的财会人员进行考核评比,并作出一定的奖惩.

第十章财务预算、财务分析、财务决策

第九十条财务预算是公司年度内的经济工作目标的量化形式,也是公司实施计划管理的重要组成部分,公司所属独立核算单位,应根据市场预测、本单位的生产经营情况和公司下达的指标,认真编制年度财务预算报告.

第九十二条财务预算的基础包括财务预测和利润规划.

第九十三条财务预测的基本步骤如下：

1、销售预测；

2、毛利预测

3、估计需要的资产；

4、估计收入、费用和保留盈余；

5、估计所需融资.

第九十四条利润规划是公司为实现目标利润而综合调整其经营活动的规模和水平,它是公司编制预算的基础.

第九十五条公司应编制全面的财务预算,主要包括损益表预算、资产负债表预算、费用预算及主要财务指标预算等.

第九十六条财务分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点,采用专门方法,系统分析和评价公司的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动,目的是了解过去、评价现在、预测未来,改善决策.

第九十七条财务分析采用比较分析法.

1、与本公司历史同期比；

2、与年初预算比；

3、与同行业平均水平和先进水平比.

第九十八条财务指标

1、变现能力比率：流动比率、速动比率.

2、资产管理比率：营业周期、存货周转率、应收帐款周转率、流动资产周转率、总资产周转率.

3、负责比率：资产负债率、产权比率、有形净值债务率、已获利息倍数；

4、盈利能力比率：销售净利率、销售毛利率、资产净利率、净资产收益率；

第九十九条报表分析包括资产负债表分析、利润及利润分配表分析和现金流量表分析.

第一百条财务决策是通过一系列预算、分析过程,进一步参与到公司的管理中来,为公司的决策提供有力的证据.

第十一章会计档案

第一百零一条会计档案包括会计凭证、会计帐薄、会计报告、验资报告、查帐报告、财会制度以及与经营管理和投资人权益有关的其他重要文件,如合同、章程、董事会决议、工程竣工决算、工程合同、对外投资、经济合同等.

股份制公司财务的管理制度

股份制公司财务的管理制度股份制公司财务的管理制度（精选5篇） 股份制公司财务的管理制度1 第一章总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。 第三章资本金和负债管理 第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。 第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。 第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

最新公司财务制度管理规定5篇

最新公司财务制度管理规定5篇 最新公司财务制度管理规定【篇1】 一、2022企业财务管理制度范本 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，制定本制度。 (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度 (二)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见促进公司取得较好的经济效益 (三)厉行节约，合理使用资金。 (四)会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。 (五)会计人员应当熟悉本单位的经营和业务管理情况，保守本单位的商业秘密。 (六)会计员和出纳员责任分明，钱账分开，不得一人监管。 (七)银行票据和银行存款账户的预留印鉴由主管会计和出纳分开保管，不得一人监管。 (八)企业的各项支出及临时借款需经领导签字后方可支付。 (九)严格审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对手续不健全、不正确的凭证予以退回或补充更正。 (十)不准公款私存，不得私自借用公款。

(十一)及时记账、对账，做到日清月结，账款相符。 (十二)会计档案按年度归档分类，整理立卷，做到存放有序、查找方便。 二、企业财务管理制度有什么作用 企业财务管理是企业一切管理活动的基础，是企业管理的中心环节。当前，我们面临的突出问题是经济增长的质量和效益不高，尚未根本摆脱粗放经营的方式，突出表现在资金结构不合理，费用增支，潜亏增加，而所有这些，都与企业内部管理有关。 三、企业财务管理制度应当怎么制定 建立和健全各项财务管理基础工作制度，促进企业管理整体水平提高。企业内部各项财务管理基础工作制度，包括：原始记录管理及填报制度、定额管理制度、计量验收制度、财产物资管理及清查盘点制度、价格管理制度、财务预算制度和财务分析制度。根据财务管理基础工作的要求，我们公司实行岗位责任制，规定每个职工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚，要求人人遵守。通过实施这些制度，有效地加强了企业在经营环节中的原始记录、计量、消耗、定额、验收等工作，提高了企业管理整体水平。企业财务管理制度之建立和健全商品购销存环节管理办法，规范企业流动资产管理行为，健全内部约束机制，确保资产完整和增值。 最新公司财务制度管理规定【篇2】 一、会计岗位职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规及规章制度，确保财务工作的合法、合规。

股份公司财务管理规定

XXX股份有限公司财务管理制度 2017年12月

XXX股份有限公司 财务管理制度 第一章总则 第一条为了加强公司的财务管理和财务监督,规范公司的财务管理和财务监督,规范公司的财务行为,维护投资者和债权人的合法权益,根据公司法、会计法、企业会计制度和有关财务制度规定,制定本制度. 第二条公司下属公司均应遵循本制度的规定.公司投资比例占50%以上含50%的控股企业,参照本公司的财务制度,结合各自的经营业务特点制订本公司的财务制度,并报公司备案. 第三条公司会计核算应当划分会计期间,分期结算帐目和编制财务会计报告. 会计期间分为年度、半年度、季度、月度.会计年度以公历起讫日期确定,即从1月1日至12月31日；会计月度：1月份从当月1日起至当月25日止,2月—11月从上月26日起至当月25日止,12月份从上月26日至当月31日；季度以每3个月为核算期,半年度以每6个月为核算期. 第四条会计记帐采用借贷记帐法,以人民币作为记帐本位币.会计记帐文字使用中文,记帐数字为阿拉伯数字0,1,2,3,4,5,6,7,8,9. 第五条公司应按规定按期编制财务报告.凡根据有关规定,需对公司财务报告进行审计的,应由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计,并由上述会计师事务所盖章及由两名或两名以上具有证券期货业务资格的注册会计师签名盖章. 各全资、控股公司及对公司财务报告有重大影响的联营企业的财务报告,也

要按上述要求由同一会计师事务所进行审计. 公司应按规定公告由注册会计师签证的财务报告及必要附注和说明. 第六条公司应对拥有其过半数以上权益性资本及其他被公司控制的被投资企业编制合并财务报表.但下列子公司可不纳入合并范围： 1、已准备关停并转的子公司. 2、按照破产程序,已宣告被清理整顿的子公司. 3、已宣告破产的子公司. 4、准备近期售出而短期持有其半数以上的权益性资本的子公司. 5、非持续经营的所有者权益为负数的子公司. 第七条公司应建立健全内部财务管理制度,做好财务管理基础工作,如实反映财务状况,讲究经济效益,依法计算和缴纳国家税收,维护投资者的利益,并接受主管财政机关的监督检查. 第八条公司会计核算采用电子计算机进行,会计电算化软件及生成的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料,必须符合国家统一的会计制度规定. 第九条公司财务部门应加强对财会人员的职业道德教育,履行财务管理职责,加强财务预算、财务分析和会计监督,并进一步参与决策,提高公司经济效益. 第二章会计机构和会计人员 第九条公司应设置会计机构,办理财务会计工作. 第十条公司应设财务总监,由董事会任免,财务总监负责领导公司的财务会计工作. 第十一条财会人员按岗设置,实行岗位责任制,财会人员应定期轮岗,参加规定的会计继续教育并取得会计人员继续教育合格证书.

股份公司财务管理制度

股份公司财务管理制度 引言 股份公司是公司治理的一种形式，其特点是股东作为公司的股东进行公司经营决策和分配公司利润。而财务管理是股份公司经营中非常重要的一环，良好的财务管理制度有助于维护公司财产安全、提高公司运营效率、促进公司长期发展。本文就股份公司财务管理制度展开探讨。 一、财务管理部门及职责 一般来说，股份公司的财务管理由财务部门或者会计部门进行统筹。其职责如下： •日常会计核算：负责公司的日常收支、账目上的核算工作，包括账目记录、账目分析和报表编制等； •资金管理：负责公司的资金管理工作，包括预算编制、资金支付和收款、融资和投资等； •经营分析和决策支持：根据公司财务数据和会计准则，为公司管理层提供经营分析和决策支持服务； •基础设施建设：负责公司财务管理信息化建设，保障公司财务管理工作的高效安全。 二、财务管理制度 2.1 会计准则 股份公司应严格按照会计准则进行财务核算，确保公司的账目真实性、合法性、完整性。会计准则的指导下，公司的会计工作应当做到规范、精确、及时，以保证公司财务管理系统的可靠性和有效性。 2.2 费用管理制度 公司应当建立合理的费用管理制度，包括职工福利、固定资产折旧、应繳税金、往来款项等费用的核算办法和管理程序，严格控制和实行费用预算管理，确保公司的经济效益。

2.3 预算管理制度 公司应当建立预算管理制度，形成科学的预算编制方案、分配预算、执行预算、检查预算的完整预算流程。在编制预算时应考虑公司的实际情况和未来的发展方向，确保财务管理的稳定性和可持续性。 2.4 资金管理制度 公司应当建立资金管理制度，包括预算资金的安排、资金运用和投资、资金融通等方面的具体措施和程序。在资金管理中，应确保资金的安全性、流动性和稳定性，合理配置资金并保证资金利用效率。 2.5 审计制度 公司应当建立审计制度，以保证会计核算真实准确和资产负债表的真实性和公允性。审计应当由独立第三方机构进行，以保证审计的独立、公正和权威性。 三、财务管理流程 3.1 收入管理流程 1.开设收入附单：业务员通过公司内部系统填写销售订单，并附加相应的收入说明及收入标准； 2.收入确认：财务人员收到收入附单，进行确认，并安排系统进行录入操作； 3.凭证生成：系统自动生成凭证，在凭证中体现附单相关信息，并记入公司总账。 3.2 支出管理流程 1.开设支出附单：部门管理员通过公司内部系统填写采购需求，并附加支出说明及支出标准； 2.支出确认：财务人员对附单进行审核跟踪，如符合支出标准，则进行确认，并安排系统进行录入操作； 3.支付申请：账户人员根据支出附单上的信息，开立付款申请，向银行申请转账； 4.凭证生成：银行完成支付操作后，系统自动生成凭证，在凭证中体现附单相关信息，并记入公司总账。

股份制公司财务管理制度细则

股份制公司财务管理制度细则 股份制公司财务管理制度细则 一、总则 本细则旨在规范股份制公司的财务管理行为，保障公司财务安全，提高财务管理效率。 二、财务管理原则 1. 恪守财务合规原则，遵守国家法律法规和财务制度。 2. 财务工作要以公正、透明、准确、详实为原则。 3. 切实保护公司财产安全，防范各类风险。 4. 提高财务管理的信息化水平，完善财务核算和报告系统。 三、财务管理职责 1. 财务部门负责编制公司财务预算和财务报表，监督和控制资金运作。 2. 各部门负责项目财务预算、执行和支出审批。 3. 公司管理层负责对财务管理工作进行监督和评估，确保财务管理规范落实。 四、会计核算

1. 会计核算要遵循会计准则和会计核算制度，确保会计信息的真实、准确、完整。 2. 凭证管理要严格执行，凭证必须真实、准确、合规。 3. 财务报表要及时编制、真实反映公司财务状况和经营成果。 五、资金管理 1. 公司资金要进行合理的计划和调度，确保正常运营和资金安全。 2. 资金运作需符合公司财务预算和相关制度规定。 六、资产管理 1. 公司资产必须进行登记、折旧、清理和盘点，确保资产信息的真实准确。 2. 不得私自处置公司资产，必须经过相应审批程序。 七、财务审计 1. 公司应定期进行内部和外部财务审计，发现问题及时整改。 2. 财务审计结果要及时报告公司管理层和审计委员会。 八、违规行为处理 1. 对于违反本制度的人员，将依法进行追责处理，包括纪律处分和法律追究。

2. 对影响公司利益的财务违规行为，将追究相应经济责任。 以上为股份制公司财务管理制度细则，凡与本细则相抵触的相关制度将被废止。

股份制企业财务制度

股份制企业财务制度 股份制企业财务制度 1. 引言 股份制企业是指由两个或两个以上的股东持有股份，按照股东 持有股份比例参与经营管理、享受收益和承担风险的企业。股份制 企业的财务制度是为了规范和管理企业的财务活动，保障股东权益、维护企业健康发展所制定的一系列规章制度和管理方法。本文将介 绍股份制企业财务制度的主要内容和要点。 2. 财务目标 股份制企业的财务目标是确保企业正常运营、稳定增长和持续 盈利。为实现这一目标，股份制企业应当制定相应的财务目标，包 括但不限于：增加营业收入、提高盈利能力、提高资产利用效率、 降低财务风险等。同时，财务目标应当与企业整体战略目标相一致，并定期进行评估和调整。 3. 财务管理职责 在股份制企业中，财务管理职责的划分非常重要，以确保相关 职能部门的工作协同和财务管理的高效运行。主要的财务管理职责 包括但不限于：

- 财务规划和预算管理：财务部门负责制定企业的财务规划和预算，并与其他部门进行协调和沟通，确保规划和预算的执行。 - 资金管理：财务部门负责企业的资金管理，包括资金筹集、资金投资和资金使用等方面的工作，确保企业的资金充足和合理运用。 - 会计核算和财务报告：财务部门负责进行会计核算和编制财务报告，以及向相关方提供财务信息和报告。 - 财务分析和决策支持：财务部门负责对企业财务情况进行分析和评估，并提供相应的决策支持，为企业的经营决策提供参考依据。 4. 财务核算制度 股份制企业的财务核算制度是指对企业经济业务进行全面、准确和及时的会计核算、总账核算和辅助账簿核算等方面的规定和制度。财务核算制度应当符合国家相关法律法规和会计准则的要求，同时考虑企业自身的特点和需求。 财务核算制度主要包括以下几个方面： 4.1 会计准则和会计政策 股份制企业应当根据国家会计准则和企业的特点制定相应的会计准则和会计政策，并严格执行。会计准则和政策应当明确企业的

股份制公司财务管理制度细则

股份制公司财务管理制度细则 对于股份制公司该怎么制定财务管理制度?下面店铺整理的股份制公司财务管理制度细则，欢迎阅读。 股份制公司财务管理制度细则：第一章总则 第一条为了加强股份制企业的会计工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规，制定本制度。 第二条本制度适用于按照规定程序，经批准设立的股份制试点企业(以下简称企业)。 第三条国务院各业务主管部门和省、自治区、直辖市财政厅、局在符合本制度统一要求的原则下，可以根据本部门、本地区的具体情况，对本制度作必要的补充规定，并报财政部审批或备案。 企业可根据本制度和其他有关规定，结合本企业的具体情况，制订本企业的会计制度。 第四条企业应单独设置会计机构、配备会计人员。企业发生的经济业务应按规定填制会计凭证、登记会计帐簿、编制会计报表。企业的会计档案管理，按照《会计档案管理办法》的规定执行。 股份制公司财务管理制度细则：第二章会计核算一般原则 第五条企业的会计核算工作必须遵守国家有关法律、法规的规定。 第六条会计核算应当划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月份。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。季度、月份均按公历起讫时间确定。 第七条企业的会计核算以人民币为记帐本位币。以外国货币计算的，应当折合人民币记帐，同时登记外国货币金额和折合率。 第八条会计记帐采用借贷复式记帐法。 第九条会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、项目完整、手续齐备、资料可靠。 第十条会计核算必须符合国家的统一规定，做到口径一致、相互

上市公司财务管理制度

上市公司财务管理制度 为加强公司财务工作管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益 中的作用，根据中华人民共和国财政部颁发的《企业财务通则》和《工业 企业财务制度》特制定以下企业财务管理制度范本。 第一章总则 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济 效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管 理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核 算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 (三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见， 促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相 关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

第二章财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：(一)编制和执行预算、 财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地 使用资金;(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督 促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;(三)建立健全经 济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合 理化建议。 (四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制 定考核奖惩指标;(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管 理控制流程，成本归集分配制度;(六)承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是：(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执 行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。 第七条出纳的主要工作职责是：(一)认真执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 (三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签 字后，方可生效。

股份公司财务管理制度

股份公司财务管理制度 一、总则 为了规范股份公司的财务管理，提高财务信息的准确性和透明度，保障公司及股东的利益，特制定本财务管理制度。 二、财务目标 1. 保障公司的独立运营，增加资本的保值增值； 2. 提高财务决策的科学性和准确性，为公司的战略决策提供支持； 3. 加强对公司财务风险的控制和管理，确保公司的健康发展。 三、财务管理职责 1. 董事会：负责制定公司的财务发展战略和目标，监督财务部门的工作，并对财务报告进行审核和批准。 2. 财务部门：负责制定公司的财务管理制度和相关规定，开展财务核算和报表编制，提供财务分析和决策支持。 3. 内部控制部门：负责公司财务风险的内部控制和审计工作，发现和解决财务风险问题。 四、财务报告

1. 股份公司应按照会计准则编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。 2. 财务报告应定期向公司董事会、股东和相关政府机构披露，确保财务信息的透明度和准确性。 3. 财务报告应由独立审计机构进行审计，并向相关方提供审计报告。 五、财务决策 1. 财务决策应遵循风险和效益平衡的原则，综合考虑公司的长期发展目标和短期效益。 2. 财务决策应进行风险评估和财务分析，确保决策的科学合理性。 3. 财务决策应由董事会或董事会授权的财务决策机构进行，决策结果应及时向相关方报告。 六、财务风险管理 1. 股份公司应建立健全的财务风险管理制度，对公司的财务风险进行评估和控制。 2. 财务风险管理应包括市场风险、信用风险、流动性风险等多个方面。

3. 财务风险管理应由公司内部控制部门负责，定期进行风险评估和控制措施的监督。 七、财务信息安全 1. 股份公司应建立完善的财务信息安全管理制度，确保财务信息的机密性和完整性。 2. 财务信息安全应包括对财务系统和数据库的保护，对财务人员的权限管理等方面。 3. 财务信息安全管理应由公司的信息技术部门负责，财务人员应接受相应培训和教育。 八、附则 本财务管理制度的解释权归股份公司董事会所有，有权对其进行修改和补充。 以上是股份公司财务管理制度的相关内容，为确保财务管理的规范、透明和安全，请广大员工严格遵守，并及时报告财务风险和问题，为公司的发展做出贡献。

股份公司财务管理制度

股份公司财务管理制度 股份公司财务管理制度 一、总则 为规范股份公司的财务管理，保障公司的财务安全，制定本制度。 本制度适用于股份公司的各个财务管理部门及员工。 二、会计核算 1、会计核算应严格按照国家财税部门发布的会计准则进行。 2、所有的收入、支出、资产、负债、权益信息，必须及时反映到公司财务报表中。 3、财务报表应适时安排编制和核算，并及时向独立董事提供。 三、资金管理 1、公司应妥善管理资金，保障公司的经济安全。 2、资金收付应按合同、协议规定及相关法律法规的规定进行，严禁违规使用、占用公司资金。 3、公司应实行集中资金管理，加强资金的监管和使用。

四、往来管理 1、公司应与各供应商、客户、业务往来单位建立健全的往来管理制度，确保交易的安全、准确、及时。 2、往来交易应按照合同、协议规定及相关法律法规的规定进行。 3、公司应建立健全供应商、客户等往来账户，并定期进行核对。 五、库存管理 1、公司应建立健全库存管理制度，确保存货的安全和使用。 2、存货管理应实行“先进先出”、“先进层层计算”的原则。 3、存货结构分析和短缺分析应及时进行，保障公司生产经营的正常进行。 六、固定资产管理 1、公司应建立健全固定资产管理制度，确保固定资产的安全和正确使用。 2、公司必须对固定资产定期进行清查，确保固定资产记录的准确性。 3、公司应对固定资产的维修、保管、更新等情况进行记录。 七、审计管理 1、公司应定期邀请审计公司对公司的财务状况进行审计。

2、公司应积极配合审计公司进行审计工作，并提供真实、准确、完整的财务信息。 3、公司应按照审计公司提出的意见和建议进行整改和改进。 八、违规处理 1、公司应建立健全违规责任追究制度，对违反公司财务管理制度的人员进行追究和处理。 2、对于违规行为，应严格按照相关法律法规和公司制度进行处理，如涉及职务违法犯罪的，应及时报警并配合有关部门调查处理。 九、附则 1、本制度的解释权属于公司。 2、本制度自发布之日起生效。如有需要，公司可对本制度进行修订。修订后的制度，经公司领导同意后才能生效。 以上为股份公司财务管理制度，仅供参考。

公司财务管理规章制度(精选8篇)

公司财务管理规章制度(精选8篇) 公司财务管理规章制度1 第一章总则 一、目的 为了规范管理本公司的财务行为，加强财务管理，内部控制和经济核算，发挥财务在公司经营和提高经济效益中的作用，特别制定本制度。 二、制定本制度的依据 依据《企业会计准则》《会计法》等国家相关法律、法规，结合本药业科技有限公司的具体情况制定本制度。 三、制定本制度的原则 第一条建立和建全公司内部管理制度，完善经济核算，尽可能地降低消耗增加盈利。力求以尽可能少的消耗取得尽可能大的经营成果。 第二条正确计算和反映本公司的经营成果，依法缴纳税收。 第三条财务管理必须做好各项财务收支的预算控制，核算分析和考核等工作。 第二章财务工作管理规范

第一条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、正确、完整并符合会计制度的规定。 第二条各部门办理事务必须填制或取得原始凭证，并及时送交财务。 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位公章。从个人处取得的原始凭证，必须有填制人的签字。自制原始凭证必须有经办人签字。购买实物的原始凭证，必须有实物证明及出处。 第三条财务工作必须填制或取得原始凭证，根据审核的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、编号、内容、科目、金额、所附单据张数、签名，在收款和付款记账凭证上出纳必须签字。 第四条财务工作人员对不真实、不合格的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第五条财务工作人员应当会同总经理办公室，定期清查(每月一次)，保证账簿记录与实物、款项相符。财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管提出书面报告，并请求查明原因，做出处理。 第六条财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。办理交接手续，必须列出移交清单，接交人员按移交清单逐项核对点收。

股份公司财务管理制度

股份公司财务管理制度 1. 引言 本文档旨在制定一份适用于股份公司的财务管理制度，以确保财务活动得到规范执行，保证公司财务安全、透明和合规。本制度适用于全体员工和相关部门，包括会计、财务、审计等。 2. 财务管理目标 公司财务管理的目标是确保资金的合理使用和企业财务健康的持续发展。具体目标包括： •资金安全：保证公司资金安全，预防财务风险。 •资金高效利用：确保资金合理配置和投资，最大化资金收益。 •财务合规：遵守国家相关法律法规，保证财务活动合规。 •财务透明：确保财务信息真实、准确和及时披露，提供透明度。 •内部控制：建立健全的财务内部控制体系，防范财务风险。 •成本控制：控制成本，降低经营风险，提高企业盈利能力。

3. 财务管理职责 3.1 财务部门职责 公司财务部门是负责公司财务管理的职能部门，主要职责包括：•编制财务预算和财务计划。 •负责公司账务处理和资金管理。 •编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。•进行财务分析，提供决策支持。 •准备年度审计和税务审计材料。 •负责内部控制的建立和执行。 3.2 普通员工职责 普通员工在日常工作中要遵守以下财务管理原则： •严格依照财务制度和流程执行财务相关工作。 •保护公司财务信息的安全和保密。 •提供准确、真实的财务数据和信息。 •遵守公司财务制度，不得私自转移或挪用公司资金。 •配合财务部门进行财务审计和内部控制检查。

4. 财务流程 4.1 预算编制和执行流程 •财务部门负责与各部门沟通，收集预算编制所需信息。 •拟定年度财务预算。 •财务部门与各部门审议并确定财务预算。 •财务部门进行预算执行和监控。 •定期进行财务预算执行情况分析，提出调整建议。 4.2 财务报表编制和报送流程 •财务部门按照会计准则和规定，编制财务报表。 •财务报表需经过财务部门审查和审核，确保准确无误。 •报送财务报表给相关部门、股东、监管机构等。 4.3 内部控制流程 •财务部门建立内部控制制度，明确各岗位职责和权限。 •普通员工要按照内部控制制度执行工作，并及时报告异常情况。 •财务部门定期对内部控制制度进行检查和评估，发现问题及时整改。

股份制企业财务管理制度

股份制企业财务管理制度 第一章 总贝U 第一条为适应公司经营管理的需要，加强公司财务管理和会计监督职能，规范 公司财务行为，保障公司长期稳健发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则--基本准则》、具体准则等国家有关法律、行政法规和规章，按照公司章程的规定，特制定本制度。 第二条本制度适用于XX股份有限公司（以下简称公司）本部以及各分、控股公司。 第三条公司的一切财务活动必须遵守国家法律、法规及本制度的规定，严格执行各项财务开支范围和标准，正确处理并如实反映财务状况和经营成果，依法计算并缴纳国家税收，接受股东大会、董事会、监事会及国家有关部门的检查、监督。 第四条公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支、计划、控制、核算、分析、考核和监督工作；依法合理筹集资金；合理配置资源，创建良好、和谐的外部环境，保障公司健康、平稳运行；有效利用各项资产，努力提高经济效益，实现资本的保值、增值，确保股东最大利益第五条公司（包括各分、控股公司）都应切实做好财务管理的基础工作，建立和健全股份制财务管理核算体系，独立运行，自负盈亏。

第六条公司本部应根据本制度制定具体财务制度。各分、控股公司应根据本制度及公司本部各项具体财务制度，结合各单位实际情况，制定各单位具体的财务制度和实施细则，报公司本部审定批准后实施。 第七条公司坚持财务收支一支笔审批制度，实行授权限额管理，重大财务收支 和重大政策调整应在科学规范论证基础上，提交公司总经理办公会或董事会审议 通过后实施。 第二章财务管理体制 第八条公司在本部与各分、控股公司之间实行"统一领导、集中权益、分级管理、独立核算"的财务管理体制。 第九条董事会对公司重大财务决策、财务政策及财务成果负责。董事长依据公 司章程的有关规定行使对外代表权、紧急情况下的特别处置权和法定代表人职权。第十条公司总经理全面主持公司的生产经营管理工作，对财务活动的执行结果 负责，向公司董事会报告工作。具体职责如下： 依照国家有关法律法规及公司章程设置公司财务会计机构，任免财务会计机构负责人，支持并保障财会人员依法履行职责； 制订公司年度财务预算方案报公司董事会审批，根据经批准的公司年度财务预算组织实施； 组织实施公司的利润分配方案和弥补亏损方案；

股份公司 《财务管理制度》

RRE股份公司《财务管理制度》 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连 2020．8

RRE股份有限公司 财务管理制度 第一章总则 第一条为加强RRE股份有限公司（以下简称“公司”）的会计和财务管理工作，根据《中华人民共和国会计法》，参照《企业会计准则》，结合公司具体情况，制定本制度。 第二条本制度适用于公司各部门。全体员工都必须严格遵守、认真执行。 第三条公司财务管理的最终目的是实现企业价值最大化。 第二章财务管理体制

第四条公司设立财务部负责对公司经营活动进行财务核算、财务管理和财务监督。 第五条遵守、宣传、贯彻国家法律、法规，组织制定公司财务预算。根据财务预算方案组织公司的正常经营。 第六条接受内部审计机构（如监事会、内审部）以及财政、税务、审计等机关的财务检查和财务监督。 第七条积极为经营管理服务，为公司领导决策提供依据，促进公司取得较好的经济效益。 第八条记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。财务记账采用电子记账方式。 第九条记账、算账、报账必须手续完备、内容真实、数字准确、摘要清晰、日清月结。 第十条厉行节约，合理使用资金；加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 第三章机构设置及其职责 第十一条财务部是公司的资产与资本营运中心，公司财务结算、会计核算、财务分析、会计人员培训、会计电算化等工作，监督各项会计行为，编制会计决算报告。 第十二条财务部配备合格的财务人员，财务部由财务总负责、总账会计和出纳组成。 第十三条会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉

股份有限公司财务管理制度

××股份公司财务管理制度 〔20##9月17日公司第二届董事会第六次会议修订〕 第一章总则 第一条为了适应公开发行股票的上市公司对会计信息的要求,规本公司会计行为,满足管理决策的需要,根据《中华人民国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》等相关法律法规,结合本公司的实际情况和部管理的需要,制定本制度。 第二条本公司是由××公司等6家企业共同发起设立的公开发行股票的上市公司。本公司为严格按照《中华人民国公司法》的规定进行规运作的企业法人,主要从事发、供电业务。 第三条本公司实行"统一管理、分级经营、统一考核、分级核算"的财务管理办法；建立以公司总部为资金管理中心、利润中心、投资中心,以各下属单位为成本中心的财务核算体系。各职能中心的职责围如下： 资金管理中心：负责编制资金计划,筹措资金,按计划调拨资金,监督检查资金的使用过程,评价资金使用效果。 利润中心：计提并交纳各种税费,核算、处理财务成果,工资的分配与管理。 投资中心：负责批准并组织实施对外投资,对投资项目进行管理,核算投资收益,处置投资项目。 成本中心：各下属单位按公司总部下达的成本费用考核指标进行部模拟法人核算,自主决定部分配、部考核办法和部核算体系,

其成本费用的开支标准和围,应符合国家有关法律法规和本公司有关规章制度的规定。 第四条本公司的财务管理应遵循合法性、公开性和灵活性原则。 合法性：保证所有的经济活动在国家有关法律法规规定的围进行,并接受政府有关部门和社会中介机构的监督检查。 公开性：为了维护各股东的合法权益,重大决策必须经股东大会批准,并定期向各股东提供生产经营情况和财务状况的资料,所有经济活动必须向股东公开,不得有任何隐瞒。 灵活性：在不违反国家有关法律法规的前提下,可根据自身的具体生产经营特点,选择适当的财务管理办法处理经济业务,以满足筹资、投资、分配等经济活动的需要。 第五条本公司财务管理的主要任务： 1、根据生产经营计划,在科学预测的基础上拟定各项财务计划； 2、与时足额地筹措资金,合理地使用资金,加强资产存量的管理； 3、采取有效措施降低成本费用,提高经济效益； 4、按时、足额交纳各种税费,准确、与时分配股利； 5、进行财务检查监督,保证财务管理合法、规,保护各项财产的安全、完整,维护各股东的合法权益。 从总体来说,本公司管理的主要任务是：与时筹措资金,合理使