万科财务核算制度

万科财务核算制度

一、前言

随着万科集团的不断发展壮大，财务核算制度越来越重要。财务核算制度是企业正确反映经济实际和管理的基础，是企业治理及企业成长的铁规。本文旨在系统介绍万科财务核算制度。

二、概述

万科财务核算制度是处理分析企业财务信息的体系，包括账务处理、财务报表编制和财务分析等核心流程。其主要目的是为万科集团提供全面、准确、及时的财务信息，为决策者提供有效的决策参考。

三、组织架构

财务核算部门的组织架构如下：

•总监

•副总监

•主管

•经理

•主管会计师

•会计师

其中，总监为该部门的最高负责人，负责全面指导和管理财务核算工作。

四、主要流程

万科的财务核算流程通过以下几个步骤：

1. 账务处理

账务处理是对日常各项经济业务活动中所涉及的财务数据进行记录、分类、汇总和审核的过程。主要分为以下步骤：

1.采集凭证：公司各业务部门按照规定制作相关凭证；

2.初步审查：根据内部控制要求，对采集来的凭证进行初步审查；

3.录入系统：将初审通过的凭证录入到财务系统中，并根据科目归类；

4.复核：对财务系统录入的凭证进行复核，并处理差错和补正；

5.合并：将分散在不同科目中的同类记账汇总到一个科目中；

6.核算：对应收款、应付款、存货、固定资产等几大类进行核算。

2. 报表编制

报表编制是根据核算获得的数据，按照财务报表规范编制财务报表的过程。主

要分为五个步骤：

1.账务处理完成后，通过系统支持生成原始凭证、科目余额表、明细账、

总账、调汇表；

2.通过总账和辅助账户的账务处理，编制收入、成本、成本费用、管理

费用、财务费用、资产负债表、现金流量表等财务报表；

3.报表填制：财务人员按照财务报表填制规定对财务报表进行填制；

4.报表校对：根据财务报表编制规定，对编制的报表进行准确性校对；

5.报表审核：财务审核人员对报表进行审核，确保报表无误后进行下一

步工作。

3. 财务分析

根据公司的发展战略及市场状况，对公司的财务情况进行定期分析和评估，以

及对财务目标的制定和实施。主要分为以下三个步骤：

1.评估资金结构：对企业的资金结构进行评估，以支持投资决策；

2.绩效评价：对企业的经营绩效进行评估，以支持管理层的战略制定和

执行。

3.风险评估：对企业所处的行业、经济环境、市场情况进行评估，以支

持风险管理。

五、制度执行

万科财务核算制度执行的过程中，要严格按照标准操作规程进行，确保实现制

度运作的规范化、标准化和流程化。要根据情况及时调整制度，及时归档各种制度规定变更和历史数据，以便后续查询。同时，还要进行定期审核，及时发现问题，加以解决。

六、总结

万科财务核算制度是企业管理的基础和企业治理的铁规，能够为企业提供全面

及时的财务信息，为决策者提供有效的决策参考。万科将进一步优化完善财务核算制度，提高财务处理水平，提升财务分析能力。

财务报表工作总结

2013年度财务工作总结 岁月如梭，光阴如箭，2013年即将过去, 崭新的2014即将到来，回顾过去，在各级领导无微不至的关怀下、在各部门的协同努力下，我们克服了一切不利因素，共同创造了幸福、温馨、健康、快乐的公司。虽然公司目前没有盈利，但我相信通过大家的努力公司明日的辉煌就在不久的将来！ 我来到公司已经4个月了，在这4个月里我对公司财务工作已逐步了解，并比较顺利地接手了大部分工作,在这里我就2013年度会计组做如下工作汇报；一、2013年度工作总结（一）财务工作 1. 日常会计核算工作。包括审核原始凭证、收付每笔款项、录入会计记账凭证，装订保存凭证、核对现金银行存款账目、合同整理及时准确申报缴纳各项税款等。 2. 月末结账、上报报表工作。每月末完成月底结账工作、制作财务报表。每月按时向谷泉及管理公司上报酒店财务报表。 3.每月核对往来款项。与谷泉核对开业采购物资合同付款工作。与供货商核对往来。与水厂核对往来。 4.税控器管理、pos机安装工作。完成税控机的升级、授权工作，完成税控系统限额增额工作（由原来的100万额度增加到500万额度）、完成发票数量增额工作（由原来的4本发票增加到15本发票）、完成发票金额增额工作（由原来的1万额度增加到10万额度）、根据客情完成每月购票工作。完成6台pos机安装工作。 5. 2013年初年审工作。积极配合会计师事务所审计人员完成公司及其他子公司2012年年报审计工作，并出具审计报告。 6. 2013年3月税审工作。配合税审人员完成公司2012年年终税审工作，并出具税审报告。并于3月完成2012年度企业所得税汇算清缴工作。 7. 2013年11月完成2014年预算工作。由各部门配合完成2014年预算工作，按时向公司上报酒店财务预算报表。 （二）成本核算工作 1. 日常成本核算工作。目前成本核算只是停留在一些基础性的工作上，每日审核、上报成本日报表，审核入库、出库、公关单据、审核、整理、保存餐厅酒水日报表，并计算月底酒水库存成本；月底对后厨、客房小酒吧、康体进行盘点；依收入报表、总账成本情况，计算分析成本率，重点对餐饮成本及三区员工餐成本进行分析等。后续的成本核算分析工作还有待明年加强。 2.参与各种原材料、物料询价及定价工作。 （三）资产管理工作 1. 配合各部门完成酒店开业采购物资的验收工作。 2. 每月完善各部门固定资产、低值易耗品台账。 3. 进行年中固定资产抽盘、年末固定资产盘点。 4. 接收公司农家院库存，进行资产盘点工作。 （四）库房管理工作 1.负责日常备货、验收及部门出入库工作。 2.日常出入库单据的录入工作。 3.补库物资及日常原材料的申报工作。 4.协助公司进行华山库房的整理、农家院部分库存归库工作。 5.配合成本会计对二级库实物进行盘点对账工作。 6.成本会计进行月末库存盘点工作。 （五）人员培训、酒店活动

万科房地产开发有限公司财务管理

万科房地产开发有限公司财务管理 1 财务管理制度设计 （1）企业存货管理制度 第一章总则 第1条目的 为了规范存货管理，节约存货管理费用，特制定本制度。 第2条管理范围 包括企业临时出租房、周转房以及在建工程、周转材料、低值易耗品等。 第二章工程物资的管理 第3条工程物资的采购 （1）工程物资的采购，根据工程计划和预算，编制总体采购计划，报企业领导审核后执行。 （2）每月初，有关部门根据年度计划、上月工程物资的实际消耗情况、工程进度变化情况及合理的需要量制订月度采购计划，严禁无计划盲目采购。 （3）工程物资的采购必须由专人负责，采购员应根据经审核过的计划及采购清单实施采购。 第4条工程物资的入库 （1）工程物资购进后，必须认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检验质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。 （2）工程物资入库验收时，发现采购不合格或不符合要求的，由采购人员直接负责；验收入库后发现问题的，由保管员负责。 （3）工程物资验收时发现短缺、毁损等数量、质量上的问题时，应查明原因，落实责任，其中应由运输部门负责的，要填制《工程物资短缺毁损清单》，由运输部门鉴证后，连同工程物资一并送交仓库。对于数量尚未点清、验质尚无结果的工程物资应单独保管，不得领用。 （4）工程物资经验收后，保管员应填制《收料单》，一式三联，第一联材料采购部留存，用以考核工程物资采购计划的执行情况，第二联随同发票送交财务管理部门报账，第三联仓库留存。 （5）采购人员向财务管理部门报账时，原始单据和入库手续必须齐全，否则财务人员有权拒绝报账。

第5条工程物资的领用 （1）工程物资的领用必须按《领料单》的要求严格填写，《领料单》如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料核算人员有权拒绝受理，并通知领用人补填完整。 （2）领料批准的权限按各级领导的审批权规定办理。 第6条工程物资的库存管理 （1）仓库必须建立收、发、退料责任制，严格执行验收，规范计量工具、量尺过磅、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符、账实相符、账证相符。 （2）建立工程物资管理台账，进行数量、金额核算，设立核算人员，认真填写收、发、退料凭证，做到真实可靠。 （3）仓库根据收、发、退料单登记材料明细账，并于月底报送财务管理部门，与财务管理部门核对无误。 第7条工程物资的盘点清查制度 （1）为了不影响财务核算工作，仓库应在每月25日结账，编报《工程物资变动表》、《支出清单》并附收、发、退料凭单及时送交财务管理部门。每月25日结账时，要做好收、支、结存的盘点工作，核对库存数，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务管理部门。 （2）建立工程物资定期清查制度，采用实地盘点的方法，用点数、过磅或测量等方法点清数量。盘点后，编制《库存物资盘点表》，将仓库工程物资卡片所列的结存数和盘点的实有数核对，对于账实不符的材料，应切实查明原因，分清责任。工程物资要求每季度清查一次。 （3）财务必须认真做好原始凭证的审核工作，合理组织工程物资的总分类核算和明细分类核算，做到账账相符、账证相符、账实相符，保证账、卡、物、资金四相等。 （4）做好工程物资的索赔工作。 第8条工程物资的稽核 （1）财务管理部应设置专职的审计人员（在企业的中、远期规划中，视企业的发展状况，成立独立的内部审计机构），对工程物资业务进行核查，对工程物资资金的利用效益进行分析。 （2）审计人员应参与工程物资的盘点，现场观察存货的流动与控制。在调查过程中，还应听取生产技术人员、工程师及有关专家的意见。因为有些工程物资的专业技术性强，不了解这些情况，就很难

万科集团会计管理及核算规范

万科集团会计管理及核算规范 ——(12-14) 1．目的： 加强集团会计管理，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作的质量和 水平，充分发挥会计的职能作用，更好地为集团经营决策和经营管理服 务。 2．范围： 适用于总部及集团所属各单位。 3．职责： 总部财务管理部负责本规范的推行、解释、修改并检查执行情况；集团 内各公司（单位）负责具体实施。 4．方法与过程控制 4.1 总则 4.1.1 本规范系依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《企 业会计制度》及财政部各项具体会计准则等有关规定，并结合本集团的 实际情况而制定。 4.1.2 集团会计工作的基本任务是：真实、准确、及时、完整地反映和监督本 单位和集团的经营活动和财务成果，为经营决策和管理提供高质量的会 计信息和依据。 4.1.3 集团实行高度集中、独立核算的会计管理体制。集团会计工作由主管财 务的集团领导直接指挥；总部财务管理部负责集团会计工作的组织和集 团统一会计政策、制度的制定；各单位按国家法律、法规和本规则开展 各项会计工作，并在不违背国家法律、法规和本规则的原则下，根据本 单位业务管理的特点，制订本单位的会计管理和会计核算实施办法。 4.1.4 各单位第一负责人对本单位的会计管理工作负有领导责任。 4.2 会计机构及会计人员 4.2.1 会计机构设置和会计人员配备 4.2.1.1 各单位应当根据本单位的业务特点及规模大小，设置专门的会计机构并 配备会计负责人。不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中 配备专职会计人员，并指定会计主管人员。会计机构负责人或会计主管

人员应由总部财务管理部选派或下属单位提名、总部财务管理部考核、 按照集团人事管理审批程序和权限任免。 4.2.1.2 会计机构负责人应具备下列基本条件，并按照集团《下属企业财务负责 人职务行为规范》的要求组织本单位的会计工作： A、坚持原则，廉洁奉公，敢于负责，具有优良的道德品质； B、具有专业学历或经过专业培训，并具有中级以上专业技术资格； C、主管过一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作的时间不 少于二年； D、熟悉国家财经法规、政策和公司的财务、会计、税务管理制度及要 求，掌握本行业业务管理的有关知识； E、有较强的组织能力、协调能力和专业能力； F、身体健康，能够适应本职工作的要求； G、取得会计从业资格证书。 4.2.1.3 从高校招收的财会人员，必须具备本科以上学历；从社会上招收的一般 会计人员至少应具备大专以上财会及相关专业学历，具有初级以上专业 技术资格证书，在相关岗位上有一定的工作经验，道德品质优良；从社 会上招收的会计人员必须取得会计从业资格证书，各单位禁止招收无会 计从业资格证书的人员从事会计工作。各所属全资企业聘用的会计人员 的试用、转正，按人事审批程序报经总部财务管理部签署意见。 4.2.1.4 集团及各单位第一负责人应支持会计机构、会计人员依法行使职权，保 障会计人员的职权不受侵犯；对于忠于职守，坚持原则，做出显著成绩 的会计机构、会计人员，应当给予适当的精神和物质奖励。 4.2.1.5 各单位不得任用本单位职员（包括主要负责人）、其他关联单位负责人 及集团相关领导的直系亲属作为本单位的会计人员。 直系亲属是指：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶姻亲关系。 4.2.1.6 各单位应根据会计业务的需要设置会计工作岗位，会计人员的分工应符 合内部牵制制度、内部稽核制度的要求，并建立会计人员岗位责任制。 会计岗位一般可分为:会计机构负责人或会计主管人员、出纳、资债核算、销售核算、成本费用核算、资金往来核算、总账报表、稽核、 档案管理以及直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。 会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作；出纳以外 的会计人员不得经管现金、有价证券和票据；核算人员不能兼管本岗位凭证的 稽核。

万科财务核算制度

万科财务核算制度 一、前言 随着万科集团的不断发展壮大，财务核算制度越来越重要。财务核算制度是企业正确反映经济实际和管理的基础，是企业治理及企业成长的铁规。本文旨在系统介绍万科财务核算制度。 二、概述 万科财务核算制度是处理分析企业财务信息的体系，包括账务处理、财务报表编制和财务分析等核心流程。其主要目的是为万科集团提供全面、准确、及时的财务信息，为决策者提供有效的决策参考。 三、组织架构 财务核算部门的组织架构如下： •总监 •副总监 •主管 •经理 •主管会计师 •会计师 其中，总监为该部门的最高负责人，负责全面指导和管理财务核算工作。 四、主要流程 万科的财务核算流程通过以下几个步骤： 1. 账务处理 账务处理是对日常各项经济业务活动中所涉及的财务数据进行记录、分类、汇总和审核的过程。主要分为以下步骤： 1.采集凭证：公司各业务部门按照规定制作相关凭证； 2.初步审查：根据内部控制要求，对采集来的凭证进行初步审查； 3.录入系统：将初审通过的凭证录入到财务系统中，并根据科目归类； 4.复核：对财务系统录入的凭证进行复核，并处理差错和补正； 5.合并：将分散在不同科目中的同类记账汇总到一个科目中； 6.核算：对应收款、应付款、存货、固定资产等几大类进行核算。

2. 报表编制 报表编制是根据核算获得的数据，按照财务报表规范编制财务报表的过程。主 要分为五个步骤： 1.账务处理完成后，通过系统支持生成原始凭证、科目余额表、明细账、 总账、调汇表； 2.通过总账和辅助账户的账务处理，编制收入、成本、成本费用、管理 费用、财务费用、资产负债表、现金流量表等财务报表； 3.报表填制：财务人员按照财务报表填制规定对财务报表进行填制； 4.报表校对：根据财务报表编制规定，对编制的报表进行准确性校对； 5.报表审核：财务审核人员对报表进行审核，确保报表无误后进行下一 步工作。 3. 财务分析 根据公司的发展战略及市场状况，对公司的财务情况进行定期分析和评估，以 及对财务目标的制定和实施。主要分为以下三个步骤： 1.评估资金结构：对企业的资金结构进行评估，以支持投资决策； 2.绩效评价：对企业的经营绩效进行评估，以支持管理层的战略制定和 执行。 3.风险评估：对企业所处的行业、经济环境、市场情况进行评估，以支 持风险管理。 五、制度执行 万科财务核算制度执行的过程中，要严格按照标准操作规程进行，确保实现制 度运作的规范化、标准化和流程化。要根据情况及时调整制度，及时归档各种制度规定变更和历史数据，以便后续查询。同时，还要进行定期审核，及时发现问题，加以解决。 六、总结 万科财务核算制度是企业管理的基础和企业治理的铁规，能够为企业提供全面 及时的财务信息，为决策者提供有效的决策参考。万科将进一步优化完善财务核算制度，提高财务处理水平，提升财务分析能力。

万科会计核算制度

万科会计核算制度 一、制度的开发背景 为了符合国家法律法规和会计准则的要求，规范公司的财务管理，万科集团采 用了严格的会计核算制度。制度的开发旨在建立公司的财务报告准确、真实、全面、及时的基础。同时，也可以规范公司内部的各项业务操作，确保资金的正常流动，降低财务风险，保证财务稳定。 二、制度的适用范围 该制度适用于万科集团公司的全体员工，同时也适用于与万科集团公司有业务 往来的各单位和个人。在公司内部实行该制度的要求和规定，确保公司财务管理的规范，避免不必要的财务风险。 三、会计核算制度的目的和原则 目的 制度的核心目的是确保会计和财务报告的完整性、真实性、可比性和一致性。 同时，制度还有助于规范公司的内部管理，提高决策的准确性和效率。 原则 1.分离原则：公司的财务与经营活动要进行分离，防范会计利益冲突造 成的财务风险。 2.重要性原则：重要的财务信息应该披露，确保财务信息的可靠性和完 整性。 3.成本原则：公司的财务信息应符合成本概念。即以实际发生的成本为 基础进行账务处理，保证财务信息的真实性。 4.确认原则：会计凭证的结算应该基于经过确认的信息，保证财务信息 的准确性。 5.统计原则：统计延续公司财务报告的一致和连贯性。 6.货币原则：所有财务交易必须通过货币计量。这意味着所有的财务数 据都应该以货币形式呈现。 7.稳健性原则：遵循稳健性原则是保护公司和投资者免受财务风险的最 佳途径。只有经过充分证实的信息才能够出现在公司的财务报告中。

四、会计核算制度的内容 1、会计主体 会计主体是指公司作为一个独立经济实体进行管理的单位。它具有独立的财务管理权，并独立承担经济责任和法律责任。在会计核算中，主要体现在公司的资产所有权和负债责任。 2、会计周期 会计周期是指会计核算的时间间隔。在万科集团公司，会计周期为每年一次，从1月1日到12月31日。 3、财务报表 财务报表是反映公司财务和经营情况的一种文件。在会计核算中，主要分为资产负债表和利润表两种。其中资产负债表主要反映公司资产、负债和所有者权益的情况，而利润表主要反映公司在某个会计年度内的盈利与亏损情况以及利润分配情况。 4、会计科目 会计科目是会计核算中的基本单位，用于记录公司的经济活动。万科集团公司会计科目包括资产、负债、所有者权益、成本、费用和收入等六大类。 5、会计凭证 会计凭证是会计核算中的记录凭证。它是会计师在记账过程中制定的，用于记录公司的经济活动、准确核算财务信息。 五、会计核算制度的实施 针对万科集团的会计核算制度，公司应制定相应的标准操作流程，并设立专门的会计部门。在实施过程中，要求各部门和员工必须严格执行制度要求，正确、完整地记录和处理公司各项经济活动，以确保财务信息的准确性和真实性。 六、制度的修订和完善 会计核算制度是因应公司的实际需求而不断完善的。在实际操作中，发现制度存在漏洞或存在不足、需要进一步完善和优化，公司应当及时进行修订和完善。

万科物业财务制度

万科物业财务制度 万科物业财务制度的制定是为了规范公司财务管理、提高财务运作效率、防范财务风险，并确保财务数据的准确性和可靠性。以下是万科物业财务制度的详细描述： 1. 财务组织结构：设立财务部门，负责全面管理公司财务事务，包括负责制订和执 行财务制度、财务预算和财务报告。确定财务部门的责任和权限，并明确与其他部门的合 作关系。 2. 会计核算制度：明确会计核算方法和制度，确保财务数据的准确性和完整性。包 括预算编制、会计凭证的登记和审核、财务报表的编制和审核等环节。 3. 预算管理制度：建立科学、合理的预算制度，包括财务预算和经营预算。财务预 算是根据公司整体战略目标和经营计划确定的，包括财务收入、支出、投资等方面的预算；经营预算是根据各个部门的经营计划确定的，包括销售额、成本、费用等方面的预算。 4. 资金管理制度：明确资金管理的政策和流程，包括资金的收付、管理、使用和监 控等方面。确保资金的安全性、流动性和利用率，并遵守相关法律法规和公司政策。 5. 成本管理制度：建立成本控制制度，包括成本核算、成本控制和成本分析等环节。明确各个业务单元的成本责任和成本预算，并通过制定成本控制措施实现成本控制目标。 6. 财务报告制度：制定财务报告的编制和披露制度，包括年度财务报告和中期财务 报告。确保财务报告的真实、准确和完整，并及时向内外部相关方提供相关财务信息。 7. 费用报销制度：建立费用报销的审批制度和管理流程，包括费用报销的申请、审核、报销和监控等环节。确保费用报销的合规性和经济性，并防止费用的滥用和浪费。 8. 税务管理制度：遵守国家的税法和税务政策，确保税收申报和缴纳的准确性和及 时性。建立税务合规的管理制度，包括税务登记、税收申报和税务筹划等方面。 9. 内部控制制度：建立完善的内部控制制度，包括风险评估、控制目标、控制措施 和监控机制等方面。确保公司财务活动的合规性和有效性，并防范内外部风险。 以上是万科物业财务制度的基本框架和详细描述。在实际应用中，还应根据公司的业 务特点和发展需要对制度进行适当调整和完善，以确保财务管理的高效性和可持续性。

1994万科A年度财务报告

深圳万科企业股份有限公司1994年年 度报告(摘要) 公告日期 1995-04-24 深圳万科企业股份有限公司1994年年度报告(摘要) 重要提示 本公司董事会愿就本报告所载资料的真实性、准确性和完整性负共同及个别责任,并确信未遗漏任何重大事项,致使本报告内容有误导成分,本报告内容由本公司董事会负责解释。 万科企业股份有限公司董事会谨将截至一九九四年十二月三十一日止年度本集团经审核之业绩及年度报告摘要欣然报告如下: 业绩 本集团截至一九九四年十二月三十一日止年度业绩及财务状况载列于财务报表。兹将本集团经蛇口中华会计师事务所按中国会计标准审核之业绩概要具报如下: (单位:人民币元) 1994年 1993年 1992年 94年比93年增长% 营业收入 1227544063.55 1084044524.87 661356211.38 13.23 利润总额 215031121.31 180904680.87 79159743.79 18.86 税后利润 173367919.72 153405297.20 66511187.70 13.01 资产总额 2675187627.11 2136158632.31 962522585.86 25.23 股东权益 1089371037.68 928417358.16 235426866.35 17.34 每股净资产 4.48 5.06 2.55 -11.46 每股税后利润 加权平均 0.71 0.91 0.72 21.99 全面摊薄 0.71 0.84 0.72 -15.48 每股股息 0.30 0.50 0.31 - 股东权益比率

(%) 40.72 43.46 24.46 -6.30 净资产收益率(%) 17.18 26.36 31.23 -34.83 注:本集团于一九九三年发行B股,使该年度股东权益增加394%。由于加权平均法计算的原因,使本年度净资产收益率比上年度有较大降低。 股息 董事会建议开派一九九四年度全年股息每股0.30元,其中0.15元以现金派付,0.15元以红股派送,即每10股现行股份派送1.5股红股。 以上分配方案经股东例会审议通过,并报主管机关批准后执行。 业务回顾 在过去的一年望,本集团完成利润总额为215031121.31元,税后利润为173367919.72元,为年初溢利预测的102.5%,比上年增长13.01%,整体业绩令人满意。来源于深圳以外地区的盈利占集团盈利的比例从一九九二年的38%上升到本年度的51.8%,本集团跨地域发展及业务组合经营策略已显示成效。 房地产业务为本集团作出了主要贡献,为集团提供了56.92%的营业额和68.58%的利润总额。本集团重点开发城市居民住宅,其竣工面积占本年度全部竣工面积的73.54%。其他商业楼宇亦进展顺利。上海万科广场、深圳荔景大厦、深圳万景大厦于年内竣工,上海及北海万科城市花园、青岛及石家庄银都花园于年内部分竣工。全年度竣工面积为26.04万平方米,比上年度增长276%。本集团于期内在建房地产项目16个,在建项目总开工建筑面积达95.08万平方米,比上年度增长57%。另外,本集团在深圳、合肥、沈阳、北海等地拥有土地储备172.2万平方米。 投资业务实现利润占集团利润总额的15.51%。连同本年度上市的8家企业,本集团投资企业中已有17家企业上市。 进出口贸易和零售业的营业收入和利润分别占集团的32.6%和7.47%,其中主要来源于传统的进出口贸易。鉴于万佳百货平价广场良好的销售业绩和广阔的发展前景,本集团于年底增持万佳百货股份有限公司之权益,从35%增至60%。 工业部门完成利润占集团利润总额的5.71%。本集团于年内对工业部门经营结构进行了调整,集中资源重点发展精密礼品生产。怡宝水饮料生产、电分制版等工业项目回报稳定。 广告及娱乐业务利润占集团利润总额的2.73%。以代理和市场策划为主的广告业务继续增长。影视制作已成为本集团文化产业的重点。 股本及股东持股情况 股本结构 于一九九四年十二月三二一日,本公司股本结构如下所示: 股份单位:股;面值:每股1元 股份类别年初数占总股本比例年未数占总降本比例 (一)尚未流通股份 36814206 20.06% 50748931 20.89% 国有法人股 17889604 9.75% 24150965 9.94% 定向法人股 15116064 8.24% 19334891 7.96% 职工集体股 3808538 2.07% 7263075 2.99% (二)已流通股份 146732710 79.94% 192206405 79.11% A股 101732710 55.43% 136289405 56.10%

万科物业会计核算制度

万科物业会计核算制度 一、制度目的 本制度的目的是规范万科物业的会计核算，确保财务数据准确无误，保证财务报告的真实性、准确性和及时性，保障公司的经济效益，保护公司及利益相关方的合法权益。 二、制度适用范围 本制度适用于万科物业所有会计核算工作，以及会计核算相关流程的管控。 三、制度内容 3.1 会计核算基本原则 万科物业的会计核算工作应遵循以下基本原则： •依法合规：严格遵守国家相关法律法规和会计准则，确保财务数据的合法、合规性。 •真实准确：会计处理应当真实、准确地记录和反映公司的各项经济业务活动。 •公允合理：会计处理应当公正、公允、合理，杜绝“假账”、漏报、错报等行为。 •独立自主：会计核算工作应独立自主，避免受到其他部门或个人的干扰和影响。 •及时迅速：会计核算工作应及时迅速，确保财务数据的时效性。 3.2 会计核算流程 3.2.1 费用报销 万科物业的费用报销流程应遵循以下步骤： 1.员工填写费用报销申请单； 2.财务人员审核费用报销申请单； 3.财务人员将报销金额转入员工指定的银行账户。 3.2.2 资产管理 万科物业的资产管理流程应遵循以下步骤： 1.新购入资产的发票、合同等相关文件由采购人员交给财务人员备案；

2.财务人员对新购入资产进行验收，并登记入账； 3.财务人员对资产进行定期盘点。 3.2.3 费用核算 万科物业的费用核算流程应遵循以下步骤： 1.费用发生后，员工填写费用申请单； 2.财务人员核对申请单，确认费用项目、金额、时间等相关信息，生成 凭证； 3.财务人员制作费用统计报表。 3.3 会计核算记录和报告 3.3.1 会计核算记录 万科物业的会计核算记录应包括以下内容： 1.会计凭证； 2.总账账簿； 3.明细账簿； 4.辅助账簿； 5.原始凭证。 3.3.2 财务报告 万科物业的财务报告应包括以下内容： 1.资产负债表； 2.利润表； 3.现金流量表； 4.应收账款和应付账款统计表； 5.按月、按季度、按年的财务分析报告。 3.4 会计核算制度执行和监督 3.4.1 会计核算制度执行 万科物业的会计核算制度应当由专人负责执行，并建立相应的制度执行审核机制，确保制度的有效执行。 3.4.2 会计核算制度监督 万科物业的会计核算制度监督应当由内部审计、监察机构和第三方机构共同参与，以保障制度的规范实施。

店铺合伙人模式奖金制度

店铺合伙人模式奖金制度 1、增量分红模式， 2、虚拟股模式， 3、实股注册模式， 4、风险投资模式，5.内部交易模式，6、项目跟投合伙模式，公司选择合伙制，需要匹配好基础管理体系（薪酬与考核制度等）和企业文化，根据企业实际情况而设计。 传统的雇佣模式激励体系是工资+提成+奖金+福利。增量分红模式是在传统的薪酬体系下增加利润分红。 公司可以先签订合同目标业绩与利润，当达到目标利润后，可以把超额或者增量的利润分配给团队核心人员，存量可以按照公司90%，员工10%分配，增量部分可以就是公司50%，员工50%，彰显鞭策的效果。 像永辉超市的合伙人制度，面向一线的店长、员工。实施合伙人制度效果明显，年永辉员工人均工资从元增加到元，增加了14%；日均人效从元提高到元，升高了19%；而离职率从6.83%降低到4.37%。 交互式股并不是真正的公司股份，比如说华为的交互式股，本质上就是一种互动制。可以将公司或者事业部资产折算成多少股，然后授与员工一定数量的交互式股。 虚拟股有分红权和资产增值收益权。这种模式对财务核算要求比较高，要特别设置好进入、调整、退出机制，特别是退出时的资产增值收益。 公司与核心高管合资设立公司，共同运营业务。根据出资额的多少确认股份比例，还可以设立董事会，共同决策。 合伙制公司模式下，公司有控制权，员工有经营权和分配权，可以设置一定的期权池和激励机制，公司一步步过渡股份，激发员工的创业热情。 这种模式须要员工具有一定的资金实力，或通过借贷化解。相似的案例存有芬尼科技的内部创业案例，用创业大赛和人民币挑选出杰出的合伙人，效果很极好。 员工成立公司，母公司作为投资人，只出钱不出力，员工出力，也可出钱。比如项目估值万，公司投资万，占股20%，年底分红。 公司也可以建议保证资产回报率不高于多少。像是海尔的创客模式，使人人都就是ceo，在公司平台创业。 员工成立普通合伙企业，内部约定分红比例和经营机制。公司将产品以成本价+合理利润供给店员合伙企业，合伙企业利用公司的门店资源进行经营。 公司不必再给店员发工资，从雇用变为合作，该模式还具备逃税效果。像是海澜之家的经销商模式、拉夏贝尔以及蜂巢的合伙人制度都就是较好的尝试。

资产负债观及其在我国所得税会计准则中的运用的论文

资产负债观及其在我国所得税会计准 则中的运用的论文 【摘要】《企业会计准则第18号——所得税》采用资产负债表债务法替代了原来的所得税会计处理方法，与国际会计准则充分协调，体现了资产负债观在我国会计准则中的应用，是我国所得税会计的重大改革，也对广大会计从业人员提出了更高的要求。本文浅析了资产负债观及其在我国所得税中的运用，以期对新准则的理解提出自己的一点看法。 【关键词】所得税资产负债观资产负债表债务法 一、资产负债观基本原理 1.资产负债观 资产负债观的主要特点是基于资产和负债的变动来计量收益，当资产价值增加或负债价值减少时会产生收益。因此在会计准则中采用资产负债观即是指在制定规范某类交易或事项的会计准则时，总是首先定义并规范由该类交易或事项产生的相关资产和负债或其对相关资产和负债造成影响的确认和计量,然后再根据资产和负债的变化确认收益。资产负债观认为，企业的收益是企业期末净资产比期初净资产的净增长额，且收益的确定不需要考虑实现问题，只要企

业的净资产增加了，就应当作为收益确认。而净资产又是由资产减去负债计算得到的，因此这种确认收益的方法被称为资产负债法，在资产负债观下，损益表成为资产负债表的附属产物。用公式表达为： 收益＝（期末资产－期末负债）－（期初资产－期初负债）－投资者投入＋向投资者分配 2资产负债表债务法 资产负债表观下的资产负债表债务法的特点是企业的所得税费用应当以企业资产、负债的账面价值与按税法规定的计税基础之间的差额计算暂时性差异，并据以确认递延所得税负债或资产。它确认所有的递延所得税资产和递延所得税负债，其目的在于使资产负债表的递延税款账户余额更富实际意义。当税率或税基变动时，必须按预期税率对“递延所得税负债”和“递延所得税资产”账户余额进行调整。在资产负债表债务法下，企业的收益应根据“资产负债观”来定义，因而所得税费用的计算也是从递延所得税资产和负债的确认出发来加以倒推计算，其计算公式如下： 本期所得税费用=本期应交所得税+也规定只能采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。 目前资产负债表债务法已成为代表所得税会计处理国际惯例的主导方法。

房地产企业绩效考核存在的问题

房地产企业绩效管理中存在的问题及对策 一、绩效管理的概念 绩效管理的思想来自著名的PDCA循环，也叫戴明循环（Deming cycle, Deming Wheel），起源于20世纪20年代。当时，有“统计质量控制之父”之称的著名的美国统计学家沃特·阿曼德·休哈特(Walter A. Shewhart)引入了“计划-执行-检查（Plan—Do—See)”的概念，后来，美国另一位著名的统计学家戴明将休哈特的PDS循环进一步发展成为:计划-执行-检查—处理(Plan—Do—check/Study-Act).戴明循环是一个质量持续改进模型，它包括持续改进与不断学习的四个循环反复的步骤： （1）P（Plan）-计划,确定方针和目标，确定活动计划。、 （2）D（Do）-执行，实地去做，实现计划中的内容。 （2）C（Check）—检查，总结执行计划的结果,找出存在的问题。 （3） A(Act)—处理，对总结检查的结果进行处理，成功的经验加以肯定并适当推广、标准化，失败的教训加以总结，以免重复,未解决的问题放到下一个PDCA循环。从以上可以看出,PDCA 循环实际上是有效进行任何一项工作的合乎逻辑的工作程序,在质量管理中，PDCA循环得到了广泛的应用，并取得了很好的效果,后来又逐步地被人们应用到绩效管理中。在绩效管理中，每一项工作，都是一个PDCA循环，都需要计划、实施、检查,并进一步改进，同时进入下一个循环，只有在日积月累的渐进改善中，才可能使绩效管理有质的飞跃，才可能完善每一项工作。 对于如何进行企业的绩效管理,国内外许多学者对其进行了研究。尽管各学者从不同角度对企业绩效管理进行的定义有差别，但有几个关键点却是一致的：一是均认为绩效管理是一个系统过程,二是绩效管理都是从建立公司的目标和计划开始的，三是需要对公司的绩效进行衡量或评价，四是用评价所得的结果指导公司绩效的改进。因此,我们可以这样认为，绩效管理就是以目标为导向，使员工与企业的目标保持一致，并通过个人与企业的共同努力创造好的业绩，成功实现目标的过程。二、绩效管理的意义 对于一个企业而言，无论从企业的角度，还是从管理者和员工的角度，绩效管理的意义都是非常重要的。 （一）从企业的角度来看，企业的目标是被分解到了各个部门以及各个岗位，企业的目标是由各个部门和员工个人的绩效来支持的，因此，企业就不可避免地关心以下这些问题: 1、企业需要将目标有效地分解给各个部门和各个员工,并使各个部门和员工都积极向着共同的企业目标努力。 2、企业需要监控目标达成过程中各个环节上的工作情况，及时发现阻碍目标有效达成的问题并予以解决. 3、企业需要得到最有效的人力资源，以便高效地完成目标。一方面,通过人员的调配，使人员充分发挥作用;另一方面，加强对现有人员的培训和发展,增强组织的整体实力。 绩效管理正是企业解决上述问题的有效途径。 （二)从管理者的角度来看，管理者承担着企业赋予自己的目标，而每个管理者都是通过自己带领的团队来实现自己的管理目标的[11,12]，管理者都渴望自己在管理上取得成功，因此: 1、管理者需要将企业的目标传递给团队中的员工，并取得他们对目标的认同，以便团队成员能够朝着共同的目标努力,因为这些目标不是通过他自己一个人的努力就可以实现的，而必须通过团队中的员工共同努力才能实现。 2、管理者也需要告诉员工自己对他们的工作期望,使员工了解哪些工作最重要，哪些工作员工自己可以做出决策；管理者也需要让员工知道各项工作的衡量标准是什么。 （三)从员工的角度来看,员工在绩效管理中通常是以被管理者和被考评者的角色出现的，考评对他们

万科集团存货核算规范

**集团存货核算规(阅读：7) —— 1．目的：为加强存货管理，规集团存货核算，便于对集团存货构造和存货存量的分析及披露，依据"企业会计制度"、"房地产开发业务会计处理规定"、"公开发行证 券公司信息披露编报规则第11号－从事房地产开发业务的公司财务报表附注 特别规定"等规定，制定本方法。 2．围：适用于集团所有全资企业、控股经营企业及受托经营企业。 3．职责：总部财务管理部负责本规的推行、解释、修改并检查执行情况；集团各公司负责具体实施，并对实施过程中发生的问题及时向总部财务管理部反应。4．方法与过程控制 4.1 存货的分类 集团地产及物业公司的存货分类情况见下表： 4.1.2 集团其他行业公司的存货分类和所用会计科目可根据本行业业务特点自行设置。 4.2 各类存货的核算 4.2.1 拟开发土地及在建开发产品的核算

4.2.1.1 科目设置 "开发本钱〞及"开发间接费〞科目核算拟开发土地及在建开发产品的实际开发本钱，其明细 设置参见下表： 上述本钱核算对象可分层次设立，具体设置参见下列图： 商铺 *拟开发土地等同于"**集团本钱核算指导"中的"待建工程〞核算工程 本规将主要详细阐述"开发本钱—土地获得价款〞的核算方法，"开发 本钱〞其他明细科目的有关核算容、核算方法，详见"**集团房地产企业本钱核算指导"。 "开发间接费〞是核算房地产本钱的过渡性科目，用于归集和分配与工程开发直接相关、但不能明确属于特定开发环节的本钱费用性支出，以及与楼盘推广销售有关并发生在开盘前费用支出。期末，"开发间接费〞余额按一定标准分配计入各本钱核算对象，借记"开发本钱〞科目，贷记"开发间接费〞科目。该科目期末无余额。其具体核算方法，详见"**集团费用核算规"。 4.2.1.2 核算说明 A 、拟开发土地

2023年万科企业的财务分析优秀3篇

2023年万科企业的财务分析优秀3篇 万科企业的财务分析篇一 20____年4月份的工作即将告一段落，可能是这个月的天数比别的月都少的原因吧，觉得一眨眼这个月就过去了，回顾一下这个月来的工作，主要是日常工作及20____年度的年报工作。 首先说一下日常工作： 1. 审核和调整了以前完成的账目，及时改正一些账务上的错误 2. 配合销售部门做好销售结算开票，督促销售货款及时回笼，合理使用资金 3. 根据会计制度与准则结合实际情况，进行业务核算，及时进行记账、登帐、编制各种会计财务报表；做好财务最基本工作，所有账实相符，支出考虑合理性，做到出有凭，入有据；在做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系。 这个月最最重要的工作就是20____年度帐的审计工作和统计年报工作。 对于我来说\\，这项工作给我的压力很大，这个审计过程的顺利与否，直接证明了这一年来我们在财务工作上的成绩，值得欣慰的是，没有什么大问题，只有一些数据需要核实证明一下就可以了，连给我们做审计的注册会计师也夸我们今年的帐比去年的做的清楚多了，基本上没有什么问题了。这对于我们来说就是最大的鼓舞和信心。 再有就是统计局的年报工作，以前的统计申报工作是会计公司负责上报的，我们自己没有接触过这种报表，所以今年的统计年报对于我们来说也是一个挑战，每一个数字都要查几遍，算几遍，不会的，不懂得也及时向统计局商调队的老师请教，在我们的共同努力下终于全部审核通过。 下面是总结的一些关于财务上面的问题： 由于新来的实习生是在年底进入我们公司的，临近年关，所以没有把工作具体的分工到个人，这也就造成了有些事，做完之后没有人整理、记录，甚至出现问题没有人承担责任的现象。所以，在这个月，我们重新分配了一下工作，定人定岗，每个人每天必须上交详细的工作记录，避免此现象的再次产生。 还有就是做事情粗心，财务工作最重要的就是要有细心，其次是用心，再

项目跟投机制的运用与实施

项目跟投机制的运用与实施 导读：项目跟投机制是一种有效的员工激励方式和利润分享计划，也是企业顶层设计的一种法律架构。正确运用项目跟投机制能有效激励员工，增强员工的主人翁意识，激发员工的工作动力，提高企业组织效率，有利于企业吸引和留住人才。同时，也有利于增强企业抗击风险的能力。对于有长远发展规划、具备一定条件的企业均可以尝试实施项目跟投机制。 一、项目跟投机制 项目跟投机制是一种有效的员工激励方式和利润分享计划，也是企业顶层设计的一种法律架构。 项目跟投是指激励对象（企业员工）出资，参与公司项目，与公司共同投资，并按照约定共享利益、承担风险的行为。项目跟投机制最早出现在金融领域，风投基金广泛采用，后被运用到房地产开发企业，在万科、碧桂园等龙头房地产企业的带动下，中海地产、荣盛发展等房地产开发企业纷纷采用，并取得了良好效果。 二、项目跟投案例 万科是实施项目跟投机制的典型代表。万科的项目跟投制度主要内容包括：（一）跟投范围及跟投权益比例上限。万科新获取的住宅开发销售类项目均列入跟投范围。跟投人员合计投入资金不超过项目资金峰值的10%。跟投人员直接或间接持有的项目权益比例合计不超过10%，对于万科股权比例低于50%的住宅开发销售类项目，跟投人员直接或间接持有的项目权益比例不超过万科在该项目所持权益比例的20%。单一跟投人员直接或间接持有的项目权益比例不超过1%。

（二）跟投人员。项目所在区域事业集团（BG）的集团核心合伙人（GP），集团骨干合伙人（SP）为项目必须跟投人员。必须跟投人员名单由各单位分别确定。其他员工可自愿跟投。必须跟投人员在跟足必须跟投部分之外，可追加自愿跟投。 （三）跟投资金。跟投人员应及时、足额支付跟投资金，并保证跟投资金来源合法，跟投人员不得在跟投过程中侵犯公司利益。跟投资金应在公司资金投入后20个工作日内到账。遇特殊情况，跟投资金到账时间亦不得晚于公司资金到账后40个工作日。如跟投资金实际到账时间晚于公司资金到账，跟投人员应额外支付权益溢价款，金额为按照公司平均融资成本计算的期间收益。公司不对跟投人员提供借款、担保或者任何融资便利。 （四）利益分配机制。住宅开发销售类项目的必须跟投人员需以自己的必须跟投部分对应的跟投收益对万科劣后（追加的自愿跟投部分除外），具体分配安排为：项目IRR﹤=公司加权平均资本成本（WACC）：必须跟投部分对应的项目收益优先向万科分配，直至万科达到项目IRR为公司加权平均资本成本（WACC）时对应的收益水平，再向必须跟投部分分配项目收益（追加的自愿跟投部分除外）；公司加权平均资本成本（WACC）﹤项目IRR﹤=2.5倍公司加权平均资本成本（WACC）：必须跟投部分与万科按出资比例分配项目收益； 2.5倍公司加权平均资本成本（WACC）﹤项目IRR：在项目IRR超过2.5倍公司加权平均资本成本（WACC）后的项目收益范围内，必须跟投部分按其出资比例的1.2倍分享（追加的自愿跟投部分除外）。（五）资金分配。综合评估项目或业务现金流情况及未来资金需求，在保证项目正常开发、经营的前提下，可以考虑分配资金。向跟投人员分配资金的时点不早于向公司分配资金的时点。（六）

万科集团财务管理制度手册2017

财务制度管理手册 所属公司万科公司股份有限公司 文件种类手册 编制部门财务部 规制编码VKDC —JG1001—2017—001 奏效日期2014年6月15日 订正日期2017年11月11日 1

改正记录 版本改正时间改正内容12014-6 — 5 22017-11 — 11 2

目录 目录 管理制度准则 (4) 财务管理组织制度 (13) 估量管理制度 (27) 资本管理制度 (34) 税务管理制度 (41) 融资管理制度 (47) 报告管理制度 (51) 档案管理制度 (59) 成本核算管理制度 (65) 3

管理制度准则 第一章总则 第一条为了增强公司公司的财务管理工作，规范公司公司的财务行为，保护股东的权益，依据国家有 关法律法例及公司章程的规定 , 联合公司公司实质状况，拟定本财务管理制度。 第二条本制度是公司公司财务管理工作的基本制度, 在公司控股公司范围内一致执行, 各参股子公司参照执行。公司公司的财务管理部门和各全资、参股子公司应依据本制度及国家有关法例、准则的规定及本单 位的实质状况成立和完美各项基础财务工作制度, 并形成各公司财务管理手册。 第三条公司公司本级和各级子公司的财务行为和财务管理工作一定恪守国家有关法律法例, 并接受有关主管部门、公司公司监事会的检查和监察. 第二章财务管理系统 第四条公司公司的财务管理工作推行一致管理、分级负责原则，在公司公司依照本制度规定对公司公 司范围内财务工作一致管理、一致指导的基础上，财务管理系统中各层级、各岗位依照相应的职责和权限执 行财务管理职责，肩负相应的责任。 第五条公司的法定代表人是所在公司财务管理工作的最后负责人，对本单位的财务会计资料的真切性、合法性和完好性负责，依照有关法律法例的规定对公司财务管理工作肩负最后责任 . 公司对外报送的财务会计报表、财务估量方案、财务决算资料以及其余法定财务报告应由法定代表人签订，并报公司公司存案。 第六条公司公司的以下重要财务事项需由公司股东大会按规定程序审议经过: 1、决定公司的投资计划。 2、赞同公司的年度财务估量方案、决算方案. 3、赞同公司的利润分派方案和损失填补方案。 4、公司增添或减少注册资本。 5、公司归并、分立、解散、清理或许更改公司形式。 6、聘用或解聘会计师事务所。 7、达到规定条件需由股东大会审议的重要财富购买和销售. 8、达到规定条件需由股东大会表决的关系交易。 9、达到规定条件需由股东大会审议的担保行为。 10、更改融资资本用途。 11、法律法例及公司章程规定需由股东大会审议经过的其余财务事项。 第七条公司公司的以下重要财务事项需由公司董事会审议经过，此中波及股东大会权限的财务事 项在董事会审议通事后需报股东大会审议赞同: 1、拟定公司的经营计划和投资方案。 2、制定公司的年度财务估量方案、决算方案。 3、制定公司的利润分派方案和损失填补方案. 4、制定公司增添或许减少注册资本. 4